电广传媒：民生证券股份有限公司关于公司2013年度内部控制自我评价报告的核查意见2014-04-29
民生证券股份有限公司关于湖南电广传媒股份有限公司 2013 年
度内部控制自我评价报告的核查意见
民生证券股份有限公司（以下简称“民生证券”）作为湖南电广传媒股份有
限公司（以下简称“电广传媒”或 “公司”）非公开发行股票持续督导的保荐
机构，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳
证券交易所股票上市规则（2012 年修订）》、《深圳证券交易所主板上市公司规范
运作指引》等有关法律、法规和规范性文件的规定，对电广传媒 2013 年度内部
控制评价报告进行了审慎核查，具体情况如下：
一、民生证券对电广传媒 2013 年度内部控制评价报告的核查工作
在 2013 年度持续督导期间，保荐代表人通过审阅公司内部控制相关制度、
查验工作底稿、访谈企业管理人员、复核相关内控流程、实地察看募集资金投资
项目和走访企业生产经营场所等措施，对电广传媒的内部控制环境、内部控制制
度、内部控制程序、内部控制的执行及监督等多方面进行了调查，对内部控制的
完整性、合理性及有效性进行了核查。
二、电广传媒内部控制评价报告主要情况
（一）2013 年度内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
（二）内部控制评价工作情况
1、内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：湖南电广传媒股份有限公司、湖南省有
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线电视网络（集团）股份有限公司及其全省各市县全资子公司、华丰达有线网络
控股有限公司、湖南圣爵菲斯大酒店。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财
务报表资产总额的 74%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 56%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：发展战略、投资管理、筹资管理、资金管
理、采购管理、担保管理、公司治理、人力资源、资产管理、全面预算、合同管
理、财务报告、市场营销管理、网络建设与维护、新业务研发、信息系统管理、
业务外包、股权管理、酒店日常管理、酒店工程管理、酒店营销管理等方面。重
点关注的高风险领域主要包括：战略规划与执行的内部控制、网络建设投资实施
与管理的内部控制、募集资金调度与管控的内部控制、关联交易与信息披露的内
部控制、人力资源规划与运营的内部控制、参控股公司股权管理的内部控制等方
面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
2、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司各项规章制度组织开展内部控制评
价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
财务指标重要性水平基数表
财务指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
利润总额 错报< 3% 3%≤错报< 5%； 错报 ≥5%；
资产总额 错报< 0.5% 0.5%≤错报< 3%； 错报 ≥3%；
营业收入总额 错报< 0.5%； 0.5%≤错报<1%； 错报 ≥1%；
所有者权益总额 错报< 0.5%。 0.5%≤错报<1%； 错报 ≥1%；
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
未构成重大缺陷、重要缺陷 未依照公认会计准则选择 控制环境无效；
2
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
的其他内部控制缺陷。 和应用会计政策； 公司董事、监事和高级管理人
未建立反舞弊程序和控制 员舞弊，给企业造成重要损失
措施； 和不利影响；
对于非常规或特殊交易的 注册会计师发现当期财务报
账务处理没有建立相应的 告存在重大错报，而内部控制
控制机制或没有实施且没 在运行过程中未能发现该错
有相应的补偿性控制； 报；
对于期末财务报告过程的 企业更正已公布的财务报告，
控制存在一项或多项缺陷 以更正由于舞弊或错误导致的
且不能合理保证编制的财 重大错报；
务报表达到真实、准确的目 已经发现并报告给管理层的
标。 重要内部控制缺陷在合理的时
间内未加以改正；
