关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2021 年年报问询函的核查意见
大华核字[2022]0010083 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2021 年年报问询函的核查意见
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一、 关于对甘肃皇台酒业股份有限公司 1-36
2021 年年报问询函的核查意见
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006
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关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2021 年年报问询函的核查意见
大华核字[2022]0010083 号
深圳证券交易所上市公司管理一部：
由甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”、皇台酒业）转来的关于对
甘肃皇台酒业股份有限公司 2021 年年报的问询函（公司部年报问询函【2022】
第 237 号）奉悉，本所作为皇台酒业 2021 年度财务报表审计的会计师事务所，
现就问询函中需要年审会计师发表意见相关事项核查意见如下：
事项 1. 年报显示，你公司报告期实现营业收入 9,108.81 万元，同比下降
10.42%，扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入
为 9,098.30 万元；其中，第一季度至第四季度营业收入分别为 1,194.53 万元、
1,330.41 万元、1,135.10 万元、5,448.78 万元；按产品划分的营业收入中，销售粮
食白酒的营业收入为 7,851.95 万元，毛利率为 66.73%,同比下降 13.35%，销售葡萄
酒的营业收入为 1,126.75 万元，毛利率为 1.26%，同比下降 129.25%；按销售模式
划分的营业收入中，通过直销模式实现的营业收入为 4,954.77 万元，毛利率为
58.72%，同比下降 24.24%，通过经销模式实现的营业收入为 4,031.25 万元，毛利
率为 58.47%,同比增长 20.75%，通过其他模式实现的营业收入为 122.79 万元，毛
利率为 95.39%，同比增长 227.84%。
此外，你公司披露的《2022 年第一季度报告》显示，你公司 2022 年第一季
度实现营业收入 3,382.31 万元，同比增长 183.15%，实现归属于上市公司股东的
净利润（以下简称“归母净利润”）157.54 万元，同比增长 136.61%。
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请你公司：
（1）结合报告期产生营业收入的各类业务的持续时间、生产经营条件、未
来发展计划以及各类业务收入与成本的对应情况等，逐项说明各类业务是否存在
偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征，在此基础上说明 2021
年度营业收入扣除项目是否列示完整，是否存在其他应扣除未扣除事项；
（2）结合所处行业特征、业务模式、同行业可比公司季度营业收入情况、
你公司近三年各季度营业收入情况、收入确认政策等因素，说明你公司报告期第
四季度营业收入占比较高的原因、期后退货及回款情况，在此基础上说明是否存
在跨期确认收入的情形；
请年审会计师就上述问题（1）（2）进行核查并发表明确意见。
（1）结合报告期产生营业收入的各类业务的持续时间、生产经营条件、未
来发展计划以及各类业务收入与成本的对应情况等，逐项说明各类业务是否存
在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征，在此基础上说明 2021
年度营业收入扣除项目是否列示完整，是否存在其他应扣除未扣除事项；
【公司回复】
公司自 2000 年 8 月上市以来，主营业务未发生变化。公司主营业务为白酒
酿造与销售；葡萄酒酿造与销售；酿酒葡萄种植。公司有完整的白酒酿造、勾调、
成品灌装、白酒销售的产业链和酿酒葡萄种植、葡萄原酒压榨、成品灌装、葡萄
酒销售的产业链。
自 2019 年公司实际控制人变更后，为保证公司持续稳定发展，控股股东为
公司提供资金支持，公司对生产经营保持稳定投入，翻新改造酿酒车间，改良酿
造工艺，坚持发展酿酒主业，积极拓展销售渠道，恢复“皇台酒”市场占有率和品
牌影响力。
报告期公司主营业务收入 8,986.02 万元，当期主营业务成本 3,725.02 万元，
具体明细如下：
项目 主营业务收入 主营业务成本 收入占比
粮食白酒 78,519,493.42 26,100,839.52 87.38%
葡萄酒 5,024,334.73 3,954,696.88 5.59%
葡萄原酒 6,243,137.00 7,171,029.40 6.95%
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项目 主营业务收入 主营业务成本 收入占比
其他酒类产品 73,230.82 23,632.07 0.08%
小计 89,860,195.97 37,250,197.87
主营业务收入产品销售类型分为：粮食白酒、葡萄酒、葡萄原酒、其他酒类
产品，分别占业务收入的比重为 87.38%、5.59%、6.95%和 0.08%，公司营收中主
要为白酒产品酒类销售，葡萄酒及其他酒类产品占比较小。以上酒类产品销售为
公司主营业务，不存在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征。
具体见主营业务收入明细表：
公司其他业务收入 122.79 万元，具体明细如下：
其他收入 金额（元） 占收入比重
酒糟收入 1,122,850.39 91.44%
租赁收入和废旧物资 105,097.01 8.56%
小计 1,227,947.40
其他业务收入类型分为：酿酒产生的酒糟销售收入,租赁收入和废旧物资处
置收入，分别占其他收入的比重为 91.44%、4.79%和 3.77%。酒糟收入 112.28 万元，
为白酒酿造过程中产生的副产品，可用于牲畜饲料等，该项收入与主营业务相关，
不存在偶发性、临时性、无商业实质等特征。
租赁收入和废旧物资处置收入 10.51 万元，存在偶发性、临时性、与主营业
务无关等特征，已在营业收入扣除项目中完整列示，除该事项外，不存在其他应
扣除未扣除事项。
【会计师回复】
针对上述营业收入事项，会计师执行了如下核查程序：
1、了解和评估与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行
的有效性；
2、检查销售合同，并对管理层进行访谈，识别与商品所有权上的风险和报
酬转移相关的合同条款与条件，评价皇台酒业公司管理层制定的收入确认政策是
否符合企业会计准则的相关规定；
3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、运输
凭证、销售发票、签收证明等，以评价收入确认的真实性和准确性，对不符合收
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入确认条件的予以调整；
4、获取收入台账及明细，检查相应合同、发货单等，确认收入分类合理、
金额准确；
5、了解不同业务的销售模式、产品类别以及结算方式等，并获取相关证据
资料，逐项分析评价各类业务是否性质特殊、具有偶发性、临时性、无商业实质，
影响报表使用者对公司持续经营能力作出正常判断等特征，是否符合交易所关于
营业收入扣除的具体规定；
6、对 2021 年度营业收入扣除情况明细表进行复核，逐项核实各类扣除项目
披露内容的合规性、真实性、准确性、完整性；
7、检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。
经核查，公司 2021 年度营业收入扣除项目列示完整，不存在其他应扣除未
扣除事项。
（2）结合所处行业特征、业务模式、同行业可比公司季度营业收入情况、
你公司近三年各季度营业收入情况、收入确认政策等因素，说明你公司报告期
第四季度营业收入占比较高的原因、期后退货及回款情况，在此基础上说明是
否存在跨期确认收入的情形；
【公司回复】
2021 年度，公司主要市场在甘肃省内，以武威、兰州和天水 3 个地区为主
要销售中心，辐射各区、县城和乡镇，辅助经销商进行推广、促销及终端的管理。
省内市场有高端名优白酒如茅台、五粮液、剑南春等头部企业，中高端白酒如泸
州老窖、洋河等，及其他省内白酒企业如金徽等。公司市场占有率和品牌影响力
仍在逐渐恢复的过程中。白酒行业可比上市公司平均毛利率在 60%-65%之间。业
务类型为经销、直销和团购模式，结算方式多为款到发货。
业务模式、同行业可比公司季度营业收入情况：白酒行业可比上市公司平均
毛利率在 60%-65%之间。业务类型为经销、直销和团购模式，结算方式多为款到
发货。
可比企业平均毛利率：
公司名称 2021 年 2020 年
