北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
审计报告
大华审字[2015]006146 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
审计报告及财务报表
（2013 年 1 月 1 日至 2015 年 7 月 31 日止）
目 录 页 次
一 审计报告 1-2
、
二 已审财务报表
、
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-7
财务报表附注 1-45
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审 计 报 告
大华审字[2015] 006146 号
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京中煤顺通国际贸易股份有限公司(以下简
称中煤顺通公司)财务报表，包括 2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31
日、2013 年 12 月 31 日的资产负债表、2015 年 1 月-7 月、2014 年度、
2013 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中煤顺通公司管理层的责任。这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
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大华审字[2015] 006146 号审计报告
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，中煤顺通公司财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了中煤顺通公司 2015 年 7 月 31 日、2014
年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年 1 月-7 月、
2014 年度、2013 年度的经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年九月一日
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财务报表附注
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一、公司基本情况
(一)历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
1.有限公司阶段
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京中
煤顺通国际煤炭销售有限责任公司（以下简称“中煤有限”），系由曾淑兰、赵立新、陈长青、
段永峰于 2004 年 1 月共同出资组建。组建时注册资本共人民币 500 万元，其中：曾淑兰出
资 200 万元、占注册资本的 40%，赵立新出资 100 万元、占注册资本的 20%，陈长青出资 100
万元、占注册资本的 20%，段永峰出资 100 万元、占注册资本的 20%，上述出资已于 2004
年 1 月 12 日经华青会计师事务所有限公司华青验字（2004）G133 号验资报告验证。公司于
2004 年 1 月 19 日 领 取 了 北 京 工 商 行 政 管 理 局 丰 台 分 局 核 发 的 工 商 登 记 注 册 号 为
110106006423858 的企业法人营业执照。
2004 年 11 月 28 日公司股东转让股权，其中陈长青股权 100 万元转让给周晋，赵立新股
权 100 万元转让给许志刚，段永峰股权 100 万元转让时思献。转让后公司股权为曾淑兰 200
万元，周晋 100 万元，许志刚 100 万元，时思献 100 万元。
2005 年 12 月 16 日公司股东转让股权，其中曾淑兰股权 200 万元转让给袁风斌，周晋股
权 100 万元转让给赵惠梅，许志刚股权 100 万元转让给赵惠梅，时思献股权 75 万元转让赵
惠梅，时思献股权 25 万元转让李成海。转让后公司股权为袁风斌 200 万元，赵惠梅 275 万
元，李成海 25 万元。
2007 年 3 月 18 日公司增加注册资金 1500 万元，由北京市中和瑞泰经贸有限责任公司缴
纳，增加后注册资金为 2000 万元，上述出资已于 2007 年 3 月 27 日经北京标冠会计师事务所
有限公司京标会验字（2007）第 2024 号验资报告验证。增资后公司股权为北京市中和瑞泰
经贸有限责任公司 1500 万元，袁风斌 200 万元，赵惠梅 275 万元，李成海 25 万元。
2007 年 10 月 30 日公司股东转让股权，其中北京市中和瑞泰经贸有限责任公司股权 1500
万元转让给环球鑫彩（北京）彩票投资管理有限公司。转让后公司股权为环球鑫彩（北京）
彩票投资管理有限公司 1500 万元，袁风斌 200 万元，赵惠梅 275 万元，李成海 25 万元。
2007 年 10 月 30 日公司股东转让股权，其中北京市中和瑞泰经贸有限责任公司股权 1500
万元转让给环球鑫彩（北京）彩票投资管理有限公司。转让后公司股权为环球鑫彩（北京）
彩票投资管理有限公司 1500 万元，袁风斌 200 万元，赵惠梅 275 万元，李成海 25 万元。
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财务报表附注
2009 年 4 月 30 日公司股东袁风斌改名为袁晓斌，工商登记信息对应变更。
2013 年 5 月 16 日公司股东转让股权，其中赵惠梅股权 275 万元转让给袁晓斌，李成海
股权 25 万元转让给袁晓斌。转让后公司股权为环球鑫彩（北京）彩票投资管理有限公司 1500
万元，袁晓斌 500 万元。
2014 年 12 月 25 日公司增加注册资金 9000 万元，由袁晓斌认缴，增加后注册资金为 11000
万元，增资后公司股权为袁晓斌 9500 万元，环球鑫彩（北京）彩票投资管理有限公司 1500
万元。
2015 年 2 月 5 日公司股东转让股权，其中环球鑫彩（北京）彩票投资管理有限公司股权
1500 万元转让给苏云昊。转让后公司股权为袁晓斌 9500 万元，苏云昊 1500 万元。
2015 年 7 月 10 日公司股东转让股权，其中苏云昊股权 1500 万元转让给湘港湾（北京）
国际酒店管理有限公司，袁晓斌股权 810 万元转让给湘港湾（北京）国际酒店管理有限公司，
袁晓斌股权 3300 万元威瑞中世（北京）文化传播有限公司。转让后公司股权为袁晓斌 5390
万元，威瑞中世（北京）文化传播有限公司 3300 万元，湘港湾（北京）国际酒店管理有限
公司 2310 万元。
2015 年 7 月 24 日公司增加注册资金 9000 万元，由袁晓斌认缴，增加后注册资金为 20000
万元，同时股东转让股权，其中湘港湾（北京）国际酒店管理有限公司 310 万元转让给袁晓
斌。增资转让后公司股权为袁晓斌 14700 万元，威瑞中世（北京）文化传播有限公司 3300
万元，湘港湾（北京）国际酒店管理有限公司 2000 万元。
2．股份制改制情况
北京中煤顺通国际煤炭销售有限责任公司召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限
公司的决议。根据发起人协议及公司章程，北京中煤顺通国际煤炭销售有限责任公司整体变
更为北京中煤顺通国际贸易股份有限公司，注册资本为人民币 20000 万元人民币，各发起人
以其拥有的截至 2015 年 7 月 31 日止的净资产折股投入。截止 2015 年 7 月 31 日，北京中煤
顺通国际煤炭销售有限责任公司净资产共 20366 万元，共折合为 20000 万股，每股面值 1 元，
变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于 2015 年 8 月 28 日经鹤壁天义会计师事务所有
限公司以鹤天义会验（2015）016 号验资报告验证。本公司于 2015 年 7 月 28 日办理了工商
登记手续，并领取了 110106006423858 号企业法人营业执照。
3．注册地和总部地址
注册地址：北京市怀丰台区南四环西路 188 号十六区 13 号楼 1 层 A01，总部地址：北京
市怀丰台区南四环西路 188 号十六区 13 号楼 1 层 A01，实际控制人为袁晓斌 ，最终实际控
