关于湖南电广传媒股份有限公司
换股吸收合并暨关联交易中资金占用情况的专项说明
天健〔2011〕2－97 号
湖南电广传媒股份有限公司：
我们接受委托，对湖南电广传媒股份有限公司（以下简称电广传媒）换股吸收合并暨关
联交易中各地/州/市/县网络公司（以下简称各网络公司）2011 年 1-10 月资金占用情况进
行专项审计。真实、完整地提供所有相关资料是各网络公司的责任，我们的责任是对各网络
公司资金占用情况发表专项意见。我们的审计是根据《中国注册会计师执业准则》进行的。
在审计过程中，我们结合各网络公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要
的审计程序。
根据《上市公司重大资产重组管理办法第三条有关拟购买资产存在资金占用问题的适用
意见》（证券期货法律适用意见第 10 号）的要求，现将我们在审计过程中注意到的各网络公
司 2011 年 1-10 月资金占用情况说明如下：
一、 各网络公司关联方非经营性资金占用情况
本次电广传媒换股吸收合并暨关联交易的对象为湖南省惠心有线网络有限公司（以下简
称惠心公司）、湖南省惠德有线网络有限公司（以下简称惠德公司）、湖南省惠悦有线网络有
限公司（以下简称惠悦公司）和湖南省惠润有线网络有限公司（以下简称惠润公司），由于
惠心/惠德/惠悦/惠润公司自身并无业务，主要资产为持有的湖南有线网络集团股份有限公
司（含下属 65 家全资地州市县网络公司）和 33 家地方网络合资公司股权，因此电广传媒拟
购买资产实际为各网络公司股权。经审计，我们发现，截至 2011 年 10 月 31 日止，电广传
媒换股吸收合并暨关联交易中涉及各网络公司股东及其关联方非经营性资金占用情况见下
表：
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各网络公司关联方非经营性资金占用情况表 （单位：元）
关联方金额 占用形成
序号 被占用单位 科目名称 占用单位
2010 年 12 月 2011 年 10 月 原因
31 日余额 31 日余额
湖南有线安乡网络
1 其他应收款 安乡县有线电视台 495,517.30 685,248.49 借款
有限公司
湖南有线鼎城网络
2 其他应收款 常德市鼎城区电视台 337,151.00 289,000.00 借款
有限公司
湖南有线汉寿网络
3 其他应收款 汉寿县有线电视台 258,439.20
有限公司
湖南有线洪江区网 怀化市洪江区广播电
4 其他应收款 150,000.00 100,000.00 借款
络有限公司 视局
湖南有线会同网络
5 其他应收款 会同县广播电视局 313,634.09
有限公司
湖南有线冷水江网
6 其他应收款 冷水江市广播电视局 3,000,000.00 3,000,000.00 借款
络有限公司
湖南有线临澧网络
7 其他应收款 临澧县广播电视台 41,847.53 代付水电费
有限公司
湖南有线新宁网络
8 其他应收款 新宁县广播电视局 300,000.00 借款
有限公司
湖南有线永顺网络
9 其他应收款 永顺县广播电视局 300,000.00 1,190,000.00 借款
有限公司
湖南有线张家界网
10 其他应收款 张家界市广播电视台 60,008.70
络有限公司
湖南有线湘西自治 湘西土家族苗族自治 代付水电费、
11 其他应收款 842,600.08 977,449.00
州网络有限公司 州广播电影电视局 物业管理费
嘉禾电广网络有限
12 其他应收款 嘉禾县广播电视局 1,558,336.17 1,126,681.16 借款
公司
合 计 7,315,686.54 7,710,226.18
二、 各网络公司关联方非经营性资金占用的解决措施
1、因历史原因，安乡县有线电视台存在对湖南有线安乡网络有限公司（以下简称“安
乡网络公司”）资金占用情况，截至 2011 年 10 月 31 日止，安乡网络公司应收安乡县有线电
视台 685,248.49 元。为配合网络股权重组工作的顺利推进，安乡县有线电视台于 2011 年
11 月 30 日向湖南电广传媒股份有限公司（以下简称“电广传媒”）出具了委托支付函，委
托电广传媒将应付安乡县有线电视台的股权套现款中的 685,248.49 元支付给安乡网络公
司，作为安乡县有线电视台归还安乡网络公司欠款，以解决现存的关联方资金占用问题。2011
年 12 月 7 日，电广传媒已将上述款项支付给安乡网络公司。至此，安乡网络公司资金占用
问题已解决。
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2、截至 2011 年 10 月 31 日止，湖南有线鼎城网络有限公司(以下简称“鼎城网络公司”
