浙江杭州鑫富药业股份有限公司
审 阅 报 告
瑞华阅字[2014]34010005 号
目 录
一、 审阅报告 1-2
二、 备考财务报表
1、 备考合并资产负债表 3-4
2、 备考合并利润表 5
3、 备考财务报表附注 6-73
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 阅 报 告
瑞华阅字[2014]34010005 号
浙江杭州鑫富药业股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江杭州鑫富药业股份有限公司(以下简称“鑫富药业公
司”)备考财务报表，包括 2014 年 6 月 30 日的备考合并资产负债表，2014 年
1-6 月的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制是鑫
富药业公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财
务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考财务报表
是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数
据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审
计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没
有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了浙江杭州鑫富药业
股份有限公司 2014 年 6 月 30 日的备考合并财务状况以及 2014 年 1-6 月的备考
合并经营成果。
本审阅报告仅供浙江杭州鑫富药业股份有限公司向中国证券监督管理委员
会申请发行股份购买资产的重大资产重组时使用，不适用于其他目的。
1
（以下无正文）
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 何 晖
中国北京 中国注册会计师： 孟佳生
二〇一四年七月二十九日
2
备考合并资产负债表
编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014.6.30 2013.12.31
流动资产：
货币资金 八、1 328,409,805.38 282,276,191.71
交易性金融资产
应收票据 八、2 37,394,581.27 58,123,791.29
应收账款 八、3 423,834,119.03 349,579,687.52
预付款项 八、5 102,867,707.02 93,135,385.74
其他应收款 八、4 31,271,556.32 39,047,464.00
存货 八、6 237,967,854.69 213,555,940.68
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 八、7 45,519,171.37 56,156,844.43
流动资产合计 1,207,264,795.08 1,091,875,305.37
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 八、8 562,910,736.54 591,270,681.55
在建工程 八、9 94,908,459.39 59,576,840.78
工程物资 八、10 5,170,999.41 4,493,100.21
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 八、11 142,428,462.03 145,058,466.16
开发支出 八、11 2,000,000.00 1,900,000.00
商誉 八、12 1,232,442,038.92 1,232,442,038.92
长期待摊费用 八、13 4,636,576.53 4,851,670.06
递延所得税资产 八、14 8,707,615.95 6,760,948.60
其他非流动资产 八、16 46,334,235.17 20,793,587.50
非流动资产合计 2,099,539,123.94 2,067,147,333.78
资产总计 3,306,803,919.02 3,159,022,639.15
法定代表人：过鑫富 主管会计工作负责人：喻海霞 会计机构负责人：喻海霞
(转下页)
3
(承上页)
备考合并资产负债表(续)
编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014.6.30 2013.12.31
流动负债：
短期借款 八、17 365,508,400.00 416,673,105.00
交易性金融负债
应付票据 八、18 171,158,126.79 143,171,633.47
应付账款 八、19 94,748,400.57 124,826,698.21
预收款项 八、20 70,571,699.56 43,954,342.87
应付职工薪酬 八、21 22,635,637.85 24,739,603.34
应交税费 八、22 36,111,911.12 33,539,833.14
应付利息 八、23 1,367,431.91 846,053.13
应付股利 八、24 8,000,000.00
其他应付款 八、25 48,739,115.22 31,485,469.07
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 八、26 2,448,717.95 4,914,529.90
流动负债合计 813,289,440.97 832,151,268.13
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 八、27 1,683,900.00 1,683,900.00
预计负债 八、28 1,012,703.11 1,074,350.69
递延所得税负债 八、14 574,980.05 584,592.70
其他非流动负债 八、29 17,033,217.03 17,201,439.47
非流动负债合计 20,304,800.19 20,544,282.86
负债合计 833,594,241.16 852,695,550.99
所有者权益：
股 本 八、30 347,639,746.00 347,639,746.00
资本公积 八、31 1,702,771,635.59 1,702,771,635.59
减：库存股
专项储备 八、32 5,843,026.81 4,454,022.02
盈余公积 八、33 13,933,212.96 13,933,212.96
一般风险准备
未分配利润 八、34 403,821,191.33 238,441,063.46
外币报表折算差额
归属于母公司所有者东权益合计 2,474,008,812.69 2,307,239,680.03
少数股东权益 -799,134.83 -912,591.87
所有者权益合计 2,473,209,677.86 2,306,327,088.16
负债和所有者权益总计 3,306,803,919.02 3,159,022,639.15
法定代表人：过鑫富 主管会计工作负责人：喻海霞 会计机构负责人：喻海霞
4
备考合并利润表
编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014年1-6月 2013年度
一、营业总收入 1,103,396,823.84 1,856,729,282.00
其中：营业收入 八、35 1,103,396,823.84 1,856,729,282.00
二、营业总成本 909,025,421.56 1,679,192,079.42
其中：营业成本 八、35 653,500,607.43 1,298,946,816.72
营业税金及附加 八、36 9,063,069.64 12,736,399.73
销售费用 八、37 139,808,990.68 199,317,911.57
管理费用 八、38 88,870,268.90 126,783,664.16
财务费用 八、39 9,975,593.45 29,054,412.41
资产减值损失 八、40 7,806,891.46 12,352,874.83
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 八、41 618,786.83 1,225,593.88
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 194,990,189.11 178,762,796.46
加：营业外收入 八、42 1,029,069.85 6,701,918.76
减：营业外支出 八、43 1,538,747.23 2,863,262.54
其中：非流动资产处置损失 919,427.47 1,265,902.18
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 194,480,511.73 182,601,452.68
减：所得税费用 八、44 28,986,926.82 39,658,544.10
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 165,493,584.91 142,942,908.58
归属于母公司所有者的净利润 165,380,127.87 143,185,564.16
少数股东损益 113,457.04 -242,655.58
六、其他综合收益
七、综合收益总额 165,493,584.91 142,942,908.58
归属于母公司所有者的综合收益总额 165,380,127.87 143,185,564.16
归属于少数股东的综合收益总额 113,457.04 -242,655.58
法定代表人：过鑫富 主管会计工作负责人：喻海霞 会计机构负责人：喻海霞
5
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
浙江杭州鑫富药业股份有限公司
备考财务报表附注
2014 年 1-6 月
（除非特别注明，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
浙江杭州鑫富药业股份有限公司（以下简称鑫富药业、公司或本公司）系
经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市[2000]37 号文批准，在杭州临安
生物化学有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，设立时的股东为杭州
临安申光贸易有限责任公司、临安博联生物技术有限公司和林关羽、吴彩莲、
殷杭华、陈光良、汪军等五位自然人，于 2000 年 11 月 10 日取得浙江省工商行
政管理局核发的注册号为【330000000007443】的《企业法人营业执照》。公司股
票于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。2005 年 8 月 12 日实施股权
分置改革后公司股票均为流通股。公司现有注册资本 22,042 万元，股份总数 22,042
万股（每股面值 1 元），其中有限售条件的股份为 15,001,385 股，无限售条件的
股份为 205,418,615 股。
本公司属化学医药行业。许可经营范围：食品添加剂、饲料添加剂的开发、
生产、销售，药品生产、片剂类保健食品的生产，化学危险品的生产。一般经
营项目：精细化工产品（不含危险品）、泛酸钙的加工、销售；高分子材料及产
品的开发、生产、销售；卫生用品用无尘纸的开发、生产、销售；经营进出口
业务（范围详见外经贸部门批文）。
本备考财务报表业经本公司董事会于 2014 年 7 月 29 日决议批准报出。
二、重大资产重组基本情况
1、交易概述
2013 年 9 月 27 日，鑫富药业召开 2013 年第二次临时股东大会，审议通过了
《关于浙江杭州鑫富药业股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议
案》及相关议案。根据该议案本公司拟向程先锋、张颖霆、张云祥、张艾忠、李
祥慈、张洪文、曹仕美、李晓祥、王忠胜和缪昌峰等 10 名自然人发行股份购买程
先锋持有的合肥亿帆生物医药有限公司（以下简称亿帆生物）100%股权和程先锋
等 10 名自然人合计持有的合肥亿帆药业有限公司（以下简称亿帆药业）100%股权。
本次交易完成后，本公司将全资控股亿帆生物和亿帆药业。
根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司（以下简称中铭国际）出具的
中铭评报字[2013]第 9006 号《资产评估报告》以及《补充评估说明》，以 2013 年 4
月 30 日为评估基准日，亿帆生物 100%股权评估价值为 1,478,520,000.00 元。经协
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
商收购价格为 1,478,520,000.00 元。因该评估报告已过有效期，中铭国际以 2013 年
12 月 31 日为基准日对亿帆生物 100%股权重新进行了评估，出具了中铭评报字[2014]
第 9008 号《资产评估报告》，评估值为 1,610,800,000.00 元。经协商，交易双方同
意保持交易价格不变。
根据中铭国际出具的中铭评报字[2013]第 9007 号《资产评估报告》，以 2013
年 4 月 30 日为评估基准日，亿帆药业 100%股权评估价值为 267,482,800.74 元。经
协商收购价格为 267,480,000.00 元。因该评估报告已过有效期，中铭国际以 2013
年 12 月 31 日为基准日对亿帆药业 100%股权重新进行了评估，出具了中铭评报字
[2014]第 9009 号《资产评估报告》，评估值为 305,840,000.00 元。经协商，交易各方
同意保持交易价格不变。
本公司以审议重大资产重组相关事宜的董事会决议公告日前 20 个交易日股
票交易均价 7.94 元/股为发行价格向亿帆生物、亿帆药业全体股东定向发行股份，
向程先锋、张颖霆、张云祥、张艾忠、李祥慈、张洪文、曹仕美、李晓祥、王忠
胜和缪昌峰等 10 名自然人定向发行不超过 219,899,243 股（即标的股份，但标的股
份股数以中国证监会最终核准的股数为准）。
若前述定向增发完成后，本公司的股本将由目前的 220,420,000 股增加至
440,319,243.00 股。程先锋以其持有亿帆生物 100.00%的股权、亿帆药业 65.00%的股
权作为对价购买本公司的定向发行股份 208,108,563 股，股份比例为 47.26%，程先
锋将成为本公司的控股股东。
2、交易标的基本情况
（1）合肥亿帆生物医药有限公司
亿帆生物成立于 2003 年 11 月 26 日，前身系合肥亿帆医药经营有限公司，由
肥西县医药公司、合肥亿帆医药科技有限公司、程先锋共同出资组建，设立时公
司注册资本为人民币 80 万元，其中肥西县医药公司以货币出资 12 万元，出资比
例为 15%，合肥亿帆医药科技有限公司以货币出资 20 万元，出资比例为 25%，程
先锋以货币出资 48 万元，出资比例为 60%。
2007 年 6 月 30 日，经股东会决议审议通过，合肥亿帆医药科技有限公司将其
所持有亿帆生物 25%股权转让给程先锋。本次股权转让完成后，程先锋持有亿帆
生物 85%股权，肥西县医药公司持有亿帆生物 15%股权。
2007 年 11 月 25 日，经股东会决议审议通过，肥西县医药公司将其所持有的
亿帆生物 15%股权转让给程先锋。本次股权转让完成后，程先锋持有亿帆生物 100%
股权。
2008 年 5 月 15 日，经股东会决议审议通过，程先锋对亿帆生物以货币增资
428 万元，本次增资完成后，注册资本变更为 508 万元。
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
2009 年 6 月 15 日，经股东会决议审议通过，程先锋将其所持有亿帆生物的
2%股权转让给张明兵。本次股权转让完成后，程先锋持有亿帆生物 98%股权，张
明兵持有亿帆生物 2%股权。
2009 年 9 月 30 日，经股东会决议审议通过，程先锋、张明兵对亿帆生物增资
500 万元，其中程先锋以货币增资 490 万元，张明兵以货币增资 10 万元。本次增
资完成后，亿帆生物注册资本变更为 1,008 万元。
2009 年 11 月 30 日，经股东会决议审议通过，程先锋、张明兵对亿帆生物增
资 1,000 万元，其中程先锋以货币增资 980 万元，张明兵以货币增资 20 万元。本
次增资完成后，亿帆生物注册资本变更为 2,008 万元。
2009 年 12 月 16 日，经股东会决议审议通过，程先锋、张明兵对亿帆生物增
资 1,007 万元，其中程先锋以货币增资 986.86 万元，张明兵以货币增资 20.14 万元。
本次增资完成后，亿帆生物注册资本变更为 3,015 万元。
2009 年 12 月 23 日，经股东会决议审议通过，程先锋将其所持有亿帆生物的
51%股权、47%股权分别转让给安徽省绿健医药有限公司、高维群，张明兵将其所
持有的亿帆生物 2%股权转让给高维群。
2010 年 11 月 8 日，经股东会决议审议通过，安徽省绿健医药有限公司将其持
有亿帆生物的 51%股权转让给高维群。
2012 年 11 月 6 日，经股东会决议审议通过，程先锋对亿帆生物以货币增资
10,000 万。本次增资完成后，亿帆生物注册资本变更为 13,015 万元，其中程先锋
出资 10,000 万元，持股 76.83%，高维群出资 3,015 万元，持股 23.17%。
2012 年 11 月 16 日，经股东会决议审议通过，并经工商部门核准，亿帆生物
名称由合肥亿帆医药经营有限公司变更为合肥亿帆生物医药有限公司。
2013 年 5 月 28 日，高维群将其持有的本公司 23.17%股权转让给程先锋。2013
年 6 月 28 日，本公司完成了本次股权转让的工商变更登记。程先锋持有本公司
100%股权。
亿帆生物经营范围为：生物技术、药物的研发，技术开发与转让，技术咨询
与服务；中成药、中药材、中药饮片、化学药制剂、化学原料药、抗生素、生化
药品、生物制品、生物制品批发（许可证有效期至 2014 年 12 月 31 日）；预包装
食品批发（许可证有效期至 2015 年 11 月 12 日）；化工原料与产品（不含危险品），
包装材料、机械设备及配件、日用百货销售；进出口贸易（国家限制的产品和技
术除外）。
亿帆生物注册地址：安徽省合肥市经济技术开发区锦绣大道与青龙潭路交叉
口。
（2）合肥亿帆药业有限公司
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
亿帆药业系由程先锋、合肥亿帆医药经营有限公司共同出资组建的有限责任
公司，于 2008 年 8 月 1 日经肥西县工商行政管理局批准注册成立，并取得注册号
