亿帆鑫富药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止）
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一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表和合并资产负债表 1-4
利润表和合并利润表 5-6
现金流量表和合并现金流量表 7-8
所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-77
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 250003 号
亿帆鑫富药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的亿帆鑫富药业股份有限公司（以下简称亿帆鑫
富）财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、
2014 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公
司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是亿帆鑫富管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，亿帆鑫富财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了亿帆鑫富 2014 年 12 月 31 日的合并及公司
财务状况以及 2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：刘海山
（特殊普通合伙）
中国注册会计师： 丁彭凯
中国上海 二 〇 一 五 年一月二十九日
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财务报表附注
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二零一四年度财务报表附注
一、 公司基本情况
1、 公司基本情况
亿帆鑫富药业股份有限公司（以下简称亿帆鑫富、公司或本公司）系经浙江省人民
政府企业上市工作领导小组浙上市[2000]37 号文批准，在杭州临安生物化学有限公
司基础上整体变更设立的股份有限公司，设立时的股东为杭州临安申光贸易有限责
任公司、临安博联生物技术有限公司和林关羽、吴彩莲、殷杭华、陈光良、汪军等
五位自然人，于 2000 年 11 月 10 日取得浙江省工商行政管理局核发的注册号为
【330000000007443】的《企业法人营业执照》。公司股票于 2004 年 7 月 13 日在深
圳证券交易所挂牌交易。2005 年 8 月 12 日实施股权分置改革后公司股票均为流通
股。
2013 年 9 月，经中国证监会《关于核准浙江杭州鑫富药业股份有限公司向程先锋等
发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]920 号）核准，公司实施重大资产重组
并同时向程先锋等 10 名自然人发行 21,989.92 万股股份。发行完毕后，公司注册资
本 440,319,243.00 元，股份总数 440,319,243 股（每股面值 1 元），程先锋持有本公
司 47.26%的股权，成为本公司的控股股东、实际控制人。
2、 公司业务性质及经营活动
本公司属化学医药行业，主要从事泛酸钙、泛醇及高分子材料等产品的生产、销售，
主要子公司合肥亿帆生物医药有限公司（以下简称亿帆生物）、合肥亿帆药业有限公
司（以下简称亿帆药业）主要从事生物医药、中成药、抗生素等生产、营销。
3、 公司注册地及办公地址
本公司注册地址为浙江省临安经济开发区，办公地址位于浙江省临安锦城街道琴山
50 号；公司法定代表人：程先锋。
4、 合并财务报表范围
公司合并财务报表以亿帆生物和亿帆药业作为会计上的购买方进行处理：合并资产
负债表、所有者权益变动表期初余额及合并利润表、合并现金流量表上期金额为亿
帆生物和亿帆药业期初或上期模拟合并数据；合并资产负债表、所有者权益变动表
期末余额为重组后架构下的合并数据，合并利润表、合并现金流量表本期金额为亿
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帆生物和亿帆药业本期金额及本公司原合并口径下 10-12 月的发生金额合并而成。
本期纳入合并范围的公司共 18 家，与本次合并财务报表上期数据相比，新增合并范
围内公司 9 家。其中：
反向购买下法律上的母公司成为会计上的子公司，上市公司原合并范围内的公司作
为本期新增子公司处理，增加合并范围公司 7 家。本期通过非同一控制下企业合并
取得的孙公司宁波倍的福药业有限公司、四川美科制药有限公司，导致合并范围增
加 2 家；通过设立方式取得的孙公司鑫富实业有限公司导致合并范围增加 1 家；公
司以亿帆生物为主体吸收合并亿帆药业，导致合并范围减少 1 家。
本期纳入合并范围公司具体情况如下：
公司全称 持股比例(%) 合并期间及说明
亿帆鑫富药业股份有限公司 购买日 2014 年 9 月 30，本期合并期间 10-12 月
重庆鑫富化工有限公司 100.00 购买日 2014 年 9 月 30，本期合并期间 10-12 月
杭州鑫富科技有限公司 100.00 购买日 2014 年 9 月 30，本期合并期间 10-12 月
安庆市鑫富化工有限责任公司 100.00 购买日 2014 年 9 月 30，本期合并期间 10-12 月
杭州鑫富节能材料有限公司 57.14 购买日 2014 年 9 月 30，本期合并期间 10-12 月
鑫富实业有限公司 100.00 新设立的公司，至期末尚未完成出资
湖州鑫富新材料有限公司 100.00 购买日 2014 年 9 月 30，本期合并期间 10-12 月
合肥亿帆生物医药有限公司 100.00 1-12 月
合肥亿帆药业有限公司 100.00 1-12 月，期末已被合肥生物吸收合并
合肥亿帆医疗设备有限公司 100.00 1-12 月
合肥亿帆药业营销有限公司 100.00 1-12 月
宿州亿帆药业有限公司 100.00 1-12 月
安徽新陇海药业有限公司 100.00 1-12 月
湖南芙蓉制药有限公司 100.00 1-12 月
新疆希望制药有限公司 100.00 1-12 月
安徽省雪枫药业有限公司 75.00 1-12 月
宁波倍的福药业有限公司 100.00 购买日 2014 年 9 月 30 日，本期合并期间 10-12 月
四川美科制药有限公司 100.00 购买日 2014 年 12 月 31 日
说明：公司对子、孙公司持股比例与表决权比例一致。
5、 财务报告批准报出日
本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2015 年 1 月 29 日批准报出。
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二、 财务报表的编制基础
1、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)
的披露规定编制财务报表。
2、 持续经营评价
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
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财务报表附注
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
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各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本
溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
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币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置
当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
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持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
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并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
报价。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
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转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处
理。
(十) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：占应收款项账面余额 10%以上的应收
款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 账龄状态划分
信用证组合 以信用证结算为主要风险特征划分
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
对信用证结算的应收款项，因无坏账风
信用证组合
险，不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 15 15
2至3年 50 50
3 年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大但信用风险重大
对有客观证据表明其发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离
坏账准备的计提方法 出来，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
失，计提坏账准备
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(十一) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、半成品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
资产负债表日市场价格异常的判断依据为：
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
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新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十三) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.375
房屋装修及附
10 5 9.50
属设备
机器设备 5-15 5 31.67-19.00
辅助设备 3-5 5 19.00-6.33
运输工具 4-10 5 2.38-9.50
办公设备及电
3-5 5 19.00-6.33
子设备
安全设备 1 0
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十四) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
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(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
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进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
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2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 40-50 按产权证上载明的使用年限
专利及非专利技术 5-10 预计受益年限
软件 5-10 预计受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
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明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括排污有偿使用费、房屋改造、土地租赁费等。
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(十九) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
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2、 离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
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(二十一) 收入
1、 销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
内销产品：在公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额
已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品
相关的成本能够可靠地计量时确认收入。
外销产品：在公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售
收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流
入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。
在国外仓库寄售商品：在公司根据国外寄售仓库管理人员提供的信息确认货物
已从寄售仓库发货给最终销售客户，产品销售收入金额已确定，已经收回货款
或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠的
计量时确认收入。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
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在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
(二十二) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件规定用于购
买资产的部分确认为与资产有关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件规定与收益
相关的部分确认为与收益相关的政府补助。
2、 确认时点
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额并区分政府补助的类型，按
会计准则规定予以确认和计量。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
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其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十二) 套期会计
1、 套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项
目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引
起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性
进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同
时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被
套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
3、 套期会计处理方法：
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
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2014 年度
财务报表附注
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累
计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止
或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入
其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(二十四) 主要会计政策、会计估计的变更
1、 会计政策变更
2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）
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2014 年度
财务报表附注
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）
《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》
《企业会计准则第 40 号——合营安排》
《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
执行《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）本公司根据《企业会计准
则第 9 号——职工薪酬》（修订）将本公司基本养老保险及失业保险单独分类
至设定提存计划核算，并进行了补充披露。
执行《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（修订）》， 本公司根据《企
业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）将本公司核算在其他非流动
负债的政府补助分类至递延收益核算，并进行了补充披露。
2、 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
17%；本公司出口货物实行
按税法规定计算的销售货物和应
"免、抵、退"税政策，退税
税劳务收入为基础计算销项税
增值税 率为 13%、9%、5%，杭州
额，在扣除当期允许抵扣的进项
鑫富科技有限公司出口货
税额后，差额部分为应交增值税
物实行退(免)税政策
营业税 按应税营业收入计征 服务业-租赁按5%
按实际缴纳的营业税、增值税及
城市维护建设税 5%、7%
消费税计征
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25%
(二) 税收优惠及批文
1、所得税
1）本公司：根据浙江省科学技术厅浙科发高〔2011〕263 号文件，被认定为
高新技术企业，2014 年 9 月已通过浙江省高新技术企业领导小组评审，公司
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2014 年度
财务报表附注
2014 年度所得税按 15%的税率计缴。
根据财政部和国家税务总局《关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点
工作的通知》(财税[2006]111 号)的有关规定，本公司获准作为福利企业按实
际支付给残疾职工工资的 2 倍在税前扣除应纳税所得额。
2）子公司重庆鑫富化工有限公司根据重庆市经济委员会鼓励类确认〔2008〕
217 号文，被认定为从事国家鼓励类产业的内资企业，享受西部大开发税率减
免。根据财税[2011]58 号文件规定，从 2011 年至 2020 年，企业所得税按 15%
的税率缴纳。
3）孙公司安徽新陇海药业有限公司：2010 年 5 月 28 日，经安徽省科学技术
厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税务局认定为高新技术
企业， 2013 年 7 月 12 日复审通过的高新技术企业认定，公司 2014 年度所得
税按 15%的税率计缴。
4）孙公司安徽省雪枫药业有限公司：2012 年 7 月 3 日，经安徽省科学技术厅、
安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税务局认定为高新技术企业，，
公司 2014 年度所得税按 15%的税率计缴。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
1、 货币资金的分类
期末余额 期初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 222,540.04 1.0000 222,540.04 286,037.48 1.0000 286,037.48
银行存款
157,451,669.7 157,451,669.7 74,106,479.4
人民币 1.0000 1.0000 74,106,479.43
7 7 3
美元 2,594,544.68 6.1190 15,876,018.90
欧元 1,082,550.81 7.4556 8,071,065.82
英镑 181,959.17 9.5437 1,736,563.73
183,135,318.2
小计 74,106,479.43
2
其他货币资金
83,700,000.0
人民币 94,347,246.36 1.0000 94,347,246.36 1.0000 83,700,000.00
0
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
277,705,104.6 158,092,516.9
合 计
2 1
2、受限制的货币资金
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 71,159,938.20 83,700,000.00
信用证保证金 1,710,000.00
保理融资保证金 15,000,000.00
远期购汇保证金 6,477,308.16
合 计 94,347,246.36 83,700,000.00
3、存放于境外的货币资金情况
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无存放于境外的货币资金。
(二) 应收票据
1、 应收票据的分类
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 44,666,737.99 17,309,689.16
商业承兑汇票 15,150.00 -
合计 44,681,887.99 17,309,689.16
2、质押的银行承兑汇票
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司用于质押的银行承兑汇票 8,509,909.00 元，主要为
分拆小面额银行承兑汇票保证金。
3、已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票
据 113,197,442.18 元，由于均为银行承兑汇票，被追索风险小，公司均终止确认。
4、出票人未履约而将票据转应收账款情况
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无出票人未履约而将票据转应收账款情况。
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(三) 应收账款
1、应收账款按种类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
账款
按组合计提坏
420,360,995.6 199,828,687.8 100.0 16,940,321.7
账准备的应收 88.27 26,863,389.99 6.39 8.48
8 3 0 9
账款
410,353,423.0 199,828,687.8 100.0 16,940,321.7
账龄组合 86.16 26,863,389.99 6.55 8.48
0 3 0 9
信用证组合 10,007,572.68 2.10
420,360,995.6 199,828,687.8 100.0 16,940,321.7
组合小计 88.27 26,863,389.99 6.39 8.48
8 3 0 9
单项金额虽不
重大但单项计
55,887,517.46 11.73 17,481,214.17 31.28
提坏账准备的
应收账款
476,248,513.1 100.0 199,828,687.8 100.0 16,940,321.7
合计 44,344,604.16 9.31 8.48
4 0 3 0 9
2、按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1 年以内 386,749,799.96 94.24 19,337,490.00 5.00 178,778,569.04 89.46 8,957,186.30 5.00
1-2 年 16,118,910.46 3.93 2,417,836.57 15.00 12,929,566.20 6.47 1,939,434.94 15.00
2-3 年 4,753,298.35 1.16 2,376,649.19 50.00 4,153,704.10 2.08 2,076,852.06 50.00
3 年以上 2,731,414.23 0.67 2,731,414.23 100.00 3,966,848.49 1.99 3,966,848.49 100.00
16,940,321.7
合计 410,353,423.00 100.00 26,863,389.99 199,828,687.83 100.00
9
3、本期计提、收回或转回的坏账准备金额
本期 本期减少
项目 年初余额 本期转入 期末余额
计提 转回 转销
16,940,321. 30,527,019. 44,344,604.
