浙江杭州鑫富药业股份有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2013]第 302A0001 号
目 录
一、 审计报告 1-2
二、 备考财务报表
1、 备考资产负债表 3
2、 备考利润表 4
3、 备考财务报表附注 5-68
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审 计 报 告
瑞华专审字[2013]第 302A0001 号
浙江杭州鑫富药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江杭州鑫富药业股份有限公司(以下简称“贵公司”)备
考财务报表，包括 2013 年 4 月 30 日、2012 年 12 月 31 日的备考合并资产负债
表，2013 年 1-4 月、2012 年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）
按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务
报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备
考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附注三所述
的编制基础编制，公允反映了浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2013 年 4 月 30
日、2012 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2013 年 1 至 4 月、2012 年度的备
考经营成果。
四、其他事项
本审计报告仅供浙江杭州鑫富药业股份有限公司向中国证券监督管理委员
会申请发行股份购买资产的重大资产重组时使用，不适用于其他目的。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：何晖
中国北京 中国注册会计师：孟佳生
二〇一三年九月十日
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备考合并资产负债表
编制单位: 浙江杭州鑫富药业股份有限公司 单位：人民币元
资 产 附注 2013年4月30日 2012年12月31日 负债及股东权益 附注 2013年4月30日 2012年12月31日
流动资产: 流动负债:
货币资金 六、1 242,210,534.31 269,276,664.11 短期借款 六、18 474,914,480.00 455,657,650.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
交易性金融资产 拆入资金
应收票据 六、2 49,434,750.10 66,586,363.79 交易性金融负债
应收账款 六、3 346,531,978.49 314,011,252.03 应付票据 六、19 77,393,338.46 86,812,399.28
预付款项 六、5 58,239,895.08 84,192,710.41 应付账款 六、20 145,003,887.93 172,536,418.25
应收保费 预收款项 六、21 33,615,347.18 26,054,205.92
应收分保账款 卖出回购买金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及拥金
应收利息 应付职工薪酬 六、22 21,420,034.57 22,490,824.52
应收股利 应交税费 六、23 9,324,326.22 12,957,779.25
其他应收款 六、4 81,170,319.84 56,043,704.31 应付利息 六、24 3,152,437.57 1,673,226.91
买入返售金融资产 应付股利 六、25 9,568,000.00 1,568,000.00
存货 六、6 203,313,211.58 193,356,975.31 其他应付款 六、26 77,227,444.40 62,775,080.61
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 六、7 22,000,000.00 0.00 保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
流动资产合计 1,002,900,689.40 983,467,669.96 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计 851,619,296.33 842,525,584.74
发放委托贷款及垫款 非流动负债：
可供出售金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 六、8 2,850,000.00 2,850,000.00 专项应付款 六、27 1,683,900.00 1,683,900.00
投资性房地产 预计负债 六、28 1,158,909.64 1,187,571.67
固定资产 六、9 505,709,074.98 512,164,023.56 递延所得税负债 六、15 3,948,740.61 3,510,903.05
在建工程 六、10 37,413,842.44 18,450,392.47 其他非流动负债 六、29 2,425,736.06 2,537,884.35
工程物资 六、11 2,973,400.59 8,149,808.40 非流动负债合计 9,217,286.31 8,920,259.07
固定资产清理 负债合计 860,836,582.64 851,445,843.81
生产性生物资产 股东权益：
油气资产 股 本 六、30 440,354,508.00 440,354,508.00
无形资产 六、12 75,218,427.45 77,475,683.97 资本公积 六、31 1,786,277,385.17 1,786,475,290.58
开发支出 六、12 3,654,113.85 3,554,113.85 减：库存股
商誉 六、13 1,445,772,240.37 1,445,882,322.53 专项储备 六、32 4,407,747.95 3,231,764.11
长期待摊费用 六、14 2,818,609.36 2,915,916.52 盈余公积 六、33 51,148,658.68 51,148,658.68
法定代表人: 过鑫富 六、15 主管会计工作负责人：喻海霞 4,495,575.89 一般风险准备
其他非流动资产 六、17 9,967,312.50 9,967,312.50 未分配利润 六、34 -47,879,840.45 -67,013,684.04
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 2,234,308,459.36 2,214,196,537.33
少数股东权益 -41,958.10 3,730,438.51
非流动资产合计 2,092,202,394.50 2,085,905,149.69 股东权益合计 2,234,266,501.26 2,217,926,975.84
资产总计 3,095,103,083.90 3,069,372,819.65 负债和股东权益总计 3,095,103,083.90 3,069,372,819.65
法定代表人:过鑫富 主管会计工作负责人：喻海霞 会计机构负责人：喻海霞
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备考合并利润表
编制单位: 浙江杭州鑫富药业股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2013年1-4月 2012年度
一、营业总收入 577,947,478.96 1,549,318,165.65
其中：营业收入 六、35 577,947,478.96 1,549,318,165.65
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 541,295,404.69 1,512,791,928.03
其中：营业成本 六、35 419,155,113.51 1,212,697,905.13
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 六、36 3,950,164.07 6,638,482.88
销售费用 六、37 58,460,438.81 89,301,571.68
管理费用 六、38 36,984,204.23 128,377,068.36
财务费用 六、39 12,507,192.88 28,711,915.30
资产减值损失 六、40 10,238,291.19 47,064,984.68
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列)
投资收益（损失以“-”号填列) 六、41 84,168.16 45,480,938.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列)
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 36,736,242.43 82,007,176.42
加：营业外收入 六、42 1,294,834.53 19,248,084.39
减：营业外支出 六、43 594,095.62 2,333,752.09
其中：非流动资产处置损失 18,164.94 1,545,378.79
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 37,436,981.34 98,921,508.72
减：所得税费用 六、44 8,374,828.13 22,528,908.71
五、净利润（净亏损以“-”号填列) 29,062,153.22 76,392,600.01
归属于母公司所有者的净利润 29,133,843.60 79,852,312.98
少数股东损益 -71,690.38 -3,459,712.97
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0662 0.1813
（二）稀释每股收益 0.0662 0.1813
七、其他综合收益
八、综合收益总额 29,062,153.22 76,392,600.01
归属于母公司所有者的综合收益总额 29,133,843.60 79,852,312.98
归属于少数股东的综合收益总额 -71,690.38 -3,459,712.97
法定代表人: 过鑫富 主管会计工作负责人：喻海霞 会计机构负责人：喻海霞
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
浙江杭州鑫富药业股份有限公司
备考财务报表附注
2012 年度及 2013 年 1-4 月
（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）
一、公司基本情况
浙江杭州鑫富药业股份有限公司（以下简称鑫富药业、公司或本公司）系经浙江省人
民政府企业上市工作领导小组浙上市[2000]37 号文批准，在杭州临安生物化学有限公司基
础上整体变更设立的股份有限公司，设立时的股东为杭州临安申光贸易有限责任公司、临
安博联生物技术有限公司和林关羽、吴彩莲、殷杭华、陈光良、汪军等五位自然人，于 2000
年 11 月 10 日取得浙江省工商行政管理局核发的注册号为 330000000007443 的《企业法人
营业执照》。公司股票于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。2005 年 8 月 12 日
实施股权分置改革后公司股票均为流通股。公司现有注册资本 22,042 万元，股份总数 22,042
万股（每股面值 1 元），其中有限售条件的股份为 16,851,610 股，无限售条件的股份为
203,568,390 股。
本公司属化学医药行业。一般经营项目：精细化工产品（不含危险品）、泛酸钙的加工、
销售；高分子材料及产品和卫生用品用无尘纸的开发、生产、销售；经营进出口业务（范
围详见外经贸部门批文）。
二、重大资产重组基本情况
1、重大资产重组背景
2013 年 7 月 19 日，本公司第五届董事会第六次会议审议通过了《浙江杭州鑫富药业股
份有限公司重大资产购买预案》（下简称预案）。根据该预案本公司拟向程先锋、张颖霆、张
云祥、张艾忠、李祥慈、张洪文、曹仕美、李晓祥、王忠胜和缪昌峰等 10 名自然人发行股份
购买程先锋持有的合肥亿帆生物医药有限公司 100%股权和程先锋等 10 名自然人合计持有的
合肥亿帆药业有限公司 100%股权。本次交易完成后，本公司将全资控股合肥亿帆生物医药
有限公司和合肥亿帆药业有限公司。
2、重大资产重组交易标的资产基本情况
（1）合肥亿帆生物医药有限公司（以下简称亿帆生物）
亿帆生物成立于 2003 年 11 月 26 日，前身系合肥亿帆医药经营有限公司，由肥西县医药
公司、合肥亿帆医药科技有限公司、程先锋共同出资组建，设立时公司注册资本为人民币 80
5
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
万元，其中肥西县医药公司以货币出资 12 万元，出资比例为 15%，合肥亿帆医药科技有限
公司以货币出资 20 万元，出资比例为 25%，程先锋以货币出资 48 万元，出资比例为 60%。
上述出资业经安徽正大会计师事务所审验，并出具皖正大验字（2003）942 号验资报告。
2007 年 6 月 30 日，经股东会决议审议通过，合肥亿帆医药科技有限公司将其所持有亿
帆生物 25%股权转让给程先锋。本次股权转让完成后，程先锋持有亿帆生物 85%股权，肥西
县医药公司持有亿帆生物 15%股权。
2007 年 11 月 25 日，经股东会决议审议通过，肥西县医药公司将其所持有的亿帆生物 15%
股权转让给程先锋。本次股权转让完成后，程先锋持有亿帆生物 100%股权。
2008 年 5 月 15 日，经股东会决议审议通过，程先锋对亿帆生物以货币增资 428 万元，
本次增资完成后，注册资本变更为 508 万元。上述增资业经安徽永证会计师事务所（普通合
伙）审验，并出具安徽永证[2008]验字 129 号验资报告。
2009 年 6 月 15 日，经股东会决议审议通过，程先锋将其所持有亿帆生物的 2%股权转让
给张明兵。本次股权转让完成后，程先锋持有亿帆生物 98%股权，张明兵持有亿帆生物 2%
股权。
2009 年 9 月 30 日，经股东会决议审议通过，程先锋、张明兵对亿帆生物增资 500 万元，
其中程先锋以货币增资 490 万元，张明兵以货币增资 10 万元。本次增资完成后，亿帆生物注
册资本变更为 1,008 万元。上述增资业经安徽永证会计师事务所（普通合伙）审验，并出具
安徽永证[2009]验字 221 号验资报告。
2009 年 11 月 30 日，经股东会决议审议通过，程先锋、张明兵对亿帆生物增资 1,000 万
元，其中程先锋以货币增资 980 万元，张明兵以货币增资 20 万元。本次增资完成后，亿帆生
物注册资本变更为 2,008 万元。上述增资业经安徽永证会计师事务所（普通合伙）审验，并
出具安徽永证[2009]验字 287 号验资报告。
2009 年 12 月 16 日，经股东会决议审议通过，程先锋、张明兵对亿帆生物增资 1,007 万
元，其中程先锋以货币增资 986.86 万元，张明兵以货币增资 20.14 万元。本次增资完成后，
亿帆生物注册资本变更为 3,015 万元。上述出资业经安徽永证会计师事务所（普通合伙）审
验，并出具安徽永证[2009]验字 305 号验资报告。
2009 年 9 月 30 日、2009 年 11 月 30 日和 2009 年 12 月 16 日三次增资过程中，名义上张
明兵分别增资 10 万元、20 万元和 20.14 万元，但增资款项来源于程先锋，实际上该部分增资
系程先锋增资，增资所形成的股权委托张明兵持有。三次增资完成后，亿帆生物注册资本 3,015
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
万元，程先锋实际持有公司 100%股权。
2009 年 12 月 23 日，经股东会决议审议通过，程先锋将其所持有亿帆生物的 51%股权、
47%股权分别转让给安徽省绿健医药有限公司、高维群，张明兵将其所持有的亿帆生物 2%股
权转让给高维群。本次股权转让完成后，安徽省绿健医药有限公司持有亿帆生物 51%股权，
高维群持有亿帆生物 49%股权。本次股权转让，受让方安徽省绿健医药有限公司和高维群未
支付股权转让款。根据程先锋与安徽省绿健医药有限公司、高维群于 2009 年 12 月 23 日签订
的《委托持股协议》，程先锋分别委托安徽省绿健医药有限公司和高维群持有亿帆生物 51%
股权和 49%股权。本次股权转让完成后，程先锋与张明兵解除了委托持股关系，程先锋与安
徽省绿健医药有限公司、高维群形成了委托持股关系，程先锋仍实际持有亿帆生物 100%股
权。
2010 年 11 月 8 日，经股东会决议审议通过，安徽省绿健医药有限公司将其持有亿帆生
物的 51%股权转让给高维群。本次股权转让完成后，高维群持有亿帆生物 100%股权。本次
股权转让，受让方高维群未支付股权转让款；本次股权转让系程先锋将原由安徽省绿健医药
有限公司委托持有的 51%股权委托高维群持有。本次股权转让完成后，程先锋与安徽省绿健
医药有限公司解除了委托持股关系，程先锋委托高维群持有亿帆生物 100%股权，程先锋仍
实际持有亿帆生物 100%股权。
2012 年 11 月 6 日，经股东会决议审议通过，程先锋对亿帆生物以货币增资 10,000 万。
本次增资完成后，亿帆生物注册资本变更为 13,015 万元，其中程先锋出资 10,000 万元，持股
76.83%，高维群出资 3,015 万元，持股 23.17%。上述出资业经国富浩华会计师事务所（特殊
普通合伙）安徽分所审验，并出具国浩皖验字[2012]314C15 号验资报告。本次增资完成后，
程先锋直接持有亿帆生物 76.83%的股权，委托高维群持有亿帆生物 23.17%股权，程先锋仍
实际持有亿帆生物 100%股权。
2012 年 11 月 16 日，经股东会决议审议通过，并经工商部门核准，亿帆生物名称由合肥
亿帆医药经营有限公司变更为合肥亿帆生物医药有限公司。
亿帆生物经营范围为：生物技术、药物的研发，技术开发与转让，技术咨询与服务；中
成药、中药材、中药饮片、化学药制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、生物制品、生物
制品批发（许可证有效期至 2014 年 12 月 31 日）；预包装食品批发（许可证有效期至 2015
年 11 月 12 日）；化工原料与产品（不含危险品），包装材料、机械设备及配件、日用百货销
售；进出口贸易（国家限制的产品和技术除外）。
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
亿帆生物注册地址：安徽省合肥市经济技术开发区锦绣大道与青龙潭路交叉口。
根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的中铭评报字【2013】第 9006 号资产
评估报告，以 2013 年 4 月 30 日为基准日，亿帆生物 100%股权收益法的评估价为
1,478,800,000.00 元，经协商收购价格为 1,478,800,000.00 元。
（2）合肥亿帆药业有限公司（以下简称亿帆药业）
亿帆药业系由程先锋、合肥亿帆医药经营有限公司共同出资组建的有限责任公司，于
2008 年 8 月 1 日经肥西县工商行政管理局批准注册成立，并取得注册号为【340123000013809】
的企业法人营业执照，设立时注册资本为人民币 500 万元，法人代表为程先锋。根据协议、
章程的规定，注册资本人民币 500 万元由全体股东在两年内分三期缴足，首期实收资本为人
民币 100 万元，由各股东于 2008 年 7 月 21 日认缴，本次出资业经安徽永证会计师事务所验
证，并出具安徽永证[2008]验字 177 号《验资报告》。2009 年 4 月 1 日，股东缴纳第二期出资