制人为袁晓斌。
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(二)经营范围
本公司经营范围主要包括：煤炭销售（不在北京地区开展实物煤的交易、储运活动）。
销售机械设备、电器设备、五金交电、化工产品（不含危险化学品、不含一类易制毒化学品）、
木材、建筑材料、装饰材料、电线电缆、环保设备、办公用品、氧化铝、铝矾土、铝锭、铝
型材、沥青；信息咨询（不含中介服务）；票务代理；货运代理；技术开发。
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属贸易行业，主要产品或服务为代理和销售氧化铝、钢材、煤炭、水泥、铝型材、
铝矾土，货运代理。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2015 年 8 月 30 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和具体企业会计准则（2014 年修订）、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量。
(二)持续经营
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策、会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，重要的会计政策和会计估计
主要体现在应收款项坏账准备的计提方法，存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、
开发支出资本化的判断标准、收入的确认时点等。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
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(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或
资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具
作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制
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方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并
合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并
且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易
费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投
资成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并
日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值
与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
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持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等
转为购买日所属当期投资收益。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
本公司外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处
置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(七)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；应收款项；可供出售金融资产；
其他金融负债等。
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2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、
长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按
其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
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的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其
中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重
或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成
本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 24 个月（含 24 个月）的，则表明其发生
减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
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场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(八)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100 万元以上（含）
的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
经单独测试后未减值的应收款项按账龄特征划分为 1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上
四个组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计
提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应
账龄分析法组合
收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3 年以上 50 50
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
（1）公司对单项金额虽不重大的应收款项但单项计提坏账准备的理由：
应收款项金额小于 100 万元，且存在客观证据表明引起了特殊减值或无法按应收款项的
原有条款收回所有款项时，需按个别认定进行减值计提。
（2）计提方法
公司对单项金额不重大但需单项计提减值准备的应收款项采用个别认定法进行减值计
提，即单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备，确认减值损失计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
(九)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、
自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、低值易耗品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
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用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用分期摊销法；
（2）包装物采用分期摊销法。
（3）其他周转材料采用分次摊销法摊销。
(十)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出
售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股
东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预