坏账准备 2,359,765.27 762,971.65
79 29 16
说明：本期转入系本期重大资产重组及非同一控制下企业购买日前已计提坏账准备。
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4、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
PVB 树脂款 4,536,634.80 2,613,096.84 57.60 未决诉讼
PVB 胶片款 1,376,030.10 1,259,636.37 91.54 未决诉讼
EVA 货款 42,216,877.75 6,588,295.71 15.61 款项陆续支付
EVA 货款 7,757,974.81 7,020,185.25 90.49 拖欠货款、未决诉讼
合计 55,887,517.46 17,481,214.17
5、本报告期实际核销的应收账款情况
应收账款 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 交易产生
海宁振宇妇幼卫生用品有限公司 货款 21,442.55 无法收回，确定坏账 否
嘉兴奥力弗光伏科技有限公司 EVA 货款 218,293.64 无法收回，确定坏账 否
九江市旭阳光电科技有限公司 EVA 货款 23,235.46 无法收回，确定坏账 否
上海艾力克太阳能科技有限公司 EVA 货款 500,000.00 无法收回，确定坏账 否
合计 762,971.65
6、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 比例(%) 坏账准备
第一名 20,919,559.50 4.39 1,045,977.98
第二名 19,522,196.35 4.10 976,109.82
第三名 13,758,390.03 2.89 687,919.50
第四名 13,731,746.27 2.88 686,587.31
第五名 12,169,341.25 2.56 608,467.06
合计 80,101,233.40 16.82 4,005,061.67
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(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 137,987,545.38 98.15 78,019,064.57 96.24
1至2年 1,888,005.58 1.34 1,493,960.11 1.84
2至3年 689,883.00 0.49 1,344,492.60 1.66
3 年以上 24,281.00 0.02 209,515.00 0.26
合计 140,589,714.96 100.00 81,067,032.28 100.00
说明：期末账龄超过一年且金额重大的预付款项主要为未结算的零星采购，无单笔
金额较大的预付款项。
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额合计数的
预付对象 期末余额
比例
第一名 25,341,055.27 18.02%
第二名 15,801,600.00 11.24%
第三名 10,891,318.38 7.75%
第四名 7,314,345.00 5.20%
第五名 6,614,654.57 4.70%
合计 65,962,973.22 46.92%
(五) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的其他
应收款
按组合计提坏 37,981,741. 10,017,841. 46,238,900. 5,127,007.8
账准备的其他 99.03 26.38 99.41 11.09
应收款 37 12 25 7
37,981,741. 10,017,841. 46,238,900. 5,127,007.8
账龄组合 99.03 26.38 99.41 11.09
37 12 25 7
信用证组合
37,981,741. 10,017,841. 46,238,900. 5,127,007.8
组合小计 99.03 26.38 99.41 11.09
37 12 25 7
单项金额虽不
重大但单项计 100.0
373,184.61 0.97 368,184.60 98.66 273,184.61 0.59 273,184.61
提坏账准备的 0
其他应收款
30
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财务报表附注
38,354,925. 100.0 10,386,025. 46,512,084. 100.0 5,400,192.4
合计 27.08 11.61
98 0 72 86 0 8
31
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2、 其他应收款性质分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
保证金 30,927,014.40 7,285,446.28 40,861,432.82 3,569,259.10
待退采购货款 2,995,507.63 2,503,914.93 273,184.61 273,184.61
备付金 1,860,776.15 344,633.20 4,649,031.83 1,305,984.14
应收出口退税 1,569,782.00 17,313.70
其他 1,001,845.80 234,717.61 728,435.60 251,764.63
合 计 38,354,925.98 10,386,025.72 46,512,084.86 5,400,192.48
3、 其他应收款账龄分类
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
39,669,009.3 1,983,450.4
1 年以内 8,068,063.43 21.24 408,403.15 5.00 85.79 5.00
6 6
22,857,041.3
1-2 年 60.18 3,428,556.20 15.00 2,306,075.25 4.99 345,911.29 15.00
2
1,466,169.5
2-3 年 1,751,509.73 4.61 875,754.87 50.00 2,932,339.06 6.34 50.00
4
1,331,476.5
3 年以上 5,305,126.89 13.97 5,305,126.89 100.00 1,331,476.58 2.88 100.00
8
37,981,741.3 10,017,841.1 46,238,900.2 100.0 5,127,007.8
合计 100.00 26.31 11.09
7 1 5 0 7
4、 本期计提、收回或转回的坏账准备金额
本期减少
项目 年初余额 本期转入 本期计提 期末余额
转回 转销
10,386,025.7
坏账准备 5,400,192.48 893,187.62 4,092,645.62
2
说明：本期转入系本期重大资产重组及非同一控制下企业购买日前已计提坏账准备。
5、 其他应收款金额前五名单位情况
及占其他应
收款期末余 性质或
单位名称 账面余额 账龄 坏账准备
额合计数的 内容
比例(%)
海南海灵化学制
5,001,200.00 13.04 1-2 年 750,060.00 保证金
药有限公司
涡阳县中医院 4,000,000.00 10.43 1-2 年 600,000.00 保证金
32
亿帆鑫富药业股份有限公司
2014 年度
财务报表附注
凤阳县人民医院 3,822,000.00 9.96 1-2 年 573,300.00 保证金
凤阳县中医院 3,750,000.00 9.78 1-2 年 562,500.00 保证金
怀远县中医院 2,000,000.00 5.21 1-2 年 300,000.00 保证金
合计 18,573,200.00 48.42 2,785,860.00
(六) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 53,316,710.92 557,138.51 52,759,572.41 7,964,035.25 7,964,035.25
在产品 46,427,530.78 950,929.32 45,476,601.46 376,545.66 376,545.66
半成品 27,291,106.09 27,291,106.09
49,280,332.4 47,772,574.7
产成品 160,750,311.19 3,051,048.58 157,699,262.61 1,507,757.71
8 7
57,620,913.3 56,113,155.6
合计 287,785,658.98 4,559,116.41 283,226,542.57 1,507,757.71
9 8
2、 存货跌价准备
本期增加额 本期减少额
存货种类 年初余额 期末余额
本期转入 本期计提 转回 转销
原材料 202,375.16 478,680.19 123,916.84 557,138.51
在产品 369,615.07 581,314.25 950,929.32
库存商品 1,507,757.71 2,739,250.21 568,512.77 1,764,472.11 3,051,048.58
合 计 1,507,757.71 3,311,240.44 1,628,507.21 1,888,388.95 4,559,116.41
说明：本期转入系本期重大资产重组购买日前已计提存货跌价准备。
3、 存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据
原材料 估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定
在产品 估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定
库存商品 估计售价减去、销售费用和税金后确定
(七) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
银行理财产品 40,000,000.00
待抵扣增值税 17,901,774.40
33
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2014 年度
财务报表附注
预缴企业所得税 357,875.64
合计 18,259,650.04 40,000,000.00
34
亿帆鑫富药业股份有限公司
2014 年度
财务报表附注
(八) 固定资产
1、 固定资产情况
房屋及建筑 房屋装修及 办公设备及
项目 机器设备 辅助设备 运输工具 安全设备 合计
物 附属设备 电子设备
1．账面原值
35,240,284. 3,018,210.0 15,680,766. 4,898,940. 6,079,225.
（1）年初余额 504,730.77 65,422,157.66
41 0 43 83 22
312,844,603 20,750,611. 630,941,345 26,216,205 15,799,553 1,601,890. 1,008,154,209
（2）本期增加金额
.55 98 .17 .05 .62 43 .80
5,598,685.1 13,664,457. 2,112,064.4
—购置 119,675.00 536,447.41 22,031,329.64
6 63 4
109,145,774 109,145,774.4
—在建工程转入
.45 5
307,245,918 20,630,936. 508,131,113 24,104,140 15,263,106 1,601,890. 876,977,105.7
—企业合并增加
.39 98 .09 .61 .21 43 1
4,097,617.3 8,075,850.9 1,266,958.
（3）本期减少金额 474,368.27 444,512.59 14,359,307.71
2 8 55
4,097,617.3 8,075,850.9 1,266,958.
—处置或报废 474,368.27 444,512.59 14,359,307.71
2 8 55
343,987,270 23,768,821. 638,546,260 30,670,633 20,611,820. 1,601,890. 1,059,217,059
（4）期末余额 30,362.50
.64 98 .62 .29 29 43 .75
2．累计折旧
10,310,173. 10,122,376. 2,409,334.1 3,088,370.
（1）年初余额 465,310.32 309,141.48 26,704,706.22
08 95 1 28
60,341,341. 16,658,521. 244,045,034 16,094,305 11,708,079. 1,601,890. 350,449,173.8
（2）本期增加金额
37 47 .89 .96 72 43 4
4,814,472.8 10,574,601. 2,662,394. 212,000.0
—计提 758,884.81 934,126.98 19,956,481.06
4 93 50 0
55,526,868. 15,899,636. 233,470,432 13,431,911. 10,773,952 1,389,890. 330,492,692.7
—企业合并增加
53 66 .96 46 .74 43 8
4,518,349.2
（3）本期减少金额 591,223.11 281,161.60 403,581.86 345,280.92 6,139,596.72
3
4,518,349.2
—处置或报废 591,223.11 281,161.60 403,581.86 345,280.92 6,139,596.72
3
70,060,291. 17,123,831. 249,649,062 18,100,058 14,451,169 1,601,890. 371,014,283.3
（4）期末余额 27,979.88
34 79 .61 .21 .08 43 4
3．减值准备
1,772,667.1
（1）年初余额 21,416.22 127,622.43 1,921,705.78
3
9,047,730.3 141,564,145 150,968,058.4
（2）本期增加金额 95,415.06 260,767.60
2 .47 5
35
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2014 年度
财务报表附注
4,560,600.0
—计提 4,560,600.00
0
9,047,730.3 137,003,545 146,407,458.4
—企业合并增加 95,415.06 260,767.60
2 .47 5
1,937,895.0 3,945,606.1
（3）本期减少金额 10,192.29 3,733.62 5,897,427.14
4 9
1,937,895.0 3,945,606.1
—处置或报废 10,192.29 3,733.62 5,897,427.14
4 9
7,109,835.2 139,391,206 146,992,337.0
（4）期末余额 106,638.99 384,656.41
8 .41 9
4．账面价值
266,817,144 6,644,990.1 249,505,991 12,463,936 5,775,994. 541,210,439.3
（1）期末账面价值 2,382.62
.02 9 .60 .09 80 2
24,930,111.3 2,552,899.6 3,785,722.3 2,468,190. 2,863,232.
