上海科华生物工程股份有限公司
审计报告
大华审字[2022]0019082 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
上海科华生物工程股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-109
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2022]0019082号
上海科华生物工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海科华生物工程股份有限公司(以下简称科华生物)
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了科华生物 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于科华生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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大华审字[2022]0019082 号审计报告
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款减值
2.商誉减值测试
3.开发支出的确认
4.收入的确认
(一)应收账款减值事项
1.事项描述
于 2021 年 12 月 31 日科华生物合并财务报表中应收账款金额为
971,975,690.95 元，较年初增长 19.45%。由于评估应收账款的可收回
性时，很大程度上依赖管理层的判断，因此，我们将应收账款减值作
为关键审计事项。请参阅财务报表附注六、注释 3.应收账款。
2.审计应对
我们对于应收账款减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解并评价公司关于销售与收款的内部控制；
（2）获取公司的坏账准备政策，检查本期坏账准备计提政策是
否与上期保持一致；
（3）获取应收款项账龄，关注账龄划分的准确性，根据管理层
的坏账计提政策及客户信誉情况，关注管理层是否充分识别已发生减
值的项目；
（4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了
核对；
（5）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理
性；
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大华审字[2022]0019082 号审计报告
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值事项
的相关判断及估计是合理的。
(二)商誉减值测试事项
1.事项描述
于 2021 年 12 月 31 日科华生物合并财务报表中商誉账面价值为
831,206,976.66 元。在商誉进行减值测试时，要求科华生物估计未来
的现金流入以及确定合适的折现率去计算现值。若现金流量现值低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。由于相关减值评估与测试需要
管理层作出重大判断，因此我们将该类资产的减值评估确认作为关键
审计事项。请参阅财务报表附注六、注释 17.商誉。
2.审计应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）测试和评价与商誉减值相关的内部控制有效性；
（2）评估管理层商誉减值测试方法的适当性及确定是否一贯应
用；
（3）检查投资协议、业绩承诺、收购评估报告，结合被投资单位
的经营情况，复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理；
（4）通过对以前年度预测实际实现情况进行追溯复核，以及与
管理层讨论经审批的财务预算和商业计划，并考虑同行业的数据，评
价管理层预计未来现金流量现值所使用关键假设包括预测年度及以
后期间的长期增长率的合理性；
（5）结合估值专家的工作评价管理层采用的折现率及增长率的
合理性；
（6）测试资产组预计未来现金流量现值的计算是否准确。
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大华审字[2022]0019082 号审计报告
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值事项的相
关判断及估计是合理的。
(三)开发支出的确认
1.事项描述
于 2021 年 12 月 31 日，科华生物合并财务报表中开发支出的金
额为 160,027,370.61 元。开发活动中的支出只有在同时满足财务报表
附注四、（二十五）中所列的所有资本化条件时才能予以资本化，确
定开发支出是否满足所有资本化条件需要管理层进行重大会计判断
和估计，因此我们将该事项确认作为关键审计事项。请参阅财务报表
附注六、注释 16.开发支出。
2.审计应对
我们对于开发支出确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解并测试公司关于研发项目的内部控制，比对项目实际
与预算情况之间的差异；
（2）抽查本期研发费用项目，关注资本化起点是否合理；通过
细节测试检查本期发生研发费用金额是否真实、准确、完整；
（3）检查期末结余项目状态，是否存在应停止资本化而未停止
的情形；
（4）分析期末结余开发支出项目的实施周期，重点关注超预期
的项目实施情况，了解并分析项目延期或停滞的原因，是否存在减值
迹象；
（5）针对存在减值迹象的项目，检查并复核管理层相应的减值
测试，分析并判断减值测试的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对开发支出确认事项
的相关判断及估计是合理的。
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(四)收入的确认
1.事项描述
于 2021 年 12 月 31 日，科华生物合并财务报表中收入的金额为
4,854,310,523.68 元。对财务报表具有重大影响，因此我们将收入的确
认作为关键审计事项。请参阅财务报表附注六、注释 42.营业收入和
营业成本。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关的
会计政策是否正确且一贯地运行；
（2）选取主要的销售合同和订单，检查主要条款，结合实务情
况识别与商品控制权转移相关的条款与条件，评价科华生物的收入确
认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）选取样本并抽查相关的销售合同、出库记录、发货单、客户
签收单、出口货物报关单等单据；
（4）对收入和成本实施分析性程序，包括收入、成本毛利率波
动等分析程序；
（5）对资产负债表日前后确认的收入，执行收入截止性测试；
（6）针对大额收入及应收款项实施函证程序；
（7）针对主要经销商，实施的进一步审计程序包括关联关系的
核查；比对主要经销商管理政策、销售政策与公司经销商管理情况是
否一致；获取销售合同，检查合同条款，检查公司关于其收入确认时
点及金额是否准确；检查经销商信用审批是否与公司客户信用管理制
度一致；结合销售收入截止性测试，关注期后是否存在退货情形。
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大华审字[2022]0019082 号审计报告
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认事项的相
关判断及估计是合理的。
四、其他信息
科华生物管理层对其他信息负责。其他信息包括科华生物 2021
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科华生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，科华生物管理层负责评估科华生物的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算科华生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科华生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
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大华审字[2022]0019082 号审计报告
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对科华生物持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致科华生物不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就科华生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
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大华审字[2022]0019082 号审计报告
审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 刘万富
中国北京 中国注册会计师：
刘冬林
二〇二二年十二月二十七日
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合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注六 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 注释1 2,637,582,942.85 2,151,517,566.44 2,151,517,566.44
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 1,600,000.00 -
应收账款 注释3 971,975,690.95 813,731,697.12 813,731,697.12
应收款项融资 注释4 17,115,172.27 10,845,173.20 10,845,173.20
预付款项 注释5 260,168,283.69 179,813,620.57 180,838,417.47
其他应收款 注释6 25,609,122.06 16,470,227.29 16,470,227.29
存货 注释7 826,860,860.62 757,757,635.23 757,757,635.23
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释8 64,824,496.48 77,381,916.18 77,381,916.18
流动资产合计 4,805,736,568.92 4,007,517,836.03 4,008,542,632.93
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 注释9 26,484,389.12 23,937,779.65 23,937,779.65
长期股权投资
其他权益工具投资 注释10 45,587,883.96 35,417,805.82 35,417,805.82
其他非流动金融资产
投资性房地产 注释11 6,775,129.55 7,229,207.91 7,229,207.91
固定资产 注释12 449,651,848.54 407,145,508.93 414,305,121.17
在建工程 注释13 164,195,643.56 104,786,152.30 104,786,152.30
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 注释14 62,914,236.88 56,726,254.66 -
无形资产 注释15 305,080,804.06 297,378,757.46 297,378,757.46
开发支出 注释16 160,027,370.61 149,008,586.08 149,008,586.08
商誉 注释17 831,206,976.66 860,244,831.45 860,244,831.45
长期待摊费用 注释18 13,694,002.64 13,600,872.78 13,600,872.78
递延所得税资产 注释19 76,961,627.40 62,701,726.88 62,701,726.88
其他非流动资产 注释20 6,899,067.29
非流动资产合计 2,149,478,980.27 2,018,177,483.92 1,968,610,841.50
资产总计 6,955,215,549.19 6,025,695,319.95 5,977,153,474.43
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
合并资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款 注释21 95,723,989.17 253,587,851.60 253,587,851.60
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释22 316,223,612.68 313,080,250.22 313,080,250.22
预收款项 注释23 404,321.09 -
合同负债 注释24 139,640,488.96 180,886,357.79 180,886,357.79
应付职工薪酬 注释25 195,272,781.16 155,616,119.54 155,616,119.54
应交税费 注释26 89,674,290.50 158,004,056.12 158,004,056.12
其他应付款 注释27 99,893,333.11 82,831,188.02 82,831,188.02
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释28 45,794,001.39 120,527,076.53 100,420,135.26
其他流动负债 注释29 10,984,402.92 14,983,208.35 14,983,208.35
流动负债合计 993,611,220.98 1,279,516,108.17 1,259,409,166.90
非流动负债：
长期借款 注释30 88,504,324.32 161,009,583.50 161,009,583.50
应付债券 注释31 617,439,770.48 588,311,559.85 588,311,559.85
其中：优先股
永续债
租赁负债 注释32 32,336,394.85 35,471,420.88 -
长期应付款 7,036,516.63
长期应付职工薪酬
预计负债 注释33 24,052,655.53 13,570,097.75 13,570,097.75
递延收益 注释34 48,119,940.71 48,780,102.74 48,780,102.74
递延所得税负债 注释19 19,887,285.83 -
其他非流动负债
非流动负债合计 830,340,371.72 847,142,764.72 818,707,860.47
负债合计 1,823,951,592.70 2,126,658,872.89 2,078,117,027.37
股东权益：
股本 注释35 514,284,388.00 514,357,243.00 514,357,243.00
其他权益工具 注释36 142,523,709.36 142,587,236.03 142,587,236.03
其中：优先股
永续债
资本公积 注释37 295,992,186.20 297,728,582.05 297,728,582.05
减：库存股 注释38 128,700.00 5,013,225.00 5,013,225.00
其他综合收益 注释39 3,540,448.30 25,262,684.29 25,262,684.29
专项储备
盈余公积 注释40 228,578,647.53 228,578,647.53 228,578,647.53
未分配利润 注释41 2,687,607,187.50 1,937,457,624.00 1,937,457,624.00
归属于母公司股东权益合计 3,872,397,866.89 3,140,958,791.90 3,140,958,791.90
少数股东权益 1,258,866,089.60 758,077,655.16 758,077,655.16
股东权益合计 5,131,263,956.49 3,899,036,447.06 3,899,036,447.06
负债和股东权益总计 6,955,215,549.19 6,025,695,319.95 5,977,153,474.43
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并利润表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释42 4,854,310,523.68 4,155,428,846.74
减： 营业成本 注释42 2,206,599,454.64 1,733,128,059.87
税金及附加 注释43 34,836,805.00 29,185,445.08
销售费用 注释44 515,819,158.14 559,764,056.08
管理费用 注释45 293,967,605.83 275,768,886.15
研发费用 注释46 148,472,181.49 146,926,141.92
财务费用 注释47 44,838,311.33 34,938,599.23
其中：利息费用 40,145,571.13 34,949,833.63
利息收入 26,791,789.53 11,232,450.20
加： 其他收益 注释48 57,659,846.99 39,561,357.69
投资收益（损失以“-”号填列） 注释49 -1,961,062.68 1,441,644.54
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释50 -12,813,686.04 -13,481,879.50
资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释51 -13,224,814.55 -50,621,282.16
资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释52 2,059,046.14 4,675,651.02
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,641,496,337.11 1,357,293,150.00
加： 营业外收入 注释53 691,356.33 2,177,403.78
减： 营业外支出 注释54 4,786,189.89 3,429,714.66
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,637,401,503.55 1,356,040,839.12
减： 所得税费用 注释55 283,576,743.28 213,838,268.09
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,353,824,760.27 1,142,202,571.03
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1,353,824,760.27 1,142,202,571.03
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 850,413,412.99 675,356,413.28
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 503,411,347.28 466,846,157.75
五、其他综合收益的税后净额 -23,683,114.47 7,307,092.19
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -19,202,208.48 5,553,293.46
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 11,207,178.93 -1,395,166.81
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动 11,207,178.93 -1,395,166.81
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -30,409,387.41 6,948,460.27
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额 -30,409,387.41 6,948,460.27
7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -4,480,905.99 1,753,798.73
六、综合收益总额 1,330,141,645.80 1,149,509,663.22
归属于母公司所有者的综合收益总额 831,211,204.51 680,909,706.74
归属于少数股东的综合收益总额 498,930,441.29 468,599,956.48
七、每股收益：
（一）基本每股收益 1.6546 1.3345
（二）稀释每股收益 1.5990 1.3175
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
合并现金流量表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,010,943,669.93 4,617,416,096.30
收到的税费返还 46,303,017.76 22,178,820.06
收到其他与经营活动有关的现金 注释56 65,239,458.86 91,236,387.37
经营活动现金流入小计 5,122,486,146.55 4,730,831,303.73
购买商品、接受劳务支付的现金 2,481,623,299.27 2,192,572,145.29
支付给职工以及为职工支付的现金 516,470,542.72 357,140,877.98
支付的各项税费 554,511,269.77 342,117,149.90
支付其他与经营活动有关的现金 注释56 490,660,769.93 471,802,880.24
经营活动现金流出小计 4,043,265,881.69 3,363,633,053.41
经营活动产生的现金流量净额 1,079,220,264.86 1,367,198,250.32
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 1,234,909.26 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 239,054.44 69,225.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7,258,847.30 14,958,587.15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 注释56 4,939,882.88 1,372,419.54
投资活动现金流入小计 13,672,693.88 36,400,231.69
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 216,026,472.73 257,720,093.81
投资支付的现金 10,140,000.00 24,850,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 226,166,472.73 282,570,093.81
投资活动产生的现金流量净额 -212,493,778.85 -246,169,862.12
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 7,535,140.12 725,661,993.87
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 269,234,269.86 578,137,618.14
收到其他与筹资活动有关的现金 注释56 680,000.00 502,500.00
筹资活动现金流入小计 277,449,409.98 1,304,302,112.01
偿还债务支付的现金 533,896,937.73 607,056,703.31
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 117,884,194.08 90,519,530.96
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释56 181,452,489.79 8,769,641.65
筹资活动现金流出小计 833,233,621.60 706,345,875.92
筹资活动产生的现金流量净额 -555,784,211.62 597,956,236.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -9,788,237.91 -9,516,275.32
五、现金及现金等价物净增加额 301,154,036.48 1,709,468,348.97
加：期初现金及现金等价物余额 2,151,517,566.44 442,049,217.47
六、期末现金及现金等价物余额 2,452,671,602.92 2,151,517,566.44
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 本期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 514,357,243.00 142,587,236.03 297,728,582.05 5,013,225.00 25,262,684.29 228,578,647.53 1,937,457,624.00 758,077,655.16 3,899,036,447.06
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 514,357,243.00 142,587,236.03 297,728,582.05 5,013,225.00 25,262,684.29 228,578,647.53 1,937,457,624.00 758,077,655.16 3,899,036,447.06
三、本年增减变动金额 -72,855.00 -63,526.67 -1,736,395.85 -4,884,525.00 -21,722,235.99 750,149,563.50 500,788,434.44 1,232,227,509.43
（一）综合收益总额 -19,202,208.48 850,413,412.99 498,930,441.29 1,330,141,645.80
（二）股东投入和减少资本 -72,855.00 -63,526.67 -1,736,395.85 -4,884,525.00 1,857,993.15 4,869,740.63
1．股东投入的普通股 -88,100.00 1,990,945.12 -4,884,525.00 2,450,000.00 9,237,370.12
2．其他权益工具持有者投入资本 15,245.00 -63,526.67 312,698.60 264,416.93
3．股份支付计入股东权益的金额 -89,904.75 -89,904.75
4．其他 -3,950,134.82 -592,006.85 -4,542,141.67
（三）利润分配 -102,783,877.00 -102,783,877.00
1．提取盈余公积
2．对股东的分配 -102,783,877.00 -102,783,877.00
3．其他
（四）股东权益内部结转 -2,520,027.51 2,520,027.51
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益 -2,520,027.51 2,520,027.51
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 514,284,388.00 142,523,709.36 295,992,186.20 128,700.00 3,540,448.30 228,578,647.53 2,687,607,187.50 1,258,866,089.60 5,131,263,956.49
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 上期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 514,526,593.00 308,971,690.29 10,184,452.00 27,275,626.61 228,578,647.53 1,287,940,129.49 333,390,381.86 2,690,498,616.78
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 514,526,593.00 308,971,690.29 10,184,452.00 27,275,626.61 228,578,647.53 1,287,940,129.49 333,390,381.86 2,690,498,616.78
三、本年增减变动金额 -169,350.00 142,587,236.03 -11,243,108.24 -5,171,227.00 -2,012,942.32 649,517,494.51 424,687,273.30 1,208,537,830.28
（一）综合收益总额 5,553,294.46 675,356,413.28 468,599,956.48 1,149,509,664.22
（二）股东投入和减少资本 -169,350.00 142,587,236.03 -11,243,108.24 -5,171,227.00 -5,912,683.18 130,433,321.61
1．股东投入的普通股 -169,350.00 712,209.38 -5,171,227.00 -16,850,000.00 -11,135,913.62
2．其他权益工具持有者投入资本 142,587,236.03 142,587,236.03
3．股份支付计入股东权益的金额 -1,018,000.80 -1,018,000.80
