濮阳市中炜精细化工有限公司
2021 年 1-5 月
审计报告
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审计报告
公司财务报告
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-6
— 财务报表附注 7-37
信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街8 联系电话: +86(010)6554 2288
号富华大厦A座9 层 telephone: +86(010)6554 2288
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审计报告
XYZH/2021CDAA60192
濮阳市中炜精细化工有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了濮阳市中炜精细化工有限公司（以下简称濮阳中炜公司）财务报表，包括
2021 年 5 月 31 日的资产负债表，2021 年 1-5 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动
表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
濮阳中炜公司 2021 年 5 月 31 日的财务状况以及 2021 年 1-5 月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师
职业道德守则，我们独立于濮阳中炜公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
濮阳中炜公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估濮阳中炜公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算濮阳中炜公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
濮阳中炜公司治理层（以下简称治理层）负责监督濮阳中炜公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可
能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的
重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对濮阳中炜公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致濮阳
中炜公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：唐玲
中国注册会计师：赵红梅
中国 北京 二○二一年六月七日
资产负债表
2021年5月31日
编制单位：濮阳市中炜精细化工有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 五、1 8,611,476.55 14,601,459.91
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、2 2,670,191.37 16,100,098.55
应收款项融资
预付款项 五、3 934,934.55 5,761,883.02
其他应收款 五、4 364,521.53 380,668.28
其中：应收利息
应收股利
存货 五、5 9,796,607.27 17,455,049.95
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 1,091,795.93
流动资产合计 23,469,527.20 54,299,159.71
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、7 73,015,486.51 76,221,884.81
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 五、8
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、9 98,961.46
递延所得税资产 五、10
其他非流动资产 五、11 9,226,747.20
非流动资产合计 73,015,486.51 85,547,593.47
资 产 总 计 96,485,013.71 139,846,753.18
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
资产负债表 (续)
2021年5月31日
编制单位：濮阳市中炜精细化工有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 五、12 342,500,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、13 23,177,857.51 21,810,189.91
预收款项
合同负债 五、14 5,207,924.69 10,027,712.16
应付职工薪酬 五、15 954,980.85 654,997.90
应交税费 五、16 244,873.83 2,682,407.67
其他应付款 五、17 6,019,361.20 4,773,584.73
其中：应付利息 五、17.1 383,645.83
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、18 677,030.21
流动负债合计 36,282,028.29 382,448,892.37
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负 债 合 计 36,282,028.29 382,448,892.37
股东权益:
实收资本 五、19 519,280,000.00 169,280,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、20 8,402,600.00 8,402,600.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五、21 1,233,983.89 2,764,536.44
盈余公积
未分配利润 五、22 -468,713,598.47 -423,049,275.63
所有者权益合计 60,202,985.42 -242,602,139.19
负债和所有者权益总计 96,485,013.71 139,846,753.18
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
利润表
2021年1-5月
编制单位：濮阳市中炜精细化工有限公司 单位：人民币元
项目 附注 本期发生额 上年发生额
一、营业收入 五、23 72,611,310.20 173,454,264.42
减：营业成本 五、23 66,917,651.18 181,384,514.84
税金及附加 五、24 512,799.40 1,248,670.43
销售费用 五、25 2,365,912.00 3,401,352.74
管理费用 五、26 28,038,664.86 38,814,770.91
研发费用
财务费用 五、27 5,676,273.52 14,102,801.86
其中：利息费用 五、27 5,599,577.07 14,002,654.10
利息收入 五、27 4,692.13 11,011.87
加：其他收益 五、28 8,415.25 262,481.00
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、29 -10,110,997.09 -22,508,498.13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、30 -3,536,052.68 -55,934,227.35
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、31 -154,804.15 -24,966,572.28
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -44,693,429.43 -168,644,663.12
加：营业外收入 五、32 425,100.24 105,369.34
减：营业外支出 五、33 1,395,993.65 21,744.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -45,664,322.84 -168,561,037.78
减：所得税费用 五、34
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -45,664,322.84 -168,561,037.78
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -45,664,322.84 -168,561,037.78
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 -45,664,322.84 -168,561,037.78
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
现金流量表
2021年1-5月