董事会或其授权机构及内审
部门对公司的内部控制监督无
效。
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷认定 造成直接财产损失
一般缺陷 直接财产损失占公司资产总额<0.5%
重要缺陷 0.5%≤直接财产损失占公司资产总额<1%
重大缺陷 1%≤直接财产损失占公司资产总额
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
未重复发生的一般控 重复发生的一般控制 重复的关键控制不达
发生频率
制不达标。 不达标； 标。
与重要性
关键控制不达标。
对公司业务规模的有 对公司业务规模的有 对公司业务规模的有
序扩张造成中等程度的 序扩张造成较为严重的 序扩张造成严重的负面
负面影响，但是公司在 负面影响，且公司在较 影响，且公司无法消除
一定期限内可以消除此 长时间内难以消除此种 此种影响；
种影响； 影响； 对公司盈利水平的稳
公 对公司盈利水平的稳 对公司盈利水平的稳 步提高造成严重的负面
司 步提高造成中等程度的 步提高造成较为严重的 影响，且公司无法消除
治 战略 负面影响，但是公司在 负面影响，且公司在较 此种影响；
理 发展 一定期限内可以消除此 长时间内难以消除此种 对公司战略目标的最
影 种影响； 影响； 终实现造成严重阻碍，
响 对公司战略目标的最 对公司战略目标的最 战略规划中的指标几乎
终实现造成阻碍，但是 终实现造成严重阻碍， 全部不能完成；
从中长期来看，这种阻 战略规划中的关键指标 极大地阻碍了战略实
碍的不良影响可以逐渐 难以完成； 施的推进工作，或极大
消除；或战略规划中的 对战略实施的推进工 地破坏了战略实施与评
部分指标难以完成； 作造成了较大阻碍，或 估机制。
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对战略实施的推进工 较大地破坏了战略实施
作造成了一定的阻碍， 与评估机制。
或在一定程度上破坏了
战略实施与评估机制。
公司治理结构存在一 公司治理结构存在严 公司治理结构缺失，权
定的缺陷，权力制衡机 重缺陷，权力制衡机制 力制衡机制功能不存
制受到了中等程度的负 受到严重的负面影响； 在；
面影响； 对决策的科学性造成 对决策的科学性造成
对决策的科学性造成 严重的负面影响，决策 极端的负面影响，决策
治理 中等程度的负面影响， 结果与预期目标存在显 结果完全与预期目标相
结构 决策结果与预期目标存 著差距； 背离；
在一定差距； 对决策的效率造成严 对决策的效率造成极
对决策的效率造成中 重的负面影响，市场机 端的负面影响，公司完
等程度的负面影响，市 会丧失事件频繁发生。 全无法把握市场机会。
场机会丧失事件常有发
生。
对管控措施的有效推 对管控措施的有效推 管控措施无法有效推
行造成一定阻碍； 行造成严重阻碍； 行；
监督与控制机制受到 监督与控制机制受到 监督与控制机制无法
一定程度的损害； 严重损害； 发挥作用，且在较长时
业务环节、过程等得到 有限度的对业务环节、 间内无法得到改善；
监督，全面性仍有待提 过程等进行监督，部分 相关业务环节、过程等
监督 高； 业务环节、过程处于监 完全没有监控，业务活
检查 建立了正式的监督结 管真空； 动处于原始自发状态。
果报告机制和根据监督 没有正式的监督结果
结果实施绩效考核、责 报告机制，经常进行口
任追究的工作机制，但 头汇报，也没有建立根
仍需进一步完善。 据监督结果开展绩效考
核和责任追究的工作机
制。
对内部控制有一定认 对内部控制的认识严 缺乏对内部控制的认
识，但不够全面； 重不足； 识；
控制 内部控制制度完整，信 造成内部控制制度、信 造成内部控制制度整
环境 息沟通系统到位，但仍 息沟通系统都有严重缺 体缺失，信息沟通系统
需进一步完善日常业务 陷 。 缺失。
操作。
公司整体资本运营效 公司整体资本运营效 公司整体资本运营效
率受到一定的影响； 率受到较大影响； 率大大降低；
运 公司整体资金配置的 公司整体资金配置效 公司整体资金配置效
营 效率受到一定的影响； 率受到较大影响； 率大大降低；
效率
影 日常业务运营效率有 日常业务运营效率有 日常业务运营效率大
响 一定程度的降低； 较大程度的下降； 幅度下降；
信息传递与沟通效率 信息传递与沟通效率 信息传递与沟通效率
有一定程度的降低。 有较大程度的下降。 大幅度下降。
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各部门间的合作受到 各部门间的合作受到 各部门间的合作受到
一定的阻碍，协同效应 较大的阻碍，协同效应 严重的阻碍，无法产生
的发挥受到影响； 难以发挥； 任何的协同效应；