计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资
产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期
损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的
净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但
不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十一)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
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营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
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（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
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计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十二)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
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土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类 别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率
土地使用权
房屋建筑物 25—45 3 2.16-3.88
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
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（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20 3% 4.75
机器设备 直线法 5 5% 19
运输设备 直线法 5 5% 19
其他设备 直线法 5 5% 19
融资租入固定资产：
其中：房屋及建筑物 直线法 20 3% 4.75
机器设备 直线法 5 5% 19
运输设备 直线法 5 5% 19
其他设备 直线法 5 5% 19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
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（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十四)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按年初期末简单平均乘以
所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权、非专有技术、各类商标、许可证和管理软件。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依 据
专利权类及非专有技术 10-30 年 专利权证、技术使用合同
土地使用权类 40-50 年 土地权证有效期内
商标注册类 10 年 注册商标法定有效期
各种软件类 10 年 根据软件可使用期，按不低于 10 年摊
药品生产许可证类 5年 许可证法定有效期内
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
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3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组
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或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可
收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值
损失。
(十八)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
摊销年限
类别 摊销年限 备注
经营租赁方式租入的固定资产改
在租赁期内平均摊销
良支出
装饰、装修费、其他等类 5-10
(十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
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自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十一)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
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售收入实现。
本公司根据以上规定与原则来确定销售商品收入的时点，即（1）内销业务，按照销售
合同约定，以仓库已发货、且已开具销售发票的时点来确认产品销售收入时点；（2）出口业
务是按报关单网上查询信息且已反馈给税务局确认后的业务单据来确认销售收入时点。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，根据协议约定，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率
计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
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2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(二十二)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/
营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
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持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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(二十四)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(二十五)主要会计政策、会计估计的变更
主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
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四、税项
公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点
增值税 17%
地区适用应税劳务收入）
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
库存现金 25,064.60 16,436.37 75,075.38
银行存款 58,748,152.85 1,129,729.11 10,284,271.38
其他货币资金 64,664,000.00
合 计 58,773,217.45 1,146,165.48 75,023,346.76
其中：存放在境外的款项总额
截至 2015 年 7 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收票据
种 类 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,300,000.00 1,440,000.00 1,000,000.00