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公司名称 2021 年 2020 年
舍得酒业 77.81% 75.00%
老白干酒 67.32% 63.85%
迎驾贡酒 67.54% 66.89%
金徽酒 63.74% 61.31%
伊力特 51.45% 50.33%
金种子酒 28.80% 29.13%
青青稞酒 63.07% 63.34%
均值 62.37% 61.46%
皇台酒业 59.04% 66.79%
可比公司四季度营收占比明细表：
公司 2021 年 2020 年 2019 年
舍得酒业 27.42% 34.78% 30.44%
老白干酒 31.24% 30.60% 29.98%
迎驾贡酒 30.51% 35.40% 29.87%
金徽酒 25.01% 39.61% 32.31%
伊力特 24.44% 35.74% 34.37%
金种子酒 33.40% 36.08% 24.16%
青青稞酒 20.97% 28.48% 34.09%
皇台酒业 56.41% 46.55% 59.82%
公司 2019-2021 年第四季度占全年收入比重分别为 56.41%、46.55%和 59.82%，
第四季度收入占比高于行业平均水平。具体明细见下表：
单位：元
年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年收入 四季度收入占比
2019 年 7,082,300.27 16,007,941.87 22,862,528.85 59,467,521.57 105,420,292.56 56.41%
2020 年 8,434,977.71 30,907,292.68 15,015,185.22 47,331,022.97 101,688,478.58 46.55%
2021 年 11,945,293.61 13,304,077.32 11,350,985.37 54,487,787.07 91,088,143.37 59.82%
第四季度销售占比较高主要原因为：
1、酒类产品销售受节假日消费影响，特别是第四季度国庆以及后续元旦、
春节节日，白酒消耗量会大幅增加，经销商和主要团购客户会提前订货，导致公
司销售第四季度增长较为明显；
2、结合节气消费的市场环境，公司各年度在中秋和元旦前会集中推出促销
政策，加大中秋和元旦订货促销力度，部分促销方案与全年经销商合同返利叠加
享受，经销商在结合自身销售情况下也会在集中安排订货；公司 2021 年第四季
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度销售额为 6,157.12 万元(含税)，不含税收入为 5,448.78 万元;2021 年当期已收回
回款 5,802.64 万元（含税），于 2022 年 1-3 月收回第四季度销售款项 147.74 万元
（含税），公司 2022 年 1-3 月未发生大额退货。
【会计师回复】
针对上述营业收入事项，会计师执行了如下核查程序：
1、检查销售合同或协议，并对管理层进行访谈，识别与商品所有权上的风
险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价皇台酒业公司管理层制定的收入确认
政策是否符合企业会计准则的相关规定；
2、对营业收入及毛利率实施分析性程序，分析收入与毛利率波动的合理性；
3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、运输
凭证、销售发票、签收证明等，以评价收入确认的真实性和准确性，对不符合收
入确认条件的予以调整；
4、对主要客户进行访谈并对本期的交易金额、期末余额实施函证程序，进
一步验证交易的真实性和准确性；
5、查询主要客户的工商信息，评价皇台酒业公司是否与主要客户存在关联
关系；
6、对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，检查期后退货情况，评
价收入是否计入恰当的会计期间；
7、检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。
经核查，公司报告期各季度收入的确认符合会计政策规定，期后不存在明显
异常退货情况，不存在跨期确认收入的情形。
事项 3. 年报显示，报告期内你公司向前五名经销客户合计销售金额为
1,190.75 万元，占年度销售总额的 13.07%；对前五名销售客户合计销售金额为
2,211.38 万元，占年度销售总额的 24.28%；你公司对前五名供应商合计采购金额
为 2,424.61 万元，占年度采购比例总额的 53.38%。
请你公司：
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（1）说明报告期内前五大经销客户及销售客户的名称、销售具体内容、2021
全年和 2022 年一季度的销售金额、信用政策等，同时说明前述经销客户、销售
客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在
产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可
能导致利益倾斜的关系或安排；
（2）说明报告期内前五大供应商的名称、采购具体内容、2021 全年和 2022
年一季度的采购金额、信用政策等，同时说明前述供应商与你公司、你公司董事、
监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、
人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见；
（1）说明报告期内前五大经销客户及销售客户的名称、销售具体内容、2021
全年和 2022 年一季度的销售金额、信用政策等，同时说明前述经销客户、销售
客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在
产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他
可能导致利益倾斜的关系或安排；
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【公司回复】报告期前五名客户（包含经销商客户和直销客户）名称、成立时间、主营业务、销售内容、交易金额、结算方式、
信用政策等相关资料见下表：
是
2022 年第一
否 2021 年交易
销售内 季度交易
序号 客户名称 关 成立时间 主营业务 额（不含税、 销售价格 结算方式 信用政策
容 额（不含
联 万元）
税、万元）
方
建筑工程劳务分包;室内外装饰装修工
武威市嘉林豪泰商贸 白酒、 公司统一酒类
1 否 2016/3/10 程、园林绿化工程、房屋建筑工程、市 509.73 265.55 银行存款 无
有限责任公司 红酒 价格体系
政工程、亮化工程等
甘肃盛达集团有限公 矿产品加工及批发零售(不含特定品 白酒、 公司统一酒类
2 是 1998/1/23 452.42 21.84 银行存款 6 个月账期
司[注 1] 种);黄金、白银的零售等 红酒 价格体系
江苏省苏中建设集团 工业与民用建筑工程施工,勘察设计,设 白酒、 公司统一酒类
3 否 1992/2/24 442.49 银行存款 无
股份有限公司 备安装,室内外装饰,铁路工程建筑等 红酒 价格体系
建筑业劳务分包;建筑工程、市政公用
海安佳立建筑劳务有 工程、公路工程、水利水电工程、电力 白酒、 公司统一酒类
4 否 2019/3/7 442.48 银行存款 无
限公司 工程、机电工程、通信工程施工总承包 红酒 价格体系
等
烟台张裕葡萄酿酒股
葡萄酒及果酒的生产、销售(有效期限 葡萄原 每吨 6800 元 银行承兑汇
5 份有限公司葡萄酒分 否 1998/4/1 320.67 6 个月账期
以许可证为准)。 汁 -7600 元不等 票
公司
注 1：该项金额不包含甘肃盛达集团有限公司相关关联方交易金额；报告期内，相关关联方交易金额为 49.26 万元（含税），不含税金额为 43.59 万元，具体明细详见年报
184 页“出售商品/提供劳务情况表”。
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前五名客户工商登记信息如下：
实际控制 持股比
公司名称 分布情况 股东
人 例（%）
魏家林 54.55
武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司 甘肃省内 魏家林
陈积宽 45.45
天水金都矿业有限责任公司 65
兰州金城旅游宾馆有限公司 15
甘肃盛达集团有限公司 甘肃省内 赵满堂
天水市金都商城有限公司 10
赵海峰 10
南通展科实业有限公司 13.12
笪鸿鹄 12.05
张宝成 5.46
江苏省苏中建设集团股份有限公司 甘肃省外 笪鸿鹄 陈永明 5.17
王忠林 4.61
顾少军 3.35
其他股东 56.24
海安佳立建筑劳务有限公司 甘肃省外 张子平 张子平 100
烟台张裕 烟台张裕集团有限公司 50.4
烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司葡
甘肃省外 集团有限 GAOLING FUND,L.P. 3.08
萄酒分公司
公司 其他股东 46.52
