西部金属材料股份有限公司
审 计 报 告
希会审字(2018)1896 号
目录
一 、 审 计 报 告 … … … … … … … … … … … … … （ 1-6）
二、财务报表
(一 )合 并 财 务 报 表
1.合 并 资 产 负 债 表 … … … … … … … … … （ 7-8）
2.合 并 利 润 表 … … … … … … … … … … … （ 9）
3.合 并 现 金 流 量 表 … … … … … … … … … （ 10）
4.合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 … … … … … （ 11-12）
（二）母公司财务报表
1.母 公 司 资 产 负 债 表 … … … … … … … （ 13-14）
2.母 公 司 利 润 表 … … … … … … … … … … （ 15）
3.母 公 司 现 金 流 量 表 … … … … … … … … （ 16）
4.母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 … … … … （ 17-18）
三 、 财 务 报 表 附 注 … … … … … … … … … （ 19-99）
四、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书
（四）会计师事务所业务许可证等
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会审字(2018)1896 号
审 计 报 告
西部金属材料股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了西部金属材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2017
年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了贵公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经
营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期公司财务报表审计最为重要的事
项。这些事项是在对公司财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，我们
不对这些事项提供单独的意见。
（一）应收账款的可回收性
1.事项描述
截至 2017 年 12 月 31 日，贵公司应收账款余额53,696.06万元，坏账准备金额
3,573.99万元，鉴于应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的应收款
项和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会
计估计和判断，因此，应收账款的可回收性被视为关键审计事项。
关于应收账款请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计（十一）”
所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（三）”。
2.审计应对
我们针对应收账款的可回收性执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层应收账款可回收性的内部控制设计的合理性,测试管理层对
于应收账款日常管理及期末可回收性的内部控制执行的有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是
否充分识别已发生减值的应收款项；
（3）检查金额重大的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估
计的依据及合理性，评价是否存在需要单项计提坏账准备的应收账款；
（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确
定的坏账准备计提比例是否合理；
（5）结合后期回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
（二）关于政府补助的收入确认
1.事项描述
2017年，贵公司计入其他收益的政府补助为5,256.75万元，计入营业外收入的政府
补助为101.50万元，合计5,358.25万元，占本年利润总额的48.31%。由于政府补助金额
对合并财务报表的重要性，同时在评估是否满足政府补助所附条件涉及重大的管理层判
断，我们将政府补助的确认识别为关键审计事项。
关于政府补助请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计（二十四）”
所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（四十三）、（四十四）”。
2.审计应对
针对政府补助的收入确认我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层政府补助的内部控制设计的合理性，测试管理层政府补助
的内部控制执行的有效性；
（2）检查相关的政府文件及政府文件的条款，并检查管理层形成有关判断所使用
的信息，包括申请和审批文件以及其他与政府部门的沟通文件、银行进账单，以评价管
理层所作出的判断；
（3）根据政府文件的有关条款，评价公司对政府补助的分类；
（4）对于与资产相关的政府补助，重新计算当年的分摊金额，并与公司已确认的
金额进行比较；
（5）对于本年度确认的与收益相关的政府补助，将实际已发生的费用与相关政府
文件或通知所规定的用于补偿的项目描述进行核对，以评价是否满足确认为当期收益的
条件。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在
重大错报。基于我们己经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、停止营运或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不能保证按照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞
弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露：如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导
致贵公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极其罕见的情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后
果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：邱程红
(项目合伙人)
中国 西安市 中国注册会计师：杜敏
二○一八年四月十三日
合并资产负债表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、（一） 212,852,113.84 420,136,684.25
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动
计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、（二） 256,344,803.90 106,979,759.81
应收账款 五、（三） 501,220,713.78 339,257,345.80
