武汉高新热电股份有限公司
审 计 报 告
大信审字［ 2011］ 第 2-0359 号
大信会计师事务有限公司
DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
目 录
审计报告 …………………………………… 第 1 页
财务报表 …………………………………… 第 2- 7 页
财务报表附注 ……………………………… 第 8-34 页
会计师事务所营业执照、资格证书
资产负债表
编制单位：武汉高新热电股份有限公司 2010年12月31日 单位：人民币元
项 目 附注 合并 母公司
流动资产：
货币资金 八、（一） 51,679,055.42 51,304,019.75
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 八、（二） 1,330,000.00 1,330,000.00
应收账款 八、（三） 21,154,538.71 19,436,102.50
预付款项 八、（四） 8,255,755.56 8,210,495.56
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 八、（五） 2,374,086.29 5,828,692.64
买入返售金融资产
存货 八、（六） 27,407,740.85 26,531,840.60
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 112,201,176.83 112,641,151.05
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 2,550,000.00
投资性房地产
固定资产 八、（七） 194,548,147.00 187,656,379.55
在建工程 八、（八） 79,502,646.29 79,502,646.29
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 八、（九） 10,187,275.29 10,187,275.29
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 284,238,068.58 279,896,301.13
资产总计 396,439,245.41 392,537,452.18
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
- 2 -
资产负债表（续）
编制单位：武汉高新热电股份有限公司 2010年12月31日 单位：人民币元
项 目 附注 合并 母公司
流动负债：
短期借款 八、（十） 210,000,000.00 210,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 八、（十一） 18,149,619.30 17,765,325.51
预收款项 148,240.80 145,638.00
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 1,072,230.07 1,018,056.96
应交税费 八、（十二） 66,869.58 46,467.42
应付利息
应付股利
其他应付款 八、（十三） 1,889,571.99 1,684,037.09
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 八、（十四） 53,000,000.00 53,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 284,326,531.74 283,659,524.98
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 八、（十五） 2,561,514.00 2,561,514.00
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 八、（十六） 32,816,286.24 32,816,286.24
非流动负债合计 35,377,800.24 35,377,800.24
负债合计 319,704,331.98 319,037,325.22
所有者权益：
实收资本 八、（十七） 150,000,000.00 150,000,000.00
资本公积 八、（十八） 1,133,000.00 1,133,000.00
减：库存股
专项储备
盈余公积 八、（十九） 1,877,370.48 1,877,370.48
一般风险准备
未分配利润 八、（二十） -78,239,507.59 -79,510,243.52
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 74,770,862.89 73,500,126.96
少数股东权益 1,964,050.54
所有者权益合计 76,734,913.43 73,500,126.96
负债和所有者权益总计 396,439,245.41 392,537,452.18
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
- 3 -
利 润 表
编制单位：武汉高新热电股份有限公司 2010年度 单位：人民币元
项 目 附注 合并 母公司
一、营业总收入 149,923,374.16 146,903,496.69
其中：营业收入 八、（二十一） 149,923,374.16 146,903,496.69
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 185,336,660.54 182,109,425.03
其中：营业成本 八、（二十一） 164,897,352.09 162,712,117.81
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 476,764.05 443,339.70
销售费用 756,326.13 566,720.05
管理费用 9,452,444.63 8,738,345.36
财务费用 八、（二十二） 9,703,003.86 9,597,142.56
资产减值损失 八、（二十三） 50,769.78 51,759.55
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -35,413,286.38 -35,205,928.34
加：营业外收入 210,210.16 3,149.66
减：营业外支出 85,615.32 45,333.80
其中：非流动资产处置净损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -35,288,691.54 -35,248,112.48
减：所得税费用 19,172.98
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -35,307,864.52 -35,248,112.48
其中：归属于母公司所有者的净利润 -35,281,321.47
少数股东损益 -26,543.05
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -35,307,864.52 -35,248,112.48
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额 -35,281,321.47
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
- 4 -
现金流量表
编制单位：武汉高新热电股份有限公司 2010年度 单位：人民币元
项 目 附注 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 149,305,205.51 146,644,378.20
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 8,611,561.47 8,392,006.27
经营活动现金流入小计 157,916,766.98 155,036,384.47
购买商品、接受劳务支付的现金 147,289,159.68 146,462,875.68
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 13,063,403.47 12,249,380.01
支付的各项税费 4,036,196.34 4,029,092.94
支付其他与经营活动有关的现金 2,554,482.57 1,447,424.12
经营活动现金流出小计 166,943,242.06 164,188,772.75