编制单位：濮阳市中炜精细化工有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 78,176,503.94 188,027,258.53
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、35 1,775,823.17 990,672.07
经营活动现金流入小计 79,952,327.11 189,017,930.60
购买商品、接受劳务支付的现金 75,040,003.42 177,676,283.52
支付给职工以及为职工支付的现金 6,401,996.64 13,036,980.17
支付的各项税费 3,087,433.97 1,504,118.22
支付其他与经营活动有关的现金 五、35 2,851,431.80 4,832,917.71
经营活动现金流出小计 87,380,865.83 197,050,299.62
经营活动产生的现金流量净额 -7,428,538.72 -8,032,369.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 3,313,343.55
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,313,343.55
投资活动产生的现金流量净额 -3,313,343.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 350,000,000.00
取得借款收到的现金 15,000,000.00 342,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 3,500,000.00
筹资活动现金流入小计 365,000,000.00 346,000,000.00
偿还债务支付的现金 357,500,000.00 305,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,983,222.90 13,987,549.94
支付其他与筹资活动有关的现金 3,500,000.00
筹资活动现金流出小计 363,483,222.90 322,487,549.94
筹资活动产生的现金流量净额 1,516,777.10 23,512,450.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -78,221.74 -84,755.89
五、现金及现金等价物净增加额 五、35 -5,989,983.36 12,081,981.60
加：期初现金及现金等价物余额 五、35 14,601,459.91 2,519,478.31
六、期末现金及现金等价物余额 五、35 8,611,476.55 14,601,459.91
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
所有者权益变动表
2021年1-5月
编制单位：濮阳市中炜精细化工有限公司 单位：人民币元
本期发生额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 169,280,000.00 8,402,600.00 2,764,536.44 -423,049,275.63 -242,602,139.19
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 169,280,000.00 8,402,600.00 2,764,536.44 -423,049,275.63 -242,602,139.19
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 350,000,000.00 -1,530,552.55 -45,664,322.84 302,805,124.61
（一）综合收益总额 -45,664,322.84 -45,664,322.84
（二）所有者投入和减少资本 350,000,000.00 350,000,000.00
1.所有者投入的普通股 350,000,000.00 350,000,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备 -1,530,552.55 -1,530,552.55
1.本期提取 427,577.72 427,577.72
2.本期使用 -1,958,130.27 -1,958,130.27
（六）其他
四、本期期末余额 519,280,000.00 8,402,600.00 1,233,983.89 -468,713,598.47 60,202,985.42
法 定 代 表 人 ： 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ： 会 计 机 构 负 责 人 ：
5
所有者权益变动表（续）
2021年1-5月
编制单位：濮阳市中炜精细化工有限公司 单位：人民币元
上年发生额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 169,280,000.00 8,402,600.00 3,401,058.99 -254,488,237.85 -73,404,578.86
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 169,280,000.00 8,402,600.00 3,401,058.99 -254,488,237.85 -73,404,578.86
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -636,522.55 -168,561,037.78 -169,197,560.33
（一）综合收益总额 -168,561,037.78 -168,561,037.78
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备 -636,522.55 -636,522.55
1.本年提取 1,380,801.27 1,380,801.27
2.本年使用 -2,017,323.82 -2,017,323.82
（六）其他
四、本年年末余额 169,280,000.00 8,402,600.00 2,764,536.44 -423,049,275.63 -242,602,139.19
法 定 代 表 人 ： 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ： 会 计 机 构 负 责 人 ：
6
濮阳市中炜精细化工有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
濮阳市中炜精细化工有限公司（以下简称本公司或公司）由自然人苏红军于 2006 年 12 月
22 日独资设立，设立时的公司注册资本为 50 万元，出资业经濮神会验字【2006】297 号验资
报告验证。2009 年 7 月，公司新增股东尹明和，注册资本增加至 600 万元，其中货币增资 130
万元、实物出资 420 万元，出资业经范环会验字【2009】第 016 号验资报告验证。
2012 年 11 月，公司增加注册资本 4,400 万元，其中苏红军货币出资 1,570 万元，以资本
公积（资本公积系个人股东投资修建的生产线评估入账形成）转增注册资本 2,830 万元，增资
后公司注册资本变更为 5,000 万元，股东尹明和及苏红军各占比 50%，本次增资业经濮神会验
字【2012】126 号验资报告验证。
2013 年 11 月，公司增加注册资本 7,900 万元，其中尹明和以货币增加注册资本 845.42
万元、朱磊以货币增加注册资本 2,630.70 万元，苏红军以实物增加注册资本 4,423.88 万元，
该实物出资业经河南中州评估有限公司进行评估，并出具了河南中州评报字（2013）第 D20 号
评估报告，评估值为 7,262.18 万元，全体股东确认的价值为 4,423.88 万元，该次增资业经濮
中会验【2013】第 063 号验资报告验证。增资后公司注册资本变更为 12,900 万元，其中苏红
军出资 6,091.38 万元，出资比例为 47.22%；尹明和出资 2,512.92 万元，出资比例为 19.48%；
朱磊出资 4,295.70 万元，出资比例为 33.30%。
2014 年 6 月 12 日，经公司股东会决议，朱磊将其 4,295.70 万元出资分别转让给苏红军、
尹明和；苏红军将其 1,789.23 万元出资转让给尹明和，经本次股权转让后苏红军、尹明和各
出资 6,450 万元，因朱磊的股权涉及质押尚未办理变更登记。
2014 年 9 月 10 日，经公司股东会同意减少注册资本 5,100 万元。其中，苏红军的出资额
减少 24,082,200.00 元（其中房屋建筑物 3,279,913.26 元、设备 17,838,400 元、长期待摊费
用 2,844,200.64 元、货币资金 119,686.10 元），尹明和的出资额减少 9,934,800.00 元（其
中工程款 1,080,000 元、货币资金 8,854,800.00 元），朱磊的出资额减少 16,983,000.00 元
（全部为货币减资）。此次减资后苏红军将其持有的 4,921,800.00 元出资转让给尹明和,朱磊
将其持有的 11,793,600.00 元出资转让给尹明和。此次转让完成后苏红军出资 31,909,800.00
元，朱磊 14,180,400.00 元，尹明和 31,909,800.00 元，注册资本变更为 78,000,000.00 元。
2015 年，公司原股东尹明和将其持有的全部股权转让给广东德美精细化工有限公司（以