其他
合 计 1,300,000.00 1,440,000.00 1,000,000.00
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
78,934,592.63 100 3,946,729.63 5 74,987,863.00
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 78,934,592.63 100 3,946,729.63 5 74,987,863.00
财务报表附注 第 30 页
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
续：
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
163,117,967.22 100 8,155,898.36 5 154,962,068.86
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 163,117,967.22 100 8,155,898.36 5 154,962,068.86
续：
2013 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
32,378,766.85 100 1,618,938.34 5 30,759,828.51
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 32,378,766.85 100 1,618,938.34 5 30,759,828.51
（1）合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 7 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 78,934,592.63 3,946,729.63 5
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 78,934,592.63 3,946,729.63 5
续：
2014 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 163,117,967.22 8,155,898.36 5
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 163,117,967.22 8,155,898.36 5
财务报表附注 第 31 页
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
续：
2013 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 32,378,766.85 1,618,938.34 5
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 32,378,766.85 1,618,938.34 5
（2）按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 2015 年 7 月 31 日 已计提坏账准备
余额的比例(%)
北京首铁置业有限公司 62,282,650.11 78.90 3,114,132.51
青岛安泰信集团有限公司 12,482,626.90 15.81 624,131.35
北京通圣航物资有限公司 3,944,754.02 5.00 197,237.70
河北欣意电缆有限公司 224,561.60 0.28 11,228.08
合计 78,934,592.63 100 3,946,729.63
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 165,800,321.58 100 191,219,468.70 100 100,401,939.24 100
1至2年
2至3年
3 年以上
合计 165,800,321.58 100 191,219,468.70 100 100,401,939.24 100
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 2015 年 7 月 31 日 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
北京青年商贸有限公司 70,500,000.00 42.52 预付货款
中联国贸（北京）铝业有限
45,857,885.49 27.66 预付货款
公司
灵石宝兴矿产品经销有限公
9,371,092.00 5.65 预付货款
司
山西恒岳工贸有限公司 4,000,000.00 2.41 预付货款
中电投山西铝业有限公司 3,354,062.68 2.02 预付货款
合计 133,083,040.17 80.27
财务报表附注 第 32 页
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
注释5．其他应收款
其他应收款分类披露
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
951,705.06 7.93 951,705.06
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
11,055,030.96 92.07 1,371,995.33 22.08 9,683,035.63
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 12,006,736.02 100 1,371,995.33 - 10,634,740.69
续：
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
18,968,151.96 62.06 18,968,151.96
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
11,595,111.74 37.94 3,466,107.79 29.81 8,129,003.95
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 30,563,263.70 100 3,466,107.79 27,097,155.91
续：
2013 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
12,106,003.60 41.27 12,106,003.60
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
17,229,087.00 58.73 2,922,220.00 16.96 14,306,867.00
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 29,335,090.60 100 2,922,220.00 - 26,412,870.60
其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
2015 年 7 月 31 日
单位名称 计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
袁晓斌 951,705.06 股东
财务报表附注 第 33 页
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
2015 年 7 月 31 日
单位名称 计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
合计 951,705.06
续：
2014 年 12 月 31 日
单位名称 计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
袁晓斌 18,968,151.96 股东
合计 18,968,151.96
续：
2013 年 12 月 31 日
单位名称 计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
袁晓斌 12,106,003.60 股东