为【340123000013809】的企业法人营业执照，设立时注册资本为人民币 500 万元，
法人代表为程先锋。根据协议、章程的规定，注册资本人民币 500 万元由全体股
东在两年内分三期缴足，首期实收资本为人民币 100 万元，由各股东于 2008 年 7
月 21 日认缴。2009 年 4 月 1 日，股东缴纳第二期出资人民币 300 万元，实收资本
累计为人民币 400 万元。
2009 年 6 月 1 日，程先锋与合肥亿帆医药经营有限公司签订股权转让协议，
程先锋受让合肥亿帆医药经营有限公司持有的亿帆药业 20%股权，转让后，程先
锋持有亿帆药业 100.00%股权。
2009 年 6 月 7 日，程先锋、张艾忠、李祥慈、曹仕美、张洪文、李晓祥、张
云祥和缪昌峰等 8 人签署增资协议，约定 8 人以现金增资 1,300 万元。同时，程先
锋缴纳成立时剩余出资 100 万元。本次增资于 2009 年 7 月 14 日办理了变更登记，
注册资本变更为人民币 1,800 万元。
2009 年 12 月 28 日，根据股东会决议和修改后的章程规定，亿帆药业申请增
加注册资本人民币 700 万元，由程先锋认缴，并于 2009 年 12 月 29 日办理了变更
登记，注册资本变更为人民币 2,500 万元。
2011 年 12 月 29 日，根据股东会决议和修改后的章程规定，亿帆药业申请增
加注册资本人民币 625 万元，由程先锋、张云祥、张颖霆和王忠胜认缴，并于 2011
年 12 月 31 日办理了变更登记，并申领了新营业执照，注册资本变更为人民币 3,125
万元。
2012 年 10 月，根据股东会决议和修改后的章程规定，亿帆药业申请增加注册
资本人民币 1,221.43 万元，以 2012 年 9 月 30 日为基准日的资本公积转增股本，且
同意上述资本公积转增所形成的注册资本的权益由程先锋单独享有。并于 2012 年
10 月 29 日办理了变更登记，注册资本变更为人民币 4,346.43 万元。
截至 2013 年 12 月 31 日止，亿帆药业注册资本为 4,346.43 万元，股本结构为：
程先锋占 65.00%、张艾忠占 4.97%、李祥慈占 4.14%、曹仕美占 3.48%、张洪文占
3.48%、李晓祥占 3.31%、张云祥占 6.38%、缪昌峰占 1.33%、张颖霆占 6.47%、王
忠胜占 1.44%。
亿帆药业经营范围：药品、保健品的研发。
亿帆药业注册地址：安徽省合肥市肥西县紫蓬镇工业聚集区。
三、备考财务报表的编制基础
如本备考财务报表附注二所述，本公司拟向特定对象购买资产，根据中国
证劵监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》和《公开发行
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文
件》的相关规定，本公司本次的交易行为构成了重大资产重组。本备考财务报
表按照以下基础编制：
（1）假设本次购买资产之重组完成后形成的架构在 2012 年 1 月 1 日已存在
且持续至本财务报表之资产负债表日。
（2）本公司以发行股份的方式购买拟收购资产的股权，本次重组完成后程
先锋等亿帆生物、亿帆药业原股东将新增持有公司 49.94%股权，其中程先锋将
持有公司 47.26%股权，公司根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》、《企业会计
准则讲解（2010）》、《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理
的复函》（财会便[2009]17 号）的相关规定，程先锋认购本公司定向发行的股份
并取得本公司控制权，本公司在交易发生时持有构成业务的资产或负债，本次
交易行为为反向收购，按照《财政部关于做好执行会计准则企业 2008 年年报工
作的通知》（财会函[2008]60 号）的规定，本公司在编制备考财务报表时，按照
购买法的原则进行处理，确认商誉或当期损益。
（3）亿帆生物、亿帆药业的资产、负债在并入备考财务报表时，以其在合
并前的账面价值进行确认和计量；本公司的可辨认资产、负债在并入备考财务
报表时，以其在合并日确定的公允价值进行合并，合并成本大于本公司可辨认
净资产公允价值的差确认为商誉。
（4）由于备考财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考
财务报表中的商誉（基于 2013 年 12 月 31 日的状况测算）和重组完成后上市公
司合并报表中的商誉（基于实际购买日的状况计算）会存在一定差异。
（5）备考财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是亿帆生物、亿帆
药业在合并前的留存收益和其他权益余额。
（6）备考财务报表中权益性工具的金额是亿帆生物、亿帆药业合并前的实
收资本以及假定在确定本次合并成本过程中新增实收资本之和。但是，备考财
务报表中的权益结构反映的是合并后本公司的权益结构（即发行在外的权益性
证券数量和种类），包括本公司本次为了合并亿帆生物、亿帆药业而发行的权益。
（7）考虑到本备考财务报表的编制基础和特殊目的，在编制备考财务报表
时只编制了本报告期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备
考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权
益变动表。
（8）本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，
按照财政部 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准
则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”，下同）的规定
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
编制。
四、遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
2014 年 6 月 30 日的备考合并财务状况以及 2014 年 1-6 月的备考合并经营成果等有
关信息。
五、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的
新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合
并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表
明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标
准(参见本附注五、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子
交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、10“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定
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被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的
权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或
主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数
股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子
公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司
期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本
附注五、10“长期股权投资”或本附注五、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
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子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注五、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人
民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账
本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套
期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确
认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的
记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为
公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入
资本公积。
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（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差
额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未
分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类
项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确
认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并
丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务
清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参
考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费
用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
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资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计
量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入
计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融
负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用
及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
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发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计
入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现
值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如
有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性
下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
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可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入
当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之
和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
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负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计
量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支
出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保
合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款
的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13
号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合
同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，
不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用
后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭
或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将占应收款项账面余额 10%以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析法组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征
合并范围内关联方组合
划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
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按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 15.00 15.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 对于存在明显减值迹象的应收款项单独计提坏账准备
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
坏账准备的计提方法
失，计提坏账准备
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生
的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
（4）对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括在途物资、原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品
等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价；
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
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需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计
算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值
以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），
其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材
料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
周转材料于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成
本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买
方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控
制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权
投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际
支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投
资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期
间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间
发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不
予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确
认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
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的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注五、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按
其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或
金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，
按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活
动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在
与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时
存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实