下简称“德美化工”），并且将委托借款 9,180 万元转为对本公司的投资。此次变更后广东德
美 精 细 化 工 有 限 公 司 出 资 123,189,800.00 元 ， 占 注 册 资 本 的 72.77% ； 苏 红 军 出 资
31,909,800.00 元，占注册资本的 18.85%；朱磊出资 14,180,400.00 元，占注册资本的 8.38%。
7
濮阳市中炜精细化工有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021 年 5 月 14 日，公司通过第一次临时股东会决议，审议通过《关于濮阳市中炜精细化
工有限公司增加注册资本的议案》，议案批准公司股东德美化工向公司增资 3.5 亿元注册资本。
注册完成后德美化工出资额由 12,318.98 万元变更为 47,318.98 万元，持股比例由 72.7728%
变更为 91.12%，股东苏红军出资额 3,190.98 万元不变，持股比例由 18.8503%变更为 6.15%，
股东朱磊出资额 1,418.04 万元不变，持股比例由 8.3769%变更为 2.73%，以上出资均已实缴，
截止 2021 年 5 月 31 日，工商变更尚未完成。
本公司统一社会信用代码：914109267967816572，法定代表人：吴海深，住所：范县产业
集聚区濮王产业园振兴路西段 1 号；本公司属化工行业中的精细化工行业，公司经营范围为：
生产、加工、开发、销售：LR600a 环保制冷剂、高纯丁烷、混合碳四、正丁烷、丙烷、液化
气、乙烯基乙炔、碳五、气雾剂级丙烷、R433b 环保制冷剂、R290 环保制冷剂、R436a 环保制
冷剂、芳烃、苯、溶剂、6#抽提溶剂油、柴油、戊烷、环戊烷、气雾剂、稳定轻烃、异辛烷、
硫酸、副产品、经营相关许可物料的充装装卸服务、经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪
表、机械设备、零配件等销售、租赁业务、进出口经营。
二、 财务报表的编制基础
（1） 编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会
计估计编制。
（2） 持续经营
本公司自成立以来累计发生净亏损 46,871.36 万元，截止报告日，本公司主要生产活动已
停止，但由于有母公司德美化工的财务资源支持，故本公司认为以持续经营为基础编制财务报
表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计
估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方
法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本公司的营业周期为12个月。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 外币业务
（1） 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表
日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购
建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，
直接计入当期损益。
6. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为
被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损
益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入
初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益
和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收
益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计
算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，
按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生
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的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融
资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包
括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类
金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；③金
融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未
保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到
的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转
移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期
损益。
（2）金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
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本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资产分类
依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融
负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，（根据实际情况进行披露具体金融负债内容）。采用实际利率法，按照摊
余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认
条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形
的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支
付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最
有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入
值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第
一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负
债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价
值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决
定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近
期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值
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的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条
件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权
利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产
和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工
具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和
条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是
为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具
是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工
具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额
等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义
务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例
如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、
其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类
为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本
公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融资产减值
1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