经营活动产生的现金流量净额 -9,026,475.08 -9,152,388.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15,646.00 15,646.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 15,646.00 15,646.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18,210,844.86 18,186,504.86
投资支付的现金 1,600,000.00 1,600,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 19,810,844.86 19,786,504.86
投资活动产生的现金流量净额 -19,795,198.86 -19,770,858.86
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 230,000,000.00 230,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 230,000,000.00 230,000,000.00
偿还债务支付的现金 155,000,000.00 155,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,246,816.54 13,246,816.54
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 168,246,816.54 168,246,816.54
筹资活动产生的现金流量净额 61,753,183.46 61,753,183.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 32,931,509.52 32,829,936.32
加：期初现金及现金等价物余额 18,747,545.90 18,474,083.43
六、期末现金及现金等价物余额 51,679,055.42 51,304,019.75
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
- 5 -
合并所有者权益变动表
编制单位：武汉高新热电股份有限公司 2010年度 单位：人民币元
本 期 金 额
归属于母公司所有者权益
项 目 所有者
一般风险 少数股东权益
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 权益合计
准备
一、上年年末余额 150,000,000.00 1,133,000.00 1,877,370.48 -42,958,186.12 110,052,184.36 1,990,593.59 112,042,777.95
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 150,000,000.00 1,133,000.00 1,877,370.48 -42,958,186.12 110,052,184.36 1,990,593.59 112,042,777.95
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -35,281,321.47 -35,281,321.47 -26,543.05 -35,307,864.52
（一）净利润 -35,281,321.47 -35,281,321.47 -26,543.05 -35,307,864.52
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -35,281,321.47 -35,281,321.47 -26,543.05 -35,307,864.52
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本期期末余额 150,000,000.00 1,133,000.00 1,877,370.48 -78,239,507.59 74,770,862.89 1,964,050.54 76,734,913.43
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
- 6 -
母公司所有者权益变动表
编制单位：武汉高新热电股份有限公司 2010年度 单位：人民币元
本 期 金 额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 150,000,000.00 1,133,000.00 1,877,370.48 -44,262,131.04 108,748,239.44
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 150,000,000.00 1,133,000.00 1,877,370.48 -44,262,131.04 108,748,239.44
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -35,248,112.48 -35,248,112.48
（一）净利润 -35,248,112.48 -35,248,112.48
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -35,248,112.48 -35,248,112.48
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本期期末余额 150,000,000.00 1,133,000.00 1,877,370.48 -79,510,243.52 73,500,126.96
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
- 7 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
武汉高新热电股份有限公司
2010 年度财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
武汉高新热电股份有限公司（以下简称“公司”） 于 1998 年 2 月 11 日经武汉市工商行政
管理局批准注册成立，企业法人营业执照注册号：4201001170448 号。公司股东出资比例分别
为：武汉开发投资有限公司 40%，武汉东湖高新集团股份有限公司 17.33%，山西潞安矿业（集
团）有限责任公司 19.34%，国电长源电力股份有限公司 10.00%，湖北省电力建设第一工程公
司 13.33%。
注册资本：人民币壹亿伍仟万元
法定代表人：李建中
注册地：洪山区关山一路关南工业园
组织形式：股份有限公司
经营范围：火力发电、蒸汽生产；电器机械、建筑及装饰材料、五金交电、计算机及配件、
通信设备（专营除外）、百货零售兼批发；电力机械、电气、自动化控制仪表、热力设备的安
装、调试、检修及保养；防腐保温工程；非标准钢构件制作、安装。
二、财务报表的编制基础与方法
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2
月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、
会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
（一）会计年度
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
- 8 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）会计计量属性
公司会计核算以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告。公司对会计要素进行计
量时，一般采用历史成本原则，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，
也可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
公司财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融
资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信
用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变
现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置
成本计量。