4．其他 -10,937,316.82 10,937,316.82
（三）利润分配 -33,405,155.55 -38,000,000.00 -71,405,155.55
1．提取盈余公积
2．对股东的分配 -33,405,155.55 -38,000,000.00 -71,405,155.55
3．其他
（四）股东权益内部结转 -7,566,236.78 7,566,236.78
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益 -7,566,236.78 7,566,236.78
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 514,357,243.00 142,587,236.03 297,728,582.05 5,013,225.00 25,262,684.29 228,578,647.53 1,937,457,624.00 758,077,655.16 3,899,036,447.06
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十六 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 245,442,164.41 650,012,029.04 650,012,029.04
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释1 167,814,113.35 276,196,488.74 276,196,488.74
应收款项融资 9,576,800.27 6,488,467.00 6,488,467.00
预付款项 219,962,687.12 15,563,127.94 15,563,127.94
其他应收款 注释2 152,763,502.70 46,532,835.63 46,532,835.63
存货 259,734,762.93 271,198,978.26 271,198,978.26
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10,673,417.49 10,673,417.49
流动资产合计 1,055,294,030.78 1,276,665,344.10 1,276,665,344.10
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 25,645,357.44 22,859,024.64 22,859,024.64
长期股权投资 注释3 1,231,077,358.33 1,231,077,358.33 1,231,077,358.33
其他权益工具投资 45,587,883.96 35,417,805.82 35,417,805.82
其他非流动金融资产
投资性房地产 629,351.67 647,130.48 647,130.48
固定资产 212,633,754.65 206,427,023.66 206,427,023.66
在建工程 109,245.04 2,413,159.73 2,413,159.73
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 8,364,627.14 13,265,766.49 -
无形资产 80,070,371.08 64,400,717.41 64,400,717.41
开发支出 89,377,475.57 78,835,398.46 78,835,398.46
商誉 61,688,653.60 66,135,230.65 66,135,230.65
长期待摊费用 7,644,801.49 7,620,021.36 7,620,021.36
递延所得税资产 36,902,041.61 32,943,304.93 32,943,304.93
其他非流动资产 2,799,408.20
非流动资产合计 1,802,530,329.78 1,762,041,941.96 1,748,776,175.47
资产总计 2,857,824,360.56 3,038,707,286.06 3,025,441,519.57
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款 46,259,255.99 129,088,479.44 129,088,479.44
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 32,000,000.00 32,000,000.00
应付账款 62,695,550.71 94,526,475.39 94,526,475.39
预收款项
合同负债 30,710,121.99 28,899,216.07 28,899,216.07
应付职工薪酬 22,805,404.22 17,660,737.58 17,660,737.58
应交税费 8,195,793.33 2,933,244.43 2,933,244.43
其他应付款 41,778,266.14 40,206,286.80 40,206,286.80
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 6,036,428.08 5,312,990.35 -
其他流动负债 2,941,096.55 2,747,606.05 2,747,606.05
流动负债合计 221,421,917.01 353,375,036.11 348,062,045.76
非流动负债：
长期借款 100,125,347.22 100,125,347.22
应付债券 617,439,770.48 588,311,559.85 588,311,559.85
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,502,415.84 7,952,776.14
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 3,966,481.52 3,966,481.52
递延收益 8,389,790.96 9,981,467.09 9,981,467.09
递延所得税负债 4,002,964.34
其他非流动负债
非流动负债合计 632,334,941.62 710,337,631.82 702,384,855.68
负债合计 853,756,858.63 1,063,712,667.93 1,050,446,901.44
股东权益：
股本 514,284,388.00 514,357,243.00 514,357,243.00
其他权益工具 142,523,709.36 142,587,236.03 142,587,236.03
其中：优先股
永续债
资本公积 298,122,574.90 295,908,835.93 295,908,835.93
减：库存股 128,700.00 5,013,225.00 5,013,225.00
其他综合收益 22,683,464.59 13,996,313.17 13,996,313.17
专项储备
盈余公积 267,499,161.67 267,499,161.67 267,499,161.67
未分配利润 759,082,903.41 745,659,053.33 745,659,053.33
股东权益合计 2,004,067,501.93 1,974,994,618.13 1,974,994,618.13
负债和股东权益总计 2,857,824,360.56 3,038,707,286.06 3,025,441,519.57
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司利润表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释4 693,846,998.53 602,312,832.89
减： 营业成本 注释4 345,405,440.95 301,042,437.09
税金及附加 4,513,157.18 2,625,077.37
销售费用 151,755,341.33 197,904,512.83
管理费用 103,558,088.11 108,396,958.58
研发费用 40,588,318.44 69,039,057.13
财务费用 38,924,900.25 28,395,804.66
其中：利息费用 36,226,490.19 32,515,454.87
利息收入 5,683,547.16 3,403,006.99
加： 其他收益 9,824,987.72 6,717,389.91
投资收益（损失以“-”号填列） 注释5 105,009,148.39 103,441,644.54
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,048,842.87 6,959,350.54
资产减值损失（损失以“-”号填列） -7,080,244.94 -13,859,002.49
资产处置收益（损失以“-”号填列） -411,980.40 2,870,823.14
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 114,394,820.17 1,039,190.87
加： 营业外收入 372,205.88 64,508.49
减： 营业外支出 1,155,891.02 2,791,947.34
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 113,611,135.03 -1,688,247.98
减： 所得税费用 -76,564.54 -22,019,684.63
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 113,687,699.57 20,331,436.65
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 113,687,699.57 20,331,436.65
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 11,207,178.93 -1,395,166.81
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 11,207,178.93 -1,395,166.81
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动 11,207,178.93 -1,395,166.81
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9. 其他
六、综合收益总额 124,894,878.50 18,936,269.84
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司现金流量表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 844,404,391.68 739,160,060.27
收到的税费返还 6,720,076.82
收到其他与经营活动有关的现金 14,289,064.63 8,017,685.16
经营活动现金流入小计 865,413,533.13 747,177,745.43
购买商品、接受劳务支付的现金 501,490,805.49 346,426,635.08
支付给职工以及为职工支付的现金 174,302,932.66 147,948,516.05
支付的各项税费 17,314,419.00 15,332,575.17
支付其他与经营活动有关的现金 167,363,439.08 217,970,823.95
经营活动现金流出小计 860,471,596.23 727,678,550.25
经营活动产生的现金流量净额 4,941,936.90 19,499,195.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 1,234,909.26 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 20,069,265.51 102,069,225.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,821,191.48 3,995,631.02
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 4,939,882.88 1,372,419.54
投资活动现金流入小计 30,065,249.13 127,437,275.56
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 84,158,500.26 71,186,515.58
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 105,106,187.27 21,679,542.14
投资活动现金流出小计 189,264,687.53 92,866,057.72
投资活动产生的现金流量净额 -159,199,438.40 34,571,217.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 5,085,140.12 725,661,993.87
取得借款收到的现金 55,504,385.30 436,970,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 60,589,525.42 1,162,631,993.87
偿还债务支付的现金 238,270,000.00 565,970,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 108,616,374.53 56,366,246.17
支付其他与筹资活动有关的现金 147,878,247.92 2,097,955.14
筹资活动现金流出小计 494,764,622.45 624,434,201.31
筹资活动产生的现金流量净额 -434,175,097.03 538,197,792.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -126,374.78
五、现金及现金等价物净增加额 -588,558,973.31 592,268,205.58
加：期初现金及现金等价物余额 650,012,029.04 57,743,823.46
六、期末现金及现金等价物余额 61,453,055.73 650,012,029.04
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
母公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 本期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 514,357,243.00 142,587,236.03 295,908,835.93 5,013,225.00 13,996,313.17 267,499,161.67 745,659,053.33 1,974,994,618.13
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 514,357,243.00 142,587,236.03 295,908,835.93 5,013,225.00 13,996,313.17 267,499,161.67 745,659,053.33 1,974,994,618.13
三、本年增减变动金额 -72,855.00 -63,526.67 2,213,738.97 -4,884,525.00 8,687,151.42 13,423,850.08 29,072,883.80
（一）综合收益总额 11,207,178.93 113,687,699.57 124,894,878.50
（二）股东投入和减少资本 -72,855.00 -63,526.67 2,213,738.97 -4,884,525.00 6,961,882.30
1．股东投入的普通股 -88,100.00 1,990,945.12 -4,884,525.00 6,787,370.12
2．其他权益工具持有者投入资本 15,245.00 -63,526.67 312,698.60 264,416.93
3．股份支付计入股东权益的金额 -89,904.75 -89,904.75
4．其他
（三）利润分配 -102,783,877.00 -102,783,877.00
1．提取盈余公积
2．对股东的分配 -102,783,877.00 -102,783,877.00
3．其他
（四）股东权益内部结转 -2,520,027.51 2,520,027.51
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益 -2,520,027.51 2,520,027.51
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 514,284,388.00 142,523,709.36 298,122,574.90 128,700.00 22,683,464.59 267,499,161.67 759,082,903.41 2,004,067,501.93
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 上期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 514,526,593.00 325,751,439.63 10,184,452.00 22,957,716.76 267,499,161.67 751,166,535.45 1,871,716,994.51
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 514,526,593.00 325,751,439.63 10,184,452.00 22,957,716.76 267,499,161.67 751,166,535.45 1,871,716,994.51
三、本年增减变动金额 -169,350.00 142,587,236.03 -29,842,603.70 -5,171,227.00 -8,961,403.59 -5,507,482.12 103,277,623.62
（一）综合收益总额 -1,395,166.81 20,331,436.65 18,936,269.84
（二）股东投入和减少资本 -169,350.00 142,587,236.03 -305,791.42 -5,171,227.00 147,283,321.61
1．股东投入的普通股 -169,350.00 712,209.38 -5,171,227.00 5,714,086.38
2．其他权益工具持有者投入资本 142,587,236.03 142,587,236.03
3．股份支付计入股东权益的金额 -1,018,000.80 -1,018,000.80
4．其他
（三）利润分配 -33,405,155.55 -33,405,155.55
1．提取盈余公积
2．对股东的分配 -33,405,155.55 -33,405,155.55
3．其他
（四）股东权益内部结转 -7,566,236.78 7,566,236.78
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益 -7,566,236.78 7,566,236.78
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -29,536,812.28 -29,536,812.28
四、本年期末余额 514,357,243.00 142,587,236.03 295,908,835.93 5,013,225.00 13,996,313.17 267,499,161.67 745,659,053.33 1,974,994,618.13
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
上海科华生物工程股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
上海科华生物工程股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是根据《中华人民共和
国公司法》的规定，经上海市人民政府沪府体改审(1998)065 号文批准，由上海科申实业有
限公司、上海科华生物工程股份有限公司职工持股会、自然人沙立武等人在原上海科华生化
试剂实验所的基础上以发起设立方式成立的股份公司。公司于 1998 年 11 月 23 日在上海市
工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号：310000000000260。公司于 2004 年 7
月 21 日在深圳证券交易所上市。
经过历年的股权变动，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 514,284,388
股，注册资本为 514,284,388.00 元，注册地址和总部地址为：上海市钦州北路 1189 号，本公
司无实际控制人。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属医疗器械行业，公司经营范围为一般项目：生化试剂、临床诊断试剂、医疗器
械、兽用针剂、生化试剂检验用具、基因工程药物、微生物环保产品的研究、生产、经营、
自有设备租赁及相关的技术服务，从事货物进出口及技术进出口业务（但国家限定公司经营
或禁止进出口的商品及技术除外）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 12 月 27 日批准报出。
财务报表附注 第 1 页
上海科华生物工程股份有限公司
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财务报表附注
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 27 户，具体包括：
持股比例 表决权比例
子公司名称 子公司类型 级次
（%） （%）
上海科华企业发展有限公司 全资子公司 1级 100.00 100.00
上海哲诚商务咨询有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
上海科华实验系统有限公司 全资子公司 1级 100.00 100.00
上海科华实验仪器发展有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
深圳市奥特库贝科技有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
科华生物国际有限公司 全资子公司 1级 100.00 100.00
Technogenetics S.P.A. 控股子公司 2级 80.00 80.00
奥特诊(青岛)生物有限公司 控股子公司 3级 80.00 80.00
上海科尚医疗设备有限公司 全资子公司 1级 100.00 100.00
西安申科生物科技有限公司 控股子公司 2级 85.00 85.00
陕西科华体外诊断试剂有限责任公司 控股子公司 3级 51.00 51.00
广东新优生物科技有限公司 控股子公司 2级 55.00 55.00
南宁优日科学仪器有限公司 控股子公司 3级 55.00 55.00
长沙康瑞生物科技有限公司 控股子公司 3级 55.00 55.00
广州市科华生物技术有限公司 控股子公司 2级 51.00 51.00
南京源恒生物工程有限公司 控股子公司 2级 51.51 51.51
江西科榕生物科技有限公司 控股子公司 2级 51.00 51.00
山东科华生物工程有限公司 控股子公司 2级 40.00 60.00
上海科华医疗设备有限公司 控股子公司 1级 83.33 83.33
科华明德(北京)科贸有限公司 控股子公司 2级 42.50 42.50
山东科华悦新医学科技有限公司 控股子公司 2级 42.50 42.50
河南科华医疗供应链管理有限公司 控股子公司 2级 42.50 42.50
西安天隆科技有限公司 控股子公司 1级 62.00 62.00
无锡锐奇基因生物科技有限公司 控股子公司 2级 44.18 44.18
西安天翱生物科技有限公司 控股子公司 2级 31.62 31.62
西安华伟科技有限公司 控股子公司 2级 58.90 58.90
苏州天隆生物科技有限公司 控股子公司 1级 62.00 62.00
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
资单位的依据说明详见附注八、（一）在子公司中的权益。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 4 户，合并范围变更主体的具体信
息详见附注七、合并范围的变更。
财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
财务报表附注 第 3 页
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财务报表附注
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
转移：
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
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对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
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动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
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账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
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分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
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以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
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1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
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利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
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使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化
计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
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量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
财务报表附注 第 15 页
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（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融
工具减值。
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(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融
工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用
损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关 合并范围内关联方间的应收款项具有类似的信用风 参考历史信用损失经验不计提坏账
联方组合 险特征 准备
按账龄与整个存续期预期信用损失
账龄分析组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征
率对照表计提
(十二)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.
金融工具减值。
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金
融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信
用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关 合并范围内关联方间的应收款项具有类似的信用风 参考历史信用损失经验不计提坏账
联方组合 险特征 准备
按账龄与整个存续期预期信用损失
账龄分析组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征
率对照表计提
(十四)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：在途物资、原材料、周转材
料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
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2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十五)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融
工具减值。
(十六)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
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准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十七)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.