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本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如
果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的
预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具
自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2)应收款项的减值
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、
其他债权投资和长期应收款。对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本
公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著
高于在初始确认时确定的预计存续对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应
收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的
预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项
应收款项的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具
自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
①对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
②除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有
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明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
值测试；单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项
组合中进行减值测试。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的
组合，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
以应收账款、商业承兑汇票
组合1 状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用
的账龄作为信用风险特征。
损失率对照表，计算预期信用损失。
应收取的各类保证金、押金、 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
组合2 备用金、代垫及暂付款项等其 状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个
他应收款项。 存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
组合3 银行承兑汇票 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
组合4 合并范围内关联方款项 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算该组合预期信用损失率 0%。
对于划分为组合 1 的应收账款及商业承兑汇票，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 应收账款就及商业承兑汇票预期信用损失率（%）
1年以内（含1年，下同） 5
1-2年 10
2-3年 30
3-4年 50
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账龄 应收账款就及商业承兑汇票预期信用损失率（%）
4-5年 80
5年以上 100
对于划分为组合 2 的其他应收款项，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分
为前述三个阶段，分别计算预期信用损失。
3)信用损失的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原
确认的信用损失予以转回，计入当期损益。
7. 应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“三、6.（6）金融资产减值”
8. 应收款项
应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“三、6.（6）金融资产减值”
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既
以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款
项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利
息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
9. 存货
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法
确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可
变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
相关税费后的金额确定。
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10. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时予以确认。本
公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产
计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折
旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 20 5 4.75
2 机器设备 10 5 9.50
3 运输设备 4-5 5 19.00-23.75
4 电子设备及其他设备 3-5 5 19.00-31.67
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。
11. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、商品权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的
无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投
资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实
际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在
对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销，商品权按其预计使用年限 5 年进
行摊销，摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的
预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
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12. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资
产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等
项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资
产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资
产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
13. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利。
短期薪酬主要包括职工工资、福利费、医疗保险等，在职工提供服务的会计期间，将实际
发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为
设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期
间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。
14. 收入确认原则和计量方法
2020 年 1 月 1 日以前：
本公司的营业收入主要包括商品销售收入，收入确认政策如下：
（1）商品销售收入
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实
现。
具体确认原则为：
1)外销收入，在货物出库并报关出口后，依据出口发票、出口报关单和货运单据确认收入；
