电广传媒：民生证券股份有限公司关于公司2014年度内部控制自我评价报告的核查意见2015-04-29
民生证券股份有限公司关于湖南电广传媒股份有限公司
2014 年度内部控制自我评价报告的核查意见
民生证券股份有限公司（以下简称“民生证券”）作为湖南电广传媒股份有
限公司（以下简称“电广传媒”或 “公司”）非公开发行股票持续督导的保荐
机构，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳
证券交易所股票上市规则（2014 年修订）》、《深圳证券交易所主板上市公司规范
运作指引（2015 年修订）》等有关法律、法规和规范性文件的规定，对电广传媒
2014 年度内部控制评价报告进行了审慎核查，具体情况如下：
一、民生证券对电广传媒 2014 年度内部控制评价报告的核查工作
在 2014 年度持续督导期间，保荐代表人通过审阅公司内部控制相关制度、
查验工作底稿、访谈企业管理人员、复核相关内控流程、实地察看募集资金投资
项目和走访企业生产经营场所等措施，对电广传媒的内部控制环境、内部控制制
度、内部控制程序、内部控制的执行及监督等多方面进行了调查，对内部控制的
完整性、合理性及有效性进行了核查。
二、电广传媒内部控制评价报告主要情况
（一）2014 年度内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
（二）内部控制评价工作情况
1、内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司各部门、湖南有线电视网络（集团）
股份有限公司及其全资子公司、华丰达有线网络控股有限公司、湖南圣爵菲斯投
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资有限公司、长沙世界之窗有限公司、湖南金鹰城置业有限公司、广州韵洪广告
有限公司及其子公司、深圳市达晨创业投资有限公司、北京中艺达晨艺术品投资
管理有限公司、电广传媒文化发展有限公司、电广传媒影业（北京）有限公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 89.15%，营业收入
合计占公司合并财务报表营业收入总额的 95.91%。纳入评价范围的主要业务和
事项包括：公司治理、人力资源、发展战略、投资管理、筹资管理、资金管理、
采购管理、担保管理、资产管理、全面预算、合同管理、财务报告、市场营销管
理、网络建设与维护、新业务研发、信息系统管理、业务外包、股权管理、酒店
日常管理、酒店工程管理、酒店营销管理、广告代理服务管理、媒介资源管理等
方面。重点关注的高风险领域主要包括：战略规划与执行的内部控制、募集资金
调度与管控的内部控制、关联交易与信息披露的内部控制、人力资源规划与运营
的内部控制、网络建设投资实施与管理的内部控制、艺术品投资决策与管理的内
部控制、项目投资决策与管理的内部控制、电影制作与发行管理的内部控制、广
告代理服务及媒介资源管理的内部控制、参控股公司股权管理的内部控制等方
面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
2、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司各项规章制度组织开展内部控制评
价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
财务指标重要性水平基数表
财务指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
利润总额 错报< 3% 3%≤错报< 5% 错报 ≥5%
资产总额 错报< 0.5% 0.5%≤错报<3% 错报 ≥3%
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营业收入总额 错报< 0.5% 0.5%≤错报<1% 错报 ≥1%
所有者权益总额 错报< 0.5% 0.5%≤错报<1% 错报 ≥1%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
未构成重大缺陷、重要 未依照公认会计准则选择 控制环境无效；
缺陷的其他内部控制缺 和应用会计政策； 公司董事、监事和高级管理人员
陷。 未建立反舞弊程序和控制 舞弊，给企业造成重要损失和不利
措施； 影响；
对于非常规或特殊交易的 注册会计师发现当期财务报告存
账务处理没有建立相应的控 在重大错报，而内部控制在运行过
制机制或没有实施且没有相 程中未能发现该错报；
应的补偿性控制； 企业更正已公布的财务报告，以
对于期末财务报告过程的 更正由于舞弊或错误导致的重大
控制存在一项或多项缺陷且 错报；
不能合理保证编制的财务报 已经发现并报告给管理层的重要
表达到真实、准确的目标。 内部控制缺陷在合理的时间内未