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报告期前五名经销商客户名称、成立时间、主营业务、销售内容、交易金额、结算方式、信用政策等相关资料见下表：
2021 年交易 2022 年第一季
是否关 成立时
序号 客户名称 主营业务 销售内容 额（不含税、 度交易额（不 销售价格 结算方式 信用政策
联方 间
万元） 含税、万元）
建筑工程劳务分包;室内外装
武威市嘉林豪泰商贸 饰装修工程、园林绿化工程、 公司统一酒
1 否 2016/3/10 白酒、红酒 509.73 265.55 银行存款 无
有限责任公司 房屋建筑工程、市政工程、 类价格体系
亮化工程等
预包装食品、散装食品、保
健食品、乳制品(不含婴幼儿
武威市凉州区万众商 公司统一酒
2 否 2003/9/17 配方乳粉)酒类批发兼烟、办 白酒、红酒 206.82 220.07 银行存款 无
行 类价格体系
公用品、粮油百货、五金交
电、肉禽蛋类零售
武威市凉州区黄羊镇 食品销售；烟草制品零售； 公司统一酒
3 否 2010/9/15 白酒、红酒 203.51 178.13 银行存款 无
华津综合批零部 酒类经营；道路货物运输 类价格体系
预包装食品、初级食用农产
邢士超（城关区东副 品、散装食品、日用百货、 公司统一酒
4 否 2011/11/9 白酒、红酒 144.42 - 银行存款 无
市场顺超酒业商行） 办公用品、文化用品、体育 类价格体系
器材、劳保用品、乳制品
古浪亚细亚商贸有限 公司统一酒
5 否 2007/3/8 烟草制品零售；酒类经营 白酒、红酒 126.28 98.31 银行存款 无
公司 类价格体系
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前五名经销商客户工商登记信息如下：
持股比
公司名称 分布情况 实际控制人 股东
例（%）
魏家林 54.55
武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司 甘肃省内 魏家林
陈积宽 45.45
武威市凉州区万众商行 甘肃省内 高先元 个体工商户
武威市凉州区黄羊镇华津综合批零部 甘肃省内 杨青 个体工商户
城关区东副市场顺超酒业商行 甘肃省内 邢士超 个体工商户
黄金梅 70.00
古浪亚细亚商贸有限公司 甘肃省内 黄金梅
任立康 30.00
报告期内皇台酒业董监高信息如下：
姓名 职务
赵海峰 董事长
马江河 董事
代继陈 董事、总经理
杨利兵 董事、副总经理
刘兴明 董事
陈雅君 董事
刘志军 独立董事
章靖忠 独立董事
王森 独立董事
高国栋 监事会主席、监事
石峰 监事
叶玉璀 监事
陈兵 副总经理、总工程师
谢刚 董事会秘书
魏万栋 财务总监
姚德军 营销副总监
报告期内单独或合计持有皇台酒业 5%以上股份股东信息如下：
持股比例
公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）
(%)
北京皇台商贸有限责任公司 北京市 商务服务 36,200.00 13.90
上海厚丰投资有限公司 上海市 批发业 55,000.00 5.51
甘肃西部资产管理股份有限公司 甘肃省 商务服务 5,050.00 4.79
甘肃盛达集团有限公司 甘肃省 批发业 100,000.00 4.02
注：甘肃盛达集团有限公司（以下盛达集团）直接持有本公司 7,126,500 股股份，盛达
集团一致行动人甘肃西部资产管理股份有限公司（以下简称西部资产）直接持有本公司
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8,501,583 股股份，2019 年 4 月 12 日，北京皇台商贸有限责任公司将其持有本公司 24,667,908
股股份对应的表决权委托给盛达集团，盛达集团拥有本公司 40,295,991 股股份对应的表决权，
占本公司总股本的 22.72%，赵满堂为公司实际控制人。
上述经销客户、销售客户中与本公司、本公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系情
况说明如下：
1）甘肃盛达集团有限公司
甘肃盛达集团有限公司为本公司控股股东，截止 2021 年 12 月 31 日，本公
司存在对甘肃盛达集团有限公司债务 4,976.52 万元，同时甘肃盛达集团有限公司
为本公司向兰州农村商业银行借款提供连带担保保证；
甘肃盛达集团有限公司 2021 年期间向本公司采购货物明细如下：
序号 商品名称 采购金额（含税、元）
1 凉州生态手选黑比诺 718,758.00
2 凉州生态手选梅特林 1,148,400.00
3 52 度窖底原浆 18 皇台酒 1,437,896.00
4 52 度经典皇台 1994 717,600.00
5 52 度经典皇台 1985 1,077,600.00
6 52 度窖底原浆 12 皇台酒 12,096.00
合计 5,112,350.00
截止 2021 年 12 月 31 日止，本公司已收到上述货款 500.00 万元，相应商品
已完成交付签收，相关价格公允，上述关联交易公司已在 2021 年度年报充分披
露，不存在其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
2）江苏省苏中建设集团股份有限公司
经询问，本公司控股股东关联方兰州华夏房地产有限公司（以下简称“兰州华
夏公司”，赵海峰先生同为兰州华夏公司和控股股东盛达集团董事和高级管理人
员）和江苏省苏中建设集团股份有限公司（以下简称“苏中建设集团”）存在业务
关系，苏中建设集团主要从事建筑工程施工业务，为兰州华夏公司工程项目施工
方，截止 2021 年 12 月 31 日，兰州华夏公司存在应付苏中建设集团工程款项。
苏中建设集团 2021 年期间向本公司采购货物情况如下：
序号 商品名称 采购金额（含税、元）
1 52 度窖底原浆 16 皇台酒 1,696,976.03
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序号 商品名称 采购金额（含税、元）
2 52 度窖底原浆 18 皇台酒 3,237,409.99
3 凉州生态手选黑比诺 65,700.00
合计 5,000,086.01
苏中建设集团存在上述采购需求，相应货物已于 2021 年 12 月期间发往苏中
建设集团全国 18 个具体工程项目部并已签收，公司已收回上述货款，相应商品
价格公允，不存在其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
上述客户除盛达集团为公司控股股东、苏中建设集团与关联方兰州华夏公司
存在业务关系外，其余客户与公司、公司董监高、持股 5%以上的股东及其关联
方不存在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，上述客户除盛达集
团外其余客户与公司、公司董监高、持股 5%以上的股东及其关联方不存在关联
关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
【会计师回复】
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、获取企业销售台账，根据台账记录，与账面记录进行核对，核实账面记
录与台账记录保持一致；
2、根据台账和账面记录，选取金额较大的客户，获取对应的销售合同，检
查出库单据、发票、运输凭证等支持性文件，并对差异部分予以调整，保证会计
记录准确性、合理性和完整性；
3、选取大额客户和经销商，就交易的真实性、公平公正等相关问题进行视
频访谈，核实交易的真实性，以及与公司是否存在关联关系；
4、选取一定比例当期交易额、应收账款余额的客户，对其交易额和余额进
行函证，同时获取交易真实、公平、合理、是否关联等访谈和有关交易合理性的
声明书；
5、获取 2022 年一季度销售台账，获取选取报告期内前五客户销售合同，核
查当期销售发票、出库单等支持性文件，并就销售价格、信用政策等相关情况与
2021 年度进行比对，确认是否存在异常；
6、了解被审计单位识别关联方的程序，评估并测试识别和披露关联方关系
及其交易的内部控制；
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
7、向管理层及治理层获取信息以识别所有已知关联方的名字，并就该信息
的完整性执行以下审计程序：将其与公开渠道获取的信息进行核对；复核重大的
销售、采购合同及其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系；复核股东记
录、股东名册、股东或治理层会议纪要等法定记录，识别是否存在管理层未告知
的关联方；
8、取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，实施了以下程序：将
其与财务记录进行核对；抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；函证关
联方交易发生额及余额；将关联方交易价格与非关联方价格进行比较，核实关联
交易的公允性；
9、检查关联方关系及交易是否已按照企业会计准则的要求进行了充分披露。
经核查，公司上述报告期内前五大经销客户及销售客户的名称、销售具体内
