報 告 書
REPORT
山东登海种业股份有限公司
审 计 报 告
中天运[2020]审字第 90371 号
二○二○年四月二十日
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所(特殊普通合伙) JONTEN CPAS LLP
报 告 书
R E P O R T
目 录
一、审计报告
二、报告附件
1、 资产负债表
2、 利润表
3、 现金流量表
4、 股东权益变动表
5、 财务报表附注
6、 事务所营业执照复印件
7、 事务所执业证书复印件
8、 事务所证券业务许可证复印件
9、 签字注册会计师证书复印件
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
地 址：北京市西城区车公庄大街 9 号
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所(特殊普通合伙) JONTEN CPAS LLP
审计报告
中天运[2020]审字第 90371 号
山东登海种业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东登海种业股份有限公司（以下简称登海种业公司）财务报表，包括 2019
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
登海种业公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经
营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于登海种业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注三（二十二）及附注五（三十一）所述，登海种业公司的销售收入主要
来源于玉米种、小麦种和蔬菜种等。本期合并财务报表营业收入 82,317.70 万元，较上年同期
增长 8.16%。由于营业收入为登海种业公司关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较
为重大，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：
（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；
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中天运会计师事务所(特殊普通合伙) JONTEN CPAS LLP
（2）抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条
件，评价登海种业公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）采取抽样的方式，对本年记录的销售收入，核对销售合同、出库单、发票和银行流
水，评价销售收入的发生；
（4）选取样本对应收账款及预收款项余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；检
查收入确认相关合同、发票、出库单、客户签收单等单据，以及销售回款情况，核实收入确
认的真实性；
（5）根据公司销售政策、最近三个销售季度的实际退货比例以及本年度市场行情，评估
公司销售返利和预计退货的计提比例合理性，并测试计提的准确性；
（6）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，并检查期后销售退回情况，以评价
收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）对收入和成本执行分析性程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
如财务报表附注三（十一）及附注五（六）所述，截至 2019 年 12 月 31 日，登海种业公
司的存货账面余额 73,173.75 万元，存货跌价准备余额 12,324.12 万元，账面价值 60,849.63 万
元，期末存货账面价值占总资产比例为 16.50%。期末存货除少量种衣剂及包装物以外，其余
均为农作物种子。由于存货金额较大，存货减值测试需要管理层对未来的行业变化、市场需
求、市场价格等做出重大估计和判断，存货跌价准备的计提对财务报表具有重要性，我们将
存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备实施的主要审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；
（2）对存货实施监盘审计程序，检查公司年末存货的数量及状况等，以评价存货跌价准
备计提的充分性；
（3）获取并评价了管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并考虑预期销售计
划等因素对存货跌价准备的可能影响；
（4）取得公司存货的年末库龄清单，结合产品的近几年的销售状况，对库龄较长的存货
进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
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（5）获取存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提
金额进行了复核；
（6）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析并评价存货跌价准备
变化的合理性。
四、其他信息
登海种业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括登海种业公司
2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估登海种业公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登海种业公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督登海种业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
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及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对登海种业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致登海种业公司不
能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就登海种业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中天运会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京 二〇二〇年四月二十日
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山东登海种业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
山东登海种业股份有限公司
2019 年度财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东登海种业股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由莱州市登海种业（集团）有限公
司整体变更设立的。莱州市登海种业（集团）有限公司的前身是莱州市登海种业有限公司。
莱州市登海种业有限公司于 1998 年 7 月 15 日经莱州市体改委“莱体改财字（1998）55 号”
文批准成立，1998 年 7 月 16 日由莱州市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册资本为
1,027.7 万元。
1999 年 3 月 19 日经莱州市体改委“莱体改财字（1999）5 号”文批准，莱州市登海种业有限
公司改制为莱州市登海种业（集团）有限公司，变更后的注册资本为 3,000 万元，于 1999 年 3
月 20 日在莱州市工商行政管理局变更登记。
2000 年 11 月 27 日经山东省经济体制改革办公室“鲁体改函字[2000]第 34 号”文批准设立山东
登海种业股份有限公司，2000 年 12 月 8 日经山东省工商行政管理局依法核准登记注册，企业法
人营业执照注册号为 3700001806506，注册资本 5,182.551 万元。
2002 年 9 月 30 日召开的本公司 2002 年度第二次临时股东大会决定，以 2002 年 6 月 30 日总
股本 5,182.551 万股为基数，向全体股东每 10 股送 2.7350411 股，共计送股 1,417.449 万股，送股
后本公司股本变更为 6,600 万股，注册资本为 6,600 万元。
经中国证券监督管理委员会《关于核准山东登海种业股份有限公司公开发行股票的通知》
（证监发行字［2005］8 号）核准，本公司于 2005 年 4 月 12 日首次公开发行人民币普通股（A
股）股票 2200 万股，发行价 16.70 元/股，并于 2005 年 4 月 18 日在深圳证券交易所中小企业板
上市交易。发行后本公司股本变更为 8,800 万股，注册资本为 8,800 万元。
根据 2005 年 10 月 28 日召开的公司 2005 年第二次临时股东大会通过的《股权分置改革方案》，
公司非流通股股东向流通股股东每 10 股支付 2.7 股股份。公司于 2005 年 11 月 25 日实施了股权
分置改革方案。该方案实施完成后，公司股本总额没有发生变化，股本结构变为有限售条件股份
6,006 万股，无限售条件股份 2,794 万股。
2006 年 5 月 20 日召开的公司 2005 年度股东大会决定，以 2005 年末总股本 8,800 万股为基
数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 8,800 万股，资本公积转增
股本后本公司股本变更为 17,600 万股，其中有限售条件股份 12,012 万股，无限售条件股份 5,588
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
万股，注册资本为 17,600 万元。
2006 年 12 月 5 日，公司有限售条件的流通股 23,285,471 股上市流通，2007 年 12 月 3 日，
公司有限售条件的流通股 8,800,000 股上市流通，2008 年 11 月 28 日，公司有限售条件的流通股
75,557,064 股上市流通。上述股份流通后，除公司高管人员持股锁定部分外，无其他限售条件股
份。
2011 年 5 月 11 日召开的公司 2010 年度股东大会决定，以 2010 年末总股本 17,600 万股为基
数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 17,600 万股，资本公积转增
股本后公司股本变更为 35,200 万股，注册资本为 35,200 万元。
2015 年 5 月 12 日召开的公司 2014 年度股东大会决定，以 2014 年末总股本 35,200 万股为基
数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 1 股；以未分配利润送红股，向全体股东每
10 股送 14 股，资本公积与未分配利润转增、送股后公司股本变更为 88,000 万股，注册资本为 88,000
万元。
本公司注册地址为山东省莱州市城山路农科院南邻，法定代表人为王龙祥。
本公司属农业行业。经营范围包括：许可证规定范围内的农作物种子生产、分装、销售（有
效期限以许可证为准）。农作物新品种选育；农业新技术开发及成果转让、技术推广、技术咨询、
培训服务；进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会第七届第六次会议于 2020 年 4 月 20 日决议批准报出。
（二）本期合并报表范围及其变化情况
公司本年度纳入合并报表范围的子公司共 28 家
子公司名称 子公司类型 级次 简称
山东登海先锋种业有限公司 控股子公司 二级 登海先锋
丹东登海良玉种业有限公司 控股子公司 二级 登海良玉
昌吉州登海种业有限公司 全资子公司 二级 昌吉登海
张掖市登海种业有限公司 全资子公司 二级 张掖登海
泰安登海五岳泰山种业有限公司 控股子公司 二级 登海五岳
辽宁登海和泰种业科技有限公司 控股子公司 二级 登海和泰
山东登海道吉种业有限公司 控股子公司 二级 登海道吉
青岛登海种业有限公司 全资子公司 二级 青岛登海
山东登海华玉种业有限公司 控股子公司 二级 登海华玉
北京登海种业有限公司 控股子公司 二级 北京登海
吉林登海种业有限公司 控股子公司 二级 吉林登海
辽宁登海种业有限公司 控股子公司 二级 辽宁登海
黑龙江登海种业有限公司 控股子公司 二级 黑龙江登海
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
子公司名称 子公司类型 级次 简称
山西登海种业有限公司 控股子公司 二级 山西登海
内蒙古登海种业有限公司 控股子公司 二级 内蒙古登海
陕西登海迪兴种业有限公司 控股子公司 二级 登海迪兴
河南登海正粮种业有限公司 控股子公司 二级 登海正粮
黑龙江登海九科种业有限公司 控股子公司 二级 登海九科
山东登海圣丰种业有限公司 控股子公司 二级 登海圣丰
山东登海宇玉种业有限公司 控股子公司 二级 登海宇玉
河南登海中研种业有限公司 控股子公司 二级 登海中研
河北登海华诚农业科技有限公司 控股子公司 二级 登海华诚
山东登海鲁丰种业有限公司 控股子公司 二级 登海鲁丰
山东登海润农种业有限公司 控股子公司 二级 登海润农
山东登海鲁西种业有限公司 控股子公司 二级 登海鲁西
哈尔滨九科均达种业有限公司 控股子公司 三级 九科均达
黑龙江登海德瑞种业有限公司 控股子公司 三级 登海德瑞
枣庄登海德泰种业有限公司 控股子公司 三级 登海德泰
合并报表范围的变更详见本附注“六、合并范围的变更”，子公司相关情况详见本附注“七、在
其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规
定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据企业会计准则
的规定，制定了相关具体会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计年度
本公司采用公历年制，即自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）企业合并的会计处理
1、同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整
资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次
冲减盈余公积和未分配利润。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。
其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政
策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合
并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合
并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并中取得的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券
等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，将其差额计入合并当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身
或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2、合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。合并时抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，
并计算少数股东权益后，由母公司编制。
3、合并取得子公司会计处理
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；在编制比较财务报
表时亦将该子公司纳入合并报表范围。因非同一控制下企业合并增加的子公司，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
4、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合
并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面
价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公
司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不
足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公
司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份
额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，
在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并
财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收
益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有
该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排
本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。
合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排
的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。
1、共同经营的会计处理方法
本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相
关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的
资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同
经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所
发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。
2、合营企业的会计处理方法
本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的相关规定
进行核算及会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存
款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外
币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资
本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的
外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
外币业务采用交易发生日的即期汇率即中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价折合为人民
币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，所产生的汇
兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化计入相关资产
成本外，其余计入当期损益。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。以历史成本计量
的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（十）金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
1、金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
2、金融资产的分类和计量
（1）金融资产的分类
本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务
模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分
类。
1）以摊余成本计量的金融资产
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者
的角度符合权益工具的定义。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司
将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
4）管理金融资产业务模式的评价依据
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还
是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务
目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
5）合同现金流量特征的评估
