诚志股份:内部控制审计报告2017-03-11
诚志股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2017]000011 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
诚志股份有限公司
内部控制审计报告
(截止 2016 年 12 月 31 日)
目 录 页 次
一、 内部控制审计报告 1-2
二、 诚志股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告 1-7
内 部 控 制 审 计 报 告
大华内字[2017]000011 号
诚志股份有限公司全体股东:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求,我们审计了诚志股份有限公司(以下简称诚志股份)2016
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评
价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。
此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策
和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
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大华内字[2017]000011 号内部控制审计报告
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,诚志股份于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
有
中国北京 中国注册会计师:
二〇一七年三月九日
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诚志股份有限公司2016年度内部控制评价报告
诚志股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本
公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日
常监督和专项监督的基础上,我们对公司2016年12月31日(内部
控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内
部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现
上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
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二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控
制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会
认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控
制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
母公司、各事业部、各控股子公司均按照《企业内部控制评
价指引》的要求,根据公司统一制定的《内部控制评价方案》,
以2016年12月31日为内部控制评价基准日,对公司经营的各种业
务和事项进行检查和评价。纳入本次内部控制评价范围单位资产
总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司
合并财务报表营业收入总额的100%。
其中,母公司及各事业部的内部控制评价范围主要包括发展
战略、组织架构、社会责任、企业文化、信息与沟通、内部监督、
风险评估、财务报告、全面预算、资金活动、资产管理、工程项
目、合同管理、人力资源,以及信息系统等十五个方面的业务与
事项,母公司评价范围还包括担保业务。由于母公司、各事业部
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为投资及管理机构,不存在产、供、销业务,所以上述事项全部
涵盖了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》
要求的控制项目、不存在重大遗漏,符合企业内部控制相关要求。
各控股子公司根据管理及业务的具体情况,按照《企业内部
控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求,对包括组
织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、
采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、业务
外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系
统等经营管理及业务层面涉及的业务和事项进行了全面的对照
(根据公司相关规定,子公司不得对外担保),确定的内控自查
范围确保符合企业内部控制要求,内控自查业务和事项以及高风
险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
本年度内部控制评价工作,依据企业内部控制规范体系及公
司《章程》的相关规定,结合公司实际情况组织开展。母公司各
职能部门、各事业部、以及各控股子公司按照公司《内部控制评
价方案》的要求,全面对照检查经营管理和各项业务流程,对内
部控制进行自我评价。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好
和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部
控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,
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并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如
下:
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
(1)重大缺陷:考虑补偿性措施和实际偏差率后,总体影
响水平高于重要性水平(上年税前利润的5%)
(2)重要缺陷:考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,总
体影响水平等于或低于重要性水平(上年税前利润的5%),但高
于一般性水平(上年税前利润的2%)
(3)一般缺陷:考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,总
体影响水平等于或低于一般性水平(上年税前利润的2%)
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
(1)重大缺陷的认定标准
A.高级管理层中任何程度的舞弊行为,包括财务报告舞弊;
资产不当使用;不实的收入、费用及负债;资产的不当取得;偷
税和高层舞弊等;
B.对已签发的财务报告进行重报,以反映对错报的更正;
C.审计发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当
期财务报告中的重大错报。其中,重大错报是指大于上年税前利
润5%的金额差异;
D.公司审计委员会对公司财务报告的内部控制监督无效,
包括审计委员会不能履行对公司财务报告的内部控制实施有效
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的监督或不具备监控财务报告准确的资质及能力。
(2)重要缺陷的认定标准
A.沟通后的重大缺陷没有在合理的期间得到纠正;
B.控制环境无效。例如不能或未在全公司范围内推动内部
控制管理程序;管理层没有建立适当机制以获得会计准则变化及
其他涉及财务报告要求的法规的更新;缺乏针对非常规、复杂或
特殊交易的财务处理的控制等;
C.公司内部审计职能和风险评估职能无效;
D.对于是否根据一般公认会计原则对会计政策进行选择和
应用的控制方面,没有相应的控制措施或有一项或多项措施没有
实施,而且没有补充和补偿性控制的情况;
E.对于非常规、复杂或特殊交易的财务处理的控制,没有
建立相应的控制机制或没有实施,且没有相应的补充和补偿性控
制;
F.未建立反舞弊程序和控制;
G.对于期末财务报告过程的控制,包括将交易总额过入总
账,初始、授权、记录和处理总账中的日记账分录,记录财务报
告中重复发生和非重复发生的调整等控制事项,存在一项或多项
缺陷,而且没有补充、补偿性控制,不能合理保证编制的财务报
告表达真实、准确的目标。
不属于重大缺陷、重要缺陷判断标准范畴内的其他缺陷为一
般缺陷。
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2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
(1)重大缺陷:考虑补偿性控制措施和实施偏差率后,直
接损失金额高于重要性水平(上年资产总额的0.5%);
(2)重要缺陷:考虑补偿性控制措施和实施偏差率后,直
接损失金额等于或低于重要性水平(上年资产总额的0.5%),但
高于一般性水平(上年资产总额的0.2%);
(3)一般缺陷:考虑补偿性控制措施和实施偏差率后,直
接损失金额等于或低于一般性水平(上年资产总额的0.2%)。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
出现以下情形的,可认定为重大缺陷,其他情形按影响程度
分别确定为重要缺陷或一般缺陷:
(1)公司经营活动严重违反国家法律法规;
(2)媒体负面新闻频频曝光,对公司声誉造成重大损害;
(3)中高级管理人员和高级技术人员严重流失;
(4)重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;
(5)内部控制评价的重大缺陷和重要缺陷未得到整改。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
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根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未
发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
公司在2017年度将继续加强内部控制管理工作的力度,根据
经营发展及内外部客观环境的变化,不断修订与完善内部控制制
度,加强监督与检查,使公司的内控管理与公司的经营规模、业
务范围、竞争状况和风险水平相适应,有效保障公司经营健康稳
步发展,促进公司发展战略的全面实现。
董事长(已经董事会授权):龙大伟
〔公司签章〕
诚志股份有限公司
2017年3月9日
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