施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转
换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹
象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低
于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或
土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
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投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动
非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从
达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.375
房屋装修及附属设备 10 5 9.50
辅助设备 3-5 5 31.67-19.00
机器设备 5-15 5 19.00-6.33
运输设备 4-10 5 23.75-9.50
办公及电子设备 3-5 5 31.67-19.00
固定资产装修 10 0 10.00
安全设备 1 0 100.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预
期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动非金融
资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
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租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动非金融
资产减值”。
14、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款
费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生
产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确
认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定
可使用或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用
或者可销售状态后发生的，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资
产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
本公司按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本
化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价
或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，
计入符合资本化条件的资产成本。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采
用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，
则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动非金融
资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以
上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
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所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、研发支出
（1）本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
（2）研究阶段支出，于发生时计入当期损益。
（3）开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
（4）对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入
损益的支出，不再进行资本化。
19、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
（1）亏损合同
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亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条
件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确
认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确
认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分
业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），
才确认与重组相关的义务。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计
总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
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政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按
照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费
用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整
后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之
间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延
所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
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抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税
和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调
整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或
是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当
期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
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收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
24、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销
的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非
流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用
后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组
是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合
并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该
处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资
产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者
进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定
在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金
额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、
医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产
成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出
自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减
建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26、专项储备
公司按照国家规定比例提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，
同时记入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专
项储备。形成固定资产的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完
工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减
专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成
对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及
应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
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本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断
和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价
值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相
关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其
存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在
迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，
本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
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（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、
适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏
损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时
义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对
或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债
的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评
估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
28、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更：无
（2）会计估计变更：无
29、前期会计差错更正
本报告期无重大前期会计差错更正。
六、税项
1、主要税（费）种及税率
税种 计税依据 税率
按 17%、6%的税率计缴；本公司出口货物实行“免、
抵、退”税政策，退税率分别为 13%、9%，杭州
增值税 销售货物或提供应税劳务
临安鑫富进出口有限公司出口货物实行退(免)税
政策
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
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教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
2、税收优惠及批文
（1）根据浙江省科学技术厅浙科发高〔2011〕263 号文件，本公司被认定为
高新技术企业，自 2011 年起 3 年内企业所得税按 15%的税率计缴，2014 年 5 月本
公司已申报高新技术企业重新认定待核准暂按 15%计算。
（2）根据重庆市经济委员会鼓励类确认〔2008〕217 号文，子公司重庆鑫富
化工有限公司被认定为从事国家鼓励类产业的内资企业，享受西部大开发税率减
免。根据财税[2011]58 号文件规定，从 2011 年至 2020 年，企业所得税按 15%的税
率缴纳。
（3）根据财政部和国家税务总局《关于调整完善现行福利企业税收优惠政策
试点工作的通知》（财税[2006]111 号）的有关规定，本公司获准作为福利企业按实
际支付给残疾职工工资的 2 倍在税前扣除应纳税所得额。
（4）2013 年 7 月 12 日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家
税务局和安徽省地方税务局认定,子公司安徽新陇海药业有限公司取得复审通过
的高新技术企业证书，证书编号 GF201334000004，有效期三年，安徽新陇海药业
有限公司 2013 年度、2014 年度、2015 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
（5）2012 年 7 月 3 日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税
务局和安徽省地方税务局认定，亿帆药业公司控股子公司安徽省雪枫药业有限公
司为高新技术企业，证书编号为 GR201234000116，有效期三年，安徽省雪枫药业
有限公司 2012 年度、2013 年度、2014 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
（6）依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国
企业所得税法实施条例》第九十二条规定，对于符合条件的小型微利企业减按 20%
的税率征收企业所得税。亿帆药业全资子公司湖南芙蓉制药有限公司 2012 年度符
合上述文件中关于小型微利企业认证的条件，企业所得税减按 20%的税率征收。
因该认证需在每年度所得税汇算清缴时由税务局根据相关指标认证，该公司 2014
年 1-6 月企业所得税率暂按 25%计算和预缴。
七、企业合并及备考合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
注册 业务性 注册资本 期末实际出
子公司全称 子公司类型 经营范围
地 质 （万元） 资额（万元）
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化学医 精细化工产
重庆鑫富化工有限公司 全资子公司 重庆 11,526.76 11,526.76
药 品等
杭州临安鑫富进出口有 货物及技术
全资子公司 杭州 贸易 500.00 500.00
限公司 进出口
安庆市鑫富化工有限责 化学医 精细化工产
全资子公司 安庆 7,000.00 7,000.00
任公司 药 品等
杭州鑫富节能材料有限 橡塑、EVA 胶
控股子公司 杭州 塑胶 3,150.00 1,800.00
公司 膜等
接上表
实质上构 持股比例(%) 少数股东
成对子公 是否 权益中用
表决权 少数股
子公司全称 司净投资 直接 间接 合并 于冲减少
比例(%) 东权益
的其他项 持股 持股 报表 数股东损
目余额 益的金额
重庆鑫富化工有限公司 100.00 100.00 是
杭州临安鑫富进出口有限
100.00 100.00 是
公司
安庆市鑫富化工有限责任
100.00 100.00 是
公司
杭州鑫富节能材料有限公
57.14 57.14 是
司
（2）同一控制下企业合并取得的子公司：无
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额（万元）
湖州鑫富新材 泛酸钙及
全资子公司 浙江湖州 化学医药行业 13,000.00 21,657.00
料有限公司 PVB 胶片
合肥亿帆生物
全资子公司 安徽合肥 化学医药行业 13,015.00 药品销售 161,627.00
医药有限公司
合肥亿帆药业 药品、保健
全资子公司 安徽合肥 化学医药行业 4,346.43 30,584.00
有限公司 品的研发
接上表
实质上构成 持股比例(%) 是否 少数股东权益中
对子公司净 表决权 少数股东权
子公司全称 合并 用于冲减少数股
投资的其他 直接 间接 比例(%) 报表 益
东损益的金额
项目余额 持股 持股
湖州鑫富新材料
100.00 100.00 是
有限公司
合肥亿帆生物医
100.00 100.00 是
药有限公司
合肥亿帆药业有
100.00 100.00 是
限公司
2、通过亿帆生物控制的孙公司情况
（1）子公司亿帆生物通过设立或投资等方式取得的孙公司
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子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额（万元）
合肥亿帆医疗设 医疗设备
有限公司 安徽合肥 508.00 ① 508.00
备有限公司 销售
接上表
少数股东权益
实质上构成对子 持股比例(%) 表决权 是否 少数