合计 12,106,003.60
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 7 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,588,227.33 329,411.37 5
1－2 年 2,588,294.63 258,829.46 10
2－3 年 777,500.00 233,250.00 30
3 年以上 1,101,009.00 550,504.50 50
合计 11,055,030.96 1,371,995.33 -
续：
2014 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,542,935.85 127,146.79 5
1－2 年 1,331,822.86 133,182.29 10
2－3 年 3,321,989.00 996,596.70 30
3 年以上 4,398,364.03 2,199,182.02 50
合计 11,595,111.74 3,456,107.79 -
财务报表附注 第 34 页
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截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
续：
2013 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 8,282,686.24 414,134.31 5
1－2 年 4,524,036.73 452,403.67 10
2－3 年 777,500.00 233,250.00 30
3 年以上 3,644,864.03 1,822,432.02 50
合计 17,229,087.00 2,922,220.00 -
注释6．存货
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项
目 跌价 跌价 跌价
金额 账面价值 金额 账面价值 金额 账面价值
准备 准备 准备
煤炭等 9,355,753.38 9,355,753.38 5,228,132.27 5,228,132.27
合计 9,355,753.38 9,355,753.38 5,228,132.27 5,228,132.27
注释7．长期股权投资
被投资单位 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
山西中煤顺通贸易公司 1,100,000.00 1,100,000.00
合计 1,100,000.00 1,100,000.00
注：灵石富民煤化股权已经转让。
注释8．固定资产
固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值合计
1．2014 年 12 月 31 日 13,232,727.17 1,681,116.93 14,913,844.10
2．本期增加金额 151,411,957.00 21,115.04 151,433,072.04
股东投入 151,411,957.00 151,411,957.00
购置 21,115.04 21,115.04
其他转入
3．本期减少金额 1,429,460.32 624,129.00 2,053,589.32
处置或报废 1,429,460.32 624,129.00 2,053,589.32
融资租出
其他转出
财务报表附注 第 35 页
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截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
4．2015 年 7 月 31 日 151,411,957.00 11,803,266.85 1,078,102.97 164,293,326.82
二. 累计折旧
1．2014 年 12 月 31 日 8,954,806.99 1,314,652.48 10,269,459.47
2．本期增加金额 1,348,317.68 167,587.32 1,515,905.00
计提 1,348,317.68 167,587.32 1,515,905.00
其他转入
3．本期减少金额 1,907,786.42 581,585.95 2,489,372.37
处置或报废 1,907,786.42 581,585.95 2,489,372.37
其他转出
4．2015 年 7 月 31 日 8,395,338.25 900,653.85 9,295,992.10
三. 减值准备
1．2014 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2015 年 7 月 31 日
四. 账面价值合计
1．2015 年 7 月 31 日 151,411,957.00 3,407,928.60 177,449.12 154,997,334.72
2．2014 年 12 月 31 日 4,277,920.18 366,464.45 4,644,384.63
续
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值合计
1．2013 年 12 月 31 日 13,164,560.17 1,504,000.93 14,668,561.10
2．本期增加金额 68,167.00 177,116.00 245,283.00
购置 68,167.00 177,116.00 245,283.00
其他转入
3．本期减少金额
其他转出
4．2014 年 12 月 31 日 13,232,727.17 1,681,116.93 14,913,844.10
二. 累计折旧
1．2013 年 12 月 31 日 6,456,738.61 1,042,129.49 7,498,868.10
2．本期增加金额 2,498,068.38 272,522.99 2,770,591.37
计提 2,498,068.38 272,522.99 2,770,591.37
企业合并增加
其他转入
3．本期减少金额
财务报表附注 第 36 页
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截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
其他转出
4．2014 年 12 月 31 日 8,954,806.99 1,314,652.48 10,269,459.47
三. 减值准备
1．2013 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2014 年 7 月 31 日
四. 账面价值合计
1．2014 年 12 月 31 日 4,277,920.18 366,464.45 4,644,384.63
2．2013 年 12 月 31 日 6,707,821.56 461,871.44 7,169,693.00
注释9．递延所得税资产与递延所得税负债
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减
5,318,724.96 1,329,681.24 11,622,006.15 2,905,501.54 4,541,158.34 1,135,289.59
值准备
合 计 5,318,724.96 1,329,681.24 11,622,006.15 2,905,501.54 4,541,158.34 1,135,289.59
注释10．短期借款
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款 119,900,000.00 120,000,000.00 30,000,000.00
保证借款
信用借款
合计 119,900,000.00 120,000,000.00 30,000,000.00
注：房产抵押借款
注释11．应付票据
种 类 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 29,700,000.00 134,660,000.00
商业承兑汇票 64,200,000.00 85,000,000.00
合计 93,900,000.00 85,000,000.00 134,660,000.00