2)内销收入：
公司已根据合同或购物发票约定将商品交付给购货方，且商品销售收入金额已确定，已经
收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品相关的成本能够可靠地计量。
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（2）2020 年 1 月 1 日及之后：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商
品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约
义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融
资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，
本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在
的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照
已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预
期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
本公司已收取应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
15. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能
够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的
补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值
不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助
对象，本公司按照上述原则进行判断。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损
益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
16. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得
税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中
产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税
负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认递延所得税资产。
17. 安全生产费
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
法》（财企[2012]16号）、财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）
的相关规定，结合自身实际提取安全生产费用，具体提取比例如下：
业务板块 涉及企业 计提基数（其中营业收入均指上年金额） 计提标准
营业收入（1,000万元及以下的部分） 4.00%
危险品生 营业收入（1,000万元至10,000万元（含）的部分） 2.00%
生产 产与储存
企业 营业收入（10,000万元至100,000万元（含）的部分） 0.50%
营业收入（100,000万元以上的部分） 0.20%
中小微型企业和大型企业上期末安全费用结余分别达到本企业上年度营业收入的5%和1.5%
时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意，企业本期度可以缓提或者少提安
全费用。
提取的安全生产费用计入当期损益，企业使用提取的安全生产费用时，属于费用性支出
的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费用形成资产的，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
18. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
公司本期未发生会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
公司本期未发生会计估计变更。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税销售收入 13%、9%、6%
城建税 应缴流转税 5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
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五、 财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2021 年 1 月 1 日，“期末”
系指 2021 年 5 月 31 日，“本期”系指 2021 年 1 月 1 日至 5 月 31 日，“上年”系指 2020 年
1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
银行存款 8,611,476.55 14,601,459.91
合计 8,611,476.55 14,601,459.91
本公司期末货币资金中，不存在抵押、冻结等对变现有限制的款项。
2、应收账款
（1）应收账款分类
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
33,676,724.11 87.23 33,676,724.11 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
3,467,981.24 8.98 797,789.87 23.00 2,670,191.37
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 3,467,981.24 8.98 797,789.87 23.00 2,670,191.37
单项金额不重大但单项计
1,464,164.98 3.79 1,464,164.98 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 38,608,870.33 100.00 35,938,678.96 93.08 2,670,191.37
（续表）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
36,527,769.84 75.20 28,676,724.11 78.51 7,851,045.73
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
12,049,155.66 24.80 3,800,102.84 31.54 8,249,052.82
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 12,049,155.66 24.80 3,800,102.84 31.54 8,249,052.82
合计 48,576,925.50 100.00 32,476,826.95 66.86 16,100,098.55
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
名称 期末余额
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
河南中炜天翔化工有限公司 33,676,724.11 33,676,724.11 100.00 无法收回
合计 33,676,724.11 33,676,724.11 — —
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,258,516.03 112,925.80 5.00
1-2 年 58,154.00 5,815.40 10.00
2-3 年 652,722.06 195,816.62 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 76,785.50 61,428.40 80.00
5 年以上 421,803.65 421,803.65 100.00
合计 3,467,981.24 797,789.87 —
3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
湖北煜燃贸易有限公司 863,847.40 863,847.40 100.00 无法收回
绍兴市辰星聚氨酯有限公司 352,287.00 352,287.00 100.00 无法收回
苍溪县大通天然气投资有限公司 248,030.58 248,030.58 100.00 无法收回
合计 1,464,164.98 1,464,164.98 — —
（2）应收账款按账龄列示
账龄 期末余额
1 年以内 2,258,516.03
1-2 年 58,154.00
2-3 年 34,329,446.17
3-4 年
4-5 年 940,632.90
5 年以上 1,022,121.23
合计 38,608,870.33
（3）本期应收账款坏账准备情况
类别 年初余额 本期变动金额 期末余额