容、2021 全年和 2022 年一季度的销售金额、信用政策说明符合实际情况，同时
公司已就上述前五大经销客户及销售客户与公司及公司董事、监事、高级管理人
员、5%以上股东及其关联方存在产权、业务、资产、债权债务、人员的关系进
行充分说明，未发现上述客户（除盛达集团）与公司、公司董监高、持股 5%以
上的股东及其关联方存在其他关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
（2）说明报告期内前五大供应商的名称、采购具体内容、2021 全年和 2022
年一季度的采购金额、信用政策等，同时说明前述供应商与你公司、你公司董
事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权
债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系
或安排。
【公司回复】
报告期前五名供应商名称、成立时间、主营业务等相关资料见下表：
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
2021 年交 2022 年第一
序 是否关 成立时
客户名称 主营业务 采购内容 易额（万 季度交易额 采购价格 结算方式
号 联方 间
元） （万元）
泸州市巴舟酒类销售 每吨 4 万元-10 万元不 预付 90%，货到验收合格，且票
1 否 2019/8/1 酒、饮料及茶叶零售 基酒 984.72 162.00
有限责任公司 等 到 3 个月支付剩余 10%
稻壳每吨 1100 元-1300
武威市金双赢粮油有 面粉加工及销售,饲料 高粱、稻 预付 30%，货到付 40%，票到 3
2 否 2017/3/16 556.02 13.75 元不等，高粱每吨 3700
限责任公司 销售,农副产品购销 壳 个月支付剩余 30%
元-4500 元不等
敖汉旗金学贸易有限 每吨 3700 元-4500 元不 预付 30%，货到付 40%，票到 3
3 否 2016/9/12 粮油、蔬菜购销 高粱 334.84 65.00
公司 等 个月支付剩余 30%
景德镇艺廊陶瓷有限 陶瓷制造、加工、销售; 预付 30%，货到付 40%，票到 3
4 否 2011/4/20 酒瓶 330.63 30.00 12 元/个-46 元/个不等
公司 陶瓷花纸加工、销售 个月支付剩余 30%
泸州市龙马潭区龙溪
5 否 2015/7/9 生产、销售曲药 浓香大曲 218.40 102.76 每吨 4550 元 合同签订后支付全部价款
河生物制曲有限公司
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前五大供应商工商登记信息：
法定代 实际控 注册资本 股权结
供应商名称 注册地址 成立日期 经营范围
表人 制人 （万元） 构
陈 刚
泸州市巴舟 四川省泸州市纳
陈刚、 酒、饮料及 50%、袁
酒类销售有 溪区大渡口镇酒 华燕梅 100.0000 2019-08-01
袁朋飞 茶叶零售 朋 飞
限责任公司 庄大道 1 号
50%
面粉加工及
武威市金双 甘肃省武威市凉
销售,饲料销 焦新民
赢粮油有限 州区武南镇天马 焦新民 焦新民 180.0000 2017-03-16
售,农副产品 100%
责任公司 大道一号
购销
敖汉旗金学 内蒙古赤峰市敖
粮油、蔬菜 李金学
贸易有限公 汉旗四道湾子镇 李金学 李金学 200.0000 2016-09-12
购销 100%
司 四道湾子村
江西省景德镇市 陶瓷制造、
景德镇艺廊
高新区兴源路南 加工、销售; 汤建伟
陶瓷有限公 汤建伟 汤建伟 1000.0000 2011-04-20
路(文苑公司院 陶瓷花纸加 100%
司
内) 工、销售
泸州市龙马
泸州市龙马潭区
潭区龙溪河 生产、销售 王 万
鱼塘镇王庄村耙 王万 王万 50.0000 2015-07-09
生物制曲有 曲药 100%
梳田 1 幢
限公司
上述前五大供应商与公司、公司董监高、持股 5%以上股东及其关联方不存
在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，上述五大供应商与公司、
公司董监高、持股 5%以上的股东及其关联方不存在关联关系或其他可能导致利
益倾斜的关系或安排。
【会计师回复】
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、获取企业采购台账，根据台账记录，与账面记录进行核对，核实账面记
录与台账记录保持一致；
2、根据台账和账面记录，获取高粱、大幕、稻壳、酒曲等原辅料采购合同，
与国家统计局公布的粮食市场价进行比对，经核查当期采购价格公允；
3、选取大额供应商，对采购商品品质、商品来源、运输方式、是否存在关
联关系等相关情况进行视频访谈，并与应付账款函证邮寄供应商，要求将函证、
访谈问卷回寄到会计事务所；
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4、选取一定比例当期交易额应付账款余额供应商，对其交易额和余额进行
函证；
5、检查当期高粱、大米、稻壳、酒曲、包装物等原辅料生产领料单据，核
查当期采购和生产匹配性；
6、获取 2022 年第一季度采购台账，选取报告期内前五供应商对应的采购合
同，核查当期入库单、发票、运输凭证等，并 2021 年采购情况、信用政策进行
比较；
7、通过天眼查等信息平台，核实供应商是否与被审计单位存在关联关系，
对存在关联关系供应商，与其他非关联关系供应商交易情况进行比对，核实交易
是否公允等情况。
经核查，公司上述报告期内前五大供应商的名称、采购具体内容、2021 全年
和 2022 年一季度的采购金额、信用政策说明符合实际情况，未发现前述五大供
应商与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方存在产
权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，前述五大供应商与公司、公司
董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方不存在关联关系或其他可
能导致利益倾斜的关系或安排。
事项 4. 年报显示，截至报告期末你公司存货余额为 19,748.31 万元，同比增
长 17.24%，变动原因为公司基酒产量大于销量，造成存货大幅增加。其中，库
存商品期末余额为 3,211.99 万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销 77.82
万元；包装物期末余额为 3,667.91 万元，同比增长 18.19%，本期未计提存货跌价
准备，转回或转销 127.22 万元；半成品期末余额为 11,773.06 万元，同比增长 25.59%，
本期坏账准备计提 498.68 万元，转回或转销 287.09 万元。年报“主要生产模式”
显示，公司根据未来市场需求计划和年度产能布局来安排基酒生产。
请你公司：
（2）说明库存商品的具体内容，并结合库存商品的成本及价格变化等因素，
说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合
理性；
（3）结合包装物、半成品的具体内容，说明报告期末同比较大幅度增长的
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
原因，并结合上述包装物和半成品的预计用途、成本及价格变化等因素，说明存
货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合理性；
请年审会计师就上述问题（2）（3）进行核查并发表明确意见。
（2）说明库存商品的具体内容，并结合库存商品的成本及价格变化等因素，
说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及
合理性；
【公司回复】
公司期末库存商品分为：成品白酒、成品葡萄酒，成品白酒分为新酒和老酒。
2021 年公司成品白酒收入 7,851.94 万元，销量为 880.09 吨，平均每吨售价 8.92 万
元，远高于账面存货吨单价。公司主要单项产品售价均能实现 60%左右毛利率，
税金附加占收入比重约 22%，销售费用占收入比重约 22%，各单项产品可变现净
值均大于存货账面价值。各类型成品酒明细见下表：
项目 类型 原值（元） 存货跌价（元） 账面（元） 吨单价（元/吨）
成品白酒 新酒 8,340,597.71 8,340,597.71 52,755.70
成品白酒 老酒 22,897,302.69 10,478,934.92 12,418,367.77 23,430.88
成品葡萄酒 新酒 881,972.27 881,972.27 27,172.16
合计 32,119,872.67 10,478,934.92 21,640,937.75
期末库存老酒现已足额计提存货跌价准备，2021 年销售排名前 10 位老酒产
品，均能实现 64%-90%的毛利率，本公司 2021 年白酒销售毛利 66.76%，红酒成
品酒销售毛利 21.29%，且已按公司目前销售价格，综合考虑销售费用、税金等影
响，测算未发现减值迹象。
库存老酒数量原值、跌价、账面价值明细：
减值计提
