湖北能源:关于2015年度计提资产减值准备的公告2016-04-29
证券代码:000883 证券简称:湖北能源 公告编号:2016-0015
湖北能源集团股份有限公司
关于 2015 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
根据《企业会计准则》及公司《重要会计政策和会计估计》的有
关规定,基于谨慎性原则,为更加真实、准确地反映资产财务状况,
公司下属企业湖北省煤炭投资开发有限公司(以下简称“省煤投公司”)
拟对应收款项计提坏账准备,金额为33,321.47万元;湖北能源光谷
热力有限公司(简称“光谷热力公司”)拟对部分供热管道计提减值
准备,金额为929.12万元;公司本部拟对武汉高新热电有限责任公司
(简称“高新热电公司”)长期股权投资计提减值准备,金额为
2,428.07万元。具体情况公告如下:
一、计提资产减值准备的会计依据
(一)计提应收账款减值准备的相关规定
1、应收款项计提准备的依据
根据集团公司《资产减值准备计提办法》及七届四次董事会通过
的《重要会计政策和会计估计》有关规定,公司应当在期末分析各项
应收款项的可收回性,并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生
的坏账损失,计提坏账准备。
对于预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者
因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,将原计入预
付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
2、应收款项计提坏账准备的范围
(1)正常信用期内的应收款项不提坏账准备。
(2)电力生产企业取得的发电收入系于每月末以当月相关供电
公司确定的售电量和业经物价部门批准的电价结算,并于次月起按合
同约定收款,故对一年以内的应收电费不计提坏账准备;煤炭、天然
气等其他能源类企业参照发电类企业。
(3)公司与合并会计报表子公司之间以及合并会计报表子公司
相互之间发生的应收款项,因合并会计报表时予以抵销,一般不计提
坏账准备。
3、应收款项计提坏账准备的标准
一般情况下,根据公司历年债务单位的财务状况、现金流量等情
况,应收款项按账龄组合估计的坏账准备计提比例如下:
账龄组合/计 提 比 例
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-5 年
5 年以上
(含 1 年) (含 2 年) (含 3 年) (含 5 年)
能源企业 0% 10% 30% 50% 80%
应收账款坏账准备 制造企业 0.5% 5% 20% 40% 40%
其他工业 10% 20% 40% 80% 100%
能源企业 10% 20% 40% 80% 100%
其他应收款坏账准备 制造企业 0.5% 5% 20% 40% 40%
其他工业 10% 20% 40% 80% 100%
对于单项计提减值准备的项目,有客观证据表明可收回性与以信
用期和账龄作为风险特征组成类似信用风险特征组合存在明显差异
的应收款项,确定为单项计提减值准备的应收款项,并单独进行减值
测试,若有客观证据表明其发生了减值,应计提减值准备。
(二)计提固定资产减值准备的规定
根据集团公司《资产减值准备计提办法》有关规定,企业应当在
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值,如固定资产存在
减值迹象的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,计提相应的
资产减值准备。
同时还规定,对存在下列情况之一的固定资产,应当全额计提固
定资产减值准备:
1、长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价
值的固定资产;
2、由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;
3、虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定
资产;
4、已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
5、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
(三)计提长期股权投资减值准备的相关规定
《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十八条规定投资方
应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者
权益账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时,投资方应当按照
《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试,
可收回金额低于长期股权投资账面价值的,应当计提减值准备。
《企业会计准则第8号——资产减值》第五条规定存在下列迹象
的,表明资产可能发生了减值:
1、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
2、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低