预付款项 五、（四） 39,822,738.86 25,453,084.50
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 五、（五） 7,482,786.12 18,994,794.30
买入返售金融资产
存货 五、（六） 760,212,806.17 639,073,390.02
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（七） 31,372,653.61 30,392,939.42
流动资产合计 1,809,308,616.28 1,580,287,998.10
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 五、（八） 19,440,000.00 19,440,000.00
持有至到期投资
长期应收款 759,173.84
长期股权投资
投资性房地产 五、（九） 5,049,524.36 5,226,263.84
固定资产 五、（十） 1,270,006,509.94 1,284,199,407.36
在建工程 五、（十一） 57,667,266.24 59,614,481.90
工程物资 五、（十二）
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、（十三） 288,492,137.36 276,929,708.39
开发支出 五、（十四） 14,859,597.54 10,730,783.94
商誉
长期待摊费用 五、（十五） 4,381,404.96 2,789,471.42
递延所得税资产 五、（十六） 70,641,750.18 75,566,360.35
其他非流动资产 五、（十七） 28,098,966.44 12,940,159.28
非流动资产合计 1,759,396,330.86 1,747,436,636.48
资 产 总 计 3,568,704,947.14 3,327,724,634.58
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
合并资产负债表(续）
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 五、（十八） 567,000,000.00 672,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据 五、（十九） 162,609,846.49 73,260,000.00
应付账款 五、（二十） 214,052,584.18 280,561,478.43
预收款项 五、（二十一） 64,581,496.19 47,768,768.25
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 五、（二十二） 44,888,819.09 46,199,518.15
应交税费 五、（二十三） 17,099,900.91 14,072,706.75
应付利息 五、（二十四） 805,881.89 767,999.60
应付股利
其他应付款 五、（二十五） 10,939,695.63 31,347,174.33
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负
五、（二十六） 1,000,000.00 3,000,000.00
债
其他流动负债
流动负债合计 1,082,978,224.38 1,168,977,645.51
非流动负债：
长期借款 五、（二十七） 200,000,000.00
应付债券 五、（二十八）
其中：优先股
永续债
长期应付款 五、（二十九) 20,000,000.00 16,000,000.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 五、（三十） 220,397,893.25 209,139,377.63
递延所得税负债 五、（十六） 2,946,123.80 3,382,573.64
其他非流动负债
非流动负债合计 443,344,017.05 228,521,951.27
负债合计 1,526,322,241.43 1,397,499,596.78
所有者权益：
实收资本（或股本） 五、（三十一） 425,414,274.00 212,707,137.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（三十二） 1,261,950,504.18 1,457,538,406.55
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五、（三十三） 8,433,778.62 7,415,929.59
盈余公积 五、（三十四） 39,689,846.05 35,266,486.68
一般风险准备
未分配利润 五、（三十五） 39,587,948.74 -10,063,485.50
归属于母公司所有者权
1,775,076,351.59 1,702,864,474.32
益合计
少数股东权益 267,306,354.12 227,360,563.48
所有者权益合计 2,042,382,705.71 1,930,225,037.80
负债和所有者权益总计 3,568,704,947.14 3,327,724,634.58
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 1,559,089,808.63 1,213,337,01.70
其中：营业收入 五、（三十六） 1,559,089,808.63 1,213,337,01.70
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,501,685,480.87 1,257,891,339.47
其中：营业成本 五、（三十六） 1,248,618,454.03 982,206,934.85
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金
净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、（三十七） 16,764,839.59 10,158,943.66
销售费用 五、（三十八） 28,341,519.69 25,601,747.74
管理费用 五、（三十九） 150,645,969.07 149,680,225.51
财务费用 五、（四十） 34,271,065.75 61,189,622.44
资产减值损失 五、（四十一） 23,043,632.74 29,053,865.27
加：公允价值变动收益
（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
号填列）
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
资产处置收益（损失以
五、（四十二） 238,582.11 -95,685.73
“-”号填列）
其他收益 五、（四十三） 52,567,521.68
三、营业利润（亏损以
110,210,431.55 -44,649,323.50
“-”号填列）
加：营业外收入 五、（四十四） 1,772,454.46 87,681,258.14
减：营业外支出 五、（四十五） 1,076,014.93 498,154.27
四、利润总额（亏损总
110,906,871.08 42,533,780.37
额以“-”号填列）
减：所得税费用 五、（四十六） 19,457,168.05 1,636,261.75