中用于冲减少
子公司全称 公司净投资的其 直接 间接 比例 合并 股东
数股东损益的
他项目余额 持股 持股 (%) 报表 权益 金额
合肥亿帆医疗设备有限公
100.00 100.00 是
司
①经营范围为销售三类：注射穿侧器械；医用电子仪器设备；医用激光仪器
设备；物理治疗及康复设备；医用磁共振设备；医用 X 射线设备；手术室、急救
室、诊疗室设备及器具；软件；医用光学器具；仪器及内窥镜设备；医用超声仪
器及有关设备；医用高分子材料及制品；医用缝合材料及粘合剂；医用高能射线
设备；临床检验分析仪器；体外循环及血液处理设备；医用卫生材料及敷料；植
入材料和人工器官；体外诊断试剂。二类：中医器械；医用 X 射线附属设备及部
件；医用化验和基础设备器具；消毒盒灭菌设备及器具；病房护理设备及器具（许
可证有效期至 2019 年 7 月 23 日）。
（2）子公司亿帆生物通过同一控制下企业合并取得的孙公司：无
（3）子公司亿帆生物通过非同一控制下企业合并取得的孙公司：无
3、通过亿帆药业控制的孙公司情况
（1）子公司亿帆药业通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司 注册资本 经营范 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质
类型 （万元） 围 资额（万元）
合肥亿帆药业营销有限公司 有限公司 安徽合肥 药品经营 300.00 ① 300.00
宿州亿帆药业有限公司 有限公司 安徽宿州 药品研发 3,000.00 ② 3,000.00
接上表
实质上构成对子 持股比例(%) 是否 少数 少数股东权益中
表决权
子公司全称 公司净投资的其 直接 间接 合并 股东 用于冲减少数股
比例(%)
他项目余额 持股 持股 报表 权益 东损益的金额
合肥亿帆药业营销有限公司 100.00 100.00 是
宿州亿帆药业有限公司 100.00 100.00 是
①中成药、中药材、中药饮片、化学制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、
生物制品批发（有效期至 2015 年 7 月 26 日）；
②药品研发。
（2）子公司亿帆药业通过同一控制下企业合并取得的子公司：无
（3）子公司亿帆药业通过非同一控制下企业合并取得的子公司
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子公司类 注册资本 经营范 期末实际出资
子公司全称 注册地 业务性质
型 （万元） 围 额（万元）
安徽新陇海药业有限公司 有限公司 安徽萧县 药品生产 1,500.00 ① 1,000.00
湖南芙蓉制药有限公司 有限公司 湖南岳阳 药品生产 800.00 ② 1,250.00
新疆希望制药有限公司 有限公司 新疆福海 药品生产 113.00 ③ 280.00
安徽省雪枫药业有限公司 有限公司 安徽宿州 药品生产 112.00 ④ 869.44
接上表
少数股东权益
实质上构成对子 持股比例(%) 是否
表决权 少数股东权 中用于冲减少
子公司全称 公司净投资的其 直接 间接 合并
比例(%) 益 数股东损益的
他项目余额 持股 持股 报表
金额
安徽新陇海药业有限公司 100.00 100.00 是
湖南芙蓉制药有限公司 100.00 100.00 是
新疆希望制药有限公司 100.00 100.00 是
安徽省雪枫药业有限公司 67.85 67.85 是 -799,134.83
①片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、软膏剂、凝胶剂、乳膏剂（含激素类）、原料药、
药用辅料的生产、中药材收购；
②生产、销售原料药、溶液剂（外用、药用辅料）；
③许可经营项目：搽剂、酊剂（外用）、软膏剂、乳膏剂。一般经营项目：生
产销售中成药、保健品、美容化妆品、计划外中药材、纯净水（许可范围内经营）；
④许可经营项目：片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、糖浆剂、合剂（口服液）、茶剂
生产、销售。一般经营项目：（无）。
4、合并范围发生变更的说明
报告期内合并范围未发生变更。
5、报告期内新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
无。
6、报告期内发生的反向购买
判断构成反向 合并成本的确 商誉（负商誉） 合并中确认的商誉或计入
借壳方
购买的依据 定方法 金额 当期的损益的计算方法
详见附注二、1
亿帆生物、亿帆药业 详见附注三 1,219,860,758.99 详见附注三
及附注三
八、备考合并财务报表项目注释
1、货币资金
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
40
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现金： 332,225.96 322,558.84
人民币 332,225.96 322,558.84
银行存款： 189,735,023.29 144,779,409.92
人民币 169,123,444.79 131,751,963.72
美元 2,628,994.89 6.1528 16,175,679.76 1,724,660.59 6.0969 10,515,083.15
欧元 450,921.43 8.3946 3,785,305.04 182,445.55 8.4189 1,535,990.84
英镑 61,974.29 10.4978 650,593.70 97,097.36 10.0556 976,372.21
其他货币资金： 138,342,556.13 137,174,222.95
人民币 138,342,556.13 137,174,222.95
合计 328,409,805.38 282,276,191.71
货币资金说明：
截至 2014 年 6 月 30 日止，其他货币资金中包括信用证保证金 7,422,000.00 元、
银行承兑汇票保证金 105,934,556.13 元、结汇保证金 5,986,000.00 元和保理融资保证
金 19,000,000.00 元，使用均受限。除保证金外本公司不存在其他因抵押、质押或
冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）明细分类
种类 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 32,894,581.27 48,039,180.49
商业承兑汇票 4,500,000.00 10,084,610.80
合计 37,394,581.27 58,123,791.29
（2）截至 2014 年 6 月 30 日止，已质押的应收票据为 6,448,325.50 元，具体情
况如下：
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
已质押用于开具
常州忆晶光电科技有限公司 2014.5.26 2014.11.26 3,000,000.00
银行承兑汇票
湖南红太阳新能源科技有限 已质押用于开具
2014.4.11 2014.10.11 1,248,049.20
公司 银行承兑汇票
杭州舒博特新材料科技有限 已质押用于开具
2014.2.17 2014.8.17 1,000,276.30
公司 银行承兑汇票
湖南红太阳新能源科技有限 已质押用于开具
2014.6.18 2014.12.18 800,000.00
公司 银行承兑汇票
河源市中晶太阳能技术有限 已质押用于开具
2014.2.18 2014.8.18 400,000.00
公司 银行承兑汇票
合计 6,448,325.50
（3）截至 2014 年 6 月 30 日止，企业已经背书但尚未到期的票据金额为
41
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
118,531,389.39 元，（金额前 5 项情况）：
是否已终
出票单位 出票日期 到期日 金额
止确认
国电光伏有限公司 2014.1.17 2014.7.17 5,000,000.00 是
奥特斯维能源太仓有限公司 2014.6.24 2014.12.24 5,000,000.00 是
山海关船舶重工有限责任公司 2013.10.11 2014.10.10 3,000,000.00 是
海南海灵化学制药有限公司 2014.2.25 2014.8.25 3,000,000.00 是
海南海灵化学制药有限公司 2014.2.25 2014.8.25 3,000,000.00 是
合计 19,000,000.00
（4）期末公司无已贴现或质押的商业承兑汇票。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2014 年 6 月 30 日
种类 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
账龄分析法组合 414,979,613.62 88.41 27,551,322.49 6.64
组合小计 414,979,613.62 88.41 27,551,322.49 6.64
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
54,426,927.16 11.59 18,021,099.26 33.11
账款
合计 469,406,540.78 100.00 45,572,421.75 9.71
续上表
2013 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
账龄分析法组合 336,847,184.54 86.40 24,073,990.55 7.15
组合小计 336,847,184.54 86.40 24,073,990.55 7.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
53,018,535.95 13.60 16,212,042.42 30.58
账款
合计 389,865,720.49 100.00 40,286,032.97 10.33
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
42
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
1 年以内 391,202,777.75 94.27 19,560,138.89 313,223,077.69 92.99 15,411,153.87
1至2年 16,543,404.59 3.99 2,481,510.69 14,729,056.43 4.37 2,209,358.46
2至3年 3,447,516.76 0.83 1,723,758.39 4,883,144.43 1.45 2,441,572.23
3 年以上 3,785,914.52 0.91 3,785,914.52 4,011,905.99 1.19 4,011,905.99
合计 414,979,613.62 100.00 27,551,322.49 336,847,184.54 100.00 24,073,990.55
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
子公司节能材料公司销售
EVA 太阳能电池封装胶膜产
EVA 业务应收账款 51,829,977.51 16,467,481.93 31.77 品形成的应收款项，受光伏
产业低迷的影响，计提
1,646.75 万元的坏账。
卫生材料业务应收款 41,442.55 41,442.55 100.00 预计无法收回
货款逾期，提起诉讼，预计
PVB 业务应收账款 2,555,507.10 1,512,174.78 59.17
收款风险较大
合计 54,426,927.16 18,021,099.26 --
（2）截至 2014 年 6 月 30 日止，应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决
权股份的股东单位或关联方款项情况详见附注九、5 关联方应收应付款项。
（3）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额
序号 与本公司关系 金额 年限
的比例(%)
第一名 非关联方 29,687,260.00 1 年以内 6.32
第二名 非关联方 14,305,798.69 1 年以内 3.05
第三名 非关联方 13,360,973.96 1 年以内 2.85
第四名 非关联方 10,740,079.61 1 年以内 2.29
第五名 非关联方 9,906,213.14 1 年以内 2.11
合计 78,000,325.40 16.62
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2014 年 6 月 30 日
种类 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
收款
账龄分析法组合 36,253,459.11 100.00 4,981,902.79 13.74
组合小计 36,253,459.11 100.00 4,981,902.79 13.74
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
他应收款
合计 36,253,459.11 -- 4,981,902.79 --
续上表
2013 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
收款
账龄分析法组合 44,920,449.32 100.00 5,872,985.32 13.07
组合小计 44,920,449.32 100.00 5,872,985.32 13.07
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
他应收款
合计 44,920,449.32 100.00 5,872,985.32 13.07
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 30,537,723.89 84.23 1,527,723.11 37,659,558.43 83.84 2,132,977.91
1至2年 955,056.18 2.63 143,258.43 2,329,075.25 5.18 349,361.29
2至3年 2,901,453.76 8.00 1,451,695.97 3,082,339.06 6.86 1,541,169.54
3 年以上 1,859,225.28 5.13 1,859,225.28 1,849,476.58 4.12 1,849,476.58
合计 36,253,459.11 100.00 4,981,902.79 44,920,449.32 100.00 5,872,985.32
（2）截至 2014 年 6 月 30 日止，其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东单位或关联方款项情况详见附注九、5 关联方应收应付款项。
（3）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总
单位名称 金额 年限
关系 额的比例(%)
海南海灵化学制药有限公司 非关联方 5,000,000.00 1 年以内 13.79
涡阳县中医院 非关联方 4,000,000.00 1 年以内 11.03
凤阳县人民医院 非关联方 3,822,000.00 1 年以内 10.54
凤阳县中医院 非关联方 3,750,000.00 1 年以内 10.34
出口退税 非关联方 895,224.98 1 年以内 2.47
合计 17,467,224.98 48.17
5、预付款项
44
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
（1）预付款项按账龄列示
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 98,515,078.04 95.52 89,148,468.13 95.44
1至2年 2,397,916.08 2.32 1,991,869.07 2.13
2至3年 922,230.51 0.89 1,678,486.21 1.80
3 年以上 1,305,667.00 1.27 589,746.94 0.63
余额合计 103,140,891.63 100.00 93,408,570.35 100.00
坏账准备 273,184.61 -- 273,184.61 --
预付账款净额 102,867,707.02 -- 93,135,385.74 --
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
海南海灵化学制药有限公司 非关联方 36,749,550.10 1 年以内 未收到货
北京红林制药有限公司 非关联方 14,889,641.02 1 年以内 未收到货
西藏易明西雅生物医药科技有限
非关联方 4,570,116.23 1 年以内 未收到货
公司
重庆市渝川燃气有限公司 非关联方 2,720,957.82 1 年以内 预付燃气费
江苏晨牌药业集团股份有限公司 非关联方 2,186,520.59 1 年以内 未收到货
合计 61,116,785.76
（3）截至 2014 年 6 月 30 日止，预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东欠款，预付其他关联方的款项情况详见附注九、5 关联方应收应
付款项。
6、存货
（1）存货分类
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 36,216,959.64 36,216,959.64 47,747,895.20 47,747,895.20
在产品 60,391,271.42 60,391,271.42 38,209,481.27 38,209,481.27
库存商品 144,342,754.17 3,973,068.07 140,369,686.10 117,146,450.29 1,507,757.71 115,638,692.58
发出商品 989,937.53 989,937.53 11,959,871.63 11,959,871.63
合计 241,940,922.76 3,973,068.07 237,967,854.69 215,063,698.39 1,507,757.71 213,555,940.68
（2）存货跌价准备
存货种类 2014 年 6 月 本期计提 本期减少 2013 年 12 月
45
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
30 日 转回 转销 其他 31 日