人民币 300 万元，实收资本累计为人民币 400 万元，本次出资业经中磊会计师事务所安徽分
所验证，并出具中磊皖验字[2009]第 007 号《验资报告》。
2009 年 6 月 1 日，程先锋与合肥亿帆医药经营有限公司签订股权转让协议，程先锋受让
合肥亿帆医药经营有限公司持有的亿帆药业 20%股权，转让后，程先锋持有亿帆药业 100.00%
股权。
2009 年 6 月 7 日，程先锋、张艾忠、李祥慈、曹仕美、张洪文、李晓祥、张云祥和缪昌
峰等 8 人签署增资协议，约定 8 人以现金增资 1,300 万元。同时，程先锋缴纳成立时剩余出
资 100 万元。本次增资于 2009 年 7 月 14 日办理了变更登记，注册资本变更为人民币 1,800
万元，本次出资业经中磊会计师事务所安徽分所验证，并出具中磊皖验字[2009]第 016 号《验
资报告》。
2009 年 12 月 28 日，根据股东会决议和修改后的章程规定，亿帆药业申请增加注册资本
人民币 700 万元，由程先锋认缴，并于 2009 年 12 月 29 日办理了变更登记，注册资本变更为
人民币 2,500 万元，本次出资业经国富浩华会计师事务所安徽分所验证，并出具浩华皖验字
[2009]第 007 号《验资报告》。
2011 年 12 月 29 日，根据股东会决议和修改后的章程规定，亿帆药业申请增加注册资本
人民币 625 万元，由程先锋、张云祥、张颖霆和王忠胜认缴，并于 2011 年 12 月 31 日办理了
变更登记，并申领了新营业执照，注册资本变更为人民币 3,125 万元，本次出资业经国富浩
华会计师事务所安徽分所验证，并出具国浩皖验字[2011]第 019 号《验资报告》。
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
2012 年 10 月，根据股东会决议和修改后的章程规定，亿帆药业申请增加注册资本人民
币 1,221.43 万元，以 2012 年 9 月 30 日为基准日的资本公积转增股本，且同意上述资本公积
转增所形成的注册资本的权益由程先锋单独享有。并于 2012 年 10 月 29 日办理了变更登记，
注册资本变更为人民币 4,346.43 万元，本次出资业经国富浩华会计师事务所安徽分所验证，
并出具国浩皖验字[2012]314C14 号《验资报告》。
截至 2013 年 4 月 30 日止，亿帆药业注册资本为 4,346.43 万元，股本结构为：程先锋占
65.00%、张艾忠占 4.97%、李祥慈占 4.14%、曹仕美占 3.48%、张洪文占 3.48%、李晓祥占
3.31%、张云祥占 6.38%、缪昌峰占 1.33%、张颖霆占 6.47%、王忠胜占 1.44%。
亿帆药业经营范围：药品、保健品的研发。
亿帆药业注册地址：肥西县紫蓬镇工业聚集区。
根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的中铭评报字【2013】第 9007 号资产
评估报告，以 2013 年 4 月 30 日为基准日，亿帆药业 100%股权收益法的评估价为
267,482,800.74 元，经协商收购价格为 267,480,000.00 元。
三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、备考财务报表的编制基础
如本备考财务报表附注二所述，本公司拟向特定对象购买资产，根据中国证劵监督管
理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》和《公开发行证券的公司信息披露内
容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司本次的交易
行为构成了重大资产重组。本备考财务报表按照以下基础编制：
（1）假设本次购买资产之重组完成后形成的架构在 2012 年 1 月 1 日已存在且持续至
本财务报表之资产负债表日。
（2）鉴于本公司与上述拟购买资产实质不存在控制关系，本备考财务表是在汇总本公
司及亿帆药业、亿帆生物公司财务报表的基础上对相互之间的交易事项及债权债务进行抵
消后编制的。
本公司以发行股份的方式购买拟收购资产的股权，根据本公司与交易对方签订的《发
行股份购买资产协议》及补充协议本公司需要支付亿帆药业 267,480,000.00 元，支付亿帆生
物 1,478,800,000.00 元，合计支付对价为 1,746,280,000.00 元，全部为股份支付。本公司在
编制备考财务报表时，分别购买亿帆药业、亿帆生物 100.00%股权，为非同一控制下企业
合并，将拟收购资产 2013 年 4 月 30 日的可辨认净资产公允价值与本公司支付的对价的差
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额确认为商誉。因备考合并而增加的净资产在备考财务报表中调整资本公积。
（3）考虑到本备考财务报表的编制基础和特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了
本报告期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附
注，亦未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。
（4）本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
2006 年 2 月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释
以及其他相关规定（统称“企业会计准则”，下同）的规定编制。
2、遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合
并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的
原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账
面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付
的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性
证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，
冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购
买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的
权益性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
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询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的
初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其
在购买日的公允价值确认计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，经复核后计入合并当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。
报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自财务报表的最早期初至本
报告年末均将该子公司纳入合并范围；报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，
本公司自购买日起至报告期末将该子公司纳入合并范围。在报告期内因处置而减少的子公
司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会
计政策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并
范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中
不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列
示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
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在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财
务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允
价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币
金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出
售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。
（2）外币报表折算
本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；现
金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变
动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物
的影响”项目反映。
由于外币财务报表折算产生的差额，在合并资产负债表的股东权益项目下单独作为“外
币报表折算差额”项目列示。
9、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融资产和金融负债的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
（2）金融资产和金融负债的分类和计量
本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和
其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类
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别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产
或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所
作的指定。
此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类
金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司
有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。
本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到
期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有
至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对
该类投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出
售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有
至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如
到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定
期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；
出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引
起。
③应收款项
应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账
款、其他应收款、长期应收款等。
应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际
利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差
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额计入当期损益。
④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计
量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金
融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的
单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认
的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期
损益。
⑤其他金融负债
其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生
的利得或损失，应当计入当期损益。
（3）金融资产转移
①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终
止对该金融资产的确认。
②金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
③金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认
为一项金融负债。
⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程
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度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；
②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法
本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证
据表明发生减值的，计提减值准备。
①持有至到期投资
根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应
收款项减值损失计量方法处理。
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是，
该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成
本。
②可供出售金融资产
有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势
属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金
融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形
成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初
始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通
过损益转回。
10、应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大是指占应收款项账面余额 10%以上的款项。
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②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如减值测试后，预计未来现金流量不低
于其账面价值的，则按照账龄分析法计提坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
账龄分析法组合 以账龄为信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，以下同） 5.00 5.00
1-2 年 15.00 15.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大但信用风险重大
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，按组合计提坏账准备
11、存货
（1）存货的分类
本公司将存货分为在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为
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计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售
价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现
净值的计算基础。
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调
整存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的
存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
若以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。
包装物在领用时采用一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
（1）投资成本确定
①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公
司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。
②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初
始投资成本。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。
③其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括
自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但
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合同或协议约定的价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃
市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对被
投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
按权益法核算长期股权投资时：
①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长
期股权投资的成本。
②取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确
认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本公
司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益
按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应
全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。