产品名称 数量（吨） 金额（元） 跌价 账面价值
比例
52 度冰川 18 年皇台酒 102.82 8,410,799.87 3,411,990.96 41.00% 4,998,808.91
500ml52 度皇台本色 10# 42.78 1,322,816.76 201,958.26 15.00% 1,120,858.50
45 度 500ml 皇台本色 6# 68.03 1,336,648.02 605,223.10 45.00% 731,424.92
52 度皇台冰泉酒 30.74 897,651.80 359,124.66 40.00% 538,527.14
52 度冰川 26 年皇台酒 13.91 1,174,296.37 642,154.46 55.00% 532,141.91
45 度金奖珍藏皇台 12.17 780,224.80 386,620.71 50.00% 393,604.09
45 度金奖窖藏皇台 16.59 803,779.69 424,511.11 53.00% 379,268.58
新金六鼎皇台 5.33 387,619.20 49,420.55 13.00% 338,198.65
38 度冰川 18 年皇台酒 8.06 483,450.00 193,380.00 40.00% 290,070.00
38 度冰川 10 年皇台酒 14.41 607,750.53 243,100.21 40.00% 364,650.32
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
减值计提
产品名称 数量（吨） 金额（元） 跌价 账面价值
比例
其他成品老酒 215.17 6,692,265.65 3,961,450.89 59.19% 2,730,814.76
合计 530.00 22,897,302.69 10,478,934.92 46.00% 12,418,367.77
库存新酒原值、跌价、账面价值明细：
产品名称 类型 数量（吨） 金额（元） 账面价值
52 度窖底原浆 16 皇台酒 白酒 5.42 571,712.55 571,712.55
65 度牛年纪念酒 白酒 2.79 298,282.92 298,282.92
皇台马踏飞燕联名双瓶礼盒 白酒 1.86 166,609.13 166,609.13
52 度窖底原浆 18 皮箱 白酒 3.23 338,709.07 338,709.07
42 度皇台国宾酒 白酒 8.85 388,395.11 388,395.11
42 度窖底原浆 12 皇台酒 白酒 17.12 1,136,992.21 1,136,992.21
42 度窖底原浆 18 皇台酒 白酒 4.70 397,688.00 397,688.00
52 度窖底原浆 12 皇台酒 白酒 14.85 1,181,143.15 1,181,143.15
52 度窖底原浆 18 皇台酒 白酒 9.78 1,344,574.92 1,344,574.92
42 度银六鼎皇台酒 白酒 28.28 1,139,561.61 1,139,561.61
52 度银六鼎皇台酒 白酒 7.12 357,961.49 357,961.49
凉州生态手选贵人香 葡萄酒 4.78 105,712.33 105,712.33
凉州生态手选梅特林 葡萄酒 5.45 224,181.32 224,181.32
凉州生态手选黑比诺 葡萄酒 5.31 176,836.36 176,836.36
凉州生态手选梅尔诺 葡萄酒 4.06 102,631.33 102,631.33
其他成品酒 白酒、葡萄酒 66.96 1,291,578.48 1,291,578.48
合计 190.56 9,222,569.98 9,222,569.98
【会计师回复】
针对库存商品的存在、计价和分摊，会计师执行了如下核查程序：
1、了解和评估与存货存在、计价和分摊相关的内部控制设计，并测试关键
内部控制运行的有效性；
2、对管理层进行访谈，获取 2021 年 12 月 31 日的盘点计划，了解期末库存
商品分布情况及状态；对期末主要的库存商品实施监盘程序，检查库存商品的数
量、库龄及质量状况等，并与账面记录进行核对；
3、了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺
是否相匹配；
4、抽样检查成本计算表及相关资料，对库存商品实施计价测试，评价皇台
酒业公司期末库存商品计价的准确性；
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5、获取并复核皇台酒业公司管理层编制的库存商品存货跌价准备计算表，
选取样本对可变现净值的计算过程及关键假设进行复核和分析，检查以前年度计
提的跌价准备本期变动情况，参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的
销售费用和相关税费等关键假设进行检查；
6、检查与库存商品余额及跌价准备相关的信息在财务报表中的列报和披露
情况。
经核查，库存商品存货跌价准备计提充分、准确，存货跌价准备转回及转销
合理。
（3）结合包装物、半成品的具体内容，说明报告期末同比较大幅度增长的
原因，并结合上述包装物和半成品的预计用途、成本及价格变化等因素，说明
存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合理
性；
【公司回复】
自制半成品包括以前年度生产的库存基酒、盛达集团入驻后生产的基酒，以
及以前年度和近 2 年生产的葡萄原酒。包装物、半成品近 2 年明细：
期初数 期初金额 期初跌价 期末数量 期末金额 期末跌价（万
项目 品种
量(吨) (万元) (万元) (吨) (万元) 元）
自制半 白酒老酒
634.5 2,176.54 288.96 518.353 1,806.51 226.80
成品 （基酒）
自制半 白酒新酒
1,855.86 4,266.26 - 2,753.49 6,600.70
成品 （基酒）
自制半 红酒（原
2,744.95 2931.53 1,250.97 3,597.09 3365.85 1,524.73
成品 酒）
小计 5,235.31 9,374.33 1,539.93 6,868.93 11,773.07 1,751.53
老旧包装
包装物 2,591.88 2,560.74 2,462.88 2,433.52
物
新品包装
包装物 511.51 - 1,205.0
物
小计 3,103.39 2,560.74 3,667.91 2,433.52
1、库存老品基酒期末余额 1,806.51 万元，库存 518.35 吨，较期初减少 370.03
万元，减少 116.15 吨，考虑跌价后库存账面吨单价为 3.05 万元/吨。全部用于灌
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装目前销售的新品系列白酒，公司根据基酒领用消耗后，转回跌价准备。该部分
库存单价未变动，库存金额会逐年下降。根据可变现净值与账面价值差额已足额
计提跌价准备。
2、新生产的白酒基酒期末余额 6,600.70 万元，库存 2,753.48 吨，库存基酒吨
单价为 2.39 万元/吨，期末库存较期初增加 2,334.44 万元，增加 897.63 吨，该批自
制半成品耗用数量少于上述老酒基酒，且小于基酒产量，造成期末余额连年上涨，
经存货跌价测试，该部分基酒未发生减值，故公司对该批基酒未计提跌价准备。
3、公司自产葡萄原酒期末余额 3,365.85 万元，库存 3,597.08 吨，较期初增加
434.32 万元，增加 852.14 吨。考虑跌价后，该部分产品库存吨单价为 5118 元。公
司每年产量约 1,300 吨葡萄原酒，除用于灌装成品葡萄酒，会出售部分葡萄原酒。
因公司上年葡萄原酒销售量大于成品葡萄酒销售量，故公司按照葡萄原酒销售金
额作为可变现净值参考数据，足额计提葡萄原酒存货跌价准备，并按照销售耗用
数量转销存货跌价准备。
4、公司老旧包装物因标识问题已完全无法使用，期末存货余额 2,462.88 万
元，计提跌价准备 2,433.52 万元，与年初相比减少 129 万。公司已进行公告，拟
对库龄较长不满足现行酒类流通标准的包装物，以及因产品种类调整升级不满足
使用要求的库存包装物等存货予以处置并核销。
5、新品包装物余额 1,205 万元，较年初增加 693.5 万元，主要为酒瓶、酒盒、
箱子等包装物，该部分包装物正常领用，未发生减值损失。包装物库存增加的原
因为公司安排春节前生产成品酒而提前购置的包装物料，以及为开发新品“国宾”、
“迎宾”系列购进的包装物，上述包装物 2022 年 1 季度实际领用消耗 551.34 万元。
【会计师回复】
针对库包装物、半成品等存货的存在、计价和分摊，会计师执行了如下核查
程序：
1、了解和评估与包装物、半成品等存货存在、计价和分摊相关的内部控制
设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
2、对管理层进行访谈，获取 2021 年 12 月 31 日的盘点计划，了解期末存货
分布情况及状态；对期末主要的存货实施监盘程序，检查存货的数量、库龄及质
量状况等，并与账面记录进行核对；
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3、了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺