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合
同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产
在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风
险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流
量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的
要求。
（2）金融资产的初始计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预
期有权收取的对价初始计量。
（3）金融资产的后续计量
本公司对各类金融资产的后续计量为：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 ( 包括利息和
股利收入 ) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
2）以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于
任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或
损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
3、金融负债的分类和计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同
负债及以摊余成本计量的金融负债。
（1）金融负债的初始计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初
始确认金额。
（2）金融负债的后续计量
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债 ( 含属于金融负债的衍生工具 ) 和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利
得或损失 ( 包括利息费用 ) 计入当期损益
2）财务担保合同负债
财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求
本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失
准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
3）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
4、金融资产及金融负债的指定
本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益金融资产或金融负债。
5、金融资产及金融负债的列报抵消
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
6、金融资产和金融负债的终止确认
（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，且未保留对该金融资产的控制。
（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额之和。
（3）金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债 ( 或该部
分金融负债 )。
7、金融工具减值
(1)本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
合同资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；
非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计
量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
（2）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
1）对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
2）除应收账款和合同资产外，本公司对满足下列情形之一的金融工具按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备：
该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具有较低的信用风险：指金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义
务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履
行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
信用风险显著增加：指本公司通过比较单项金融工具或金融工具组合在资产负债表日发生违
约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变
化，据以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司考虑的违约风险信息包
括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；如逾期超过 30 日，本公司确定金融工具
的信用风险已经显著增加。
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生
重大不利影响。
上述违约风险的界定标准，与本公司内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，
同时考虑财务限制条款等其他定性指标。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定
其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。
3）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影
响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用
减值的迹象包括：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
4）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认其损失准
备，不抵减该金融资产的账面价值。
5）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
其他应收款
组合名称 确定组合的依据 计提方法
其他应收款-合并范围内关联
合并范围内关联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
方组合
经济状况的预测，通过违约风险敞口或整个存续期
以其他应收款的账龄作
其他应收款-账龄组合 预期信用损失率，计算预期信用损失
为信用风险特征
6）按组合计量预期信用损失的应收款项
组合名称 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
票据类型 来经济状况的预测，通过违约风险敞口或整个存
应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收账款-合并范围内关联方
合并范围内的关联方 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
组合
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
以应收款项的账龄作为
应收账款-账龄组合 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
信用风险特征
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
8、金融资产的核销
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务
人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又
收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
9、金融负债和权益工具的区分及相关处理
（1）金融负债和权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定
义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时
满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：
1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务；
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当
不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定
数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向
另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。
除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。
（2）相关处理
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付
的对价和交易费用，减少股东权益。
本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分
的公允价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分
的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。
（十一）存货
1、存货分类
存货分类：原材料、库存商品、在产品、在途物资、消耗性生物资产和周转材料等。周转材
料包括低值易耗品及包装物等。消耗性生物资产主要为处于生长期的花卉。
2、取得时的计价方法
按实际成本入账。
3、发出的计价方法
采用月末一次加权平均法核算。
4、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据
在资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果有证据足以证明某项存货实质上
已经发生减值，则按单个存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备；如果有证据足以证
明某项存货已无使用价值和转让价值，则对该项存货全额计提跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产
成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价
值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备
金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
5、存货的盘存制度
实行永续盘存制。
6、周转材料的摊销方法
低值易耗品在领用时采用“一次摊销法”进行摊销，计入当期管理费用；包装物在领用时计入
生产成本。
7、存货成本的具体核算方法
本公司采用委托种植的方式生产玉米杂交种和蔬菜种，公司从受托种植单位回收的玉米杂交
种及蔬菜种，按实际回收数量计算并支付委托种植费用，核算生产成本。在种子回收过程中发生
的加工费用、管理费用、运输费用及其它费用，根据各品种的数量，分配计入存货成本。
库存商品销售前，在各加工中心之间的调拨费用，以及各加工中心进行筛选、精加工、分包
装等发生的直接费用和加工中心的管理成本等间接费用，以及各种损耗在加工费核算，根据加工
数量和销售情况分配计入存货成本。
库存商品销售时，根据各品种的实际销售数量，按月末一次加权平均法核算库存商品的发出
成本，计入主营业务成本。
（十二）长期股权投资
1、投资成本确认方法
长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入
资本公积（资本溢价或股本溢价）；其借方差额导致资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，不足部分计入留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审
计费用、评估费用、律师费用等，于发生时计入当期损益；为进行合并发行的债券或承担其他债
务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券
发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。合并成本是在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允
价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入当期损益。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始计量金额。
（3）除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币性资产
或发行的权益性证券的方法取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成
本；通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期
股权投资的初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为初始
投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。实际
支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
2、后续计量及损益确认方法
（1）对子公司的投资，采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的
成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
在确认应享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产等的公允价
值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨认净资产等的公允价
值无法可靠确定或可辨认净资产等的公允价值与账面价值之间差异较小，投资收益按被投资单位
的账面净损益与持股比例计算确认。
（3）长期股权投资处置时收益确认方法
处置长期股权投资时，其实际取得价款与账面价值的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置
该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买
和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指对一个企业的财务
和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（十三）投资性房地产
1、投资性房地产的分类
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司的投资性房
地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物等三类。
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2、投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行初始计量和后续计量。
取得的投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买
价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预
定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计
准则的规定确认。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业，
且该投资性房地产的成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期
损益。
3、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部
分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊
销，具体核算政策与无形资产部分相同。
（十四）固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 使用寿命 预计净残值 折旧率
房屋建筑物 年限平均法 10-35 年 5% 2.71%-9.5%
机器设备 年限平均法 5-10 年 5% 9.5%-19%
运输设备 年限平均法 6-10 年 5% 9.5%-15.83%
电子设备 年限平均法 5-10 年 5% 9.5%-19%
其他 年限平均法 5-10 年 5% 9.5%-19%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租
人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权
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不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才
能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产
相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（十五）在建工程
1、在建工程的类别和计价
在建工程是指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括新建、改扩建、大
修理等工程。在建工程的成本包括各项建筑和安装工程所发生的实际支出，以及改扩建工程转入
的固定资产净值。与在建工程有关借款费用，在相关工程达到预定可使用状态前所发生的计入工
程成本，在相关工程达到预定可使用状态后所发生的计入当期损益。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估
价值，但不再调整原已计提的折旧。
（十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过 1 年以上（含 1 年）时间的建造或
生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用，予以资本化；其他借
款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。应予资本化的借款费用同时具备以
下三个条件时，开始资本化：（1）资产支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达
到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化的期间
应予资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化条件的相关
资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相关资产成本；若相关资产的购建或生
产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发
生的借款费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始；若相关资产的购建或生产
活动发生正常中断，在中断期间发生的借款费用仍予资本化；在相关资产达到预定可使用状态或
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可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生时直接计入当期财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
（1）借款利息的资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，每一会计期间的利息资本化金
额，不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每一会计期间的利息资本化金额，不
超过当期相关借款实际发生的利息金额。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
（2）借款辅助费用资本化金额的确定
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成
本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在
发生时计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
（3）外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化。
（十七）无形资产