（2）年初账面价值 195,589.29 36,795,745.66
3 8 5 50 51
36
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2、 期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 35,908,480.59 4,533,520.72 1,759,136.97 29,615,822.90
146,265,831.5 65,446,741.6
机器设备 22,161,962.88 58,657,127.00
2 4
办公设备 1,859,541.91 1,176,504.99 60,071.06 622,965.86
运输工具 549,725.63 323,713.57 15,051.44 210,960.62
184,583,579.6 67,281,001.1
合计 28,195,702.16 89,106,876.38
5 1
说明：期末暂时闲置的固定资产主要是子公司安庆市鑫富化工有限责任公司（以下简称“安庆鑫富”）
三氯蔗糖项目因市场低迷，公司暂未生产。
3、 期末未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
临安 PBS 项目房产 16,135,371.15 资料不全，难以办理
临安喷雾干燥车间、COS 泛酸钙车间 8,575,749.11 资料不全，难以办理
湖州丙酸、PVB 项目房产 13,692,041.89 资料不全，难以办理
合肥肥西地块综合厂房 3,824,146.58 规划变更
合计 42,227,308.73
(九) 在建工程
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
宿州亿帆生产基地建 7,710,539.4 7,710,539.4
97,674,038.04 97,674,038.04
设项目 4 4
亿帆生物药品物流配
13,048,844.04 13,048,844.04 23,199.31 23,199.31
送中心
重庆鑫富泛解酸内脂
5,500,269.31 5,500,269.31
节能技改
湖州鑫富 PVB 项目 4,020,036.08 4,020,036.08
湖州鑫富丙酸项目 1,552,274.72 1,552,274.72
安徽新陇海软管生产
1,020,745.68 1,020,745.68
线
零星工程 2,984,965.71 2,984,965.71 403,417.76 403,417.76
125,801,173.5 125,801,173.5 8,137,156.5 8,137,156.5
合计
8 8 1 1
37
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财务报表附注
2、 重大在建工程项目变动情况
工程投
利息资 其中：本 本期利息
其他 入占预 资金
工程项目名称 预算数 年初余额 本期增加 转入固定资产 工程进度 本化累 期利息资 资本化率 期末余额
减少 算比例 来源
计金额 本化金额 (%)
(%)
亿帆生物药品 15,000,000.0 13,025,644.7 主体工程 13,048,844.0
23,199.31 86.99 自筹
物流配送中心 0 3 已完工 4
宿州亿帆生产 109,610,000. 7,710,539.4 89,963,498.6 97,674,038.0
89.11 调试阶段 自筹
基地建设项目 00 4 0 4
重庆鑫富泛解 12,518,050.0 自筹
酸内脂节能技 5,500,269.31 43.94 安装阶段 5,500,269.31
改 0 资金
湖州鑫富 PVB 自筹
9,500,000.00 4,020,036.08 42.32 安装阶段 4,020,036.08
项目 资金
安庆公司三氯 125,910,000. 109,145,774. 109,145,774. 自筹
86.69 已完工
蔗糖项目 00 45 45 资金
安徽新陇海软 自筹
1,100,000.00 1,020,745.68 92.80 调试阶段 1,020,745.68
管生产线 资金
273,638,050. 7,733,738.7 222,675,968. 109,145,774. 121,263,933.
合计
00 5 85 45 15
38
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(十) 工程物资
年末余额 年初余额
项目
账面金额 减值准备 账面金额 减值准备
专用材料 1,559,352.19 312,980.90
专用设备 6,902,650.44 2,499,460.48
合计 8,462,002.63 2,812,441.38
(十一) 无形资产
专利权及非专利技
项 目 土地使用权 软件 合计
术
1．账面原值
（1）年初余额 11,322,054.36 5,021,633.19 38,504.27 16,382,191.82
（2）本期增加金额 141,688,857.65 15,870,763.85 1,087,905.97 158,647,527.47
—购置 959,449.75 104,500.00 1,063,949.75
—内部研发
—企业合并增加 140,729,407.90 15,766,263.85 1,087,905.97 157,583,577.72
（3）本期减少金额 3,451,080.01 3,451,080.01
—处置 3,451,080.01 3,451,080.01
（4）期末余额 153,010,912.01 17,441,317.03 1,126,410.24 171,578,639.28
2．累计摊销
（1）年初余额 916,008.32 4,020,229.10 19,419.60 4,955,657.02
（2）本期增加金额 13,614,197.01 10,672,993.39 568,610.38 24,855,800.78
—计提 977,648.42 744,559.52 62,096.16 1,784,304.10
—企业合并增加 12,636,548.59 9,928,433.87 506,514.22 23,071,496.68
（3）本期减少金额 3,145,981.41 3,145,981.41
—处置 3,145,981.41 3,145,981.41
（4）期末余额 14,530,205.33 11,547,241.08 588,029.98 26,665,476.39
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额 707,333.21 707,333.21
—计提
—企业合并增加 707,333.21 707,333.21
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 707,333.21 707,333.21
4．账面价值
（1）期末账面价值 138,480,706.68 5,186,742.74 538,380.26 144,205,829.68
（2）年初账面价值 10,406,046.04 1,001,404.09 19,084.67 11,426,534.80
39
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(十二) 商誉
1、 商誉账面价值
被投资单位名称或形成商
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
誉的事项
1,170,391,673.
反向购买形成的商誉 1,170,391,673.70
70
湖州鑫富新材料有限公司 63,160,012.13 63,160,012.13
四川美科制药有限公司 56,603,599.49 56,603,599.49
安徽省雪枫药业有限公司 9,225,007.51 9,225,007.51
宁波倍的福药业有限公司 3,082,586.55 3,082,586.55
湖南芙蓉制药有限公司 2,574,526.71 2,574,526.71
新疆希望制药有限公司 891,827.87 891,827.87
1,305,929,233.
合计 12,691,362.09 1,293,237,871.87
96
说明：
①反向购买形成的商誉、四川美科制药有限公司、宁波倍的福药业有限公司商誉系本期非
同一控制下企业合并形成，计算方法和过程详见本附注六。
②湖州鑫富新材料有限公司（以下简称“湖州鑫富”）商誉为反向购买确认原则下纳入合
并范围内公司原有商誉。
2、 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
湖南芙蓉制药有限公司 110,082.16 110,082.16
63,160,012.1
湖州鑫富新材料有限公司 63,160,012.13
3
63,160,012.1
合计 110,082.16 63,270,094.29
3
说明：
（1）本期增加湖州鑫富商誉减值准备为反向购买确认原则下纳入合并范围内公司原已计
提的减值准备。
（2）主要商誉减值的测算方法：
A、反向购买形成的商誉对应资产组为本公司原合并范围内架构的整体资产，2014 年度，
本公司原合并范围内资产组形成净利润 20,005.14 万元，根据现有利润和未来预计，截
止 2014 年 12 月 31 日，经测试不存在商誉减值。
B、本公司参考北京天健兴业资产评估有限公司《合肥亿帆生物有限公司拟收购四川美科
制药有限公司全部权益价值项目资产评估报告》作价收购四川美科制药有限公司，评估报
告根据收益法评估，截止 2014 年 12 月 31 日，收益法下的各参数未发生重大变化，经测
试不存在商誉减值。
40
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财务报表附注
(十三) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
绿化费 988,402.77 78,853.62 909,549.15
房屋改造 940,861.04 31,483.53 909,377.51
排污有偿使用费 191,455.00 52,215.00 139,240.00
土地租赁费 1,276.87 1,276.87
2,121,995.6 1,958,166.6
合计 163,829.02
8 6
说明：本期增加系反向购买下新纳入合并范围内公司尚未摊销的长期待摊费用。
(十四) 递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
项 目 期末余额 年初余额
资产减值准备 13,729,753.71 6,124,415.15
可用于以后年度的弥补的亏损 5,323,401.02
递延收益 2,514,749.19
抵消内部未实现利润 2,393,367.51 32,049.16
应付职工薪酬 919,149.98
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 427,229.81 443,463.51
预计负债 100,892.44 161,152.60
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 65,801.21
合 计 25,408,543.66 6,826,881.63
（2）可抵扣差异项目明细
项目 金额
资产减值准备 68,842,263.33
可用于以后年度的弥补的亏损 21,293,604.04
递延收益 16,564,994.59
抵消内部未实现利润 14,248,851.02
应付职工薪酬 5,183,355.50
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 2,848,198.70
预计负债 672,616.29
合计 129,653,883.47
41
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（3）未确认递延所得税资产可抵扣时间性差异明细
项 目 期末余额 年初余额
（1）可抵扣亏损 130,192,842.22 6,194,560.51
（2）资产减值准备 131,480,927.63 5,816.27
合计 261,673,769.85 6,200,376.78
说明：部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延
所得税资产。
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
项 目 期末余额 年初余额
2014 338,052.23
2015 11,500,548.05 1,534,314.09
2016 43,317,722.09
2017 14,953,782.81 2,395,614.22
2018 12,688,493.99 1,926,579.97
2019 47,732,295.28
合计 130,192,842.22 6,194,560.51
(十五) 其他非流动资产
类别及内容 期末余额 年初余额
土地购置款 12,967,312.50 12,967,312.50
股权购置款 5,000,000.00
药品注册件等购置款 5,000,000.00 2,000,000.00
设备购置款 5,293,496.17 826,275.00
合计 23,260,808.67 20,793,587.50
(十六) 短期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款
抵押借款 40,000,000.00
保证借款 217,000,000.00
质押借款 13,828,940.00
抵押加保证借款 20,000,000.00
合计 290,828,940.00
说明：（1）用于抵押的资产详见本附注五（四十七）。
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财务报表附注
（2）保证借款为杭州临安申光贸易有限责任公司及过鑫富先生为公司提供的担保，具体
详见本附注十（四）、6。
（3）质押的借款为保理融资，质押情况详见五（一）。
(十七) 应付票据
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 140,240,014.16 111,450,000.00
商业承兑汇票
合计 140,240,014.16 111,450,000.00
说明：期末无已到期未支付的应付票据。
(十八) 应付账款
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 152,740,926.25 94.46 61,065,956.61 97.05
1－2 年 4,843,548.69 3.00 993,490.47 1.58
2－3 年 1,977,854.34 1.22 418,978.85 0.67
3 年以上 2,134,584.83 1.32 445,759.62 0.70
合计 161,696,914.11 100.00 62,924,185.55 100.00
说明：期末 1 年以上应付款账龄大于期初金额系本期反向购买及非同一控制下企业合并新
转入的应付款项。期末应付账款主要为尚未结清的采购款，无账龄超过一年的重要应付账
款。
(十九) 预收款项
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 20,630,600.29 89.57 36,246,647.47 94.76
1－2 年 1,442,829.06 6.26 527,384.80 1.38
2－3 年 599,879.16 2.60 549,489.75 1.44
3 年以上 362,531.69 1.57 925,077.07 2.42
合计 23,035,840.20 100.00 38,248,599.09 100.00
说明：期末一年以上预收账款多为未执行完毕的合同尾款，无账龄超过一年重要的预收款
项。
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(二十) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类
项目 期末余额 年初余额
短期薪酬 24,731,760.42 4,740,126.61
设定提存计划 904,131.33 43,678.65
设定受益计划
辞退福利
其他长期福利
小计 25,635,891.75 4,783,805.26
减：资产负债表日起 12 个月之后支
付的部分
合计 25,635,891.75 4,783,805.26
2、 短期薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 4,635,629.5 66,183,836.3 15,176,783.8
76,724,990.68
2 8 2
（2）职工福利费 2,029,431.01 2,029,431.01
（3）社会保险费 16,906.59 3,518,901.54 2,850,999.97 684,808.16
其中：医疗保险费 15,039.54 2,594,239.62 2,366,459.83 242,819.33
工伤保险费 1,037.25 667,861.90 295,164.38 373,734.77
生育保险费 829.80 256,800.02 189,375.76 68,254.06
（4）住房公积金 12,193.00 714,016.67 658,796.67 67,413.00
（5）工会经费和职工教育经费 55,329.96 9,622,875.46 875,449.98 8,802,755.44
（6）短期带薪缺勤
（7）其他短期薪酬 20,067.54 153,910.42 173,977.96
合计 4,740,126.6 72,772,491.9 24,731,760.4
92,764,125.78
1 7 2
3、 设定提存计划
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 39,622.20 7,075,942.58 6,296,773.21 818,791.57
失业保险 4,056.45 567,876.82 486,593.51 85,339.76
合计 43,678.65 7,643,819.40 6,783,366.72 904,131.33
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(二十一) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 12,828,183.42 4,530,948.72
企业所得税 40,273,855.21 21,344,048.62
房产税 1,995,171.76 43,775.68
土地使用税 1,996,736.81 33,728.82
城市维护建设税 919,644.08 223,172.81
教育费附加 466,880.33 141,378.92
地方教育附加 318,862.93 61,340.47
个人所得税 405,917.94 2,099,590.07
印花税 160,041.66 -
水利建设专项资金 729,560.03 635,880.40
其他 46,602.19 240,310.84
合计 60,141,456.36 29,354,175.35
(二十二) 应付利息
项目 期末余额 年初余额
短期借款应付利息 700,269.81
(二十三) 其他应付款
1、 其他应付款情况：
项目 期末余额 年初余额
保证金 22,455,549.08 19,677,391.39
非同一控制下企业合并前应付原
13,184,373.81
股东的借款
应计未付费用 13,116,526.82 3,430,105.27
应付暂收款 876,637.83 596,027.51
其他 1,206,278.79 1,476,317.77
合计 50,839,366.33 25,179,841.94
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2、 其他应付款账龄明细