五、净利润（净亏损以
91,449,703.03 40,897,518.62
“-”号填列）
（一）按经营持续性分
类
持续经营净利润（净亏
91,449,703.03 40,897,518.62
损以“-”号填列）
终止经营净利润（净亏
损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分
类
归属于母公司所有者
54,074,793.61 21,221,073.94
的净利润
少数股东损益 37,374,909.42 19,676,444.68
六、其他综合收益的税
后净额
归属于母公司所有者
的其他综合收益的税
后净额
（一）以后不能重分类
进损益的其他综合收
益
1.重新计量设定受益
计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下在被投资
单位不能重分类进损
益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进
损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资
单位以后将重分类进
损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融
资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
归属于少数股东的其
他综合收益的税后净
额
七、综合收益总额 91,449,703.03 40,897,518.62
归属于母公司所有者
54,074,793.61 21,221,073.94
的综合收益总额
归属于少数股东的综
37,374,909.42 19,676,444.68
合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1271 0.0557
（二）稀释每股收益 0.1271 0.0557
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流
量:
销售商品、提供劳务收
656,192,827.29 772,507,262.75
到的现金
客户存款和同业存放款
项净增加额
向中央银行借款净增加
额
向其他金融机构拆入资
金净增加额
收到原保险合同保费取
得的现金
收到再保险业务现金净
额
保户储金及投资款净增
加额
处置以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金
融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金
的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 8,613,833.23 3,261,916.80
收到的其他与经营活动
五、（四十七）、1 54,305,748.02 53,335,860.83
有关的现金
经营活动现金流入
719,112,408.54 829,105,040.38
小计
购买商品、接受劳务支付
647,487,035.02 610,405,503.06
的现金
客户贷款及垫款净增加
额
存放中央银行和同业款
项净增加额
支付原保险合同赔付款
项的现金
支付利息、手续费及佣金
的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工
213,751,610.32 192,760,790.26
支付的现金
支付的各项税费 83,711,872.56 49,166,671.14
支付的其他与经营活动
五、（四十七）、2 55,498,507.60 48,741,385.55
有关的现金
经营活动现金流出
1,000,449,025.50 901,074,350.01
小计
经营活动产生现金流量净
-281,336,616.96 -71,969,309.63
额
二、投资活动产生的现金流
量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的
现金
处置固定资产、无形资
产和其他长期资产收回的 610.00 643,488.40
现金净额
处置子公司及其他营业
单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入
610.00 643,488.40
小计
购建固定资产、无形资
产和其他长期资产所支付 49,049,388.51 78,017,627.84
的现金
投资所支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业
单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动
3,465,000.00
有关的现金
投资活动现金流出
52,514,388.51 78,017,627.84
小计
投资活动产生的现金流量
-52,513,778.51 -77,374,139.44
净额
三、筹资活动产生的现金流
量：
吸收投资所收到的现金 48,177,323.61 923,605,283.90
其中：子公司吸收少
数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,190,810,116.23 1,158,000,000.00
发行债券收到的现金
收到的其他与筹资活动
五、（四十七）、3 89,090,000.00 101,454,000.00
有关的现金
筹资活动现金流入
1,328,077,439.84 2,183,059,283.90
小计
偿还债务所支付的现金 1,085,810,116.23 1,614,740,000.00
分配股利、利润和偿付
69,641,150.76 81,021,888.45
利息所支付的现金
其中：子公司支付给
少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动
五、（四十七）、4 53,838,795.83 154,176,984.47
有关的现金
筹资活动现金流出
1,209,290,062.82 1,849,938,872.92
小计
筹资活动产生现金流量净
118,787,377.02 333,120,410.98
额
四、汇率变动对现金的影响
1,460.73 74,863.15
额
五、现金及现金等价物净增
-215,061,557.72 183,851,825.06
加额
加：期初现金及现金等
378,923,702.14 195,071,877.08
价物余额
六：期末现金及现金等价物
163,862,144.42 378,923,702.14
余额
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司所有者权益 少数股 所有者权益合
项
目 实收资 其他权益工具 东权益 计
资本公 减:库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配
本(或
优先股 永续债 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润
股本)
一、上 1,457,5
212,707 7,415,9 35,266, -10,063 227,360 1,930,225,037
年期末 38,406.
,137.00 29.59 486.68 ,485.50 ,563.48 .80
余额 55
加：
会计政
策变更
前期差
错更正
其他
二、本 1,457,5
212,707 7,415,9 35,266, -10,063 227,360 1,930,225,037
年期初 38,406.