1、无形资产的计价
本公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按
照取得时的实际成本计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的
差额，除按规定应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
2、无形资产的使用寿命
公司在取得无形资产时将分析判断其使用寿命。公司持有的无形资产，通常来源于合同性权
利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用年限。来源于合同性权利或其他法定权
利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期将计入使用寿
命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司将综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带
来经济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，将该项无形资产作为使
用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自取得当月起在预计使用期限内按直线法摊销；使用寿命不确定的
无形资产不进行摊销，但每年都进行减值测试。
3、划分研究阶段和开发阶段的标准
公司内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段。公司将为进一步开发活动进行资料及相关
方面的准备、已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大
不确定性的研发活动界定为研究阶段，研究阶段是探索性的。开发阶段相对于研究阶段而言，开
发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
公司内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，在同时满
足下列条件时确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发、并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。
（十八）长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、
市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资
可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资
减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者
的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的
减值准备不得转回。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其
账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减
值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不再转回。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产
组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按
以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产
账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测
试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其
可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值
损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或
者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账
面价值。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费
用以实际发生的支出入账，在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后的会计期间
受益，则将尚未摊销的余额全部转入当期损益。
（二十）职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤
保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供
服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中
非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
公司离职后福利主要包括设定提存计划。主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴
存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补
偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他
长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计
入当期损益（辞退福利）。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计
处理，不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净
额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产
成本。
（二十一）预计负债
1、确认原则
公司将与或有事项（包括对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、
重组义务、固定资产弃置义务等）相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
2、计量方法
公司对预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。货币时间价值
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
影响重大的，则通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。公司清偿预计负债所需支
出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确
认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进
行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，则按照当前最佳估计
数对该账面价值进行调整。
（二十二）收入
1、收入确认原则
（1）商品销售：当公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该
商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入公司，相关
的收入和成本能够可靠计量，公司在此时确认营业收入的实现。
（2）提供劳务：在劳务总收入和总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入
企业，劳务的完工程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。
（3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入金额能够可靠计量时，
确认收入的实现。公司利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2、具体收入确认时点及计量方法
公司主要在国内销售玉米种子，采用经销商代理销售模式，销售具有季节性，发货后确认收
入，并暂估计提返利和退货，于每个销售季节结束后办理退货和结算返利。
具体收入确认时点：公司根据与客户签订的销售合同或者采购订单，由加工厂或者中转库配
货后将货物发运到客户或者由客户直接提货，客户对货物数量和质量进行确认无异议；已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入；销售商品的成本能够可靠的计量。
3、销售退货计提方法
公司根据最近几个销售季度的实际退货比例以及本年度市场行情，估计本年度销售退货比例
并计提销售退货，冲减相应的收入和成本。次年销售季度结束以后办理退货，实际销售退货冲减
预计销售退货，差额调整当期损益。
4、销售返利计提方法
公司根据销售政策暂估销售返利的比例，按照扣除预计销售退货后的销售收入计提销售返
利，冲减相应的销售收入。次年销售季度结束以后结算返利，实际销售返利冲减计提的销售返利，
差额调整当期损益。
（二十三）政府补助
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
1、政府补助类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府
补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方
式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府
补助。
2、政府补助的会计处理方法
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值
不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延
收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿公司
已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，
直接计入当期损益。
（二十四）递延所得税资产、递延所得税负债
1、所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法。
2、递延所得税资产的确认依据
当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额时，确认递延所得税资产。公司在确认递延所得税资产时，对暂时性差异在可预见
的未来能够转回的判断依据，是公司在未来可预见的期间内持续经营，没有迹象表明公司盈利能
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
力下降、无法获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
在资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额则转回。
对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行
重新计量，对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，除直接计入所有者
权益中的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债，相应的调整金额计入所有者权
益以外，其他情况下产生的递延所得税资产及递延所得税负债的调整金额计入变化当期的所得税
费用。
（二十五）租赁
1、经营租赁
本公司作为承租人记录经营租赁业务，经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法
计入相关资产成本或当期损益，初始直接费用计入当期损益，或有租金于实际发生时计入当期损
益。
本公司作为出租人记录经营租赁，业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法
确认为当期损益，对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确
认租金收入相同的基础分期计入当期损益，其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
本公司作为承租人记录融资租赁业务，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计
算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人记录融资租赁业务，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始
直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未
实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。未实现融资收益在租赁期内
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（二十六）重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
（1）财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会〔2019〕6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表
项目和部分利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报
表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关
规定，对可比期间的比较数据进行调整。
2018 年度财务报表受重要影响的列报项目及金额如下：
原列表报表科目及金额 新列表报表科目及金额
应收票据
应收票据及应收账款 24,398,467.84
应收账款 24,398,467.84
应付票据
应付票据及应付账款 21,347,924.98
应付账款 21,347,924.98
（2）财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移
（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修
订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融
工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），
根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异
追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。
首次施行新金融工具准则的影响：
合并报表：
项目 2018-12-31 重分类 重新计量 2019-1-1
交易性金融资产 1,835,638,400.00 12,831,844.75 1,848,470,244.75
应收账款 24,398,467.84 -1,534,247.80 22,864,220.04
其他应收款 11,244,963.99 -56,329.97 -1,229,657.55 9,958,976.47
其他流动资产 1,835,638,400.00 -1,835,582,070.03 56,329.97
可供出售金融资产 11,730,000.00 -11,730,000.00
其他权益工具投资 11,730,000.00 -5,308,824.71 6,421,175.29
其他综合收益 -4,187,784.18 -4,187,784.18
盈余公积 277,425,696.08 1,244,632.34 278,670,328.42
未分配利润 1,605,386,315.51 9,140,743.77 1,614,527,059.28
少数股东权益 472,552,378.55 -1,438,477.24 471,113,901.31
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
母公司报表：
项目 2018-12-31 重分类 重新计量 2019-1-1
交易性金融资产 1,320,550,000.00 11,793,547.12 1,332,343,547.12
应收账款 3,890,007.49 -44,731.06 3,845,276.43
其他应收款 149,311,075.04 -28,038.18 697,507.35 149,980,544.21
其他流动资产 1,320,550,000.00 -1,320,521,961.82 28,038.18
可供出售金融资产 6,600,000.00 -6,600,000.00
其他权益工具投资 6,600,000.00 -3,020,986.90 3,579,013.10
其他综合收益 -3,020,986.90 -3,020,986.90
盈余公积 277,425,696.08 1,244,632.34 278,670,328.42
未分配利润 1,271,471,849.27 11,201,691.07 1,282,673,540.34
（3）公司自 2019 年 6 月 10 日起执行财政部修订的《企业会计准则第 7 号—非货币性资产
交换》，该项会计政策变更对本期财务报表无影响。
（4）公司自 2019 年 6 月 17 日起执行财政部修订的《企业会计准则第 12 号—债务重组》，
该项会计政策变更对本期财务报表无影响。
2、重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
3、首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位：元
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 213,733,221.23 213,733,221.23
交易性金融资产 1,848,470,244.75 1,848,470,244.75
衍生金融资产
应收票据
应收账款 24,398,467.84 22,864,220.04 -1,534,247.80
应收款项融资
预付款项 22,926,810.85 22,926,810.85
其他应收款 11,244,963.99 9,958,976.47 -1,285,987.52
存货 790,900,110.41 790,900,110.41
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,835,638,400.00 56,329.97 -1,835,582,070.03
流动资产合计 2,898,841,974.32 2,908,909,913.72 10,067,939.40
非流动资产：
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
债权投资
可供出售金融资产 11,730,000.00 -11,730,000.00
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 6,421,175.29 6,421,175.29
其他非流动金融资产
投资性房地产 10,611,290.09 10,611,290.09
固定资产 649,205,888.40 649,205,888.40
在建工程 43,265,965.88 43,265,965.88
无形资产 89,777,598.70 89,777,598.70
开发支出 3,328,224.00 3,328,224.00
商誉
长期待摊费用 16,658,501.02 16,658,501.02
递延所得税资产 29,362,361.40 29,362,361.40
其他非流动资产 5,695,377.00 5,695,377.00
非流动资产合计 859,635,206.49 854,326,381.78 -5,308,824.71
资产总计 3,758,477,180.81 3,763,236,295.50 4,759,114.69
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 21,347,924.98 21,347,924.98
预收款项 222,746,025.24 222,746,025.24
应付职工薪酬 17,421,604.08 17,421,604.08
应交税费 2,249,799.80 2,249,799.80
其他应付款 146,874,863.82 146,874,863.82
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 41,633,025.49 41,633,025.49
流动负债合计 452,273,243.41 452,273,243.41
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债 16,391,140.46 16,391,140.46
—27—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
递延收益 25,131,416.76 25,131,416.76
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 41,522,557.22 41,522,557.22
负债合计 493,795,800.63 493,795,800.63
股东权益：
股本 880,000,000.00 880,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 29,316,990.04 29,316,990.04