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 37,414,860.05 73.59 14,857,515.44 59.01
1－2 年 5,605,905.34 11.03 9,037,553.90 35.89
2－3 年 6,720,620.64 13.22 614,295.00 2.44
3 年以上 1,097,980.30 2.16 670,477.60 2.66
合计 50,839,366.33 100.00 25,179,841.94 100.00
说明：期末账龄超过一年的大额其他应付款主要为购买日前原股东向该公司提供的借款。
(二十四) 一年内到期的非流动负债
项 目 2014.12.31 2013.12.31
一年内到期的长期借款 1,700,000.00
(二十五) 其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
递延收益 1,982,115.07 4,914,529.90
说明：递延收益系公司在特定代理销售模式下，采购并销售原材料给药品指定生产商形成
的收益。根据公司会计政策，该收益在回购成品并实现对外销售时结转至当期损益。
(二十六) 预计负债
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
原陇海制药厂员
1,074,350.69 401,734.40 672,616.29
工养老金
说明：安徽省陇海制药厂于 2006 年实施资产整体出售，张艾忠等 5 人收购出售资产，并
以该资产设立安徽省新陇海药业有限公司；依据萧县企业改革工作领导小组办公室《会议
纪要》、安徽省陇海制药厂《陇海制药厂整体出售改制预案》及《协议书》等相关文件，
由上述新设立的安徽省新陇海药业有限公司承担职工身份置换费用，公司期末根据社保部
门提供的欠社保金额确认。
(二十七) 递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 17,164,994.59 17,164,994.59
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涉及政府补助的项目：
本期计入营
年初 本期新增补 与资产相关/
负债项目 其他增加 业外收入金 期末余额
余额 助金额 与收益相关
额
PBS 产 业 化 项 15,000,000. 15,000,000.0
与资产相关
目专补助资金 00 0
PVB 胶片项目 625,000.00 25,000.00 600,000.00 与资产相关
科技专项补贴 433,500.00 25,500.00 408,000.00 与资产相关
环境在线检测 565,774.88 22,631.01 543,143.87 与资产相关
宿亿亿帆技术改
300,000.00 300,000.00 与资产相关
造技术创新补助
锅炉脱硫工程改
261,184.37 8,830.20 252,354.17 与资产相关
造
污染源在线检控 63,646.56 2,150.01 61,496.55 与资产相关
16,949,105. 17,164,994.5
合计 300,000.00 84,111.22
81 9
说明：（1）其他增加为反向购买下新增子公司的原有政府补助项目。
（2）根据国家发展和改革委员会发改投资[2013]536 号文《国家发展改革委关于下达战略
性新兴产业项目 2013 年度第二批中央预算内投资计划的通知》，公司 2013 年收到年
产 2 万吨全生物降解新材料（ PBS) 产业化项目专项补助资金 1,500 万元，主要用于设备
采购和产业化研发，公司将上述与资产相关的政府补助全部计入递延收益 。
(二十八) 递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税负债
项目 期末余额 年初余额
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 4,113,395.28 106,691.69
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 12,461,761.52 477,901.01
合计 16,575,156.80 584,592.70
（2）可抵扣差异项目明细
项目 金额
合并日固定资产公允价值与账面价值差额 26,651,716.44
合并日无形资产公允价值与账面价值差额 80,125,306.99
合计 106,777,023.43
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(二十九) 股本
1、合并财务报表股本情况
项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
174,031,475.0 87,032,914.
股本 173,614,300.00 260,612,860.68
0 32
说明：
1）期初股本为购买日前亿帆生物、亿帆药业实收资本之和。
2）本期增加的股本：
2014 年 9 月 4 日经中国证监会核准，公司实施重大资产重组（具体情况详见本附注六、
（一）），因本次资产重组后实际控制人发生变更，且购买的资产负债的组合，具有投入、
加工处理过程和产出能力，能够独立计算其成本费用及所产生的收入，故依据《企业会计
准则第 20 号-企业合并》规定，本次重组认定为构成业务的反向购买。根据《企业会计准
则第 20 号-企业合并》、关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》
(财会便〔2009〕17 号)的相关规定，增加股本 174,031,475.00 股。本期增加的股本具体计
算过程如下：
步骤 项目 金额/股数 计算过程
置入资产净资产公允价值（评估确
1 1,916,640,000.00
认价值）
其中：亿帆生物 1,610,800,000.00
亿帆医药 305,840,000.00
2 置入资产模拟发行前股本情况 173,614,300.00
其中：亿帆生物 130,150,000.00
亿帆医药 43,464,300.00
重组完成后置入资产原股东持有上
3 49.94%
市公司股权的比例
4 置入资产模拟发行的股份 174,031,475.00 4=2/3-2
5 置入资产模拟发行后股本总额 347,645,775.00 5=4+2
3）本期减少的股本系以亿帆生物为主体吸收合并亿帆药业所致，具体计算过程如下：
步骤 项目 金额/股数 计算过程
1 购买日前股份总额 173,614,300.00
2 发行后股本总额 347,645,775.00
3 折股比 2.00 3=2/1
4 本期减少购买日前股份总额 43,464,300.00
5 折股后减少的股本总额 87,032,914.32 5=4*3
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2、期末本公司发行在外的股份情况：
项目 年初股数 发行新股 本期减少 期末股数
1．有限售条件股份 15,151,622 219,899,243 235,050,865
境内自然人持股 15,151,622 219,899,243 235,050,865
205,268,37
2．无限售条件流通股份 205,268,378
8
205,268,37
人民币普通股 205,268,378
8
220,420,00
合计 219,899,243 440,319,243
0
(三十) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,827,833,813.36 996,520.59 1,826,837,292.77
其他资本公积
合计 1,827,833,813.36 996,520.59 1,826,837,292.77
说明：1、本期增加的资本公积 1,827,833,813.36 元，其中：
（1）本期实施重大资产重组（具体情况详见本附注六、（一））合并成本大于模拟收
购发行的股份增加资本公积 1,740,800,899.04 元，具体计算过程如下：
步骤 项目 金额 计算公式
1 合并成本 1,921,307,484.00
详见本附注六（一）、6
2 模拟发行的股份 174,031,475.00
3 资本公积（股本溢价） 1,747,276,009.00 3=1-2
4 转回购买日被收购方专项储备 6,475,109.96 注1
5 期末资本公积 1,740,800,899.04 5=3-4
说明：根据关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企[2012]16 号），
企业由于产权转让、公司制改建等变更股权结构或者组织形式的，其结余的安全费用应当
继续按照本办法管理使用，故本公司按规定从合并形成的资本公积中转回。
（2）亿帆生物为主体吸收合并亿帆药业增加资本公积公司 87,032,914.32 元（具体详见本
附注（二十九）、3））；
2、本期减少的资本公积为购买少数股东股权，新取得的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额。
(三十一) 专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 8,779,062.81 2,219,611.20 6,559,451.61
说明：本公司和重庆鑫富、湖州鑫富根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的《企
业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号）的通知，以上年度实际营业
收入为基础计提安全生产费用。本期增加主为购买日及购买日后按规定计提的安全生产费，
本期减少系为建立企业安全生产投入长效机制，加强安全生产费用管理发生的相关支出。
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(三十二) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 13,933,212.96 16,109,753.61 30,042,966.57
任意盈余公积
合计 13,933,212.96 16,109,753.61 30,042,966.57
(三十三) 未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例
期初未分配利润 198,310,936.91
加：本期归属于母公司所有者的净利润 237,909,176.45
减：提取法定盈余公积 16,109,753.61 10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利
对所有者的分配
其他
期末未分配利润 420,110,359.75
(三十四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,678,406,350.27 1,012,306,544.38 1,157,972,108.43 796,473,098.18
其他业务 6,578,014.78 143,798.74 241,732.16 69,373.16
合计 1,684,984,365.05 1,012,450,343.12 1,158,213,840.59 796,542,471.34
(三十五) 营业税金及附加
项目 本期金额 上期金额
营业税 91,125.01
城市维护建设税 6,550,462.21 3,485,823.63
教育费附加 3,721,340.20 2,084,226.15
地方教育附加 2,479,761.40 1,389,484.08
水利基金 627,707.50 475,365.06
其他 -
合计 13,470,396.32 7,434,898.92
50
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(三十六) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
市场推广费 155,433,460.73 84,073,677.43
职工薪酬 30,554,112.42 25,783,691.66
差旅费 27,076,549.70 10,316,834.84
办公会务费 11,544,761.55 12,283,147.07
专利使用费 7,503,209.85 9,000,000.00
运输装卸费 6,154,256.67 7,183,261.48
业务招待费 4,837,687.81 1,877,626.01
仓储费 2,653,385.22
交通及车辆使用费 1,457,037.69 5,441,211.14
其他 11,492,780.87 8,976,417.83
合计 258,707,242.51 164,935,867.46
(三十七) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 22,225,864.70 11,658,346.53
研发费 20,128,283.17 7,992,249.82
中介费 20,315,994.98 388,530.13
折旧及摊销 8,119,342.97 4,000,199.66
办公会务费 4,770,000.11 2,147,503.38
税费 4,213,974.99 2,589,622.31
交通及车辆使用费 2,760,405.28 1,008,877.52
业务招待费 2,313,989.71 1,012,949.10
差旅费 2,241,106.95 1,425,516.13
其他 7,350,599.75 2,554,007.69
合计 94,439,562.61 34,777,802.27
(三十八) 财务费用
类别 本期金额 上期金额
利息支出 4,648,462.18
减：利息收入 5,020,789.86 2,538,895.29
汇兑损益 1,582,931.37
其他 716,425.71 329,814.51
合计 1,927,029.40 -2,209,080.78
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2014 年度
财务报表附注
(三十九) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失 1,732,880.35 2,274,359.34
存货跌价损失 -259,881.74 1,577,541.32
固定资产减值损失 4,560,600.00
商誉减值损失 110,082.16
合计 6,033,598.61 3,961,982.82
(四十) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
处置长期股权投资产生的投资收益 427,500.00
银行理财产品收益 1,335,940.26 798,093.88
合 计 1,335,940.26 1,225,593.88
(四十一) 营业外收入
1、 营业外收入分项目情况
计入本期非经常性损益
项目 本期金额 上期金额
的金额
固定资产处置利得 45,392.90 25,567.48 45,392.90
无形资产处置利得
政府补助 2,949,818.22 1,635,100.00 2,949,818.22
其他 413,892.11 152,984.15 413,892.11
合计 3,409,103.23 1,813,651.63 3,409,103.23
2、 政府补助明细
具体性质和
项目 形式 取得时间 本期金额 上期金额
内容
创新基金 研发补助 货币资金 2010-2014 年度 1,833,900.00
2013 年水利基
一次性奖励 货币资金 2014 年度 395,807.00
金减免
纳税奖励 经费补助 货币资金 2013、2014 年度 273,600.00
政府扶助款 一次性奖励 货币资金 2013 年度 1,060,000.00
高新技术企业
一次性奖励 货币资金 2013 年度 100,000.00
认定奖励
高新技术企业
货币资金 2013、2014 年度 30,000.00 50,000.00
及产品奖励
萧县科技局专
一次性奖励 货币资金 2013 年度 2,600.00
利补助
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2014 年度
财务报表附注
具体性质和
项目 形式 取得时间 本期金额 上期金额
内容
增产销奖励款 经费补助 货币资金 2013、2014 年度 20,000.00 300,000.00
高校学生见习
经费补助 货币资金 2013、2014 年度 63,000.00 22,500.00
补助款
中小企业发展
货币资金 2013 年度 100,000.00
资金
其他 货币资金 2014 年度 333,511.22
合计 2,949,818.22 1,635,100.00
(四十二) 营业外支出
计入本期非经常性损益的
项目 本期金额 上期金额
金额
非流动资产处置损失合计 527,456.33 9,958.33 527,456.33
其中：固定资产处置损失 527,456.33 9,958.33 527,456.33
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 635,324.00 69,931.00 635,324.00
其中：公益性捐赠支出
罚款支出 100,000.00 100,000.00
其他 24,731.21 91,948.87 24,731.21
合计 1,287,511.54 171,838.20 1,287,511.54
(四十三) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 70,060,856.79 38,780,143.70
递延所得税调整 -6,585,245.15 -546,429.13
合计 63,475,611.64 38,233,714.57
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2014 年度
财务报表附注
所得税费用（收益）与会计利润关系的说明：
项 目 本期金额 上期金额
利润总额 301,413,724.43 155,637,305.87
按法定税率计算的所得税费用 75,353,431.11 38,909,326.47
子公司适用不同税率的影响 -5,964,999.03 -1,701,201.92
对以前期间所得税的调整影响
归属于合营企业和联营企业的损益
不征税、减免税收入
不得扣除的成本、费用和损失 -2,727,315.75 -318,992.22
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度可抵扣亏损 -5,480,610.88
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 2,295,106.19 1,344,582.24
所得税费用 63,475,611.64 38,233,714.57
(四十四) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项 目 代码 2014 年度 2013 年度
报告期归属于公司普通股股东的净 237,909,176. 117,646,246.8
P1
利润 45 8
报告期归属于公司普通股股东的非
F 2,586,559.96 2,430,326.70
经常性损益
报告期扣除非经常性损益后归属于 235,322,616. 115,215,920.1
P2=P1-F
公司普通股股东的净利润 49 8
稀释事项对归属于公司普通股股东
P3
的净利润的影响
稀释事项对扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的净利润的影 P4
响
219,899,243. 219,899,243.0
期初股份总数 S0
00 0
报告期因公积金转增股本或股票股
S1
利分配等增加股份数
报告期因发行新股或债转股等增加 220,420,000.