（四）现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（五）外币折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与
初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了符合资本化条件的
外币专门借款的汇兑损益，在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损
益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额
计量；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入
当期损益或股东权益。
外币财务报表的折算遵循下列原则：
1、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
2、利润表中的收入和费用项目，按照交易发生日的即期汇率近似的汇率折算；
3、按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独
列示；
4、现金流量表按照交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
- 9 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
在现金流量表中单独列示。
（六）金融资产
1、金融资产分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投
资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产，主要指公司为了近期内出售而持有的金融资产。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应符合以下条件之一：
①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况;
②公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、或该金融资产和
金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产。
（3）贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金
融资产。
（4）可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除
贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资以外
的金融资产。
2、金融资产的计量：公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不
扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量;
（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，应当按照成本计量。
3、金融资产公允价值的确定方法
- 10 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
存在活跃市场的金融资产，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融
资产，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）
确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
4、金融资产减值损失：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计
提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项:
（1）发行方或债务人发生严重财务困难;
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步;
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易;
（6）金融资产组初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量;
（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本;
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
5、金融资产的终止确认：
公司已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给了转入方的，应终止确认相关金
融资产。
（七）应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：
期末余额中 1,000 万元（含 1,000 万元）以上的应收款项确定为单项金额重大。
2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
认标准：
- 11 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
期末余额中 3 年以上且单项金额不重大的应收款项确定为单项金额不重大但组合信用风
险较大。
3、坏账准备的计提方法
本公司坏账准备的计提比例为（扣除省电力公司应收账款余额后的）应收账款余额的千
分之三计提。本公司对该项坏账准备计提比例采用未来适用法进行会计处理。
本公司对实际控制人合并范围内的其他应收款不计提坏账准备，其他应收款采用个别认
定法计提坏账准备。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
（八）存货
1、存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到
目前场所和使用状态所发生的支出。存货主要包括：原材料、周转材料、在途物资、库存商
品等。
2、存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用月末加权平均法计算确定其实际成本并
进行结转。
3、备品备件和低值易耗品于领用时采用一次摊销法核算。
4、公司存货除建造成本外实行永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当
年度损益。
5、存货跌价准备：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。由于存货毁损、
全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致其可变现净值低于成本时，提取存货跌
价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
（九）长期股权投资
1、长期股权投资初始计量
- 12 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的
面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项
直接相关费用作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
2、长期股权投资后续计量
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能
够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。
确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关
的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政
策的制定的，认定为重大影响。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款
或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现
金股利或利润确认投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的
份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
- 13 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账
