证券代码：000960 证券简称：锡业股份 公告编号：2023-025
云南锡业股份有限公司关于2022年
计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
云南锡业股份有限公司（以下简称“锡业股份”或“公司”）于2023年3月30
日召开第九届董事会第一次会议及第九届监事会第一次会议，审议通过了《关于
2022年计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销的议案》。
为真实、准确反映公司截至 2022 年 12 月 31 日财务状况及 2022 年经营成果，
根据《企业会计准则》及深圳证券交易所相关规定，公司及所属分子公司对年末
应收款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、其他资产等
资产进行了全面清查。对存在减值迹象的资产进行了减值测试并根据测试结果对
存在减值迹象的资产 2022 年累计计提减值准备 107,964.20 万元，其中公司于 2022
年 8 月 18 日召开第八届董事会第九次会议及第八届监事会第九次会议，审议通过
《关于计提资产减值准备及坏账核销的议案》，2022 年上半年计提存货跌价准备
89,336.65 万元。对存在毁损、拆除、淘汰、无法修复、不再产生经济利益流入的
资产净值 3,002.30 万元进行报废。同时结合公司实际情况，按照依法合规、规范
操作、逐笔审批、账销案存的原则，以 2022 年 12 月 31 日为基准日，对公司及所
属公司经营过程中长期挂账且无法收回的应收款项以及无法承兑的承兑汇票予以
核销共计 2,095.27 万元，其中公司于 2022 年 8 月 18 日召开第八届董事会第九次
会议及第八届监事会第九次会议，审议通过《关于计提资产减值准备及坏账核销
的议案》，2022 年上半年核销长期挂账无法收回的应收款项 1,995.37 万元。
经公司聘请的 2022 年度报告审计机构天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天职国际”）确认，上述事项对公司 2022 年度合并报表利润总额影
响-110,892.42 万元,对归属于母公司股东的净利润影响-110,892.42 万元，其中，2022
年上半年计提资产减值准备对公司合并报表利润总额及归母净利润影响-88,440.31
万元，2022 年上半年核销债权已全额计提坏账准备，坏账核销对公司合并报表利
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润总额无影响。现将公司 2022 年计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销具
体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销
（一）计提减值准备情况
1、应收款项计提坏账准备
根据《企业会计准则》相关规定，公司基于单项和组合金融工具的预期信用
损失，依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信
用损失。对于单项风险特征明显的应收款项，根据应收款项类似信用风险特征（债
务人根据合同条款偿还欠款的能力），按历史款项损失情况及债务人经济状况预
计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
公司以 2022 年 12 月 31 日为基准日，对所有应收款项根据整个存续期内预期
信用损失金额计提坏账准备。2022 年度应收款项计提坏账准备 93,124,200.21 元，
收回或转回 734,959.53 元，转销或核销 20,952,726.59 元，其他变动 2,344,814.51
元，期末余额 225,045,347.71 元。详见下表：
坏账准备变动明细表
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏
136,017,982.98 90,755,170.25 661,156.11 20,619,146.59 2,344,814.51 207,837,665.04
账准备
其他应收款
15,246,036.13 2,369,029.96 73,803.42 333,580.00 17,207,682.67
坏账准备
合计 151,264,019.11 93,124,200.21 734,959.53 20,952,726.59 2,344,814.51 225,045,347.71
注：因公司所属云锡上海贸易公司与南京中电熊猫贸易发展有限公司涉及到诉讼事宜，本
报告期单独对南京中电熊猫贸易发展有限公司进行测试，按照其预计可收回金额个别计提坏账
准备。该客户应收账款账面余额为 181,789,351.79 元，本期计提坏账准备金额 90,894,675.89 元，
累计计提 181,789,351.79 元，累计计提比例为 100%。
2、存货计提存货跌价准备
根据《企业会计准则第 1 号-存货》的规定，资产负债表日，存货应当按照成
本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准
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备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
报告期末，公司及所属分子公司对存货进行全面清查和减值测试，部分存货
存在减值迹象，公司按可变现净值低于成本的差额计提跌价准备 986,517,793.51 元，
存货实现对外销售，转销存货跌价准备 942,327,548.59 元，期末余额 64,450,996.45
元。存货跌价准备明细如下：
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 172,268.59 402,389,492.72 400,951,658.82 1,610,102.49
在产品 215,058.18 170,068,827.64 166,703,156.35 3,580,729.47
库存商品 19,873,424.76 414,059,473.15 374,672,733.42 59,260,164.49
合计 20,260,751.53 986,517,793.51 942,327,548.59 64,450,996.45
（二）固定资产报废情况
报告期末，公司及所属公司对年末固定资产、在建工程及其他资产等进行了
全面清查。对存在毁损、拆除、淘汰、无法修复、不再产生经济流入的资产进行
报废。
截至 2022 年 12 月 31 日，报废固定资产合计 2,979 项，账面原值 111,562,731.26
元，累计折旧 81,485,326.34 元，计提减值准备 54,450.76 元，账面净额 30,022,954.16
元，收回处置收益 5,824.57 元，确认报废损失 30,017,129.59 元。详见下表：
报废资产分类情况汇总表
单位：元
类别 数量 原值 累计折旧 减值准备 账面净额
房屋、构筑物 45 43,894,666.35 22,687,101.63 - 21,207,564.72
机器设备 2,489 62,541,378.46 54,111,247.44 54,450.76 8,375,680.26