金融工具减值。
(十八)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金
融工具减值。
(十九)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
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顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
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本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
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股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(二十)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
财务报表附注 第 23 页
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类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
土地使用权 50 0 2
房屋建筑物 18-40 0-5 2.375-5.556
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十一)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 18-40 0-5 2.375-5.556
专用设备 年限平均法 5-10 0-5 9.5-20
通用设备 年限平均法 5-10 0-5 9.5-20
运输设备 年限平均法 5 0-5 19-20
固定资产装修 年限平均法 5-10 0 10-20
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十二)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十三)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
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损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
财务报表附注 第 26 页
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(二十四)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1．租赁负债的初始计量金额；
2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3．本公司发生的初始直接费用；
4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十五)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权及非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
财务报表附注 第 27 页
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2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
专利权 10-20 年 专利证、预计受益期
非专利技术 4-10 年 医疗器械注册证、预计受益期
土地使用权 50 年 土地使用权证
财务软件 5-10 年 预计受益期
其他软件 5年 预计受益期
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
财务报表附注 第 28 页
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（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十六)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十七)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
预计受益期。
(二十八)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
财务报表附注 第 29 页
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(二十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
(三十)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十一)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十二)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
财务报表附注 第 31 页
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2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十三)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
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（1）销售商品收入
（2）租赁收入
（3）技术服务维修收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生
的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
2．收入确认的具体方法
公司主要业务为研发生产销售体外诊断试剂和医疗检测设备等产品。
（1）销售商品收入
公司销售商品收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司与客户之间的销售商品合同
通常包含转让仪器设备及安装调试服务、试剂产品的销售。本公司在履行了合同中的履约义
务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控
制权时，通常综合考虑下列因素：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报
酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于销售诊断试剂及耗材的收入，以商品已发出并按合同约定交付，获取客户签收单，
公司开具发票，确认相应的销售收入。
对于销售医疗仪器的收入，在直销模式下，商品已经发出且安装调试合格，获取客户签
收的装机报告单后，公司开具发票，确认相应的收入；经销模式下，商品已发出并按合同约
定交付或安装，获取客户的签收单或装机报告后，公司开具发票，确认相应的销售收入。
财务报表附注 第 33 页
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对于出口销售，本公司按报关经海关确认货物出口，并按合同约定交付，出口产品控制
权转移给客户，公司按该时点确认收入。
（2）租赁收入
公司出租收入属于在某一时段履行的履约义务，本公司根据合同总额在资产使用权提供
的期间平均确认租金收入。
（3）技术服务维修收入
公司技术服务维修收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司技术服务维修收入于提
供技术服务、维修服务完成时，确认收入。
本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列
示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。 同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”
或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他
非流动负债”项目中列示。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户
保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照预计负债进行会计处理。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保
证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相
对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。
在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，
本公司考虑该质量保证是否为法定要求或行业惯例、质量保证期限以及公司承诺履行任务
的性质等因素。
(三十四)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
财务报表附注 第 34 页
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2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十五)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与
收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
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本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进
行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该
业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
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（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十七)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
财务报表附注 第 37 页
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财务报表附注
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十一）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
（1）本公司为卖方兼承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司为买方兼出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不
同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收
租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计
处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(三十八)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十九)回购本公司股份
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股
本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额
的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低
于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存
股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部门，增加资本公积（股本溢价）；低于库
存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。因实行股权激
励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查
登记。
本公司根据相关规定，将非公开发行的方式向本公司激励对象授予的股票，在取得该款
项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项
负债并确认库存股。
(四十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号
董事会审批 （1）
——租赁》
本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第
不适用 （2）
14 号》
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第
不适用 （3）
15 号》
本公司自 2021 年 5 月 26 日起执行财政部 2021 年发布的《关于调整<新冠肺炎疫
不适用 （4）
情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》
会计政策变更说明：
（1）执行新租赁准则对本公司的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》，变更后的会计政策详见本附注（三十七）租赁。
在首次执行日，本公司选择重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，
并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本
准则衔接规定。
财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执
行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其
中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下：
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行
日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债及使用权资产
对于首次执行日前的融资租赁，按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，
分别计量使用权资产和租赁负债。
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准
则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准
则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下：
项目 2020 年 12 月 31 日 累积影响金额（注 1） 2021 年 1 月 1 日
预付账款 180,838,417.47 -1,024,796.90 179,813,620.57
固定资产 414,305,121.17 -7,159,612.24 407,145,508.93
使用权资产 56,726,254.66 56,726,254.66
资产合计 595,143,538.64 48,541,845.52 643,685,384.16
租赁负债 35,471,420.88 35,471,420.88
一年内到期的非流动负债 100,420,135.26 20,106,941.27 120,527,076.53
长期应付款 7,036,516.63 -7,036,516.63
负债合计 107,456,651.89 48,541,845.52 155,998,497.41
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此
所披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
本公司于 2021 年 1 月 1 日根据租赁准则确认租赁负债及一年内到期的非流动负债人民
币 55,578,362.15 元、使用权资产人民币 56,726,254.66 元。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日增量借款利率折现后的现值计
量租赁负债，该等增量借款利率的范围为 3.85%至 4.65%。
本公司于 2021 年 1 月 1 日确认的租赁负债与 2020 年度财务报表中披露的重大经营租
赁承诺的差额信息如下：
项目 2021 年 1 月 1 日 备注
1. 2020 年 12 月 31 日经营租赁承诺 58,884,610.29
按首次执行日增量借款利率折现计算的租赁负债 48,541,845.52
加：2020 年 12 月 31 日应付融资租赁款 7,036,516.63
2. 2021 年 1 月 1 日租赁负债 55,578,362.15
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项目 2021 年 1 月 1 日 备注
其中：【流动负债】 20,106,941.27
【非流动负债】 35,471,420.88
（2）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响
2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号，
以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。解释 14 号针
对政府和社会资本合作（PPP）项目、基准利率改革导致相关合同现金流确定基础变更的
会计处理和列报进行了规范。
本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影
响。
（3）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号，以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务
公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无
重大影响。
（4）执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财
会〔2020〕10 号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金
等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
财政部于 2021 年 5 月 26 日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规
定>适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 5 月 26 日起施行，将《新冠肺炎
疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用
范围由“减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对 2022 年 6
月 30 日前的应付租赁付款额”，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处
理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对
通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比
较财务报表数据；对 2021 年 1 月 1 日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会
计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
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五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，在扣除当期 0%、3%、5%、6%、13%、
增值税
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 22%（意大利税率）
交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的增值税计缴 1%、5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
上海科华生物工程股份有限公司 15%
上海科华实验系统有限公司 15%
科华生物国际有限公司 执行香港税收政策适用的税率 16.5%
Technogenetics S.P.A 执行意大利税收政策适用的税率 27.9%
苏州天隆生物科技有限公司 15%
西安天隆科技有限公司 15%
上海科华实验仪器发展有限公司 20%
山东科华生物工程有限公司 20%
山东科华悦新医学科技有限公司 20%
河南科华医疗供应链管理有限公司 20%
无锡锐奇基因生物科技有限公司 20%
西安天翱生物科技有限公司 20%
西安华伟科技有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
1. 所得税优惠
公司于 2020 年 11 月 23 日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家
税务局、上海市地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》 证书编号为：GR202031002733），
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，公司 2020 年至 2022 年所得税减按 15%计缴。
子公司上海科华实验系统有限公司于 2020 年 11 月 12 日取得由上海市科学技术委员会、
上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证
书编号为：GR202031003037），根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司 2020
年至 2022 年所得税减按 15%计缴。
子公司西安天隆科技有限公司公司于 2020 年 12 月 1 日取得由陕西省科学技术厅、陕
西省财政厅、陕西省国家税务局、陕西省地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证
书编号为：GR202061001653），根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司 2020
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年至 2022 年所得税减按 15%计缴。
子公司苏州天隆生物科技有限公司于 2020 年 12 月 2 日取得由江苏省科学技术厅、江
苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证
书编号为：GR202032007129），根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司 2020
年至 2022 年所得税减按 15%计缴。
根据财税〔2019〕13 号文件，属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超
过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税。根据税务总局公告 2021 年第 12 号文件，对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。自 2021
年 1 月 1 日起施行，2022 年 12 月 31 日终止执行。本公司部分子公司本期满足上述小微企
业条件，享受税收优惠政策，详见上述（一）公司主要税种和税率中不同纳税主体所得税
税率说明。
2．增值税优惠
公司根据财政部及国家税务总局财税（2009）9 号《关于部分货物适用增值税低税率和
简易办法征收增值税政策的通知》和财税（2014）57 号《关于简并增值税征收率政策的通
知》的规定，生产销售的的生物制品，从 2016 年 11 月 1 日起，依照简易办法 3%的征收率
计算缴纳增值税。
子公司西安天隆科技有限公司和上海科华实验系统有限公司，根据财税[2011]100 号规
定：自 2011 年 1 月 1 日起，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用
税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
子公司西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司根据财政部及国家税务总
局财税（2009）9 号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
和财税（2014）57 号《关于简并增值税征收率政策的通知》的规定，生产销售的生物制品，
分别从 2016 年 11 月和 2018 年 10 月起，依照简易办法 3%的征收率计算缴纳增值税。
(三)其他说明
全资子公司上海哲诚商务咨询有限公司 2021 年所得税采用核定征收：按应税收入总额
的 10%确认企业所得税应纳税所得额，所得税率为 25%。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日）
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注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 88,532.31 259,399.95
银行存款 2,636,504,921.23 2,151,183,716.52
其他货币资金 989,489.31 74,449.97
合计 2,637,582,942.85 2,151,517,566.44
其中：存放在境外的款项总额 41,899,950.15 57,749,378.97
注：其他货币资金中包含未到期应收利息 922,231.25 元。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
诉讼冻结资金 183,984,106.31
投标保证金 5,002.37
合计 183,989,108.68
注释2．应收票据
1．应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,600,000.00
商业承兑汇票
合计 1,600,000.00
2．应收票据预期信用损失分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收票据
按组合计提预期信用损失
1,600,000.00 100.00 1,600,000.00
的应收票据
合计 1,600,000.00 100.00 1,600,000.00
续：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收票据
按组合计提预期信用损失
的应收票据
合计
财务报表附注 第 45 页
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3．按组合计提预期信用损失的应收票据
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 1,600,000.00
合计 1,600,000.00
4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票
信用证 4,000,000.00
合计 4,000,000.00
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 965,550,419.58 808,639,515.86
1－2 年 53,720,209.52 40,253,026.79
2－3 年 9,078,005.50 13,280,618.50
3 年以上 16,248,553.82 11,604,567.99
小计 1,044,597,188.42 873,777,729.14
减：坏账准备 72,621,497.47 60,046,032.02
合计 971,975,690.95 813,731,697.12
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