面价值并计入股东权益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外
损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间
实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调
整。公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，改按成本法核算，
并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本；公司因追加投
资等原因对被投资单位具有共同控制或重大影响，但不构成控制的，应当改按权益法核算，
并以成本法下长期股权投资的账面价值或者按照确定的投资账面价值作为权益法核算的初始
投资成本。
3、长期股权投资减值准备
资产负债表日，长期股权投资按账面价值与可收回金额孰低计量，当某项投资的可收回
金额低于其账面价值时，计提长期投资减值准备。以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时
市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资
减值准备。
4、处置长期股权投资
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动而计入所有者权
益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（十）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
1、投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支
出，在发生时计入当期损益。
2、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
- 14 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
一致的政策进行折旧或摊销。
3、自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
4、以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值
的，按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策计提投资性房地产减值准备。
5、投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
（十一）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
1、固定资产按取得时的实际成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。融资租
入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，
按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
公司对于已达到预定可使用状态的固定资产，在尚未办理竣工决算前，根据工程预算、
工程造价或者工程实际成本等暂估入账，待办理了工程竣工决算手续后，再将已入账的账面
价值调整为实际价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除此以外的其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
3、公司固定资产从达到预定可使用状态的次月起，按其估计可使用年限按年限平均法计
提折旧。
公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值和采用直线法计提折旧的固定资产年折旧率
如下：
使用年限 净残值率 年折旧率
固定资产类别
(年) (%) (%)
房屋及建筑物 18-40 0-5 2.38-5.28
机器设备 5-18 0-5 5.28-19
运输设备 5 0-5 19
电子设备 3-5 0.5 19-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，从
该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
- 15 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
改变则作为会计估计变更处理。
4、资产负债表日，按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收
回金额低于账面价值时，则按其差额计提固定资产减值准备。对于已经计提了减值准备的固
定资产，如果有迹象表明以前年度据以计提固定资产减值准备的各种因素发生了变化，使得
固定资产的可收回金额大于其账面价值的，对以前已计提的固定资产减值准备不得转回。
5、固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
6、公司对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资
产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件
时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于预计净残值的差额，应作为资产减值损失计
入当期损益。持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试。
在编制资产负债表时，公司可将持有待售的固定资产与其他固定资产一起合并列示在“固
定资产”项目中，但需在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、
预计处置费用和预计处置时间等。
（十二）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前予以资本化的借款费用，以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状
态后结转为固定资产。
资产负债表日，按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收回
金额低于账面价值时，则按其差额计提减值准备。
（十三）无形资产
无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、专
有技术、商标权、土地使用权等。
1、无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出，
在发生时计入当期损益。
2、无形资产自可供使用时起，对使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形
资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复
核，并进行减值测试。
- 16 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产
的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段
情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现
在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以
及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许
使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、资产负债表日，按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收
回金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。
对于已经计提了减值准备的无形资产，如果有迹象表明以前据以计提无形资产减值准备
的各种因素发生了变化，使得无形资产的可收回金额大于其账面价值的，对以前已计提的无
形资产减值准备不得转回。
4、内部研究开发项目研究阶段的支出以及未立项之开发支出，于发生时计入当期损益；
经公司立项的开发阶段的支出在符合资本化条件时予以资本化，不符合资本化条件的计入当
期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成
该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或