Si
股份数 00
增加股份下一月份起至报告期期末
Mi 3.00
的月份数
报告期因回购等减少股份数 Sj
减少股份下一月份起至报告期期末
Mj
的月份数
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0 12.00 12.00
S=S0+S1+Si*Mi/M 275,004,243. 219,899,243.0
发行在外的普通股加权平均数
0-Sj*Mj/M0-Sk 00 0
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2014 年度
财务报表附注
项 目 代码 2014 年度 2013 年度
加：假定稀释性潜在普通股转换为
已发行普通股而增加的普通股加权 X1
平均数
计算稀释每股收益的普通股加权平 275,004,243. 219,899,243.0
X2=S+X1
均数 00 0
其中：可转换公司债转换而增加的
普通股加权数
认股权证/股份期权行权而增加的
普通股加权数
回购承诺履行而增加的普通股加权
数
归属于公司普通股股东的基本每股
Y1=P1/S 0.87 0.54
收益
扣除非经常性损益后归属于公司普
Y2=P2/S 0.86 0.52
通股股东的基本每股收益
归属于公司普通股股东的稀释每股
Y3=（P1＋P3）/X2 0.87 0.54
收益
扣除非经常性损益后归属于公司普
Y4=（P2＋P4）/X2 0.86 0.52
通股股东的稀释每股收益
注：由于本期资产重组属于构成业务的反向购买（具体详见本附注六（一）），根据企业会计准则相关
规定：
1）自当期期初至购买日，发行在外的普通股数量应假定为在该项合并中法律上母公司向法律上子公司
股东发行的普通股数量；
2）自购买日至期末发行在外的普通股数量为法律上母公司实际发行在外的普通股股数。
3）反向购买后对外提供比较合并财务报表的，其比较前期合并财务报表中的基本每股收益，应以法律
上子公司的每一比较报表期间归属于普通股股东的净损益除以在反向购买中法律上母公司向法律上子
公司股东发行的普通股股数计算确定。
故期初股份总额：为假定本公司向亿帆生物和亿帆药业发行的普通股数量；
本期发行的普通股加权数：为购买日（2014 年 9 月 30 日）至期末发行在外的普通股数量为本公司实际
发行在外的普通股股数。
(四十五) 现金流量表项目注释
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到保证金及个人往来 40,570,435.62 12,693,840.55
收到的利息收入 5,020,789.86 2,538,782.76
政府补助 1,144,407.00 1,635,100.00
保险赔款等 39,104.01
合 计 46,774,736.49 16,867,723.31
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财务报表附注
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
市场推广费、办公费、差旅费、业务招
260,304,785.02 153,834,721.06
待费等费用开支
支付的往来款 43,652,277.27 79,097,025.61
捐赠支出 500,000.00
合 计 304,457,062.29 232,931,746.67
注：收到、支付的保证金及个人往来主要为缴纳和支付的购货、客户及配送保证金。
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
反向购买下购买日原上市公司持有的现
64,897,188.22
金及现金等价物余额
本期收到的与资产相关的政府补助 300,000.00
合 计 65,197,188.22
(四十六) 现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项 目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 237,938,112.79 117,403,591.30
加：资产减值准备 6,033,598.61 3,961,982.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,956,481.06 4,833,741.12
无形资产摊销 1,784,304.10 878,258.35
长期待摊费用摊销 163,829.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
482,063.43 -15,609.15
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 6,231,393.55
投资损失（收益以“－”号填列） -1,335,940.26 -1,225,593.88
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,156,518.43 -580,714.63
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -428,726.72 34,285.50
存货的减少（增加以“－”号填列） -26,467,427.76 -17,132,328.39
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -221,878,955.81 28,917,519.86
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 123,412,978.19 -102,755,574.62
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财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 139,735,191.77 34,319,558.28
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 183,357,858.26 74,392,516.91
减：现金的期初余额 74,392,516.91 99,930,269.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 108,965,341.35 -25,537,752.33
2、 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 53,040,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 496,950.26
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 52,543,049.74
3、 现金和现金等价物的构成：
项 目 期末余额 年初余额
一、现 金 183,357,858.26 74,392,516.91
其中：库存现金 222,540.04 286,037.48
可随时用于支付的银行存款 183,135,318.22 74,106,479.43
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 183,357,858.26 74,392,516.91
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财务报表附注
(四十七) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 年初账面价值
货币资金 94,347,246.36 83,700,000.00
应收票据 8,509,909.00
存货
固定资产 43,944,626.21
无形资产 34,464,356.33
合 计 181,266,137.90 83,700,000.00
(四十八) 套期
2014 年 3 月 29 日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于 2014 年度继续开
展远期外汇交易的议案》。根据经营需要，公司继续开展远期外汇交易业务，具体情况如
下：
1、 公司开展远期外汇交易的目的
由于公司 D-泛酸钙、泛醇、PBS 系列产品出口欧美等市场，自营出口收入在公司营业总
收入中占比较大，主要采用美元、欧元等外币进行结算，因此当汇率出现较大波动时，汇
兑损益对公司的经营业绩会造成较大影响。为了降低汇率波动对公司利润的影响，公司在
银行开展远期外汇交易业务，包括远期结售汇交易、人民币与外汇掉期交易等。
公司远期结汇以正常生产经营出口业务为基础，锁定未来时点的换汇成本,规避汇率风险
为目的，不投机，不进行单纯以盈利为目的的外汇交易。
2、 远期外汇交易品种
公司开展的远期外汇交易业务，只限于公司生产经营所使用的主要结算货币—美元、欧元，
开展交割期与预测回款期一致，且金额与预测回款金额相匹配的外汇交易业务。
远期结售汇交易是指与银行协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇币
种、金额、汇率和期限，到期外汇收入或支出发生时，按照该远期结售汇合同约定的币种、
金额、汇率办理结汇或售汇的业务。
人民币与外汇掉期交易是指与银行签订除利率互换以外的人民币对外币掉期合同，约定在
期初以指定汇率进行一次交割，同时约定在期末按照另一指定汇率价格进行一次方向相反
的交易。公司可以对掉期合约全额或部分金额进行履约期限调整（提前履约或展期）。
3、 期末尚未到期结算的远期外汇交易合约
期末，本公司已与中国银行临安支行签订但尚未到期结算的远期外汇交易合约共计 60 万
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2014 年度
财务报表附注
美元，明细如下表：
序号 交易日 交割日 卖出 买入 汇率 保证金
1 2014.01.15 2015.02.17 $300,000.00 6.0682 37,000.00
2 2014.01.15 2015.01.19 $300,000.00 6.0657 37,000.00
4、 远期外汇交易业务的风险分析
公司开展远期外汇交易业务遵循锁定汇率风险、套期保值的原则，不做投机性、套利性的
交易操作，在签订合约时严格按照公司预测回款期限和回款金额进行交易。
尽管远期外汇交易在汇率发生大幅波动时，通过有效操作可以降低汇率波动对公司的影响，
但此项业务仍存在一定的风险：
（1）汇率波动风险：在汇率行情变动较大的情况下，银行远期结汇汇率报价可能低于公
司对客户报价汇率，使公司无法按照对客户报价汇率进行锁定，造成汇兑损失。
（2）内部控制风险：远期外汇交易专业性较强，复杂程度较高，可能会由于内控制度不
完善而造成风险。
（3）客户违约风险：客户应收账款发生逾期，货款无法在预测的回款期内收回，会造成
延期交割导致公司损失。
（4）回款预测风险：公司根据客户订单和预计订单进行回款预测，实际执行过程中，客
户可能会调整订单，造成公司回款预测不准，导致延期交割风险。
5、 公司拟采取的风险控制措施
（1）公司已制定专门的《外汇套期保值业务内部控制制度》，对远期外汇交易业务的操作
原则、审批权限、责任部门及责任人、内部操作流程、信息隔离措施、内部风险报告制度
及风险处理程序、信息披露等作出了明确规定。公司将严格按照内部控制制度要求及董事
会批准的远期外汇交易额度，做好远期外汇交易业务，控制交易风险。
（2）公司将采用银行远期结汇汇率向客户报价，以便确定订单后，公司能够以对客户报
价汇率进行锁定；当汇率发生大幅波动，如果远期结汇汇率已经远低于对客户报价汇率，
公司将提出要求，与客户协商调整价格。
（3）为防止远期结汇延期交割，公司将进一步严格应收账款的管理，积极催收应收账款，
避免出现应收账款逾期的现象。
（4）公司远期外汇交易须严格按照公司的外币收款预测进行，远期外汇交易额度不得超
过实际进出口业务外汇收支总额，将公司可能面临的风险控制在可承受的范围内。
（5）公司审计部门负责监督、检查远期外汇交易的执行情况，并按季度向董事会审计委
员会报告。
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财务报表附注
(四十九) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 25,683,648.45
其中：美元 2,594,544.68 6.1190 15,876,018.90
欧元 1,082,550.81 7.4556 8,071,065.82
英镑 181,959.17 9.5437 1,736,563.73
应收账款 80,613,402.77
其中：美元 9,415,818.55 6.1190 57,615,393.71
欧元 3,084,662.41 7.4556 22,998,009.06
英镑
外币资产合计 106,297,051.22
预收账款 2,090,901.17
其中：美元 218,178.55 6.1190 1,335,034.55
欧元 101,382.40 7.4556 755,866.62
英镑
短期借款 13,828,940.00
其中：美元 2,260,000.00 6.1190 13,828,940.00
欧元
英镑
外币负债合计 15,919,841.17
六、 合并范围变动
（一） 本期发生的反向购买情况
1、 本期发生的反向购买期本情况。
2013 年 9 月 27 日，鑫富药业召开 2013 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于浙江
杭州鑫富药业股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》及相关议案。根据
该议案本公司拟向程先锋、张颖霆、张云祥、张艾忠、李祥慈、张洪文、曹仕美、李晓祥、
王忠胜和缪昌峰等 10 名自然人发行股份购买程先锋持有的亿帆生物 100%股权和程先锋
等 10 名自然人合计持有亿帆药业 100%股权。本次交易完成后，本公司将全资控股亿帆
生物和亿帆药业。
根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司（以下简称中铭国际）出具的中铭评报字[2013]
第 9006 号《资产评估报告》以及《补充评估说明》，以 2013 年 4 月 30 日为评估基准日，
亿 帆 生 物 100% 股 权 评 估 价 值 为 1,478,520,000.00 元 。 经 协 商 收 购 价 格 为
1,478,520,000.00 元。因该评估报告已过有效期，中铭国际以 2013 年 12 月 31 日为基准
日对亿帆生物 100%股权重新进行了评估，出具了中铭评报字[2014]第 9008 号《资产评
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2014 年度
财务报表附注
估报告》，评估值为 1,610,800,000.00 元。经协商，交易双方同意保持交易价格不变。
根据中铭国际出具的中铭评报字[2013]第 9007 号《资产评估报告》，以 2013 年 4 月 30
日为评估基准日，亿帆药业 100%股权评估价值为 267,482,800.74 元。经协商收购价格
为 267,480,000.00 元。因该评估报告已过有效期，中铭国际以 2013 年 12 月 31 日为基