是否相匹配；
4、抽样检查成本计算表及相关资料，对半成品实施计价测试，评价皇台酒
业公司期末半成品计价的准确性；
5、抽样检查包装物采购合同、发票、运输等支持性文件，以评价皇台酒业
公司期末包装物入库成本的准确性和合理性；
6、检查包装物出库单等出库凭证，结合当期生产情况和成本核算方法，并
对包装物进行计价测试，评价期末包装物计价的准确性；
5、获取并复核皇台酒业公司管理层编制的存货跌价准备计算表，选取样本
对可变现净值的计算过程及关键假设进行复核和分析，检查以前年度计提的跌价
准备本期变动情况，参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的销售费用
和相关税费等关键假设进行检查；
7、检查与包装物、半成品余额及跌价准备相关的信息在财务报表中的列报
和披露情况。
经核查，公司包装物、半成品存货跌价准备计提充分、准确，存货跌价准备
转回及转销合理。
事项 5. 年报显示，公司采取先款后货的经销方式，经销商打款后公司根据
需求安排生产发货，经销商负责自己所辖区域的产品销售。报告期末应收账款
余额为 763.99 万元，同比下降 55.62%，本期未计提坏账准备，其中按组合计提
预期信用损失的应收账款中 1 年以内的期末余额为 570.30 万元；报告期末你公司
合同负债期末余额为 1,096.55 万元，同比增长 216.49%，主要为预收货款。
请你公司：
结合对经销商的结算方式，说明产生应收账款的原因及合理性，并说明应
收账款涉及的具体对象、交易金额、交易内容、信用政策以及坏账准备的计提
是否充分、准确；请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
截止 2021 年 12 月 31 日，应收账款金额 763.99 万元，主要明细如下：
客户类型 应收账款余额 占比
团购 5,186,907.00 67.90%
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客户类型 应收账款余额 占比
经销 1,110,448.21 14.53%
网销 592,824.03 7.76%
直销 749,713.15 9.81%
总计 7,639,892.39 100.00%
应收账款产生的主要原因：公司现处于业务恢复阶段，为了促进销售和回馈
老客户，公司针对信誉较好客户，根据实际情况单独授予信用政策。
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团购前十客户明细、当期交易额、信用政策等明细：
单位：元
序 客户 2021 年交易金额 2021 年 12 月 31
科目名称 账龄 坏账准备 信用政策 交易内容 备注
号 类型 (含税） 日应收款
1 烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司葡萄酒分公司 团购 3,623,536.00 1,110,816.00 1 年以内 55,540.80 6 个月账期 葡萄原汁销售
2 天水益宇智能系统有限公司 团购 1,001,556.00 901,556.00 1 年以内 45,077.80 6 个月账期 成品酒销售
3 西固好荔昌建材经营部 团购 219,780.00 219,780.00 1 年以内 10,989.00 6 个月账期 成品酒销售
4 甘肃青宇新材料有限公司 团购 300,000.00 200,000.00 1 年以内 10,000.00 6 个月账期 成品酒销售
5 修正健康饮品股份有限公司 团购 189,907.00 5 年以上 189,907.00 成品酒销售 单项计提
6 湖州雀翔食品贸易有限公司 团购 142,920.00 5 年以上 142,920.00 成品酒销售 单项计提
7 中国核工业华兴建设有限公司 团购 163,202.00 1-2 年 16,320.20 6 个月账期 成品酒销售
8 甘肃盛达集团有限公司 团购 5,112,350.00 112,392.00 1 年以内 5,619.60 6 个月账期 成品酒销售
9 甘肃天良保卫建筑劳务有限公司 团购 50,160.00 50,160.00 1 年以内 2,508.00 成品酒销售
10 根河市比利亚矿业有限责任公司 团购 40,320.00 2-3 年 12,096.00 成品酒销售
合计 3,131,053.00 490,978.40
经销商前十客户明细、当期交易额、信用政策等明细：
单位：元
2021 年交易金额 2021 年 12 月 31 日
序号 科目名称 客户类型 账龄 坏账准备 信用政策 交易内容 备注
(含税） 应收款
1 陕西青山绿水酒业有限公司 经销 601,740.00 295,980.00 1 年以内 14,799.00 6 个月账期 成品酒销售
2 兰州麦瑞电子商务有限公司 经销 221,668.00 1-2 年 22,166.80 6 个月账期 成品酒销售
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2021 年交易金额 2021 年 12 月 31 日
序号 科目名称 客户类型 账龄 坏账准备 信用政策 交易内容 备注
(含税） 应收款
3 华润万家 经销 122,237.17 5 年以上 122,237.17 成品酒销售 单项计提
4 康糖酒经营部 经销 99,650.00 1-2 年 9,965.00 6 个月账期 成品酒销售
5 秦州区茂和源烟酒商行 经销 83,900.00 1-2 年 8,390.00 6 个月账期 成品酒销售
6 甘肃田园绿色农业电子商务科技有限公司 经销 77,720.30 1-2 年 7,772.03 6 个月账期 成品酒销售
7 西固虹盛 经销 61,396.75 5 年以上 61,396.75 成品酒销售 单项计提
8 张兴文（白银兴宏泰商贸有限公司） 经销 206,678.00 56,581.00 1 年以内 2,829.05 6 个月账期 成品酒销售
9 西太华惠客佳超市 经销 54,340.99 5 年以上 54,340.99 成品酒销售 单项计提
10 甘肃烜鼎商贸有限公司 经销 30,082.00 5 年以上 30,082.00 成品酒销售 单项计提
合计 1,103,556.21 333,978.79
公司根据应收账款账龄分布，严格按照应收账款会计政策计提坏账，坏账准备计提充分准确。
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【会计师回复】
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键
财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
2、分析皇台酒业应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款
组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
3、复核皇台酒业管理层确认坏账准备的依据是否充分，包括检查账龄计算
的正确性、相关客户历史回款情况、客户信用风险变化情况以及前瞻性信息等；
4、通过分析皇台酒业应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函
证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
5、获取皇台酒业坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，
重新计算坏账计提金额是否准确；
6、评价应收账款减值的披露是否符合适用会计准则的要求。
经核查，公司年报已如实反映公司应收账款情况，相关应收账款坏账准备计
提充分、准确。
事项 6. 年报“重大诉讼、仲裁事项”显示，公司存在多项诉讼，年报“预计负
债”附注显示，报告期末公司因未决诉讼计提的预计负债余额为 1,725.28 万元。
年报“营业外收入”显示，本期发生的无需支付往来款项 233.52 万元，冲减前期多
计提预计负债 268.60 万元。
请你公司：
（1）以列表形式详细说明你公司涉及的各项涉诉案件的具体情况，包括但
不限于案件事由、案件最新进展、涉及金额、预计负债计提金额及依据、计提年
度，报告期对相关预计负债的结转情况，以及不计提预计负债的理由及依据；
（2）说明无需支付的往来款项、冲减前期多计提预计负债的具体内容、金
额、交易对方及原因。
请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。
（1）以列表形式详细说明你公司涉及的各项涉诉案件的具体情况，包括但
不限于案件事由、案件最新进展、涉及金额、预计负债计提金额及依据、计提
年度，报告期对相关预计负债的结转情况，以及不计提预计负债的理由及依据；
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【公司回复】
1、当期计提预计负债涉及案件事由、案件最新进展、涉及金额、预计负债计提金额及依据、计提年度，报告期对相关预计负债
的结转情况表如下：
预计负 报告期对