200,975.75 0.02 200,975.75 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应
1,044,396,212.67 99.98 72,420,521.72 6.93 971,975,690.95
收账款
其中：账龄组合 1,044,396,212.67 99.98 72,420,521.72 6.93 971,975,690.95
合计 1,044,597,188.42 100.00 72,621,497.47 971,975,690.95
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续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
200,975.75 0.02 200,975.75 100.00
应收账款
按组合计提预期信用损失
873,576,753.39 99.98 59,845,056.27 6.85 813,731,697.12
的应收账款
其中：账龄组合 873,576,753.39 99.98 59,845,056.27 6.85 813,731,697.12
合计 873,777,729.14 100.00 60,046,032.02 813,731,697.12
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
泰州市**医疗器械有限公司 200,975.75 200,975.75 100.00 预计无法收回
合计 200,975.75 200,975.75
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 965,550,419.58 48,277,521.04 5.00
1－2 年 53,720,209.52 5,372,020.97 10.00
2－3 年 9,078,005.50 2,723,401.64 30.00
3 年以上 16,047,578.07 16,047,578.07 100.00
合计 1,044,396,212.67 72,420,521.72
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回 外币 期末余额
计提 核销
或转回 报表折算
单项计提预期
信用损失的应 200,975.75 200,975.75
收账款
按组合计提预
期信用损失的 59,845,056.27 14,175,658.32 523,706.19 -1,076,486.68 72,420,521.72
应收账款
其中：账龄
59,845,056.27 14,175,658.32 523,706.19 -1,076,486.68 72,420,521.72
组合
合计 60,046,032.02 14,175,658.32 523,706.19 -1,076,486.68 72,621,497.47
财务报表附注 第 47 页
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6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 523,706.19
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
应收 履行的核销
单位名称 核销金额 核销原因 关联交
账款性质 程序
易产生
东莞市**医疗器械有限公司 货款 40,164.00 无法收回 总裁审批 否
通辽市**元医疗器械有限
货款 55,707.81 无法收回 总裁审批 否
公司
武汉**贸易有限公司 货款 48,966.55 无法收回 总裁审批 否
福州**医疗器械有限公司 货款 43,619.99 无法收回 总裁审批 否
河南省**血液中心 货款 34,000.00 无法收回 总裁审批 否
河北**科技有限公司 货款 30,625.35 无法收回 总裁审批 否
TECNOBIOS PRENATALE 货款 85,284.87 无法收回 总裁审批 否
GEST.CENTRO
货款 107,186.84 无法收回 总裁审批 否
RICERCHECANGIANO SRL
合计 445,555.41
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
的比例(%)
西安**诊断技术有限公司 40,435,547.61 3.87 2,088,788.82
杭州**生物科技有限公司 35,301,490.40 3.38 1,765,074.52
西安**医学检验所有限公司 32,545,746.31 3.12 1,627,287.32
COMSTRAORATTCOORDMISUR
24,899,720.10 2.38 1,244,986.01
ECONTCONTREMEPCOVID
**（北京）生物技术有限公司 17,567,262.00 1.68 878,363.10
合计 150,749,766.42 14.43 7,604,499.77
注释4．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 17,115,172.27 10,845,173.20
应收账款
合计 17,115,172.27 10,845,173.20
注：本公司认为报告期所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因债务人违
约而产生重大损失，因此未计提减值准备。
财务报表附注 第 48 页
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注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 252,328,571.66 96.99 175,369,526.00 97.53
1至2年 5,473,099.99 2.10 3,842,237.58 2.14
2至3年 1,764,755.05 0.68 485,406.12 0.27
3 年以上 601,856.99 0.23 116,450.87 0.06
合计 260,168,283.69 100.00 179,813,620.57 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
**医用电子(上海)有限公司 113,915,766.89 43.78 1 年以内 待验收结算
上海**委员会 60,531,550.00 23.27 1 年以内 预付仲裁费
**诊断产品(上海)有限公司 7,676,712.45 2.95 1 年以内 待验收结算
**山东医疗技术有限公司 5,482,875.68 2.11 1 年以内 待验收结算
**律师(上海)事务所 5,196,137.07 2.00 1 年以内 预付律师费
合计 192,803,042.09 74.11
注释6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 25,609,122.06 16,470,227.29
合计 25,609,122.06 16,470,227.29
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
应收逾期利息 899,222.76
小计 899,222.76
减：坏账准备 899,222.76
合计
财务报表附注 第 49 页
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2．应收利息坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 899,222.76 899,222.76
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 -899,222.76 -899,222.76
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额
（二）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 23,470,275.18 12,591,511.66
1－2 年 3,878,926.39 4,646,748.92
2－3 年 1,290,957.13 1,793,684.82
3 年以上 5,505,989.49 6,917,087.39
小计 34,146,148.19 25,949,032.79
减：坏账准备 8,537,026.13 9,478,805.50
合计 25,609,122.06 16,470,227.29
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 22,564,524.24 18,938,825.39
备用金 792,685.98 705,510.93
代垫运杂费 9,695,725.14 2,581,110.90
代扣代缴款等 996,012.83 575,611.52
应收长期资产转让款 97,200.00 3,147,974.05
小计 34,146,148.19 25,949,032.79
减：坏账准备 8,537,026.13 9,478,805.50
合计 25,609,122.06 16,470,227.29
财务报表附注 第 50 页
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3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 33,360,324.68 7,751,202.62 25,609,122.06 25,622,709.28 9,152,481.99 16,470,227.29
第二阶段
第三阶段 785,823.51 785,823.51 326,323.51 326,323.51
合计 34,146,148.19 8,537,026.13 25,609,122.06 25,949,032.79 9,478,805.50 16,470,227.29
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
785,823.51 2.30 785,823.51 100.00
他应收款
按组合计提预期信用损失的
33,360,324.68 97.70 7,751,202.62 23.23 25,609,122.06
其他应收款
其中：账龄组合 33,360,324.68 97.70 7,751,202.62 23.23 25,609,122.06
合计 34,146,148.19 100.00 8,537,026.13 25,609,122.06
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
326,323.51 1.26 326,323.51 100.00
他应收款
按组合计提预期信用损失的
25,622,709.28 98.74 9,152,481.99 35.72 16,470,227.29
其他应收款
其中：账龄组合 25,622,709.28 98.74 9,152,481.99 35.72 16,470,227.29
合计 25,949,032.79 100 9,478,805.50 16,470,227.29
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
西安**医学检验所（普通合伙） 326,323.51 326,323.51 100.00 已注销
上海**医院投资管理有限公司 350,000.00 350,000.00 100.00 预计无法收回
**（北京）科技发展有限公司 109,500.00 109,500.00 100.00 预计无法收回
合计 785,823.51 785,823.51
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 23,470,275.18 1,159,200.02 5.00
1－2 年 3,528,926.39 1,057,899.49 30.00
2－3 年 1,181,457.13 354,437.13 30.00
3 年以上 5,179,665.98 5,179,665.98 100.00
合计 33,360,324.68 7,751,202.62
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 9,152,481.99 326,323.51 9,478,805.50
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 -1,308,621.94 459,500.00 -849,121.94
本期转回
本期转销
本期核销 4,711.00 4,711.00
外币报表折算 -87,946.43 -87,946.43
期末余额 7,751,202.62 785,823.51 8,537,026.13
8．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 4,711.00
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
重庆**供应链管理有限公司 押金及保证金 4,360,000.00 1 年以内 12.77 218,000.00
重庆医疗器械质量检验中心 押金及保证金 2,111,400.00 1 年以内 6.18 105,570.00
北京**药学发展基金会 押金及保证金 1,487,196.99 1 年以内 4.36 74,359.85
上海**技术咨询有限公司 押金及保证金 1,131,132.06 1 年以内 3.31 56,556.60
南京**生物科技有限公司 押金及保证金 1,084,180.00 1 年以内 3.18 54,209.00
合计 10,173,909.05 29.80 508,695.45
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注释7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备/ 存货跌价准备/
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
在途物资 665,745.12 665,745.12 10,036,064.54 10,036,064.54
原材料 335,170,902.50 7,861,294.78 327,309,607.72 279,804,870.21 2,659,500.66 277,145,369.55
在产品 48,867,737.32 63,859.62 48,803,877.70 40,966,233.62 23,451.90 40,942,781.72
库存商品 412,747,283.44 18,764,972.99 393,982,310.45 406,408,558.17 35,442,620.30 370,965,937.87
周转材料 11,666,098.80 308,014.14 11,358,084.66 7,492,920.67 62,525.05 7,430,395.62
发出商品 29,963,482.73 29,963,482.73 42,764,240.56 42,764,240.56
委托加工物资 14,777,752.24 14,777,752.24 8,472,845.37 8,472,845.37
合计 853,859,002.15 26,998,141.53 826,860,860.62 795,945,733.14 38,188,097.91 757,757,635.23
2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 外币报表折算 转回或转销 其他
原材料 2,659,500.66 7,114,604.06 -41,872.07 1,870,937.87 7,861,294.78
在产品 23,451.90 45,301.80 -4,894.08 63,859.62
库存商品 35,442,620.30 -6,361,959.28 -970,614.13 9,345,073.90 18,764,972.99
周转材料 62,525.05 259,893.83 -14,404.74 308,014.14
合计 38,188,097.91 1,057,840.41 -1,031,785.02 11,216,011.77 26,998,141.53
注释8．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 59,209,631.49 75,161,612.69
待认证进项税额 529,830.81 94,465.71
增值税留抵税额 1,596,804.11
预缴增值税 228,793.29
预缴企业所得税 3,136,593.69 1,373,427.73
预缴其他税金 4,817.29 6,420.98
其他 346,819.09 517,195.78
合计 64,824,496.48 77,381,916.18
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注释9．长期应收款
期末余额 期初余额 折现率区
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 间
分期收款 4.75%-
28,193,729.77 1,709,340.65 26,484,389.12 25,260,747.88 1,322,968.23 23,937,779.65
销售商品 5.7%
其中：未
实现融资 3,021,790.40 3,021,790.40 3,086,022.29 3,086,022.29
收益
合计 28,193,729.77 1,709,340.65 26,484,389.12 25,260,747.88 1,322,968.23 23,937,779.65
1．减值准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,322,968.23 1,322,968.23
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 386,372.42 386,372.42
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,709,340.65 1,709,340.65
注释10．其他权益工具投资
1. 其他权益工具分项列示
项目 期末余额 期初余额
上海银行 1,356,821.76
奥然生物科技(上海)有限公司 45,587,883.96 34,060,984.06
合计 45,587,883.96 35,417,805.82
财务报表附注 第 54 页
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2. 非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值计
其他综合收益 其他综合收益
量且其变动计入其他 本期确认的
项目 累计利得 累计损失 转入留存收益 转入留存收益
综合收益的 股利收入
的金额 的原因
原因
并非为交易目的而持
上海银行 69,225.60 1,375,947.36 1,184,809.26 出售
有的权益工具
奥然生物科技(上 并非为交易目的而持
35,587,883.96
海)有限公司 有的权益工具
注释11．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 9,849,904.75 978,496.20 10,828,400.95
2．本期增加金额
外购
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额 9,849,904.75 978,496.20 10,828,400.95
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 3,241,783.90 357,409.14 3,599,193.04
2．本期增加金额 436,825.94 17,252.42 454,078.36
本期计提 436,825.94 17,252.42 454,078.36
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额 3,678,609.84 374,661.56 4,053,271.40
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 6,171,294.91 603,834.64 6,775,129.55
2．期初账面价值 6,608,120.85 621,087.06 7,229,207.91
财务报表附注 第 55 页
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注释12．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 449,651,848.54 407,056,974.49
固定资产清理 88,534.44
合计 449,651,848.54 407,145,508.93
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 固定资产装修 合计
一. 账面原值
1．期初余额 254,519,214.16 484,106,631.30 112,063,019.11 12,955,362.42 61,981,205.03 925,625,432.02
2．本期增加金额 9,973,004.45 76,921,468.01 14,336,323.35 1,860,066.71 18,211,277.31 121,302,139.83
购置 17,776,058.76 82,990,229.34 14,557,489.72 1,550,874.33 2,968,193.88 119,842,846.03
在建工程转入 113,842.73 2,493,537.40 309,192.38 15,311,815.01 18,228,387.52
存货转入 20,952,406.30 20,952,406.30
外币报表折算差额 -7,803,054.31 -27,135,010.36 -2,714,703.77 -68,731.58 -37,721,500.02
3．本期减少金额 30,563,245.36 11,391,626.64 148,494.47 42,103,366.47
处置或报废 30,563,245.36 11,391,626.64 148,494.47 42,103,366.47
其他减少
4．期末余额 264,492,218.61 530,464,853.95 115,007,715.82 14,666,934.66 80,192,482.34 1,004,824,205.38
二. 累计折旧
1．期初余额 96,007,888.56 265,349,932.45 80,923,090.23 8,115,564.62 46,469,509.82 496,865,985.68
2．本期增加金额 6,642,099.02 43,814,967.14 9,129,931.89 1,232,276.09 4,055,870.52 64,875,144.66
本期计提 9,497,002.12 64,448,211.06 9,516,517.05 1,232,276.09 4,069,120.67 88,763,126.99
外币报表折算差额 -2,854,903.10 -20,633,243.92 -386,585.16 -13,250.15 -23,887,982.33
财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 固定资产装修 合计
3．本期减少金额 18,840,541.66 9,352,054.24 141,069.66 28,333,665.56
处置或报废 18,840,541.66 9,352,054.24 141,069.66 28,333,665.56
其他减少
4．期末余额 102,649,987.58 290,324,357.93 80,700,967.88 9,206,771.05 50,525,380.34 533,407,464.78
三. 减值准备
1．期初余额 20,478,410.00 1,224,061.85 21,702,471.85
2．本期增加金额 2,380,970.61 2,380,970.61
本期计提 2,380,970.61 2,380,970.61
其他增加
3．本期减少金额 1,382,359.41 936,190.99 2,318,550.40
处置或报废 1,382,359.41 936,190.99 2,318,550.40
其他减少
4．期末余额 21,477,021.20 287,870.86 21,764,892.06
四. 账面价值
1．期末账面价值 161,842,231.03 218,663,474.82 34,018,877.08 5,460,163.61 29,667,102.00 449,651,848.54
2．期初账面价值 158,511,325.60 198,278,288.85 29,915,867.03 4,839,797.80 15,511,695.21 407,056,974.49
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
（二）固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
全自动核酸工作站 88,534.44
注释13．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 164,195,643.56 104,786,152.30
工程物资
合计 164,195,643.56 104,786,152.30
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
草滩智能医疗
设备研发生产 163,619,242.50 163,619,242.50 102,070,857.85 102,070,857.85
项目
96 孔灌装机 390,853.46 390,853.46 276,615.70 276,615.70
全自动覆膜仪 76,302.56 76,302.56 25,519.02 25,519.02
1189 号厂区局
204,878.04 204,878.04
部装修
9 号楼建筑改造
303,958.29 303,958.29
工程
化学发光生产
660,004.34 660,004.34
线改建工程
实验室及辅助
1,170,963.47 1,170,963.47
用房装修工程
零星工程 109,245.04 109,245.04 73,355.59 73,355.59
合计 164,195,643.56 164,195,643.56 104,786,152.30 104,786,152.30
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
草滩智能医疗设备
102,070,857.85 61,548,384.65 163,619,242.50
研发生产项目
实验室及辅助用房
1,170,963.47 6,473,441.59 7,114,263.06 530,142.00
装修工程
9 号楼建筑改造
303,958.29 7,259,014.05 7,562,972.34
工程
化学发光生产线改
660,004.34 2,178,521.84 2,838,526.18
建工程
合计 104,205,783.95 77,459,362.13 17,515,761.58 530,142.00 163,619,242.50
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
续：
工程投入占 其中：本期 本期利息
预算数 工程进 利息资本化 资金
工程项目名称 预算比例 利息资本化 资本化率
(万元) 度(%) 累计金额 来源
(%) 金额 (%)
草滩智能医疗
主体
设备研发生产 23,939.88 68.35 自筹
封顶
项目
实验室及辅助
已完工 自筹
用房装修工程
2,028.00 74.99
9 号楼建筑改
已完工 自筹
造工程
化学发光生产
350.00 81.10 已完工 自筹
线改建工程
合计 26,317.88
注释14．使用权资产
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 48,230,553.77 7,461,145.01 1,055,709.78 56,747,408.56
2．本期增加金额 15,143,086.05 13,657,318.94 2,125,423.53 30,925,828.52
租赁 15,344,247.25 14,736,211.37 2,303,602.98 32,384,061.60
外币报表折算差额 -201,161.20 -1,078,892.43 -178,179.45 -1,458,233.08
其他增加
3．本期减少金额 709,157.23 709,157.23
处置 709,157.23 709,157.23
其他减少
4．期末余额 63,373,639.82 21,118,463.95 2,471,976.08 86,964,079.85
二. 累计折旧
1．期初余额 21,153.90 21,153.90
2．本期增加金额 18,554,027.79 5,323,265.24 762,441.50 24,639,734.53
本期计提 18,581,135.70 5,555,489.79 768,976.31 24,905,601.80
外币报表折算差额 -27,107.91 -232,224.55 -6,534.81 -265,867.27