出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足
够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十四）资产减值
1、公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用寿命确定的无形资产及其他资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值
迹象，公司按单项资产或资产组对其可收回金额进行估计，如果估计的可收回金额低于其账
面价值，则按可收回金额低于账面价值的差额计提资产减值准备，减值损失计入当期损益。
2、公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，在每个会计年度
均进行减值测试。在对商誉进行减值测试时，将其账面价值按照合理的方法分配到能够从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，并对被分配了商誉的资产组或资产组组合
每年均进行减值测试。如资产组或资产组组合的可收回金额少于其账面价值，减值损失将首
先冲减分配到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，然后再按照该资产组或资产组组合
- 17 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
的各项资产的账面价值的比例进行分配。
3、可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用的净额与预期从该资产的持续使用和使
用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平
交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的
市场价格确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计公允
价值。
4、资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
（十五）金融负债
金融负债主要包括应付款项、借款、应付债券以及衍生金融负债等，在初始确认时划分
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按公允价值进行后续计量，公允价值的变动计
入当期损益。
交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债应符合的条件与该项指定的金融资产应符合的条件相同。
其他金融负债按收到的款项净额与到期应偿还金额之间的差额采用实际利率法以摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销时的收入或支出计入当期损益。
（十六）职工薪酬
公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，包括：职工工资、社会保险费、福利费用、职工教育培训经费、工会经费、住房费用、
非货币性福利、辞退福利以及其他与获得职工提供服务相关的支出等。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关
系外，根据职工提供服务的收益对象，计入相关费用或资产。
公司按照当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老保险、
医疗保险、住房公积金及其他的社会保障，除此之外，公司并无其他重大的职工福利承诺。
根据有关规定，公司社会保险费和住房公积金一般按照工资总额的一定比例且不超过规
定上限为基础提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入相关费用或资产。
（十七）借款费用
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。
- 18 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
1、借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在该资产达到预定
可使用状态前，按确定借款费用资本化金额的相关原则予以资本化，计入相关资产成本；其
他借款费用在发生时计入当期损益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：① 资产支出已经发生； ②借款费用已经发
生； ③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
（十八）股份支付
股份支付是公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付及以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计（根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计）为基础，按照权益工具
授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积（其他资本公积）。在
- 19 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并
在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，应当采用期权定价模型等确定其公允价
值。
2、以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。在资产负债表日，后续信息表明公司当期承担债务的公允价值与以前估
计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
3、公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
4、权益工具的公允价值按照以下方法确定：（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报
价确定；（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
（十九）收入确认
公司营业收入主要包括电力销售收入及其他营业收入。营业收入以扣除销售折扣后之净
额列示。
1、商品销售收入
当公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经
济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收
入的实现。
2、提供劳务收入
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估
计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够
可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将
已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
- 20 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
3、让渡资产使用权收入
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，按
有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定资产使用权收入。
经营租赁的租金收入按合同或协议约定的租金在租赁期内的各个年度按直线法确认为收
入。
利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
4、建造合同收入
（1）建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，
合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（2）固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计
量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条
件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入；实际发生的合同成本能够
清楚地区分和可靠地计量。