准日对亿帆药业 100%股权重新进行了评估，出具了中铭评报字[2014]第 9009 号《资产
评估报告》，评估值为 305,840,000.00 元。经协商，交易各方同意保持交易价格不变。
2014 年 9 月 4 日经中国证监会《关于核准浙江杭州鑫富药业股份有限公司向程先锋等发
行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]920 号）及《关于核准程先锋公告浙江杭州鑫
富药业股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监许可[2014]921 号）
核准，公司实施重大资产重组并同时向程先锋、张颖霆、张云祥、张艾忠、李祥慈、曹仕
美、张洪文、李晓祥、王忠胜和缪昌峰等 10 名自然人发行 21,989.92 万股股份。
本次发行新增 219,899,243 股，A 股股票已于 2014 年 9 月 18 日在中国证券登记结算有
限责任公司深圳分公司办理完毕登记手续，上市日为 2014 年 9 月 30 日。
本次交易完成后，程先锋持有本公司 47.26%的股权，成为本公司的控股股东、实际控制
人。
2、 反向购买并构成业务判断及依据
因本次资产重组后实际控制人发生变更，且购买的资产负债的组合，具有投入、加工处理
过程和产出能力，能够独立计算其成本费用及所产生的收入，故依据《企业会计准则第
20 号-企业合并》规定，本次重组认定为构成业务的反向购买。
3、 购买日的确定
2014 年 9 月 4 日，取得关于本次重组的核准。
2014 年 9 月 15 日，亿帆生物与亿帆药业的 100%股权过户到本公司名下。
2014 年 9 月 18 日，本次重大资产重组发行的 219,899,243 股 A 股股票在中国证券登记
结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记手续，上市日为 2014 年 9 月 30 日。
故本公司确定购买日为 2014 年 9 月 30 日。
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财务报表附注
4、 购买日被购买方可辨认资产、负债的账面价值及公允价值，公允价值的确定方法，
以及承担的被购买方或有负债的情况。
承担的被购买方或
项目 账面价值 公允价值
有负债
购买日被购买方可辨认资产 1,129,049,250.30 1,231,868,766.55 无
购买日被购买方可辨认负债 465,530,028.81 480,952,956.25 无
购买日被购买方可辨认净资产 663,519,221.49 750,915,810.30 无
说明：购买日公允价值参考简称中铭国际出具的中铭评报[2014]第 9010 号《资产评估报
告》以及《补充评估说明》，并结合公司会计政策、经营现状综合判断确定。
5、 购买日至报告期末被购买方的收入及净利润
项目 金额
收入 221,568,063.57
净利润 44,045,886.54
6、 合并成本的确定方法
合并成本为本公司在购买日为取得被购买方的控制权而发行的权益性证券等的公允价值，
具体计算过程如下：
步骤 项目 金额 计算过程
置入资产净资产公允价值 1,916,640,000.00
1 其中：亿帆生物 1,610,800,000.00
亿帆医药 305,840,000.00
置入资产股本情况 173,614,300.00
2 其中：亿帆生物 130,150,000.00
亿帆医药 43,464,300.00
3 置入资产每股公允价值 11.04 3=1/2
4 重组完成后占上市公司的持股比例 49.94%
5 模拟发行的股份 174,031,475.00 5=2/4-2
6 合并成本 1,921,307,484.00 6=3*5
说明：购买方净资产公允价值参照中铭国际出具了中铭评报字[2014]第 9008 号《资产评
估报告》和中铭评报字[2014]第 9009 号《资产评估报告》。
62
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2014 年度
财务报表附注
7、 合并商誉金额及计算过程
根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》、《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上
市会计处理的复函》(财会便〔2009〕17 号)的相关规定，法律上母公司的有关可辨认资
产、负债在并入合并财务报表时，应以其在购买日确定的公允价值进行合并，企业合并成
本 1,921,307,484.00 元大于合并中取得的法律上母公司(被购买方)可辨认净资产公允价
值的份额 750,915,810.30 元体现为商誉 1,170,391,673.70 元。
具体计算过程如下：
步骤 项目 金额 计算过程
1 合并成本 1,921,307,484.00 详见六、（一）6
2 购买日可辨认净资产公允价值 750,915,810.30 详见六、（一）4
3 商誉 1,170,391,673.70 3=1-2
说明：公司在合并中形成的大额商誉主要原因，系购买方支付的对价高于购买日被购买方
可辨认净资产公允价值所致。
8、 购买方业绩承诺情况
根据本公司与程先锋签署的《盈利预测补偿协议》及其补充协议，程先锋承诺，利润补偿
期间为 2014 年至 2016 年，标的资产扣除非经常性损益后的净利润分别为 15,215.56 万
元、18,056.58 万元、20,450.47 万元。
亿帆生物（含亿帆药业）2014 年经审计后扣除非经常性损益的净利润为 19,085.63 万元。
股东程先锋对本公司重大资产重组过程中置入资产（亿帆生物含亿帆药业 100%股权）的
2014 年度业绩承诺实际实现。
（二） 本期发生非同一控制下企业合并情况
1、宁波倍的福药业有限公司：
（1）基本情况
宁波倍的福药业有限公司（以下简称“倍得福”）设立于 1987 年 3 月 12 日，前身为乡办集
体企业，设立时名称为“慈溪县雁门青春日化厂”，注册资金总额为 11.10 万元，经过历次
变更后，截止购买日，注册资本 250 万元，其中：邱林云出资 97.5 万元，持股比例为 39%；
严恩飞出资 90 万元，持股比例为 36%；邱霄红出资 62.5 万元，持股比例为 25%。
公司注册地位于慈溪市龙山镇邱王村，主要经营软膏剂、乳膏剂等生产、销售。
本公司以 2014 年 9 月 30 日为购买日，支付货币资金人民币 600 万元，购买倍的福 100%
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亿帆鑫富药业股份有限公司
2014 年度
财务报表附注
的权益。
购买日，被购买方可辨认净资产公允价值参考《合肥亿帆药业有限公司拟收购股权事宜涉
及的宁波倍的福药业有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告》（中铭评报字[2014]
第 9015 号）评估结果，截止购买日可辨认净资产公允价值为 291.74 万元，购买日公允
价值可辨认净资产与合并成本差额 308.26 作为商誉。
（2）购买日的确定依据
公司名称 购买日 确认依据
宁波倍的福药业有限公司 2014 年 9 月 30 日 取得实际控制权
（3）账面价值及公允价值
承担的被购买方或有
项目 账面价值 公允价值
负债
购买日被购买方可辨认
3,177,866.18 5,545,191.48 无
资产
购买日被购买方可辨认
2,035,946.70 2,627,778.03 无
负债
购买日被购买方可辨认
1,141,919.48 2,917,413.45 无
净资产
（4）购买日至报告期末被购买方的收入及净利润
项目 金额
收入 3,600,337.63
净利润 987,366.09
2、四川美科制药有限公司
（1）基本情况
四川美科制药有限公司（以下简称“四川美科”）系由自然人股东吴刚和吴浩出资组建成立，
经过历次变更后，经过历次变更后，截止购买日，注册资本 270 万元，其中：吴刚出资
216 万元，持股比例为 80%；吴浩出资 54 万元，持股比例为 20%。注册位于泸州市纳溪
区安富镇大溪沟，主要从事喷雾剂、口服溶液剂的生产、销售。
本公司以 2014 年 12 月 31 日为购买日，支付现金人民币 5124 万元，购买四川美科 100%
的权益。
购买日，被购买方可辨认净资产公允价值参考北京天健兴业资产评估有限公司《合肥亿帆
药业有限公司拟收购四川美科制药有限公司全部权益价值项目资产评估报告》（天兴评报
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2014 年度
财务报表附注
字[2014]第 1228 号）评估结果截止购买日可辨认净资产公允价值为-536.36 万元，购买
日可辨认净资产公允价值与合并成本差额 5,660.36 作为商誉。形成大额商誉的原因主要
是四川美科目前在缩宫素鼻喷雾剂市场处于独占地位，期后借用亿帆生物销售渠道形成的
收益无法在资产基础法评估方式下体现。
（2）购买日的确定依据
公司名称 购买日 确认依据
四川美科制药有限公司 2014 年 12 月 31 日 取得实际控制权
（3）账面价值及公允价值
承担的被购买方或有
项目 账面价值 公允价值
负债
购买日被购买方可辨认
12,107,931.58 13,726,059.75 无
资产
购买日被购买方可辨认
18,685,127.19 19,089,659.24 无
负债
购买日被购买方可辨认
-6,577,195.61 -5,363,599.49 无
净资产
七、 在其他主体中的权益
期末实际
注册资本 持股比
公司名称 公司类型 注册地 业务性质 经营范围 出资额
(万元） 例(%)
（万元）
重庆鑫富化工有 100.0
全资子公司 重庆 化学医药业 11,526.76 精细化工产品等 11,526.76
0
限公司
技术开发、货物及技
杭州鑫富科技有 100.0
全资子公司 杭州 化学医药业 500.00 术进出口、化工材料、 500.00
0
限公司
医疗器械等销售等
安庆市鑫富化工 100.0
全资子公司 安庆 化学医药业 7,000.00 精细化工产品等 7,000.00
0
有限责任公司
杭州鑫富节能材
控股子公司 杭州 塑胶业 3,150.00 橡塑、EVA 胶膜等 1,800.00 57.14
料有限公司
橡塑、橡胶有机硅材
鑫富实业有限公 100.0
控股孙公司 香港 贸易业 1 万元港币 料、EVA 太阳能电池 0
司
胶膜
湖州鑫富新材料 100.0
全资子公司 湖州 化学医药业 13,000.00 泛酸钙及 PVB 胶片 11,657.00
0
有限公司
合肥亿帆生物医 100.0
全资子公司 合肥 化学医药业 13,015.00 医药研发、销售 13,015.00
0
药有限公司
合肥亿帆药业有 100.0
全资子公司 合肥 化学医药业 4,346.43 药品、保健品的研发 4,346.43
0
限公司
合肥亿帆医疗设 医疗设备销 医用仪器、器械、设 100.0
全资孙公司 合肥 508.00 508.00
0
备有限公司 售 备销售
合肥亿帆药业营 100.0
全资孙公司 合肥 药品经营 300.00 药品批发 300.00
0
销有限公司
宿州亿帆药业有 安徽宿 100.0
全资孙公司 药品研发 3,000.00 药品研发 3,000.00
0
限公司 州
安徽新陇海药业 安徽萧 药品、原料药等生产、 100.0
全资孙公司 化学医药业 1,500.00 1,000.00
0
有限公司 县 销售
湖南芙蓉制药有 湖南岳 生产、销售原料药、 100.0
全资孙公司 化学医药业 800.00 1,250.00
0
限公司 阳 溶液剂
新疆希望制药有 新疆福 搽剂、酊剂（外用）、 100.0
全资孙公司 化学医药业 113.00 280.00
0
限公司 海 软膏剂、乳膏剂
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财务报表附注
期末实际
注册资本 持股比
公司名称 公司类型 注册地 业务性质 经营范围 出资额
(万元） 例(%)
（万元）
片剂、颗粒剂、硬胶
安徽省雪枫药业 安徽宿
控股孙公司 化学医药业 112.00 囊剂、糖浆剂、合剂 949.44 75.00
有限公司 州
等
宁波倍的福药业 软膏剂、乳膏剂等的 100.0
全资孙公司 慈溪市 化学医药业 250.00 600.00
0
有限公司 制造加工
四川美科制药有 生产、销售：喷雾剂、 100.0
全资孙公司 泸州市 化学医药业 270.00 5,124.00
0
限公司 口服溶液剂
八、 与金融工具相关风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会
全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理
层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政
策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报
给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降
低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要
面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评
估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每
一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司
的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分
组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，
公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信
额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短
期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动
风险。
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财务报表附注
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期
外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
公司远期外汇合约详见本附注五、（四十八），公司外币资产、负债情况详见本附注五、（四
十九）。
（3）其他价格风险
本公司没有持有其他上市公司的权益投资，管理层认为投资活动面临的市场价格风险是可
以接受的。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财
务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个
月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、 公允价值的披露
截至期末，本公司以公允价值计量的资产购买日评估增值的固定资产、无形资产，公司按
非持续公允价值计量，参考相关评估机构评估结果，按公司相关会计政策持续计量。具体