其他增加
3．本期减少金额 611,045.46 611,045.46
处置 611,045.46 611,045.46
其他减少
4．期末余额 18,554,027.79 5,323,265.24 172,549.94 24,049,842.97
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 44,819,612.03 15,795,198.71 2,299,426.14 62,914,236.88
2．期初账面价值 48,230,553.77 7,461,145.01 1,034,555.88 56,726,254.66
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
注释15．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 特许权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 18,900,767.54 131,334,522.37 324,682,135.98 20,135,122.66 5,800,000.00 500,852,548.55
2．本期增加
3,167,237.04 40,410,222.67 5,454,955.44 49,032,415.15
金额
购置 3,867,199.06 8,912,086.60 5,867,070.16 18,646,355.82
内部研发 42,562,138.12 42,562,138.12
外币报表折算
-699,962.02 -11,064,002.05 -412,114.72 -12,176,078.79
差额
3．本期减少
16,696,112.50 371.29 16,696,483.79
金额
16,696,112.50
处置 16,696,112.50
其他原因减少 371.29 371.29
4．期末余额 18,900,767.54 134,501,759.41 348,396,246.15 25,589,706.81 5,800,000.00 533,188,479.91
二. 累计摊销
1．期初余额 2,906,288.90 27,968,923.42 160,812,603.02 7,789,309.19 725,000.00 200,202,124.53
2．本期增加
379,361.44 8,632,421.71 20,151,453.77 3,622,935.97 580,000.00 33,366,172.89
金额
本期计提 379,361.44 9,080,954.05 27,819,587.17 3,982,750.52 580,000.00 41,842,653.18
外币报表折算
-448,532.34 -7,668,133.40 -359,814.55 -8,476,480.29
差额
3．本期减少
8,732,288.13 8,732,288.13
金额
处置 8,732,288.13 8,732,288.13
4．期末余额 3,285,650.34 36,601,345.13 172,231,768.66 11,412,245.16 1,305,000.00 224,836,009.29
三. 减值准备
1．期初余额 2,534,166.56 737,500.00 3,271,666.56
2．本期增加
金额
3．本期减少
金额
4．期末余额 2,534,166.56 737,500.00 3,271,666.56
四. 账面价值
1．期末账面
15,615,117.20 95,366,247.72 175,426,977.49 14,177,461.65 4,495,000.00 305,080,804.06
价值
2．期初账面
15,994,478.64 100,831,432.39 163,132,032.96 12,345,813.47 5,075,000.00 297,378,757.46
价值
财务报表附注 第 60 页
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注释16．开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 外币 确认为 期末余额
内部开发支出 计入当期损益
报表折算 无形资产
研究阶段
143,703,308.13 143,703,308.13
支出
开发阶段
149,008,586.08 67,014,324.09 -8,664,528.08 4,768,873.36 42,562,138.12 160,027,370.61
支出
1)医疗
30,928,526.48 2,970,189.80 -3,108,258.80 1,839,841.56 6,167,341.84 22,783,274.08
仪器类
2)诊断
118,080,059.6 64,044,134.29 -5,556,269.28 2,929,031.80 36,394,796.28 137,244,096.53
试剂类
合计 149,008,586.08 210,717,632.22 -8,664,528.08 148,472,181.49 42,562,138.12 160,027,370.61
注释17．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合 外币报表折算 期末余额
形成商誉的事项 处置
并形成 差异
上海科华生物技术
66,135,230.65 66,135,230.65
有限公司
Technogenetics
127,700,701.59 -15,188,280.12 112,512,421.47
S.P.A.
奥特诊（青岛）生
42,616,176.70 -4,063,571.14 38,552,605.56
物有限公司
广东新优生物科技
143,535,928.65 143,535,928.65
有限公司
南京源恒生物工程
60,203,385.58 60,203,385.58
有限公司
广州市科华生物技
17,904,507.35 17,904,507.35
术有限公司
西安天隆科技有限
391,002,368.63 391,002,368.63
公司
苏州天隆生物科技
11,146,532.30 11,146,532.30
有限公司
合计 860,244,831.45 -19,251,851.26 840,992,980.19
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
上海科华生物技术
4,446,577.05 4,446,577.05
有限公司
广东新优生物科技
5,339,426.48 5,339,426.48
有限公司
合计 9,786,003.53 9,786,003.53
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
各商誉在减值测试时采用的评估假设：
1、有序交易假设：有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市
财务报表附注 第 61 页
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2021 年度
财务报表附注
场活动的交易。
2、持续经营假设：假设委估资产组按基准日的现状、使用方式、管理水平持续经营，
不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营；
3、国家现行的有关法律法规、国家宏观经济形势无重大变化，利率、汇率、赋税基准
及税率、政策性征收费用等外部经济环境不会发生不可预见的重大变化；
4、假设企业目前的经营模式未来可继续保持，预计资产未来现金流量的预测以资产的
当前状况为基础，不包括与将来可能会发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与改良有关的
预计未来现金流量；
5、提供的与本次评估相关所有资料真实、完整、准确、有效；
6、假设评估基准日后资产组的现金流入、流出为年中；
7、假设评估基准日后被并购方的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
8、所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；
9、广东新优、南京源恒、广州科华、生物技术假设租赁的房屋到期后续租不存在障碍，
未来经营不受影响；
10、生物技术、西安天隆、苏州天隆假设作为高新技术企业享受的税收优惠政策可以持
续；
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）上海科华生物技术有限公司商誉的形成说明及减值测试
2007 年 1 月 1 日公司首次执行企业会计准则，按《企业会计准则第 38 号—首次执行企
业会计准则》及其相关规定，将原收购上海科华生物技术有限公司股权形成的股权投资借方
差额的余额 66,135,230.65 元在合并资产负债中作为商誉列示。
2009 年 4 月上海科华生物技术有限公司独立法人地位被注销，该公司的全部资产、负
债和业务整体并入母公司继续运行，即上海科华生物技术有限公司相关的资产组持续存在于
合并报表范围内。
商誉减值测试的方法：
该资产组与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为上海科华生物技术有限公
司原业务相关的经营性资产和负债，包括截止 2021 年 12 月 31 日经营相关的流动资产、固
定资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在 2021 年 12 月 31 日后预计所产生现金流量
的现值进行了测试，由北京华亚正信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公
司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的上海科华生物技术有限公司与商誉有关的含
商誉资产组可回收金额资产评估报告》（华亚正信评报字[2022]第 A16-0017 号），管理层根
据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为 5
年，稳定期保持至 2026 年不变，税前折现率为 14.61%。经减值测试，商誉存在减值
财务报表附注 第 62 页
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2021 年度
财务报表附注
4,446,577.05 元。
（2）奥特诊（青岛）生物有限公司和 Technogenetics S.P.A.商誉的形成说明及减值测试
根据银信资产评估有限公司以 2015 年 12 月 18 日为基准日对奥特诊(青岛)生物有限公
司 、 Technogenetics S.r.l. 股 东 全 部 权 益 价 值 进 行 评 估 ， 并 出 具
《TECHNOGENETICSHOLDINGS SRL 合并对价分摊评估报告》（银信财报字[2016]沪第
060 号），采用资产基础法评估的股东全部权益价值分别为-2,784,644.38 元和 24,316,898.54
元，经协商交易作价分别为 35,802,620.08 元和 133,923,777.36 元。公司交易对价 35,802,620.08
元 和 133,923,777.36 元 与 取 得 的 购 买 日 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 -2,784,644.38 元 和
24,316,898.54 元的差额 38,587,264.46 元和 109,606,878.82 元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
科华生物国际有限公司的商誉与全自动化学发光仪器及试剂的制造销售业务有关，该资
产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组相比的变化是，由于科华生物国际
有限公司自 2019 年起对境内境外业务架构进行了整合和界定，公司原计划开展的境内业务
由科华生物下属的国内公司完成注册，TGS 拥有的自主技术产权取得欧盟上市认证，由 TGS
在欧洲渠道负责销售。因此，根据公司对上述境内境外业务的经营活动管理和监控模式以及
对资产的持续使用或处置的决策方式，将资产组中原属于境内业务的部分进行剥离，同时预
测期不包含境内业务产生的现金流。
上述资产组为包括母公司科华生物国际有限公司、TGS、奥特诊、合并整体相关的经营
性资产和负债，包括截止 2021 年 12 月 31 日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、
开发支出、商誉及经营负债。公司对上述资产组在 2021 年 12 月 31 日后预计所产生现金流
量的现值进行了测试，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增
长率和预算毛利率，预测期为 5 年，稳定期保持至 2026 年不变，税前折现率为 9.71%。经
减值测试，未发现商誉存在减值。
（3）广东新优生物科技有限公司商誉的形成说明及减值测试
根据中联资产评估集团有限公司以 2017 年 4 月 30 日为基准日对广东新优生物科技有
限公司股东全部权益价值进行评估，并出具《上海科华生物工程股份有限公司下属全资子公
司上海科尚医疗设备有限公司拟收购广东新优生物科技有限公司股权项目估值报告》（中联
评估字【2017】第 1425 号），采用收益法评估的股东全部权益价值为 278,200,000.00 元。经
协商，公司以 153,000,000.00 元收购广东新优 55%股权，交易对价 153,000,000.00 元与取得
的购买日可辨认净资产公允价值 9,464,071.35 元的差额 143,535,928.65 元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为广东新优及其子
公司南宁优日、长沙康瑞合并整体相关的经营性资产和负债，包括截止 2021 年 12 月 31 日
财务报表附注 第 63 页
上海科华生物工程股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用及经营负债。公司对上述
资产组在 2021 年 12 月 31 日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由北京华亚正信资
产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所
涉及的广东新优生物科技有限公司与商誉有关的含商誉资产组可回收金额》的资产评估报告
（华亚正信评报字[2022]第 A16-0020 号），管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定
五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为 5 年，稳定期保持至 2026 年不变，税
前折现率为 14.61%。经减值测试，发现商誉存在减值 5,339,426.48 元。
（4）南京源恒生物工程有限公司商誉的形成说明及减值测试
根据中联资产评估集团有限公司以 2017 年 9 月 30 日为基准日对南京源恒生物工程有
限公司股东全部权益价值进行评估，并出具《上海科华生物工程股份有限公司下属全资子公
司上海科尚医疗设备有限公司拟收购南京源恒生物工程有限公司股权项目估值报告》（中联
评估字【2018】第 13 号），采用收益法评估的股东全部权益价值为 127,800,000.00 元。经协
商，公司以 80,000,000.00 元收购南京源恒 51.51%股权，交易对价 80,000,000.00 元与取得的
购买日可辨认净资产公允价值 19,796,614.42 元的差额 60,203,385.58 元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为南京源恒
相关经营资产和负债，包括截止 2021 年 12 月 31 日经营相关的流动资产、固定资产、无形
资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在 2018 年 12 月 31 日后预计所产生现金流量的
现值进行了测试，由北京华亚正信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司
以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的南京源恒生物工程有限公司与商誉有关的含商
誉资产组可回收金额》的资产评估报告（华亚正信评报字[2022]第 A16-0019 号），管理层根
据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为 5
年，稳定期保持至 2026 年不变，税前折现率为 14.61%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
（5）广州市科华生物技术有限公司商誉的形成说明及减值测试
经协商，公司于 2018 年 1 月 1 日以 21,420,000.00 元收购广州市科华 51%股权，交易对
价与取得的购买日可辨认净资产公允价值 3,515,492.65 元的差额 17,904,507.35 元形成合并
商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为广州科华相关经
营资产和负债，包括截止 2021 年 12 月 31 日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、
商誉及经营负债。公司对上述资产组在 2021 年 12 月 31 日后预计所产生现金流量的现值进
行了测试，由北京华亚正信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司以财务
报告为目的的商誉减值测试所涉及的广州市科华生物技术有限公司与商誉有关的含商誉资
财务报表附注 第 64 页
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2021 年度
财务报表附注
产组可回收金额》的资产评估报告（华亚正信评报字[2022]第 A16-0018 号），管理层根据历
史经验及对市场预测至 2026 年不变，税前折现率为 14.61%。经减值测试，未发现商誉存在
减值。
（6）西安天隆科技有限公司与苏州天隆生物科技有限公司商誉的形成
根据上海众华资产评估有限公司以 2017 年 9 月 30 日为基准日对西安天隆科技有限公
司和苏州天隆生物科技有限公司股东全部权益价值进行评估，并分别出具沪众评报字（2018）
第 0004 号和沪众评报字（2018）第 0143 号评估报告，采用收益法评估的股东全部权益价值
合计为 770,000,000.00 元。经协商，公司以 518,708,361.95 元收购西安天隆 62%股权，交易
对价 518,708,361.95 元与取得的购买日可辨认净资产公允价值 127,705,993.32 元的差额
391,002,368.63 元形成合并商誉。同时，公司以 35,041,638.05 元收购苏州天隆 62%股权，交
易对价 35,041,638.05 元与取得的购买日可辨认净资产公允价值 23,895,105.75 元的差额
11,146,532.30 元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为西安天隆及其子
公司无锡锐奇、西安华伟、西安天翱合并整体相关的经营性资产和负债，包括截止 2021 年
12 月 31 日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用及经营负债。
苏州天隆资产组为苏州天隆相关经营资产和负债，包括截止 2021 年 12 月 31 日经营相关的
流动资产、固定资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用及经营负债。公司对上述
资产组在 2021 年 12 月 31 日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，管理层所采用的加
权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层根据历史经验及对市场
发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率为折现率。
经减值测试，未发现商誉存在减值。
注释18．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 3,060,777.46 2,451,898.85 1,792,373.69 3,720,302.62
松江厂房配套工程 265,470.55 0.00 138,506.37 126,964.18
延证费 6,639,098.40 2,630,400.00 2,280,046.07 6,989,452.33
维保费 2,055,470.53 0.00 550,819.22 1,504,651.31
其他 1,580,055.84 110,642.20 338,065.84 1,352,632.20
合计 13,600,872.78 5,192,941.05 5,099,811.19 13,694,002.64
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注释19．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 82,668,274.85 15,011,728.91
资产减值准备 48,763,033.59 9,368,688.17 129,849,413.32 24,687,557.89
递延收益 45,226,759.45 6,622,468.64 44,294,800.45 6,644,220.06
可抵扣亏损 137,183,764.73 20,577,564.71 166,258,866.23 24,938,829.92
内部交易未实现利润 45,775,600.03 10,008,426.38 94,448,596.87 14,167,289.53
预提费用 23,512,080.68 3,528,707.28 21,439,930.05 3,342,681.94
预计负债 24,052,655.53 5,173,275.58 13,570,097.75 2,884,158.41
股份支付 2,337,416.53 350,612.48
未开票销售折让 41,236,763.00 6,185,514.45 28,812,329.45 4,321,849.42
长期应收款未实现
2,767,936.93 415,190.54 2,832,168.80 424,825.32
损益
未实现汇兑损益 199,030.31 47,767.28
其他 92,897.75 22,295.46
合计 451,478,796.85 76,961,627.40 503,843,619.45 81,762,024.97
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产评
96,807,951.20 14,521,192.68 106,738,367.20 16,010,754.87
估增值
其他权益工具投资公允价值
26,686,428.93 4,002,964.34 16,466,250.79 2,469,937.62
变动
一次性固定资产扣除 5,452,515.24 1,363,128.81 2,329,087.51 579,605.60
合计 128,946,895.37 19,887,285.83 125,533,705.50 19,060,298.09
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 76,961,627.40 19,060,298.09 62,701,726.88
递延所得税负债 19,887,285.83 19,060,298.09
注释20．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程
6,899,067.29 6,899,067.29
设备款
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注释21．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 10,011,250.00
信用借款 85,657,868.48 253,452,427.72
借款利息 54,870.69 135,423.88
合计 95,723,989.17 253,587,851.60
注释22．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 259,236,443.97 295,025,739.28
应付设备款 24,475,499.55 3,316,265.69
应付服务费等 32,511,669.16 14,738,245.25
合计 316,223,612.68 313,080,250.22
注释23．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
预收租金 272,496.00
预收货款 131,825.09
合计 404,321.09
注释24．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 139,640,488.96 180,886,357.79
注释25．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 145,792,240.76 542,252,304.43 504,489,800.56 183,554,744.63
离职后福利-设定提存计划 9,786,307.32 39,757,784.00 37,874,315.68 11,669,775.64
辞退福利 37,571.46 1,973,211.87 1,962,522.44 48,260.89
合计 155,616,119.54 583,983,300.30 544,326,638.68 195,272,781.16
财务报表附注 第 67 页
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2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 142,872,827.72 499,020,874.03 460,437,798.58 181,455,903.17
职工福利费 12,053,469.84 11,983,469.84 70,000.00
社会保险费 753,657.73 15,313,256.25 15,047,628.67 1,019,285.31
其中：医疗保险费 672,338.62 13,393,581.32 13,194,136.21 871,783.73
工伤保险费 9,000.00 888,757.11 790,637.81 107,119.30
生育保险费 72,319.11 973,465.71 1,005,402.54 40,382.28
其他 57,452.11 57,452.11
住房公积金 5,005.00 9,689,485.11 9,648,046.11 46,444.00
工会经费和职工教育经费 2,160,750.31 6,175,219.20 7,372,857.36 963,112.15
合计 145,792,240.76 542,252,304.43 504,489,800.56 183,554,744.63
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 9,786,197.78 39,018,431.51 37,210,620.93 11,594,008.36
失业保险费 109.54 739,352.49 663,694.75 75,767.28
合计 9,786,307.32 39,757,784.00 37,874,315.68 11,669,775.64
注释26．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 17,166,968.41 31,642,191.02
印花税 430,187.89 281,155.55
企业所得税 64,337,808.47 110,595,590.76
个人所得税 4,342,001.82 10,173,922.58
房产税 609,879.49 603,955.01
土地使用税 90,653.68 82,690.73
城市维护建设税 1,532,559.50 2,580,381.77
教育费附加 808,019.91 1,948,391.11
其他 356,211.33 95,777.59
合计 89,674,290.50 158,004,056.12
注释27．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 1,586,498.34 952,323.29
应付股利
其他应付款 98,306,834.77 81,878,864.73
合计 99,893,333.11 82,831,188.02
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
财务报表附注 第 68 页
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（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
企业债券利息 1,586,498.34 952,323.29