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
收回或
计提 转销或核销
转回
单项计提 28,676,724.11 13,186,548.42 6,722,383.44 35,140,889.09
账龄组合 3,800,102.84 -3,002,312.97 797,789.87
合计 32,476,826.95 10,184,235.45 6,722,383.44 35,938,678.96
（4）本期实际核销的应收账款
项目 核销金额
货款 6,722,383.44
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否
应收账款 履行的核
单位名称 核销金额 核销原因 由关联交
性质 销程序
易产生
河南嘉龙化工有限公司 货款 5,532,383.44 预计无法收回 否
濮阳市润源化工有限公司 货款 1,190,000.00 预计无法收回 否
合计 — 6,722,383.44 — — —
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额36,178,820.72元，占应收账款期
末余额合计数的比例93.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额35,118,688.25元。
3、预付款项
（1）预付款项账龄
期末余额 年初余额
项目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 934,934.55 100.00 1,531,581.42 26.58
1-2 年 858,829.10 14.91
2-3 年 1,515,010.91 26.29
3 年以上 1,856,461.59 32.22
合计 934,934.55 100.00 5,761,883.02 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名预付账款汇总金额641,536.16元，占预付账款期末余
额合计数的比例68.62%。
4、其他应收款
项目 期末余额 年初余额
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项目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 364,521.53 380,668.28
合计 364,521.53 380,668.28
（1）其他应收款项按款项性质分类
款项性质 期末余额 年初余额
借款及往来款 1,252,385.58 1,196,385.58
备用金保证金 441,412.39 641,576.41
代垫、暂付及其他 4,543,572.94 4,488,794.03
合计 6,237,370.91 6,326,756.02
（2）其他应收款项坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 5,946,087.74 5,946,087.74
2021 年 1 月 1 日其他应
— — — —
收款账面余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -4,237,912.36 4,164,674.00 -73,238.36
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 5 月 31 日余额 1,708,175.38 4,164,674.00 5,872,849.38
（3）其他应收款按账龄列示
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 256,399.03
1-2 年 40,000.00
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账龄 期末余额
2-3 年 50,000.00
3-4 年 62,657.30
4-5 年 4,252,743.00
5 年以上 1,575,571.58
合计 6,237,370.91
（4）其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
账龄计提 5,946,087.74 -4,237,912.36 1,708,175.38
单项计提 4,164,674.00 4,164,674.00
合计 5,946,087.74 -73,238.36 5,872,849.38
（5）期末其他应收款金额前五名情况
占其他应
收款期末
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
余额
数的比例
（%）
代垫、暂付
濮城镇镇政府 4,164,674.00 4-5 年 66.77 4,164,674.00
及其他
张华伟 往来款 450,000.00 5 年以上 7.21 450,000.00
王雅辉 往来款 145,800.00 5 年以上 2.34 145,800.00
上海思尔博化工物流有限公司 保证金 124,000.00 1-3 年 1.99 63,200.00
濮阳市海林特种设备制造有限公司 保证金 118,500.00 5 年以上 1.90 118,500.00
合计 5,002,974.00 — 80.21 4,942,174.00
5、存货
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 10,836,292.85 4,599,473.03 6,236,819.82 11,192,713.05 1,063,420.35 10,129,292.70
库存商品 3,278,885.13 172,523.82 3,106,361.31 3,428,083.87 172,523.82 3,255,560.05
周转材料 63,204.02 63,204.02
发出商品 502,764.38 49,338.24 453,426.14 4,056,331.42 49,338.24 4,006,993.18
合计 14,617,942.36 4,821,335.09 9,796,607.27 18,740,332.36 1,285,282.41 17,455,049.95
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6、其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣进项税 1,033,308.16
预缴附加税 58,487.77
合计 1,091,795.93
7、固定资产
（1） 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计
一、账面原值
1.年初余额 76,888,250.93 223,168,385.91 1,360,127.74 10,551,985.17 311,968,749.75
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额 348,320.00 348,320.00
（1）处置或报废 348,320.00 348,320.00
4.期末余额 76,888,250.93 222,820,065.91 1,360,127.74 10,551,985.17 311,620,429.75
二、累计折旧
1.年初余额 20,152,308.87 137,263,950.46 1,203,909.39 7,126,696.22 165,746,864.94
2.本期增加金额 1,947,822.11 1,017,954.22 30,987.29 146,313.93 3,143,077.55
（1）计提 1,947,822.11 1,017,954.22 30,987.29 146,313.93 3,143,077.55
3.本期减少金额 284,999.25 284,999.25
（1）处置或报废 284,999.25 284,999.25
4.期末余额 22,100,130.98 137,996,905.43 1,234,896.68 7,273,010.15 168,604,943.24
三、减值准备
1.年初余额 8,500,000.00 60,660,000.00 840,000.00 70,000,000.00
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.期末余额 8,500,000.00 60,660,000.00 840,000.00 70,000,000.00
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计
四、账面价值
1.期末账面价值 46,288,119.95 24,163,160.48 125,231.06 2,438,975.02 73,015,486.51
2.年初账面价值 48,235,942.06 25,244,435.45 156,218.35 2,585,288.95 76,221,884.81
（2） 未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 备注
房屋建筑物 7,679,143.59
合计 7,679,143.59
8、无形资产
项目 工业产权及非专利技术 合计
一、账面原值
1.年初余额 1,583,000.00 1,583,000.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 1,583,000.00 1,583,000.00
二、累计摊销
1.年初余额 1,583,000.00 1,583,000.00