,137.00 29.59 486.68 ,485.50 ,563.48 .80
余额 55
三、本
期增减
变动金 -195,58
212,707 1,017,8 4,423,3 49,651, 39,945, 112,157,667.9
额（减 7,902.3
,137.00 49.03 59.37 434.24 790.64 1
少以 7
“-”号
填列）
（一） 54,074, 37,374,
91,449,703.03
综合收 793.61 909.42
益总额
（二）
所有者
17,119, 31,058,
投入和 48,177,323.61
234.63 088.98
减少资
本
1．股东 48,177,
48,177,323.61
投入的 323.61
普通股
2．其他
权益工
具持有
者投入
资本
3．股份
支付计
入所有
者权益
的金额
17,119, -17,119
4．其他 234.63 ,234.63
（三）
4,423,3 -4,423, -29,229 -29,229,200.0
利润分
59.37 359.37 ,200.00 0
配
1．提取 4,423,3 -4,423,
盈余公 59.37 359.37
积
2．提取
一般风
险准备
3．对所
有 者 -29,229 -29,229,200.0
（或股 ,200.00 0
东）的
分配
4．其他
（四）
-212,70
所有者 212,707
7,137.0
权益内 ,137.00
0
部结转
1．资本
-212,70
公积转 212,707
7,137.0
增资本 ,137.00
0
（或股
本）
2．盈余
公积转
增资本
（或股
本）
3．盈余
公积弥
补亏损
4．其他
（五）
1,017,8 741,992
专项储 1,759,841.27
49.03 .24
备
6,011,4 4,734,5
1．本期 10,746,032.39
67.06 65.33
提取
-4,993, -3,992,
2．本期 -8,986,191.12
618.03 573.09
使用
（六）
其他
四、本 1,261,9
425,414 8,433,7 39,689, 39,587, 267,306 2,042,382,705
期期末 50,504.
,274.00 78.62 846.05 948.74 ,354.12 .71
余额 18
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
上期金额
归属于母公司所有者权益 少数股 所有者权益
项
目 实收资 其他权益工具 东权益 合计
资本公 其他综 盈余公 一般风 未分配
本(或 减:库存股 专项储备
优先股 永续债 其他 积 合收益 积 险准备 利润
股本)
一、上
174,630 577,303 7,833,508.5 33,735, -29,753 220,510 984,259,912
年期末
,000.00 ,912.15 7 265.95 ,338.71 ,564.53 .49
余额
加：
会计政
策变更
前期差
错更正
其他
二、本
174,630 577,303 7,833,508.5 33,735, -29,753 220,510 984,259,912
年期初
,000.00 ,912.15 7 265.95 ,338.71 ,564.53 .49
余额
三、本
期增减
变动金
38,077, 880,234 1,531,2 19,689, 6,849,9 945,965,125
额（减 -417,578.98
137.00 ,494.40 20.73 853.21 98.95 .31
少以
“-”号
填列）
（一）
21,221, 19,676, 40,897,518.
综合收
073.94 444.68 62
益总额
（二）
所有者
38,077, 880,234 3,700,0 922,011,631
投入和
137.00 ,494.40 00.00 .40
减少资
本
880,234
1．股东 38,077, 3,700,0 922,011,631
,494.40
投入的 137.000 00.00 .40
0
普通股
2．其他
权益工
具持有
者投入
资本
3．股份
支付计
入所有
者权益
的金额
4．其他
（三）
1,531,2 -1,531, -16,160 -16,160,000
利润分
20.73 220.73 ,000.00 .00
配
1,531,2 -1,531,
1．提取
20.73 220.73
盈余公
积
2．提取
一般风
险准备
3．对所
有 者 -16,160 -16,160,000
（或股 ,000.00 .00
东）的
分配
4．其他
（四）
所有者
权益内
部结转
1．资本
公积转
增资本
（或股
本）
2．盈余
公积转
增资本
（或股
本）
3．盈余
公积弥
补亏损
4．其他
（五）
-366,44
专项储 -417,578.98 -784,024.71
5.73
备
5,786,487.6 4,545,6 10,332,183.
1．本期
4 95.97 61
提取
-6,204,066. -4,912, -11,116,208
2．本期
62 141.70 .32
使用
（六）
其他
四、本 1,457,5
212,707 7,415,929.5 35,266, -10,063 227,360 1,930,225,0
期期末 38,406.