应收常德市鼎城区电视台 289,000.00 元。2011 年 12 月 9 日，常德市鼎城区电视台已归还
其对鼎城网络公司 289,000.00 元欠款。
3、截至 2011 年 10 月 31 日止，湖南有线洪江区网络有限公司(以下简称“洪江区网络
公司”）应收怀化市洪江区广播电视局 100,000.00 元。2011 年 12 月 19 日, 怀化市洪江区
广播电视局已归还其对洪江区网络公司 100,000.00 元欠款。
4、 截至 2011 年 10 月 31 日止，湖南有线冷水江网络有限公司(以下简称“冷水江网络
公司”)应收冷水江市广播电视局 3,000,000.00 元。为配合股权重组工作的顺利推进，冷水
江市广播电视局于 2011 年 10 月 10 日向湖南电广传媒股份有限公司（以下简称“电广传媒”）
出具了委托支付函，委托电广传媒将应付冷水江市广播电视局的股权套现款中的
3,000,000.00 元支付给冷水江网络公司，作为冷水江市广播电视局归还冷水江网络公司欠
款，以解决现存的关联方资金占用问题。11 月 24 日，电广传媒已将上述款项支付给冷水江
网络公司。至此，冷水江网络公司资金占用问题已解决。
5、截至 2011 年 10 月 31 日止，湖南有线临澧网络有限公司(以下简称“临澧网络公司”
应收临澧县广播电视台 41,847.53 元，系代付水电费用。12 月 5 日，临澧县广播电视台已
将 41,847.53 元归还给临澧网络公司。
6、截至 2011 年 10 月 31 日止，湖南有线新宁网络有限公司(以下简称“新宁网络公司”
应收新宁县广播电视局 300,000.00 元。2011 年 11 月，新宁县广播电视局已将前述
300,000.00 元归还给新宁网络公司，还款包括：（1）11 月 10 日以现金方式偿还欠款
100,000.00 元（款项由新宁县广播电视局财务股副股长李清洪以现金方式汇入）；（2）11
月 14 日新宁县广播电视局通过新宁县财政国库管理局以转账方式偿还欠款 187,900.00 元；
（3）以新宁网络公司欠新宁广播电视局水电费 12,100.00 元冲抵。至此新宁县广播电视局
欠新宁网络公司的借款全部还清。
7、截至 2011 年 10 月 31 日止，湖南有线永顺网络有限公司(以下简称“永顺网络公司”
应收永顺县广播电视局 1,190,000.00 元。
解决措施包括：（1）永顺县广播电视局、永顺网络公司、电广传媒于 11 月签订债务抵
偿协议，永顺县广播电视局同意电广传媒将其股权套现款余额 900,000.00 元直接划入永顺
网络公司，其中 890,000.00 元用于归还网络公司欠款。2011 年 12 月 14 日，电广传媒已将
900,000.00 元支付给永顺网络公司；（2）永顺县广播电视局与永顺网络公司于 2011 年 11
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月签订房屋出租协议，永顺广播电视局将其名下的 745 平方米的房产出租给永顺网络公司，
租期 3 年，从 2012 年 1 月至 2014 年 12 月，租金总额 390,000.00 元，其中永顺县广播电视
局所欠永顺网络公司 300,000.00 元用于冲抵应付房租款。
8、 截止 2011 年 10 月 31 日，湖南有线湘西自治州网络有限公司(以下简称“湘西州网
络公司”)应收湘西土家族苗族自治州广播电影电视局（以下简称“湘西州广电局”）
977,449.00 元。2011 年 11 月 18 日湘西州广电局向湖南电广传媒股份有限公司（以下简称
“电广传媒”）出具了委托支付函，委托电广传媒将应付湘西州广电局的股权套现款中的
977,449.00 元支付给湘西州网络公司，作为湘西州广电局归还湘西州网络公司欠款。
12 月 5 日，电广传媒已将上述款项支付给湘西州网络公司。至此，湘西州网络公司的
资金占用问题已解决。
9、 截至 2011 年 10 月 31 日止，嘉禾电广网络有限公司(以下简称“嘉禾网络公司”)
应收嘉禾县广播电视局 1,126,681.16 元。2011 年 12 月 2 日，嘉禾县广播电视局、湖南通
联光电科技有限公司和嘉禾网络公司签订债务冲抵协议。协议约定由于湖南通联光电科技有
限公司将应支付给嘉禾县广播电视局款项中的 1,126,681.16 元支付给嘉禾网络公司，作为
嘉禾县广播电视局偿还嘉禾网络公司款项。12 月 21 日，湖南通联光电科技有限公司已将该
款项支付给嘉禾网络公司。
天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国杭州 中国注册会计师
报告日期：2011 年 12 月 22 日
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