西部材料:关于中国证券监督管理委员会陕西监管局监管关注函的整改报告2012-11-26
关于中国证券监督管理委员会陕西监管局
监管关注函的整改报告
公司于2012年9月10日至24日接受了中国证券监督管理委员会陕
西监管局(以下简称“陕西证监局”)关于年报的现场检查,并于2012
年10月30日收到陕西证监局下发的《监管关注函》(陕证监函【2012】
306号)。
收函后公司高度重视,立即向董事会、监事会和经营层成员传达
了《监管关注函》的主要内容,并与公司年报主审会计师进行了多次
沟通,随后组织召开了由公司经营层、财务部、证券法律部、审计部
及控股子公司相关人员参加的专项工作会议,对函中提出的问题逐项
检查,分析出现问题的原因,讨论今后在制度和机制上如何确保此类
问题不再发生,通过认真研究讨论,提出了整改措施,并提交董事会
讨论。现将整改措施汇报如下:
一、提前确认收入问题。
自查原因:公司本部提前确认收入 273.73 万元,主要是公司销
售给**客户的银合金控制棒,由于该客户场地及保管能力不足,要求
公司生产完成后代为保管产品,并签订相应保管协议。根据合同交货
进度,公司按合同要求办理出库手续并开具发票确认收入,相应产品
转到专门库房进行保管。
西部钛业公司提前确认收入 799.18 万元,该项业务是公司管材
出口合同。按照合同要求,公司在 2011 年 12 月底产品出库,并委托
中介报关,由于运输及中介机构等多方的原因,该批产品报关没有如
期完成。公司按内部财务管理制度根据产品出库单开具发票确认了收
入。
上述两类业务,我公司财务管理制度中规定按出库单开具销售发
票确认收入在特殊情况下可能导致提前确认收入,均存在产品的风险
没有完全转移给客户,在收入的确认上存在一定瑕疵。经测算,以上
事项对公司 2011 年归属于母公司所有者的净利润影响数是 78.45 万
元。
整改措施:1.要求各生产单位严格按照质量管理体系中销售发货
的规定,对每一笔业务准时开具出库单。
2. 12 月 15 日前,对公司《会计核算管理制度》第五十七条的
收入确认条款进行细化,原条款为“根据收入准则确认销售商品、提
供劳务等收入”,增加以下内容:“对销售合同中约定对方单位上门提
货的,以库房出库单和厂房出门证作为确认收入的条件;对合同中约
定由我公司送货上门的,以产品出库单、承运单位货运单据或客户的
收货证明作为收入确认条件;对出口产品,以出库单、报关单作为收
入确认条件”。
3.西部材料公司产业主管部门和财务部门每季度就上述制度的
执行情况对各子公司进行检查落实。
整改责任人:总经理、财务负责人、各子公司总经理
二、研发支出核算不规范问题。
自查原因:公司的研发项目在运行期间,费用均在研发支出中列
支,在项目结束后,对研发项目进行区分,形成无形资产的研发项目,
区分研究支出和开发支出后,对研究支出部分予以费用化列入管理费
用,对不能形成无形资产的研发项目全部转入管理费用。
整改措施:1.强化对研发课题的管理,从立项、运行、结题、归
档等全过程加强控制。
2. 成立以主管副总为组长、技术研发部门和财务部门参与的专
门小组,按季度对研发项目进行预判,对不能形成无形资产的研发项
目支出及时转入当期费用。
整改责任人:主管副总、财务负责人
三、在建工程转固定资产不及时问题。
自查原因:主要是公司冷轧生产线在试车过程中,顺利轧制出一
定数量冷轧板材,但该冷轧板材在精度、平整度上一直不能达到相应
指标要求,而且板材质量不稳定,故一直在对冷轧生产线进行调试,
直到生产的冷轧板材主要性能指标基本满足要求后方转固。由于公司
在建工程管理不够规范,冷轧生产线调试、试车记录不完整、相关人
员经验不足,从验收到转固环节不畅,导致转固没能按预期目标完成。
经测算,以上事项对公司 2011 年归属于母公司所有者的净利润影响
数是 105.13 万元。
整改措施:1.公司现有固定资产等相关管理制度对验收转固等环
节有规定,但不够具体明确和完善,为加强此项工作,拟制定专门的
在建工程管理办法,对项目从报建到验收转固全过程进行规范,进一
步明确程序和时间节点,确保在建工程管理更加规范有序,特别是对
转固环节尽可能针对不同情况设立相对客观的标准,从而进行更为准
确和客观的把握。
2.建立稳定、专业化的在建工程管理队伍,公司已于今年7月成
立项目建设指挥部,统一管理公司项目建设。
3.严格按照制度落实执行情况,杜绝今后在此方面出现问题。
整改责任人:总经理、主管副总
完成时间:2013年3月底前
四、付款记账不规范问题。
自查原因:公司付款流程为经办人提出付款申请,经主管领导审
核后送公司会计,会计对票据进行审核无误后,将票据送相应财务主
管领导审批,并据审批后的票据编制会计凭证,最后将会计凭证交由
出纳付款。由于公司资金紧张,导致出纳经常不能及时付款。造成银
行付款凭证记账日期早于实际付款日期。
整改措施:1.公司拟加强资金审批管理,严格把关,在资金不足
时,暂缓对付款申请进行审批。
2.对已经审批的付款申请,会计编制会计凭证后,督促出纳当日
即时付款,以杜绝此类情况发生。
整改责任人:财务负责人、财务部经理
五、其他方面
整改措施:
1.认真学习信息披露相关制度,严格执行信息披露审核流程,抓
好细节管理,做好资料的整理工作。
2.子公司管理方面:
公司目前已形成了由八家控股子公司组成的集团公司,在子公司
管控方面存在一定的薄弱环节,为了适应新形势的要求,建立杜绝上
述风险的长效机制,公司计划从以下方面开展工作:
(1)研究制订对子公司财务负责人和财务经理的委派制度,完
善轮岗机制,强化公司整体财会制度的执行一致性和严肃性,加强内
部沟通协调。
(2)着手启动内部控制规范体系,加强风险管理,完善制度流
程,夯实管理基础。
(3)每年对各子公司至少开展一次收入确认、成本分摊、研发
费用核算、在建工程以及投资效果评价的内部审计。
整改责任人:董事长、总经理、财务负责人
公司董事会经过认真充分的讨论研究,认为陕西证监局本次检查
提出的问题,对完善我公司内部控制制度、规避财务风险,起了很大
的促进和警示作用。要求公司以本次整改为契机,举一反三,认真梳
理在管理方面存在的问题,切实完善公司的内控制度,不断健全法人
治理结构,努力提高规范运作水平,实现公司持续健康发展。
公司将根据董事会提出的要求,适时补充完善公司相关内控制度
并强化制度的执行力。今后在年报审计工作中进一步加强公司与监管
部门、公司与审计机构、独立董事与审计机构的沟通,确保年报审计
的质量,杜绝此类问题的发生。公司董事会将督促相关责任人、责任
部门积极执行整改,并呈请监管部门予以跟踪、督促、指导。
西部金属材料股份有限公司
董 事 会
二〇一二年十一月二十七日