库存商品 1,507,757.71 3,411,585.21 946,274.85 3,973,068.07
合计 1,507,757.71 3,411,585.21 946,274.85 3,973,068.07
7、其他流动资产
项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
银行理财产品 30,000,000.00 40,000,000.00
待抵扣增值税 15,168,289.81 16,156,844.43
预缴企业所得税 350,881.56
合计 45,519,171.37 56,156,844.43
其他流动资产说明：
其他流动资产中 3,000 万为亿帆生物购买的交通银行蕴通财富日增利 32 天的
理财产品，起始期间自 2014 年 6 月 23 日至 2014 年 7 月 25 日，预期年化收益率
5.10%。
8、固定资产
（1）固定资产情况
2013年12月31 2014年6月30
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、账面原值合计： 935,051,121.22 9,972,846.03 11,455,801.63 933,568,165.62
其中：房屋及建筑物 333,746,496.02 4,656,516.88 - 338,403,012.90
机器设备 537,043,507.82 1,252,726.70 9,307,168.25 528,989,066.27
办公设备 16,204,378.44 913,617.80 387,229.77 16,730,766.47
运输工具 22,782,651.38 3,149,984.65 1,700,890.79 24,231,745.24
固定资产装修 23,336,363.26 - - 23,336,363.26
安全设备 1,432,993.54 - - 1,432,993.54
辅助设备 504,730.76 - 60,512.82 444,217.94
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 341,858,733.89 37,087,741.91 10,210,752.50 368,735,723.30
其中：房屋及建筑物 48,359,143.87 5,729,129.64 - 54,088,273.51
机器设备 256,235,103.19 26,971,947.47 8,446,912.28 274,760,138.38
办公设备 9,698,345.60 1,251,632.55 345,050.02 10,604,928.13
运输工具 10,888,274.11 2,064,023.22 1,361,303.02 11,590,994.31
固定资产装修 14,978,835.21 1,014,553.95 - 15,993,389.16
安全设备 1,389,890.43 - - 1,389,890.43
辅助设备 309,141.48 56,455.08 57,487.18 308,109.38
46
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
2013年12月31 2014年6月30
项目 本期增加 本期减少
日 日
三、固定资产账面净值合
593,192,387.33 -- -- 564,832,442.32
计
其中：房屋及建筑物 285,387,352.15 -- -- 284,314,739.39
机器设备 280,808,404.63 -- -- 254,228,927.89
办公设备 6,506,032.84 -- -- 6,125,838.34
运输工具 11,894,377.27 -- -- 12,640,750.93
固定资产装修 8,357,528.05 -- -- 7,342,974.10
安全设备 43,103.11 -- -- 43,103.11
辅助设备 195,589.28 -- -- 136,108.56
四、减值准备合计 1,921,705.78 1,921,705.78
其中：房屋及建筑物 -
机器设备 1,772,667.13 1,772,667.13
办公设备 127,622.43 127,622.43
运输工具 21,416.22 21,416.22
固定资产装修 -
安全设备 -
辅助设备 -
五、固定资产账面价值合
591,270,681.55 -- -- 562,910,736.54
计
其中：房屋及建筑物 285,387,352.15 -- -- 284,314,739.39
机器设备 279,035,737.50 -- -- 252,456,260.76
办公设备 6,378,410.41 -- -- 5,998,215.91
运输工具 11,872,961.05 -- -- 12,619,334.71
固定资产装修 8,357,528.05 -- -- 7,342,974.10
安全设备 43,103.11 -- -- 43,103.11
辅助设备 195,589.28 -- -- 136,108.56
本期折旧额 37,087,741.91 元。
本期由在建工程转入固定资产原价为 4,700,115.53 元。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 255,018.64 187,284.71 67,733.93
机器设备 26,850,223.31 23,550,870.99 3,299,352.32
办公设备 62,562.05 35,105.86 27,456.19
47
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
合计 27,167,804.00 23,773,261.56 3,394,542.44
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
土地置换或拆迁补偿，具体
亿帆药业公司肥西地块综合厂房 规划变更
说明详见附注十三、4
青山厂区办公楼及 PBS 项目房产 正在办理 2014 年
本公司喷雾干燥车间、COS 泛酸钙
目前资料不全，暂时难以办理 暂时难以预计
车间
湖州公司丙酸项目房产 目前资料不全，暂时难以办理 暂时难以预计
（4）期末，已有账面价值 43,272,449.94 元的固定资产用于抵押。
9、在建工程
（1）在建工程明细
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项目 减值
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 账面净值
准备
全生物降解塑料 PBS 项目 306,626.52 306,626.52 524,638.77 524,638.77
生化技改工程 174,018.22 174,018.22 294,737.54 294,737.54
湖州公司 PVB 项目 1,990,016.74 1,990,016.74 832,387.87 832,387.87
湖州公司丙酸技改项目 2,522,147.97 2,522,147.97 2,081,526.55 2,081,526.55
重庆公司 D 泛解酸内酯项目 1,650,642.92 1,650,642.92 159,029.64 159,029.64
安庆公司三氯蔗糖项目 51,256,057.08 51,256,057.08 46,924,643.42 46,924,643.42
节能材料公司项目 74,465.81 74,465.81
零星工程 778,602.42 778,602.42 622,720.48 622,720.48
仓库 4,102,962.30 4,102,962.30 23,199.31 23,199.31
办公楼 3,490.57 3,490.57
环保水池工程项目 28,723.00 28,723.00
新软管车间工程项目 74,745.68 74,745.68
雪枫公司循环经济园项目 470,207.14 470,207.14 403,417.76 403,417.76
宿州生产基地建设项目 31,475,753.02 31,475,753.02 7,710,539.44 7,710,539.44
合计 94,908,459.39 94,908,459.39 59,576,840.78 59,576,840.78
（2）重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 2013 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 其他减少
全生物降解塑料 PBS 项目 236,000,000.00 524,638.77 592,911.14 810,923.39
生化技改工程 294,737.54 1,055,002.55 1,175,721.87
湖州公司 PVB 项目 95,000,000.00 832,387.87 1,668,643.05 511,014.18
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
项目名称 预算数 2013 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 其他减少
湖州公司丙酸技改项目 2,081,526.55 2,040,489.25 1,599,867.83
重庆公司 D 泛解酸内酯项
65,980,000.00 159,029.64 1,987,255.77 495,642.49
目
安庆公司三氯蔗糖项目 125,910,000.00 46,924,643.42 4,331,413.66
节能材料公司项目 32,600,000.00 74,465.81
零星工程 622,720.48 262,827.71 106,945.77
仓库 23,199.31 4,079,762.99
办公楼 4,307,000.00 3,490.57
环保水池工程项目 28,723.00
新软管车间工程项目 74,745.68
雪枫公司循环经济园项目 403,417.76 66,789.38
宿州生产基地建设项目 7,710,539.44 23,765,213.58
合计 559,797,000.00 59,576,840.78 40,031,734.14 4,700,115.53
接上表
本期利息
利息资本化 其中：本期利
项目名称 资本化率 资金来源 2014 年 6 月 30 日
累计金额 息资本化金额
(%)
全生物降解塑料 PBS 项目 募集资金 306,626.52
生化技改工程 自筹资金 174,018.22
湖州公司 PVB 项目 195,313.98 自筹资金 1,990,016.74
湖州公司丙酸技改项目 自筹资金 2,522,147.97
重庆公司 D 泛解酸内酯项目 2,229,164.59 自筹资金 1,650,642.92
安庆公司三氯蔗糖项目 2,110,531.98 426,265.38 6.25 自筹资金 51,256,057.08
节能材料公司项目 自筹资金 74,465.81
零星工程 自筹资金 778,602.42
仓库 自筹资金 4,102,962.30
办公楼 自筹资金 3,490.57
环保水池工程项目 自筹资金 28,723.00
新软管车间工程项目 自筹资金 74,745.68
雪枫公司循环经济园项目 自筹资金 470,207.14
宿州生产基地建设项目 自筹资金 31,475,753.02
合计 4,535,010.55 426,265.38 94,908,459.39
10、工程物资
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
专用材料 3,092,992.58 1,271,196.27 2,810,504.21 1,553,684.64
专用设备 1,400,107.63 5,394,566.31 3,177,359.17 3,617,314.77
合计 4,493,100.21 6,665,762.58 5,987,863.38 5,170,999.41
11、无形资产
（1）无形资产情况
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
一、账面原值合计 159,264,630.18 280,341.88 - 159,544,972.06
土地使用权 139,366,235.51 - - 139,366,235.51
专利及非专利技术 19,052,326.31 - - 19,052,326.31
软件 846,068.36 280,341.88 - 1,126,410.24
二、累计摊销合计 14,206,164.02 2,910,346.01 - 17,116,510.03
土地使用权 5,323,044.78 1,808,842.80 - 7,131,887.58
专利及非专利技术 8,635,571.87 1,012,224.01 - 9,647,795.88
软件 247,547.37 89,279.20 - 336,826.57
三、无形资产账面净值
145,058,466.16 -- -- 142,428,462.03
合计
土地使用权 134,043,190.73 -- -- 132,234,347.93
专利及非专利技术 10,416,754.44 -- -- 9,404,530.43
软件 598,520.99 -- -- 789,583.67
四、减值准备合计
土地使用权
专利及非专利技术
软件
五、无形资产账面价值
145,058,466.16 -- -- 142,428,462.03
合计
土地使用权 134,043,190.73 -- -- 132,234,347.93
专利及非专利技术 10,416,754.44 -- -- 9,404,530.43
软件 598,520.99 -- -- 789,583.67
本期摊销额 2,910,346.01 元。
（2）开发项目支出
本期减少
2013 年 12 月 2014 年 6 月 30
项目 本期增加 计入当期损 确认为无形资
31 日 日
益 产
酶法制备蔗糖-6-乙酸酯方法
100,000.00 100,000.00
的专利技术
50
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
本期减少
2013 年 12 月 2014 年 6 月 30
项目 本期增加 计入当期损 确认为无形资
31 日 日
益 产
泛酸钙母液回收技术 1,000,000.00 1,000,000.00
D-泛解酸内酯合成开发技术 100,000.00 100,000.00
三氯蔗糖生产技术开发研究
800,000.00 800,000.00
与合作经营技术
合计 1,900,000.00 100,000.00 2,000,000.00
（3）期末，已有账面价值 34,945,552.65 元的土地使用权用于担保。
12、商誉
被投资单位名 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
称或形成商誉
的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
湖州鑫富新材
63,160,012.13 63,160,012.13 63,160,012.13 63,160,012.13
料有限公司
湖南芙蓉制药
2,574,526.71 110,082.16 2,464,444.55 2,574,526.71 110,082.16 2,464,444.55
有限公司
新疆希望制药
891,827.87 891,827.87 891,827.87 891,827.87
有限公司
安徽省雪枫药
9,225,007.51 9,225,007.51 9,225,007.51 9,225,007.51
业有限公司
反向购买 1,219,860,758.99 1,219,860,758.99 1,219,860,758.99 1,219,860,758.99
合计 1,295,712,133.21 63,270,094.29 1,232,442,038.92 1,295,712,133.21 63,270,094.29 1,232,442,038.92
商誉说明：
（1）反向购买商誉说明
反向购买商誉金额为 1,219,860,758.99 元，系本次资产重组构成反向购买，标
的公司亿帆生物和亿帆药业以 2013 年 12 月 31 日为购买日的合并成本大于鑫富
药业可辨认净资产公允价值份额的差额。
依 据 亿 帆 生 物 以 2013 年 12 月 31 日 为 基 准 日 的 100% 股 权 评 估 值
1,610,800,000.00 元（中铭评报字[2014]第 9008 号《资产评估报告》），亿帆药业以
2013 年 12 月 31 日为基准日 100%股权的评估值 305,840,000.00 元（中铭评报字[2014]
第 9009 号《资产评估报告》）。亿帆生物、亿帆药业 2013 年 12 月 31 日合计的净
资产评估价值为 1,916,640,000.00 元，据此计算的本次反向购买的合并成本为
1,921,178,905.32 元（计算过程详见附注八、31 资本公积的说明）。
根据中铭国际出具的中铭评报字[2014]第 9010 号资产评估报告，鑫富药业
2013 年 12 月 31 日的净资产评估价值为 721,332,914.79 元，其中长期股权投资中
安庆鑫富化工有限公司和杭州鑫富节能材料有限公司因资不抵债评估值为零。
由于安庆鑫富化工有限公司经评估的净资产价值为-10,930,601.07 元、杭州鑫富节
51
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
能材料有限公司经评估的净资产价值为-9,084,167.39 元，合并时两公司净资产负
数与长期股权投资评估值 0 元之间形成了 20,014,768.46 元的差异，此差异为购买
日不可辨认资产的公允价值，而购买日实际可辨认的净资产公允价值为
701,318,146.33 元，因此，按照反向购买的合并成本 1,921,178,905.32 元大于鑫富药
业购买日可辨认净资产公允价值份额的差额 1,219,860,758.99 元确认为商誉。
（2）其他商誉说明
根据《企业会计准则》及其相关规定，对湖南芙蓉制药有限公司商誉计提
110,082.16 元减值准备；报告期末进行了减值测试，湖南芙蓉制药有限公司商誉
未发现进一步减值迹象。
湖州鑫富新材料有限公司商誉已不能带来未来经济利益流入，全额计提减
值准备。
（3）报告期末对其他商誉进行了减值测试，未发生减值情形。
13、长期待摊费用
2013 年 12 月 其他 2014 年 6 月 其他减少
项目 本期增加 本期摊销
31 日 减少 30 日 的原因
绿化费 3,685,700.00 518,280.19 3,167,419.81
排污许可费 348,100.00 104,430.00 243,670.00
装修费 805,103.34 221,000.00 53,758.77 972,344.57