合计 1,586,498.34 952,323.29
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
费用款项 68,405,252.00 49,483,288.30
应付暂收款 3,074,403.61 2,893,364.13
押金及保证金 16,263,671.07 15,933,494.20
代扣代缴款项 3,659,042.35 2,558,555.72
已报销未付款 6,775,765.74 2,696,937.38
股份支付回购义务确认负债 128,700.00 5,013,225.00
应付股权收购款 3,300,000.00
合计 98,306,834.77 81,878,864.73
注释28．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 20,478,921.56 36,115,023.70
一年内到期的长期应付款（注） 64,305,111.56
一年内到期的租赁负债 25,315,079.83 20,106,941.27
合计 45,794,001.39 120,527,076.53
注：公司 2015 年末向 BoutyS.P.A 收购 Technogenetics S.P.A.100%股权，被收购公司在
并购日欠 Bouty S.P.A 等关联公司往来款项 9,600,000.00 欧元，根据收购协议转为长期应付
款，该款项已于 2021 年 12 月份还清。
注释29．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 10,984,402.92 14,983,208.35
注释30．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 105,617,500.00
信用借款 108,983,245.88 91,507,107.20
减：一年内到期的长期借款 20,478,921.56 36,115,023.70
合计 88,504,324.32 161,009,583.50
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注释31．应付债券
1．应付债券类别
项目 期末余额 期初余额
公司债券 617,439,770.48 588,311,559.85
合计 617,439,770.48 588,311,559.85
2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
可转换公司债券 100.00 2020/7/28 6年 738,000,000.00 588,311,559.85
合计 100.00 2020/7/28 6年 738,000,000.00 588,311,559.85
续：
本期 按面值
债券名称 溢折价摊销 本期转股 其他 期末余额
发行 计提利息
可转换公司债券 2,847,833.11 -26,609,177.52 328,800.00 617,439,770.48
合计 2,847,833.11 -26,609,177.52 328,800.00 617,439,770.48
3．可转换公司债券的转股条件、转股时间
本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020 年 8 月 3 日）满六个月后的第
一个交易日（2021 年 2 月 3 日）起至可转债到期日（2026 年 7 月 27 日）止。
注释32．租赁负债
项目 期末余额
租赁付款额 61,129,508.28
减：未确认融资费用 3,478,033.60
减：一年内到期的租赁负债 25,315,079.83
合计 32,336,394.85
注释33．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 2,707,387.50 6,949,472.75
产品质量保证 11,029,666.81 质保费用
其他 10,315,601.22 6,620,625.00
合计 24,052,655.53 13,570,097.75
其他说明：根据意大利 2015 年 8 月颁布的法律，在 2015 年至 2017 年间，NHS（意大
利国家卫生系统）对于 MD&IDV（体外诊断类产品）部分的政府实际支出超过政府预算后，
将由相关企业和政府一同承担。公司根据 Technogenetics S.P.A.在意大利 MD&IDV（体外诊
断类产品）行业的市场份额和市场地位，各期暂估该项负债。2018 年度公司根据当地律师
结合国家统计局数据的意见，预计此负债极大可能无需支付，因此 2018 年度不再计提相关
预计负债并冲回原计提金额。2019 年度，因同年意大利全面推行电子发票对于市场份额和
市场地位的收入基数可进行统计确定，因此公司依据谨慎性原则并结合专业律师给出的意见，
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截至 2021 年 12 月 31 日累计确认 142.8 万欧元的预计负债。
注释34．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 48,780,102.74 12,382,600.00 13,042,762.03 48,119,940.71 收到补助，尚未满足项目结转条件
合计 48,780,102.74 12,382,600.00 13,042,762.03 48,119,940.71
1．与政府补助相关的递延收益
本期计入 本期冲减成
本期新增补 本期计入其他 其他减少 与资产相关/
负债项目 期初余额 营业外收 本费用金额 期末余额
助金额 收益金额 （注 2） 与收益相关
入金额 （注 1）
全自动化学发光检测试剂的产业化 2,352,100.76 1,885,927.55 466,173.21 与资产相关
全自动化学发光检测试剂的产业化研究 240,366.33 240,366.33 与资产相关
基于化学发光法的临床体外诊断试剂技
4,800,000.00 4,800,000.00 与资产相关
改项目
高灵敏分子传染病筛查系统技术创新及
5,982,600.00 2,747,982.25 3,234,617.75 与资产相关
研发转化服务平台
面向体外诊断行业量值溯源参考标准平
750,000.00 750,000.00 与资产相关
台建设
新一代卓越系列全自动生化分析仪产业
1,479,501.01 422,532.52 1,056,968.49 与资产相关
化项目
全自动体外诊断仪器及配套试剂的临床
1,664,000.00 1,664,000.00 与收益相关
示范应用和再评价研究
KHB 科华生物品牌综合提升项目 500,000.00 500,000.00 1,000,000.00 与收益相关
知识产权运营服务体系建设资金 425,000.00 425,000.00 与收益相关
全自动一体化管式高通量分子检测系统
1,850,000.00 1,850,000.00 与收益相关
研发与产业化攻关
江苏省科技成果转化专项资金 1,147,461.28 292,620.02 854,841.26 与资产相关
2016 年苏州市市级工业经济升级版专项
300,000.00 300,000.00 与收益相关
资金扶持类项目
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
本期计入 本期冲减成
本期新增补 本期计入其他 其他减少 与资产相关/
负债项目 期初余额 营业外收 本费用金额 期末余额
助金额 收益金额 （注 2） 与收益相关
入金额 （注 1）
病毒性肝炎相关肝癌人群预警和早诊试
1,058,340.00 1,058,340.00 与收益相关
剂盒相关设备研发
新冠肺炎项目 500,000.00 500,000.00 与收益相关
复杂背景下通用核酸高效提取纯化和高
680,000.00 680,000.00 与收益相关
灵敏扩增检测装置及试剂开发
荧光数字基因扩增分子检测仪 TL45 7,660,000.00 7,660,000.00 与收益相关
陕西省院士专家工作站拨款 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
陕西省财政厅（资金性质：疫情贷款贴
153,333.36 153,333.36 与收益相关
息 46 万）
技术改造专项 25,500,000.00 25,500,000.00 与资产相关
2021YFC2400904 新型流水线式高通量核
2,600,000.00 2,600,000.00 与收益相关
酸分析系统研制及应用
陕西省知识产权局专利导航 20,000.00 20,000.00 与资产相关
合计 48,780,102.74 12,382,600.00 8,089,428.67 153,333.36 4,800,000.00 48,119,940.71
注 1：为上期收到的贴息补贴于当期冲减财务费用。
注 2：本年其他减少系公司今年退还上海市经济和信息化委员会拨款 480 万元。
财务报表附注 第 72 页
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注释35．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 514,357,243.00 -72,855.00 -72,855.00 514,284,388.00
股本变动情况说明：
注：1、本期增加系第二期股权激励计划符合股票期权行权条件的激励对象行权而增加
387,700.00 股，可转换公司债券转增 15,245.00 股。
2、2020 年 10 月 27 日、2021 年 5 月 28 日、2021 年 6 月 30 日分别召开的第八届董事
会第四次会议、第八届董事会第八会议和 2020 年度股东大会，审议通过了《关于回购注销
部分限制性股票的议案》，同意回购注销 19 名激励对象获授但不可解除限售的限制性股票
475,800.00 股。该减少资本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字
[2021]第 ZA15970 号《验资报告》。
注释36．其他权益工具
1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
发行在外的金 股息率或 发行 到期日或
发行时间 数量 金额 转换情况
融工具 利息率 价格 续期情况
可转换公司 本期转换
2020/7/28 5.38% 100.00 7,380,000.00 738,000,000.00 2026-7-27
债券 3,288.00 张
合计 100.00 7,380,000.00 738,000,000.00
2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
发行 期初金额 本期增加 本期减少 期本金额
在外
的金 账面
融工 数量 账面价值 数量 数量 账面价值 数量 账面价值
价值
具
可转
换公
7,380,000.00 142,587,236.03 3,288.00 63,526.67 7,376,712.00 142,523,709.36
司债
券
合计 7,380,000.00 142,587,236.03 3,288.00 63,526.67 7,376,712.00 142,523,709.36
注释37．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 293,253,026.99 5,010,138.72 6,656,629.82 291,606,535.89
（1）投资者投入的资本 293,253,026.99 5,010,138.72 2,706,495.00 295,556,670.71
（2）购买少数股权与取得净资产
3,950,134.82 -3,950,134.82
份额之间的差额
其他资本公积 4,475,555.06 89,904.75 4,385,650.31
合计 297,728,582.05 5,010,138.72 6,746,534.57 295,992,186.20
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
注 1：2020 年 10 月 27 日、2021 年 5 月 28 日、2021 年 6 月 30 日分别召开的第八届董
事会第四次会议、第八届董事会第八会议和 2020 年度股东大会，审议通过了《关于回购注
销部分限制性股票的议案》，同意回购注销 19 名激励对象获授但不可解除限售的限制性股
票 47.58 万股。本年根据注销的限制性股票对应的库存股金额 3,182,295.00 元，差额减少资
本公积-股本溢价 2,706,495.00 元。
注 2：第二期股权激励计划符合股票期权行权条件的激励对象行权而增加的股份，增加
股本溢价 4,697,440.12 元。
注 3：因可转换公司债券转股增加 15,245.00 股对应增加资本公积-股本溢价 312,698.60
元。
注 4：奥特诊（青岛）生物有限公司从深圳市奥特库贝科技有限公司减资，原持有深圳
市奥特库贝科技有限公司 81.25%的股权变更为 100%，减少资本公积 3,950,134.82 元 。
注 5：公司本期以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。在等待
期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件
等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用。因修正预计可行权或可解除的股票期权或限制性股票
的数量，减少资本公积 89,904.75 元。
注释38．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购义务 5,013,225.00 4,884,525.00 128,700.00
合计 5,013,225.00 4,884,525.00 128,700.00
库存股情况说明：
根据公司 2021 年第八届董事会第八次会议、第八届监事会第七次会议，同意对第二期
股权激励计划首次授予的 31 名激励对象限制性股票解除限售，对应的解除限售数量为 23.82
万股，因达到限制性股票解锁条件无需回购的库存股的账面价值为 1,607,850.00 元；回购注
销 19 名激励对象获授但不可解除限售的限制性股票 47.58 万股，因回购注销的限制性股票
对应的库存股账面价值 3,182,295.00 元。根据 2021 年公司第八届董事会第十四次会议、第
八届监事会第十一次会议，同意对第二期股权激励计划预留授予的 3 名激励对象限制性股
票解除限售，对应的解除限售数量为 1.65 万股，因达到限制性股票解锁条件无需回购的库
存股的账面价值为 94,380.00元。回购注销 4 名激励对象获授但尚未解除限售的 2.25 万股限
制性股票于 2022 年 6 月 30 日提交公司股东大会审议通过。截至 2022 年 11 月 3 日止，科华
生物已支付回购款人民币 119,925.00 元，减少股本人民币 22,500.00 元、减少资本公积人民
币 97,425.00 元，已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2022 年 11 月 10 日出
具大华验字[2022]000828 号验资报告。
财务报表附注 第 74 页
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注释39．其他综合收益
本期发生额
减：前期
减：前期 计入其他 减：结转
减：套期 减：前期计
项目 期初余额 计入其他 综合收益 税后归属 重新计量 期末余额
本期所得税前 储备转入 减：所得税 税后归属于母 入其他综合
综合收益 当期转入 于少数 设定受益
发生额 相关资产 费用 公司 收益当期转
当期转入 以摊余成 股东 计划
或负债 入留存收益
损益 本计量的 变动额
金融资产
一、不能重分类进
损益的其他综合 13,996,313.17 12,740,205.65 1,533,026.72 11,207,178.93 2,520,027.51 22,683,464.59
收益
1.重新计量设定受
益计划变动额
2.权益法下不能转
损益的其他综合
收益
3.其他权益工具投 2,520,027.51
13,996,313.17 12,740,205.65 1,533,026.72 11,207,178.93 22,683,464.59
资公允价值变动
4.企业自身信用风
险公允价值变动
二、将重分类进损
11,266,371.12 -30,409,387.41 -30,409,387.41 -19,143,016.29
益的其他综合收益
1.权益法下可转损
益的其他综合收益
2.其他债权投资公
允价值变动
3.金融资产重分类
计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信
用减值准备
5.现金流量套期
储备
财务报表附注 第 75 页
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本期发生额
减：前期
减：前期 计入其他 减：结转
减：套期 减：前期计
项目 期初余额 计入其他 综合收益 税后归属 重新计量 期末余额
本期所得税前 储备转入 减：所得税 税后归属于母 入其他综合
综合收益 当期转入 于少数 设定受益
发生额 相关资产 费用 公司 收益当期转
当期转入 以摊余成 股东 计划
或负债 入留存收益
损益 本计量的 变动额
金融资产
6.外币报表折算
11,266,371.12 -30,409,387.41 -30,409,387.41 -19,143,016.29
差额
7.一揽子处置子公
司在丧失控制权之
前产生的处置收益
8.其他资产转换为
公允价值模式计量
的投资性房地产
其他综合收益合计 25,262,684.29 -17,669,181.76 1,533,026.72 -19,202,208.48 2,520,027.51 3,540,448.30
财务报表附注 第 76 页
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注释40．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 228,578,647.53 228,578,647.53
合计 228,578,647.53 228,578,647.53
注释41．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,937,457,624.00 1,287,940,129.49
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,937,457,624.00 1,287,940,129.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润 850,413,412.99 675,356,413.28
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 102,783,877.00 33,405,155.55
转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益 2,520,027.51 7,566,236.78
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 2,687,607,187.50 1,937,457,624.00
注释42．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,843,692,286.06 2,204,721,208.91 4,150,891,070.47 1,731,107,501.71
其他业务 10,618,237.62 1,878,245.73 4,537,776.27 2,020,558.16
合计 4,854,310,523.68 2,206,599,454.64 4,155,428,846.74 1,733,128,059.87
2．合同产生的收入情况
合同 本期收入金额
一、商品类型
自产产品 3,323,377,102.02
代理产品 1,460,510,371.84
其他 70,423,049.82
二、按经营地区分类
国内 3,740,078,291.44
国外 1,114,232,232.24
合计 4,854,310,523.68
财务报表附注 第 77 页
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3．主营业务收入前五名
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
COMSTRAORATTCOORDMISU
136,712,272.25 2.82%
RECONTCO NTREMEPCOVID
**生物科技（北京）有限公司 112,864,285.80 2.33%
PT.INTERSKALAMEDIKAINDO
100,838,123.07 2.08%
NESIA
云南**科技有限公司 66,914,847.76 1.38%
PURESOURCE(HONGKONG)IN
62,136,233.24 1.28%
VESTCO.,LIMITED
合计 479,465,762.12 9.88%
注释43．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 17,069,232.19 14,322,508.00
教育费附加 12,354,283.88 10,377,949.81
房产税 1,974,165.41 1,495,562.95
土地使用税 341,286.87 373,797.53
印花税 2,234,499.11 1,861,955.21
其他 863,337.54 753,671.58
合计 34,836,805.00 29,185,445.08
注释44．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 230,535,485.04 194,299,901.00
服务费 118,905,367.31 167,010,480.45
差旅费 39,594,678.60 27,619,690.16
折旧与摊销 12,522,223.61 45,749,433.89
运输费 50,053,946.74
业务宣传费 47,013,186.02 17,663,310.49
物料消耗 12,184,924.86 10,691,832.68
业务招待费 21,201,726.99 14,898,998.97
办公费 20,777,754.77 21,178,395.40
其他 13,083,810.94 10,598,066.30
合计 515,819,158.14 559,764,056.08
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注释45．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 134,994,263.18 99,676,654.75
折旧与摊销 61,473,343.60 48,963,392.97
办公费 22,390,240.18 37,508,173.36
咨询服务费 34,869,486.58 31,095,575.28
存货报废损失 14,889,479.70 40,341,387.64
股份支付 -89,904.75 -1,018,000.80
差旅费 3,079,613.39 3,309,017.54
业务招待费 9,017,886.31 5,134,756.38
其他 13,343,197.64 10,757,929.03
合计 293,967,605.83 275,768,886.15
注释46．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 93,861,645.45 79,311,970.26
物料消耗 30,281,467.47 38,231,696.87
折旧与摊销 9,228,918.11 7,728,204.49
检测费用 4,904,635.35 3,722,770.61
其他 10,195,515.11 17,931,499.69
合计 148,472,181.49 146,926,141.92
注释47．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 40,145,571.13 34,949,833.63
减：利息收入 26,791,789.53 11,232,450.20
汇兑损益 28,614,227.19 8,934,884.46
银行手续费 2,870,302.54 2,286,331.34
合计 44,838,311.33 34,938,599.23
注释48．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
税收返还 28,581,113.11 20,783,475.67
专项补助等 28,901,651.97 18,676,940.88
代扣个人所得税手续费 177,081.91 100,941.14
合计 57,659,846.99 39,561,357.69
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注释49．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
其他权益工具投资在持有期间的股利收入 69,225.60 69,225.60
银行理财产品的利息收入 5,109,711.72 1,372,418.94
业绩承诺 -7,140,000.00
合计 -1,961,062.68 1,441,644.54
注释50．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -14,175,658.32 -10,666,356.45
其他应收款坏账损失 1,748,344.70 -2,229,311.36
长期应收款坏账损失 -386,372.42 -586,211.69
合计 -12,813,686.04 -13,481,879.50
注释51．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -1,057,840.41 -41,511,573.46
固定资产减值损失 -2,380,970.61 -9,109,708.70
商誉减值损失 -9,786,003.53
合计 -13,224,814.55 -50,621,282.16
注释52．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 2,059,046.14 4,675,651.02
合计 2,059,046.14 4,675,651.02
注释53．营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
接受捐赠 62,254.68 8,072.93 62,254.68
与企业日常活动无关的
82,540.00
政府补助
罚款收入 476,280.32 204,173.66 476,280.32
违约赔偿收入 48,149.99 48,149.99
无法支付的应付款项 1,900.00 1,900.00
其他 102,771.34 1,882,617.19 102,771.34
合计 691,356.33 2,177,403.78 691,356.33
财务报表附注 第 80 页
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2021 年度
财务报表附注
注释54．营业外支出
计入本期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
固定资产毁损报废损失 3,443,408.91 1,851,419.91 3,443,408.91
对外捐赠支出 581,906.00 284,157.00 581,906.00
罚款支出 56,086.49 56,086.49
预计未决诉讼损失 616,695.08
违约赔偿支出 689,766.45 689,766.45
无法收回的应收款项 15,000.00 15,000.00
其他 22.04 677,442.67 22.04
合计 4,786,189.89 3,429,714.66 4,786,189.89
注释55．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 280,530,665.50 263,173,958.42
递延所得税费用 3,046,077.78 -49,335,690.33
合计 283,576,743.28 213,838,268.09
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 1,637,401,503.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 245,610,225.54
子公司适用不同税率的影响 25,329,226.05
调整以前期间所得税的影响 2,496,807.65
非应税收入的影响 -7,239,229.49
不可抵扣的成本、费用和损失影响 19,708,939.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,404,055.49
当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 20,403,307.32
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 135,683.47
所得税减免优惠的影响 -318,134.20