③确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的
除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资
的账面价值。
⑤对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，
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本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加
或减少资本公积。
持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当继续
采用权益法核算剩余投资，并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资本公积）中确
认的利得或损失结转至当期损益。
持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当按照
新的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日，新增投资成本与按新增持
股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理；该项长期
股权投资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比
例计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当调整长期股权投
资账面价值和资本公积。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①共同控制的判断依据
共同控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营
企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响的判断依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单
位 20％（含 20%）以上但低于 50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影
响；本公司拥有被投资单位 20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具
有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，能够
形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，本公司按照附注三、24 所述方法计
提减值准备。
对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价
值不能可靠计量的长期股权投资，本公司按照附注三、9（5）的方法计提资产减值准备。
13、固定资产
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（1）固定资产的确认条件
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年
度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固
定支持和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使
用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-40 5.00 4.75-2.375
机器设备 10 5.00 9.50
办公设备 5 5.00 19.00
运输工具 8 5.00 11.875
固定资产装修 10 0.00 10.00
安全设备 1 0.00 100.00
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注三、24。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原
先估计数有差异的，调整预计净残值。
②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规
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定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
14、在建工程
（1）在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建
工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注三、24。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款利息、
折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后
发生的，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完
工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
本公司按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合
资本化条件的资产成本。
16、无形资产
（1）无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件
延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定
其入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确
定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非
货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，
不确认损益。
（2）无形资产的后续计量
①无形资产的使用寿命
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本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本
公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形
资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
项目 摊销年限（年）
土地使用权 40-50
专利技术 5
软件 5
②无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿
命不确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时
进行调整。
③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
④无形资产的减值
本公司无形资产的减值准备计提方法见附注三、24。
17、研发支出
（1）本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
（2）研究阶段支出，于发生时计入当期损益。
（3）开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
（4）对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支
出，不再进行资本化。
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18、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各
项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔
期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、预计负债
（1）因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务，
其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
（2）预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通
过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
（3）满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债，同时计入相关油气
资产的原价，金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值。
（4）不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清理等支出在实
际发生时作为清理费用计入当期损益。
20、收入
（1）销售商品
销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照
从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同
或协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
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①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
21、政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认与计量
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）政府补助的会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，计入
当期损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所
有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税
费用计入当期损益。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
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（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资
产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的
递延所得税资产账面价值可以恢复。
23、经营租赁、融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁
①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租
金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计
入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收
入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费用。
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，本公司发
生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期
内确认的收益金额。
24、资产减值
本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资
产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
（1）本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，
本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
（2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（3）资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记
至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（4）就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
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合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组
组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回
金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
（5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
25、职工薪酬
职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的
会计期间内确认。对于资产负债表日后 1 年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其
现值列示。
26、安全生产费
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理局财企[2012]16 号《企业安全生产费用提取
和使用管理办法》的有关规定，提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时，计入管理费用，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时
确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折
旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
27、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关
键假设列示如下：
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现
率计算未来现金流量的现值。
开发支出
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确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现
率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，
结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
28、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期无主要会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期无主要会计估计变更。
29、前期差错更正
本报告期无前期重大差错更正事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按 17%、6%的税率计缴。出口货物实行“免、抵、
增值税 销售货物或提供应税劳务
退”税政策，退税率分别为 13%、9%、8%、5%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 1.2%、12%
30%；从租计征的，按租金收入
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%、1%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
2、税收优惠及批文
（1）根据浙江省科学技术厅浙科发高〔2011〕263 号文件，本公司被认定为高新技术企
业，自 2011 年起 3 年内企业所得税按 15%的税率计缴。
（2）根据重庆市经济委员会鼓励类确认〔2008〕217 号文，子公司重庆鑫富化工有限公
司被认定为从事国家鼓励类产业的内资企业，享受西部大开发税率减免。根据财税[2011]58
号文件规定，从 2011 年至 2013 年，企业所得税按 15%的税率缴纳。
（3）根据财政部和国家税务总局《关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的
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通知》(财税[2006]111 号)的有关规定，2012 年本公司获准作为福利企业按实际支付给残疾职
工工资的 2 倍在税前扣除应纳税所得额。
（4）2010 年 5 月 28 日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安
徽省地方税务局认定子公司亿帆药业公司全资子公司安徽新陇海药业有限公司为高新技术企
业，证书编号 GR201034000065，有效期三年，安徽新陇海药业有限公司 2010 年度、2011 年
度、2012 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
（5）2012 年 7 月 3 日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安
徽省地方税务局认定子公司亿帆药业公司控股子公司安徽省雪枫药业有限公司为高新技术企
业，证书编号为 GR201234000116，有效期三年，安徽省雪枫药业有限公司 2012 年度、2013
年度、2014 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
（6）依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第九十二条规定，对于符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得
税。本公司子公司亿帆药业公司的全资子公司湖南芙蓉制药有限公司 2012 年度符合上述文件
中关于小型微利企业认证的条件，企业所得税减按 20%的税率征收。
五、企业合并及备考合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
期末实际
注册 注册资本
子公司全称 子公司类型 业务性质 经营范围 出资额
地 （万元）
（万元）
重庆鑫富化工有限公司 全资子公司 重庆 化学医药 11,526.76 精细化工产品等 11,526.76
货物及技术进出
杭州临安鑫富进出口有限公司 全资子公司 杭州 贸易 500.00 500.00
口
安庆市鑫富化工有限责任公司 全资子公司 安庆 化学医药 7,000.00 精细化工产品等 7,000.00
橡塑、EVA 胶膜
杭州鑫富节能材料有限公司 控股子公司 杭州 塑胶 3,150.00 1,800.00
等
接上表
实质上构成 持股比例(%) 少数股东权
对子公司净 表决权比 是否合 少数股东 益中用于冲
子公司全称
投资的其他 直接 间接 例(%) 并报表 权益 减少数股东
项目余额 持股 持股 损益的金额
