中工国际工程股份有限公司内部审计制度


              中工国际工程股份有限公司
                     内部审计制度


                     第一章 总     则
    第一条   为规范中工国际工程股份有限公司（以下简称公
司）内部审计工作，发挥内部审计在内部控制体系中的监督作
用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审
计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第 11
号）、《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第 8 号）、
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市
公司规范运作》（深证上[2022]13 号）等法律法规及《中国机
械工业集团有限公司内部审计工作规定》（国机审[2020]180 号）
的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
    第二条   本制度适用于公司本部、公司下属企业以及境内
外机构。下属企业为公司下属全资及控股子公司，应为法人实
体；境内外机构为公司的事业部、境内外分公司、代表处。
    第三条   本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构
依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，
对公司本部、公司下属企业和境内外机构财务收支、资产质量、
风控管理、经营绩效，以及建设项目或有关经济活动的真实性、
合法性和效益性实施独立、客观、公正的监督、评价和建议，
以促进公司完善治理、实现目标的活动。
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          第二章 内部审计机构与内部审计人员
    第四条   建立内部审计机构向党委、董事会及其下设审计
委员会负责的工作机制。公司设立审计风控部作为内部审计机
构，董事长或企业主要负责人分管内部审计工作，董事会审计
委员会对内部审计工作进行管理、指导和监督。公司及重要子
公司可按照有关规定设总审计师，完善相关制度。
    第五条     公司下属子公司满足下列条件之一的应设立独
立的内部审计机构：
    （一）净资产在 5000 万元以上。
    （二）投资设立的企业在 10 个以上（包括全资、控股和
有控制权的企业）。
    其他子公司根据需要设置内部审计机构或者配备专职内
部审计人员。
    第六条     内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适
应的审计、财务、金融、经济、工程、法律、企业管理等方面
的专业知识和业务技能。
    第七条   审计风控部设置负责人一名，负责审计风控部的
全面管理工作。审计风控部负责人由审计委员会提名，董事会
任免。审计风控部负责人应具备审计、会计、经济、法律或者
管理等工作背景，具有中级及以上专业技术资格，或者注册会
计师、国际注册内部审计师等注册资格。
    第八条   除涉密事项外，内部审计机构可以根据工作需要
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向社会中介机构购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
    第九条     内部审计人员依法履行职责受国家法律法规及
有关制度的保护，任何单位（部门）和个人不得拒绝、阻碍审
计工作，更不得打击报复内部审计人员。
    第十条   内部审计人员办理审计事项，应当坚持原则，客
观公正，恪尽职守，廉洁奉公，保守秘密。
    第十一条    内部审计机构及审计人员不得参与可能影响
独立、客观履行审计职责的工作。内部审计人员与被审计单位、
被审计人员或者审计事项有利害关系的，要主动向内部审计机
构负责人或主管领导请求回避。
    第十二条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列
入公司财务预算，并予以保证。
    第十三条    内部审计人员专业技术职务资格的考试和聘
任，以及相关的后续教育，按国家有关规定执行。
                 第三章 内部审计机构职责
    第十四条 内部审计机构的主要职责包括：
    （一）研究制定、完善内部审计工作相关制度、规定、细
则等，参与研究制定公司有关规章制度。
    （二）对公司本部及下属企业、境内外机构贯彻落实国家
重大政策措施情况和执行国机集团和公司制度规定、重要决策
和措施情况进行审计。
    （三）对公司本部及下属企业、境内外机构内部控制制度
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建设及执行情况、风险管理情况、合规管理情况进行监督、检
查与评价；并至少每年向审计委员会及主管领导提交一次内部
控制自我评价报告。在审查过程中如发现内部控制存在重大缺
陷或者重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。
    （四）对公司本部及下属企业、境内外机构资产、负债、
损益及其经营管理活动、经营绩效情况进行审计；对企业国有
资产的安全完整、保值增值情况进行监督检查。
    （五）对公司本部及下属企业重要投资项目、重大财务收
支、重要经营活动情况以及股权转让、清算注销等重要事项进
行审计。
    （六）对公司党委干部管理权限内的公司本部领导人员、
下属企业和境内外机构的主要领导人员进行任期经济责任审