土地租赁费 12,766.72 7,659.90 5,106.82
车间改造款 253,312.68 5,277.35 248,035.33
合计 4,851,670.06 474,312.68 689,406.21 4,636,576.53
注：本期增加的长期待摊费用中的车间改造款系亿帆药业子公司湖南芙蓉制
药有限公司 GMP 车间改造支出。根据 GMP 认证要求，每隔 5 年需要重新办理 GMP
认证，本次改造自 2014 年 5 月份开始，至 2014 年 6 月份完成，按照 4 年进行摊销。
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
递延所得税资产：
资产减值准备 8,020,031.72 6,058,482.12
抵销内部未实现利润 35,823.45 32,049.16
陇海老员工养老保险（预计负债） 151,905.47 161,152.60
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 435,298.71 443,463.51
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 64,556.60 65,801.21
小计 8,707,615.95 6,760,948.60
递延所得税负债：
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 103,038.03 106,691.69
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 471,942.02 477,901.01
小计 574,980.05 584,592.70
（2）可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异项目明细
项目 金额
可抵扣差异项目：
资产减值准备 36,589,313.51
抵销内部未实现利润 143,293.81
陇海老员工养老保险（预计负债） 1,012,703.11
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 2,901,991.38
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 430,377.42
小计 41,077,679.23
应纳税差异项目：
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 526,221.29
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 2,143,566.35
小计 2,669,787.64
15、资产减值准备明细
2013年12月31 本期减少
项目 本期增加 2014年6月30日
日 转回 转销 其他
一、坏账准备 46,432,202.90 4,395,306.25 50,827,509.15
二、存货跌价准备 1,507,757.71 3,411,585.21 946,274.85 3,973,068.07
三、固定资产减值准
1,921,705.78 1,921,705.78
备
四、商誉减值准备 63,270,094.29 63,270,094.29
合计 113,131,760.68 7,806,891.46 946,274.85 119,992,377.29
16、其他非流动资产
项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
土地购置款 12,967,312.50 12,967,312.50
股权购置款 5,000,000.00 5,000,000.00
药品注册件等购置款 3,500,000.00 2,000,000.00
设备购置款 24,866,922.67 826,275.00
合计 46,334,235.17 20,793,587.50
其他非流动资产的说明：
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
（1）本项目期末余额中土地购置款包括：
①亿帆药业向肥西县紫蓬镇政府支付的土地款 2,300,000.00 元，详细说明见附
注十三、4；
②亿帆药业子公司安徽省雪枫药业有限公司向宿州市埇桥区政府支付的循环
经济园土地款 2,667,312.50 元；
③亿帆药业子公司宿州亿帆药业有限公司向宿州市经济技术开发区管委会支
付的土地款 8,000,000.00 元；
（2）股权购置款系根据亿帆药业与宁波倍的福药业有限公司及其股东邱林云、
邱霄虹、严恩飞签订合作协议，分期支付的合作款项，有关该事项的详细说明见附
注十三、5；
（3）药品注册件等购置款系亿帆药业分期支付孟仁寿公司药品注册件款，有
关该事项的详细说明见附注十三、6。
17、短期借款
项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
质押借款 6,152,800.00 12,735,505.00
抵押借款 80,000,000.00 60,000,000.00
抵押加保证借款 33,000,000.00 63,000,000.00
保证借款 246,355,600.00 280,937,600.00
合计 365,508,400.00 416,673,105.00
短期借款的说明：
截至 2014 年 6 月 30 日止，质押借款以应收票据作为质押，抵押借款以房产
和土地作抵押，抵押加保证借款以房产和土地作抵押、控股母公司杭州临安申光
贸易有限责任公司和过鑫富担保，保证借款主要由控股母公司杭州临安申光贸易
有限责任公司及过鑫富及其夫人吴彩莲进行担保，具体情况见附注九、4。
18、应付票据
种类 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
商业承兑汇票
银行承兑汇票 171,158,126.79 143,171,633.47
合计 171,158,126.79 143,171,633.47
注：将于 2014 年 12 月 31 日前到期的金额为 171,158,126.79 元。
19、应付账款
（1）账龄分析
账龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
54
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
1 年以内 88,369,983.88 116,422,478.17
1至2年 2,692,505.07 4,614,345.15
2至3年 1,803,453.79 2,583,767.99
3 年以上 1,882,457.83 1,206,106.90
合计 94,748,400.57 124,826,698.21
（2）截至 2014 年 6 月 30 日止，应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上
表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。
20、预收款项
（1）账龄分析
账龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 69,128,430.52 41,790,338.56
1至2年 716,440.41 672,021.25
2至3年 205,976.00 566,905.99
3 年以上 520,852.63 925,077.07
合计 70,571,699.56 43,954,342.87
（2）截至 2014 年 6 月 30 日止，预收款项中不存在欠付持公司 5%（含 5%）
以上表决权股份的股东款项，预收其他关联方的款项情况详见附注九、5 关联方
应收应付款项。
21、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津贴
17,222,642.73 62,740,605.97 64,948,921.94 15,014,326.76
和补贴
二、职工福利费 3,556,656.02 3,556,656.02
三、社会保险费 732,524.36 8,586,645.74 8,651,685.33 667,484.77
其中:1.医疗保险费 126,223.45 2,182,209.21 2,261,957.36 46,475.30
2.基本养老保险费 389,107.67 5,018,935.59 4,957,671.68 450,371.58
3.失业保险费 85,361.84 613,523.14 635,431.08 63,453.90
4.工伤保险 117,292.57 596,690.38 621,450.08 92,532.87
5.生育保险 14,538.83 175,287.42 175,175.13 14,651.12
四、住房公积金 157,730.00 949,734.50 1,067,247.50 40,217.00
五、工会经费和职工教
6,606,638.71 821,047.48 514,076.87 6,913,609.32
育经费
六、非货币性福利
七、辞退福利 247,614.59 247,614.59
八、其他 20,067.54 20,067.54
合计 24,739,603.34 76,902,304.30 79,006,269.79 22,635,637.85
22、应交税费
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项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
增值税 12,057,590.40 4,530,948.72
企业所得税 17,442,762.37 21,904,024.58
房产税 708,775.49 1,265,472.71
土地使用税 983,436.51 1,193,524.92
城市维护建设税 1,011,189.26 658,705.07
教育附加税 508,842.76 308,288.30
地方教育及附加 293,899.83 205,525.53
个人所得税 2,244,537.74 2,332,596.20
其他 860,876.76 1,140,747.11
合计 36,111,911.12 33,539,833.14
23、应付利息
项目 2014年6月30日 2013年12月31日
银行借款利息 1,367,431.91 846,053.13
合计 1,367,431.91 846,053.13
24、应付股利
股东名称 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 超过 1 年未支付原因
程先锋 6,146,400.00
高维群 1,853,600.00
合计 8,000,000.00
25、其他应付款
（1）账龄分析
账龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 39,431,104.28 9,887,966.58
1至2年 7,400,235.52 16,343,558.69
2至3年 498,865.15 4,583,466.20
3 年以上 1,408,910.27 670,477.60
合计 48,739,115.22 31,485,469.07
（2）截至 2014 年 6 月 30 日止，其他应付款中无应付持有公司 5%(含 5%)以
上表决权股份的股东单位款项情况，应付其他关联方的款项情况详见附注九、5
关联方应收应付款项。
26、其他流动负债
项目 内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
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递延收益 未实现销售利润 2,448,717.95 4,914,529.90
合计 2,448,717.95 4,914,529.90
注：系亿帆生物特定代理模式下提供原材料，未实现的销售利润作为递延收益。
27、专项应付款
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年6月30日 备注说明
创新基金项目补助 1,683,900.00 1,683,900.00
合计 1,683,900.00 1,683,900.00
专项应付款说明：
（1）根据亿帆药业与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心、安徽
省科学技术厅 2010 年 9 月签订的《科技型中小企业技术创新初创期企业创新项
目合同》，作为创新项目一类新药抗心律失常先导化合物“色满利特原料及其片
剂”的专项补助，形成资产部分转入资本公积。
（2）根据亿帆药业子公司安徽新陇海药业有限公司与科技部科技型中小企
业技术创新基金管理中心、安徽省科学技术厅 2010 年 9 月签订的《科技型中小
企业技术创新基金无偿资助项目合同》，作为“美托拉宗及其缓释片生产前研究”
项目的无偿资助，形成资产部分转入资本公积。
截至 2014 年 6 月 30 日止，上述项目尚未取得验收批文。
28、预计负债
项目 2013-12-31 本期增加 本期减少 2014-6-30
原陇海制药厂员工养老金 1,074,350.69 61,647.58 1,012,703.11
合计 1,074,350.69 61,647.58 1,012,703.11
预计负债说明：
安徽省陇海制药厂于 2006 年实施资产整体出售，张艾忠等 5 人收购出售资产，
并以该资产设立安徽省新陇海药业有限公司；依据萧县企业改革工作领导小组办公
室《会议纪要》、安徽省陇海制药厂《陇海制药厂整体出售改制预案》及《协议书》
等相关文件，由上述新设立的安徽省新陇海药业有限公司承担职工身份置换费用。
29、其他非流动负债
（1）明细情况
项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
PBS产业化项目专项补助资金 15,000,000.00 15,000,000.00
年产5700吨pvb胶片项目 650,000.00 700,000.00
其他零星政府补助 1,383,217.03 1,501,439.47
合计 17,033,217.03 17,201,439.47
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（2）政府补助明细
本期计入
2013年12月 本期新增补 其他 2014年6月30 与资产相关/
项目 营业外收
31日 助金额 变动 日 与收益相关
入金额
PBS 产业化项目专
15,000,000.00 15,000,000.00 与资产相关
项补助资金
年产 5700 吨 pvb 胶
700,000.00 50,000.00 650,000.00 与资产相关
片项目
其他零星政府补助 1,501,439.47 118,222.44 1,383,217.03 与资产相关
小计 17,201,439.47 168,222.44 17,033,217.03
（3）其他说明
根据国家发展和改革委员会发改投资[2013]536 号文《国家发展改革委关于下
达战略性新兴产业项目 2013 年度第二批中央预算内投资计划的通知》，公司 2013
年收到年产 2 万吨全生物降解新材料（PBS）产业化项目专项补助资金 1,500 万元，
用于项目基本建设，公司将上述与资产相关的政府补助计入递延收益 1,500 万元。
30、股本
（1）明细情况
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年6月30日
程先锋 164,305,351.00 164,305,351.00
亿帆生物、亿帆药业除程先锋外
9,308,949.00 9,308,949.00
其他股东
本公司原股东 174,025,446.00 174,025,446.00
合计 347,639,746.00 347,639,746.00
（2）其他说明
1）股本情况说明
序号 项目 数量/金额/比例
A 本公司本次拟向程先锋等定向增发股份数量 219,899,243
B 本公司本次定向增发后总股本 440,319,243
C=A/B 本次定向增发股份占定向增发后总股本比例 49.94%
D 亿帆生物、亿帆药业合计实际总股本（注册资本） 173,614,300
为确保合并报表中的权益结构反映法律上母公司的权益结
E=D/C*(1-C) 174,025,446
构亿帆生物、亿帆药业应模拟发行股份数量
F=D+E 亿帆生物、亿帆药业模拟发行后总股本 347,639,746
2）股权比例变动说明
本次交易前 本次交易后
项目
持股数（股） 比例（%） 持股数（股） 比例（%）
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程先锋 208,108,563 47.26
亿帆生物、亿帆药业除程先锋外其他股东 11,790,680 2.68
杭州临安申光贸易有限责任公司 51,934,896 23.56 51,934,896 11.79
本公司除杭州临安申光贸易有限责任公司
168,485,104 76.44 168,485,104 38.27
外其他股东
总股本 220,420,000 100.00 440,319,243 100.00
31、资本公积
（1）明细情况
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年6月30日
股本溢价 1,747,153,459.32 1,747,153,459.32
其他资本公积 -44,381,823.73 -44,381,823.73
合计 1,702,771,635.59 1,702,771,635.59
（2）股本溢价说明
根据 2013 年 9 月 27 日鑫富药业 2013 年第二次临时股东大会《关于浙江杭州
鑫富药业股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》及相关决议，
鑫富药业拟通过发行股份购买程先锋持有的亿帆生物 100%股权和程先锋等 10 名
自然人合计持有的亿帆药业 100%股权。其中：
亿帆生物 100%股权价格根据中铭国际出具的中铭评报字[2014]第 9008 号《资
产评估报告》，以 2013 年 12 月 31 日为基准日的评估值 1,610,800,000.00 元进行确
定。亿帆药业 100%股权价格根据中铭评报字[2014]第 9009 号《资产评估报告》，以
2013 年 12 月 31 日为基准日的评估值 305,840,000.00 元进行确定。
综上，亿帆生物、亿帆药业 2013 年 12 月 31 日合计的净资产评估价值为
1,916,640,000.00 元，据此计算的企业合并成本为 1,921,178,905.32 元，计算过程说
明如下：
项目 2013 年 12 月 31 日金额
亿帆药业、亿帆生物合并前的账面资本公积
加：合并日合并成本[注] 1,921,178,905.32