部门与部门之间、个人 部门与部门之间、个人 部门与部门之间、个人
与个人之间的信息交流 与个人之间的信息交流 与个人之间的信息交流
部门
和情报传递受到一定阻 和情报传递存在较大程 和情报传递极其不通
间协
碍，对信息的获取和使 度的不通畅； 畅；
作
用产生一定的负面影 公司上下的全局观念
响； 和团队意识受到较大影 公司上下的全局观念
公司上下的全局观念 响。 和团队意识受到严重影
和团队意识受到一定的 响。
影响。
违反法律、法规、规章、 违反法律、法规、规章、 严重违反法律、法规、
政府政策、其他规范性 政府政策、其他规范性 规章、政府政策、其他
文件等，受到地方政府 文件等，受到地方政府 规范性文件等，受到中
经营 或监管机构的调查，并 或监管机构的调查，并 央政府或监管机构的调
法
违规 被处以罚款或罚金。 被处以罚款或罚金，且 查，并被处以罚款或罚
律
被责令停业整顿等。 金，且被限令行业退出、
法
吊销营业执照、强制关
规
闭等。
影
一般性诉讼（仲裁）案 重大诉讼（仲裁）案件 重大诉讼（仲裁）案件
响
件的起诉或应诉不当， 的起诉或应诉不当，导 的起诉或应诉不当，导
诉讼
导致公司一定经济利益 致公司经济利益受到严 致公司经济利益受到极
处理
损失，或对公司造成一 重的影响，或对公司持 为严重的影响，或导致
定负面影响。 续经营造成严重影响。 公司无法持续经营。
与政府的政策目标存 严重背离了政府的政 与政府的政策目标形
在一定程度的差距，对 策目标，对社会稳定造 成对立局面，对社会稳
社会的稳定造成一定不 成了较恶劣影响； 定造成恶劣影响；
良影响； 对环境产生了恶劣的 对环境产生灾难性的、
社会
对环境产生了一定的 影响，遭到周边居民的 难以挽回的恶劣影响，
责任
负面影响，出现个别投 强烈抗议或受到监管单 遭到全国性的舆论抗议
其
诉事件，需要采取一般 位的责罚，必须执行复 或受到监管单位的重大
他
的补救措施。 杂、困难、成本高昂的 责罚。
影
补救措施。
响
负面消息引起企业所 全国性媒体对负面消 负面消息在全国范围
在地的地方媒体关注， 息进行报道，企业声誉 内流传，引起政府部门
企业 但并未公开报道，企业 受到严重损害。 或监管机构关注并展开
声誉 声誉受到轻微损害。 调查，对企业的负面影
响在较长时间内无法消
除。
3、内部控制缺陷认定及整改情况
（1）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
5
根据上述财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
（2）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等紧密联系，并随着外界与自身因素的变化及时加以完善。未来，公司将继续
加强内部控制制度建设，严格内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进
公司稳定、健康发展。
三、审计机构关于电广传媒 2013 年度财务报告内部控制的审计意见
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具了“XYZH/2013CSA2028”号《内
部控制审计报告》，认为：“电广传媒于 2013 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。”
四、民生证券对电广传媒内部控制评价报告的核查意见
民生证券经核查后认为：电广传媒结合自身实际特点和情况制订的内部控制
制度基本符合《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运
作指引》等有关法规和证券监管部门对上市公司内部控制管理的规范要求，能够
保证公司的正常生产经营和公司资产的安全和完整，防范和控制公司风险；公
2013 年内部控制制度执行情况良好并能不断完善，在所有重大方面保持了与公
司业务、财务及管理相关的有效内部控制；公司对 2013 年度内部控制评价结论
真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。
（以下无正文）
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（此页无正文，为《民生证券股份有限公司关于湖南电广传媒股份有限公司
2013 年度内部控制自我评价报告的核查意见》之签章页）
保荐代表人(签字)：
施卫东 廖陆凯
民生证券股份有限公司
2014 年 4 月 25 日
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