减：库存股
其他综合收益 -4,187,784.18 -4,187,784.18
专项储备
盈余公积 277,425,696.08 278,670,328.42 1,244,632.34
未分配利润 1,605,386,315.51 1,614,527,059.28 9,140,743.77
归属于母公司股东权益合计 2,792,129,001.63 2,798,326,593.56 6,197,591.93
少数股东权益 472,552,378.55 471,113,901.31 -1,438,477.24
股东权益合计 3,264,681,380.18 3,269,440,494.87 4,759,114.69
负债和股东权益总计 3,758,477,180.81 3,763,236,295.50 4,759,114.69
母公司资产负债表
单位：元
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 101,885,819.30 101,885,819.30
交易性金融资产 1,332,343,547.12 1,332,343,547.12
衍生金融资产
应收票据
应收账款 3,890,007.49 3,845,276.43 -44,731.06
应收款项融资
预付款项 6,384,522.59 6,384,522.59
其他应收款 149,311,075.04 149,980,544.21 669,469.17
存货 411,009,164.42 411,009,164.42
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,320,550,000.00 28,038.18 -1,320,521,961.82
流动资产合计 1,993,030,588.84 2,005,476,912.25 12,446,323.41
非流动资产：
—28—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
债权投资
可供出售金融资产 6,600,000.00 -6,600,000.00
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 327,141,567.14 327,141,567.14
其他权益工具投资 3,579,013.10 3,579,013.10
其他非流动金融资产
投资性房地产 10,611,290.09 10,611,290.09
固定资产 330,710,485.12 330,710,485.12
在建工程 5,000,000.00 5,000,000.00
无形资产 40,643,045.68 40,643,045.68
开发支出 2,895,292.00 2,895,292.00
商誉
长期待摊费用 2,403,929.72 2,403,929.72
递延所得税资产
其他非流动资产 2,151,740.00 2,151,740.00
非流动资产合计 728,157,349.75 725,136,362.85 -3,020,986.90
资产总计 2,721,187,938.59 2,730,613,275.10 9,425,336.51
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 4,643,511.03 4,643,511.03
预收款项 119,959,018.58 119,959,018.58
应付职工薪酬 7,748,303.13 7,748,303.13
应交税费 872,398.81 872,398.81
其他应付款 84,168,879.88 84,168,879.88
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 17,534,569.68 17,534,569.68
流动负债合计 234,926,681.11 234,926,681.11
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
—29—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
预计负债 4,531,972.05 4,531,972.05
递延收益 23,514,750.04 23,514,750.04
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 28,046,722.09 28,046,722.09
负债合计 262,973,403.20 262,973,403.20
股东权益：
股本 880,000,000.00 880,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 29,316,990.04 29,316,990.04
减：库存股
其他综合收益 -3,020,986.90 -3,020,986.90
专项储备
盈余公积 277,425,696.08 278,670,328.42 1,244,632.34
未分配利润 1,271,471,849.27 1,282,673,540.34 11,201,691.07
股东权益合计 2,458,214,535.39 2,467,639,871.90 9,425,336.51
负债和股东权益总计 2,721,187,938.59 2,730,613,275.10 9,425,336.51
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 3%、6%、9%、11%
城市维护建设税 应缴纳的流转税 5%、7%
教育费附加 应缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 应缴纳的流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
山东登海种业股份有限公司 15%
张掖市登海种业有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
（二）减免税及优惠税率批文
1、增值税
根据《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
号）以及国家税务总局《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2010 年第
17 号）规定，本公司及所属控股子公司批发和销售种子、种苗产品，享受免征增值税政策。
2、企业所得税
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法
实施条例》第八十六条的相关规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税；从事花
卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。本公司及符合条件的控股
子公司从事玉米新品种繁育种植业务所得，免征企业所得税；从事花卉繁育和种植业务所得，减
半征收企业所得税。
（2）2017 年，本公司通过高新技术企业复审（证书编号：GR201737001744）。本期享受高
新技术企业 15%的所得税优惠税率。
（3）根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，子
公司张掖市登海种业有限公司符合西部大开发税收优惠政策，减按 15%的优惠税率征收所得税。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 180,998.01 156,127.48
银行存款 204,476,215.70 213,577,093.75
其他货币资金
合计 204,657,213.71 213,733,221.23
其中：存放在境外的款项总额
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,004,207,555.69 1,848,470,244.75
其中：理财产品及结构性存款 2,004,207,555.69 1,848,470,244.75
合计 2,004,207,555.69 1,848,470,244.75
注：期初余额与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
（三）应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备
7,356,561.70 25.10 7,356,561.70 100.00
的应收账款
—31—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
期末余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账准备
21,957,908.71 74.90 2,978,354.22 13.56 18,979,554.49
的应收账款
合计 29,314,470.41 100.00 10,334,915.92 35.26 18,979,554.49
续表：
期初余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备
7,508,706.77 25.09 4,188,400.92 55.78 3,320,305.85
的应收账款
按组合计提坏账准备
22,423,576.59 74.91 2,879,662.40 12.84 19,543,914.19
的应收账款
合计 29,932,283.36 100 7,068,063.32 23.61 22,864,220.04
注：账面价值与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
按单项计提坏账准备：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
债务人 1 3,140,000.00 3,140,000.00 100.00 款项收回可能性小
债务人 2 2,300,611.70 2,300,611.70 100.00 款项收回可能性小
债务人 3 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 款项收回可能性小
债务人 4 570,000.00 570,000.00 100.00 款项收回可能性小
债务人 5 130,000.00 130,000.00 100.00 款项收回可能性小
债务人 6 15,950.00 15,950.00 100.00 款项收回可能性小
合计 7,356,561.70 7,356,561.70 100.00
按组合计提坏账准备：
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 21,957,908.71 2,978,354.22 13.56
合计 21,957,908.71 2,978,354.22 13.56
按账龄披露：
账龄 期末余额
1 年以内 18,982,650.39
1-2 年 174,501.00
2-3 年 684,190.40
3 年以上 9,473,128.62
合计 29,314,470.41
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额 期末余额
类别 期初余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提 4,193,400.92 3,320,305.85 157,145.07 7,356,561.70
组合计提 2,874,662.40 315,635.15 211,943.33 2,978,354.22
合计 7,068,063.32 3,635,941.00 211,943.33 157,145.07 10,334,915.92
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 157,145.07
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的比
单位名称 金 额 坏账准备期末余额
例（%）
客户 1 4,005,765.27 13.66 46,867.45
客户 2 3,140,000.00 10.71 3,140,000.00
客户 3 2,300,611.70 7.85 2,300,611.70
客户 4 1,200,000.00 4.09 1,200,000.00
客户 5 1,188,670.00 4.05 13,907.44
合计 11,835,046.97 40.36 6,701,386.59
（5）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）公司无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1 年以内 28,419,723.14 89.80 19,317,892.01 84.25
1-2 年 1,616,846.07 5.10 1,772,215.02 7.73
2-3 年 1,346,166.21 4.25 1,590,071.82 6.94
3 年以上 269,392.00 0.85 246,632.00 1.08
合计 31,652,127.42 100.00 22,926,810.85 100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 5,174,676.59 元，占预付账款期
末余额合计数的比例为 16.35%。
（五）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收股利
其他应收款 8,961,051.32 9,958,976.47
合计 8,961,051.32 9,958,976.47
注：期初账面余额与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
1、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 5,480,833.07 6,960,326.29
往来款 9,696,443.35 4,089,205.79
押金保证金 605,750.00 651,734.65
其他 331,646.40 978,761.81
合计 16,114,672.82 12,680,028.54
（2）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
其他应收款 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 用损失（已发生信
信用损失
用减值） 用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 1,943,825.68 777,226.39 2,721,052.07
2019 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本期：
本期计提 850,339.14 4,000,000.00 4,850,339.14
本期转回 414,769.71 3,000.00 417,769.71
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 2,379,395.11 4,774,226.39 7,153,621.50
按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 12,205,212.06
1-2 年 1,234,153.36
2-3 年 581,478.31
3 年以上 2,093,829.09
合计 16,114,672.82
（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 其他
单项计提 777,226.39 4,000,000.00 3,000.00 4,774,226.39
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 其他
组合计提 1,943,825.68 850,339.14 414,769.71 2,379,395.11
合计 2,721,052.07 4,850,339.14 417,769.71 7,153,621.50
（4）本报告期无实际核销的其他应收款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末金额 账龄 余额合计数的比例
期末余额
（%）
债务人 1 借款 4,000,000.00 1 年以内 24.82 4,000,000.00
债务人 2 往来款 2,679,990.40 1 年以内 16.63 31,516.69
债务人 3 备用金 550,000.00 1 年以内 3.41 6,435.00
债务人 4 备用金 350,000.00 1-2 年 2.17 134,015.00
债务人 5 借款 340,000.00 1 年以内 2.11 3,978.00
合计 7,919,990.40 49.14 4,175,944.69
（6）公司其他应收款期末余额中无涉及政府补助的应收款项。
（7）公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（六）存货
1、存货分类
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 137,172,714.16 6,579,984.68 130,592,729.48
包装物 20,375,449.26 885,920.43 19,489,528.83
库存商品 464,266,384.37 85,747,288.91 378,519,095.46
消耗性生物资产 1,825,827.02 1,825,827.02
在产品 108,097,120.10 30,028,013.75 78,069,106.35
合计 731,737,494.91 123,241,207.77 608,496,287.14
续表：
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 144,978,719.42 4,350,102.06 140,628,617.36
包装物 19,612,904.97 204,264.64 19,408,640.33
库存商品 544,305,756.31 48,743,652.12 495,562,104.19
消耗性生物资产 1,090,328.39 1,090,328.39
在产品 145,683,178.60 11,472,758.46 134,210,420.14
合计 855,670,887.69 64,770,777.28 790,900,110.41
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
2、期末存货分品种明细
品种结构 期末存货余额
玉米种 678,025,649.04
蔬菜种 4,998,454.22
花卉 1,842,462.02
小麦种 5,690,870.63
水稻种 4,369,562.06
种衣剂及其他 36,810,496.94
合计 731,737,494.91
3、存货跌价准备
（1）明细表
本期增加金额 本期减少金额
类别 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,350,102.06 2,229,882.62 - 6,579,984.68
库存商品 48,743,652.12 55,766,443.35 18,762,806.56 85,747,288.91
包装物 204,264.64 681,655.79 - 885,920.43
在产品 11,472,758.46 21,563,774.93 3,008,519.64 30,028,013.75
合计 64,770,777.28 80,241,756.69 21,771,326.20 123,241,207.77
（2）可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中，以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值。
已计提跌价准备的存货，本期销售或者报废，将已经计提的存货跌价准备转回或转销。
（七）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
应收存款利息 678,941.10 56,329.97
合计 678,941.10 56,329.97
注：期初账面余额与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
（八）其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
6,701,175.29 6,421,175.29
合收益的权益工具投资
其中：北京爱种网络科技有限公司 6,291,175.29 6,291,175.29
—36—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
郑州科恩农业科技有限公司 100,000.00 100,000.00
长春市中科玉生物技术有限公司 110,000.00 30,000.00
北京北农泰斯特农业技术有限公司 200,000.00
合计 6,701,175.29 6,421,175.29
注：期初账面余额与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
分项披露本期非交易性权益工具投资
指定为以公允价
其他综合收 其他综合收
确认的股 值计量且其变动
项目名称 累计利得 累计损失 益转入留存 益转入留存
利收入 计入其他综合收
收益的金额 收益的原因
益的原因
北京爱种网络科 非交易性权益工
5,308,824.71
技有限公司 具投资
郑州科恩农业科 非交易性权益工
技有限公司 具投资
长春市中科玉生 非交易性权益工
物技术有限公司 具投资
北京北农泰斯特
非交易性权益工
农业技术有限公
具投资
司
非交易性权益工
合计 5,308,824.71
具投资