加以改正；
董事会或其授权机构及内审部门
对公司的内部控制监督无效。
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷认定 造成直接财产损失
一般缺陷 直接财产损失占公司资产总额<0.5%
重要缺陷 0.5%≤直接财产损失占公司资产总额<1%
重大缺陷 1%≤直接财产损失占公司资产总额
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
未重复发生的一般控制不达 重复发生的一般控制不达 重复的关键控制不达
发生频率
标。 标； 标。
与重要性
关键控制不达标。
对公司业务规模的有序扩张 对公司业务规模的有序扩 对公司业务规模的有
造成中等程度的负面影响，但 张造成较为严重的负面影 序扩张造成严重的负
公 是公司在一定期限内可以消 响，且公司在较长时间内难 面影响，且公司无法消
司 除此种影响； 以消除此种影响； 除此种影响；
治 战略 对公司盈利水平的稳步提高 对公司盈利水平的稳步提 对公司盈利水平的稳
理 发展 造成中等程度的负面影响，但 高造成较为严重的负面影 步提高造成严重的负
影 是公司在一定期限内可以消 响，且公司在较长时间内难 面影响，且公司无法消
响 除此种影响； 以消除此种影响； 除此种影响；
对公司战略目标的最终实现 对公司战略目标的最终实 对公司战略目标的最
造成阻碍，但是从中长期来 现造成严重阻碍，战略规划 终实现造成严重阻碍，
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一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
看，这种阻碍的不良影响可以 中的关键指标难以完成； 战略规划中的指标几
逐渐消除；或战略规划中的部 对战略实施的推进工作造 乎全部不能完成；
分指标难以完成； 成了较大阻碍，或较大地破 极大地阻碍了战略实
对战略实施的推进工作造成 坏了战略实施与评估机制。 施的推进工作，或极大
了一定的阻碍，或在一定程度 地破坏了战略实施与
上破坏了战略实施与评估机 评估机制。
制。
公司治理结构存在一定的缺 公司治理结构存在严重缺 公司治理结构缺失，
陷，权力制衡机制受到了中等 陷，权力制衡机制受到严重 权力制衡机制功能不
程度的负面影响； 的负面影响； 存在；
对决策的科学性造成中等程 对决策的科学性造成严重 对决策的科学性造成
治理 度的负面影响，决策结果与预 的负面影响，决策结果与预 极端的负面影响，决策
结构 期目标存在一定差距； 期目标存在显著差距； 结果完全与预期目标
对决策的效率造成中等程度 对决策的效率造成严重的 相背离；
的负面影响，市场机会丧失事 负面影响，市场机会丧失事 对决策的效率造成极
件常有发生。 件频繁发生。 端的负面影响，公司完
全无法把握市场机会。
对管控措施的有效推行造成 对管控措施的有效推行造 管控措施无法有效推
一定阻碍； 成严重阻碍； 行；
监督与控制机制受到一定程 监督与控制机制受到严重 监督与控制机制无法
度的损害； 损害； 发挥作用，且在较长时
业务环节、过程等得到监督， 有限度的对业务环节、过 间内无法得到改善；
监督 全面性仍有待提高； 程等进行监督，部分业务环 相关业务环节、过程
检查 建立了正式的监督结果报告 节、过程处于监管真空； 等完全没有监控，业务
机制和根据监督结果实施绩 没有正式的监督结果报告 活动处于原始自发状
效考核、责任追究的工作机 机制，经常进行口头汇报， 态。
制，但仍需进一步完善。 也没有建立根据监督结果
开展绩效考核和责任追究
的工作机制。
对内部控制有一定认识，但 对内部控制的认识严重不 缺乏对内部控制的认
不够全面； 足； 识；
控制
内部控制制度完整，信息沟 造成内部控制制度、信息 造成内部控制制度整
环境
通系统到位，但仍需进一步完 沟通系统都有严重缺陷 。 体缺失，信息沟通系统
善日常业务操作。 缺失。
公司整体资本运营效率受到 公司整体资本运营效率受 公司整体资本运营效
一定的影响； 到较大影响； 率大大降低；
运 公司整体资金配置的效率受 公司整体资金配置效率受 公司整体资金配置效
营 到一定的影响； 到较大影响； 率大大降低；
效率
影 日常业务运营效率有一定程 日常业务运营效率有较大 日常业务运营效率大
响 度的降低； 程度的下降； 幅度下降；
信息传递与沟通效率有一定 信息传递与沟通效率有较 信息传递与沟通效率
程度的降低。 大程度的下降。 大幅度下降。
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一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
各部门间的合作受到一定的 各部门间的合作受到较大 各部门间的合作受到