运输设备 16 1,310,768.52 1,199,004.67 - 111,763.85
其他设备 429 3,815,917.93 3,487,972.60 - 327,945.33
合计 2,979 111,562,731.26 81,485,326.34 54,450.76 30,022,954.16
（三）核销坏账情况
报告期，公司结合实际情况，按照依法合规、规范操作、逐笔审批、账销案
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存的原则，以 2022 年 12 月 31 日为基准日，对公司及所属公司经营过程中长期挂
账且无法收回的应收款项以及无法承兑的承兑汇票予以核销。
公司及所属分子公司核销债权 18 笔，账面余额 20,952,726.59 元，计提坏账准
备 20,952,726.59 元，对当期损益无影响。核销明细详见下表：
核销坏账明细表
单位：元
计提坏
序号 债权单位或个人（全称） 账面余额 账龄 核销金额 备注
账比例
红河州翔实化工经贸有限 失联经营
1 35,825.00 7年 100% 35,825.00
公司 异常企业
2 上海毕成金属有限公司 308,000.00 6年 100% 308,000.00
沧州威达聚氨酯高科技股
3 100,000.00 7年 100% 100,000.00
份有限公司
有研粉末新材料（北京）
4 100,000.00 7年 100% 100,000.00
有限公司
南京中电熊猫贸易发展有
5 100,000.00 7年 100% 100,000.00
限公司
6 杭州盛创实业有限公司 30,758.00 7年 100% 30,758.00 承兑汇票
上海锦偲金属材料有限公 款未收回
7 100,000.00 100% 100,000.00
司 7年
邹平县星宇塑料助剂有限
8 100,000.00 100% 100,000.00
公司 7年
青岛冠华有色金属材料有
9 100,000.00 100% 100,000.00
限公司 7年
东莞市通鑫鼎金属材料有
10 24,445.00 100% 24,445.00
限公司 5年
10 年以
11 个旧市汇佳商贸有限公司 25,580.00 100% 25,580.00
上
东莞市华粤焊锡制品有限
12 4,453,888.63 3-4 年 100% 4,453,888.63
公司
13 个旧市洪润选厂 16,574.68 7-8 年 100% 16,574.68
债务人已
红河州天佑元工贸有限公
14 388,103.73 8-9 年 100% 388,103.73 被吊销
司
东莞市华粤焊锡制品有限
15 1,054,406.40 3-4 年 100% 1,054,406.40
公司
东莞市华粤焊锡制品有限
16 13,833,181.15 3-4 年 100% 13,833,181.15
公司
深圳市华海诚信电子显示 债务人已
17 50,925.00 7-8 年 100% 50,925.00
技术有限公司 注销
湖北成顺电子科技有限公 无可执行
18 131,039.00 3年 100% 131,039.00
司 财产，法院
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终止执行
合计 20,952,726.59 20,952,726.59
二、本次计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销的合理性说明
本次计提资产减值准备事项遵循了《企业会计准则》和公司相关会计政策的
规定，符合谨慎性原则。公司对应收款项采用整个存续期内预期信用损失法计提
信用减值损失；存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可
变现净值的差额计提存货跌价准备；固定资产报废、坏账核销依据充分，公允的
反映了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理
性。计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销后，公司2022年度财务报表能
更加公允反映公司财务状况、资产价值和经营成果。
三、本次计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销对合并报表利润的影
响
经天职国际审计，公司2022年度计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核
销事项对公司2022年度合并报表利润总额影响-110,892.42万元，对归属于母公司股
东的净利润影响-110,892.42万元，其中，2022年上半年计提资产减值准备对公司合
并报表利润总额及归母净利润影响-88,440.31万元，2022年上半年核销债权已全额
计提坏账准备，坏账核销对公司合并报表利润总额无影响。
四、董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核
销事项的合理性说明
公司董事会审计委员会认为，公司本次计提资产减值准备、固定资产报废及
坏账核销，遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是根据相
关资产的实际情况基于谨慎性原则而作出的，依据合理充分。符合公司资产实际
情况及《企业会计准则》和相关会计政策的规定。计提资产减值准备、固定资产
报废及坏账核销后，公司2022年财务报表能够更加公允反映截至2022年12月31日
公司的资产状况、资产价值及2022年经营成果，使公司会计信息更具合理性。
五、独立董事关于本次计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销事项的
5/6
独立意见
公司计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销事项符合《企业会计准则》
和公司相关制度的规定。计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销后，能够
更加公允反映公司的财务状况和经营成果，有助于提供真实、可靠、准确的会计
信息，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。该议案决策程序
符合相关法律法规和《公司章程》的规定，独立董事同意公司计提资产减值准备、
固定资产报废及坏账核销事项。
六、监事会审核意见
监事会认为：经审核，公司本次计提资产减值准备、固定资产报废及坏账核销
事项符合谨慎性原则，计提、报废及核销和决策程序合法、合规，依据充分；本
次计提资产减值准备、报废固定资产及核销坏账事项符合公司实际情况，计提、
报废及核销后的财务信息能更加公允地反映公司资产状况，有助于向投资者提供
更加真实、可靠、准确的会计信息，同意本次计提资产减值准备、固定资产报废
及核销坏账事项。
七、备查文件
1、经与会董事签字并加盖董事会印章的《云南锡业股份有限公司第九届董事
会第一次会议决议》；
2、经与会监事签字并加盖监事会印章的《云南锡业股份有限公司第九届监事
会第一次会议决议》；
3、《云南锡业股份有限公司独立董事关于第九届董事会第一次会议相关事项
的专项说明和独立意见》。
特此公告
云南锡业股份有限公司
董事会
二〇二三年四月三日
6/6