重庆鑫富化工有限公司 100.00 100.00 是
杭州临安鑫富进出口有限公司 100.00 100.00 是
安庆市鑫富化工有限责任公司 100.00 100.00 是
杭州鑫富节能材料有限公司 57.14 57.14 是
30
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（2）同一控制下企业合并取得的子公司：无
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额（万元）
湖州鑫富新材料有
全资子公司 浙江湖州 化学医药行业 3,000.00 泛酸钙及 PVB 胶片 11,657.00
限公司
合肥亿帆生物医药
全资子公司 安徽合肥 化学医药行业 13,015.00 药品销售 147,880.00
有限公司
合肥亿帆药业有限
全资子公司 安徽合肥 化学医药行业 4,346.43 药品、保健品的研发 26,748.00
公司
接上表
实质上构成
持股比例(%) 少数股东权益中用于
对子公司净 表决权 是否合
子公司全称 少数股东权益 冲减少数股东损益的
投资的其他 直接 间接 比例(%) 并报表
金额
项目余额 持股 持股
湖州鑫富新材料有
100.00 100.00 是
限公司
合肥亿帆生物医药
100.00 100.00 是
有限公司
合肥亿帆药业有限
100.00 100.00 是 -41,958.10
公司
2、通过亿帆生物控制的孙公司情况
（1）子公司亿帆生物通过设立或投资等方式取得的孙公司
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额（万元）
医疗设备
合肥亿帆医疗设备有限公司 有限公司 安徽合肥 508.00 ① 508.00
销售
接上表
实质上构成对子公 持股比例(%) 是否 少数 少数股东权益中
表决权
子公司全称 司净投资的其他项 直接 间接 比例(%) 合并 股东 用于冲减少数股
目余额 持股 持股 报表 权益 东损益的金额
合肥亿帆医疗设备有限公司 100.00 100.00 是
①经营范围为销售三类：注射穿侧器械；医用电子仪器设备；医用激光仪器设备；物理
治疗及康复设备；医用磁共振设备；医用 X 射线设备；手术室、急救室、诊疗室设备及器具；
软件；医用光学器具；仪器及内窥镜设备；医用超声仪器及有关设备；医用高分子材料及制
品；医用缝合材料及粘合剂；医用高能射线设备；临床检验分析仪器；体外循环及血液处理
设备；医用卫生材料及敷料；植入材料和人工器官；体外诊断试剂。二类：中医器械；医用
X 射线附属设备及部件；医用化验和基础设备器具；消毒盒灭菌设备及器具；病房护理设备
及器具（许可证有效期至 2014 年 9 月 20 日）。
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
（2）子公司亿帆生物通过同一控制下企业合并取得的孙公司：无
（3）子公司亿帆生物通过非同一控制下企业合并取得的孙公司：无
3、通过亿帆药业控制的孙公司情况
（1）子公司亿帆药业通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额（万元）
合肥亿帆药业营销有限公司 有限公司 安徽合肥 药品经营 300.00 ① 300.00
宿州亿帆药业有限公司 有限公司 安徽宿州 药品研发 3,000.00 ② 3,000.00
接上表
实质上构成对子公 持股比例(%) 是否 少数 少数股东权益中
表决权
子公司全称 司净投资的其他项 直接 间接 比例(%) 合并 股东 用于冲减少数股
目余额 持股 持股 报表 权益 东损益的金额
合肥亿帆药业营销有限公司 100.00 100.00 是
宿州亿帆药业有限公司 100.00 100.00 是
①中成药、中药材、中药饮片、化学制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、生物制品
批发（有效期至 2015 年 7 月 26 日）；
②药品研发。
（2）子公司亿帆药业通过同一控制下企业合并取得的子公司：无
（3）子公司亿帆药业通过非同一控制下企业合并取得的子公司
注册资本 期末实际出资额
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围
（万元） （万元）
安徽新陇海药业有限公司 有限公司 安徽萧县 药品生产 1,500.00 ① 1,000.00
湖南芙蓉制药有限公司 有限公司 湖南岳阳 药品生产 800.00 ② 1,250.00
新疆希望制药有限公司 有限公司 新疆福海 药品生产 113.00 ③ 280.00
安徽省雪枫药业有限公司 有限公司 安徽宿州 药品生产 112.00 ④ 869.44
接上表
实质上构成对子 持股比例(%) 少数股东权益中
表决权 是否合 少数股东权
子公司全称 公司净投资的其 直接 间接 用于冲减少数股
比例(%) 并报表 益
他项目余额 持股 持股 东损益的金额
安徽新陇海药业有限公司 100.00 100.00 是
湖南芙蓉制药有限公司 100.00 100.00 是
新疆希望制药有限公司 100.00 100.00 是
安徽省雪枫药业有限公司 67.85 67.85 是 -41,958.10
①片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、软膏剂、凝胶剂、乳膏剂（含激素类）、原料药、药用辅料
的生产、中药材收购；
32
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
②生产、销售原料药、溶液剂（外用、药用辅料）；
③许可经营项目：搽剂、酊剂（外用）、软膏剂、乳膏剂。一般经营项目：生产销售中成
药、保健品、美容化妆品、计划外中药材、纯净水（许可范围内经营）；
④许可经营项目：片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、糖浆剂、合剂（口服液）、茶剂生产、销售。
一般经营项目：（无）。
4、合并范围发生变更的说明
（1）2013 年 1-4 月相比 2012 年度新增合并单位 1 家，原因为：亿帆药业公司 2013 年 3
月新设立全资孙公司宿州亿帆药业有限公司。
2013 年 1-4 月相比 2012 年度无减少合并单位。
（2）2012 年度相比 2011 年度新增合并单位 1 家，原因为：亿帆药业公司 2012 年收购
孙公司安徽省雪枫药业有限公司；2012 年 7 月双方签署《股权转让协议》，于 8 月 28 日办理
了工商登记变更申请，且本公司于 2012 年 8 月 31 日前已支付 727 万元股权转让价款（占股
权转让总价款的 84%），并能对其经营和财务实施控制，自 2012 年 9 月 1 日起纳入合并财务
报表范围。
2012 年度相比 2011 年度减少合并单位 1 家，原因为：本公司于 2012 年 3 月将所持有的
满洲里鑫富活性炭有限公司 100%股权转让给福建元力活性炭股份有限公司。自 2012 年 4 月
1 日起不再将其纳入合并财务报表范围。
5、报告期内新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
（1）报告期内新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形
成控制权的经营实体
名称 纳入合并当年期末净资产 合并当年纳入合并报表的净利润
安徽省雪枫药业有限公司 -1,124,783.18 -342,752.95
宿州亿帆药业有限公司 29,986,567.35 -13,432.65
（2）报告期内不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式
形成控制权的经营实体
本公司与福建元力活性炭股份有限公司（以下简称元力股份）于 2012 年 3 月 13 日签约
作价 31,200,000.00 元，将本公司所持有的满洲里鑫富活性炭有限公司（以下简称满洲里公司）
100%股权转让给元力股份。2012 年 3 月 31 日之前，本公司收到上述股权转让款 17,700,000.00
元，并办理了相应的财产权交接手续，剩余款项已于 2012 年 5 月 6 日之前全部收取，故自
2012 年 4 月 1 日起不再将其纳入合并财务报表范围。
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6、报告期内发生的同一控制下企业合并
无。
7、报告期内发生的非同一控制下企业合并
被合并方 购买日 商誉计算方法
亿帆生物的合并成本为 1,478,800,000.00 元，在合并中取得亿帆
合肥亿帆生物医药有限公司 ① 生物 100%权益在购买日的公允价值为 198,088,553.67 元，两者
的差额 1,280,711,446.33 元确认为商誉。
亿帆药业的合并成本为 267,480,000.00 元，在合并中取得亿帆
合肥亿帆药业有限公司 ② 药业 100%权益在购买日的公允价值为 115,000,485.89 元，两者
的差额 152,479,514.11 元确认为商誉。
雪枫药业的合并成本为 8,694,400.00 元，在合并中取得雪枫药
安徽省雪枫药业有限公司 2012-8-31 业 67.85%权益在购买日的公允价值为-530,607.51 元，两者的差
额 9,225,007.51 元确认为商誉。
①本公司向程先锋发行股份购买亿帆生物 100%股权，并假定本次重大资产重组后的框
架在 2012 年 1 月 1 日即已存在。
②本公司向程先锋、张颖霆、张云祥、张艾忠、李祥慈、张洪文、曹仕美、李晓祥、王
忠胜和缪昌峰等 10 名自然人发行股份购买亿帆药业 100%股权，并假定本次重大资产重组后
的框架在 2012 年 1 月 1 日即已存在。
8、报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司
无。
9、报告期内发生的反向购买
无。
10、报告期内发生的吸收合并
无。
六、备考合并财务报表项目注释
1、货币资金
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： 605,870.36 1,239,213.70
人民币 605,870.36 1,239,213.70
银行存款： 121,295,358.74 156,892,992.82
人民币 103,063,762.89 151,091,875.47
美元 2,197,268.67 6.2208 13,668,768.98 629,259.06 6.2855 3,955,207.82
欧元 502,710.46 8.0917 4,067,782.23 117,266.37 8.3176 975,374.76
英镑 51,530.65 9.6068 495,044.64 85,673.28 10.1611 870,534.77
其他货币资金： 120,309,305.21 111,144,457.59
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
人民币 120,309,305.21 111,144,457.59
合计 242,210,534.31 269,276,664.11
货币资金说明：
期 末 其 他 货 币 资 金 中 包 括 信 用 证 保 证 金 21,390,598.64 元 、 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金
64,683,395.32 元、个人卡资金 12,235,311.25 元、借款质押保证金 20,000,000.00 元和远期结汇
保证金 2,000,000.00 元。除保证金外公司不存在其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
种类 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 49,434,750.10 66,586,363.79
商业承兑汇票
合计 49,434,750.10 66,586,363.79
（1）期末公司无质押的应收票据情况。
（2）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额 65,164,876.68 元，前五名情况如
下：
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
南京医药合肥天星有限公司 2013-3-1 2013-8-27 2,000,000.00
青岛昌盛日电太阳能科技有限公司 2012-12-21 2013-6-21 1,548,149.50
青岛昌盛日电太阳能科技有限公司 2013-3-26 2013-9-26 1,506,944.00
南京医药合肥天星有限公司 2012-11-27 2013-5-27 1,222,747.34
青岛昌盛日电太阳能科技有限公司 2013-3-26 2013-9-26 1,036,024.00
合计 7,313,864.84
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2013 年 4 月 30 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 64,682,938.29 16.71 11,085,537.27 17.14
账龄分析法组合 310,438,769.40 80.22 22,223,114.16 7.16
组合小计 310,438,769.40 80.22 22,223,114.16 7.16
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 11,865,648.07 3.07 7,146,725.84 60.23
合计 386,987,355.76 100.00 40,455,377.27 10.45
35
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
续上表
2012 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 61,742,096.85 17.71 13,794,144.52 22.34
账龄分析法组合 284,680,522.39 81.66 18,617,222.69 6.54
组合小计 284,680,522.39 81.66 18,617,222.69 6.54
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 2,186,237.09 0.63 2,186,237.09 100.00
合计 348,608,856.33 100.00 34,597,604.30 9.92
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
EVA 业务应收账款 64,682,938.29 11,085,537.27 17.14 详见本附注十一、7 之说明
合计 64,682,938.29 11,085,537.27 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 281,338,831.79 90.63 14,066,941.58 260,936,151.56 91.66 13,046,807.56
1至2年 21,372,548.54 6.88 3,205,882.29 18,899,798.42 6.64 2,834,969.77
2至3年 5,554,197.57 1.79 2,777,098.79 4,218,254.11 1.48 2,109,127.06
3 年以上 2,173,191.50 0.70 2,173,191.50 626,318.30 0.22 626,318.30
合计 310,438,769.40 100.00 22,223,114.16 284,680,522.39 100.00 18,617,222.69
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
计提
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提理由
比例
企业停产，债权转移，由江苏艾科
兴安吉阳光伏应用有限公司 2,636,664.49 1,318,332.24 50.00 索陆续支付，但考虑光伏行业低迷
的影响，为保持谨慎，单独计提
诉讼已判决，本公司胜诉，但考虑
浙江弘晨光伏能源有限公司 2,627,167.60 1,313,583.80 50.00 光伏行业低迷的影响，为保持谨
慎，单独计提
企业停产，债权转移，由江苏艾科
江苏吉阳新能源有限公司 1,633,111.64 816,555.82 50.00 索陆续支付，但考虑光伏行业低迷
的影响，为保持谨慎，单独计提
九江超唯太阳能科技有限公司 1,187,398.92 593,699.46 50.00 企业停产，拖欠货款
诉讼已判决，本公司胜诉，但考虑
安徽超群电力科技有限公司 623,720.30 311,860.15 50.00 光伏行业低迷的影响，为保持谨
慎，单独计提
浙江鑫阳光伏科技有限公司 491,641.50 245,820.75 50.00 收回可能性较小
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
山西晶都太阳能电力有限公司 124,740.00 62,370.00 50.00 企业停产，拖欠货款
山西天能科技股份有限公司 113,400.00 56,700.00 50.00 收回可能性较小
其他 2,427,803.62 2,427,803.62 100.00 预计无法收回
合计 11,865,648.07 7,146,725.84 -- --
（2）应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方款项情况
详见附注七、5 关联方应收应付款项。
（3）应收账款金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例(%)
第一名 非关联方 21,944,047.18 1 年以内 5.67
第二名 非关联方 15,734,842.90 1 年以内 4.07
第三名 非关联方 15,218,993.80 1 年以内 3.93
第四名 非关联方 12,214,776.60 1 年以内 3.16
第五名 非关联方 10,768,738.93 1 年以内 2.78
合计 75,881,399.41 19.39
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2013 年 4 月 30 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
账龄分析法组合 87,452,294.53 100.00 6,281,974.69 7.18
组合小计 87,452,294.53 100.00 6,281,974.69 7.18
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 87,452,294.53 100.00 6,281,974.69 7.18
续上表
2012 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
账龄分析法组合 60,915,030.06 100.00 4,871,325.75 8.00
组合小计 60,915,030.06 100.00 4,871,325.75 8.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 60,915,030.06 100.00 4,871,325.75 8.00
37
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 81,810,447.43 93.55 4,090,522.31 56,528,149.29 92.80 2,826,407.46
1至2年 2,931,379.61 3.35 439,706.94 1,633,381.11 2.68 245,007.17
2至3年 1,917,444.10 2.19 958,722.05 1,907,177.07 3.13 953,588.53
