证券代码：002037       证券简称：保利联合        公告编号：2022-28



            保利联合化工控股集团股份有限公司
                关于公司会计政策变更的公告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记

载、误导性陈述或重大遗漏。



     保利联合化工控股集团股份有限公司（以下简称：公司）
于 2022 年 4 月 28 日召开第六届董事会第十九次会议和第六届
监事会第十六次会议,审议通过了《关于公司会计政策变更的议
案》, 本次会计政策变更无需提交股东大会审议，现将具体情
况公告如下：
     一、本次会计政策变更情况概述
     （一）解释第 14 号对 PPP 项目合同会计处理调整
     2021 年 2 月 2 日，财政部发布《企业会计准则解释第 14 号》，
自公布之日起施行。2021 年 1 月 1 日至施行日新增的有关 PPP 项
目业务，根据解释第 14 号进行调整。根据财政部发布的解释第
14 号的实施时间要求，本公司应于 2021 年 1 月 1 日起对相关会
计政策进行变更。
     本解释所称 PPP 项目合同，是指社会资本方与政府方依法
依规就 PPP 项目合作所订立的合同，该合同应当同时符合下列
特征（以下简称“双特征”）：（1）社会资本方在合同约定的运
营期间内代表政府方使用 PPP 项目资产提供公共产品和服务；2）
社会资本方在合同约定的期间内就其提供的公共产品和服务获
得补偿。
    本解释所称社会资本方，是指与政府方签署 PPP 项目合同
的社会资本或项目公司；政府方，是指政府授权或指定的 PPP 项
目实施机构；PPP 项目资产，是指 PPP 项目合同中确定的用来
提供公共产品和服务的资产。本解释规范的 PPP 项目合同应当
同时符合下列条件（以下简称“双控制”）：（1）政府方控制或
管制社会资本方使用 PPP 项目资产必须提供的公共产品和服务
的类型、对象和价格；（2）PPP 项目合同终止时，政府方通过
所有权、收益权或其他形式控制 PPP 项目资产的重大剩余权益。
对于运营期占项目资产全部使用寿命的 PPP 项目合同，即使项
目合同结束时项目资产不存在重大剩余权益，如果该项目合同
符合前述“双控制”条件中的第（1）项，则仍然适用本解释。
除上述情况外，不同时符合本解释“双特征”和“双控制”的 PPP
项目合同，社会资本方应当根据其业务性质按照相关企业会计
准则进行会计处理。
    （二）运输成本的列示
    财政部于 2021 年 11 月 2 日发布了《2021 年第五批企
业会计准则实施问答》，其中规定：根据《企业会计准则第 14 号
——收入》(财会〔2017〕22 号）的有关规定，通常情况下，
公司商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合同
而发生的运输活动不构成单项履约义务，相关运输成本应当作
为合同履约成本，采用与商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销计入当期损益。该合同履约成本应当在确认商品或服务收
入时结转计入“主营业务成本”或“其他业务成本”科目，并
在利润表“营业成本”项目中列示。本公司于 2021 年 1 月 1 日
起对相关会计政策进行变更，可比期间的财务报表数据相应调
整。
       二、本次会计政策变更对公司的影响
       （一）解释第 14 号对 PPP 项目合同会计处理调整
       根据相关新旧准则衔接规定，解释第 14 号适用于同时符合
该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目合同，对于 2020
年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目
合同应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整
的最早期间期初开始应用，累计影响数调整施行日当年年初留
存收益以及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整。
本公司不追溯调整，执行该规定的主要影响如下：
 会计政策变更的内容                                   对 2021 年 1 月 1 日余额的影响金额（元）
                       审批程序    受影响的报表项目
       和原因                                                 合并                  母公司
                                  其他流动资产              -43,940,803.69

                                  在建工程                -1,405,383,889.02
 公司对有关 PPP 项目   董事会批
                                  其他非流动资产          1,522,717,061.34
 合同进行调整          准
                                  未分配利润                 54,738,576.91

                                  少数股东权益               18,653,791.72


       经评估，因执行《企业会计准则解释第 14 号》符合“双特
征”、“双控制”PPP 项目相关处理规定，根据投入法、结合未
来现金流量测算处理，本期增加两个 PPP 项目建设期收入 710
万元，增加利润总额 1,766 万元。
       （二）运输成本的列示
       根据财政部发布的《2021 年第五批企业会计准则实施问答》，
公司将商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合
同而发生的运输活动不构成单项履约义务，相关运输成本应当
作为合同履约成本，计入营业成本。同时，对于比较期间的财
务影响进行追溯调整。根据汇总结果，经分析公司适用《2021
年第五批企业会计准则实施问答》对合并财务报表的主要影响
为：销售费用调减 1.44 亿元、营业成本调增 1.44 亿元。详见
下表:
 会计政策变更的内   审批    受影响的      2021 年影响金额（元）           2020 年影响金额（元）
     容和原因       程序    报表项目       合并          母公司            合并          母公司
 发生在商品控制权
                            营业成本 144,055,393.03 14,643,508.92     145,962,071.64   25,438,190.67
 转移给客户之前，
 且为履行销售合同   董 事
 而发生的运输成     会 批
 本，本公司将其自   准
                            销售费用 -144,055,393.03 -14,643,508.92   -145,962,071.64 -25,438,190.67
 销售费用重分类至
 营业成本。


     经评估，运输成本的列示调整对公司财务状况、经营成果
和现金流量无重大影响。
     三、董事会对会计政策变更合理性的说明
     公司本次会计政策变更是根据财政部相关文件要求进行变
更，执行变更后的会计政策能够客观、公允地反映公司的财务
状况和经营成果，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息，
符合目前会计准则及财政部、中国证监会、深圳证券交易所的
相关规定和公司的实际情况，不存在损害公司及全体股东利益
的情况。
     四、独立董事意见
     根据财政部 2021 年 2 月 2 日发布的《企业会计准则解释第
14 号》（财会〔2021〕1 号）及 2021 年 11 月 2 日发布的《2021
年第五批企业会计准则实施问答》，公司对 PPP 项目合同会计处
理政策及公司运输成本的列示进行了调整，本次公司变更后的
会计政策能够更客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。
本次会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章
程》的规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形，同意本
次会计政策变更。
    五、监事会意见
    监事会认为，变更后的会计政策能够客观、公允地反映公
司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情况，
符合相关法律法规的规定和公司实际情况。同意实施本次会计
政策变更。
    六、备查文件
    1.公司第六届董事会第十九次会议决议；
    2.公司第六届监事会第十六次会议决议；
    3.独立董事关于第六届董事会第十九次会议相关事项的独
立意见。


    特此公告。




                   保利联合化工控股集团股份有限公司董事会
                                           2022 年 4 月 29 日