减：亿帆生物、亿帆药业模拟发行股份金额 174,025,446.00
合计 1,747,153,459.32
[注]：合并日合并成本计算过程如下：
序号 项目 数量/金额/比例
A 本公司本次拟向程先锋等定向增发股份数量 219,899,243
B 本公司本次定向增发后总股本 440,319,243
C=A/B 本次定向增发股份占定向增发后总股本比例 49.94%
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
D 亿帆生物、亿帆药业合计实际总股本 173,614,300
为确保合并报表中的权益结构反映法律上母公司的权益
E=D/C*(1-C) 174,025,446
结构亿帆生物、亿帆药业应模拟发行股份数量
F 亿帆生物、亿帆药业 2013 年 12 月 31 日净资产评估价值 1,916,640,000.00
H=F/D 亿帆生物、亿帆药业每股净资产公允价值 11.04
I=H*E 企业合并成本 1,921,178,905.32
（3）其他说明
其他资本公积系假设期初已合并处理作为会计上的被收购方鑫富药业净资产
变动产生的差额-44,381,823.73 元。
32、专项储备
（1）明细情况
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
安全生产费用 4,454,022.02 3,564,823.02 2,175,818.23 5,843,026.81
合计 4,454,022.02 3,564,823.02 2,175,818.23 5,843,026.81
（2）其他说明
本公司和重庆公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的《企业安
全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号）的通知，以上年度实际
营业收入为基础计提安全生产费用。
33、盈余公积
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
法定盈余公积 13,933,212.96 13,933,212.96
合计 13,933,212.96 13,933,212.96
34、未分配利润
项目 提取或分配比例 2014年1-6月 2013年度
上年末未分配利润 238,441,063.46 117,157,163.64
加：年初未分配利润调整数
本年年初未分配利润 238,441,063.46 117,157,163.64
加：本期归属于母公司股东的净利润 165,380,127.87 143,185,564.16
减：提取法定盈余公积 10.00% 8,744,640.69
应付利润 10,000,000.00
其他 3,157,023.65
期末未分配利润 403,821,191.33 238,441,063.46
35、营业收入和营业成本
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（1）营业收入和营业成本
项目 2014年1-6月 2013年度
主营业务收入 1,098,408,513.97 1,853,958,859.65
其他业务收入 4,988,309.87 2,770,422.35
营业收入合计 1,103,396,823.84 1,856,729,282.00
主营业务成本 651,929,419.73 1,298,296,651.22
其他业务成本 1,571,187.70 650,165.50
营业成本合计 653,500,607.43 1,298,946,816.72
（2）主营业务（分产品）
2014年1-6月 2013年度
产品
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品 982,975,115.82 561,223,320.96 1,644,816,522.52 1,131,683,276.46
精细化工产品 18,594,785.16 16,972,285.23 22,444,204.61 24,699,880.53
高分子材料 96,469,534.35 73,643,437.08 184,625,444.48 140,954,616.42
其他 369,078.64 90,376.46 2,072,688.04 958,877.81
合计 1,098,408,513.97 651,929,419.73 1,853,958,859.65 1,298,296,651.22
（3）主营业务（分地区）
2014年1-6月 2013年度
地区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 801,084,305.50 504,527,596.20 1,445,823,229.74 1,009,864,534.39
国外 297,324,208.47 147,401,823.53 408,135,629.91 288,432,116.83
合计 1,098,408,513.97 651,929,419.73 1,853,958,859.65 1,298,296,651.22
（4）前五名客户的营业收入情况
客户名称或序号 2014年1-6月 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 60,253,720.30 5.46
第二名 26,036,581.20 2.36
第三名 18,367,692.31 1.66
第四名 18,341,517.09 1.66
第五名 18,111,840.67 1.64
合计 141,111,351.57 12.79
接上表
客户名称或序号 2013年度 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 39,295,877.33 2.12
61
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第二名 34,822,311.11 1.88
第三名 32,154,908.12 1.73
第四名 31,109,432.25 1.68
第五名 28,844,871.79 1.55
合计 166,227,400.60 8.96
36、营业税金及附加
项目 计缴标准 2014年1-6月 2013年度
营业税 5% 12,500.00 158,356.18
城市维护建设税 7%、5% 4,465,909.05 6,203,607.93
教育费附加 3% 2,349,276.22 3,248,999.94
地方教育附加 2% 1,566,184.13 2,165,999.95
水利基金 0.06% 669,200.24 959,435.73
合计 9,063,069.64 12,736,399.73
37、销售费用
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
办公会务费 7,169,354.86 17,617,520.85
交通差旅及车辆使用费 12,555,947.53 17,737,706.60
市场推广费 82,400,611.05 90,558,620.49
业务招待费 2,658,504.51 4,409,933.95
运输装卸费 9,473,231.51 17,743,674.14
职工薪酬 17,342,130.97 29,382,223.52
专利使用费 4,500,000.00 9,000,000.00
其他 3,709,210.25 12,868,232.02
合计 139,808,990.68 199,317,911.57
38、管理费用
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
职工薪酬 26,190,473.45 45,334,016.84
研发费 25,657,862.16 24,184,550.75
折旧摊销 10,075,180.38 17,436,677.28
办公会务费 2,936,966.95 3,983,121.59
税费 2,862,012.25 6,921,878.46
交通及车辆使用费 2,832,507.04 5,867,233.92
业务招待费 2,381,007.84 4,463,691.30
62
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
差旅费 1,034,593.63 2,090,032.59
其他 14,899,665.20 16,502,461.43
合计 88,870,268.90 126,783,664.16
39、财务费用
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
利息支出 13,581,093.55 28,182,033.73
减：利息收入 2,428,539.70 4,426,121.31
汇兑损失 4,336,403.50
减：汇兑收益 1,617,619.23
手续费 440,658.83 962,096.49
合计 9,975,593.45 29,054,412.41
40、资产减值损失
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
一、坏账损失 4,395,306.25 5,113,817.34
二、存货跌价损失 3,411,585.21 1,925,290.50
三、固定资产减值损失 951,559.91
五、在建工程减值损失 4,252,124.92
六、商誉减值损失 110,082.16
合计 7,806,891.46 12,352,874.83
41、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
银行理财产品收益 618,786.83 798,093.88
处置长期股权投资产生的投资收益 427,500.00
合计 618,786.83 1,225,593.88
42、营业外收入
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
非流动资产处置利得合计 86,789.66 411,984.34
其中：固定资产处置利得 86,789.66 411,984.34
政府补助 668,983.44 5,188,295.75
其他 273,296.75 1,101,638.67
合计 1,029,069.85 6,701,918.76
其中，政府补助明细：
63
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
补助项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
税收奖励 273,600.00 268,467.87
专项补助 118,500.00 2,158,900.00
递延收益摊销 168,222.44 336,444.88
政府扶助款 1,060,000.00
高新技术企业认定奖励 100,000.00
高新技术企业及高新技术产品奖励 50,000.00
萧县科技局专利补助 2,600.00
增产增销奖励款 300,000.00
高校学生见习补助款 22,500.00
中小企业发展资金 100,000.00
政府奖励 20,000.00
其他 88,661.00 789,383.00
合计 668,983.44 5,188,295.75
43、营业外支出
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
非流动资产处置损失合计 919,427.47 1,265,902.18
其中：固定资产处置损失 919,427.47 1,265,902.18
对外捐赠 371,824.00 839,931.00
其他 247,495.76 757,429.36
合计 1,538,747.23 2,863,262.54
44、所得税费用
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
当期所得税费用 30,943,206.82 40,228,237.35
递延所得税费用 -1,956,280.00 -569,693.25
合计 28,986,926.82 39,658,544.10
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司及实际控制人情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
主营机电产品、五金、
杭州临安申光贸 浙江省
母公司 贸易型公司 过生良 日用百货、工艺美术
易有限责任公司 临安市
品
（续上表）
母公司对本公 母公司对本公司 本公司
母公司名称 注册资本 司的持股比例 的表决权比例 最终控 组织机构代码
(%) (%) 制方
杭州临安申光贸 1,500 万元 23.56 23.56 过鑫富 14375145-0
64
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
易有限责任公司
过鑫富先生通过杭州临安申光贸易有限责任公司间接控制本公司 23.56%的
股权，是本公司的实际控制人。
假设已完成发行股份购买资产的重组，程先锋将成为鑫富药业控股股东。本
公司的实际控制人为自然人程先锋。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注七、企业合并及备考合并财务报表之说明。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 机构代码
临安天母酿酒有限公司 同一控制人 71953146-X
吴彩莲 实际控制人之亲属
宁波倍的福药业有限公司 注1 14479418-8
主要投资者个人、关键管理人员具有重
四川上善医药营销有限公司 79003489-6
大影响的其他企业
安徽省新星药物开发有限责
关键管理人员控制的企业 70504438-8
任公司
注 1：宁波倍的福药业有限公司详细情况见附注十三、5 说明。
4、关联交易情况
（1）采购商品情况表
2014年1-6月
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金额
式及决策程序 金额
的比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 采购药品 成本加成 1,239,089.74 4.41
接上表
2013年度
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金额
式及决策程序 金额
的比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 采购药品 成本加成 5,402,244.90 8.64
（2）出售商品情况表
2014年1-6月
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金
式及决策程序 金额
额的比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 销售药品 市场价 188,162.40 0.33
四川上善医药营销有限公司 销售药品 市场价 272,133.35 0.47
接上表
65
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
2013年度
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 占同类交易金
式及决策程序 金额
额的比例（%）
宁波倍的福药业有限公司 销售药品 市场价 1,924,300.26 1.26
四川上善医药营销有限公司 销售药品 市场价 475,630.77 0.31
（3）委托技术开发情况
2011 年 11 月份亿帆药业子公司安徽新陇海药业有限公司与安徽省新星药物
开发有限责任公司签订“硝酸咪康唑氧化锌软膏”技术开发合同，项目开发费总计
450 万元整，已支付进度款 250 万元，截至 2014 年 6 月 30 日止，该项目尚未完
成。
（4）关联租赁情况
本公司本期无偿使用临安天母酿酒有限公司部分厂房生产泛硫乙胺。该项租
赁对本公司影响较小。
（5）关联担保情况
①截至 2014 年 6 月 30 日止，关联方为本公司借款提供保证担保的情况
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
杭州临安申光贸易有
本公司 4,500,000.00 2013年7月17日 2014年7月17日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 8,000,000.00 2013年9月10日 2014年9月10日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2013年10月8日 2014年10月8日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2013年10月22日 2014年10月22日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 15,000,000.00 2013年11月4日 2014年11月4日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 12,305,600.00 2014年2月18日 2014年8月23日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年2月18日 2014年8月23日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2013年11月19日 2014年11月18日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年3月3日 2015年3月3日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年3月11日 2015年3月10日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年4月4日 2015年4月3日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年6月5日 2015年6月4日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2014年1月6日 2015年1月5日
限责任公司、过鑫富
66
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2014年1月25日 2015年1月24日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 17,000,000.00 2014年3月20日 2015年2月19日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年3月13日 2014年9月13日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 33,000,000.00 2013年12月6日 2014年12月6日