3 年以上 793,023.39 0.91 793,023.39 846,322.59 1.39 846,322.59
合计 87,452,294.53 100.00 6,281,974.69 60,915,030.06 100.00 4,871,325.75
（2）其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方款项情况
详见附注七、5 关联方应收应付款项。
（3）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例(%)
张本道 非关联方 12,800,000.00 1 年以内 14.64
利辛县中医院 非关联方 6,600,000.00 1 年以内 7.55
西藏易明西雅生物医药科技有限公司 非关联方 6,200,000.00 1 年以内 7.09
上海益威实业有限公司 非关联方 6,000,000.00 1 年以内 6.86
出口退税 非关联方 3,990,205.26 1 年以内 4.56
合计 35,590,205.26 40.70
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 52,904,187.54 90.41 61,997,047.56 73.61
1至2年 5,126,455.39 8.76 19,498,966.73 23.15
2至3年 482,436.76 0.82 2,453,799.69 2.91
3 年以上 277,489.36 0.33
余额合计 58,513,079.69 100.00 84,227,303.34 100.00
坏账准备 273,184.61 -- 34,592.93 --
预付账款净额 58,239,895.08 -- 84,192,710.41 --
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
海南海灵化学制药有限公司 非关联方 12,573,364.77 1 年以内 尚未收到货
重庆市渝川燃气有限公司 非关联方 3,352,623.11 1 年以内 预付燃气费
临安市令辉机械设备有限公司 非关联方 2,365,718.75 2 年以内 尚未完工
江苏晨牌药业有限公司 非关联方 2,323,961.58 1 年以内 尚未收到货
LG Life Sciences,Ltd 非关联方 1,754,369.91 1 年以内 尚未收到货
合计 22,370,038.12
（3）截至 2013 年 4 月 30 日，预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的
股东欠款或关联方款项。
6、存货
（1）存货分类
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
材料采购 26,179.16 26,179.16
原材料 39,881,466.32 243,936.98 39,637,529.34 42,948,574.75 245,595.57 42,702,979.18
在产品 59,921,144.80 2,758,184.49 57,162,960.31 50,138,001.76 2,758,184.49 47,379,817.27
库存商品 111,179,598.14 15,367,903.30 95,811,694.84 110,772,289.57 18,500,612.99 92,271,676.58
发出商品 10,674,847.93 10,674,847.93 11,002,502.28 11,002,502.28
合计 221,683,236.35 18,370,024.77 203,313,211.58 214,861,368.36 21,504,393.05 193,356,975.31
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 2012 年 12 月 31 日 本期计提 2013 年 4 月 30 日
转回 转销
原材料 245,595.57 1,658.59 243,936.98
在产品 2,758,184.49 2,758,184.49
库存商品 18,500,612.99 2,621,195.44 3,763,491.96 1,990,413.17 15,367,903.30
合计 21,504,393.05 2,621,195.44 3,763,491.96 1,992,071.76 18,370,024.77
7、其他流动资产
项目 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
银行理财产品 22,000,000.00 0.00
合计 22,000,000.00 0.00
其他流动资产说明：
①亿帆药业购买的光大银行 400 万资产管理类理财产品，产品名称为债市通理财 BTA 对
公 7 天产品，购买日期为 2013 年 4 月 2 号，可随时赎回；
39
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
②亿帆药业子公司合肥亿帆药业营销有限公司购买的中国银行 800 万元理财产品，购买
日期为 2013 年 2 月 6 日，可随时赎回；
③亿帆药业子公司宿州亿帆药业有限公司购买的建设银行 1,000 万元理财产品，产品名
称为“乾元-日日鑫高”按日开放式理财产品，购买日期为 2013 年 4 月 3 日，可随时赎回。
8、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
核算 本期 本期
被投资单位 投资成本 2012年12月31日 2013年4月30日
方法 增加 减少
其他长期股权投资 2,422,500.00 2,850,000.00 2,850,000.00
其中：合肥合源药业有限公司 成本法 2,422,500.00 2,850,000.00 2,850,000.00
合计 2,422,500.00 2,850,000.00 2,850,000.00
接上表
在被投资单 在被投资单 在被投资单位持股
减值 本期计提 现金
被投资单位 位持股比例 位表决权比 比例与表决权比例
准备 减值准备 红利
(%) 例(%) 不一致的说明
其他长期股权投资 19.00 19.00
其中：合肥合源药业有限公司 19.00 19.00
合计 19.00 19.00
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年4月30日
一、账面原值合计： 884,960,363.10 13,661,741.70 5,256,946.60 893,365,158.20
其中：房屋及建筑物 304,357,189.09 8,897,894.87 313,255,083.96
机器设备 514,830,968.38 3,604,638.95 4,829,626.60 513,605,980.73
办公设备 17,341,652.88 345,257.46 9,520.00 17,677,390.34
运输工具 26,569,571.53 813,950.42 417,800.00 26,965,721.95
固定资产装修 20,318,153.26 20,318,153.26
划拨土地使用权 354,570.00 354,570.00
安全设备 1,188,257.96 1,188,257.96
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 283,260,408.11 17,362,790.78 3,171,959.64 297,451,239.26
其中：房屋及建筑物 48,243,262.29 3,335,181.77 51,578,444.06
机器设备 196,155,964.13 11,599,129.58 2,804,851.32 204,950,242.40
办公设备 10,738,134.50 778,506.80 9,044.00 11,507,597.30
40
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年4月30日
运输工具 14,163,022.32 1,069,771.98 358,064.32 14,874,729.98
固定资产装修 12,771,766.91 580,200.65 13,351,967.56
划拨土地使用权
安全设备 1,188,257.96 1,188,257.96
三、固定资产账面净值合计 601,699,954.99 -- -- 595,913,918.94
其中：房屋及建筑物 256,113,926.80 -- -- 261,676,639.90
机器设备 318,675,004.25 -- -- 308,655,738.33
办公设备 6,603,518.38 -- -- 6,169,793.04
运输工具 12,406,549.21 -- -- 12,090,991.97
固定资产装修 7,546,386.35 -- -- 6,966,185.70
划拨土地使用权 354,570.00 -- -- 354,570.00
安全设备 0.00 -- -- 0.00
四、减值准备合计 89,535,931.43 812,377.83 143,465.30 90,204,843.96
其中：房屋及建筑物 7,272,789.67 810,104.33 8,082,894.00
机器设备 81,704,599.29 2,273.50 143,465.30 81,563,407.49
办公设备 378,002.90 378,002.90
运输工具 180,539.57 180,539.57
固定资产装修
划拨土地使用权
安全设备
五、固定资产账面价值合计 512,164,023.56 -- -- 505,709,074.98
其中：房屋及建筑物 248,841,137.13 -- -- 253,593,745.90
机器设备 236,970,404.96 -- -- 227,092,330.84
办公设备 6,225,515.48 -- -- 5,791,790.14
运输工具 12,226,009.64 -- -- 11,910,452.40
固定资产装修 7,546,386.35 -- -- 6,966,185.70
划拨土地使用权 354,570.00 -- -- 354,570.00
安全设备 -- --
本期折旧额 17,362,790.78 元。
本期由在建工程转入固定资产原价为 11,051,183.02 元。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋及建筑物 3,102,162.55 238,465.69 2,708,588.72 155,108.14
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
机器设备 26,320,980.79 10,932,974.28 11,699,816.42 3,688,190.09
办公设备 450,393.43 112,378.82 315,494.91 22,519.70
运输工具 6,900.00 1,911.84 4,643.16 345.00
合计 29,880,436.77 11,285,730.63 14,728,543.21 3,866,162.93
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
土地置换或拆迁补偿，具
亿帆药业公司肥西地块综合厂房 规划变更
体说明详见附注十一、9
陇海公司中药提取车间、仓库等 正在办理 2013 年
亿帆生物办公楼及仓库 公司名称变更，正在办理 2013 年
COS 泛酸钙车间、青山厂区办公楼及 PBS 项目房产 正在办理 2013 年
本公司喷雾干燥车间 资料不全，难以办理 难以预计
湖州公司丙酸项目房产 资料不全，难以办理 难以预计
重庆公司房产 正在办理 2013 年
（4）固定资产抵押、担保详细情况见本财务报表附注六、18、19 之说明。
10、在建工程
（1）在建工程明细
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
安庆公司三氯蔗糖项目 73,195,408.08 49,505,838.41 23,689,569.67 55,414,237.58 49,439,919.77 5,974,317.81
重庆公司 D 泛解酸内酯项目 6,766,127.20 6,766,127.20 3,423,866.28 3,423,866.28
青山厂区改造工程 4,246,923.47 4,246,923.47 2,577,086.47 2,577,086.47
全生物降解塑料 PBS 项目 636,846.50 636,846.50 176,675.55 176,675.55
生化技改工程 650,987.08 650,987.08 763,783.71 763,783.71
节能公司节能材料项目 1,282.05 1,282.05 204,005.70 47,651.56 156,354.14
湖州公司 PVB 项目 4,748,430.41 635,553.35 4,112,877.06
雪枫公司循环经济园项目 403,417.76 403,417.76 403,417.76 403,417.76
宿州生产基地建设项目 140,000.00 140,000.00
零星项目 878,688.71 878,688.71 862,013.69 862,013.69
合计 86,919,680.85 49,505,838.41 37,413,842.44 68,573,517.15 50,123,124.68 18,450,392.47
（2）重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 2012 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 其他减少
安庆公司三氯蔗糖项目 12,591 万 55,414,237.58 17,783,136.31 1,965.81
重庆公司 D 泛解酸内酯项目 6,598 万 3,423,866.28 3,488,927.57 146,666.65
42
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
青山厂区改造工程 2,577,086.47 1,669,837.00
全生物降解塑料 PBS 项目 23,600 万 176,675.55 519,260.85 59,089.90
生化技改工程 763,783.71 1,080,177.91 1,192,974.54
节能公司节能材料项目 3,260 万 204,005.70 202,723.65
湖州公司 PVB 项目 9,500 万 4,748,430.41 4,247,619.14 8,996,049.55
雪枫公司循环经济园项目 403,417.76
宿州生产基地建设项目 140,000.00
零星项目 862,013.69 468,387.94 451,712.92
合计 68,573,517.15 29,397,346.72 11,051,183.02
接上表
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本 资金
项目名称 2013 年 4 月 30 日
计金额 息资本化金额 化率(%) 来源
自筹
安庆公司三氯蔗糖项目 531,457.14 267,754.48 73,195,408.08
资金
自筹
重庆公司 D 泛解酸内酯项目 2,229,164.59 6,766,127.20
资金
自筹
青山厂区改造工程 4,246,923.47
资金
募集
全生物降解塑料 PBS 项目 636,846.50
资金
自筹
生化技改工程 650,987.08
资金
自筹
节能公司节能材料项目 1,282.05
资金
自筹
湖州公司 PVB 项目 195,313.98 -
资金
自筹
雪枫公司循环经济园项目 403,417.76
资金
自筹
宿州生产基地建设项目 140,000.00
资金
自筹
零星项目 878,688.71
资金
合计 2,955,935.71 267,754.48 86,919,680.85
（3）在建工程减值准备
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日 计提原因
安庆公司三氯蔗糖项目 49,439,919.77 68,192.14 2,273.50 49,505,838.41 研发进展不理想
不再建造，相关减
节能公司节能材料项目 47,651.56 47,651.56
值转入工程物资
减值准备
湖州公司 PVB 项目 635,553.35 174,550.98 810,104.33 研发进展不理想
合计 50,123,124.68 242,743.12 860,029.39 49,505,838.41
11、工程物资
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日
一、原值合计 15,446,835.68 12,430,014.66 17,801,822.58 10,075,027.76
专用材料 7,915,779.74 3,899,842.52 6,793,217.43 5,022,404.83
43
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
专用设备 7,531,055.94 8,530,172.14 11,008,605.15 5,052,622.93
二、减值准备合计 7,297,027.28 47,651.56 243,051.67 7,101,627.17
专用材料 3,460,773.48 240,632.01 3,220,141.47
专用设备 3,836,253.80 47,651.56 2,419.66 3,881,485.70
三、账面价值合计 8,149,808.40 -- -- 2,973,400.59
专用材料 4,455,006.26 -- -- 1,802,263.36
专用设备 3,694,802.14 -- -- 1,171,137.23
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日
一、账面原值合计 97,586,499.84 97,586,499.84
土地使用权 76,159,548.72 76,159,548.72
专利及非专利技术 20,580,882.76 20,580,882.76
软件 846,068.36 846,068.36
二、累计摊销合计 19,403,482.66 2,257,256.52 21,660,739.18
土地使用权 9,053,554.58 671,934.42 9,725,489.00
专利及非专利技术 10,133,031.99 1,528,917.53 11,661,949.52
软件 216,896.09 56,404.57 273,300.66
三、无形资产账面净值合计 78,183,017.18 -- -- 75,925,760.66
土地使用权 67,105,994.14 -- -- 66,434,059.72
专利及非专利技术 10,447,850.77 -- -- 8,918,933.24
软件 629,172.27 -- -- 572,767.70
四、减值准备合计 707,333.21 707,333.21
土地使用权
专利及非专利技术 707,333.21 707,333.21
软件
五、无形资产账面价值合计 77,475,683.97 -- -- 75,218,427.45
土地使用权 67,105,994.14 -- -- 66,434,059.72
专利及非专利技术 9,740,517.56 -- -- 8,211,600.03
软件 629,172.27 -- -- 572,767.70
本期摊销额 2,257,256.52 元。
（2）开发项目支出
2012 年 12 本期减少 2013 年 4 月
项目 本期增加
月 31 日 计入当期损益 确认为无形资产 30 日
44
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
发酵法生产丁二酸技术转让支出 1,800,000.00 1,800,000.00