研发费加计扣除的影响 -19,146,026.61
所得税费用 283,576,743.28
注释56．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 28,961,630.91 46,479,984.68
利息收入 27,290,786.80 11,330,174.40
其他营业外收入 686,351.40 361,843.34
收到经营性往来款 8,300,689.75 33,064,384.95
合计 65,239,458.86 91,236,387.37
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用性支出 318,170,924.65 430,926,359.03
其他营业外支出 1,244,675.89 17,575,844.33
支付经营性往来款 126,010,144.19 1,228,622.90
冻结的自有资金 45,235,025.20 22,072,053.98
合计 490,660,769.93 471,802,880.24
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品利息收入 4,939,882.88 1,372,419.54
4．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
企业间借款收到的资金 680,000.00
贴息款 502,500.00
合计 680,000.00 502,500.00
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付限制性股票退回款 3,025,424.00 2,097,955.14
新租赁准则租赁支出 31,292,982.31 6,671,686.51
企业间借款归还的资金 8,380,000.00
冻结的募集资金 138,754,083.48
合计 181,452,489.79 8,769,641.65
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
注释57．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 1,353,824,760.27 1,142,202,571.03
加：信用减值损失 12,813,686.04 13,481,879.50
资产减值准备 13,224,814.55 50,621,282.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 86,446,454.43 88,933,409.33
使用权资产折旧 24,905,601.80
无形资产摊销 41,827,688.62 44,865,147.39
长期待摊费用摊销 5,099,416.97 4,149,246.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-2,059,046.14 -4,675,651.02
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,443,408.91 1,851,419.91
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 40,198,846.04 45,777,089.67
投资损失（收益以“－”号填列） 1,961,062.68 -1,441,644.54
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -14,259,900.52 -25,355,505.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 19,887,285.83 -16,445,993.77
存货的减少（增加以“－”号填列） -57,913,269.01 -257,838,552.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -264,818,944.46 -324,897,606.61
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -185,361,601.15 605,085,960.47
其他 885,198.02
经营活动产生的现金流量净额 1,079,220,264.86 1,367,198,250.32
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 2,452,671,602.92 2,151,517,566.44
减：现金的期初余额 2,151,517,566.44 442,049,217.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 301,154,036.48 1,709,468,348.97
财务报表附注 第 83 页
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2021 年度
财务报表附注
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 2,452,671,602.92 2,151,517,566.44
其中：库存现金 88,532.31 259,399.95
可随时用于支付的银行存款 2,452,515,812.55 2,151,183,716.52
可随时用于支付的其他货币资金 67,258.06 74,449.97
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,452,671,602.92 2,151,517,566.44
注释58．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 183,984,106.31 诉讼冻结资金 注 1
货币资金 5,002.37 保函保证金
长期股权投资 45,761,390.81 持有子公司 Technogenetics S.P.A. 22.53%股权质押长期应付款 注 2
合计 229,750,499.49
注 1：详见十三、承诺及或有事项（二）资产负债表日存在的重要或有事项
2021 年 7 月 30 日，本公司收到西安市未央区人民法院作出的《民事裁定书》，冻结本
公司部分银行账户内的存款，查封本公司在西安天隆科技有限公司持有的 62%的股权及在
苏州天隆生物科技有限公司持有的 62%的股权。2022 年 10 月 17 日，西安市未央区人民法
院针对上述事项已裁定解除。
注 2：持有子公司 Technogenetics .S.P.A.22.53%股权质押长期应付款已于 2021 年 12 月
16 日还清，撤销质押手续于次年完成。
财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
注释59．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 642,831,577.00
其中：美元 93,063,026.20 6.3757 593,341,936.14
欧元 6,715,280.87 7.2197 48,482,313.30
港币 1,232,054.26 0.8176 1,007,327.56
应收账款 143,716,299.56
其中：美元 3,235,052.76 6.3757 20,625,725.88
欧元 17,049,264.33 7.2197 123,090,573.68
其他应收款 4,400,323.04
其中：欧元 609,488.35 7.2197 4,400,323.04
短期借款 39,453,483.18
其中：欧元 5,464,698.42 7.2197 39,453,483.18
应付账款 69,420,384.12
其中：美元 8,307.07 6.3757 52,963.39
欧元 9,607,382.64 7.2197 69,362,420.45
日元 3,709.00 0.0554 205.48
英镑 557.12 8.6064 4,794.80
其他应付款 6,710,571.74
其中：欧元 929,480.69 7.2197 6,710,571.74
长期借款(含一年内到期) 113,384,177.32
其中：欧元 15,704,832.24 7.2197 113,384,177.32
注释60．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 12,382,600.00 8,089,428.67 详见附注六注释 34
计入其他收益的政府补助 49,570,418.32 49,570,418.32 详见附注六注释 48
冲减成本费用的政府补助 153,333.36 详见本注释 2
减：退回的政府补助 4,800,000.00 详见本注释 3
合计 57,153,018.32 57,506,513.63
2．冲减成本费用的政府补助
冲减的成本
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额
费用项目
陕西省财政厅（资金性质：
与收益相关 153,333.36 财务费用
疫情贷款贴息 46 万）
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
3．退回的政府补助
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 退回原因
基于化学发光法的临床体外诊 未达到项目约定的
与资产相关 4,800,000.00
断试剂技改项目 固定资产投入比例
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
1、根据第八届董事会第三次会议决议，同意公司对合并报表范围内的全资子公司上海
科启医疗设备有限公司和上海科榕医疗器械有限公司予以清算注销，2020 年 12 月 29 日完
成税务注销，于 2021 年 5 月 17 日完成工商注销。同意公司对合并报表范围内的全资子公司
科华启源（宁波）投资管理有限公司予以清算注销，于 2021 年 6 月 29 日完成税务、工商注
销。
2、根据第八届董事会第五次会议决议，同意对控股公司 TECHNOGENETICS HOLDING
S.R.L.（以下简称“TGSH”）和 TECHNOGENETICS S.R.L.（以下简称“TGS”）进行股权整合，
以 TGS 为主体吸收合并 TGSH，吸收合并完成后，TGS 存续经营，TGSH 独立法人资格注
销，其全部资产、负债、权益、人员及业务由 TGS 依法承继，公司对 TGS 的持股比例保持
80%不变。TGS 及 TGSH 均为公司的控股公司，其财务报表在吸收合并前后均纳入公司的合
并报表范围内，本次吸收合并对集团公司的合并财务报表均不构成影响。于 2021 年 4 月完
成吸收合并，TECHNOGENETICS S.R.L.更名为 TECHNOGENETICS S.P.A.。
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
营地 性质 直接 间接
上海科华企业发展有限公司 上海 上海 商业 100.00 设立
上海哲诚商务咨询有限公司 上海 上海 商业 100.00 设立
上海科华实验系统有限公司 上海 上海 工业 100.00 设立
上海科华实验仪器发展有限
上海 上海 工业 100.00 设立
公司
非同一控制下
深圳市奥特库贝科技有限公司 深圳 深圳 工业 100.00
企业合并
科华生物国际有限公司 香港 香港 投资 100.00 设立
非同一控制下
Technogenetics S.P.A. 意大利 意大利 工业 80.00
企业合并
奥特诊(青岛)生物有限公司 非同一控制下
青岛 青岛 工业 80.00
（2022 年注销） 企业合并
上海科尚医疗设备有限公司 上海 上海 投资 100.00 设立
西安申科生物科技有限责任 非同一控制下
西安 西安 商业 85.00
公司 企业合并
陕西科华体外诊断试剂有限责 非同一控制下
西安 西安 商业 51.00
任公司 企业合并
非同一控制下
广东新优生物科技有限公司 广州 广州 商业 55.00
企业合并
非同一控制下
南宁优日科学仪器有限公司 南宁 南宁 商业 55.00
企业合并
非同一控制下
长沙康瑞生物科技有限公司 长沙 长沙 商业 55.00
企业合并
非同一控制下
广州市科华生物技术有限公司 广州 广州 商业 51.00
企业合并
非同一控制下
南京源恒生物工程有限公司 南京 南京 商业 51.51
企业合并
江西科榕生物科技有限公司 宜春 宜春 商业 51.00 设立
山东科华生物工程有限公司 济南 济南 商业 40.00 设立
上海科华医疗设备有限公司 上海 上海 商业 83.33 设立
科华明德(北京)科贸有限公司 北京 北京 商业 42.50 设立
山东科华悦新医学科技有限
济南 济南 商业 42.50 设立
公司
河南科华医疗供应链管理有限
郑州 郑州 商业 42.50 设立
公司
非同一控制下
西安天隆科技有限公司 西安 西安 工业 62.00
企业合并
无锡锐奇基因生物科技有限 非同一控制下
无锡 无锡 工业 44.18
公司 企业合并
非同一控制下
西安天翱生物科技有限公司 西安 西安 工业 31.62
企业合并
非同一控制下
西安华伟科技有限公司 西安 西安 工业 58.9
企业合并
非同一控制下
苏州天隆生物科技有限公司 苏州 苏州 商业 62.00
企业合并
财务报表附注 第 87 页
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2021 年度
财务报表附注
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
截至 2021 年 12 月 31 日，公司持有山东科华生物工程有限公司实缴比例 68.97%，认缴
比例 40%，享有表决权比例 60%：
2018 年 6 月 22 日，公司子公司上海科尚医疗设备有限公司（以下简称“科尚医疗”）出
资 400 万元，与宁波梅山保税港区思锐金诚投资中心（有限合伙）（以下简称“思锐金诚”）
共同出资设立山东科华生物工程有限公司（以下简称“山东科华”），山东科华注册资本 1,000
万元，其中科尚医疗认缴 400 万元，占比 40%，思锐金诚认缴 600 万元，占比 60%。各方约
定，在科尚医疗出资比例不超过 60%之前，科尚医疗享有山东科华 60%的表决权，科尚医疗
出资超过 60%后，各方按照实际出资比例行使表决权。截至 2021 年 12 月 31 日，科尚医疗
实缴金额 400 万，思锐金诚实缴金额 180 万，科尚医疗实缴比例为 68.97%。
2．重要的非全资子公司
少数股东 本期向少数股
本期归属于少 期末少数股东
子公司名称 持股比例 东宣告分派的 备注
数股东损益 权益余额
(%) 股利
上海科尚医疗设备有限公司 注1 28,096,819.98 181,244,235.50
科华生物国际有限公司 注2 14,389,761.56 89,415,381.56
西安天隆科技有限公司 38 446,503,280.94 928,948,218.74
注 1：全资子公司上海科尚医疗设备有限公司财务数据为合并数据，合并范围包括广东
新优生物科技有限公司、长沙康瑞生物科技有限公司、南宁优日科学仪器有限公司（少数股
东享有比例 45.00%）、南京源恒生物工程有限公司（少数股东享有比例 48.49%）、广州市
科华生物技术有限公司（少数股东享有比例 49.00%）、江西科榕生物科技有限公司（少数
股东享有比例 49.00%）、山东科华生物工程有限公司（少数股东享有比例 31.03%）、西安
申科生物科技有限责任公司（少数股东享有比例 15.00%）、陕西科华体外诊断试剂有限责
任公司（少数股东享有比例 49.00%）。
注 2：全资子公司科华生物国际有限公司财务数据为合并数据，合并范围包括
Technogenetics S.P.A.、奥特诊(青岛)生物有限公司。其中少数股东享有 Technogenetics S.P.A.、
奥特诊(青岛)生物有限公司股权比例为 20%；
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额
项目
上海科尚医疗设备有限公司 科华生物国际有限公司 西安天隆科技有限公司
流动资产 509,746,686.44 273,757,504.79 2,719,599,384.09
非流动资产 259,080,295.03 365,846,039.86 347,731,268.83
资产合计 768,826,981.47 639,603,544.65 3,067,330,652.92
流动负债 172,832,038.47 169,114,032.31 564,491,796.60
非流动负债 4,686,918.99 105,891,297.53 60,985,773.28
负债合计 177,518,957.46 275,005,329.84 625,477,569.88
营业收入 684,678,405.19 604,765,957.54 2,583,700,118.69
净利润 46,654,284.96 72,074,755.53 1,172,186,572.11
综合收益总额 46,654,284.96 37,184,462.13 1,172,186,572.11
经营活动现金流量 55,221,905.92 120,664,368.88 888,594,923.63
续：
上期期末余额
项目
上海科尚医疗设备有限公司 科华生物国际有限公司 西安天隆科技有限公司
流动资产 464,213,651.45 393,131,329.44 1,610,965,743.84
非流动资产 256,327,097.48 363,201,670.26 247,363,987.71
资产合计 720,540,748.93 756,332,999.70 1,858,329,731.55
流动负债 175,371,394.86 351,951,464.00 543,445,226.31
非流动负债 515,615.02 76,967,783.03 45,217,994.31
负债合计 175,887,009.88 428,919,247.03 588,663,220.62
营业收入 721,541,101.74 487,498,946.86 2,078,743,070.13
净利润 87,183,711.83 36,141,142.84 1,085,724,851.27
综合收益总额 87,183,711.83 44,843,401.84 1,085,724,851.27
经营活动现金流量 31,807,655.81 -15,968,439.01 1,277,650,911.81
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2021 年 9 月 18 日经深圳市奥特库贝科技有限公司（以下简称“深圳奥特库贝”）股东会
同意注册资本从 850 万元变更为 53.25 万元，本公司对深圳奥特库贝持股比例由 81.25%变
更为 100%。
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 奥特诊(青岛)生物有限公司
现金
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 -3,950,134.82
差额 3,950,134.82
其中：调整资本公积 3,950,134.82
调整盈余公积
调整未分配利润
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换
债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风
险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所
述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
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于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供
任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目 即时
1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 5 年以上 合计
偿还
短期借款 - - 51,519,603.87 44,204,385.30 - - 95,723,989.17
一年内到
期的非流 - 3,602,046.88 8,032,625.68 34,159,328.83 - - 45,794,001.39
动负债
长期借款 - - - - 85,792,317.94 2,712,006.38 88,504,324.32
应付债券 - - - - 617,439,770.48 - 617,439,770.48
合计 - 3,602,046.88 59,552,229.55 78,363,714.13 703,232,088.42 2,712,006.38 847,462,085.36
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上年年末余额
项目 5年
即时偿还 1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 合计
以上
短期借款 27,073,974.42 66,598,353.92 159,915,523.26 253,587,851.60
一年内到期
的非流动负 55,293.12 913,811.65 99,451,030.49 100,420,135.26
债
长期借款 161,009,583.50 161,009,583.50
长期应付款 7,036,516.63 7,036,516.63
应付债券 588,311,559.85 588,311,559.85
合计 27,129,267.54 67,512,165.57 259,366,553.75 756,357,659.98 1,110,365,646.84
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元和美元）依然
存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程
度降低面临的汇率风险。
（1）本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列情况详见“附注六、注释 59.外币货币性项目”。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）本公司无利率互换安排。
（2）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司长期带息债务详见附注六、注释 30.长期借款和
注释 31.应付债券。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
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十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2021 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第 2 层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
应收款项融资 17,115,172.27 17,115,172.27
其他权益工具投资 45,587,883.96 45,587,883.96
资产合计 62,703,056.23 62,703,056.23
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
无
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
1、公司持有的其他权益工具投资属于非上市公司股权投资，采用交易案例比较法，可
比交易案例涉及企业与目标企业均为非上市公司，本次无需考虑流动性对估值对象价值的影
响。可比交易案例与本次估值对象均为控制权不发生变更的交易案例，故估值结论无需考虑
控制权对估值对象价值的影响。
2、公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收银行承兑汇
票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现，故公司将持有目的不明确的
银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
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（六）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析
无
（七）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
无
（八）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
（九）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短
期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、长期应付款等。本公司不以公允价
值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的主要股东情况
对本公司 对本公司
注册资本
股东名称 注册地 业务性质 的持股比 的表决权
(万元)
例(%) 比例(%)
珠海保联资产管理有限公司 珠海 资产管理、投资管理等 5000 万 18.64 18.64
注：本企业无控股股东，无实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江西科启实业有限公司 子公司江西科榕生物科技有限公司法定代表人朱佳欣控制的公司
珠海高格医药销售有限公司 大股东的母公司控制的企业
靳俊卿 子公司广州市科华生物技术有限公司少数股东,持股比例 36.55%
叶海燕 子公司南京源恒生物工程有限公司少数股东，持股比例 33.4913%
子公司西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司少数股东，持
彭年才
股比例 19.55%
张和平 子公司西安申科生物科技有限责任公司少数股东，持股比例 48.7805%
珠海爱为康检测技术有限公司 大股东控制的企业
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(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
珠海爱为康检测技术有限公司 采购服务 86,414.90
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江西科启实业有限公司 出售商品 7,811,090.23 8,799,119.03
珠海高格医药销售有限公司 出售商品 962,864.08 2,781,925.60
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
江西科启实业有限公司 房屋租赁 289,440.00 258,113.20
叶海燕 房屋租赁 984,600.00 851,428.57
靳俊卿 房屋租赁 309,000.00 300,000.00
5．关联担保情况
公司为全资子公司上海科华企业发展有限公司提供不超过人民币 20,000 万元的最高额
保证，担保期间为 2021 年 7 月 6 日至 2022 年 7 月 5 日。截至 2021 年 12 月 31 日，本担保
事项尚未履行完毕。
公司为全资子公司上海科华医疗设备有限公司提供不超过人民币 1,000 万元的最高额保
证，担保期间为 2021 年 11 月 3 日至 2022 年 11 月 2 日。截至 2021 年 12 月 31 日，本担保
事项尚未履行完毕。
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6．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 946.10 万元 856.52 万元
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
江西科启实业有限公司 7,697,344.96 384,867.25 6,040,840.62 302,042.03
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
彭年才 500,000.00 250,000.00
张和平 3,000,000.00
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十二、股份支付
（一） 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 不适用
公司本期行权的各项权益工具总额 6,823,987.00
公司本期失效的各项权益工具总额 9,746,643.00
1、首次授予部分首次授予股票期权行权价格 13.295 元/股。根据公
司《第二期股权激励计划（草案）及其摘要》的相关规定若在激励
计划公告当日至激励对象完成权益登记期间或在股票期权行权前及
限制性股票完成股份登记后，公司有派息、资本公积转增股本、派
送股票红利、股票拆细、配股或缩股等事项，应对股票期权与限制
性股票的行权价格与回购价格进行相应的调整。行权价格由 13.295
元调整为 13.095 元/股。首次授予股票期权等待期为自 2018 年 4 月