,137.00 9 486.68 ,485.50 ,563.48 37.80
余额 55
公司法定代表人: 会计机构负责人： 主管会计工作负责人:
母公司资产负债表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 104,799,151.85 219,160,911.28
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 28,197,631.63 3,291,690.45
应收账款 十四、（一） 54,957,606.01 32,765,349.57
预付款项 334,221.24 223,440.66
应收利息 264,303.54 243,660.24
应收股利 20,650,000.00 3,750,000.00
其他应收款 十四、（二） 573,394,645.42 402,628,881.68
存货 105,053,203.15 3,065,409.21
划分为持有待售的
资产
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产 737,328,795.00 711,500,000.00
流动资产合计 1,624,979,557.84 1,376,629,343.09
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四、（三） 390,151,300.48 371,454,624.09
投资性房地产 5,049,524.36 5,226,263.84
固定资产 451,511,046.20 669,770,757.54
在建工程 873,498.65 1,084,983.35
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 13,698,714.73 15,552,054.21
开发支出 412,495.33
商誉
长期待摊费用 443,577.04 676,484.64
递延所得税资产 30,457,354.81 34,294,273.54
其他非流动资产 22,056,575.00 22,000,000.00
非流动资产合计 914,241,591.27 1,120,471,936.54
资 产 总 计 2,539,221,149.11 2,497,101,279.63
公司法定代表人: 主管会计工作负责 会计机构负责人：
母公司资产负债表(续）
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 320,000,000.00 527,000,000.00
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 155,835,760.00 89,060,000.00
应付账款 5,897,104.42 13,105,909.26
预收款项 3,248,340.79 8,655,763.10
应付职工薪酬 9,822,602.16 7,226,441.54
应交税费 2,770,409.43 2,939,481.16
应付利息 197,916.67 624,569.44
应付股利
其他应付款 34,555,601.99 41,203,367.15
划分为持有待售的
负债
一年内到期的非流
动负债
其他流动负债
流动负债合计 532,327,735.46 689,815,531.65
非流动负债：
长期借款 150,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 38,224,731.62 32,850,659.61
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 188,224,731.62 32,850,659.61
负 债 合 计 720,552,467.08 722,666,191.26
所有者权益：
实收资本（或股本） 425,414,274.00 212,707,137.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,226,814,784.12 1,439,521,921.12
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 39,689,846.05 35,266,486.68
未分配利润 126,749,777.86 86,939,543.57
所有者权益合计 1,818,668,682.03 1,774,435,088.37
负债和所有者权益总
2,539,221,149.11 2,497,101,279.63
计
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四、（四） 166,125,312.23 87,049,897.56
减：营业成本 十四、（四） 154,920,400.43 74,094,182.72
税金及附加 4,976,947.46 1,532,994.67
销售费用
管理费用 21,423,237.69 16,389,323.88
财务费用 -13,326,355.60 17,788,002.03
资产减值损失 8,505,980.62 -2,641,071.88
加：公允价值变动收
益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失
十四、（五） 38,700,800.00 22,590,000.00
以“－”号填列）
其中：对联营
企业和合营企业的投资
收益
资产处置收益
7,120,508.17 -176,999.10
（损失以“-”号填列）
其他收益 12,752,427.99
二、营业利润（亏损以“-”
48,198,837.79 2,299,467.04
号填列）
加：营业外收入 698,934.28 11,770,412.00
减：营业外支出 827,259.68 288,541.92
三、利润总额（亏损总额
48,070,512.39 13,781,337.12
以“-”号填列）
减：所得税费用 3,836,918.73 -1,530,870.17
四、净利润（净亏损以“-”
44,233,593.66 15,312,207.29
号填列）
（一）持续经营净利润
44,233,593.66 15,312,207.29
（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润
（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后
净额
（一）以后不能重分类
进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受
益计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下在被投
资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享
有的份额
（二）以后将重分类进
损益的其他综合收益
1.权益法下在被投
资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资
产公允价值变动损益
3.持有至到期投资
重分类为可供出售金融
资产损益
4.现金流量套期损
益的有效部分
5.外币财务报表折
算差额
6.其他
六、综合收益总额 44,233,593.66 15,312,207.29
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四、（四） 166,125,312.23 87,049,897.56
减：营业成本 十四、（四） 154,920,400.43 74,094,182.72
税金及附加 4,976,947.46 1,532,994.67
销售费用
管理费用 21,423,237.69 16,389,323.88
财务费用 -13,326,355.60 17,788,002.03
资产减值损失 8,505,980.62 -2,641,071.88
加：公允价值变动收
益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失
十四、（五） 38,700,800.00 22,590,000.00
以“－”号填列）
其中：对联营
企业和合营企业的投资
收益
资产处置收益
7,120,508.17 -176,999.10
（损失以“-”号填列）
其他收益 12,752,427.99
二、营业利润（亏损以“-”
48,198,837.79 2,299,467.04
号填列）
加：营业外收入 698,934.28 11,770,412.00
减：营业外支出 827,259.68 288,541.92
三、利润总额（亏损总额
48,070,512.39 13,781,337.12
以“-”号填列）
减：所得税费用 3,836,918.73 -1,530,870.17
四、净利润（净亏损以“-”
44,233,593.66 15,312,207.29
号填列）
（一）持续经营净利润
44,233,593.66 15,312,207.29
（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润
（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后
净额
（一）以后不能重分类
进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受
益计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下在被投
资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享
有的份额
（二）以后将重分类进
损益的其他综合收益
1.权益法下在被投
资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资
产公允价值变动损益
3.持有至到期投资
重分类为可供出售金融
资产损益
4.现金流量套期损
益的有效部分
5.外币财务报表折
算差额
6.其他
六、综合收益总额 44,233,593.66 15,312,207.29
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金
流量：
销售商品、提供
50,908,891.53 74,136,008.05
劳务收到的现金
收到的税费返
393,944.07
还
收到的其他与
五、（四十）、1 32,484,750.74 273,785,535.21
经营活动有关的现金
经营活动现金流
83,393,642.27 348,315,487.33
入小计
购买商品、接受
38,111,773.94 42,533,969.43
劳务支付的现金
支付给职工以
34,501,854.01 31,750,725.55
及为职工支付的现金
支付的各项税
29,957,635.24 2,782,187.26
费
支付的其他与