于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)
远远低于(或者高于)预计金额等。
二、拟计提资产减值准备事项
(一)应收款项拟计提减值准备情况
1、应收款项基本情况
省煤投公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。
应收账款主要是应收售煤款, 2015 年 11 月末应收账款账面余额
为 23,227.33 万元,已计提减值准备 5,412.67 万元,账面净值
17,814.66 万元。根据对方单位财务状况、回款意愿等因素,预计该
类款项回收可能性很小,回收金额几乎为零。
其他应收款主要包括:
(1)有证据表明其不符合预付账款性质,或者已无望再收到所
购货物的,由原预付购煤款转为的其他应收款;
(2)在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。由原预
付购煤款转为其他应收款。2015 年 11 月末其他应收款账面余额为
20,569.89 万元,已计提减值准备 5,063.08 万元,账面净值 15,506.81
万元。根据对方单位财务状况、回款意愿等因素,预计该类款项回收
可能性很小,回收金额几乎为零。
2、应收款项拟计提减值准备金额
基于谨慎性原则及重要性原则,省煤投公司 2015 年应收款项拟
按单项计提法计算应计提的坏账准备。预计对应收账款计提坏账准备
17,814.66 万元,对其他应收款计提坏账准备 15,506.81 万元,两项
合计计提资产减值准备金额为 33,321.47 万元。
(三)固定资产计提减值准备情况
1、供热管网基本情况
根据《湖北能源光谷热力有限公司关于 2015 年资产处置事项的
报告》,拟对 4 项供热管网计提资产减值准备。
2、供热管网拟计提固定资产减值准备金额
因市政建设发展,要求废除或改迁上述供热管网。根据目前情况,
预计上述供热管网在 2016 年将“实质上已经不能再给企业带来经济
利益”,符合集团公司固定资产减值准备规定的全额计提减值准备的
情形,建议按资产账面净值全额计提减值准备,金额为 929.12 万元。
(三)长期股权投资拟计提减值准备情况
1、对高新热电股权投资基本情况
2011 年 7 月,公司出资 6,500 万元取得高新热电公司 25.68%股
权。近几年该公司持续亏损,2015 年确认投资收益-6,482,632.10 元
后,投资余额为 24,280,694.55 元。
高新热电公司因国家出台新的污染物排放标准,受困于场地、资
金和技术方面的限制,难以进行环保改造,燃煤机组无法适应国家新
标准的环保要求,2015 年各级环保部门多次到公司现场监测指标超
标,连续下发限期治理通知和处罚告知书。同时燃煤机组投运已 15
年,设备老化、效率低下,难以持续经营,2015 年 12 月 24 日,应
环保强制要求,公司燃煤机组关停。
2、投资可收回金额分析及拟计提减值准备金额
截至 2015 年 12 月 31 日,高新热电公司累计亏损额已达 2.49 亿
元,净资产-180.66 万元。总资产 1.62 亿元中,存货 0.22 亿元,长
期股权投资 0.11 亿元,固定资产 1.01 亿元(以房屋建筑物和机器设
备为主);另有土地资产 816.97 万元,预计为停产清算的主要收益来
源;负债主要为湖北省科技投资集团有限公司借款,2015 年底为 1.21
亿元。
高新热电公司停产清算中,其清算所得将依照法定清偿顺序将依
次用于职工安置、缴纳税费、债务偿还、剩余财产股东分配等。根据
“停产清算工作方案”,其投资股权处置、公司土地处置、设备及生
产资料处置所得将难以弥补职工安置费用、清算期间费用及偿还债务,
目前高新热电公司已进入清算阶段,后期已无持续、可靠经济来源,
可判断剩余财产股东可分配金额极少甚至为零。
为真实反映公司对高新热电公司股权投资情况,综上所述,建议
对高新热电公司 2015 年底长期股权投资账面余额 24,280,694.55 元
全额计提减值准备。
三、本次计提资产减值准备对公司2015年损益的影响
综上所述,2015年公司拟计提坏账准备33,321.47万元,计提资
产减值准备929.12万元,计提长期投资减值准备24,280,694.55元。
上述计提减值准备事项,减少公司2015年利润总额36,678.66万元。
四、独立董事对本次计提资产减值准备的独立意见
公司2015年度计提资产减值准备事项依据充分,符合《企业会计
准则》和公司相关会计政策的规定,能真实可靠的反映公司的财务状
况,决策程序规范,没有损害中小股东的合法权益。我们一致同意本
次计提减值准备。
五、公司监事会对本次计提资产减值准备的审核意见
根据《企业会计准则》及公司《重要会计政策和会计估计》等有
关计提资产减值准备的规定,基于谨慎性原则,为了更加真实、准确
地反映相关子公司截止2015年12月31日的资产财务状况,公司下属省
煤投公司2015年拟对应收款项计提坏账准备总额为33,321.47万元,
下属光谷热力公司2015年拟对供热管网计提资产减值准备为929.12
万元,公司2015年拟对高新热电公司长期股权投资计提减值准备为
2,428.07万元。
上述事项计提依据充分,能真实反映公司的财务状况,决策程序
规范。监事会同意上述计提减值准备事项。
六、备查文件
1、《公司第八届董事会第十三次会议决议》
2、《公司第八届监事会第七次会议决议》
3、《公司独立董事关于第八届董事会第十三次会议相关事项的独
立意见》
特此公告。
湖北能源集团股份有限公司董事会
二〇一六年四月二十八日