（九）投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 14,338,282.30 1,141,294.75 15,479,577.05
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
3.本期减少金额 143,100.60 143,100.60
（1）处置 143,100.60 143,100.60
（2）其他转出
4.期末余额 14,195,181.70 1,141,294.75 15,336,476.45
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 4,539,670.77 328,616.19 4,868,286.96
2.本期增加金额 372,252.36 22,825.92 395,078.28
（1）计提或摊销 372,252.36 22,825.92 395,078.28
3.本期减少金额 49,876.54 49,876.54
（1）处置 49,876.54 49,876.54
（2）其他转出
—37—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
4.期末余额 4,862,046.59 351,442.11 5,213,488.70
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 9,333,135.11 789,852.64 10,122,987.75
2.期初账面价值 9,798,611.53 812,678.56 10,611,290.09
2、无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
（十）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 611,287,386.58 649,205,888.40
固定资产清理
合计 611,287,386.58 649,205,888.40
1、固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 608,552,014.25 473,761,561.90 36,884,948.36 47,968,224.30 17,800,458.07 1,184,967,206.88
2.本期增加金额 22,005,569.79 7,982,675.84 796,791.41 1,235,510.11 121,122.00 32,141,669.15
（1）购置 17,005,569.79 7,982,675.84 796,791.41 1,235,510.11 121,122.00 27,141,669.15
（2）在建工程转入 5,000,000.00 5,000,000.00
（3）股东投入
（4）企业合并增加
3.本期减少金额 2,692,337.16 706,647.01 405,961.38 3,501,271.96 25,810.00 7,332,027.51
（1）处置或报废 2,692,337.16 706,647.01 405,961.38 3,501,271.96 25,810.00 7,332,027.51
（2）其他转出
4.期末余额 627,865,246.88 481,037,590.73 37,275,778.39 45,702,462.45 17,895,770.07 1,209,776,848.52
二、累计折旧
1.期初余额 186,984,456.47 276,362,224.27 26,052,177.65 32,344,313.97 13,670,778.95 535,413,951.31
2.本期增加金额 24,112,343.89 35,496,398.62 3,713,505.74 3,620,776.95 1,011,402.54 67,954,427.74
（1）计提 24,112,343.89 35,496,398.62 3,713,505.74 3,620,776.95 1,011,402.54 67,954,427.74
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 2,015,309.65 471,705.99 345,901.42 2,397,664.62 23,249.48 5,253,831.16
—38—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
（1）处置或报废 2,015,309.65 471,705.99 345,901.42 2,397,664.62 23,249.48 5,253,831.16
（2）其他
4.期末余额 209,081,490.71 311,386,916.90 29,419,781.97 33,567,426.30 14,658,932.01 598,114,547.89
三、减值准备
1.期初余额 324,297.85 12,125.95 9,573.90 1,369.47 347,367.17
2.本期增加金额 23,300.37 10,722.24 4,479.48 922.80 39,424.89
（1）计提 23,300.37 10,722.24 4,479.48 922.80 39,424.89
（2）其他增加
3.本期减少金额 522.00 6,420.23 4,479.48 456.30 11,878.01
（1）处置或报废 522.00 6,420.23 4,479.48 456.30 11,878.01
（2）其他
4.期末余额 347,076.22 16,427.96 9,573.90 1,835.97 374,914.05
四、账面价值
1.期末账面价值 418,783,756.17 169,303,597.61 7,839,568.46 12,125,462.25 3,235,002.09 611,287,386.58
2.期初账面价值 421,567,557.78 197,075,039.78 10,820,644.76 15,614,336.43 4,128,309.65 649,205,888.40
2、通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
机器设备 609,635.71
电子设备 28,089.53
其他 17,497.86
合计 655,223.10
3、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
定陶加工中心办公楼及加工车间 11,950,872.39 尚在办理之中
莱州培训中心 2,840,916.90 尚在办理之中
登海西由培训中心 3,242,993.10 尚在办理之中
登海西玉库房 264,628.16 尚在办理之中
惠农分公司沿街房、办公室、种子库 1,434,202.68 尚在办理之中
登海五岳检测中心 3,758,915.95 尚在办理之中
登海迪兴办公楼、包装车间 3,315,326.61 尚在办理之中
登海辽河仓库、办公室 1,156,525.55 尚在办理之中
黑龙江厂房 3,102,500.00 尚在办理之中
润农办公楼及生产车间 10,704,748.42 尚在办理之中
合计 41,771,629.76
4、报告期末公司无暂时闲置的固定资产，无通过融资租赁租入的固定资产，无持有待售的
固定资产。
—39—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
5、公司期末对固定资产进行检查，发现部分固定资产存在减值，预计可收回金额低于账面
价值，公司对该部分资产计提了固定资产减值准备。
（十一）在建工程
1、在建工程基本情况
期末余额 期初余额
工程名称 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
青铜峡加工厂 3,200,000.00 3,200,000.00
青岛生物技术研发
52,001,113.01 52,001,113.01 37,965,965.88 37,965,965.88
中心
伊犁加工厂 1,800,000.00 1,800,000.00
其他工程 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
合计 52,301,113.01 52,301,113.01 43,265,965.88 43,265,965.88
2、重大在建工程项目变动情况
预算数 本期转入固定 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
(万元) 资产金额 减少金额
伊犁加工厂 8,665 1,800,000.00 1,800,000.00
青岛生物技术研
4,544 37,965,965.88 14,035,147.13 52,001,113.01
发中心
青铜峡加工厂 3,966 3,200,000.00 3,200,000.00
合计 42,965,965.88 14,035,147.13 5,000,000.00 52,001,113.01
续表：
工程投入占 利息资本 其中：本期
工程进度 本期利息
项目名称 预算比例 化累计金 利息资本化 资金来源
(%) 资本化率
(%) 额 金额
项目拨款、自
伊犁加工厂 100.00 100.00
筹
青岛生物技术研发中心 98.61 98.61 自筹
青铜峡加工厂 100.00 100.00 自筹
合计
3、公司期末对在建工程进行检查，未发现在建工程存在减值迹象。
（十二）无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 品种权 软件 专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 78,894,304.17 49,358,655.00 2,186,020.00 1,000,000.00 131,438,979.17
2.本期增加金额 4,309,794.00 1,759,930.00 6,069,724.00
（1）购置 700,000.00 1,759,930.00 2,459,930.00
（2）内部研发 3,609,794.00 3,609,794.00
—40—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 土地使用权 品种权 软件 专利技术 合计
（3）企业合并增
-
加
3.本期减少金额 1,341,300.10 1,200,000.00 2,541,300.10
（1）处置 1,341,300.10 1,200,000.00 2,541,300.10
（2）其他
4.期末余额 77,553,004.07 52,468,449.00 3,945,950.00 1,000,000.00 134,967,403.07
二、累计摊销
1.期初余额 11,756,157.18 27,804,536.39 1,850,686.90 250,000.00 41,661,380.47
2.本期增加金额 1,830,487.48 3,907,481.96 149,346.69 375,000.00 6,262,316.13
（1）计提 1,830,487.48 3,907,481.96 149,346.69 375,000.00 6,262,316.13
（2）其他
3.本期减少金额 119,592.74 410,000.00 529,592.74
（1）处置 119,592.74 410,000.00 529,592.74
（2）其他
4.期末余额 13,467,051.92 31,302,018.35 2,000,033.59 625,000.00 47,394,103.86
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 64,085,952.15 21,166,430.65 1,945,916.41 375,000.00 87,573,299.21
2.期初账面价值 67,138,146.99 21,554,118.61 335,333.10 750,000.00 89,777,598.70
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 21.96%。
（十三）开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 其 其 期末余额
内部开发支出 确认为无形资产 转入当期损益
他 他
玉米新
3,328,224.00 79,021,947.27 3,609,794.00 75,913,907.27 2,826,470.00
品种
蔬菜新
804,785.11 804,785.11
品种
水稻新
1,696,291.46 1,696,291.46
品种
合计 3,328,224.00 81,523,023.84 3,609,794.00 78,414,983.84 2,826,470.00
（十四）长期待摊费用
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
本期减少 其他减少的
项目 期初余额 本期增加 期末余额
摊销数 其他减少 原因
租赁费 15,153,625.91 2,371,895.00 1,811,511.27 15,714,009.64
房屋装修费 905,375.29 543,225.24 362,150.05
其他 599,499.82 345,084.00 325,712.52 618,871.30
合计 16,658,501.02 2,716,979.00 2,680,449.03 16,695,030.99
（十五）递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
职工薪酬 474,548.88 118,637.22
资产减值准备 20,498,823.37 5,124,705.84 18,447,193.72 4,611,798.43
销售折扣、预计退货、
58,346,451.07 14,586,612.77 65,507,840.19 16,376,960.05
预提特许权使用费
可抵扣亏损 33,019,862.81 8,254,965.70
合计 78,845,274.44 19,711,318.61 117,449,445.60 29,362,361.40
2、未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 9,399,306.04
可抵扣亏损 221,782,384.20 120,683,130.25
合计 231,181,690.24 120,683,130.25
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2022 年 144,041,130.25 120,683,130.25
2023 年 10,142,878.22
2024 年 67,598,375.73
合计 221,782,384.20 120,683,130.25
（十六）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
购置土地预付款 1,997,740.00 1,997,740.00
购置固定资产预付款 1,305,425.00 3,697,637.00
合计 3,303,165.00 5,695,377.00
（十七）短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 5,010,000.00
合计 5,010,000.00
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（十八）应付账款
1、应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 34,035,909.47 21,347,924.98
合计 34,035,909.47 21,347,924.98
2、期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（十九）预收款项
1、预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
货款 251,837,184.80 222,746,025.24
合计 251,837,184.80 222,746,025.24
2、期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
（二十）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 17,353,338.38 102,391,106.16 102,779,496.14 16,964,948.40
二、离职后福利-设定提存计划 68,265.70 10,819,234.23 10,823,100.32 64,399.61
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 17,421,604.08 113,210,340.39 113,602,596.46 17,029,348.01
2、短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 11,968,336.64 90,382,671.76 90,840,730.93 11,510,277.47
2、职工福利费 2,082,494.56 2,082,494.56
3、社会保险费 40,575.57 5,593,166.14 5,589,579.81 44,161.90
其中：医疗保险费 34,428.77 4,628,147.77 4,625,153.90 37,422.64
工伤保险费 2,977.14 480,750.04 480,604.36 3,122.82
生育保险费 3,169.66 484,268.33 483,821.55 3,616.44
4、住房公积金 3,646,214.38 3,646,214.38
5、工会经费和职工教育经费 5,344,426.17 686,559.32 620,476.46 5,410,509.03
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 17,353,338.38 102,391,106.16 102,779,496.14 16,964,948.40
3、设定提存计划列示
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 64,161.29 10,409,772.35 10,414,078.90 59,854.74
2、失业保险费 4,104.41 409,461.88 409,021.42 4,544.87
合计 68,265.70 10,819,234.23 10,823,100.32 64,399.61
（二十一）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 355,908.30 214,485.51
城市维护建设税 6,031.20 3,868.77
个人所得税 133,289.87 197,058.88
企业所得税 128,637.67 787,934.13
房产税 424,535.30 407,485.44
印花税 97,769.05 72,029.21
土地使用税 272,400.69 549,956.55
教育费附加 2,468.01 2,289.55
地方教育费附加 129.17 300.80
水利建设基金 34.66 8.90
土地增值税 14,382.06
合计 1,421,203.92 2,249,799.80
（二十二）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 156,375,657.05 146,874,863.82
合计 156,375,657.05 146,874,863.82
1、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
销售调价、估计销售折扣 131,460,555.61 127,733,622.98
设备款、工程款 8,440,956.46 9,801,940.26
押金、保证金 801,863.53 816,060.30
应付费用款 6,659,718.39 5,054,972.59
资金拆借 7,010,822.00
其他 2,001,741.06 3,468,267.69
合计 156,375,657.05 146,874,863.82
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（二十三）其他流动负债
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
预提费用 43,774,910.35 41,633,025.49
其中：（1）已发生但尚未支付的费用 21,418,038.65 20,173,921.79
（2）计提的品种权特许使用费 22,356,871.70 21,459,103.70
合计 43,774,910.35 41,633,025.49
说明：
1、预提费用中“已发生但尚未支付的费用”是处于审批过程中的拟报销费用以及尚未结算的
应由本期承担的应付费用。
2、预提费用中“品种权特许使用费”系子公司根据本期销售收入计提的应支付给种子品种权
所有者的品种权特许使用费。
（二十四）预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
根据最近几年实际退货情况结合本期
预计的销售退货 16,530,904.29 16,391,140.46
销售政策计提
合计 16,530,904.29 16,391,140.46
（二十五）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 25,131,416.76 2,712,200.00 8,964,841.11 18,878,775.65 收到政府补助
合计 25,131,416.76 2,712,200.00 8,964,841.11 18,878,775.65
涉及政府补助的负债项目
本期新增补 本期计入其 与资产相关/与
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 他收益金额 收益相关
超级玉米新品种
82,823.24 78,477.52 4,345.72 与资产相关
产业化开发