涉案金
诉讼当事 案件 是否形成预 债计提 预计负债计提依 预计负债计 相关预计
案件最新进展 额（万 诉讼(仲裁)判决执行情况
人 事由 计负债 金额（万 据 提年度 负债的结
元）
元） 转情况
甘肃省高级人民法院于 2021 年 11 月
无锡市梅 2021 年 9 月，公司向甘肃省高 2016 年度、
9 日做出将本案件指定由白银市中级
林彩印包 级人民法院递交了新证据材 甘肃省武威市中 2017 年度、
买卖 本年新增 人民法院恢复执行，因本案目前甘肃
装厂诉甘 料，依法申请再审；2021 年 10 级人民法院执行 2018 年度、
合同 1,411.42 是 1,705.74 利息费用 省高级人民法院已经启动审判监督
肃皇台酒 月，甘肃省高级人民法院对本 通知书（2020）甘 2019 年度、
纠纷 67.78 万元 程序，2022 年 3 月，公司已向甘肃省
业股份有 案已经启动审判监督程序，目 06 执 99 号 2020 年度、
高级人民法院申请执行监督和向白
限公司 前正在裁定再审审理中 2021 年度
银市中级人民法院申请了暂缓执行。
顾文龙诉 甘肃省武威市中
劳动
甘肃皇台 级人民法院民事
合同 二审已判决，公司败诉 0.46 是 0.32 2021 年度 本期新增 公司已根据二审判决全部履行完毕
酒业股份 判决书（2021）甘
纠纷
有限公司 06 民终 1440 号
程启定诉 证券 甘肃省兰州市中
甘肃皇台 虚假 级人民法院民事
一审已判决，公司败诉 19.65 是 19.22 2021 年度 本期新增 判决尚未履行。
酒业股份 陈述 判决书（2021）甘
有限公司 纠纷 01 民初 1009 号
合计 1,725.28
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2、当期未计提预计负债涉及案件事由、案件最新进展、涉及金额、报告期对相关预计负债的结转情况表：
本期
预计 报告期对 不计提预
涉案金 是否
序 案件 预计负债计提 负债 相关预计 诉讼(仲裁)审理结 计负债的
诉讼当事人 案件最新进展 额（万 形成 诉讼(仲裁)判决执行情况
号 事由 依据 计提 负债的结 果及影响 理由及依
元） 预计
年度 转情况 据
负债
2022 年 3 月，一
审法院裁定驳回
广东益润贸易有 债务
原告起诉。2022
限公司诉甘肃皇 概括 一审法院裁定驳回
年 4 月广东益润 一审法院裁定驳回原告起
1 台酒业股份有限 转移 3,834.29 否 原告起诉，不影响当 尚未判决
贸易有限公司上 诉
公司、上海鑫脉投 合同 期损益
诉，目前对方上
资管理有限公司 纠纷
诉状我公司已收
到
张辉、柏秀英、鲁
二审已判决，处
美林、董月林、蔡 甘肃省兰州市
于执行阶段，双 2019
2 晓雯、朱敏剑诉皇 631.63 否 中级人民法院
方已达成执行和 年度
台酒业证券虚假 执行裁定
解协议。 履行完毕 双方已达成执行和
陈述纠纷
后结转对 解协议，和解金额大 公司已与原告达成执行和
孙旭亚、傅江山、 履行完毕
应预计负 于判决金额，冲减预 解协议并履行完毕。
顾宏杰、郭昆、梅 二审已判决，处
甘肃省兰州市 债 计负债 268.60 万元。
冯民、梅智忠、吴 于执行阶段，双 2017
3 280.45 否 中级人民法院
静、邵伟海、陈莲 方已达成执行和 年度
执行裁定
萍诉皇台酒业证 解协议。
券虚假陈述纠纷
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本期
预计 报告期对 不计提预
涉案金 是否
序 案件 预计负债计提 负债 相关预计 诉讼(仲裁)审理结 计负债的
诉讼当事人 案件最新进展 额（万 形成 诉讼(仲裁)判决执行情况
号 事由 依据 计提 负债的结 果及影响 理由及依
元） 预计
年度 转情况 据
负债
甘肃省兰州市 双方已达成执行和
金宝香诉甘肃皇 二审已判决，处 履行完毕
中级人民法院 解协议，相关预计负
台酒业股份有限 于执行阶段，双 2018 后结转对 公司已与原告达成执行和
4 143.31 否 执行通知书 债已在以前年度计 履行完毕
公司证券虚假陈 方已达成执行和 年度 应预计负 解协议并履行完毕。
（2019）甘 01 提，不影响当期损
述纠纷 解协议。 债
执 440 号 益。
二审公司败诉。本金
上海坤为地投资 上海嘉定区人
及利息公司已在
控股有限公司诉 二审已判决，公 民法院执行通 其他应付
5 182.55 否 2020 及以前年度计 判决尚未履行。
皇台酒业借款纠 司败诉。 知书（2022）沪 款已挂账
提，律师费及诉讼费
纷 0114 执 1517 号
在本期计提。
判决浙江皇台实业
一审已判决，浙
四川省宜宾圆明 四川省宜宾市 公司支付原告货款
江皇台实业公司
园实业有限责任 翠屏区人民法 及运输费共计
上诉后又撤诉， 2017 其他应付
6 公司诉浙江皇台 132.79 否 院民事判决书 132.79 万元，相关预 判决尚未履行。
二审裁定准许撤 年度 款已挂账
实业公司、皇台酒 （2018）川 1502 计负债已在以前年
诉，一审判决生
业买卖合同纠纷 民初 2495 号 度计提，不影响当期
效。
损益。
华翔（北京）投资 北京市第一中 公司收到华翔（北京）投资
借款 二审已判决，公 其他应付
7 有限公司诉甘肃 88 否 级人民法院民 有限公司的债权人通过昆
纠纷 司败诉 款已挂账
皇台酒业股份有 事判决书 明市中级人民法院寄送的
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本期
预计 报告期对 不计提预
涉案金 是否
序 案件 预计负债计提 负债 相关预计 诉讼(仲裁)审理结 计负债的
诉讼当事人 案件最新进展 额（万 形成 诉讼(仲裁)判决执行情况
号 事由 依据 计提 负债的结 果及影响 理由及依
元） 预计
年度 转情况 据
负债
限公司 （2021）京 01 强制执行书，目前公司已与
民终 9167 号 原告代位执行债权人达成
执行和解协议，分期履行，
目前已履行第一期。
二审已判决，公 甘肃省武威市 二审判决与事实情况不符，
古浪县黄羊川鲁
广告 司败诉，但判决 中级人民法院 公司正在积极上诉。目前古
艺广告有限公司 其他应付
8 合同 与事实情况不 66.15 否 民事判决书 浪县黄羊川鲁艺广告有限
诉甘肃日新皇台 款已挂账
纠纷 符，公司正在积 （2022）甘民终 公司已申请强制执行，公司
酒销售有限公司
极上诉。 245 号 已收到强制执行通知书。
甘肃省武威市
本期履行
胡林元诉甘肃皇 追偿 凉州区人民法 公司已与胡林元达成执行
二审已判决，公 2020 完毕后结
9 台酒业股份有限 权纠 7.07 否 院执行裁定 和解协议并已全部履行完 履行完毕
司败诉 年度 转对应预
公司 纷 （2022）甘 0602 毕
计负债
执 596 号
甘肃省武威市
本期履行
魏建成诉甘肃皇 追偿 凉州区人民法 公司已与魏建成达成执行
二审已判决，公 2020 完毕后结
10 台酒业股份有限 权纠 2.91 否 院执行裁定 和解协议并已全部履行完 履行完毕
司败诉 年度 转对应预
公司 纷 （2022）甘 0602 毕
计负债
执 1170 号
11 四川省宜宾圆明 二审已判决，处 1,033.85 否 甘肃省高级人 双方已达成执行和 公司已与原告达成执行和 由预计负
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
本期
预计 报告期对 不计提预
涉案金 是否
序 案件 预计负债计提 负债 相关预计 诉讼(仲裁)审理结 计负债的
诉讼当事人 案件最新进展 额（万 形成 诉讼(仲裁)判决执行情况
号 事由 依据 计提 负债的结 果及影响 理由及依
元） 预计
年度 转情况 据
负债
园实业公司诉皇 于执行阶段，双 民法院民事判 解协议，相关预计负 解协议，尚在履行中。 债转入应
台酒业买卖合同 方已达成执行和 决书（2018）甘 债已在以前年度计 付款项
纠纷 解协议。 民终 231 号 提，不影响当期损
益。
第 31 页
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【会计师回复】
针对诉讼，会计师执行了如下核查程序：
1、对公司与诉讼事项相关的关键内控设计和执行情况进行了解和测试，评
价其诉讼事项相关的内部控制是否有效；
2、询问管理层和被审计单位内部其他人员、包括询问被审计单位的内部法
律顾问；向公司法务部门收集 2021 年度所有相关诉讼文件、庭审记录，对诉讼
的案由、事件情况进行全面了解与分析，了解诉讼应对措施以及诉讼案件的进展
情况；
3、查阅了有关涉诉案件的公司公告，查询了中国裁判文书网，与取得的涉
诉案件判决文书进行了核对，以确认涉诉和索赔事项完整识别；
4、获取管理层和治理层就诉讼和索赔事项的书面声明；
5、复核了公司法律费用的账户记录，以确认相关费用记录完整；
6、与公司的内部法律顾问、诉讼案件承办律师进行了沟通，取得了相关律
师的书面回复，对未决诉讼的预计负债征询了律师意见，以确认诉讼和索赔事项
的发生的可能性；
7、与管理层讨论诉讼事项对公司的影响、分析诉讼可能出现的情况、分析
预计负债的依据、方法、结果，并结合我们获取的其他证据，评价管理层对未决
诉讼案件计提预计负债所作出的判断及估计的合理性；
8、复核了违约金、罚息的计算过程及会计处理，以确认预计负债及相关费