阻碍，协同效应的发挥受到影 的阻碍，协同效应难以发 严重的阻碍，无法产生
响； 挥； 任何的协同效应；
部门与部门之间、个人与个 部门与部门之间、个人与 部门与部门之间、个
部门
人之间的信息交流和情报传 个人之间的信息交流和情 人与个人之间的信息
间协
递受到一定阻碍，对信息的获 报传递存在较大程度的不 交流和情报传递极其
作
取和使用产生一定的负面影 通畅； 不通畅；
响； 公司上下的全局观念和团 公司上下的全局观念
公司上下的全局观念和团队 队意识受到较大影响。 和团队意识受到严重
意识受到一定的影响。 影响。
违反法律、法规、规章、政 违反法律、法规、规章、 严重违反法律、法规、
府政策、其他规范性文件等， 政府政策、其他规范性文件 规章、政府政策、其他
受到地方政府或监管机构的 等，受到地方政府或监管机 规范性文件等，受到中
经营 调查，并被处以罚款或罚金。 构的调查，并被处以罚款或 央政府或监管机构的
法 违规 罚金，且被责令停业整顿 调查，并被处以罚款或
律 等。 罚金，且被限令行业退
法 出、吊销营业执照、强
规 制关闭等。
影 一般性诉讼（仲裁）案件的 重大诉讼（仲裁）案件的 重大诉讼（仲裁）案
响 起诉或应诉不当，导致公司一 起诉或应诉不当，导致公司 件的起诉或应诉不当，
诉讼 定经济利益损失，或对公司造 经济利益受到严重的影响， 导致公司经济利益受
处理 成一定负面影响。 或对公司持续经营造成严 到极为严重的影响，或
重影响。 导致公司无法持续经
营。
与政府的政策目标存在一定 严重背离了政府的政策目 与政府的政策目标形
程度的差距，对社会的稳定造 标，对社会稳定造成了较恶 成对立局面，对社会稳
成一定不良影响； 劣影响； 定造成恶劣影响；
社会 对环境产生了一定的负面影 对环境产生了恶劣的影 对环境产生灾难性
责任 响，出现个别投诉事件，需要 响，遭到周边居民的强烈抗 的、难以挽回的恶劣影
其 采取一般的补救措施。 议或受到监管单位的责罚， 响，遭到全国性的舆论
他 必须执行复杂、困难、成本 抗议或受到监管单位
影 高昂的补救措施。 的重大责罚。
响 负面消息引起企业所在地的 全国性媒体对负面消息进 负面消息在全国范围
地方媒体关注，但并未公开报 行报道，企业声誉受到严重 内流传，引起政府部门
企业 道，企业声誉受到轻微损害。 损害。 或监管机构关注并展
声誉 开调查，对企业的负面
影响在较长时间内无
法消除。
3、内部控制缺陷认定及整改情况
（1）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
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根据上述财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
（2）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等紧密联系，并随着外界与自身因素的变化及时加以完善。未来，公司将继续
加强内部控制制度建设，严格内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进
公司稳定、健康发展。
三、审计机构关于电广传媒 2014 年度财务报告内部控制的审计意见
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具了“XYZH/2014CSA2025”号《内
部控制审计报告》，认为：“电广传媒于 2014 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。”
四、民生证券对电广传媒内部控制评价报告的核查意见
民生证券经核查后认为：电广传媒结合自身实际特点和情况制订的内部控制
制度基本符合《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运
作指引》等有关法规和证券监管部门对上市公司内部控制管理的规范要求，能够
保证公司的正常生产经营和公司资产的安全和完整，防范和控制公司风险；公
2014 年内部控制制度执行情况良好并能不断完善，在所有重大方面保持了与公
司业务、财务及管理相关的有效内部控制；公司对 2014 年度内部控制评价结论
真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。
（以下无正文）
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（此页无正文，为《民生证券股份有限公司关于湖南电广传媒股份有限公司
2014 年度内部控制自我评价报告的核查意见》之签章页）
保荐代表人(签字)：
施卫东 廖陆凯
民生证券股份有限公司
2015 年 4 月 27 日
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