饲用型超级玉米
13,272.67 13,272.67 与资产相关
新品种选育
优质功能型转基
因玉米新品种培 31,894.00 21,224.00 10,670.00 与资产相关
育
莱州转基因玉米
160,633.77 160,633.77 - 与资产相关
产业化示范基地
玉米商业化育种
创新体系建设与 573,817.31 105,500.08 468,317.23 与资产相关
示范
紧凑型超级玉米
新品种选育与扩 101,159.09 16,295.04 84,864.05 与资产相关
繁
2012 年国家补助
生物育种能力建
8,677,500.00 1,770,000.00 6,907,500.00 与资产相关
设与产业化专项
补助资金
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
本期新增补 本期计入其 与资产相关/与
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 他收益金额 收益相关
莱州良种繁育及
2,374,717.33 489,831.08 1,884,886.25 与资产相关
加工基地项目
国家认定企业技
术中心创新能力 3,375,000.00 500,000.00 2,875,000.00 与资产相关
建设专项
黄淮海玉米商业
化育种技术研究 225,000.00 45,000.00 180,000.00 与资产相关
与示范
高产宜精播玉米
新品种选育与示 217,625.00 31,500.00 186,125.00 与资产相关
范
高产玉米商业化
67,610.00 8,480.00 59,130.00 与资产相关
育种与产业化
宜机收高产玉米
新品种选育及产 765,840.00 614,902.20 150,937.80 与收益相关
业化
抗病虫抗除草剂
转基因玉米新品 207,618.50 80,660.00 126,958.50 与收益相关
种培育 2016
黄淮海东部强优
势杂交种配套高
554,485.77 280,000.00 614,545.77 219,940.00 与收益相关
产栽培技术创制
与应用
紧凑型玉米新品
750,000.00 375,000.00 375,000.00 与收益相关
种知识产权
高产耐密适宜机
械化玉米新品种
282,759.84 200,397.34 82,362.50 与收益相关
选育与配套技术
研究
提升我省农业领
域科技创新能力 32,508.31 4,417.00 28,091.31 与收益相关
的举措
抗病虫抗除草剂
转基因玉米新品 307,079.00 217,659.00 89,420.00 与收益相关
种培育 2017
泰山产业领军人
才工程产业创新 988,905.00 206,979.00 781,926.00 与收益相关
项目
高产优质多抗适
宜机械化玉米新 392,860.18 144,673.18 248,187.00 与收益相关
品种选育
抗病虫抗除草剂
转基因玉米新品 353,400.00 245,203.00 108,197.00 与收益相关
种培育 2018
胶东地区优质专
用青贮玉米品种 195,942.70 250,000.00 445,942.70 - 与收益相关
试验示范
玉米抗逆减灾高
新技术研究与高 133,340.00 83,340.00 50,000.00 与收益相关
产创建
玉米良种繁育关
键技术研究与示 290,000.00 195,100.00 207,757.68 277,342.32 与收益相关
范项目
转基因作物多点
200,000.00 2,331.00 197,669.00 与收益相关
鉴定与综合评价
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
本期新增补 本期计入其 与资产相关/与
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 他收益金额 收益相关
抗病虫抗除草剂
转基因玉米新品 447,100.00 175,751.07 271,348.93 与收益相关
种培育 2019
优质功能转基因
玉米新品种培育 178,000.00 118,313.11 59,686.89 与收益相关
2019
粮饲兼用型宜机
收突破性玉米新
420,000.00 90,088.18 329,911.82 与收益相关
品种选育与大面
积示范
青铜峡市 5 千吨
粮食种子加工技 1,175,958.33 140,000.00 1,035,958.33 与资产相关
改扩建项目
4800 吨玉米种子
1,183,000.00 42,000.00 140,000.00 1,085,000.00 与资产相关
加工线新建项目
泰山英才领军人
才工程产业创新 100,000.00 100,000.00 与收益相关
项目
登海 DT515 配套
栽培技术研究与 600,000.00 600,000.00 与收益相关
示范项目
辽宁丹东良玉密
植抗倒伏玉米育
1,616,666.72 1,616,666.72 与资产相关
种研究创新基地
建设项目
合计 25,131,416.76 2,712,200.00 8,964,841.11 18,878,775.65
（1）超级玉米新品种产业化开发款，系科技部核准、山东省科学技术厅组织、由财政部门拨
入的超级玉米研究经费。
（2）饲用型超级玉米新品种选育款，系科技部核准、山东省科学技术厅组织、由财政部门拨
入的超级玉米研究经费。
（3）优质功能型转基因玉米新品种培育款，系财政部拨入的转基因生物新品种培育科技重大
专项课题款。
（4）莱州转基因玉米产业化示范基地款，系山东省农业科学院拨入的研究经费。
（5）玉米商业化育种创新体系建设与示范款,系莱州市财政局拨入的自主创新能力建设资金
项目。
（6）紧凑型超级玉米新品种选育与扩繁款，系中国农业大学拨入的玉米新品种培育与扩繁款。
（7）2012 年国家补助生物育种能力建设与产业化专项补助资金，系莱州市财政局拨入的专
项补助资金。
（8）山东省莱州市玉米良种繁育及加工基地项目，系莱州市财政局拨入的农发项目经费。
（9）国家认定企业技术中心创新能力建设专项款,系莱州市财政局拨入的项目经费。
（10）黄淮海玉米商业化育种技术研究与示范款，系科技部拨入的项目经费。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（11）高产宜精播玉米新品种选育与示范款，系吉林省农科院拨入的项目经费。
（12）高产玉米商业化育种与产业化款，系莱州市财政局拨入的项目经费。
（13）宜机收高产玉米新品种选育及产业化款，系莱州市财政局拨入的项目经费。
（14）抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育款，系中国农业大学拨入的项目经费。
（15）黄淮海东部强优势杂交种配套高产栽培技术创制与应用款，系山东农科院拨入的项目
经费。
（16）紧凑型玉米新品种知识产权项目款，系莱州市财政局拨入的项目经费。
（17）高产耐密适宜机械化玉米新品种选育与配套技术研究项目款，系莱州市财政局拨入的
项目经费。
（18）提升我省农业领域科技创新能力的举措项目款，系山东省财政厅拨入的项目经费。
（19）抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2017 项目款，系中国农业大学拨入的项目经费。
（20）泰山产业领军人才工程产业创新项目款，系莱州市财政局拨入的项目经费。
（21）高产优质多抗适宜机械化玉米新品种选育款，系莱州市财政局拨入的项目经费。
（22）抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2018 项目款，系中国农业大学拨入的项目经费。
（23）胶东地区优质专用青贮玉米品种试验示范款，系青岛农业大学拨入的项目经费。
（24）玉米抗逆减灾高新技术研究与高产创建款，系莱州市财政局拨入的项目经费。
（25）玉米良种繁育关键技术研究与示范项目款，系北京金色农华种业科技股份有限公司拨
入的项目经费。
（26）转基因作物多点鉴定与综合评价项目款，系全国农业技术推广中心拨入项目经费。
（27）抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2019 项目款，系中国农业大学拨入的项目经费。
（28）优质功能转基因玉米新品种培育 2019 项目款，系中国农业科学院生物技术研究所拨入
的项目经费。
（29）粮饲兼用型宜机收突破性玉米新品种选育与大面积示范项目款，系山东省农业科学院
玉米研究所拨入的项目经费。
（30）青铜峡市 5 千吨粮食种子加工技改扩建项目，系青铜峡市财政局拨入的项目经费。
（31）青铜峡市 4800 吨玉米种子加工线新建项目，系青铜峡市农业综合开发办公室拨入的项
目经费。
（32）泰山英才领军人才工程产业创新项目款，系泰安市泰山区财政局拨入的项目经费。
（33）登海 DT515 配套栽培技术研究与示范项目,系枣庄市市中区科学技术局拨入的项目经
费。
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（34）辽宁丹东良玉密植抗倒伏玉米育种研究创新基地建设项目，系凤城市财政局拨入的项
目经费。
（二十六）股本
本次变动增减（+,-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 880,000,000 880,000,000
（二十七）资本公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
股本溢价 27,224,396.30 27,224,396.30
其他资本公积 2,092,593.74 2,092,593.74
合计 29,316,990.04 29,316,990.04
（二十八）其他综合收益
本期发生额
本期 减：前期 减：前期
减：
项目 期初余额 所得 计入其他 计入其他 税后归 期末余额
所得 税后归属
税前 综合收益 综合收益 属于少
税费 于母公司
发生 当期转入 当期转入 数股东
用
额 损益 留存收益
一、不能重分
类进损益的其 -4,187,784.18 -4,187,784.18
他综合收益
其中：其他权
益工具投资公 -4,187,784.18 -4,187,784.18
允价值变动
注：期初余额与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
（二十九）盈余公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
法定盈余公积 278,670,328.42 20,608,133.94 299,278,462.36
合计 278,670,328.42 20,608,133.94 299,278,462.36
注：期初余额与上年末余额差异详见附注三（二十六）（2）。
（三十）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前：上年末未分配利润 1,605,386,315.51 1,671,115,536.08
调整：年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 9,140,743.77
调整后：年初未分配利润 1,614,527,059.28 1,671,115,536.08
加：本期归属于母公司所有者的净利润 41,583,136.60 32,530,859.09
减：提取法定盈余公积 20,608,133.94 52,500,079.66
应付普通股股利 45,760,000.00
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项目 本期金额 上期金额
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,635,502,061.94 1,605,386,315.51
注：首次执行新金融工具准则的调整金额影响期初未分配利润 9,140,743.77 元。
（三十一）营业收入、营业成本
1、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 811,954,428.67 546,656,308.94 754,034,844.05 500,431,234.89
其他业务 11,222,554.87 10,690,099.95 7,030,825.73 4,984,456.47
合计 823,176,983.54 557,346,408.89 761,065,669.78 505,415,691.36
2、主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
玉米种 721,245,911.03 476,026,401.22 675,822,056.26 440,873,212.32
蔬菜种 15,271,528.55 7,726,375.88 15,328,742.40 7,776,985.37
花卉 2,218,103.50 420,279.71 2,895,593.00 958,575.63
小麦 47,040,020.32 41,566,503.74 54,089,979.06 46,309,736.23
其他 26,178,865.27 20,916,748.39 5,898,473.33 4,512,725.34
合计 811,954,428.67 546,656,308.94 754,034,844.05 500,431,234.89
（三十二）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 60,761.17 71,696.69
教育费附加 25,940.85 25,657.74
地方教育费附加 17,108.12 16,967.11
水利建设基金 7,029.92 102,998.57
房产税 3,133,647.75 2,205,184.63
土地使用税 2,754,491.75 3,314,049.79
车船使用税 39,875.94 43,406.32
印花税 319,041.16 291,697.78
环境保护税 16,725.27
水资源税 28,914.82
合计 6,403,536.75 6,071,658.63
（三十三）销售费用
费用项目 本期发生额 上期发生额
办公费 4,479,478.96 6,062,307.58
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
费用项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 32,225,855.37 41,154,984.96
广告费 13,288,426.13 19,163,129.83
折旧费 2,073,923.94 1,879,897.59
运费 13,946,055.33 16,079,705.36
差旅会务费 16,886,279.61 21,775,581.14
租赁费 4,116,687.57 5,318,667.51
水电取暖费 912,559.31 888,743.19
其他费用 3,025,577.23 3,675,497.01
合计 90,954,843.45 115,998,514.17
（三十四）管理费用
费用项目 本期发生额 上期发生额
办公费 15,367,063.32 19,506,103.30
职工薪酬 35,775,654.08 38,866,234.23
差旅会务费 8,129,401.63 7,489,987.76
宣传费 488,775.77 607,286.89
折旧费 22,495,417.86 14,732,356.28
无形资产摊销 6,717,041.91 4,040,530.92
特许权使用费 10,692,202.92 12,202,293.23
水电取暖费 1,743,587.31 2,347,478.68
维修费 1,431,119.84 2,811,421.20
租赁费 1,640,558.69 1,814,014.55
其他费用 2,235,022.13 3,841,876.25
合计 106,715,845.46 108,259,583.29
（三十五）研发费用
费用项目 本期发生额 上期发生额
办公费 2,364,361.87 1,393,834.24
职工薪酬 21,016,186.01 13,790,672.38
差旅会务费 4,459,819.61 3,818,908.25
折旧费 12,254,839.45 9,781,095.91
审定试验费 27,472,768.21 12,263,875.42
维修费 503,929.96 2,030,314.06
土地租赁费 8,630,887.26 7,413,885.88
其他费用 1,712,191.47 1,398,552.46
合计 78,414,983.84 51,891,138.60
（三十六）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
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项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 237,869.17
减：利息收入 2,728,184.72 2,250,958.21
汇兑损益 -185,392.08
手续费 101,414.64 142,435.56
合计 -2,388,900.91 -2,293,914.73
（三十七）其他收益
1、其他收益明细
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常经营活动相关的政府补助 11,293,651.11 12,608,739.21
个税扣缴税款手续费 210,356.13
合计 11,504,007.24 12,608,739.21
2、与日常经营活动相关的政府补助明细
与资产相关/与
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
收益相关
企业研究开发财政补助 52,700.00 与收益相关
转基因作物多点鉴定与综合评价 2,331.00 与收益相关
专利资助资金 2,000.00 与收益相关
稳岗补助 1,935.00 与收益相关
救灾备荒种子储备款 1,035,000.00 与收益相关
企业养老保险返还 854,175.00 与收益相关
玉米良种繁育关键技术研究与示范项目 207,757.68 与收益相关
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2019 175,751.07 与收益相关
优质功能转基因玉米新品种培育 2019 118,313.11 与收益相关
粮饲兼用型宜机收突破性玉米新品种选育与大面积
90,088.18 与收益相关
示范
知识产权贯标资助资金 70,000.00 与收益相关
2012 年国家补助生物育种能力建设与产业化专项补
1,770,000.00 1,770,000.00 与资产相关
助资金
辽宁丹东良玉密植抗倒伏玉米育种研究创新基地建
1,616,666.72 2,041,849.82 与资产相关
设项目
宜机收高产玉米新品种选育及产业化 614,902.20 599,346.83 与收益相关
黄淮海东部强优势杂交种配套高产栽技术创制与应
614,545.77 1,207,035.49 与收益相关
用
国家认定企业技术中心创新能力专项 500,000.00 500,000.00 与资产相关
山东省莱州市玉米良种繁育及加工基地项目 489,831.08 489,833.08 与资产相关
胶东地区优质专用青贮玉米品种试验示范 445,942.70 54,057.30 与收益相关
紧凑型玉米新品种知识产权 375,000.00 164,585.00 与收益相关
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2018 245,203.00 93,700.00 与收益相关
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2017 217,659.00 118,421.00 与收益相关
泰山产业领军人才工程产业创新项目 206,979.00 11,095.00 与收益相关
—52—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
与资产相关/与
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
收益相关
高产耐密适宜机械化玉米新品种选育与配套技术研
200,397.34 1,145,888.23 与收益相关
究
东北中早熟区抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 191,000.00 220,000.00 与收益相关
莱州转基因玉米产业化示范基地 160,633.77 224,032.60 与资产相关
高产优质多抗适宜机械化玉米新品种选育 144,673.18 107,139.82 与收益相关
4800 吨玉米种子加工线新建项目 140,000.00 175,000.00 与资产相关
青铜峡市 5 千吨粮食种子加工技改扩建项目 140,000.00 140,000.00 与资产相关
东北中晚熟区玉米种质改良 122,000.00 179,000.00 与收益相关
玉米商业化育种创新体系建设与示范 105,500.08 105,500.08 与资产相关
玉米抗逆减灾高新技术研究与高产创建 83,340.00 66,660.00 与收益相关
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培育 2016 80,660.00 106,810.50 与收益相关
超级玉米新品种产业化开发 78,477.52 78,477.52 与资产相关
黄淮海玉米商业化育种技术研究与示范 45,000.00 1,143,521.03 与资产相关
高产宜精播玉米新品种选育与示范 31,500.00 31,500.00 与资产相关
优质功能型转基因玉米新品种培育 21,224.00 21,224.00 与资产相关
紧凑型超级玉米新品种选育与扩繁 16,295.04 16,295.04 与资产相关
饲用型超级玉米新品种选育 13,272.67 55,796.00 与资产相关
高产玉米商业化育种与产业化 8,480.00 8,480.00 与资产相关
提升我省农业领域科技创新能力的举措 4,417.00 14,661.50 与收益相关