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
4.期末余额 1,583,000.00 1,583,000.00
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值
2.年初账面价值
9、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 本期其他减少 期末余额
房产装修工程 98,961.46 98,961.46
合计 98,961.46 98,961.46
10、递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
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项目 期末余额 年初余额
可抵扣亏损 267,691,116.30 230,377,542.12
可抵扣暂时性差异 116,632,863.43 109,708,197.10
合计 384,323,979.73 340,085,739.22
由于公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认可抵扣暂时性差
异和可抵扣亏损为递延所得税资产。
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 年初余额
2021 年 12,933,797.97 12,933,797.97
2022 年 34,121,276.28 34,121,276.28
2023 年 20,010,604.65 20,010,604.65
2025 年 163,311,863.22 163,311,863.22
2026 年 37,313,574.18
合计 267,691,116.30 230,377,542.12
11、其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付土地款 7,777,772.20
预付设备款 1,448,975.00
合计 9,226,747.20
12、短期借款
类别 期末余额 年初余额
信用借款 342,500,000.00
合计 342,500,000.00
13、应付账款
（1）应付账款明细
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 17,807,102.82 16,822,282.97
1-2 年 720,253.78 294,689.62
2-3 年 100,585.09 277,149.91
3 年以上 4,549,915.82 4,416,067.41
合计 23,177,857.51 21,810,189.91
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14、合同负债
项目 期末余额 年初余额
合计 5,207,924.69 10,027,712.16
其中：1 年以上 606,484.11 5,309,282.88
15、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 654,997.90 6,401,202.41 6,101,219.46 954,980.85
离职后福利-设定提存计划 491,637.22 491,637.22
合计 654,997.90 6,892,839.63 6,592,856.68 954,980.85
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 554,597.11 5,656,778.54 5,274,996.21 936,379.44
职工福利费 271,759.60 271,759.60
社会保险费 226,070.28 226,070.28
其中：医疗保险费 194,442.30 194,442.30
工伤保险费 31,627.98 31,627.98
住房公积金 207,089.00 207,089.00
工会经费和职工教育经费 100,400.79 39,504.99 121,304.37 18,601.41
合计 654,997.90 6,401,202.41 6,101,219.46 954,980.85
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 470,716.00 470,716.00
失业保险费 20,921.22 20,921.22
合计 491,637.22 491,637.22
16、应交税费
项目 期末余额 年初余额
土地使用税 141,326.50 211,898.75
个人所得税 96,766.33 96,766.33
印花税 4,899.00 9,881.39
企业所得税 1,000.00 1,000.00
房产税 882.00 1,323.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 期末余额 年初余额
增值税 2,216,286.71
城市维护建设税 74,668.52
教育费附加（含地方教育费附加） 70,582.97
合计 244,873.83 2,682,407.67
17、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
应付利息 383,645.83
应付股利
其他应付款 6,019,361.20 4,389,938.90
合计 6,019,361.20 4,773,584.73
17.1 应付利息
项目 期末余额 年初余额
短期银行借款利息 383,645.83
合计 383,645.83
17.2 其他应付款
款项性质 期末余额 年初余额
往来款 35,400.84 35,070.84
其他 5,983,960.36 4,354,868.06
合计 6,019,361.20 4,389,938.90
18、其他流动负债
款项性质 期末余额 年初余额
合同负债税金部分 677,030.21
合计 677,030.21
19、实收资本
投资者名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
德美化工 123,189,800.00 350,000,000.00 473,189,800.00
苏红军 31,909,800.00 31,909,800.00
朱磊 14,180,400.00 14,180,400.00
合计 169,280,000.00 350,000,000.00 519,280,000.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：本期新增实收资本详见“一、公司基本情况”描述。
20、资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他资本公积 8,402,600.00 8,402,600.00
合计 8,402,600.00 8,402,600.00
21、专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,764,536.44 427,577.72 1,958,130.27 1,233,983.89
合计 2,764,536.44 427,577.72 1,958,130.27 1,233,983.89
22、未分配利润
项目 本期 上年
上年期末余额 -423,049,275.63 -254,488,237.85
本期年初余额 -423,049,275.63 -254,488,237.85
加：本期净利润 -45,664,322.84 -168,561,037.78
本期期末余额 -468,713,598.47 -423,049,275.63
23、营业收入、营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 49,159,457.42 35,913,673.65 137,424,758.15 145,737,375.74
其他业务 23,451,852.78 31,003,977.53 36,029,506.27 35,647,139.10
合计 72,611,310.20 66,917,651.18 173,454,264.42 181,384,514.84
24、税金及附加
项目 本期发生额 上年发生额
土地使用税 353,225.25 941,178.30
城市维护建设税 60,205.24 97,067.37
教育费附加 60,205.25 97,067.37
房产税 2,205.00 6,615.00
资源税 9,942.70 22,001.90
印花税 25,951.01 62,351.39
车船使用税 2,820.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期发生额 上年发生额
环保税 1,064.95 19,569.10
合计 512,799.40 1,248,670.43
25、销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
运杂费 1,273,337.02 1,602,307.64
租赁费 355,198.54 736,340.51
职工薪酬 237,021.25 464,214.02
包装费 191,248.57 253,045.89
交际应酬费 52,925.00 185,331.83
试验检验费 11,986.80 79,718.88
办公费 6,253.26 3,851.36
交通差旅费 2,680.00 35,365.53
车辆营运费 31,558.05
折旧与摊销 1,800.00