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截至 2015 年 7 月 31 日止及前两个年度
财务报表附注
注释12．应付账款
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
货款 37,216,316.95 157,171,969.45 9,487,181.04
合计 37,216,316.95 157,171,969.45 9,487,181.04
注：无账龄超过一年的重要应付账款
注释13．预收款项
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
货款 17,137,408.86 16,527,428.35 53,972,466.54
合计 17,137,408.86 16,527,428.35 53,972,466.54
注释14．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
2013 年 12 2014 年 12 2015 年 7
项 目 本期增加 本期减少 本期增加 本期减少
月 31 日 月 31 日 月 31 日
短期薪酬 1,718,481.19 1,718,481.19 1,261,002.89 1,261,002.89
离职后福利-设定提
存计划
辞退福利
一 年 内 到期 的其 他
福利
合计 1,718,481.19 1,718,481.19 1,261,002.89 1,261,002.89
2．短期薪酬列示
2013 年 12 2014 年 12 2015 年 7
项 目 本期增加 本期减少 本期增加 本期减少
月 31 日 月 31 日 月 31 日
工资、奖金、津
1,405,767.00 1,405,767.00 987,551.52 987,551.52
贴和补贴
职工福利费 145,311.59 145,311.59 159,559.04 159,559.04
社会保险费 167,402.60 167,402.60 113,892.33 113,892.33
其中：基本医疗
51,827.43 51,827.43 35,260.78 35,260.78
保险费
工伤保险费 2,591.37 2,591.37 1,763.04 1,763.04
生育保险费 4,146.19 4,146.19 2,820.86 2,820.86
养老保险费 103,654.86 103,654.86 70,521.57 70,521.57
失业保险费 5,182.74 5,182.74 3,526.08 3,526.08
住房公积金
工会经费和职
工教育经费
合 计 1,718,481.19 1,718,481.19 1,261,002.89 1,261,002.89
财务报表附注 第 38 页
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注释15．应交税费
税费项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
增值税 41,374.01 18,107.10 66,845.83
企业所得税 41,112.06 60,417.54
个人所得税 2,033.02 1,661.68 1,822.96
城市维护建设税 2,896.18 1,267.50 5,197.21
房产税
印花税
防洪费
教育费附加 2,068.70
营业税 7,400.00
其他 905.35 3,712.29
合计 48,371.91 63,053.69 145,395.83
注释16．其他应付款
款项性质 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
货款 250,000.00
其他
合计 250,000.00
注释17．股本
各期股本情况如下：
股东名称 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
袁晓斌 147,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
湘港湾（北京）国际酒店管理
20,000,000.00
有限公司
威瑞中世（北京）文化传播有
33,000,000.00
限公司
环球鑫彩 15,000,000.00 15,000,000.00
合 计 200,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
注释18．资本公积
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
股本溢价 1,900.00
其他资本公积
合计 1,900.00
注：房产评估 14,700.19 万元，其中 14,700 万元作为增资，1,900 元转入资本公积。
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注释19．盈余公积
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
法定盈余公积 403,917.39 403,917.39 403,917.39
其他
合计 403,917.39 403,917.39 403,917.39
注释20．未分配利润
1．未分配利润增减变动情况
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
调整前上期末未分配利润 -5,545,870.38 -437,860.83 2,540,965.30
调整期初未分配利润合计数（调增
+，调减-）
调整后期初未分配利润 -5,545,870.38 -437,860.83 2,540,965.30
加： 本期归属于母公司所有者的
4,761,113.95 -5,108,009.55 -2,978,826.13
净利润
减：提取法定盈余公积
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
期末未分配利润 -784,756.43 -5,545,870.38 -437,860.83
注释21．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
2015 年 1 月-7 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
氧化铝等收入 1,075,371,016.72 1,067,551,028.22 1,718,298,470.48 1,704,408,209.97
其他
合计 1,075,371,016.72 1,067,551,028.22 1,718,298,470.48 1,704,408,209.97
续：
2014 年度 2013 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
氧化铝等收入 1,718,298,470.48 1,704,408,209.97 2,153,530,758.80 2,139,514,252.64
其他
合计 1,718,298,470.48 1,704,408,209.97 2,153,530,758.80 2,139,514,252.64
注释22．营业税金及附加
税 种 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
城市维护建设税 16,454.82 39,552.27 65,709.31
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税 种 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
教育费附加 11,753.45 28,251.62 46,935.22
其他
合计 28,208.27 67,803.89 112,644.53
注释23．管理费用
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
办公费 132,164.58 240,419.87 1,105,780.14
差旅费 445,456.90 911,432.79 1,667,180.23
业务招待费 436,173.64 665,493.40 824,642.70
电话费 99,837.29 143,986.27 211,341.60
运费 4,677,721.81 1,705,446.43
车辆费 66,689.55 255,704.55 197,601.14