（3）确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
（4）资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负
债。
（二十）所得税
1、当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定
计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额
系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
- 21 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予
确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果公司能够
控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，公司以很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3、所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以
及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或
收益计入当期损益。
（二十一）商誉
公司商誉是在非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本区别下列情况确定：
1、一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
2、通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
- 22 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
3、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本。
4、在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未
来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。
（二十二）政府补助
公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产称为政府补助，但不包括政府作为所有
者投入的资本。
公司取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命期内平均分配，
计入当期损益，但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益。与收益相关的政府补
助，如果用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为相关递延收益，并在确认相关
费用期间计入当期损益；如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期费用。
公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十三）预计负债
公司发生对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决仲裁、未决诉讼等形成的或有事项
相关的事项同时符合以下条件时，将其确认为预计负债：
1、该义务是公司承担的现时义务；
2、该义务的执行很可能导致经济利益流出公司；
3、该义务的金额能够可靠计量。
预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明
（一）报告期会计政策变更
报告期内，公司无会计政策变更。
（二）报告期会计估计变更
报告期内，公司无会计估计变更。
（三）重大前期差错更正
报告期内，公司无重大前期差错更正。
- 23 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
六、主要税项
本公司及子公司主要应纳税项及税率列示如下：
（一）增值税：按应税收入的 17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进项
税额后的差额计提并缴纳。
（二）城市维护建设税：按应纳流转税额的 7%计提并缴纳。
（三）教育费附加：按应纳流转税额的 3%计提并缴纳。
（四）企业所得税：按应纳所得税税额的 25%计提缴纳。
七、合并会计报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编
制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司
所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。
本年纳入合并报表范围的子公司基本情况：
注册资本 投资额
企业名称 持股比例 享有表决权 级次
（万元） （万元）
武汉高新建材有限责任公司 56.70 56.70 450 255 2
八、合并财务报表重要项目注释
（一）货币资金
期末余额
项 目
余额 其中：外币金额
现 金
银行存款 51,679,055.42
其他货币资金
合 计 51,679,055.42
- 24 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
（二）应收票据
项 目 期末余额
银行承兑汇票 1,330,000.00
商业承兑汇票
合 计 1,330,000.00
（三）应收账款
1、应收账款余额列示如下：
期末余额
账 龄 比例 计提
金额 坏账准备
(%) 比例(%)
1 年以内 18,930,407.41 89.41 0.3 14,166.84
1-2 年 1,359,396.07 6.42 0.3 4,078.19
2-3 年 621,318.29 2.93 0.3 1,863.95
3-4 年 259,318.89 1.22 0.3 777.96
4-5 年
5 年以上 5,000.00 0.02 0.3 15.00
合 计 21,175,440.66 100.00 20,901.95
2、应收账款前五名：
公司名称 期末余额 1 年内
湖北省电力公司 14,208,123.34 14,208,123.34
武汉新芯集成电路制造有限公司 405,688.50 405,688.50
武汉科诺生物工程公司 333,840.00 333,840.00
长飞光纤光缆有限公司 277,083.00 277,083.00
武汉铁路局武汉客运段劳动服务公司 198,446.70 198,446.70
合计 15,423,181.54 15,423,181.54
占比 72.84% 81.47%
（四）预付款项
1、预付款项余额列示如下：
期末余额
账 龄
金额 比例(%)
1 年以内 7,787,277.32 94.33
1-2 年 5,290.00 0.06
2-3 年 100,000.00 1.21
3 年以上 363,188.24 4.40
合 计 8,255,755.56 100.00
2、预付款项前五名：
公司名称 期末余额 1 年内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
- 25 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
山西潞安环保能源开发股份有限公司 5,433,878.83 5,433,878.83
万源市经济技术实业公司 1,314,775.64 1,314,775.64
杭州和利时自动化有限公司 464,000.00 464,000.00
湖北宏港石化储运有限公司 105,854.95 105,854.95
武汉汉龙制冷工程公司 101,455.00 101,455.00
合计 7,419,964.42 7,318,509.42 101,455.00
占比（%） 89.88 93.98 27.93
（五）其他应收款
1、其他应收款余额列示如下：
期末余额
账龄 比例 计提比例
金额 坏账准备
(%) (%)
1 年以内 1,627,256.70 68.54
1-2 年 2,540.00 0.11
2-3 年 5,995.00 0.25
3-4 年 192,768.20 8.12
4-5 年
5 年以上 545,526.39 22.98
合 计 2,374,086.29 100.00
2、其他应收款前二名：
公司名称 期末余额 1 年内 1-2 年 2-3 年 3-4 年
武汉光谷节能技术有限公司 1,600,000.00 1,600,000.00