丁二醇技术转让支出 350,000.00 350,000.00
新型超重力床泛酸钙水溶液脱甲
50,000.00 50,000.00
醇工艺技术开发支出
丁二酸发酵液提取技术开发支出 280,000.00 280,000.00
丁二酸菌种优化筛选技术研究支
1,074,113.85 1,074,113.85
出
一种酶法制备蔗糖-6-乙酸酯方法
100,000.00 100,000.00
的专利技术
合计 3,554,113.85 100,000.00 3,654,113.85
（3）无形资产抵押、担保详细情况见本财务报表附注六、18、19 之说明。
13、商誉
本期增 本期减
被投资单位名称或形成商誉的事项 2012年12月31日 2013年4月30日 期末减值准备
加 少
湖州鑫富新材料有限公司 63,160,012.13 63,160,012.13 63,160,012.13
湖南芙蓉制药有限公司 2,574,526.71 2,574,526.71 110,082.16
新疆希望制药有限公司 891,827.87 891,827.87
安徽省雪枫药业有限公司 9,225,007.51 9,225,007.51
亿帆药业、亿帆生物资产组 1,433,190,960.44 1,433,190,960.44
合计 1,509,042,334.66 1,509,042,334.66 63,270,094.29
商誉说明：
亿帆药业、亿帆生物资产组商誉金额 1,433,190,960.44 元，系由于此次购买亿帆药业、
亿帆生物 100.00%股权，为非同一控制下企业合并，将拟收购资产 2013 年 4 月 30 日的可
辨认净资产公允价值与本公司支付的对价的差额确认为商誉，亿帆生物的合并成本为
1,478,800,000.00 元，在合并中取得亿帆生物 100%归属于母公司权益在购买日的公允价值
为 198,088,553.67 元，两者的差额 1,280,711,446.33 元确认为商誉；亿帆药业的合并成本为
267,480,000.00 元，在合并中取得亿帆药业 100%归属于母公司权益在购买日的公允价值为
115,000,485.89 元，两者的差额 152,479,514.11 元确认为商誉。
报告期末对上述商誉进行了减值测试，对湖南芙蓉制药有限公司商誉对应的资产组组
合进行测试，2013 年 4 月 30 日资产组湖南芙蓉制药有限公司可收回价值为 8,684,165.33 元，
截至 2013 年 4 月 30 日净资产为 6,219,720.78 元，合并商誉 2,574,526.71 元，根据《企业会
计准则》及其规定，期末对其商誉计提 110,082.16 元减值准备；湖州鑫富新材料有限公司
商誉已不能带来未来经济利益流入，全额计提减值准备；其他商誉经测试未发生减值情形。
14、长期待摊费用
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
项目 2012年12月31日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2013年4月30日 其他减少的原因
绿化费 1,540,378.11 105,138.16 1,435,239.95
排污许可费 556,960.00 69,620.00 487,340.00
装修费 791,768.54 117,169.00 34,611.40 874,326.14
土地租赁费 26,809.87 5,106.60 21,703.27
合计 2,915,916.52 117,169.00 214,476.16 2,818,609.36
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
递延所得税资产：
资产减值准备 5,013,859.98 4,271,551.46
抵销内部未实现利润 69,349.31 45,888.67
陇海老员工养老保险（预计负债） 173,836.45 178,135.76
合并日存货公允价值与账面价值差额 568,327.220
小计 5,825,372.96 4,495,575.89
递延所得税负债：
合并日存货公允价值与账面价值差额 605,461.50 -
合并日长期股权投资公允价值与账面价值差额 106,875.00 106,875.00
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 1,595,061.22 1,699,479.54
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 1,641,342.89 1,704,548.51
小计 3,948,740.61 3,510,903.05
（2）可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异项目明细
项目 金额
可抵扣差异项目：
资产减值准备 20,448,551.26
抵销内部未实现利润 277,397.23
陇海老员工养老保险（预计负债） 1,158,909.64
合并日存货公允价值与账面价值差额 2,273,308.88
小计 24,158,167.01
应纳税差异项目：
合并日存货公允价值与账面价值差额 3,081,278.01
合并日长期股权投资公允价值与账面价值差额 427,500.00
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 6,499,962.79
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 8,092,861.83
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小计 18,101,602.63
16、资产减值准备明细
本期减少
2013年4月30
项目 2012年12月31日 本期增加
日
转回 转销 其他
一、坏账准备 39,503,522.98 7,507,013.59 47,010,536.57
二、存货跌价准备 21,504,393.05 2,621,195.44 1,992,071.76 3,763,491.96 18,370,024.77
三、固定资产减值准备 89,535,931.43 812,377.83 143,465.30 90,204,843.96
四、在建工程减值准备 50,123,124.68 242,743.12 860,029.39 49,505,838.41
五、工程物资减值准备 7,297,027.28 47,651.56 243,051.67 7,101,627.17
六、无形资产减值准备 707,333.21 707,333.21
七、商誉减值准备 63,160,012.13 110,082.16 63,270,094.29
合计 271,831,344.76 11,341,063.70 3,238,618.12 3,763,491.96 276,170,298.38
资产减值准备明细说明
本期增加数中包含从工程物资转至在建工程的减值准备 242,743.12 元，从在建工程转
至固定资产的减值准备 812,377.83 元，从在建工程转回工程物资的减值准备 47,651.56，其
他系正常计提的资产减值损失。
存货跌价准备本期减少数中其他 3,763,491.96 元，系 2012 年度计提的跌价准备，在 2013
年 4 月 30 日非同一控制合并按其公允价值合并，该跌价准备已冲销所致。
17、其他非流动资产
项目 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
土地购置款 4,967,312.50 4,967,312.50
股权购置款 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 9,967,312.50 9,967,312.50
其他非流动资产的说明：
（1）本项目期末余额中土地购置款包括：
①亿帆药业向肥西县紫蓬镇政府支付的土地款 2,300,000.00 元，详细说明见附注十一、9；
②亿帆药业子公司安徽省雪枫药业有限公司向宿州市埇桥区政府支付的循环经济园土地
款 2,667,312.50 元；
（2）股权购置款系根据亿帆药业与宁波倍的福药业有限公司及其股东邱林云、邱霄虹、
严恩飞签订合作协议，分期支付的合作款项，有关该事项的详细说明见附注十一、11。
18、短期借款
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（1）短期借款分类
项目 2013年4月30日 2012年12月31日
质押借款 19,284,480.00 19,485,050.00
抵押借款 207,130,000.00 69,000,000.00
保证借款 248,500,000.00 367,172,600.00
信用借款
合计 474,914,480.00 455,657,650.00
（2）短期借款说明
①质押借款情况说明
借款公司名称 贷款单位 金额 备注
应收账款保理、杭州临安申光贸易有限责
本公司 上海浦东发展银行临安支行 19,284,480.00
任公司提供担保
合计 19,284,480.00
②抵押借款情况说明
借款公司名称 贷款单位 金额 备注
本公司 上海浦东发展银行临安支行 147,130,000.00 自有土地房产抵押
本公司 中国农业银行临安支行 20,000,000.00 自有土地房产抵押
重庆鑫富化工有限公司 中国农业银行股份有限公司重庆长寿支行 40,000,000.00 自有土地房产抵押
合计 207,130,000.00
③保证借款情况说明
借款公司名称 贷款单位 金额 备注
杭州临安申光贸易有限责任公
本公司 上海浦东发展银行临安支行 39,000,000.00
司、过鑫富提供担保
杭州临安申光贸易有限责任公
本公司 中国农业银行临安支行 80,000,000.00
司提供担保
杭州临安申光贸易有限责任公
本公司 中国银行临安支行 50,000,000.00
司提供担保
杭州临安申光贸易有限责任公
本公司 临安市信用联社营业部 20,000,000.00
司提供担保
杭州鑫富节能材料有限公司 上海浦东发展银行临安支行 33,500,000.00 本公司提供担保
杭州鑫富节能材料有限公司 中国工商银行临安支行 26,000,000.00 本公司提供担保
合计 248,500,000.00
19、应付票据
种类 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
商业承兑汇票
银行承兑汇票 77,393,338.46 86,812,399.28
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
合计 77,393,338.46 86,812,399.28
下一会计期间将到期的金额 77,393,338.46 元。
应付票据的说明：
本公司以其自有的土地使用权和房产作为抵押向上海浦东发展银行临安支行申请开具银
行承兑汇票 9,752,152.00 元。
20、应付账款
（1）账龄分析
账龄 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
1 年以内 123,274,569.50 150,999,582.31
1至2年 18,701,598.10 18,206,266.02
2至3年 1,380,634.08 1,609,789.77
3 年以上 1,647,086.25 1,720,780.15
合计 145,003,887.93 172,536,418.25
（2）应付账款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情
况
详见附注七、5 关联方应收应付款项。
21、预收款项
（1）账龄分析
账龄 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
1 年以内 29,920,908.03 20,018,651.56
1至2年 2,157,447.49 3,792,820.93
2至3年 1,224,743.57 1,876,411.15
3 年以上 312,248.09 366,322.28
合计 33,615,347.18 26,054,205.92
（2）截至 2013 年 4 月 30 日，预收款项中不存在欠付持公司 5%（含 5%）以上表决权
股份的股东或关联方的款项。
22、应付职工薪酬
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 15,033,132.18 36,562,040.60 37,496,760.40 14,098,412.38
二、职工福利费 0.00 1,248,977.23 1,248,977.23 0.00
三、社会保险费 467,064.21 4,515,441.89 4,556,762.65 425,744.45
1、基本医疗保险费 78,274.02 1,047,078.91 1,058,940.30 66,413.62
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日
2、补充医疗保险
3、基本养老保险费 229,885.45 2,608,479.41 2,594,402.82 243,962.04
4、年金缴费
5、失业保险费 62,463.22 304,431.43 307,650.29 59,244.36
6、工伤保险费 92,881.98 464,879.00 513,423.97 44,337.01
7、生育保险费 3,559.54 90,573.14 82,345.27 11,787.41
四、住房公积金 19,733.43 588,695.35 451,666.00 156,762.78
五、辞退福利
六、工会经费和职工教育经费 6,905,596.76 367,905.27 564,953.61 6,708,548.42
七、非货币性福利
八、其他 65,297.94 0.00 34,730.40 30,567.54
其中：现金结算的股份支付
合计 22,490,824.52 43,283,060.34 44,353,850.29 21,420,034.57
23、应交税费
项目 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
增值税 -13,100,450.85 -8,496,437.45
营业税 50,000.00 0.00
企业所得税 15,666,382.71 16,622,094.08
房产税 450,717.39 937,344.24
土地使用税 301,156.69 936,269.20
城市维护建设税 252,284.53 233,011.10
教育附加税 129,468.78 122,195.08
地方教育及附加 75,259.97 67,067.73
个人所得税 4,803,483.69 1,910,684.98
其他 696,023.31 625,550.29
合计 9,324,326.22 12,957,779.25
24、应付利息
项目 2013年4月30日 2012年12月31日
银行借款利息 3,152,437.57 1,673,226.91
合计 3,152,437.57 1,673,226.91
25、应付利润
单位名称 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 超过 1 年未支付原因
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程先锋 6,951,097.60 804,697.60 1 年以内
高维群 1,853,600.00 1 年以内
李晓祥 72,253.44 72,253.44 1 年以内
繆昌峰 28,901.38 28,901.38 1 年以内
张艾忠 108,380.16 108,380.16 1 年以内
曹仕美 75,866.11 75,866.11 1 年以内
张云祥 139,238.40 139,238.40 1 年以内
张洪文 75,866.11 75,866.11 1 年以内
李祥慈 90,316.80 90,316.80 1 年以内
张颖霆 141,120.00 141,120.00 1 年以内
王忠胜 31,360.00 31,360.00 1 年以内
合计 9,568,000.00 1,568,000.00
应付利润的说明：
①根据亿帆药业 2012 年 6 月 8 日股东会决议，以 2011 年度公司可分配利润为基准，按
照出资比例分配给全体股东 196.00 万元（含税）；
②根据亿帆生物 2013 年 3 月 28 日股东会决议，以 2012 年度公司可分配利润为基准，按
照出资比例分配给全体股东 1,000.00 万元（含税）。
26、其他应付款
（1）账龄分析
账龄 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
1 年以内 65,471,665.12 53,461,546.47
1至2年 10,286,327.99 7,822,740.87
2至3年 803,504.74 820,386.84
3 年以上 665,946.55 670,406.43
合计 77,227,444.40 62,775,080.61
（2）其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项
情况
详见附注七、5 关联方应收应付款项。
27、专项应付款
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年4月30日 备注说明
创新基金项目补助 1,683,900.00 1,683,900.00
合计 1,683,900.00 1,683,900.00
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专项应付款说明：
（1）根据亿帆药业与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心、安徽省科学技术
厅 2010 年 9 月签订的《科技型中小企业技术创新初创期企业创新项目合同》，作为创新项
目一类新药抗心律失常先导化合物“色满利特原料及其片剂”的专项补助，合同要求企业对
该项目资金单独核算，收款时做专项应付款处理，实际使用时做专项应付款减少，形成资
产部分转入资本公积。
（2）根据亿帆药业子公司安徽新陇海药业有限公司与科技部科技型中小企业技术创新
基金管理中心、安徽省科学技术厅 2010 年 9 月签订的《科技型中小企业技术创新基金无偿
资助项目合同》，作为“美托拉宗及其缓释片生产前研究”项目的无偿资助，合同要求企业对
该项目资金单独核算，收款时做专项应付款处理，实际使用时做专项应付款减少，形成资
产部分转入资本公积。
上述项目均尚未验收。
28、预计负债
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年4月30日
原陇海制药厂员工养老金 1,187,571.67 28,662.03 1,158,909.64
合计 1,187,571.67 28,662.03 1,158,909.64
预计负债说明：
安徽省陇海制药厂于 2006 年实施资产整体出售，张艾忠等 5 人收购出售资产，并以该资
产设立安徽省新陇海药业有限公司；依据萧县企业改革工作领导小组办公室《会议纪要》、安
徽省陇海制药厂《陇海制药厂整体出售改制预案》及《协议书》等相关文件，由上述新设立
的安徽省新陇海药业有限公司承担职工身份置换费用。
29、其他非流动负债
项目 2013年4月30日 2012年12月31日
其他零星政府补助 2,425,736.06 2,537,884.35
合计 2,425,736.06 2,537,884.35
30、股本
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年4月30日
股份总数 440,354,508.00 440,354,508.00
股本说明：
股本为 440,354,508.00 元，包括假设期初已重组完成合计发行股份数量 219,934,508 股，
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
其中向亿帆药业股东发行 33,687,657 股，向亿帆生物股东发行 186,246,851 股。
31、资本公积