情况如下：
项目 账面价值 公允价值
固定资产 421,745,084.46 444,121,036.69
无形资产 60,987,819.60 136,051,426.68
合计 482,732,904.06 580,172,463.37
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十、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一） 本公司的实际控制人情况
本公司实际控制人为程先锋，截止期末合计持有公司股本总额的 47.26%。
（二） 本公司的子公司情况：
子公司情况详见本附注七、（一）。
（三） 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码
杭州临安申光贸易有限责任公司 股东（注 1） 14375145-0
临安天母酿酒有限公司 主要投资者过鑫富先生控制的企业 71953146-X
主要投资人个人、关键管理人员张颖霆
四川上善医药营销有限公司 79003489-6
具有重大影响的其他企业（注 2）
安徽省新星药物开发有限责任公司 关键管理人员李晓祥控制的企业（注 3） 70504438-8
过鑫富 主要投资者
吴彩莲 主要投资者家庭成员
注 1：2014 年 12 月 31 日 ，杭州临安申光贸易有限责任公司将所持股份转让给过鑫富先生。
注 2：张颖霆先生原为亿帆药业股东、高管，2014 年 2 月张颖霆将所持股权转让，并不再担任法人。
注 3：李晓祥先生原为亿帆药业董事，2013 年 5 月辞后，不再担任公司高管。
（四） 关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交
易已作抵销。对子公司担保及其他财务支持情况详见本附注七、（二）。
2、 出售商品
关联交 本期金额 上期金额
易定价
关联交 占同类
关联方 方式及 占同类交易
易内容 金额 交易比 金额
决策程 比例(%)
序 例(%)
四川上善医药营 销售药
市场价 1,429,092.00 0.98 475,630.77 0.31
销有限公司 品
4、 关联租赁情况
本公司本期无偿使用临安天母酿酒有限公司部分厂房生产泛硫乙胺。该项租赁对本公司影
响较小。
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5、 关联担保情况
（1）截至 2014 年 12 月 31 日，关联方为本公司借款提供保证担保的情况
被担保 担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
方 经履行完毕
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 20,000,000.00 2014-2-19 2015-2-19 否
过鑫富
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 20,000,000.00 2014-3-3 2015-3-3 否
过鑫富
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 10,000,000.00 2014-10-14 2015-10-14 否
过鑫富
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 5,000,000.00 2014-10-20 2015-10-20 否
过鑫富
杭州临安申光贸
本公司 15,000,000.00 2014-10-31 2015-10-31 否
易有限责任公司
杭州临安申光贸
本公司 10,000,000.00 2014-10-31 2015-1-31 否
易有限责任公司
杭州临安申光贸
本公司 30,000,000.00 2014-12-19 2015-12-19 否
易有限责任公司
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 20,000,000.00 2014-10-15 2015-10-14 否
过鑫富
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 20,000,000.00 2014-6-5 2015-6-4 否
过鑫富
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 20,000,000.00 2014-7-15 2015-7-14 否
过鑫富
过鑫富 本公司 20,000,000.00 2014-9-26 2015-9-20 否
杭州临安申光贸
本公司 20,000,000.00 2014-12-16 2015-6-16 否
易有限责任公司
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 10,000,000.00 2014-1-6 2015-1-5 否
过鑫富、吴彩莲
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 10,000,000.00 2014-1-25 2015-1-24 否
过鑫富、吴彩莲
杭州临安申光贸
易有限责任公司、 本公司 17,000,000.00 2014-3-20 2015-2-19 否
过鑫富、吴彩莲
（3）截至 2014 年 12 月 31 日，本公司为子公司借款提供保证担保的情况
担保金额 担保 是否已
担保方 被担保方 （万元） 担保起始日 担保到期日 经履行完毕
本公司 杭州鑫富节能材料有限公司 4,000,000.00 20140109 20150109 是
本公司 杭州鑫富节能材料有限公司 5,100,000.00 20131015 20140815 是
本公司 杭州鑫富节能材料有限公司 3,900,000.00 20131015 20140927 是
本公司 杭州鑫富节能材料有限公司 8,550,000.00 20131015 20141023 是
合计 21,550,000.00
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（2）关键管理人员薪酬
2014 年度和 2013 年度，本公司关键管理人员报酬总额分别为 529.06 万元和 349.73 万元。
6、 关联方应收应付款项
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应付账款 四川上善医药营销有限公司 105,972.31
预收账款 四川上善医药营销有限公司 4,320.00 5,184.00
其他应收款 四川上善医药营销有限公司 50,000.00 50,000.00
十一、股份支付
本期公司无授予的各项权益工具等股份支付情形。
十二、或有事项
1、 商业秘密的侵犯诉讼情况
2010 年 1 月 6 日，本公司向浙江省杭州市中级人民法院提起诉讼，要求追究姜红海、马
吉锋、新发药业等侵犯本公司商业秘密的法律责任。后因新发药业提出管辖权异议，该案
已转由上海市第一中级人民法院审理。2012 年 5 月 21 日，上海市第一中级人民法院下
达(2010)沪一中民五(知)初字第 183 号《民事判决书》，判决新发药业立即停止对公司商
业秘密的侵犯，姜红海、马吉锋和新发药业赔偿公司经济损失人民币 31,557,903.87 元及
合理费用 10 万元。
姜红海、马吉锋和新发药业已于 2012 年 6 月 5 日向上海市高级人民法院提起上诉。
2014 年 12 月 24 日，上海市高级人民法院下达（2012）沪高民三（知）终字第 62 号《民
事判决书》，主要判决内容如下：
1）维持上海市第一中级人民法院（2010）沪一中民五（知）初字第 183 号民事判决第一
项，即新发公司立即停止对本公司享有的微生物酶法拆分生产 D-泛酸钙工艺中的技术指
标、生产操作的具体方法和要点、异常情况处理方法等技术信息、5000T 泛酸钙的工艺
流程图中记载技术信息的整体组合商业秘密的侵犯；
2）变更上海市第一中级人民法院（2010）沪一中民五（知）初字第 183 号民事判决第二
项，改判为被告新发公司、姜红海、马吉锋在本判决生效之日起十日内赔偿原告本公司经
济损失人民币 900 万元、合理费用人民币 10 万元，三被告对上述债务互负连带责任；
截止 2014 年 12 月 31 日，判决结果尚未得到履行。
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财务报表附注
2、 子公司杭州鑫富节能材料有限公司（以下简称“鑫富节能”）客户拖欠货款诉讼情况
1）浙江弘晨光伏能源有限公司拖欠子公司鑫富节能货款 2,617,167.60 元，2012 年 10
月 9 日鑫富节能向临安市人民法院提起诉讼。截至本财务报告签署日，该案已进入破产程
序，政府全盘接手，等待政府通知清算结果。
2）江苏吉阳新能源有限公司、北京吉阳技术股份有限公司、艾科索光电科技（无锡）有
限公司拖欠子公司鑫富节能货款 1,633,111.64 元，逾期付款损失 250,353.50 元，合计
1,883,465.14 元。2014 年 6 月 17 日鑫富节能向临安市人民法院提起诉，目前尚未判决。
2014 年 10 月已判决本公司胜诉，目前正在执行阶段。
3）九江超唯太阳能科技有限公司拖欠子公司鑫富节能货款 1,187,398.92 元，逾期付款损
失 182,025.50 元，合计 1,369,424.42 元。2014 年 6 月 17 日鑫富节能向临安市人民法院
提起诉讼。2014 年 9 月已判决本公司胜诉，目前正在执行阶段。
4）兴安吉阳光伏应用有限公司、北京吉阳技术股份有限公司、艾科索光电科技（无锡）
有限公司拖欠子公司鑫富节能货款 2,768,864.49 元，逾期付款损失 376,565.57 元，合计
3,145,430.06 元。2013 年 11 月 22 日鑫富节能向临安市人民法院提起诉讼，2014 年 2
月 21 日、2014 年 7 月 3 日两次开庭审理，审理过程中兴安吉阳光伏应用有限公司已支
付货款 205 万元。2014 年 8 月已判决本公司胜诉，目前正在执行阶段。
5）江苏东鋆光伏科技有限公司拖欠子公司鑫富节能货款 577,249.1 元，逾期付款损失
280,750.29 元，合计 857,999.39 元。于 2014 年 8 月日鑫富节能向临安市人民法院提起
诉讼，法院于 2014 年 9 月 30 日进行开庭审理，目前尚未判决。
3、 子公司湖州鑫富客户拖欠货款诉讼情况
1）浙江中立节能玻璃制造有限公司拖欠湖州鑫富货款 819,878.70 元逾期未付，湖州鑫富
于 2013 年 3 月 19 日向浙江省临安市人民法院提起诉讼。2013 年 5 月已判决湖州鑫富胜
诉，目前正在执行阶段。
2）浙江普利金塑胶有限责任公司拖欠湖州鑫富货款 1,179,477.00 元逾期未付，湖州鑫富
于 2014 年 7 月 23 日向浙江湖州市南浔区人民法院提起诉讼，2014 年 8 月已判决湖州鑫
富胜诉，目前正在执行阶段。
3）广东中信玻璃实业有限公司拖欠湖州鑫富货款 288,671.40 元逾期未付，湖州鑫富于
2014 年 7 月 23 日向浙江湖州市南浔区人民法院提起诉讼，2014 年 9 月已判决湖州鑫富
胜诉，目前正在执行阶段。
4）保定天威薄膜光伏有限公司拖欠湖州鑫富货款 267,480.00 元逾期未付，湖州鑫富于
2014 年 7 月 23 日向浙江省湖州市南浔区人民法院提起诉讼，2014 年 8 月已判决湖州鑫
富胜诉，目前正在执行阶段。
5）武汉泓锦旭隆新材料有限公司拖欠湖州鑫富货款 3,357,157.8 元逾期未付，湖州鑫富
71
亿帆鑫富药业股份有限公司
2014 年度
财务报表附注
于 2014 年 11 月 23 日向浙江省湖州市南浔区人民法院提起诉讼，目前尚未开庭。
除上所述外，截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据公司第五届第 26 次会议决定，本年度不进行分红。
十四、 其他重要事项说明
1、 分部信息
1、报告分部的确定依据
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业
绩；
(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，本集团将其合并为一个
经营分部。
2、报告分部会计政策
每个经营分部会计政策与本附注三所述会计政策一致。
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2014 年度
财务报表附注
3、报告分部财务信息
项目 医药工业 医药商业 精细化工及高分子 抵销 合计
营业收入 176,002,686.15 1,288,096,615.89 305,199,051.91 84,313,988.90 1,684,984,365.05
其中：对外交易收入 175,319,685.59 1,288,096,615.89 221,568,063.57 1,684,984,365.05
分部间收入 683,000.56 83,630,988.34 84,313,988.90
营业费用 25,330,349.60 223,281,808.78 10,068,735.49 -26,348.64 258,707,242.51
资产减值损失 908,965.63 1,820,049.50 -1,809,750.78 -5,114,334.26 6,033,598.61
折旧和摊销 2,352,572.22 7,984,816.43 9,619,092.41 19,956,481.06
营业利润 41,115,929.17 212,699,784.68 51,403,393.50 9,189,944.27 296,029,163.08
资产总额 218,730,728.50 605,149,860.38 1,469,763,354.60 224,874,519.91 2,068,769,423.57
负债总额 94,173,800.05 233,799,215.80 744,749,610.75 298,084,207.93 774,638,418.67
4、医药商业销售情况
2014 年度 2013 年度
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
特定代理 737,995,054.75 428,858,461.98 542,553,827.91 337,110,367.11
国产药品代理 312,515,432.90 153,876,602.31 130,666,082.41 65,477,698.29
配送产品 235,556,444.27 209,760,410.90 330,730,311.03 319,089,640.13
进口及分装产品 1,439,831.04 982,180.73 210,402.35 135,842.59
其他 667,883.75 373,855.79 2,072,688.04 958,877.81
合计 1,288,096,615.89 801,760,353.28 1,006,233,311.74 722,772,425.93
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2014 年度
财务报表附注
2、 EVA、PVB 项目计提坏账准备情况
截至 2014 年 12 月 31 日止，子鑫富节能销售 EVA 太阳能电池封装胶膜产品形成应收账款