中建三局电费 192,768.20 192,768.20
合计 1,792,768.20 1,600,000.00 192,768.20
占比（%） 75.51 98.32 100.00
3、其他应收款--武汉光谷节能技术有限公司 160 万元，系公司计划对此公司进行投资，于 2010 年 7 月份支付其 160
万元，经了解，目前只是签订了意向书。
（六）存货
期末余额
存货项目
账面余额 跌价准备
原材料及包装物 26,538,240.04
产成品及库存商品 451,091.05
低值易耗品及其他 418,409.76
合 计 27,407,740.85
净 额 27,407,740.85
注：2011 年 3 月 28 日对公司重要原材料煤进行了盘点，将盘点日的金额推算至 2010 年 12 月 31 日，盘亏 2,865.25 吨，
- 26 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
本报表按 2010 年 12 月 31 日煤价 619.46 元/吨，调减存货账面存货金额 1,774,907.77 元。
（七）固定资产
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计 347,577,527.31 3,234,776.98 581,203.42 350,231,100.87
其中：房屋建筑物 95,628,654.55 95,628,654.55
机器设备 248,028,703.51 2,901,374.12 250,930,077.63
运输设备 3,156,578.51 263,066.00 581,203.42 2,838,441.09
其他设备 763,590.74 70,336.86 833,927.60
二、累计折旧合计 140,430,093.32 15,779,751.70 526,891.15 155,682,953.87
其中：房屋建筑物 26,065,385.81 2,028,378.16 28,925,540.21
机器设备 111,334,235.42 12,681,966.79 124,016,202.21
运输设备 2,371,691.32 204,248.15 526,891.15 2,049,048.32
其他设备 658,780.77 33,382.36 692,163.13
三、固定资产减值准备合计
其中：房屋建筑物
机器设备
运输设备
其他设备
四、固定资产账面价值合计 207,147,433.99 194,548,147.00
其中：房屋建筑物 69,563,268.74 66,703,114.34
机器设备 136,694,468.09 126,913,875.42
运输设备 784,887.19 789,392.77
其他设备 104,809.97 141,764.47
注：（1）、公司的房屋建筑物均未办理产权证；
（2）、经盘点子公司固定资产， 2 台车辆已经报废，但账面没有下账，本报表已对其进行调整。
（八）在建工程
工程项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
新芯供热管网工程 53,618,600.11 5,420,441.32 59,039,041.43
烟气脱硫工程 3,957,576.48 1,523,248.77 5,480,825.25
燃汽机组扩建项目 3,002,053.25 4,786,256.85 7,788,310.10
天马、格瑞林、颐和三项集中供热工程 6,695,616.25 6,695,616.25
森林小镇 411,725.00 411,725.00
长飞制冷改造 1,358,508.99 1,358,508.99
宿舍楼工程 242,409.21 242,409.21
煤厂扩建 335,332.20 335,332.20
二期项目安装工程 5,919.44 5,919.44
华夏 31,700.00 31,700.00
热网远程监控系统 172,290.60 172,290.60
光谷太阳城管网敷设 732,413.68 732,413.68
- 27 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
电子监控系统 87,128.26 87,128.26
合 计 62,724,390.28 19,656,830.13 2,878,574.12 79,502,646.29
注：截止 2010 年 12 月 31 日，在建工程账面合计 2,878,574.12 元的几个项目（长飞制冷改造、宿舍楼工程、煤厂扩建、
二期项目安装工程、华夏、热网远程监控系统、光谷太阳城管网敷设）均为期末余额较小，且无发生额，本报表均将其转
让固定资产。
（九）无形资产
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、账面原值合计 11,095,169.19 11,095,169.19
其中：土地使用权 11,095,169.19 11,095,169.19
二、累计摊销额合计 504,385.50 403,508.40 907,893.90
其中：土地使用权 504,385.50 403,508.40 907,893.90
三、减值准备合计
其中：土地使用权
四、无形资产账面价值合计 10,590,783.69 - 10,187,275.29
其中：土地使用权 10,590,783.69 - 10,187,275.29
（十）短期借款
借款条件 期末余额
担保借款 210,000,000.00
合 计 210,000,000.00
注：期末担保借款中，武汉新能实业有限公司为公司提供担保，取得的借款金额为 4,000.00 万元；武汉经济发展（集
团）有限公司提供担保，取得的借款金额为 3,000.00 万元；武汉开发投资有限公司提供担保，取得的借款金额为 14,000.00
万元。
（十一）应付账款
期末余额
账 龄
金额 比例（%）
1 年以内 15,771,764.77 86.90
1—2 年 175,365.88 0.97
2—3 年 1,910,102.89 10.52
3 年以上 292,385.76 1.61
合 计 18,149,619.30 100.00
（十二）应交税费
税 种 期末余额
企业所得税 19,172.98
增值税 -178,365.83
营业税 4,800.98
城建税 -129.47
土地使用税 99,532.24
- 28 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
税 种 期末余额
个人所得税 55,965.66
教育费附加 -64.49
堤防费 -43.00
地方教育附加 78.00
印花税 50,108.46
平抑基金 15,814.05
合 计 66,869.58
（十三）其他应付款
期末余额
项 目
金额 比例(%)
1 年以内 1,533,616.94 81.16
1—2 年 3,100.00 0.16
2—3 年
3 年以上 352,855.05 18.68
合 计 1,889,571.99 100.00
（十四）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额
一年内到期的长期借款 53,000,000.00
其中：保证借款 53,000,000.00
合 计 53,000,000.00
注：期末保证借款中，武汉开发投资有限公司为公司提供担保，取得的借款金额为 5300 万元。
（十五）长期应付款
项 目 期末余额
1#2#送风机变频改造项目 2,561,514.00
合 计 2,561,514.00
注：长期应付款系公司应付湖北三环发展股份有限公司高压变频调速改造款项。
（十六）其他非流动负债
项 目 期末余额
递延收益－武汉高新热电股份有限公司收到的环保专项资金 300,000.00
递延收益－武汉高新热电股份有限公司收到的新芯工程补贴款 21,000,000.00
递延收益－武汉天马和格瑞林集中供热管网工程 8,225,000.00
管网收入 3,291,286.24
合 计 32,816,286.24
注：公司本期收到关于新芯供热管网工程的政府补助，企业本期在收到款项时，全部计入营业外收入，根据企业会计
准则相关规定，此款项系为与资产相关的政府补助，应计入“递延收益”，本报表已做调整。
- 29 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
（十七）实收资本
期末余额
投资者名称
金额 所占比例（%）
武汉市开发投资有限公司 60,000,000.00 40.00
山西潞安矿业集团有限责任公司 29,000,000.00 19.34
武汉东湖高新集团股份有限公司 26,000,000.00 17.33
湖北省电力建设第一工程公司 20,000,000.00 13.33
湖北长源电力发展股份公司 15,000,000.00 10.00