五、（四十）、2 44,125,953.78 73,294,311.31
经营活动有关的现金
经营活动现金流
146,697,216.97 150,361,193.55
出小计
经营活动产生现金流量
-63,303,574.70 197,954,293.78
净额
二、投资活动产生的现金
流量：
收回投资所收
到的现金
取得投资收益
18,450,800.00 15,340,000.00
所收到的现金
处置固定资产、
无形资产和其他长期资 3,666.00
产收回的现金净额
处置子公司及
其他营业单位收到的现
金净额
收到的其他与
五、（四十）、3 10,619,978.51
投资活动有关的现金
投资活动现金流
29,070,778.51 15,343,666.00
入小计
购建固定资产、
无形资产和其他长期资 207,675.28 1,660,861.58
产所支付的现金
投资所支付的
25,000,000.00 231,500,000.00
现金
取得子公司及
其他营业单位支付的现
金净额
支付的其他与
10,800,000.00 500,000,000.00
投资活动有关的现金
投资活动现金流
36,007,675.28 733,160,861.58
出小计
投资活动产生的现金流
-6,936,896.77 -717,817,195.58
量净额
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资所收
919,905,283.90
到的现金
取得借款收到
868,900,000.00 890,000,000.00
的现金
收到的其他与
五、（四十）、4 39,900,000.00
筹资活动有关的现金
筹资活动现金流
908,800,000.00 1,809,905,283.90
入小计
偿还债务所支
925,900,000.00 1,088,240,000.00
付的现金
分配股利、利润
和偿付利息所支付的现 27,801,799.52 50,139,512.82
金
支付的其他与
2,088,937.90
筹资活动有关的现金
筹资活动现金流
953,701,799.52 1,140,468,450.72
出小计
筹资活动产生现金流量
-44,901,799.52 669,436,833.18
净额
四、汇率变动对现金的影
1,457.08 516.42
响额
五、现金及现金等价物净
-115,140,813.91 149,574,447.80
增加额
加：期初现金及现金
204,652,810.35 55,078,362.55
等价物余额
六：期末现金及现金等价
89,511,996.44 204,652,810.35
物余额
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
本期金额
项 目
实收资本 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权
资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积
(或股本) 优先股 永续债 其他 收益 润 益合计
一、上年 212,707, 1,439,52 35,266,4 86,939,5 1,774,43
期末余额 137.00 1,921.12 86.68 43.57 5,088.37
加：
会计政策
变更
前期差错
更正
二、本年 212,707, 1,439,52 35,266,4 86,939,5 1,774,43
期初余额 137.00 1,921.12 86.68 43.57 5,088.37
三、本期
增减变动
212,707, -212,707 4,423,35 39,810,2 44,233,5
金额（减
137.00 ,137.00 9.37 34.29 93.66
少以“-”号
填列）
（一）综
44,233,5 44,233,5
合收益总
93.66 93.66
额
（二）所
有者投入
和减少资
本
1．股东
投入的普
通股
2．其他
权益工具
持有者投
入资本
3．股份
支付计入
所有者权
益的金额
4．其他
（三）利 4,423,35 -4,423,3
润分配 9.37 59.37
1．提取 4,423,35 -4,423,3
盈余公积 9.37 59.37
2．对所
有者（或
股东）的
分配
3．其他
（四）所
212,707, -212,707
有者权益
137.00 ,137.00
内部结转
1．资本
公积转增 212,707, -212,707
资本（或 137.00 ,137.00
股本）
2．盈余
公积转增
资本（或
股本）
3．盈余
公积弥补
亏损
4．其他
（五）专
项储备
1．本期
提取
2．本期
使用
（六）其
他
四、本期 425,414, 1,226,81 39,689,8 126,749, 1,818,66
期末余额 274.00 4,784.12 46.05 777.86 8,682.03
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表（续）
编制单位：西部金属材料股份有限公司 2017 年度 单位：人民币元
上期金额
项 目
实收资本 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权
资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积
(或股本) 优先股 永续债 其他 收益 润 益合计
一、上年 174,630, 559,287, 33,735,2 73,158,5 840,811,
期末余额 000.00 426.72 65.95 57.01 249.68
加：
会计政策
变更
前期差错
更正
二、本年 174,630, 559,287, 33,735,2 73,158,5 840,811,
期初余额 000.00 426.72 65.95 57.01 249.68
三、本期
增减变动
38,077,1 880,234, 1,531,22 13,780,9 933,623,
金额（减
37.00 494.40 0.73 86.56 838.69
少以“-”号
填列）
（一）综
15,312,2 15,312,2
合收益总
07.29 07.29
额
（二）所
有者投入
和减少资
本
1．股东
38,077,1 880,234, 918,311,
投入的普
37.000 494.400 631.40
通股
2．其他
权益工具
持有者投
入资本
3．股份
支付计入
所有者权
益的金额
4．其他
（三）利 1,531,22 -1,531,2
润分配 0.73 20.73
1．提取 1,531,22 -1,531,2
盈余公积 0.73 20.73
2．对所
有者（或
股东）的
分配
3．其他
（四）所
有者权益
内部结转
1．资本
公积转增
资本（或
股本）
2．盈余
公积转增
资本（或
股本）
3．盈余
公积弥补
亏损
4．其他
（五）专
项储备
1．本期
提取
2．本期
使用
（六）其
他
四、本期 212,707, 1,439,52 35,266,4 86,939,5 1,774,43
期末余额 137.00 1,921.12 86.68 43.57 5,088.37
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
财务报表附注
一、 公司基本情况
西部金属材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是 2000 年 12 月 25 日经陕
西省人民政府“陕政函(2000)313 号”文件批准，由西北有色金属研究院联合株洲硬质合金集
团有限公司、浙江省创业投资集团有限公司、中国有色金属工业技术开发交流中心、九江有
色金属冶炼厂等发起人共同发起设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国陕西省西安
市。公司于 2000 年 12 月 28 日在陕西省工商行政管理局登记注册。本公司经营及管理地址
均位于陕西省西安市。
本公司及子公司主要从事金属复合材料、金属纤维及其制品、难熔金属材料、贵金属材
料及装备等材料的开发、生产和销售，属有色金属延炼加工行业。
本公司原注册资本为人民币 5,342 万元，原名为“西研稀有金属新材料股份有限公司”。
2002 年 9 月 25 日，根据股东大会决议和修改后章程规定,新增注册资本 1,500 万元，分别由
新增股东深圳市创新投资集团有限公司以货币资金出资认购新增注册资本 800 万元和原股
东浙江省创业投资集团有限公司以货币资金出资认购新增注册资本 700 万元，变更后公司注
册资金为 6,842 万元。公司 2003 年第一次临时股东大会决议通过将公司名称变更为西部金
属材料股份有限公司，并于 2003 年 9 月 28 日完成工商变更登记。
2007 年 7 月 16 日经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]185 号”文核准，公司
首次向社会公众发行人民币普通股 2,300 万股，并于 2007 年 8 月 10 日在深圳证券交易所上
市交易，变更后的注册资本为 9,142 万元，并于 2007 年 10 月 23 日完成工商变更登记。
根据公司 2008 年第二次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]312
号”《关于核准西部金属材料股份有限公司非公开发行股票的批复》，2009 年 5 月 8 日公司
采取非公开发行股票方式向西安航天科技工业公司、西北有色金属研究院发行股份 2,500 万
股，发行后的注册资本为人民币 11,642 万元。
根据公司 2009 年第五次临时股东大会决议及第三届董事会第二十二次会议批准修改后
章程的规定，公司按每 10 股转增 5 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总计为 5,821
万股，每股面值 1 元，增加股本 5,821 万元，变更后的注册资本为人民币 17,463 万元。
根据公司 2015 年第三次临时股东大会决议、2016 年第一次临时股东大会决议和中国证
劵监督管理委员会“证监许可[2016]1059 号文”《关于核准西部金属材料股份有限公司非公开
18
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
发行股票的批复》，2016 年 7 月 27 日公司采取非公开发行股票向 7 名投资者发行股份
3,807.7137 万股，发行后注册资本 21,270.7137 万元，并于 2016 年 9 月 28 日完成工商变更
登记。
根据公司 2017 年第二次临时股东大会及第六届董事会第八次会议批准修改后章程的规
定，公司按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总计为 21,270.7137
万股，每股面值 1 元，增加股本 21,270.7137 万元，变更后的注册资本为人民币 42,541.4274
万元。公司于 2017 年 7 月 27 日完成工商变更登记。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 42,541.4274 万股，详见附注“五（三