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年4月30日
股本溢价 1,848,794,598.19 1,848,794,598.19
其他资本公积 -62,319,307.61 197,905.41 -62,517,213.02
合计 1,786,475,290.58 197,905.41 1,786,277,385.17
资本公积说明：
股本溢价为 1,848,794,598.19 元，包括假设期初已重组完成合计发行股份 219,934,508 股，
发行股份的价格为 7.94 元/股，所形成的股本溢价 1,526,345,492.00 元，其中向亿帆药业股东
发行 33,687,657 股购买其作价为 267,480,000.00 元的亿帆药业 100%股权，向亿帆生物股东发
行 186,246,851 股购买其作价为 1,478,800,000.00 元的亿帆生物 100%股权；
其他资本公积包括假设期初已按非同一控制企业合并处理 净资产变动产生的差额
-76,688,444.11 元。本期减少 197,905.41 元，一部分系 2013 年 4 月 30 日的可辨认净资产公允
价值增值额相较 2012 年末增加 1,821,675.01 元，另一部分系亿帆药业收购其子公司湖南芙蓉
制药有限公司少数股东权益的价差冲减资本公积 2,019,580.42 元（亿帆药业合并层面冲减盈
余公积 893,880.42 元，在备考合并层面直接冲减资本公积）。
32、专项储备
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日
安全生产费 3,231,764.11 2,300,604.56 1,124,620.72 4,407,747.95
合计 3,231,764.11 2,300,604.56 1,124,620.72 4,407,747.95
33、盈余公积
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013 年 4 月 30 日
法定盈余公积 51,148,658.68 51,148,658.68
合计 51,148,658.68 51,148,658.68
34、未分配利润
项目 提取或分配比例 2013年1-4月 2012年度
上年末未分配利润 -67,013,684.04 -144,905,997.02
加：年初未分配利润调整数
本年年初未分配利润 -67,013,684.04 -144,905,997.02
加：本期归属于母公司股东的净利润 29,133,843.59 79,852,312.98
减：提取法定盈余公积 10.00%
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
应付利润 10,000,000.00 1,960,000.00
收购少数股东权益调整留存收益
期末未分配利润 -47,879,840.45 -67,013,684.04
35、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
项目 2013年1-4月 2012年度
主营业务收入 577,686,985.53 1,500,725,545.57
其他业务收入 260,493.43 48,592,620.08
营业收入合计 577,947,478.96 1,549,318,165.65
主营业务成本 419,151,753.15 1,173,233,639.26
其他业务成本 3,360.36 39,464,265.87
营业成本合计 419,155,113.51 1,212,697,905.13
（2）主营业务（分产品）
2013年1-4月 2012年度
产品
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品 516,500,237.26 368,333,090.56 1,319,565,983.33 1,025,121,494.68
精细化工产品 7,417,461.43 8,024,786.93 24,185,680.44 21,737,184.05
高分子材料 52,981,501.39 42,400,848.07 147,763,338.37 118,778,372.64
其他 787,785.45 393,027.59 9,210,543.43 7,596,587.89
合计 577,686,985.53 419,151,753.15 1,500,725,545.57 1,173,233,639.26
（3）主营业务（分地区）
2013年1-4月 2012年度
地区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 446,940,911.30 323,145,291.65 1,152,815,856.73 905,362,879.62
国外 130,746,074.23 96,006,461.50 347,909,688.84 267,870,759.64
合计 577,686,985.53 419,151,753.15 1,500,725,545.57 1,173,233,639.26
（4）前五名客户的营业收入情况
客户名称或序号 2013年1-4月 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 24,425,817.21 4.23
第二名 14,230,769.23 2.46
第三名 12,727,920.09 2.20
第四名 10,025,621.36 1.73
第五名 9,993,571.62 1.73
54
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
合计 71,403,699.51 12.35
接上表
客户名称或序号 2012年度 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 35,866,299.42 2.31
第二名 33,769,230.77 2.18
第三名 28,537,614.29 1.84
第四名 28,100,604.63 1.81
第五名 26,691,076.92 1.72
合计 152,964,826.03 9.86
36、营业税金及附加
项目 计缴标准 2013年1-4月 2012年度
营业税 5% 55,400.10 266,333.27
城市维护建设税 7%、5% 1,972,758.56 3,224,203.27
教育费附加 3% 1,132,350.12 1,596,095.78
地方教育附加 2% 600,262.26 1,059,167.52
水利基金 0.06% 189,393.03 492,683.04
合计 3,950,164.07 6,638,482.88
37、营业费用
项目 2013 年 1-4 月 2012 年
办公会务费 3,655,676.40 7,055,392.84
差旅费 1,811,304.47 6,621,128.85
房租水电费 1,552,914.64 4,449,202.75
交通通讯费 287,665.86 1,617,958.17
汽车及油料费 2,488,137.24 3,116,915.88
市场推广费 12,489,369.71 7,081,425.06
宣传广告费 3,521,281.33 6,125,532.82
样品费 34,418.89 359,015.65
业务招待费 673,529.16 2,448,010.23
佣金 1,280,053.14 3,719,851.14
运输装卸费 4,281,272.78 14,367,152.56
折旧摊销 46,331.67 139,080.47
职工薪酬及社保 9,468,033.08 14,650,319.68
专利使用费 3,000,000.00 9,000,000.00
咨询费 13,067,830.20 3,330,867.92
55
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
其他 802,620.24 5,219,717.66
合计 58,460,438.81 89,301,571.68
38、管理费用
项目 2013 年 1-4 月 2012 年
办公会务费 1,530,459.20 5,084,797.59
差旅费 575,313.58 1,958,820.69
房租水电费 590,469.13 2,070,357.47
交通通讯费 547,372.17 2,452,003.59
汽车费 1,088,950.07 5,155,997.48
税费 2,687,837.43 6,708,175.44
研发费 5,396,792.88 26,501,569.24
业务招待费 1,336,173.65 5,894,721.70
折旧摊销 6,660,322.37 19,086,205.92
职工薪酬及社保 13,238,228.63 41,999,353.36
中介机构费用 70,800.00 922,900.00
其他 3,261,485.12 10,542,165.88
合计 36,984,204.23 128,377,068.36
39、财务费用
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
利息支出 10,024,564.52 33,441,541.72
减：利息收入 1,099,892.49 6,549,596.00
汇兑损失 2,363,618.64 919,105.87
减：汇兑收益 444.37
手续费 1,218,502.21 873,917.88
其他 400.00 27,390.20
合计 12,507,192.88 28,711,915.30
40、资产减值损失
项目 2013年1-4月 2012年度
一、坏账损失 7,507,013.59 20,264,443.71
二、存货跌价损失 2,621,195.44 16,109,484.83
三、固定资产减值损失 10,358,404.58
四、工程物资减值损失 285,000.00
五、在建工程减值损失 47,651.56
六、商誉减值损失 110,082.16
56
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
合计 10,238,291.19 47,064,984.68
41、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
银行理财产品收益 84,168.16
权益法核算的长期股权投资收益 -713,443.63
处置长期股权投资产生的投资收益 46,194,382.43
合计 84,168.16 45,480,938.80
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 2013 年 1-4 月 2012 年度
易辰孚特 -713,443.63
合计 -713,443.63
42、营业外收入
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
非流动资产处置利得合计 55,195.10 12,327,168.72
其中：固定资产处置利得 55,195.10 288,895.87
无形资产处置利得 10,364,845.12
在建工程处置利得 1,673,427.73
政府补助 1,120,253.15 6,806,445.92
赔偿收入 26,004.00 10,000.50
其他 93,382.28 104,469.25
合计 1,294,834.53 19,248,084.39
其中，政府补助明细：
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
招商引资税收优惠款
临安市财政局关于企业上市奖励资金 1,000,000.00
临安市人民政府关于兑现 2011 年度临安市技术创新财政资助奖励 940,000.00
2011 年第二批杭州市重点产业发展资金
满洲里市扎赉诺尔区人民政府扶持企业发展专项资金
2010 年税收奖励款 519,907.16
湖州市就业管理服务局社保补贴款 404,100.00
临安市人事局关于杭州市入选浙江省企业重点技术创新团队自主经费 400,000.00
满洲里管道线路转移费补助
57
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
浙江省财政厅关于省企业重点技术创新团队资助款 300,000.00
2012 年杭州市第二批专利专项资助经费 275,000.00
2010 年度工业企业技术改造项目财政资助
参与山海协作工程、西部大开发和振兴东北项目财政贴息资金和奖励
2012 年化工自动化安全控制应用专项资金 150,000.00
2012 年自动化安全控制改造项目财政资助资金 142,000.00
重庆财政局 11 年收税普惠制返还款 131,796.86
2010 年度湖州市工业转型升级发展资金 100,000.00
2010 年杭州市企业高新技术研发中心评优奖励经费
建设年产 5700 万吨 pvb 胶片项目技改资助资金
2009 年园区建设补助
安庆社保局企业岗位补贴款 100,000.00
萧县政府扶助资金款 1,530,344.00
固定资产投资奖励
高新技术企业认定奖励 100,000.00 100,000.00
高新技术企业及高新技术产品奖励
企业技术改造贴息（补助） 220,000.00
技术进步奖 80,000.00
萧县科技局专利补助 1,300.00
其他 221,456.29 1,210,794.76
合计 1,120,253.15 6,806,445.92
43、营业外支出
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
非流动资产处置损失合计 18,164.94 1,545,378.79
其中：固定资产处置损失 18,164.94 1,545,378.79
对外捐赠 259,931.00 302,500.00
其他 315,999.68 485,873.30
合计 594,095.62 2,333,752.09
44、所得税费用
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
当期所得税费用 10,238,189.53 24,091,271.24
递延所得税费用 -1,863,361.40 -1,562,362.53
合计 8,374,828.13 22,528,908.71
45、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
58
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
报告期归属于公司普通股股东的净利润 P1 29,133,843.60 79,852,312.98
报告期归属于公司普通股股东的非经常性损益 F 921,043.47 65,743,409.31
报告期扣除非经常性损益后归属于公司普通股
P2=P1-F 28,212,800.13 14,108,903.67
股东的净利润
稀释事项对归属于公司普通股股东的净利润的
P3
影响
稀释事项对扣除非经常性损益后归属于公司普
P4
通股股东的净利润的影响
期初股份总数 S0 440,354,508.00 440,354,508.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增
S1
加股份数
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 Si
增加股份下一月份起至报告期期末的月份数 Mi
报告期因回购等减少股份数 Sj
减少股份下一月份起至报告期期末的月份数 Mj
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0 4.00 12.00
S=S0+S1+Si*Mi/M0-Sj*
发行在外的普通股加权平均数 440,354,508.00 440,354,508.00
Mj/M0-Sk
加：假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股
X1
而增加的普通股加权平均数
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 X2=S+X1 440,354,508.00 440,354,508.00
其中：可转换公司债转换而增加的普通股加权数
认股权证/股份期权行权而增加的普通股加权数
回购承诺履行而增加的普通股加权数
归属于公司普通股股东的基本每股收益 Y1=P1/S 0.0662 0.1813
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
Y2=P2/S 0.0641 0.0320
基本每股收益
归属于公司普通股股东的稀释每股收益 Y3=（P1＋P3）/X2 0.0662 0.1813
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
Y4=（P2＋P4）/X2 0.0641 0.0320
稀释每股收益
七、关联方及关联交易
1、本企业的实际控制人情况
假设期初已完成发行股份购买资产的重组，程先锋将成为鑫富药业控股股东。本公司的
实际控制人为自然人程先锋。
2、本企业的子公司情况
子公司情况详见本附注五企业合并及合并财务报表之说明。
3、本企业的其他关联方情况
59
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
临安天母酿酒有限公司 持股 5%以上股东 71953146-X
宁波倍的福药业有限公司 注1 14479418-8
注 1：宁波倍的福药业有限公司详细情况见附注十一、11 说明。
4、关联交易情况
（1）采购商品情况表
2013年1-4月
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
式及决策程序 金额
比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 采购药品 成本加成 1,335,163.06 9.35
接上表
2012年度
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
式及决策程序 金额
比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 采购药品 成本加成 846,153.82 2.86
（2）出售商品情况表
2013年1-4月
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
式及决策程序 金额
比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 销售药品 市场价 7,179.48 0.02
接上表
2012年度
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
式及决策程序 金额
比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 销售药品 市场价 2,309,615.36 2.13
（3）关联租赁情况
本公司本期无偿使用临安天母酿酒有限公司部分厂房生产泛硫乙胺。该项租赁对本公司
影响较小。
（4）关联担保情况
被担保 担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
方 经履行完毕
杭州临安申光贸易有限责任公司 本公司 8,000,000.00 2013年11月27日 2015年11月26日 否
杭州临安申光贸易有限责任公司 本公司 15,000,000.00 2013年11月27日 2015年11月26日 否
杭州临安申光贸易有限责任公司 本公司 20,000,000.00 2014年1月5日 2016年1月4日 否
杭州临安申光贸易有限责任公司 本公司 20,000,000.00 2014年3月7日 2016年3月6日 否
杭州临安申光贸易有限责任公司 本公司 20,000,000.00 2014年3月14日 2016年3月13日 否
60
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