计（含离职离任审计）。
    （七）对公司本部项目概（预）算、决算及项目中期进行
审计监督；下属企业的项目可根据经营管理由审计风控部决定
是否纳入年度审计工作。
    （八）对公司财务报告、会计信息质量和信息披露相关数
据的真实性及完整性进行独立验证。
    （九）对公司境外下属企业和境内外机构开展审计，主要
包括境外机构负责人的经济责任审计、年度财务决算审计、财
务收支审计、项目审计及其他专项审计。
    （十）在每个会计年度结束前两个月内向公司党委会、审
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计委员会提交下一年度的内部审计工作计划，将下属企业主要
领导人员经济责任审计、重要国内外项目、重要对外投资、购
买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披
露、会计信息质量、大额资金使用、风控合规等事项作为年度
工作计划的必备内容。
   （十一）至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查
报告并提交审计委员会：公司募集资金使用、提供担保、关联
交易、证券投资与衍生品交易、对外提供财务资助、购买或者
出售资产、对外投资等重大事项的实施情况；公司大额资金往
来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人
及其关联人资金往来情况。
   （十二）在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提
交年度内部审计工作报告。至少每季度向董事会或审计委员会
进行一次汇报，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况及
内部审计工作中发现的问题。
   （十三）对下属企业的内部审计工作进行指导、监督和管
理。
   （十四）做好迎审工作和整改落实工作。国务院国资委审
计监督部门、国家审计机关、国机集团等外部监管机构对公司
进行审计检查时，由审计风控部牵头组织，相关职能部门协助
配合，共同做好迎审及整改落实相关工作。
   （十五）做好国机集团派驻监事会、公司党委巡察、公司
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纪检监察、公司全面风险管理和内控监督等事项的配合协调工
作。
    （十六）完成公司领导交办的其他工作。
              第四章 内部审计机构权限
    第十五条 审计风控部有权要求被审计单位、部门报送发
展规划、战略决策、“三重一大”事项、财务收支、财务预算
决算、会计凭证和其他有关文件、资料（含相关电子数据，下
同）。
    第十六条 审计风控部有权参与公司制度修订、财务管理、
经营决策、工程建设、重大合同以及对外投资等有关会议。
    第十七条 审计风控部在审计过程中可以行使下列权限：
    （一）召开与审计事项有关的会议；
    （二）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财
务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料。
    （三）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的
电子数据和有关资料。
    （四）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调
查，并取得证明材料。
    （五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行
为，报经主管领导批准，及时予以制止。
    （六）对违反财经法规的行为提出纠正意见，对经营管理
中存在的问题提出改进建议。
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   （七）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的企业和
人员，提出追究责任的建议。
   （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计
账簿、报表及其他与财务收支有关的资料，经主管领导批准，
有权暂时予以封存。
    第十八条   审计风控部有权向公司及其下属企业和境内
外机构提出改进经营管理、提高经济效益的建议。
    第十九条 公司授予审计风控部的其它权限。
               第五章 审计工作方式及程序
    第二十条 根据被审计单位的情况，可采取以下审计方式：
   送达审计：被审计单位将有关资料送到审计风控部指定地
点的审计。
   就地审计：审计人员到被审计单位直接进行审计。
   委托或合作审计：审计风控部委托会计师事务所等社会中
介机构进行审计，或借用会计师事务所审计人员参与公司内部
审计。
    第二十一条 审计程序:
   （一）审计计划。审计风控部依据国务院国资委、国家审
计机关、国机集团的相关要求、公司年度经营管理目标、管理
层意见及相关部门建议制定年度审计工作计划，按规定报公司
党委会审议，经董事会审计委员会批准后实施。
   除离职离任审计外，对年度审计工作计划的调整应经公司
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党委会审议，并上报董事会审计委员会。
    （二）审计通知。审计实施前，一般应提前 5 个工作日（或
于具体要求时间）书面通知被审计对象，临时安排的审计项目
除外。
    （三）审计方案。审计风控部确定审计项目负责人，配备
适当数量审计人员，制定审计方案，确定审计关注重点、审计