山东省玉米育种与栽培技术重点实验室 1,000,000.00 与收益相关
泰山英才领军人才工程产业创新项目 500,000.00 与收益相关
优质功能转基因玉米新品种培育 2018 178,000.00 与收益相关
超级玉米高产栽培理论与技术研究及示范 40,829.37 与资产相关
合 计 11,293,651.11 12,608,739.21
（三十八）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 57,507,723.70 54,462,883.38
合计 57,507,723.70 54,462,883.38
（三十九）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产（以公允价值计量且其变动计入
6,528,817.46
当期损益的金融资产）
合计 6,528,817.46
（四十）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -3,423,997.67
其他应收款坏账损失 -4,432,569.43
—53—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -7,856,567.10
（四十一）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -2,922,456.42
存货跌价损失 -80,241,756.69 -34,495,304.80
固定资产减值损失 -39,424.89 -77,889.28
合计 -80,281,181.58 -37,495,650.50
（四十二）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -128,188.11 -73,355.27
无形资产处置收益 -690,000.00 304,386.04
合计 -818,188.11 231,030.77
（四十三）营业外收入
1、营业外收入基本情况
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
政府补助 281,000.00 1,269,855.65 281,000.00
赔偿收入 700,000.00 700,000.00
其他收入 309,087.40 3,049,049.20 309,087.40
合计 1,290,087.40 4,318,904.85 1,290,087.40
2、计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
益相关
辽宁省科技厅补助资金 50,000.00 与收益相关
高新企业认定补贴 180,000.00 与收益相关
专利补贴 11,000.00 与收益相关
劳模创新工作室补助资金 5,000.00 10,000.00 与收益相关
英才奖励 35,000.00 45,000.00 与收益相关
国家救灾备荒种子补助 825,000.00 与收益相关
用煤取暖锅炉拆除补助 136,000.00 与收益相关
科技局科技创新补贴专项资金 50,000.00 与收益相关
省科技扶贫项目资金 70,000.00 与收益相关
南繁指挥部租地补贴 63,000.00 与收益相关
稳岗补贴 19,480.65 与收益相关
玉米小麦种植补贴 12,875.00 与收益相关
农机补贴 38,500.00 与收益相关
—54—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
与资产相关/与收
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
益相关
合计 281,000.00 1,269,855.65
（四十四）营业外支出
计入当期非经常
类别或内容 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 211,268.15 50,296.26 211,268.15
罚款支出 111,339.00 56,130.68 111,339.00
捐赠支出 605,510.00 1,370,800.00 605,510.00
其他 2,566,237.38 9,541,870.96 2,566,237.38
合计 3,494,354.53 11,019,097.90 3,494,354.53
（四十五）所得税费用
1、所得税费用表
类别或内容 本期发生额 上期发生额
本期所得税费用 689,278.85 1,215,898.40
递延所得税费用 9,651,042.79 22,302,224.01
合计 10,340,321.64 23,518,122.41
2、会计利润与所得税费用调整过程
类别或内容 本期发生额
利润总额 -29,889,389.46
按法定/适用税率计算的所得税费用 -4,483,408.42
子公司适用不同税率的影响 -9,280,913.33
调整以前期间所得税的影响 12,938,230.31
免税收入的影响 -10,974,991.63
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 539,242.70
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 21,602,162.01
其他
所得税费用 10,340,321.64
（四十六）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期金额
利息收入 1,608,353.06 2,178,222.69
政府补助 5,322,010.00 3,891,955.65
往来款 4,840,622.29 7,253,015.36
其他 1,762,014.44 7,994,580.93
—55—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 本期发生额 上期金额
合计 13,532,999.79 21,317,774.63
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期金额
付现的管理费用、研发费用、销售费用 142,342,906.65 171,791,320.18
往来款 3,986,272.59 4,976,572.79
捐赠支出 605,510.00 1,370,800.00
其他 2,077,354.30 12,484,867.10
合计 149,012,043.54 190,623,560.07
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期金额
收到的资金拆借款 9,436,000.00
合计 9,436,000.00
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期金额
偿还的资金拆借款 5,000,000.00
清算子公司支付给股东的清算款 2,941,317.96
合计 5,000,000.00 2,941,317.96
（四十七）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -40,229,711.10 -24,688,314.14
加：资产减值准备 88,137,748.68 37,495,650.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 68,326,680.09 69,428,186.51
无形资产摊销 6,285,142.05 5,777,092.74
长期待摊费用摊销 2,680,449.03 2,072,486.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
818,188.11 -231,030.77
“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 211,268.15 50,296.26
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -6,528,817.46
财务费用（收益以“-”号填列） 237,869.17
投资损失（收益以“-”号填列） -57,507,723.70 -54,462,883.38
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 9,651,042.79 22,302,224.01
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） 102,162,066.58 84,401,683.97
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -12,361,836.10 13,590,357.56
—56—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营性应付项目的增加（减：减少） 44,470,554.24 -184,436,677.26
其他
经营活动产生的现金流量净额 206,352,920.53 -28,700,927.21
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 204,657,213.71 213,733,221.23
减：现金的期初余额 213,733,221.23 276,761,722.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -9,076,007.52 -63,028,501.76
2、现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 204,657,213.71 213,733,221.23
其中：库存现金 180,998.01 156,127.48
可随时用于支付的银行存款 204,476,215.70 213,577,093.75
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 204,657,213.71 213,733,221.23
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 12,300,834.17 用于借款
无形资产 2,897,352.00 用于借款
（四十九）政府补助
1、与资产相关的政府补助
计入当期损
计入当期损益
项目 金额 列报项目 益的金额列
的金额
报项目
超级玉米新品种产业化开发 781,175.06 递延收益 78,477.52 其他收益
饲用型超级玉米新品种选育 557,960.00 递延收益 13,272.67 其他收益
优质功能型转基因玉米新品种培育 210,598.00 递延收益 21,224.00 其他收益
莱州转基因玉米产业化示范基地 1,509,663.00 递延收益 160,633.77 其他收益
玉米商业化育种创新体系建设与示范 1,055,000.00 递延收益 105,500.08 其他收益
—57—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
计入当期损
计入当期损益
项目 金额 列报项目 益的金额列
的金额
报项目
紧凑型超级玉米新品种选育与扩繁 153,950.00 递延收益 16,295.04 其他收益
2012 年国家补助生物育种能力建设与
17,700,000.00 递延收益 1,770,000.00 其他收益
产业化专项补助资金
莱州良种繁育及加工基地项目 5,810,636.10 递延收益 489,831.08 其他收益
国家认定企业技术中心创新能力建设
5,000,000.00 递延收益 500,000.00 其他收益
专项
黄淮海玉米商业化育种技术研究与示
450,000.00 递延收益 45,000.00 其他收益
范
高产宜精播玉米新品种选育与示范 315,000.00 递延收益 31,500.00 其他收益
高产玉米商业化育种与产业化 84,800.00 递延收益 8,480.00 其他收益
青铜峡市 5 千吨粮食种子加工技改扩建
1,400,000.00 递延收益 140,000.00 其他收益
项目
4800 吨玉米种子加工线新建项目 1,400,000.00 递延收益 140,000.00 其他收益
辽宁丹东良玉密植抗倒伏玉米育种研
4,850,000.00 递延收益 1,616,666.72 其他收益
究创新基地建设项目
合计 41,278,782.16 5,136,880.88
2、与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
计入当期损益
项目 金额 列报项目 列报项目
的金额
宜机收高产玉米新品种选育及产业化 2,000,000.00 递延收益 614,902.20 其他收益
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培
447,100.00 递延收益 80,660.00 其他收益
育 2016
黄淮海东部强优势杂交种配套高产栽
2,320,000.00 递延收益 614,545.77 其他收益
培技术创制与应用
紧凑型玉米新品种知识产权 1,000,000.00 递延收益 375,000.00 其他收益
高产耐密适宜机械化玉米新品种选育
2,000,000.00 递延收益 200,397.34 其他收益
与配套技术研究
提升我省农业领域科技创新能力的举
50,000.00 递延收益 4,417.00 其他收益
措
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培
447,100.00 递延收益 217,659.00 其他收益
育 2017
泰山产业领军人才工程产业创新项目 1,000,000.00 递延收益 206,979.00 其他收益
高产优质多抗适宜机械化玉米新品种
500,000.00 递延收益 144,673.18 其他收益
选育
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培
447,100.00 递延收益 245,203.00 其他收益
育 2018
胶东地区优质专用青贮玉米品种试验
500,000.00 递延收益 445,942.70 其他收益
示范
玉米抗逆减灾高新技术研究与高产创
200,000.00 递延收益 83,340.00 其他收益
建
玉米良种繁育关键技术研究与示范项
485,100.00 递延收益 207,757.68 其他收益
目
转基因作物多点鉴定与综合评价 200,000.00 递延收益 2,331.00 其他收益
抗病虫抗除草剂转基因玉米新品种培
447,100.00 递延收益 175,751.07 其他收益
育 2019
优质功能转基因玉米新品种培育 2019 178,000.00 递延收益 118,313.11 其他收益
粮饲兼用型宜机收突破性玉米新品种
420,000.00 递延收益 90,088.18 其他收益
选育与大面积示范
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
计入当期损益
项目 金额 列报项目 列报项目
的金额
泰山英才领军人才工程产业创新项目 100,000.00 递延收益 其他收益
登海 DT515 配套栽培技术研究与示范
600,000.00 递延收益 其他收益
项目
合计 13,341,500.00 3,827,960.23
3、与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目 列报项目 计入当期损益的金额
稳岗补助 其他收益 1,935.00
专利资助资金 其他收益 2,000.00
企业研究开发财政补助 其他收益 52,700.00
知识产权贯标资助资金 其他收益 70,000.00
东北中晚熟区玉米种质改良 其他收益 122,000.00
东北中早熟区抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 其他收益 191,000.00
企业养老保险返还 其他收益 854,175.00
救灾备荒种子储备款 其他收益 1,035,000.00
辽宁省科技厅补助资金 营业外收入 50,000.00
高新企业认定补贴 营业外收入 180,000.00
专利补贴 营业外收入 11,000.00
劳模创新工作室补助资金 营业外收入 5,000.00
英才奖励 营业外收入 35,000.00
合计 2,609,810.00
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无
（二）同一控制下企业合并
无
（三）反向购买
无
（四）处置子公司
无
（五）其他原因的合并范围变动
无
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
—59—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
登海先锋 莱州市 莱州市 农作物种子生产、分装、销售 51% 投资设立
登海良玉 丹东市 丹东市 玉米种子生产、加工、批发、零售 51% 投资设立
玉米种子的选育、生产、农作物种
昌吉登海 昌吉州 昌吉州 100% 投资设立
子的批发零售
张掖登海 张掖市 张掖市 玉米杂交种生产、分装、销售 100% 投资设立
登海五岳 泰安市 泰安市 农作物新品种选育、销售 51% 投资设立
登海和泰 新民市 新民市 农作物玉米种子选育、生产、零售 51% 投资设立
农作物种子选育、生产、分装、销
登海道吉 平原县 平原县 51% 投资设立
售
农作物种子选育、生产、分装、销
青岛登海 青岛市 青岛市 100% 投资设立
售
玉米种子选育、加工、包装、批发、
登海华玉 莱州市 莱州市 67.67% 投资设立
零售玉米种子
北京登海 北京市 北京市 销售不再分装的包装种子 51% 投资设立
吉林登海 长春市 长春市 农作物新品种选育、销售 67% 投资设立
辽宁登海 沈阳市 沈阳市 农作物新品种选育、销售 67% 投资设立
黑龙江登海 哈尔滨市 哈尔滨市 农作物新品种选育、销售 56% 投资设立
山西登海 太原市 太原市 农作物新品种选育、销售 61% 投资设立
内蒙古登海 开鲁县 开鲁县 农作物新品种选育、销售 56% 投资设立
登海迪兴 眉县 眉县 农作物新品种选育、销售 56% 投资设立
登海正粮 郑州市 郑州市 农作物新品种选育、销售 56% 投资设立
登海九科 哈尔滨市 哈尔滨市 批发零售种子 56% 投资设立
登海圣丰 济宁市 济宁市 玉米种子生产、销售 51% 投资设立
种子的生产、加工、包装、批发、
登海宇玉 济南市 济南市 51% 投资设立
零售
登海华诚 保定市 保定市 销售不再分装的包装种子 51% 投资设立
登海中研 泌阳县 泌阳县 销售不再分装的包装种子 56% 投资设立
生产、加工、包装、批发、零售： 非同一控制
登海鲁丰 莱州市 莱州市 65%
玉米、小麦、花生种子 下企业合并
登海润农 鱼台县 鱼台县 稻、小麦的生产、包装、批发零售 51% 投资设立
农作物种子研发、生产、加工、推
登海鲁西 聊城市 聊城市 57% 投资设立
广
批发兼零售:不再分装的包装种子、
九科均达 哈尔滨市 哈尔滨市 56% 投资设立
化肥、农业机械设备
经营不再分装的包装种子；谷物种
登海德瑞 哈尔滨市 哈尔滨市 31% 投资设立
植、销售
非同一控制
登海德泰 枣庄市 枣庄市 玉米种子、小麦种子批发、零售 28%
下企业合并
2、重要的非全资子公司
少数股东持股比 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
子公司名称
例 的损益 分派的股利 余额
登海先锋 49% -50,205,486.26 85,750,000.00 124,263,476.72
登海五岳 49% 641,063.31 38,095,588.36
—60—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
少数股东持股比 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
子公司名称
例 的损益 分派的股利 余额
登海道吉 49% 203,211.80 20,819,773.06
登海华玉 32.33% 2,294,610.62 10,466,986.57
登海良玉 49% -24,499,162.04 44,075,835.97
3、重要非全资子公司的主要财务信息
（1）资产负债表主要信息
子公 期末余额
司名
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
登海
292,808,474.63 62,021,789.16 354,830,263.79 87,548,582.88 13,682,748.81 101,231,331.69
先锋
登海
51,612,128.53 48,342,700.86 99,954,829.39 16,922,919.88 700,000.00 17,622,919.88
五岳
登海
51,610,592.57 9,961,301.15 61,571,893.72 18,708,027.18 374,533.76 19,082,560.94
道吉
登海
27,666,595.36 13,835,478.58 41,502,073.94 7,521,080.19 7,521,080.19
华玉
登海
31,758,347.70 63,195,746.95 94,954,094.65 5,003,409.02 - 5,003,409.02
良玉
续表：
子公 期初余额
司名
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
登海
616,809,829.53 80,617,977.06 697,427,806.59 155,510,072.44 10,858,626.01 166,368,698.45
先锋
登海
46,587,345.84 50,036,345.87 96,623,691.71 15,768,258.02 15,768,258.02
五岳
登海
47,353,972.69 11,328,211.55 58,682,184.24 16,526,420.66 81,148.75 16,607,569.41
道吉
登海
21,377,062.54 14,461,308.84 35,838,371.38 8,954,843.19 8,954,843.19