合 计 150,000,000.00 100.00
注： 1998 年 2 月 1 日，公司经武汉市工商行政管理局注册登记，各股东出资 104,000,000.00 元，业经武汉市第一审计
师事务所验证并出具武一审验（1998）021 号 验资报告。 1999 年 12 月 1 日，各股东对公司进行增资，增资后注册资本
150,000,000.00 元，已办理工商变更登记手续，但未对该次增资进行验证。
（十八）资本公积
项 目 期末余额
其他资本公积 1,133,000.00
合 计 1,133,000.00
（十九）盈余公积
项 目 期末余额
法定盈余公积 1,877,370.48
合 计 1,877,370.48
注：公司核销的应收账款原冲减盈余公积处理，本报表已根据企业会计准则相关规定进行调整。
（二十）未分配利润
项 目 本期金额
本年年初余额 -42,958,186.12
本期增加额 -35,281,321.47
其中：本期净利润转入 -35,281,321.47
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利
转增资本
其他减少
本期期末余额 -78,239,507.59
（二十一）营业收入和营业成本
项 目 本期金额
- 30 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
收入 成本
主营业务收入 149,923,374.16 164,897,352.09
其他业务收入
合 计 149,923,374.16 164,897,352.09
（二十二）财务费用
项 目 本期发生额
利息支出 9,811,720.30
减：利息收入 120,586.22
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费及其他 11,869.78
合 计 9,703,003.86
（二十三）资产减值损失
项目 本期发生额
一、坏账损失 50,769.78
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合 计 50,769.78
（二十四）合并现金流量表相关事项说明
项 目 本期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -35,307,864.52
加：资产减值准备 50,769.78
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 15,794,770.44
无形资产摊销 403,508.40
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 9,811,720.30
- 31 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
项 目 本期金额
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -10,774,433.88
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 12,149,052.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,153,998.19
其他
经营活动产生的现金流量净额 -9,026,475.08
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 51,679,055.42
减：现金的年初余额 18,747,545.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 32,931,509.52
2、现金及现金等价物的有关信息
项 目 本期金额
一、现金 51,679,055.42
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 51,679,055.42
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 51,679,055.42
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
九、母公司财务报表项目注释
（一）长期股权投资
项 目 期末余额 长期股权投资减值准备
高新建材有限责任公司 2,550,000.00
合 计 2,550,000.00
（二）营业收入和营业成本
本期金额
项 目
收入 成本
营业收入 146,903,496.69 162,712,117.81
合 计 146,903,496.69 162,712,117.81
十、关联方关系及其交易
- 32 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
（一）关联方关系
1、母公司及最终控制方情况
控股股东对 控股股东对本企
关联 本企业
控股股东名称 注册地 本企业的持 业的表决权比例
关系 最终控制方
股比例(%) (%)
武汉市人民政府国有资产监
武汉开发投资有限公司 控股股东 湖北武汉 40.00 40.00 督管理委员会
2、子公司情况说明
子公司情况详见“财务报表附注七、合并财务报表的编制”
（二）关联方交易
关联方担保
担保 担保 担保是否
担保方 被担保方 担保金额
起始日 到期日 已经履行完毕
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 2000 万元 2010-6-23 2010-6-22 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 1000 万元 2010-6-25 2010-6-24 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 500 万元 2010-7-19 2011-1-19 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 2000 万元 2010-3-12 2011-3-12 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 1500 万元 2010-7-26 2011-8-15 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 1500 万元 2010-7-29 2011-8-19 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 1500 万元 2010-8-4 2011-8-26 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 2000 万元 2010-6-23 2010-6-22 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 2000 万元 2010-10-29 2011-10-29 否
武汉开发投资有限公司 武汉高新热电股份有限公司 5300 万元 2009-9-3 2011-8-26 否
武汉新能实业发展有限公司 武汉高新热电股份有限公司 1000 万元 2010-1-21 2011-1-21 否
武汉新能实业发展有限公司 武汉高新热电股份有限公司 2000 万元 2010-2-9 2011-2-9 否
武汉新能实业发展有限公司 武汉高新热电股份有限公司 1000 万元 2010-12-24 2011-12-24 否
武汉经济发展投资（集团）有限公司 武汉高新热电股份有限公司 3000 万元 2010-7-9 2011-11-9 否
十一、或有事项的说明
截止报告日，公司无重大需要披露的或有事项。
十二、其他需说明的重大事项
1、2010 年 7 月公司取得 3000 万元借款，公司将其借给股东武汉市开发投资有限公司（以
下简称“开发投资公司”）使用，并由开发投资公司支付银行借款利息，截止 2010 年 12 月 31
日，开发投资公司已将此款项归还， 2011 年，公司仍将此笔款项借给开发投资公司使用。
2、公司对子公司高新建材控股 56.67%，按成本法核算，但 2001-2004 年按权益法确认子
公司的投资收益-49,608.67 元，本报表已对此进行调整。
3、公司工会经费和职工教育经费未严格按照企业会计准则相关规定计提，本报表已对此
- 33 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
进行调整。
武汉高新热电股份有限公司
二○一一年四月十五日
- 34 -
武汉高新热电股份有限公司 2010 年财务报表附注
第 8 页至第 34 页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
- 35 -