余额为 4,997.49 万元。受光伏产业低迷的影响，该等应收账款出现了逾期未收回等情况。
鑫富节能在对客户全面检查和分析的基础上，对该等应收账款按照个别认定法计提坏账准
备共计 1,360.85 万元。
截至 2014 年 12 月 31 日止，子湖州鑫富 PVB 项目受行业影响，该等应收账款出现了逾期
未收回等情况，至期末应收账款余额为 591.27 万元。湖州鑫富在对客户全面检查和分析
的基础上，对该等应收账款按照个别认定法计提坏账准备共计 387.27 万元。
3、 三氯蔗糖项目技改工程情况
经本公司 2012 年第四届董事会第二十二次会议批准，子公司安庆鑫富公司在对原有装置
改造的基础上恢复实施“年产 150 吨三氯蔗糖项目”技改工程（以下简称“二次技改工程”），
2014 年 10 月 23 日，公司取得安生产管理部门颁发的《安全生产许可证》。
年产 150 吨三氯蔗糖项目公司累计工程投入资金 14,212.63 万元，但鉴于三氯蔗糖市场价
格持续下跌，本公司未来生产和销售三氯蔗糖产品的前景并不明朗，公司对相关资产组累
计计提减值准备 6,250.38 万元。
4、 泛酸钙生产装置扩产搬迁情况
经本公司 2012 年第二次临时股东大会批准，本公司计划将泛酸钙生产装置扩产搬迁到临
安市於潜工业功能区。截至期末，上述扩产搬迁计划尚未实施。
5、 亿帆药业厂房的搬迁情况
亿帆药业位于肥西桃花工业拓展区项目因规划变更，涉及土地及厂房的搬迁事项 2012 年
10 月 31 日肥西县紫蓬镇人民政府下发《关于要求企业尽快搬迁的函》紫政[2012]103 号），
根据市县的最新规划，因亿帆药业位于肥西桃花工业拓展区的土地及建筑所处位置在规划
中的江淮运河廊道蓝线和派河大道线性控制范围内，且派河大道近期将施工，按照县委县
政府的部署和要求，要求亿帆药业尽快和镇政府对接协商搬迁事宜。
关于具体搬迁计划及相关补偿措施双方正在协商过程中。
6、 安徽孟仁寿制药有限公司注册商标整体转让情况
2013 年 7 月本公司子公司宿州亿帆与安徽孟仁寿制药有限公司签订产品转让合同，约定
将安徽孟仁寿制药有限公司所有药品准字号产品及其注册商标整体转让，由宿州亿帆或其
指定生产企业获得转让品种的所有权及注册商标所有权，合同总价款为 550 万元，分期支
付。截至本报告书签署之日，宿州亿帆累计已支付合同价款 500 万元，相关手续正在办理
中。
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财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一） 应收账款
1、 应收账款按种类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账 133,536,294. 102,890,803. 5,355,387.9
100.00 7,396,041.15 5.54 99.96 5.24
准备的应收账款 04 55 2
133,536,294. 102,890,803. 5,355,387.9
账龄组合 100.00 7,396,041.15 5.54 99.96 5.24
04 55 2
信用证组合
133,536,294. 102,890,803. 5,355,387.9
组合小计 100.00 7,396,041.15 5.54 99.96 5.24
04 55 2
单项金额虽不重
大但单项计提坏
41,442.55 0.04 41,442.55 100.00
账准备的应收账
款
133,536,294. 102,932,246. 5,396,830.4
合计 100.00 7,396,041.15 5.54 100.00 _
04 10 7
2、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
128,751,022.8 102,380,539.7
1 年以内
9 96.41 6,437,551.14 7 99.50 5,119,026.98
1－2 年 4,474,064.22 3.35 671,109.63 53,631.31 0.05 8,044.70
2－3 年 47,653.11 0.04 23,826.56 456,632.47 0.45 228,316.24
3 年以上 263,553.82 0.20 263,553.82
133,536,294.0 100.0 102,890,803.5
合计
4 0 7,396,041.15 5 100.00 5,355,387.92
3、本期计提、收回或转回的坏账准备金额
本期减少
项目 年初余额 本期计提 期末余额
转回 转销
1,999,210.6
坏账准备 5,396,830.47 7,396,041.15
8
75
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2014 年度
财务报表附注
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2014 年度
财务报表附注
4、 本报告期实际核销的应收账款情况
应收账款 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 交易产生
振宇妇幼卫生用品有限
货款 21,442.55 无法收回，确定坏账 否
公司
5、 应收账款中欠款金额前五名情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
第一名 14.62 976,109.82
19,522,196.35
第二名 16.32
21,789,042.91 1,089,452.15
第三名 6.07 405,568.54
8,111,370.88
第四名 5.96 397,735.00
7,954,700.00
第五名 4.61 749,377.05
6,158,193.69
合计 47.58 3,618,242.56
63,535,503.83
（二） 其他应收款
1. 其他应收款按种类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大
并单项计提坏 20.2 67,773,409.6
221,971,928.64 74.54 81,433,485.59 36.69 67,773,409.68 100.00
账准备的其他 9 8
应收款
按组合计提坏
266,178,084.8 79.7 21,631,821.2
账准备的其他 75,800,756.50 25.46 3,946,037.82 5.21 8.13
2 1 2
应收款
266,178,084.8 79.7 21,631,821.2
账龄组合 75,800,756.50 25.46 3,946,037.82 5.21 8.13
2 1 2
信用证组合
266,178,084.8 79.7 21,631,821.2
组合小计 75,800,756.50 25.46 3,946,037.82 5.21 8.13
2 1 2
单项金额虽不
重大但单项计
提坏账准备的
其他应收款
333,951,494.5 89,405,230.9
合计 297,772,685.14 100.00 85,379,523.42 28.67 26.77
0 0
2. 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
安庆市鑫富化工
142,084,831.94 64,123,506.11 45.13 预计部分无法收回
有限责任公司
杭州鑫富节能材
79,887,096.70 17,309,979.48 21.67 预计部分无法收回
料有限公司
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2014 年度
财务报表附注
221,971,928.64 81,433,485.59 36.69
3. 本期计提、收回或转回的坏账准备金额
本期减少
项目 年初余额 本期计提 期末余额
转回 转销
坏账准备 89,405,230.90 4,025,706.58 85,379,523.42
4. 其他应收款性质分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
331,295,562.1
对子司往来 295,973,473.74 85,133,562.85 89,080,983.86
2
应收出口退税 1,223,507.96 61,175.40 2,067,127.24 103,356.36
保证金 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00
其他 415,703.44 24,785.17 428,805.14 60,890.68
333,951,494.5
合 计 297,772,685.14 85,379,523.42 89,405,230.90
0
5. 其他应收款账龄分类：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
3,780,037.8 234,624,635.1 11,731,231.7
1 年以内 75,600,756.50 99.74 5.00 88.15 5.00
3 0 6
1－2 年 40,000.00 0.05 6,000.00 15.00 17,017,529.72 6.39 2,552,629.46 15.00
2－3 年 - - - - 14,375,920.00 5.4 7,187,960.00 -
3 年以上 160,000.00 0.21 160,000.00 100.00 160,000.00 0.06 160,000.00 100.00
100.0 3,946,037.8 266,178,084.8 100.0 21,631,821.2
合计 75,800,756.50
0 2 2 0 2
6. 其他应收款欠款金额前五名情况
及占其他应收
单位名称 账面余额 款期末余额合 账龄 坏账准备 性质或内容
计数的比例(%)
安庆市鑫富化工有 142,084,831. 64,123,506.
47.72 1-3 年 对子往来
限责任公司 94 11
杭州鑫富节能材料 79,887,096.7 17,309,979.
26.83 1-2 年 对子往来
有限公司 0 48
湖州鑫富新材料有 72,358,057.2 3,617,902.8
24.30 1 年以内 对子往来
限公司 6 6
杭州鑫富科技有限公
1,643,487.84 0.55 1 年以内 82,174.39 对子往来
司
应退增值
应收出口退税 1,223,507.96 0.41 1 年以内 61,175.40
税
合计 297,196,981. 99.81 - 85,194,738.
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财务报表附注
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（三） 长期股权投资
1、 长期股权投资明细情况
单位：人民币元
在被投
在被投
资单位
核算方 资单位 本期计提 本期现金
被投资单位 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 表决权 减值准备
法 持股比 减值准备 红利
比例
例(%)
(%)
116,570,035.3 116,570,035.3
湖州鑫富新材料有限公司 成本法 116,570,035.33 100,000,000.00 216,570,035.33 100.00 100.00
3 3
115,267,600.0
重庆鑫富化工有限公司 成本法 115,267,600.00 115,267,600.00 100.00 100.00
0
安庆市鑫富化工有限责任
成本法 70,000,000.00 70,000,000.00 70,000,000.00 100.00 100.00 70,000,000.00
公司
杭州鑫富节能材料有限公
成本法 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 57.14 57.14 18,000,000.00
司
杭州鑫富科技有限公司 成本法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 100.00
合肥亿帆生物医药有限公 1,916,640,000.0 1,916,640,000.0 1,916,640,000.0
成本法 100.00 100.00
司 0 0 0
2,241,477,635.3 324,837,635.3 2,016,640,000.0 2,341,477,635.3 204,570,035.3
合计 —— ——
3 3 0 3 3
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（四） 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 690,729,605.09 381,665,729.79 534,300,912.13 425,816,094.81
其他业务 13,534,123.90 9,354,649.66 17,364,361.64 11,510,647.39
合计 704,263,728.99 391,020,379.45 551,665,273.77 437,326,742.20
十六、补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一） 当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 说明
非流动性资产处置损益 -482,063.43 固定资产处置损失
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
政府补助 2,949,818.22
对非金融企业收取的资金占用费
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
1,335,940.26 理财产品收益
资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -346,163.10 对外捐赠
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 3,457,531.95
减：非经常性损益的所得税影响数 785,621.03
非经常性损益净额 2,671,910.92
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 85,350.96
归属于公司普通股股东的非经常性损益 2,586,559.96
（二） 净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 34.35% 0.87
扣除非经常性损益后归属于公司
33.98% 0.86
普通股股东的净利润
说明：公司无稀释事项。
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2014 年度
财务报表附注
（此页无正文）
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二〇一五年一月二十九日
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