用计算的准确性；
9、检查与预计负债相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
经核查，公司已对相关诉讼事项充分披露，相关预计负债计提和结转恰当。
（2）说明无需支付的往来款项、冲减前期多计提预计负债的具体内容、金
额、交易对方及原因。
【公司回复】
无需支付的往来款项及冲减多计提预计负债的具体内容、交易对方及原因如
下：
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
名称 金额（元） 具体内容 原因
该款项为长期挂账款项，根据与供应商对
包装物供应
四川司马纯泉酒业有限公司 733,448.00 账，将应付未付款项予以结清，剩余账面
商
余额转入营业外收入。
该款项为长期挂账款项，本期公司根据双
包装物供应
西宁金瑞化工有限公司 1,007,123.11 方债权债务确认无需支付，经过内部审批
商
转入当期营业外收入。
该款项为长期挂账款项，公司本期进行梳
包装物设计
上海弘智咨询策划有限公司 530,000.00 理，债权人已注销，经公司内部审批债务
费
清理。
根据与股民达成的和解协议，转回前期根
股民诉讼和解其他应付转回 64,638.76
据判决多计其他应付账款金额。
小计 2,335,209.87
根据与股民达成的和解协议，前期计提股
股民赔偿所计提预计负债 2,686,034.00 民赔偿预计负债 2,686,034.00 元为超过实
际赔偿金额部分，因而予以冲回。
总计 5,021,243.87
【会计师回复】
针对营业外收入，会计师执行了如下核查程序：
1、获取营业外收入明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数
和明细账合计数核对是否相符；
2、对本期发生的营业外收入，结合相关科目审计，检查支持性文件，确定
入账金额及会计处理是否正确；
3、抽取资产负债表日前后凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，并考虑
是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整；
4、检查营业外收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当
列报。检查营业外收入是否按照非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、
债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等分项披露。
经核查，上述无需支付的往来款项以及冲减前期多计提预计负债依据充分，
会计处理符合相关规定。
事项 8. 年报显示，你公司报告期实现营业收入 9,108.81 万元，同比下降
10.42%；报告期你公司发生销售费用 2,042.42 万元，同比增长 36.18%,变动原因为
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销售人员工资、业务提成、业务宣传费、市场促销费同比大幅增加；发生管理
费用 2,167.14 万元，同比增长 18.56%，变动原因为管理人员工资同比增加；发生
财务费用 638.63 万元，三项费用合计占营业收入的比例为 53.23%。
请你公司：
结合销售模式、经营管理模式、销售费用和管理费用的具体构成等情况，
说明销售费用和管理费用的变动趋势和营业收入有较大差异的原因及合理性，
在此基础上说明相关费用核算是否真实、准确，是否存在跨期结转费用的情形；
请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
公司销售模式分为：直销(含团购)、经销、网络销售，经营管理模式为生产+
销售型模式，外购或种植酿酒原料，酿造原酒，勾调成品酒，对外销售成品酒或
原酒。公司类型分为：农业公司(原料葡萄种植)、原酒酿造公司(白酒酿造、葡萄
酒酿造、成品灌装)、销售公司，公司业务类型涉及采购、生产、销售。
销售费用主要构成为：职工薪酬、业务宣传费、市场促销费、租赁费和运输
费。管理费用主要构成为：职工薪酬、折旧摊销费、服务费等。
销售费用同比增长 36.18%，增长主要部分是职工薪酬、差旅费、折旧摊销和
业务宣传费。报告期公司对市场开拓、产品促销、销售提成投入更多资金，在武
威本地及河西市场，与多家经销商签订经销合同，由之前直销模式改为经销与直
销并存，更多倚重经销商进行渠道开拓、产品铺货。
销售费用对比、变动原因明细表：
项目 本期发生额 上期发生额 同比增减 变动主要原因
盛达入驻皇台后，上市公司逐渐恢复正
常经营，为扩大销售业务，公司对销售
团队扩容，2021 年总体销售人员从上期
职工薪酬 8,877,758.34 5,983,415.66 48.4% 的 92 增加至 112 人；另外为提高销售人
员积极性，整体提升基本工资，并制订
销售人员业绩绩效指标奖励和年终奖
励，因而本期销售人工薪酬增长；
办公费 84,624.60 97,966.24 -13.6%
差旅费 240,462.73 162,256.72 48.2% 销售人员差旅费增加
①本期增加送货车辆等固定资产，导致
折旧及摊销 2,282,410.45 1,306,124.58 74.7% 折旧增加；②根据新租赁准则，租赁费
折现后按照租赁资产进行折旧，导致折
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项目 本期发生额 上期发生额 同比增减 变动主要原因
旧费增加
按照既定的广告、促销方案，维护、开
业务宣传费 4,922,202.26 2,955,490.91 66.5%
拓市场所需费用增加所致
公司用于终端店的陈列，客情费用同比
市场促销费 2,567,368.19 3,585,157.97 -28.4%
减少
租赁费 259,264.51 125,764.24 106.2% 重新更换、装修直营店导致费用增加
运输费 462,327.46
其他 727,742.94 782,111.74 -7.0%
合计 20,424,161.48 14,998,288.06 36.2%
管理费用同比增长 18.56%，增长主要部分是职工薪酬和差旅费。主要是高管
和主要管理人员工资同比上涨。
管理费用对比、变动原因明细表：
项目 本期发生额 上期发生额 同比 主要原因
①管理费用支出中，上期社保存在减免，
共计支出 92 万，本期社保支出 230 万；
②股份公司本期高管董秘薪酬调整，本
职工薪酬 10,748,327.85 5,999,250.04 79.16%
年高管工资薪酬支出增加约 85 万；③日
新和陇盛公司管理人员薪酬调整，全年
总计增加约 200 万。
办公费 168,562.94 111,950.10 50.57%
差旅费 426,037.16 380,088.84 12.09% 管理人员差旅费同比增长
折旧及摊销 6,073,449.43 5,970,562.16 1.72%
水电费 811,972.47 716,128.48 13.38%
中介机构费用同比降低，去年同期有上
服务费 1,754,342.76 3,421,920.62 -48.73%
市保荐费等相关费用
存货盘亏 156,499.94 234,609.36 -33.29%
其他 1,532,249.79 1,444,459.40 6.08%
合计 21,671,442.34 18,278,969.00 18.56%
甘肃省内中低端白酒品牌高度竞争，各公司都会投入更多资金进行广告宣传、
市场促销、补贴终端销售者。相关费用的投入不能等效换回收入的增长，有更多
方面的影响因素。品牌的影响力、销售者的认可和需求直接影响复购率，最终反
映公司的收入指标。
公司报告期内各项费用确认以权责发生制为基础，相关报销单据、合同、发
票、现场截图等信息完整、准确，不存在跨期结转费用的情形。
【会计师回复】
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大华核字[2022]0010083 号专项核查说明
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、了解、评估并测试了与成本费用发生相关的内部控制；
2、计算分析各月份各费用占比，并与上年同期进行比较，判断变动合理性；
3、从合同台账中获取各销售渠道的主要客户销售合同，关注渠道费用的相
关约定；
4、获取人员花名册和应付职工薪酬工资表，核查当期销售人员、管理人员、
生产人员等情况，并与上年同期对比，结合公司实际情况，判断人员变动是否合
理，工资计提是否符合实际情况；
5、从合同台账中获取广告合同，将合同金额与账面已发生的广告费核对；
6、了解市场推广及广告费的计提，并进行测算，与企业计提数进行核对；
7、执行成本、费用的截止性测试，抽查期后大额费用发生凭证，检查跨期
现象。
经核查，公司销售费用和管理费用核算真实、准确，不存在跨期结转费用的
情形。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
赵金
中国北京 中国注册会计师：
刘生刚
二〇二二年六月一日
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