9 日股票期权授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月，有
效期为 48 个月；各期行权比例分别为 40%、30%、30%。截至 2021
年 12 月 31 日，公司第二期股权激励计划首次授予股票期权部分剩
余尚未达到行权条件的数量为 0 万份，涉及激励对象为 0 人。
公司期末发行在外的股票期权行权
2、预留部分预留部分授予股票期权行权价格 11.315 元/股。根据公
价格的范围和合同剩余期限
司《第二期股权激励计划（草案）及其摘要》的相关规定若在激励
计划公告当日至激励对象完成权益登记期间或在股票期权行权前及
限制性股票完成股份登记后，公司有派息、资本公积转增股本、派
送股票红利、股票拆细、配股或缩股等事项，应对股票期权与限制
性股票的行权价格与回购价格进行相应的调整。行权价格由 11.315
元调整为 11.115 元/股。预留部分授予股票期权等待期为自 2018 年
10 月 31 日股票期权授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个
月，有效期为 48 个月；各期行权比例分别为 40%、30%、30%。截
至 2021 年 12 月 31 日，公司第二期股权激励计划预留授予股票期权
部分剩余尚未到行权条件的数量为 0 万份，涉及预留授予的激励对
象为 0 人。
1、首次授予部分首次授予限制性股票回购价格 6.62 元/股。根据公
司《第二期股权激励计划（草案）及其摘要》的相关规定若在激励
计划公告当日至激励对象完成权益登记期间或在股票期权行权前及
限制性股票完成股份登记后，公司有派息、资本公积转增股本、派
送股票红利、股票拆细、配股或缩股等事项，应对股票期权与限制
性股票的行权价格与回购价格进行相应的调整。尚未解除限售的限
制性股票调整后的回购价格由 6.62 元/股调整为 6.42 元/股。首次授
予限制性股票限售期为自限制性股票 2018 年 6 月 1 日上市之日起
12 个月、24 个月、36 个月，有效期为 48 个月；各期解除限售的比
例分别为 40%、30%、30%。截至 2021 年 12 月 31 日，公司第二期
股权激励计划首次授予限制性股票剩余尚未达到解锁条件的数量为
公司期末发行在外的其他权益工具 0 万股，首次授予的激励对象为 0 人。
行权价格的范围和合同剩余期限 2、预留部分预留部分授予限制性股票回购价格 5.595 元/股。根据公
司《第二期股权激励计划（草案）及其摘要》的相关规定若在激励
计划公告当日至激励对象完成权益登记期间或在股票期权行权前及
限制性股票完成股份登记后，公司有派息、资本公积转增股本、派
送股票红利、股票拆细、配股或缩股等事项，应对股票期权与限制
性股票的行权价格与回购价格进行相应的调整。尚未解除限售的限
制性股票调整后的回购价格由 5.595 元/股调整为 5.395 元/股。预留
部分授予限制性股票限售期为自限制性股票 2018 年 11 月 1 日上市
之日起 12 个月、24 个月、36 个月，有效期为 48 个月；各期行权比
例分别为 40%、30%、30%。截至 2021 年 12 月 31 日，公司第二期
股权激励计划预留部分授予限制性股票剩余尚未达到解锁条件的数
量为 0 万股，预留授予的激励对象为 0 人。
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（二） 以权益结算的股份支付情况
股票期权授予日公允价值系参考 Black-Scholes 期
授予日权益工具公允价值的确定方法 权定价模型计算； 限制性股票授予日公允价值系
为授予日公司股价与行权价格确定公允价值。
公司将在等待期或限售期的每个资产负债表日，根
据最新取得的可行权或可解除限 售的人数变动、
可行权权益工具数量的确定依据
业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权或
可解除的股票期 权或限制性股票的数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 7,560,583.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -89,904.75
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止 2021 年 12 月 31 日，公司资产抵押、质押情况如下：
项目 抵押物净值 借款金额
长期股权投资（注 1） 45,761,390.81
注 1：本公司将持有的二级子公司 Technogenetics S.P.A.22.53%股权质押取得 Bouty
S.P.A960 万欧元长期应付款，质押期限至 2021 年，该笔借款已于 2021 年 12 月 16 日还清，
撤销质押手续于次年完成。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
（1）子公司西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司（以下分别简称“西安
天隆”和“苏州天隆”，合并简称“天隆公司”）剩余股权收购纠纷案
2021 年 7 月 13 日，本公司收到上海国际经济贸易仲裁委员会发来的《SDV20210578
（2018.6.8）争议仲裁案仲裁通知》及其附件仲裁申请书等，彭年才、李明、苗保刚、西安
昱景同益企业管理合伙企业（有限合伙）（以下合称“天隆公司少数股东”）就与本公司签订
的《关于西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司之投资协议书》 以下简称“《投
资协议书》”）所引起的争议向上海国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁申请并获受理。天隆
公司少数股东请求裁决本公司履行《投资协议书》相关约定，支付其持有的天隆公司剩余 38%
股权价款 105.04 亿元、违约金 10.50 亿元及延迟付款违约金；如上述请求未获支持，则请求
裁决天隆公司少数股东有权分别以 4.28 亿元及 0.33 亿元回购本公司持有的西安天隆和苏州
天隆 62%股权；如上述请求均未获支持，则请求裁决解除《投资协议书》并恢复原状。
2021 年 7 月 30 日、8 月 16 日，本公司分别收到西安市未央区人民法院作出的《民事裁
定书》，冻结本公司部分银行账户内的存款，查封本公司在西安天隆持有的 62%的股权及在
苏州天隆持有的 62%的股权；在上海国际经济贸易仲裁委员会 SDV20210578 号仲裁裁决书
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生效前，禁止本公司行使所持西安天隆 38,452,400 股、占 62%股份的全部股东权利（包括但
不限于提案权、表决权、召集主持权、分红权、剩余资产分配权、任命董事、监事权），禁
止本公司通过其委派的董事、监事对西安天隆包括总经理、副总经理在内的高级管理人员进
行变更。2021 年 8 月 17 日，本公司依法向西安市未央区人民法院提交书面《保全复议申请
书》，要求解除上述《民事裁定书》中的保全措施。2021 年 10 月 8 日，西安市未央区人民
法院驳回本公司的复议请求。
2021 年 8 月 30 日，本公司就本次仲裁案件向上海国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁反
请求并获受理，请求裁决解除《投资协议书》项下第十条“进一步投资”条款。
2022 年 4 月，为了保证上市公司及全体股东的合法权益，本公司分别向西安市未央区
人民法院和苏州工业园区人民法院提起股东知情权之诉。
2022 年 4 月 28 日，本公司召开第八届董事会第十六次会议、第八届监事会第十三次会
议，审议通过《关于控股子公司暂时失去控制且暂不纳入合并报表范围的议案》，董事会认
为，本公司暂时失去对天隆公司的控制，并决定将天隆公司自 2021 年 10 月 1 日起暂不纳入
本公司合并报表。
上海国际经济贸易仲裁委员会分别于 2022 年 3 月 12 日、7 月 23 日、7 月 24 日组织双
方当事人对本案进行了两次开庭审理，但尚未作出裁决。双方当事人于 2022 年 8 月 3 日向
仲裁庭各自提交了《被申请人关于给予各方和解协商期限之申请书》和《申请人关于暂缓本
案审理的申请》，仲裁庭于 2022 年 8 月 5 日决定同意给予各方和解协商期限。
2022 年 9 月 27 日，本公司和天隆公司少数股东就本案争议标的天隆公司 38%股权，签
订了附条件生效的发行股份购买资产框架协议书，拟通过重大资产重组解决股权纠纷。截止
本报告出具日，与本次发行股份购买资产相关的审计、评估工作尚未完成。
2022 年 10 月 17 日，本公司收到西安市未央区人民法院作出的《民事裁定书》：解除
对本公司在上海国际经济贸易仲裁委员会 SDV20210578 号仲裁裁决书生效前，行使所持西
安天隆 62%股权的全部股东权利（包括但不限于提案权、表决权、召集主持权、分红权、剩
余资产分配权、任命董事、监事权）的禁止，和通过委派的董事、监事对西安天隆包括总经
理、副总经理在内的高级管理人员进行变更的禁止；解除对本公司持有的西安天隆和苏州天
隆 62%股权的查封。
就本公司诉西安天隆股东知情权纠纷一案，江苏省苏州工业园区人民法院、西安市未央
区人民法院分别于 2022 年 10 月 10 日、2022 年 10 月 11 日作出民事裁定，准许本公司撤
诉。
截至目前，天隆公司完成了董事会、监事会的换届选举，七名董事中本公司派出四位；
本公司已收到西安天隆分红款 15.5 亿元；本公司聘请的具有相关证券业务资格的会计师事
务所已取得天隆公司提供的财务会计报表和相关会计资料，对其 2021 年度财务会计报告的
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审计工作亦正常、有序开展。本公司于 2022 年 11 月 11 日召开第八届董事会第二十三次会
议、第八届监事会第十八次会议，审议通过《关于对控股子公司恢复控制并重新纳入合并报
表范围的议案》，公司董事会和监事会认为公司对天隆公司暂时失去控制的情形已经消除，
拟对天隆公司恢复控制，并拟将天隆公司自 2021 年 10 月 1 日起恢复纳入合并报表范围。
本公司和天隆公司少数股东分别于 2022 年 8 月 22 日、9 月 29 日、10 月 28 日、11 月
28 日向仲裁庭提交了关于和解谈判的阶段性进展情况，仲裁庭同意延长和解协商期限至
2023 年 2 月 28 日。本次仲裁案件对本公司 2021 年度财务报表不构成重大影响。
（2）截至 2021 年 12 月 31 日，本公司尚有 3 起未决诉讼案件，所涉及货款、违约金等
诉讼标的合计 3,796.31 万元。公司对于其中 2 起作为被告的未决诉讼案件，已计提 270.74
万元的预计负债。
除存在上述或有事项外，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
无
（二） 利润分配情况
根据公司 2022 年 4 月 28 日召开的第八届董事会第十六次会议决议，有关 2021 年度
利润分配预案如下：以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数（不包括公司回购专户
的股份数量），向全体股东每 10 股派发现金红利 0.65 元（含税）。本年度不送红股，不以
公积金转增股本。在董事会审议通过本利润分配预案后至实施权益分派股权登记日期间，因
公司可转债转股、股权激励之股票期权部分行权、限制性股票回购等情形导致公司总股本发
生变动的，公司拟按现金分红比例不变的原则相应调整分配总额，并在利润分配实施公告中
披露按公司最新总股本计算的分配总额。
（三） 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一） 分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
公司主营业务涵盖体外诊断试剂、医疗检验仪器，以经销为主、直接为辅的销售模 式。
管理层将此业务作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不 呈报分部信
财务报表附注 第 100 页
上海科华生物工程股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
息。
（二） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1、截至 2021 年 12 月 31 日，公司股东股权质押情况如下：
持有人 质押/司法冻 质权人/司法冻结 质押/司法 解质/解冻
序号 持有数量
名称 结数量 执行人名称 冻结日期 日期
1 韩凤华 200.00 200.00 重庆市渝中区人民法院 2019-05-14 2022-05-13
2 刘新宇 21.00 21.00 舞阳县人民法院 2021-07-09 2024-07-09
上海市浦东新区人民
3 田金瑛 2,200.00 2,200.00 2019-11-21 2022-11-20
法院
4 刘学文 20.00 20.00 北京市海淀区人民法院 2020-09-07 2023-09-04
5 林青 400.00 400.00 徐州市贾汪区人民法院 2020-05-12 2023-05-11
6 朱素文 1,000.00 1,000.00 孝感市汉川市人民法院 2021-06-17 2024-06-17
7 关锋 200.00 200.00 深圳市宝安区人民法院 2021-10-18 2024-10-15
8 3,550,000.00 上海市松江区人民法院 2020-06-03 2023-06-02
唐伟国 6,666,913.00 上海市第一中级人民
9 2,500,000.00 2021-09-24 2024-09-23
法院
2、2015 年 12 月 17 日，公司全资子公司科华生物国际有限公司（以下简称“科华国际”）
与 TGS 股东 Altergon Italia s.r.l.签署 20%股权看涨看跌期权协议，协议约定从 2015 年 12 月
17 日起第三年至第六年内，授予 Altergon Italia s.r.l.认沽权利，同时香港科华国际享有看涨
期权。2021 年 12 月 14 日，科华国际召开董事会 2021 年度临时会议，审议通过将此期权协
议有效期延续至 2026 年 6 月 30 日，自 2023 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日期间可以行
权。假如 TGS 成功公开募股，则该约定无需履行。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 161,618,645.61 229,863,060.70
1－2 年 9,182,263.70 22,256,056.59
2－3 年 3,209,865.26 23,579,918.34
3 年以上 5,820,454.85 10,811,776.73
小计 179,831,229.42 286,510,812.36
减：坏账准备 12,017,116.07 10,314,323.62
合计 167,814,113.35 276,196,488.74
财务报表附注 第 101 页
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财务报表附注
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
200,975.75 0.11 200,975.75 100.00
应收账款
按组合计提预期信用损失
179,630,253.67 99.89 11,816,140.32 6.58 167,814,113.35
的应收账款
其中：应收合并范围内子
58,712,129.9 32.65 58,712,129.9
公司
账龄组合 120,918,123.77 67.24 11,816,140.32 9.77 109,101,983.45
合计 179,831,229.42 100.00 12,017,116.07 167,814,113.35
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
200,975.75 0.07 200,975.75 100.00
应收账款
按组合计提预期信用损失
286,309,836.61 99.93 10,113,347.87 3.53 276,196,488.74
的应收账款
其中：应收合并范围内子
153,616,834.78 53.62 153,616,834.78
公司
账龄组合 132,693,001.83 46.31 10,113,347.87 7.62 122,579,653.96
合计 286,510,812.36 100.00 10,314,323.62 276,196,488.74
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
泰州市**医疗器械有限公司 200,975.75 200,975.75 100.00 预计无法收回
合计 200,975.75 200,975.75
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
应收合并范围内子公司 58,712,129.90
账龄组合 120,918,123.77 11,816,140.32 9.77
合计 179,630,253.67 11,816,140.32
财务报表附注 第 102 页
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2021 年度
财务报表附注
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
应收账款坏账
10,113,347.87 1,995,099.45 292,307.00 11,816,140.32
准备
合计 10,113,347.87 1,995,099.45 292,307.00 11,816,140.32
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 292,307.00
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
应收账款 履行的核销
单位名称 核销金额 核销原因 关联交
性质 程序
易产生
河南省**血液中心 货款 34,000.00 无法收回 否
山东**生物制品有限公司 货款 4,142.80 无法收回 否
上海市**中心 货款 3,120.00 无法收回 否
东莞市**器械有限公司 货款 40,164.00 无法收回 否
泉州市**贸易有限公司 货款 14,960.50 无法收回 否
山西**药业有限公司 货款 17,000.00 无法收回 否
通辽市**医疗器械有限公司 货款 55,707.81 无法收回 否
武汉**贸易有限公司 货款 48,966.55 无法收回 否
福州**医疗器械有限公司 货款 43,619.99 无法收回 否
河北**科技有限公司 货款 30,625.35 无法收回 否
合计 292,307.00
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
的比例(%)
TechnogeneticsS.P.A. 19,083,301.08 10.61
四川**商贸有限公司 16,507,500.00 9.18 825,375.00
广州市科华生物技术有限公司 14,407,200.69 8.01
山东科华生物工程有限公司 11,569,389.30 6.43
陕西科华体外诊断试剂有限责任公司 6,648,881.72 3.70
合计 68,216,272.79 37.93 825,375.00
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 71,677.47
应收股利 80,000,000.00
其他应收款 72,763,502.70 46,461,158.16
合计 152,763,502.70 46,532,835.63
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第 103 页
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财务报表附注
（一） 应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
关联方利息 71,677.47
合计 71,677.47
（二） 应收股利
1．应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
上海科华企业发展有限公司 80,000,000.00
（三） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 61,570,400.83 33,497,990.88
1－2 年 6,771,976.20 873,766.69
2－3 年 117,051.15 9,031,513.51
3 年以上 7,574,018.09 6,420,736.32
小计 76,033,446.27 49,824,007.40
减：坏账准备 3,269,943.57 3,362,849.24
合计 72,763,502.70 46,461,158.16
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
子公司借款 37,000,000.00 13,000,100.00
保证金、押金 12,464,740.30 7,907,506.44
备用金 24,871.85 74,286.09
预付费用款 1,679,126.26 264,645.81
资产处置款 600,000.00
代扣代缴款 664,926.50 19,255.88
子公司往来款 24,199,781.36 27,958,213.18
合计 76,033,446.27 49,824,007.40
财务报表附注 第 104 页
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3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 76,033,446.27 3,269,943.57 72,763,502.70 49,824,007.40 3,362,849.24 46,461,158.16
第二阶段
第三阶段
合计 76,033,446.27 3,269,943.57 72,763,502.70 49,824,007.40 3,362,849.24 46,461,158.16
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 76,033,446.27 100.00 3,269,943.57 4.30 72,763,502.70
其中 ：应收合并范围内子
61,199,781.36 80.49 61,199,781.36
公司
账龄组合 14,833,664.91 19.51 3,269,943.57 22.04 11,563,721.34
合计 76,033,446.27 100.00 3,269,943.57 72,763,502.70
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 49,824,007.40 100.00 3,362,849.24 6.75 46,461,158.16
其中 ：应收合并范围内子
40,958,313.18 82.21 40,958,313.18
公司
账龄组合 8,865,694.22 17.79 3,362,849.24 37.93 5,502,844.98
合计 49,824,007.40 100.00 3,362,849.24 46,461,158.16
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
应收合并范围内子公司 61,199,781.36
账龄组合 14,833,664.91 3,269,943.57 22.04
财务报表附注 第 105 页
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6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 3,362,849.24 3,362,849.24
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 -92,905.67 -92,905.67
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 3,269,943.57 3,269,943.57
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的
期末余额
比例(%)
上海科尚医疗设备有限公司 关联方 16,640,000.00 2 年以内 21.89
上海科华医疗设备有限公司 关联方 15,023,080.10 1 年以内 19.76
广州市科华生物技术有限公司 关联方 10,000,000.00 1 年以内 13.15
山东科华生物工程有限公司 关联方 7,000,000.00 1 年以内 9.21
广东新优生物科技有限公司 关联方 5,000,000.00 1 年以内 6.58
合计 53,663,080.10 70.59
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,231,077,358.33 1,231,077,358.33 1,231,077,358.33 1,231,077,358.33
财务报表附注 第 106 页
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1．对子公司投资
本期计 减值准
本期
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
减少
准备 余额
上海科华企业发展有
83,342,748.29 83,342,748.29
限公司
上海科华实验系统有
75,630,890.04 75,630,890.04
限公司
上海科华医疗设备有
58,746,900.00 58,746,900.00
限公司
上海科尚医疗设备有
250,000,000.00 250,000,000.00
限公司
科华生物国际有限
209,606,820.00 209,606,820.00
公司
西安天隆科技有限
518,708,361.95 518,708,361.95
公司
苏州天隆生物科技有
35,041,638.05 35,041,638.05
限公司
科华启源(宁波)投资管
理有限公司(注)
合计 1,231,077,358.33 1,231,077,358.33
注：2018 年 7 月 4 日，公司设立的子公司科华启源(宁波)投资管理有限公司已于 2021
年 6 月 29 日工商注销，公司未实际出资。
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 690,174,053.09 344,786,531.05 599,332,459.38 300,427,904.66
其他业务 3,672,945.44 618,909.90 2,980,373.51 614,532.43
合计 693,846,998.53 345,405,440.95 602,312,832.89 301,042,437.09
2．合同产生的收入情况
合同 本期收入金额
一、商品类型
自产产品 650,714,748.56
代理产品 39,459,304.53
其他 3,672,945.44
二、按经营地区分类
国内 596,912,405.26
国外 96,934,593.27
合计 693,846,998.53
财务报表附注 第 107 页
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2021 年度
财务报表附注
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 100,000,039.91 102,000,000.00
银行理财产品的利息收入 4,939,882.88 1,372,418.94
其他权益工具投资持有期间的股利收入 69,225.60 69,225.60
合计 105,009,148.39 103,441,644.54
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -1,373,671.97
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
28,901,651.97
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -1,961,062.68
融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -663,635.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 5,406,111.91
少数股东权益影响额（税后） 5,400,551.78
合计 14,096,618.07
财务报表附注 第 108 页
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2021 年度
财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 24.17 1.6546 1.5990
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
23.77 1.6275 1.5733
股东的净利润
上海科华生物工程股份有限公司
（公章）
二〇二二年十二月二十七日
财务报表附注 第 109 页