其他 235,261.56 7,819.03
合计 2,365,912.00 3,401,352.74
26、管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
折旧与摊销 9,675,835.09 19,628,881.63
修理费 7,575,178.12 2,073,945.84
职工薪酬 5,663,787.06 9,403,745.99
检验费 2,353,721.53 56,160.37
水电费 927,534.08 1,895,224.12
咨询顾问费 534,367.32 1,038,974.42
办公费 100,473.29 249,012.57
交通差旅费 96,114.07 164,458.85
交际应酬费 43,136.84 163,365.70
物料消耗 40,919.81 966,013.51
其他 1,027,597.65 3,174,987.91
合计 28,038,664.86 38,814,770.91
27、财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 5,599,577.07 14,002,654.10
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项目 本期发生额 上年发生额
减：利息收入 4,692.13 11,011.87
加：汇兑损失 75,143.18 84,755.89
加：其他支出 6,245.40 26,403.74
合计 5,676,273.52 14,102,801.86
28、其他收益
项目 本期发生额 上年发生额
治理挥发性有机物补贴 8,000.00
个税手续费返还 415.25
外经贸专项补贴 106,500.00
2019 年综合表彰企业奖励资金 50,000.00
流六项综合整治财政补贴 50,000.00
2018 年度突出贡献企业奖金 30,000.00
社保返还补贴 25,981.00
合计 8,415.25 262,481.00
29、信用减值损失
项目 本期发生额 上年发生额
坏账损失 -10,110,997.09 -22,508,498.13
合计 -10,110,997.09 -22,508,498.13
30、资产减值损失
项目 本期发生额 上年发生额
存货跌价准备 -3,536,052.68 -934,227.35
固定资产减值准备 -55,000,000.00
合计 -3,536,052.68 -55,934,227.35
31、资产处置收益
计入本期非经常性
项目 本期发生额 上年发生额
损益的金额
资产处置损失 -154,804.15 -24,966,572.28 -154,804.15
其中：固定资产处置损失 -154,804.15 -24,966,572.28 -154,804.15
合计 -154,804.15 -24,966,572.28 -154,804.15
32、营业外收入
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计入本期非经常性
项目 本期发生额 上年发生额
损益的金额
存货盘盈 421,352.53 421,352.53
政府补助 74,970.00
其他 3,747.71 30,399.34 3,747.71
合计 425,100.24 105,369.34 425,100.24
33、营业外支出
计入本期非经常性
项目 本期发生额 上年发生额
损益的金额
往来核销 1,395,906.70 1,395,906.70
罚款 86.95 10,944.00 86.95
对外捐赠 10,800.00
合计 1,395,993.65 21,744.00 1,395,993.65
34、所得税费用
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
本期利润总额 -45,664,322.84
按法定税率计算的所得税费用 -11,416,080.71
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 356,520.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 11,059,560.13
所得税费用
35、现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
利息收入 4,692.13 11,011.87
经营性政府补助及奖励 8,415.25 337,451.00
往来款项及其他 1,762,715.79 642,209.20
合计 1,775,823.17 990,672.07
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
运输费 1,806,980.97 1,602,111.78
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期发生额 上年发生额
租赁费 435,314.99 736,340.51
办公费 61,212.68 380,322.75
交通差旅费 37,561.09 232,730.18
交际应酬费 28,551.69 286,399.38
广告费 9,716.98 17,452.83
检验、研发费 5,100.00 154,165.25
银行手续费 6,245.40 26,403.74
水电费 224,433.61
中介服务费 1,500.00
往来款项 653,935.34
其他 460,748.00 517,122.34
合计 2,851,431.80 4,832,917.71
（2）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -45,664,322.84 -168,561,037.78
加：资产减值准备 3,536,052.68 55,934,227.35
信用减值损失 10,110,997.09 22,508,498.13
固定资产折旧 3,143,077.55 26,053,272.78
无形资产摊销 26,390.26
长期待摊费用摊销 98,961.46 49,484.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 154,804.15 24,966,572.28
固定资产报废损失
财务费用 5,674,720.25 14,171,973.22
存货的减少 4,122,390.00 -11,103,261.89
经营性应收项目的减少 13,792,592.82 12,593,969.30
经营性应付项目的增加 -2,397,811.88 15,327,543.33
经营活动产生的现金流量净额 -7,428,538.72 -8,032,369.02
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 8,611,476.55 14,601,459.91
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项目 本期金额 上年金额
减：现金的年初余额 14,601,459.91 2,519,478.31
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -5,989,983.36 12,081,981.60
（3）现金和现金等价物
项目 期末余额 年初余额
现金 8,611,476.55 14,601,459.91
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 8,611,476.55 14,601,459.91
期末现金和现金等价物余额 8,611,476.55 14,601,459.91
六、 关联方及关联交易
（一）关联方关系
1、控股股东
控股股东 注册地 业务性质 注册资本（万元） 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)
德美化工 广东顺德 化工 48,211.55 91.12 91.12
（二）关联交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）销售商品/提供劳务
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公司 销售商品 30,373,203.54 14,386,733.59
（三）关联方往来余额
1、应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 德美化工 20,000.00
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2、应付项目
项目名称 关联方名称 期末余额 年初余额
合同负债 佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公 3,015,749.61 5,070,369.08
司
其他应付款 河北美龙化工有限公司 15,000.00 15,000.00
七、 或有事项
截至 2021 年 5 月 31 日，本公司不存在需要披露的或有事项。
八、 资产负债表日后事项
截至本财务报告报出日，本公司不存在需要说明的资产负债表日后事项。
九、 其他重要事项
截至本财务报告报出日，本公司不存在需要说明的其他重要事项。
十、 财务报告批准
本财务报告经本公司管理层批准报出。
濮阳市中炜精细化工有限公司
二○二一年六月七日
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