人员分工、审计工作进度等事项。
    审计风控部在审前调查时，可向公司人事、财务、纪检、
投资等有关部门征询需要关注的事项，有关部门也可以主动向
审计风控部沟通需要关注的事项，属于审计职责范围的纳入审
计方案。
    （四）审计实施。审计组按照审计方案开展审计工作，以
问题为导向，充分收集审计证据，及时编制审计工作底稿。对
审计中发现的问题，可随时向被审计对象提出改进建议。
    （五）审计报告。审计组应及时编制审计报告，书面征求
被审计单位、被审计人的意见，被审计单位、被审计人要在收
到审计报告之日起 5 工作日内（或于具体要求时间内）反馈书
面意见，否则，视为同意审计报告。
    （六）审计意见。对被审计对象违反财经法规的行为提出
纠正意见，对经营管理中存在的问题提出改进建议。根据审计
项目的实际情况，审计意见可以作为审计报告的一部分，也可
以单独另发。
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   （七）审计整改。审计风控部作为审计整改归口负责部门，
承担督促整改落实的监督检查责任，评价整改方案、验收整改
结果，直至问题全部销号；被审计单位是审计发现问题整改的
主体，承担审计发现问题整改的主体责任，按规定上报审计整
改方案、审计整改成果文件；公司相关职能部门对业务领域内
相关问题负有整改落实责任，督促指导被审计单位制定整改方
案、落实整改措施，根据整改结果向审计风控部提出问题销号
意见。
   （八）整理归档。审计风控部对办理的审计事项要建立审
计档案，审计通知、审计方案、审计底稿、审计报告、审计意
见、审计整改情况等，要及时立卷归档，按规定管理。
                 第六章 内部审计工作管理
    第二十二条 审计风控部负责人的任免，须向国机集团人
力资源部事前备案。
    第二十三条 设立审计中心，由各部门及下属子公司推荐
的审计、财务、风控、工程、企管、法律等专业骨干组成，专
职审计人员全部纳入审计中心。
    第二十四条   下属子公司内部审计机构负责人或专职审
计人员的任免，需事前征求审计风控部意见，并向公司人力资
源部事前备案。
    第二十五条   下属子公司需向审计风控部报送审计工作
开展情况；年底前上报年度审计工作总结，重大违规违纪违法
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问题线索及重大风险事件应及时上报；年底上报年度审计工作
计划，审计风控部提出指导意见并督促落实。
                 第七章 内部审计结果运用
    第二十六条     各子公司应建立健全内部审计发现问题整
改机制，被审计单位主要负责人为整改第一责任人。被审计单
位须对内部审计发现问题及时进行整改，并按要求提交书面整
改方案、整改成果文件。
    第二十七条 公司本部、下属企业和境内外机构、事业部、
职能部门对相应监管业务领域中存在的典型性、普遍性问题，
应当及时分析研究，制定和完善相关监管制度。
    第二十八条 内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、
奖惩干部以及进行相关决策的重要依据。
    第二十九条 审计风控部应加强与内部纪检监察、巡视巡
察、安全生产、风险管理等其他内部监督力量的协作配合，建
立信息共享、结果共用等工作机制。
    第三十条     内部审计发现的重大违纪违法违规经营问题
线索，应按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察部门、违规
追责主责部门。
                      第八章 罚    则
    第三十一条 对违反本制度，有下列行为之一的部门和直
接责任人、责任人以及其他有关人员，审计风控部可根据情节
轻重，向公司提出行政处分建议；情节严重、构成犯罪的，提
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请司法机关依法处理：
    （一）拒绝提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证
明材料的或提供资料不真实、不完整的；
    （二）阻碍内部审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督
检查的；
    （三）谎报经济运行结果，弄虚作假，隐瞒事实真相的；
    （四）无正当理由不采纳审计建议，对审计提出的问题未
进行整改、未采取措施规避风险的或整改不力、屡审屡犯的；
    （五）打击报复内部审计人员的。
    第三十二条 对违反本制度，有下列行为之一的内部审计
人员，公司应追究其工作责任，酌情给予行政处分、经济处罚、
调离工作岗位的处理，或提请有关部门处理：
    （一）利用职权弄虚作假，徇私舞弊的；
    （二）玩忽职守，给国家或被审计单位造成较大经济损失
的；
    （三）泄露国家秘密和被审计单位商业秘密的；
    （四）其它违反审计工作纪律的。
    第三十三条   被处罚的部门或人员对依照本制度第三十
一条、第三十二条规定做出的处罚决定有异议的，可在收到处
罚决定之日起 15 个工作日内向公司提出申诉。
                       第九章 附则
    第三十四条 本制度由公司审计风控部负责解释。
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    第三十五条    本制度自董事会审议通过之日起施行，原
《 中工国 际工程 股份 有限公 司内部 审计制 度 》（中 工审 字
﹝2020﹞285 号）同时废止。




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