福利费 159,559.04 145,311.59 140,081.41
工资 987,551.52 1,405,767.00 1,208,442.32
服务费 172,215.00 315,272.94 715,885.94
房租 430,605.40
会议费 4,300.00 58,515.70
低值摊销 20,172.00 66,927.00 207,290.67
能源 266,379.26 396,646.07 493,140.96
水电费 6,910.00 497.04
税金 12,416.67 42,320.93 33,070.07
物业，供暖费 51,024.74 71,095.32 119,681.09
保险费 86,076.02 175,514.31 212,516.77
社会保险 113,892.33 167,402.60 129,570.16
停车费 24,366.50
其他 382,195.24 423,268.10 399,073.35
折旧费 1,515,905.00 2,770,591.37 2,608,875.19
合计 4,983,285.28 12,875,372.96 12,468,741.27
注释24．财务费用
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
利息支出 2,377,077.28 586,500.00 2,437,814.73
减：利息收入 19,513.65 995,707.36 1,746,711.37
汇兑损益
其他 321,630.34 1,004,110.03 155,539.68
合计 2,679,193.97 594,902.67 846,643.04
财务报表附注 第 41 页
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注释25．资产减值损失
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
坏账损失 -6,303,281.19 7,080,847.81 4,541,158.34
存货跌价损失
其他
合 计 -6,303,281.19 7,080,847.81 4,541,158.34
注释26．营业外收入
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得 3,912.79
无形资产处置利得
其他
合 计 3,912.79
注释27．营业外支出
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他 55,591.19
合 计 55,591.19
注释28．所得税费用
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 43,969.52 149,554.68 161,434.70
递延所得税费用 1,306,033.31 -1,770,211.95 -1,135,289.59
合 计 1,350,002.83 -1,620,657.27 -973,854.89
注释29．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
1. 将 净 利 润 调 节 为 经 营 活 动 现 金 流
量：
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补充资料 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
净利润 4,761,113.95 -5,108,009.55 -2,978,826.13
加：资产减值准备 -5,224,133.22 7,080,847.81 4,541,158.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
1,515,905.00 2,770,591.37 2,608,875.19
性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期
3,912.79
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-1,306,033.31 1,770,211.95 1,135,289.59
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 9,355,753.38 -4,127,621.11 16,321,428.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”
128,299,049.39 -223,224,902.93 -79,984,734.65
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
-108,891,083.08 192,453,534.18 73,557,882.34
号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 28,514,484.90 -28,385,348.28 15,201,073.34
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 58,773,217.45 1,146,165.48 75,023,346.76
减：现金的年初余额 1,146,165.48 75,023,346.76 55,876,709.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 57,627,051.97 -73,877,181.28 19,146,637.03
2．现金和现金等价物的构成
项 目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
一、现金
其中：库存现金 25,064.60 16,436.37 75,075.38
可随时用于支付的银行存款 58,748,152.85 1,129,729.11 10,284,271.38
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项 目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
可随时用于支付的其他货币资金 64,664,000.00
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 58,773,217.45 1,146,165.48 75,023,346.76
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金及现金等价物
注释30．所有权或使用权受到限制的资产
项 目 余额 受限原因
固定资产-房产 151,433,072.04 抵押借款
合计 151,433,072.04
注：房产证编号 X 京房权证海字第 491689 号、X 京房权证海字第 491682 号、X 京房权
证海字第 491688 号、X 京房权证海字第 491694 号、X 京房权证海字第 491691 号、X 京房权
证海字第 491696 号、X 京房权证海字第 491686 号。
六、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项。
七、资产负债表日后事项
截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。
八、其他重要事项
无。
九、补充资料
（一）非经常性损益明细表
项目 2015 年 1 月-7 月 2014 年度 2013 年度
其他营业外收入和支出 51,678.40
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 12,919.60
非经常性损益净额（影响净利润）
合计 38,758.80
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法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
北京中煤顺通国际贸易股份有限公司
二〇一五年九月一日
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