十）”。
统一社会信用代码：91610000719796070K
注册地址：陕西省西安市经开区泾渭工业园西金路西段 15 号
法定代表人：巨建辉
公司类型：股份有限公司（上市）
经营范围为：稀有金属材料的板、带、箔、丝、棒、管及其深加工产品、复合材料及装
备和稀贵金属等新型材料的开发、生产和销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经
营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定
公司经营和国家禁止进出口的商品除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；自有房地产
和设备的租赁；物业管理；理化检验；自有技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）
本财务报表及财务报表附注经公司 2018 年 4 月 13 日第六届董事会第十五次会议批准对
外报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会
计准则及相关规定进行确认和计量，并基于以下所述的重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、公司重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司已根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和
19
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、公司重要会计政策及会计估
计”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求，真
实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币
为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方
在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总
额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并
发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费
用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金
等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、
佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形
成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；
合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰
晚的时间。
2.本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下
列情况确定合并成本：（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。（2）
20
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成
本法核算时转入当期损益。
②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有
的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为
购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购
买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未
来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负
债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项
可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照
21
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至 2015 年 12
月 31 日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可
分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
其回报金额。
2.合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
3.少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。
4.超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约
定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策。
公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共
同经营和合营企业。
22
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认
其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2、确认单独所承担的负债，
以及按其份额确认共同承担的负债；3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5、确认单独所发生的费用，以及按其
份额确认共同经营发生的费用。
合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司对于合营企业的长
期股权投资采用权益法核算。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值
变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用
资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额
计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
（十）金融工具
1.金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
23
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
2.金融资产的分类和计量
（1）本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资
产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收
款项、可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短
期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，
该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项
嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌
入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资
产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
③可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量
24
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
且其变动计入当期损益的金融资产。
（2）金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费
用计入初始确认金额。
（3）金融资产的后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
②贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及
摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
③可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有
期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，
按照成本计量。
（4）金融资产的减值准备
①本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准
备。
②本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
1）发行方或债务人发生严重财务困难；
2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
25
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
投资人可能无法收回投资成本；
8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
③金融资产减值损失的计量
1）贷款和应收款项减值损失的计量
贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现
金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独
或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金
融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进
行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
2）可供出售金融资产
本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金
融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超