华玉
登海
75,965,656.88 70,907,961.61 146,873,618.49 4,747,848.11 2,176,794.87 6,924,642.98
良玉
（2）利润表主要信息
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
登海先锋 141,610,606.22 -102,460,176.04 -102,460,176.04 -79,737,783.33
登海五岳 70,032,942.85 1,308,292.47 1,308,292.47 2,420,828.68
登海道吉 30,389,879.99 414,717.95 414,717.95 3,446,082.78
登海华玉 44,277,082.27 7,097,465.56 7,097,465.56 3,499,150.13
登海良玉 50,885,657.87 -49,998,289.88 -49,998,289.88 -1,506,876.67
续表：
子公司名称 上期发生额
—61—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
登海先锋 176,470,415.91 -53,672,616.29 -53,672,616.29 -45,097,356.02
登海五岳 66,587,347.71 1,762,667.59 1,762,667.59 8,662,140.85
登海道吉 26,105,971.07 -3,157,428.73 -3,157,428.73 -10,716,895.43
登海华玉 17,042,558.87 992,652.35 992,652.35 665,444.77
登海良玉 43,771,458.31 -38,660,247.14 -38,660,247.14 -2,619,057.51
（二）在合营企业或联营企业中的权益
无
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司管
理层负责设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。本公司风险管理的总体目
标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策。
具体内容如下：
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用
风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行，在正常经济环境下，本公司认为其
不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收账款所面临信用风险主要为经销商违约。为此，公司会对经销商进行调查，并测
算已经实现的销售返利，综合评估其信用风险，选择具有一定规模、信用状况良好，具有长期合
作关系的经销商。
对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、定期检查清收管理，确保公司其他应
收款余额和信用风险控制在合理范围。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本
公司无银行借款和应付债券，因此利率的变动不会对本公司造成风险。
2、外汇风险
—62—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司外币货币性项目金额较小，因此汇率的变动不会对本公司造成风险。
（三）流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。管理流动风险时，本公司保持管理
层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动
的影响。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价值
合计
计量 值计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 2,004,207,555.69 2,004,207,555.69
1、以公允价值计量且其变动计入
2,004,207,555.69 2,004,207,555.69
当期损益的金融资产
（1）理财产品以及结构性存款 2,004,207,555.69 2,004,207,555.69
（二）其他权益工具投资 6,701,175.29 6,701,175.29
持续以公允价值计量的资产总额 2,010,908,730.98 2,010,908,730.98
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
（1）理财产品以及结构性存款，采用现金流折现估值模型确定其公允价值，不可观察估计
值是预期收益率。
（2）其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权，对被投资企业经营环境和经营情
况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。对于被投资
企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，其公允价值的确定，采用市场法估计确定
其公允价值，并对因缺乏市场性或因规模差异或因特定风险而进行适当的风险调整。
十、关联方关系及其交易
（一）本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本企业的 母公司对本企业的表
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例 决权比例
莱州市农业科学院 莱州市 农业技术 6,380.00 53.21% 53.21%
本企业最终控制方是李登海。
（二）本公司的子公司情况
—63—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
（三）其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
山东圣丰种业科技有限公司 子公司重要少数股东
（四）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
莱州市农业科学院 餐饮服务 732,549.50 883,553.99
（2）出售商品/提供劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
莱州市农业科学院 转商的玉米种及玉米 35,307.00 115,131.20
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
莱州市农业科学院 房屋建筑物、土地 360,400.00 360,400.00
（五）关联方应收应付款项
应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 山东圣丰种业科技有限公司 2,679,990.40 31,516.69
预付账款 山东圣丰种业科技有限公司 2,679,990.40
十一、承诺及或有事项
截止本报告日，本公司无需要披露的承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
根据 2020 年 4 月 20 日第七届董事会六次会议决议，本公司拟以 2019 年 12 月 31 日总股本
880,000,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.60 元（含税），共计 52,800,000.00
元，剩余未分配利润结转下一年度。本分配预案尚需股东大会审议批准。
十三、其他重要事项
截止本报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。
—64—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 715,950.00 18.28 715,950.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 3,201,377.41 81.72 308,850.54 9.65 2,892,526.87
其中：按账龄组合 2,182,341.66 55.71 278,279.47 12.75 1,904,062.19
合并范围内关联方组合 1,019,035.75 26.01 30,571.07 3.00 988,464.68
合计 3,917,327.41 100.00 1,024,800.54 26.16 2,892,526.87
续表：
期初余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 710,950.00 14.66 710,950.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 4,138,305.84 85.34 293,029.41 7.08 3,845,276.43
其中：按账龄组合 3,119,727.13 64.34 262,472.05 8.41 2,857,255.08
合并范围内关联方组合 1,018,578.71 21.00 30,557.36 3.00 988,021.35
合计 4,849,255.84 100.00 1,003,979.41 20.70 3,845,276.43
按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
债务人 1 570,000.00 570,000.00 100.00 款项收回可能性小
债务人 2 130,000.00 130,000.00 100.00 款项收回可能性小
债务人 3 15,950.00 15,950.00 100.00 款项收回可能性小
合计 715,950.00 715,950.00 100.00 款项收回可能性小
按组合计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 2,182,341.66 278,279.47 12.75
合并范围内关联方组合 1,019,035.75 30,571.07 3.00
合计 3,201,377.41 308,850.54 9.65
（3）按账龄披露
账龄 期末余额
—65—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
账龄 期末余额
1 年以内 2,060,147.20
1-2 年 351,355.71
2-3 年 610,426.00
3 年以上 895,398.50
合计 3,917,327.41
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提 715,950.00 715,950.00
组合计提 288,029.41 24,042.59 3,221.46 308,850.54
合计 1,003,979.41 24,042.59 3,221.46 1,024,800.54
3、本期实际核销的应收账款情况。
本期无实际核销的应收账款。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的比
单位名称 金 额 坏账准备期末余额
例（%）
客户 1 1,019,035.75 26.01 30,571.07
客户 2 570,000.00 14.55 570,000.00
客户 3 416,720.26 10.64 4,900.63
客户 4 169,300.00 4.32 1,980.81
客户 5 165,000.00 4.21 1,930.50
合计 2,340,056.01 59.73 609,383.01
5、公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6、公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 93,958,526.83 149,980,544.21
合计 93,958,526.83 149,980,544.21
1、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
与子公司往来 96,910,512.42 152,695,229.78
备用金 1,857,806.83 2,451,400.94
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 2,275,405.04 3,380,324.64
押金保证金 495,000.00 587,015.01
其他 177,217.24 474,997.36
合计 101,715,941.53 159,588,967.73
（2）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
其他应收款 整个存续期预期信 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信
用损失（未发生信 损失（已发生信用减
用损失
用减值） 值）
2019 年 1 月 1 日余额 5,822,654.68 3,785,768.84 9,608,423.52
2019 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本期：
本期计提 166,279.45 166,279.45
本期转回 2,014,288.27 3,000.00 2,017,288.27
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 3,974,645.86 3,782,768.84 7,757,414.70
按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 21,579,128.77
1-2 年 18,377,441.61
2-3 年 9,347,229.98
3 年以上 52,412,141.17
合计 101,715,941.53
（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 其他
单项计提 3,785,768.84 3,000.00 3,782,768.84
组合计提 5,822,654.68 166,279.45 2,014,288.27 3,974,645.86
合计 9,608,423.52 166,279.45 2,017,288.27 7,757,414.70
（4）本报告期无实际核销的其他应收款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末余
债务人名称 款项的性质 金额 账龄 总额的比例
额
（%）
债务人 1 与子公司往来 43,000,000.00 3 年以上 42.27 1,290,000.00
债务人 2 与子公司往来 37,734,177.67 0-3 年 37.10 1,132,025.33
—67—
山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
占其他应收款
坏账准备期末余
债务人名称 款项的性质 金额 账龄 总额的比例
额
（%）
债务人 3 与子公司往来 6,007,969.35 0-3 年 5.91 180,239.08
债务人 4 与子公司往来 3,008,542.45 2-3 年 2.96 3,008,542.45
债务人 5 与子公司往来 2,906,138.56 1-2 年 2.86 87,184.16
合计 92,656,828.03 91.10 5,697,991.02
（6）公司其他应收款期末余额中无涉及政府补助的应收款项。
（7）公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
332,271,567.14 11,450,000.00 320,821,567.14 330,191,567.14 3,050,000.00 327,141,567.14
投资
对联营、合
营企业投
资
合计 332,271,567.14 11,450,000.00 320,821,567.14 330,191,567.14 3,050,000.00 327,141,567.14
对子公司投资
本期计提减值准 减值准备期末余
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
备 额
登海先锋 27,954,090.14 27,954,090.14
登海良玉 51,000,000.00 51,000,000.00
昌吉登海 30,000,302.00 30,000,302.00
张掖登海 30,000,000.00 30,000,000.00
登海五岳 15,300,000.00 15,300,000.00
登海和泰 15,300,000.00 15,300,000.00
登海道吉 15,300,000.00 15,300,000.00
青岛登海 30,000,000.00 30,000,000.00
登海华玉 20,300,000.00 20,300,000.00
北京登海 5,100,000.00 5,100,000.00
吉林登海 8,040,000.00 8,040,000.00
辽宁登海 8,040,000.00 8,040,000.00
黑龙江登海 6,720,000.00 6,720,000.00
山西登海 7,320,000.00 7,320,000.00
内蒙古登海 8,400,000.00 8,400,000.00 8,400,000.00 8,400,000.00
登海迪兴 5,600,000.00 5,600,000.00
登海正粮 5,600,000.00 5,600,000.00
登海九科 3,050,000.00 3,050,000.00 3,050,000.00
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
本期计提减值准 减值准备期末余
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
备 额
登海圣丰 765,000.00 765,000.00
登海宇玉 4,159,000.00 2,080,000.00 6,239,000.00
登海华城 510,000.00 510,000.00
登海中研 2,800,000.00 2,800,000.00
登海鲁丰 10,783,175.00 10,783,175.00
登海润农 15,300,000.00 15,300,000.00
登海鲁西 2,850,000.00 2,850,000.00
合计 330,191,567.14 2,080,000.00 332,271,567.14 8,400,000.00 11,450,000.00
（四）营业收入和营业成本
1、营业收入、成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 354,264,516.10 220,829,402.70 318,334,378.92 209,497,700.51
其他业务 8,463,737.31 826,301.63 6,878,075.02 687,870.28
合计 362,728,253.41 221,655,704.33 325,212,453.94 210,185,570.79
2、主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
玉米种 331,868,396.47 208,642,194.77 296,465,559.62 196,757,812.75
蔬菜种 15,461,910.55 7,917,472.86 15,590,237.40 8,038,480.37
花卉 2,218,103.50 420,279.71 2,895,593.00 958,575.63
小麦 3,641,213.60 2,798,677.68 3,382,988.90 3,742,831.76
其他 1,074,891.98 1,050,777.68
合计 354,264,516.10 220,829,402.70 318,334,378.92 209,497,700.51
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 92,050,000.00 459,719,065.94
处置交易性金融资产取得的投资收益 48,568,236.04 35,611,567.96
合计 140,618,236.04 495,330,633.90
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,029,456.26
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
11,574,651.11
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易 64,036,541.16
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,063,642.85
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益小计 72,518,093.16
减：所得税影响数
归属于少数股东的非经常性损益 4,628,291.58
归属于母公司普通股股东的非经常性损益 67,889,801.58
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.48 0.0473 0.0473
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-0.93 -0.0299 -0.0299
的净利润
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山东登海种业股份有限公司 2019 年财务报表附注
（此页无正文）
山东登海种业股份有限公司（公章）
法定代表人（签章）：
主管会计工作的公司负责人（签章）：
会计机构负责人（签章）：
二〇二〇年四月二十日
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