限责任公司
过鑫富、吴彩莲 本公司 8,000,000.00 2013年12月15日 2014年12月17日
杭州临安申光贸易有
本公司 4,500,000.00 2013年7月17日 2014年7月17日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 8,000,000.00 2013年9月10日 2014年9月10日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2013年10月8日 2014年10月8日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2013年10月22日 2014年10月22日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 15,000,000.00 2013年11月4日 2014年11月4日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 12,305,600.00 2014年2月18日 2014年8月23日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年2月18日 2014年8月23日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2013年11月19日 2014年11月18日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年3月3日 2015年3月3日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年3月11日 2015年3月10日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年4月4日 2015年4月3日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年6月5日 2015年6月4日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2014年1月6日 2015年1月5日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 10,000,000.00 2014年1月25日 2015年1月24日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 17,000,000.00 2014年3月20日 2015年2月19日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 20,000,000.00 2014年3月13日 2014年9月13日
限责任公司、过鑫富
杭州临安申光贸易有
本公司 33,000,000.00 2013年12月6日 2014年12月6日
限责任公司
过鑫富、吴彩莲 本公司 8,000,000.00 2013年12月15日 2014年12月17日
②截至 2014 年 6 月 30 日，关联方为本公司开具银行承兑汇票提供保证担保
的情况
67
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
担保方 被担保方 票据承兑机构 票据余额 票据到期日
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,120,100.10 2014 年 7 月 15 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
858,000.00 2014 年 7 月 15 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
3,575,316.33 2014 年 7 月 22 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
837,000.00 2014 年 7 月 24 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
797,000.00 2014 年 8 月 8 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,242,000.00 2014 年 8 月 13 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
858,000.00 2014 年 8 月 20 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,296,000.00 2014 年 8 月 28 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,346,700.00 2014 年 9 月 4 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,296,000.00 2014 年 9 月 11 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
872,000.00 2014 年 9 月 13 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,255,050.00 2014 年 9 月 17 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
7,567,374.10 2014 年 10 月 3 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
258,857.20 2014 年 10 月 9 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
538,062.50 2014 年 10 月 11 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,157,100.00 2014 年 10 月 17 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
2,333,144.00 2014 年 10 月 22 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,638,614.50 2014 年 11 月 8 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
711,200.00 2014 年 11 月 15 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
606,613.60 2014 年 11 月 20 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,527,046.57 2014 年 11 月 23 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,260,000.00 2014 年 12 月 4 日
限责任公司、过鑫富 安支行
杭州临安申光贸易有 本公司 上海浦东发展银行临
1,039,143.40 2014 年 12 月 19 日
限责任公司、过鑫富 安支行
68
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
合计 33,990,322.30
5、关联方应收应付款项
（1）公司应收关联方款项
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 宁波倍的福药业有限公司 7,353.00 367.65
预付账款 宁波倍的福药业有限公司 1,773,711.04 66,952.84
应收账款 宁波倍的福药业有限公司 341,431.30 17,071.57 121,281.30 6,064.07
（2）公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
预收账款 四川上善医药营销有限公司 173,352.00 5,184.00
其他应付款 四川上善医药营销有限公司 50,000.00 50,000.00
十、或有事项
1、2010 年 1 月 6 日，本公司向浙江省杭州市中级人民法院提起诉讼，要求追
究姜红海、马吉锋、新发公司等侵犯本公司商业秘密的法律责任。后因新发公司
提出管辖权异议，该案已转由上海市第一中级人民法院审理。2012 年 5 月 21 日，
上海市第一中级人民法院下达(2010)沪一中民五(知)初字第 183 号《民事判决书》，
判决新发公司立即停止对公司商业秘密的侵犯，姜红海、马吉锋和新发公司赔偿
公司经济损失人民币 31,557,903.87 元及合理费用 100,000.00 元。姜红海、马吉锋和
新发公司已于 2012 年 6 月 5 日向上海市高级人民法院提起上诉并于 2014 年 7 月
3 日开庭审理，截至本财务报告签署日，该案尚未最终判决。
2、兴安吉阳光伏应用有限公司拖欠子公司节能材料公司货款 2,636,664.49 元，
2013 年 11 月 22 日节能材料公司向临安市人民法院提起诉讼。2014 年 2 月 21 日、
2014 年 7 月 3 日两次开庭审理，审理过程中兴安吉阳光伏应用有限公司已支付货
款 205 万元。截至本财务报告签署日，该案法院尚未最终判决。
3、浙江弘晨光伏能源有限公司拖欠子公司节能材料公司货款 2,617,167.60 元，
2012 年 10 月 9 日节能材料公司向临安市人民法院提起诉讼。截至本财务报告签署
日，该案已进入破产程序，政府全盘接手，等待政府通知清算结果。
4、江苏吉阳新能源有限公司、北京吉阳技术股份有限公司、艾科索光电科技
（无锡）有限公司拖欠子公司节能材料公司货款 1,633,111.64 元，逾期付款损失
250,353.50 元，合计 1,883,465.14 元。2014 年 6 月 17 日节能材料公司向临安市人民
法院提起诉讼，因艾科索光电科技（无锡）有限公司提出管辖权异议，开庭时间
69
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
未定。
5、九江超唯太阳能科技有限公司拖欠子公司节能材料公司货款 1,187,398.92
元，逾期付款损失 182,025.50 元，合计 1,369,424.42 元。2014 年 6 月 17 日节能材料
公司向临安市人民法院提起诉讼。该案已被受理，尚未开庭。
十一、承诺事项
截至 2014 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的承诺事项
十二、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、截至 2014 年 6 月 30 日止，子公司节能材料公司销售 EVA 太阳能电池封装
胶膜产品形成应收账款余额为 5,183 万元。受光伏产业低迷的影响，该等应收账
款出现了逾期未收回等情况。节能材料公司在对客户全面检查和分析的基础上，
对该等应收账款按照个别认定法计提坏账准备共计 1,646.75 万元。
2、经本公司 2012 年第四届董事会第二十二次会议批准，子公司安庆公司在
对原有装置改造的基础上恢复实施“年产 150 吨三氯蔗糖项目”技改工程（以下
简称“二次技改工程”）。截至 2014 年 6 月 30 日止，二次技改工程已新增投入 359.76
万元,累计投入 5,347.76 万元 ，相关技术改造尚在进行之中，预计于 2014 年完成
试生产。鉴于三氯蔗糖市场价格持续下跌，本公司未来生产和销售三氯蔗糖产品
的前景并不明朗，公司对二次技改工程新投入的相关资产组计提在建工程减值准
备 425.21 万元。
3、经本公司 2012 年第二次临时股东大会批准，本公司计划将泛酸钙生产装
置扩产搬迁到临安市於潜工业功能区。截至 2014 年 6 月 30 日止，上述扩产搬迁
计划尚未实施。
4、亿帆药业位于肥西桃花工业拓展区项目因规划变更，涉及土地及厂房的搬
迁事项
2012 年 10 月 31 日肥西县紫蓬镇人民政府下发《关于要求企业尽快搬迁的函》
（紫政[2012]103 号），根据市县的最新规划，因亿帆药业位于肥西桃花工业拓展区
的土地及建筑所处位置在规划中的江淮运河廊道蓝线和派河大道线性控制范围
内，且派河大道近期将施工，按照县委县政府的部署和要求，要求亿帆药业尽快
和镇政府对接协商搬迁事宜。
关于具体搬迁计划及相关补偿措施双方正在协商过程中。
70
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
5、根据亿帆药业与宁波倍的福药业有限公司（以下简称“倍的福”）股东邱林
云、严恩飞和邱霄虹于 2012 年 7 月 4 日签署的《合作框架协议》，亿帆药业拟以
600 万元收购倍的福 100%股权；亿帆药业于 2012 年 7 月及 2012 年 11 月累计支付
500 万元股权预付款。
2012 年 11 月 7 日，亿帆药业与邱林云、严恩飞和邱霄虹于签署《协议书》，
约定设立 18 个月过渡期，过渡期内邱林云、严恩飞和邱霄虹委托亿帆药业对倍的
福经营管理。2014 年 6 月，本公司已委托中介机构对倍的福进行审计及评估，相
关资产移交手续及工商变更手续正在办理中。
6、2013 年 7 月本公司子公司宿州亿帆与安徽孟仁寿制药有限公司签订产品转
让合同，约定将安徽孟仁寿制药有限公司所有药品准字号产品及其注册商标整体
转让，由宿州亿帆或其指定生产企业获得转让品种的所有权及注册商标所有权，
合同总价款为 550 万元，分期支付。截至本报告书签署之日，宿州亿帆累计已支
付合同价款 350 万元，相关手续正在办理中。
7、本附注二所述重大资产重组事项，已经中国证监会上市公司并购重组审核
委员会于 2014 年 7 月 3 日召开的第 32 次并购重组委工作会议审核，获得有条件
审核通过。截至本财务报告签署日，本次重大资产重组事项尚未收到中国证券监
督管理委员会的核准书。
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度
非流动资产处置损益 -832,637.81 -426,417.84
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
668,983.44 5,188,295.75
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
71
浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
618,786.83 798,093.88
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
-
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
-
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -346,023.01 -495,721.69
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
非经常性损益总额 109,109.45 5,064,250.10
减：非经常性损益的所得税影响数 42,722.48 355,198.44
非经常性损益净额 66,386.97 4,709,051.66
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 13,627.63 25,840.17
归属于公司普通股股东的非经常性损益 52,759.34 4,683,211.49
2、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）应收票据：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末减少 20,729,210.02 元，
减少了 35.66%，主要原因是本期公司对部分票据进行到期承兑及增加以票据结算
方式支付材料采购和项目建设款所致；
（2）在建工程：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末增加 35,331,618.61 元，
增加了 59.30%，主要原因是本期亿帆药业子公司宿州亿帆药业有限公司生产基地
建设项目投入所致；
（3）其他非流动资产：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末增加 25,540,647.67
元，增加了 122.83%，主要原因是本期亿帆药业子公司宿州亿帆药业有限公司项目
建设款项和预付设备款所致；
（4）预收账款：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末增加 26,617,356.69 元，
增加了 60.56%，主要原因是本期亿帆生物特定代理产品预收款项增加所致；
（5）应付利息：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末增加 521,378.78 元，增加
了 61.62%，主要原因是本公司按年结息的融资方式增加，使尚未结算的贷款利息
相应增加所致所致；
（6）应付股利：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末减少 8,000,000.00 元，减
少了 100.00%，主要原因是上期应付股利在本期支付所致；
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浙江杭州鑫富药业股份有限公司 2014 年 1-6 月备考财务报表附注
（7）其他应付款：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末增加 17,253,646.15 元，
增加了 54.80%，主要原因是本期公司预提未支付的重组费用和亿帆生物预提费用
所致；
（8）其他流动负债：2014 年 6 月 30 日余额较 2013 年末减少 2,465,811.95 元，
减少了 50.17%，主要原因是系亿帆生物 2013 年度特定代理模式下未实现利润在本
期实现销售。
浙江杭州鑫富药业股份有限公司
二〇一四年七月二十九日
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