杭州临安申光贸易有限责任公司 本公司 20,000,000.00 2014年4月8日 2016年4月7日 否
过鑫富、吴彩莲、杭州临安申光
本公司 17,000,000.00 2013年12月13日 2015年12月12日 否
贸易有限责任公司
过鑫富、吴彩莲、杭州临安申光
本公司 8,000,000.00 2013年12月18日 2015年12月17日 否
贸易有限责任公司
过鑫富、吴彩莲、杭州临安申光
本公司 10,000,000.00 2014年1月5日 2016年1月4日 否
贸易有限责任公司
过鑫富、吴彩莲、杭州临安申光
本公司 10,000,000.00 2014年1月29日 2016年1月28日 否
贸易有限责任公司
过鑫富、吴彩莲、杭州临安申光
本公司 5,000,000.00 2014年2月20日 2016年2月19日 否
贸易有限责任公司
过鑫富、杭州临安申光贸易有限
本公司 20,000,000.00 2014年3月5日 2016年3月4日 否
责任公司
过鑫富、杭州临安申光贸易有限
本公司 5,000,000.00 2014年3月30日 2016年3月29日 否
责任公司
①2012 年 8 月 24 日，杭州临安申光贸易有限责任公司与上海浦东发展银行临安支行签
订《最高额保证合同》[编号：ZB9508201200000109]，为本公司自 2012 年 8 月 24 日起至 2013
年 8 月 20 日止在上海浦东发展银行临安支行办理约定的各类融资业务所形成的债务提供担
保，全部债务最高余额为人民币 25,000 万元；
②2012 年 8 月 24 日，过鑫富与上海浦东发展银行临安支行签订《最高额保证合同》[编
号：ZB9508201200000109]，为本公司自 2012 年 8 月 24 日起至 2013 年 8 月 20 日止在上海
浦东发展银行临安支行办理约定的各类融资业务所形成的债务提供担保，全部债务最高余额
为人民币 22,000 万元；
③2012 年 11 月 27 日，杭州临安申光贸易有限责任公司与临安市农村信用合作联社营业
部签订《最高额保证合同》[编号：8061320120002402]，为本公司自 2012 年 11 月 27 日起至
2013 年 11 月 26 日止在临安市农村信用合作联社营业部办理约定的各类融资业务所形成的债
务提供担保，全部债务最高融资限额为人民币 3,000 万元；
④2012 年 12 月 13 日，杭州临安申光贸易有限责任公司与中国银行临安支行签订《最高
额保证合同》[编号：临安 2012 年人借保字 142 号]，为本公司自 2012 年 12 月 13 日起至 2013
年 10 月 17 日止在中国银行临安支行办理约定的各类融资业务所形成的债务提供担保，全部
债务最高本金余额为人民币 5,000 万元；
⑤2012 年 12 月 13 日，过鑫富、吴彩莲与中国银行临安支行签订《最高额保证合同》[编
号：临安 2012 年人借个保字 142 号]，为本公司自 2012 年 12 月 13 日起至 2013 年 10 月 17
日止在中国银行临安支行办理约定的各类融资业务所形成的债务提供担保，全部债务最高本
金余额为人民币 5,000 万元。
5、关联方应收应付款项
61
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2012 年度及 2013 年 1-4 月备考财务报表附注
（1）公司应收关联方款项
2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 宁波倍的福药业有限公司 844,075.88 42,203.79 1,898,679.00 94,933.95
应收账款 宁波倍的福药业有限公司 8,400.00 420.00 2,173,000.00 108,650.00
（2）公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2013 年 4 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
应付账款 宁波倍的福药业有限公司 19,534.37 990,000.00
其他应付款 宁波倍的福药业有限公司 650,000.00
其他应付款 程先锋 1,866,815.63 7,466,275.63
八、或有事项
1、2007 年 12 月 3 日，本公司向浙江省杭州市中级人民法院提起诉讼，要求追究山东新
发药业有限公司（以下简称新发公司）等侵犯本公司专利的法律责任。后该案转由上海市第
一中级人民法院审理。2007 年 12 月 25 日，新发公司向国家知识产权局专利复审委员会提出
宣告本公司“产 D-泛解酸内酯水解酶的微生物及其制备 D-泛解酸的方法”发明专利（专利号为
“ZL200510123566.4”，以下简称 ZL200510123566.4 号专利）无效的申请，上海市第一中级人
民法院于 2009 年 3 月 18 日作出了中止诉讼的裁定。2009 年 4 月 7 日，国家知识产权局专利
复审委员会宣告公司 ZL200510123566.4 号专利部分无效。
2008 年 8 月 12 日，新发公司再次向专利复审委员会提出宣告本公司 ZL200510123566.4
号专利无效的申请；2010 年 6 月 18 日，张建鹏向专利复审委员会提出类似申请。2011 年 3
月 22 日，国家知识产权局专利复审委员会再次宣告公司 ZL200510123566.4 发明专利权部分
无效。2011 年 6 月 17 日，本公司向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼。2012 年 7 月 9
日，北京市第一中级人民法院下达（2011）中知行初字第 2343 号《行政判决书》，维持国家
知识产权局专利复审委员会作出的公司 ZL200510123566.4 发明专利权部分无效的审查决定。
2、2010年1月6日，本公司向浙江省杭州市中级人民法院提起诉讼，要求追究姜红海、马
吉锋、新发公司等侵犯本公司商业秘密的法律责任。后因新发公司提出管辖权异议，该案已
转由上海市第一中级人民法院审理。2012年5月21日，上海市第一中级人民法院下达(2010)沪
一中民五(知)初字第183号《民事判决书》，判决新发公司立即停止对公司商业秘密的侵犯，
姜红海、马吉锋和新发公司赔偿公司经济损失人民币31,557,903.87元及合理费用100,000.00
元。姜红海、马吉锋和新发公司已于2012年6月5日向上海市高级人民法院提起上诉。截至本
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财务报告签署日，上述诉讼已经被受理，尚未开庭。
九、承诺事项
截至 2013 年 4 月 30 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
十、资产负债表日后事项
1、2013 年 4 月 27 日，本公司与高署签订《股权转让协议》，约定将本公司持有的合肥
合源药业有限公司的 19%股份（285 万股）转让给高署，转让价格为每元注册资本 1 元，共
计 285 万元，并与 2013 年 5 月份办理了相关工商登记手续，本公司于 2013 年 5 月 31 日收到
上述股权转让款，并确认了 427,500.00 元的股权转让收益。
2、2013 年 5 月 28 日，高维群将其持有的本公司 23.17%股权转让给程先锋。本次股权
转让，受让方程先锋未支付股权转让款；本次股权转让系程先锋与高维群解除委托持股关系。
2013 年 6 月 28 日，本公司完成了本次股权转让的工商变更登记。程先锋持有本公司 100%股
权。
3、注射用头孢他啶、注射用长春西汀签订专利权转让变更
2013 年 6 月 21 日本公司与罗诚签订《转让协议》，约定将“一种含长春西汀化合物的药
物组合物及其制备方法”专利（专利号为 ZL201110163036.8）的专利权由罗诚转让给本公司。
并于 2013 年 7 月 11 日取得中华人民共和国国家知识产权局《手续合格通知书》，该专利的专
利权人由罗诚变更为本公司；
2013 年 6 月 24 日本公司与罗诚签订《转让协议》，约定将“一种注射用头孢他啶药物组
合物及其制备方法”专利（专利号为 ZL200910223919.6）的专利权由罗诚转让给本公司。并
于 2013 年 7 月 16 日取得中华人民共和国国家知识产权局《手续合格通知书》，该专利的专利
权人由罗诚变更为本公司。
截至财务报告批准报出日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
1、经本公司第四届董事会第十八次（临时）会议审议批准，本公司对满洲里公司债权中
的 1.1 亿元转为股权，并于 2012 年 2 月 28 日，办妥上述债转股的工商变更登记手续，变更
后满洲里公司的注册资本增加至 1.6 亿元。
2、2011 年 10 月 10 日，本公司与铁牛集团有限公司签约，作价 11,800 万元向铁牛集团
有限公司转让持有的易辰孚特公司 20%股权。截至 2012 年 12 月 31 日该股权转让手续已办
理妥当，本公司累计已取得股权转让款 11,800 万元，并确认处置收益 4,096.04 万元。
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3、本公司 2007 年与临安市太湖源镇政府签约，意向受让临安市太湖源工业功能区土地
约 160 亩土地使用权，截至 2009 年 12 月 31 日累计已预付土地款 2,500 万元。临安市太湖源
镇政府以 300 元每平方米的价格累计向本公司提供工业用地 60,034 平方米，相应土地款已由
上述预付款转到无形资产，土地权证已办妥。截至 2011 年 12 月 31 日，上述预付土地款尚有
余额 698.98 万元。2012 年 2 月 3 日，本公司与太湖源镇政府签约，太湖源镇政府需一次性归
还本公司预付土地款及相关利息等费用共计 1,120.50 万元人民币。本公司已于 2012 年 2 月
28 日收到上述款项。
4、2012 年 2 月 24 日，经本公司董事会审议批准，本公司与浙江万马集团电子有限公司
（以下简称万马电子）于 2012 年 2 月 27 日签约，将公司上述位于临安市太湖源镇青云村的
相关资产作价 3,956.60 万元转让给万马电子。截至 2012 年 12 月 31 日，本公司已收到对价
3,956.60 万元，并确认处置收益 1,204.04 万元。
5、经本公司 2012 年第二次临时股东大会批准，本公司计划将公司的泛酸钙生产装置扩
产搬迁到临安市於潜工业功能区。截至本财务报告签署日，上述扩产搬迁计划尚未实施。
6、经本公司第四届董事会第二十二次会议批准，安庆公司在对原有装置改造的基础上恢
复“年产 150 吨三氯蔗糖项目”。截至 2013 年 4 月 30 日，相关技术改造尚在进行之中。
7、截至 2012 年 12 月 31 日，节能材料公司销售 EVA 太阳能电池封装胶膜产品形成应收
账款余额为 6,174 万元。受光伏产业低迷的影响，该等应收账款出现了逾期未收回等情况。
在节能材料公司在对客户全面检查和分析的基础上，经本公司第五届董事会第三次临时会议
批准，对上述应收账款按照个别认定法计提坏账准备共计 1,379.41 万元。
8、经本公司第三届董事会三次会议批准，本公司于 2009 年 3 月开始投资建设全生物降
解塑料 PBS 项目。全生物降解塑料 PBS 制品(以下简称 PBS 产品)，主要靠政府主导的强制使
用来产生市场需求。本期由于有关国家宣布推迟强制使用政策，PBS 产品的市场需求急剧下
降。鉴于该项政策何时恢复实施还未见明朗。本公司本期对 PBS 相关的资产组计提固定资产
减值准备 1,017.87 万元。
9、亿帆药业位于肥西桃花工业拓展区项目因规划变更，涉及土地及厂房的搬迁事项
2012 年 10 月 31 日肥西县紫蓬镇人民政府下发《关于要求企业尽快搬迁的函》（紫政
[2012]103 号），根据市县的最新规划，因亿帆药业位于肥西桃花工业拓展区的土地及建筑所
处位置在规划中的江淮运河廊道蓝线和派河大道线性控制范围内，且派河大道近期将施工，
按照县委县政府的部署和要求，要求亿帆药业尽快和镇政府对接协商搬迁事宜。
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关于具体搬迁计划及相关补偿措施双方正在协商过程中。
10、亿帆药业子公司安徽新陇海药业有限公司的高新技术企业证书于 2013 年 5 月 28 日
到期，公司已按程序申报高新技术企业资格复审。2013 年 7 月 5 日，安徽省科技厅《关于公
示安徽省 2013 年第一批复审通过的高新技术企业名单的通知》（皖高企认﹝2013﹞12 号），
公布安徽省 2013 年第一批复审通过的高新技术企业名单，并予公示，公示期自 7 月 5 日起
15 个工作日。根据国家税务总局《关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公
告》（国家税务总局公告 2011 年第 4 号）的规定：高新技术企业在通过复审之前，在高新技
术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按 15%预缴。该公司 2013 年 1-4 月企业所得税税
率暂按 15%计提。
11、根据亿帆药业与宁波倍的福药业有限公司（以下简称“倍的福”）股东邱林云、严恩
飞和邱霄虹于 2012 年 7 月 4 日签署的《合作框架协议》，亿帆药业拟以 600 万元收购倍的福
100%股权；亿帆药业与邱林云、严恩飞和邱霄虹于 2012 年 11 月 7 日签署《协议书》，约定
设立 18 个月过渡期，过渡期内邱林云、严恩飞和邱霄虹委托亿帆药业对倍的福经营管理；待
过渡期满后，亿帆药业将收购倍的福 100%股权。截至本报告书签署之日，亿帆药业已经支
付 500 万元股权预付款。
十二、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
非流动资产处置损益 37,030.16 56,976,172.36
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
1,020,253.15 4,874,801.92
额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 20,280.00 3,979,148.80
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 84,168.16
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
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项目 2013 年 1-4 月 2012 年度
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -169,414.24 53,250.80
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 992,317.23 65,883,373.88
减：非经常性损益的所得税影响数 31,555.95 41,516.06
非经常性损益净额 960,761.29 65,841,857.82
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 39,717.82 98,448.51
归属于公司普通股股东的非经常性损益 921,043.47 65,743,409.31
2、净资产收益率及每股收益
（1）净资产收益率
报告期利润 2013 年 1-4 月 2012 年度
归属于公司普通股股东的净利润 29,133,843.60 79,852,312.98
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 28,212,800.13 14,108,903.67
计算过程：
项目 2013 年 1-4 月
报告期归属于公司普通股股东的净利润 P1 29,133,843.60
报告期归属于公司普通股股东的非经常性损益 F 921,043.47
报告期扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
P2=P1-F 28,212,800.13
的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 E0 2,214,196,537.33
报告期发行新股或债转股等新增的归属于公司普通
Ei
股股东的净资产
新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数 Mi
报告期回购或现金分红等减少的归属于公司普通股
Ej
股东的净资产
减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数 Mj
其他事项引起的净资产增减变动 Ek -10,000,000.00
其他净资产变动下一月份起至报告期期末的月份数 Mk 4.00
报告期月份数 M0 4.00
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归属于公司普通股股东的期末净资产 E1 2,234,308,459.36
其他 El
E2=E0+P1/2+Ei*Mi/M0-Ej*Mj/M
归属于公司普通股股东的加权平均净资产 2,218,763,459.13
0+Ek*Mk/M0+El
归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率 Y1=P1/E2 1.31%
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的加权
Y2=P2/E2 1.27%
平均净资产收益率
（2）每股收益
基本每股收益
报告期利润
2013 年 1-4 月 2012 年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.0662 0.1813
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.0641 0.0320
稀释每股收益
报告期利润
2013 年 1-4 月 2012 年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.0662 0.1813
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.0641 0.0320
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）预付款项：2013 年 4 月 30 日余额较 2012 年末减少 25,952,815.33 元，减少了 30.83%，
主要原因是亿帆生物公司从 2012 年开始委托生产业务的比例加大，该业务的周转速度快，使
得预付主要供应商海南海灵账款的余额减少所致；
（4）其他应收款：2013 年 4 月 30 日余额较 2012 年末增加 25,126,615.53 元，增加了
44.83%，主要原因是亿帆生物公司业务规模扩张向客户支付的保证金及资金拆借的增加；
（5）在建工程：2013 年 4 月 30 日余额较 2012 年末增加 18,963,449.97 元，增加了 102.78%，
主要原因是系本公司及下属子公司增加工程项目投入所致；
（6）工程物资：2013 年 4 月 30 日余额较 2012 年末减少 5,176,407.81 元，减少了-63.52%，
主要原因是本公司及下属子公司领用工程物资所致；
（7）应付利息：2013 年 4 月 30 日余额较 2012 年末增加 1,479,210.66 元，增加了 88.40%，
主要原因是本期增加短期借款所致；
（8）应付股利：2013 年 4 月 30 日余额较 2012 年末增加 8,000,000.00 元，增加了 510.20%，
主要原因是亿帆生物公司向股东分配 2012 年利润尚未支付所致。
十三、财务报表的批准
本备考合并财务报表及财务报表附注业经本公司第 5 届董事会第 8 次会议于 2013 年 9
月 10 日批准。
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