浙江银轮机械股份有限公司


内部控制鉴证报告


截至 2018 年 12 月 31 日止
                    内部控制鉴证报告

                                             信会师报字[2019]第 ZF10204 号


浙江银轮机械股份有限公司全体股东：

     我们接受委托，审核了后附的浙江银轮机械股份有限公司(以下
简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定
对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

    一、重大固有限制的说明
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

    二、对报告使用者和使用目的的限定
    本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他文件一起报送并对外披露。

    三、管理层的责任
    贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会［2008］
7 号）及相关规定对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。

    四、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。



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    五、工作概述
    我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

    六、鉴证结论
    我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基
本规范》及相关规定于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与
财务报表相关的有效的内部控制。

    本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。




    立信会计师事务所                        中国注册会计师：凌燕
    （特殊普通合伙）




                                        中国注册会计师：陈磊




                                      中国注册会计师：刘媛媛




        中国上海                       二 O 一九年四月十一日


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浙江银轮机械股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告

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                            2018年度内部控制评价报告

浙江银轮机械股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企
业内部控制规范体系），结合浙江银轮机械股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度
和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部
控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。


一、    重要声明
        按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
        并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
        部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
        事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
        述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。


        公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
        息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
        局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
        部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
        推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。


二、    内部控制评价结论
        根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不
        存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系
        和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
        根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
        司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
        自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
        效性评价结论的因素。




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2018 年度内部控制评价报告

 三、 内部控制评价工作情况
(一)    内部控制评价范围
        公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
        1、纳入评价范围的主要单位包括：浙江银轮机械股份有限公司及其下属的子公司。
        纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的94.72%，营业收入合计
        占公司合并财务报表营业收入总额的93.17%。
        2、纳入评价范围的主要业务和事项包括:控制环境、风险评估、信息系统与沟通、
        控制活动、对控制的监督。
        上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
        方面，不存在重大遗漏。


(二)    内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
        公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
        公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
        认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
        报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
        具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：


        1.      财务报告内部控制缺陷认定标准
                公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

 重要程度项目               营业收入潜在错报                      资产总额潜在错报

一般缺陷          错报＜合并报表营业收入总额的1%        错报＜合并报表资产总额的1%

                  合并报表营业收入总额的1%≤错报＜      合并报表资产总额的1%≤错报＜合并报表
重要缺陷
                  合并报表营业收入总额的2%              资产总额的2%

重大缺陷          错报≥合并报表营业收入总额的2%        错报≥合并报表资产总额的2%



                公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
                （1）财务报告重大缺陷的迹象包括：
                ①公司董事、监事、高级管理人员舞弊；
                ②已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷经过合理的时间后，并未加
                以改正；
                ③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未
                能发现该错报；
                ④对已公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；
                ⑤其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。


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              （2）财务报告重要缺陷的迹象包括：
              ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
              ②未建立反舞弊程序和控制措施；
              ③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且
              没有相应的补偿性措施；
              ④对于期末财务报告过程存在的一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务
              报告达到真实、准确的目标。
              （3）财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。


        2.    非财务报告内部控制缺陷认定标准
              非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的
              定量标准执行。
              公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
              非财务报告缺陷认定主要以缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面
              影响的性质、影响的范围等因素来确定。
              （1）非财务报告重大缺陷的迹象包括：
              违反国家法律法规或规范性文件、重大决策程序不科学、制度缺失可能导致
              内部控制系统性失效、重大或重要缺陷未得到整改、其他对公司负面影响重
              大的情形。
              （2）非财务报告重要缺陷的迹象包括：
              ①重要业务制度或流程存在的缺陷；
              ②决策程序出现重大失误；
              ③关键岗位人员流失严重；
              ④内部控制内部监督发现的重要缺陷未及时整改；
              ⑤其他对公司产生较大负面影响的情形。
              （3）非财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺
              陷。


(三)    内部控制缺陷认定及整改情况
        1.    财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
              根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，2018年度公司不存在财务报告
              内部控制重大缺陷和重要缺陷。




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2018 年度内部控制评价报告

        2.    非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
              根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，2018年度未发现公司非财务
              报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。


四、    其他内部控制相关事项说明
        我们注意到，对于目前公司在内部控制方面存在的不足（一般缺陷），公司拟采取下
        列措施加以改进提高：
        1、进一步加强现金的收支管理，按照规定的权限和程序办理现金收支业务。




                                                  董事长（已经董事会授权）：徐小敏
                                                  浙江银轮机械股份有限公司


                                                          2019年4月11日




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