关于中国证券监督管理委员会陕西监管局
                 监管关注函的整改报告


    公司于2012年9月10日至24日接受了中国证券监督管理委员会陕

西监管局（以下简称“陕西证监局”）关于年报的现场检查，并于2012

年10月30日收到陕西证监局下发的《监管关注函》（陕证监函【2012】

306号）。

    收函后公司高度重视，立即向董事会、监事会和经营层成员传达

了《监管关注函》的主要内容，并与公司年报主审会计师进行了多次

沟通，随后组织召开了由公司经营层、财务部、证券法律部、审计部

及控股子公司相关人员参加的专项工作会议，对函中提出的问题逐项

检查，分析出现问题的原因，讨论今后在制度和机制上如何确保此类

问题不再发生，通过认真研究讨论，提出了整改措施，并提交董事会

讨论。现将整改措施汇报如下：



    一、提前确认收入问题。

    自查原因：公司本部提前确认收入 273.73 万元，主要是公司销

售给**客户的银合金控制棒，由于该客户场地及保管能力不足，要求

公司生产完成后代为保管产品，并签订相应保管协议。根据合同交货

进度，公司按合同要求办理出库手续并开具发票确认收入，相应产品

转到专门库房进行保管。

    西部钛业公司提前确认收入 799.18 万元，该项业务是公司管材

出口合同。按照合同要求，公司在 2011 年 12 月底产品出库，并委托
中介报关，由于运输及中介机构等多方的原因，该批产品报关没有如

期完成。公司按内部财务管理制度根据产品出库单开具发票确认了收

入。

       上述两类业务，我公司财务管理制度中规定按出库单开具销售发

票确认收入在特殊情况下可能导致提前确认收入，均存在产品的风险

没有完全转移给客户，在收入的确认上存在一定瑕疵。经测算，以上

事项对公司 2011 年归属于母公司所有者的净利润影响数是 78.45 万

元。

       整改措施：1.要求各生产单位严格按照质量管理体系中销售发货

的规定，对每一笔业务准时开具出库单。

       2. 12 月 15 日前，对公司《会计核算管理制度》第五十七条的

收入确认条款进行细化，原条款为“根据收入准则确认销售商品、提

供劳务等收入”，增加以下内容：“对销售合同中约定对方单位上门提

货的，以库房出库单和厂房出门证作为确认收入的条件；对合同中约

定由我公司送货上门的，以产品出库单、承运单位货运单据或客户的

收货证明作为收入确认条件；对出口产品，以出库单、报关单作为收

入确认条件”。

       3.西部材料公司产业主管部门和财务部门每季度就上述制度的

执行情况对各子公司进行检查落实。

    整改责任人：总经理、财务负责人、各子公司总经理



    二、研发支出核算不规范问题。

       自查原因：公司的研发项目在运行期间，费用均在研发支出中列
支，在项目结束后，对研发项目进行区分，形成无形资产的研发项目，

区分研究支出和开发支出后，对研究支出部分予以费用化列入管理费

用，对不能形成无形资产的研发项目全部转入管理费用。

    整改措施：1.强化对研发课题的管理，从立项、运行、结题、归

档等全过程加强控制。

    2. 成立以主管副总为组长、技术研发部门和财务部门参与的专

门小组，按季度对研发项目进行预判，对不能形成无形资产的研发项

目支出及时转入当期费用。

    整改责任人：主管副总、财务负责人



    三、在建工程转固定资产不及时问题。

    自查原因：主要是公司冷轧生产线在试车过程中，顺利轧制出一

定数量冷轧板材，但该冷轧板材在精度、平整度上一直不能达到相应

指标要求，而且板材质量不稳定，故一直在对冷轧生产线进行调试，

直到生产的冷轧板材主要性能指标基本满足要求后方转固。由于公司

在建工程管理不够规范，冷轧生产线调试、试车记录不完整、相关人

员经验不足，从验收到转固环节不畅，导致转固没能按预期目标完成。

经测算，以上事项对公司 2011 年归属于母公司所有者的净利润影响

数是 105.13 万元。

    整改措施：1.公司现有固定资产等相关管理制度对验收转固等环

节有规定，但不够具体明确和完善，为加强此项工作，拟制定专门的

在建工程管理办法，对项目从报建到验收转固全过程进行规范，进一

步明确程序和时间节点，确保在建工程管理更加规范有序，特别是对
转固环节尽可能针对不同情况设立相对客观的标准，从而进行更为准

确和客观的把握。

    2.建立稳定、专业化的在建工程管理队伍，公司已于今年7月成

立项目建设指挥部，统一管理公司项目建设。

    3.严格按照制度落实执行情况，杜绝今后在此方面出现问题。

    整改责任人：总经理、主管副总

    完成时间：2013年3月底前



    四、付款记账不规范问题。

    自查原因：公司付款流程为经办人提出付款申请，经主管领导审

核后送公司会计，会计对票据进行审核无误后，将票据送相应财务主

管领导审批，并据审批后的票据编制会计凭证，最后将会计凭证交由

出纳付款。由于公司资金紧张，导致出纳经常不能及时付款。造成银

行付款凭证记账日期早于实际付款日期。

    整改措施：1.公司拟加强资金审批管理，严格把关，在资金不足

时，暂缓对付款申请进行审批。

    2.对已经审批的付款申请，会计编制会计凭证后，督促出纳当日

即时付款，以杜绝此类情况发生。

    整改责任人：财务负责人、财务部经理



    五、其他方面

    整改措施：

    1.认真学习信息披露相关制度，严格执行信息披露审核流程，抓
好细节管理，做好资料的整理工作。

    2.子公司管理方面：

    公司目前已形成了由八家控股子公司组成的集团公司，在子公司

管控方面存在一定的薄弱环节，为了适应新形势的要求，建立杜绝上

述风险的长效机制，公司计划从以下方面开展工作：

    （1）研究制订对子公司财务负责人和财务经理的委派制度，完

善轮岗机制，强化公司整体财会制度的执行一致性和严肃性，加强内

部沟通协调。

    （2）着手启动内部控制规范体系，加强风险管理，完善制度流

程，夯实管理基础。

    （3）每年对各子公司至少开展一次收入确认、成本分摊、研发

费用核算、在建工程以及投资效果评价的内部审计。

    整改责任人：董事长、总经理、财务负责人



    公司董事会经过认真充分的讨论研究，认为陕西证监局本次检查

提出的问题，对完善我公司内部控制制度、规避财务风险，起了很大

的促进和警示作用。要求公司以本次整改为契机，举一反三，认真梳

理在管理方面存在的问题，切实完善公司的内控制度，不断健全法人

治理结构，努力提高规范运作水平，实现公司持续健康发展。

    公司将根据董事会提出的要求，适时补充完善公司相关内控制度

并强化制度的执行力。今后在年报审计工作中进一步加强公司与监管

部门、公司与审计机构、独立董事与审计机构的沟通，确保年报审计

的质量，杜绝此类问题的发生。公司董事会将督促相关责任人、责任
部门积极执行整改，并呈请监管部门予以跟踪、督促、指导。




                          西部金属材料股份有限公司

                                  董 事 会

                          二〇一二年十一月二十七日