过成本的 50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，
按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取
得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原
直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资
或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定
的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，
且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
26
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
3.金融负债的分类和计量
（1）本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近
期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，
该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项
嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌
入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资
产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入
初始确认金额。
（3）金融负债的后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
27
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
②其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
4.金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金
融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产
终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
5.金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
28
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（十一）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
1.坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他
表明应收款项发生减值的客观依据。
2.坏账准备的计提方法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应
收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
①信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
②根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
29
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内 3.00 3.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 15.00 15.00
3至4年 30.00 30.00
4至5年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
3.坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（十二）存货
1.存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、产成品（库存商品）、在产品、自制半成品及发出商
品等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出原材料、产成品等，按批别采用加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
30
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
各类存货的可变现净值确定的方法如下：
（1）对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；
（2）对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
现净值；
（3）存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数
量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品
系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计
提存货准备。
本公司库存商品、在制品、外购商品通常按照单个项目计提存货跌价准备；原材料、周
转材料、委托加工物资和包装物由于数量繁多、单价较低，一般按照存货类别计提存货跌价
准备。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
4.存货的盘存制度为永续盘存制
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十三）持有待售资产
1.非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）是出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。
2.初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的
净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
31
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。
3.后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
4.企业终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，应当将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
（十四）长期股权投资
长期股权投资包括对子公司投资。
1.初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的
非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
②非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
32
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
3）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额；
4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得
自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第
7 号-非货币性资产交换》确定。
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号--
债务重组》确定。
（3）无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应
享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取
得长期股权投资的初始投资成本。
2.后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被
投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
33
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期
股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资
单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的
长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润
的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认
投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额
确认。
本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司
或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影
响，本公司都按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接
持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
（3）本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影
响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成
34
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流
入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损
益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十）长期资产减值。”
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账
面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，
以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（十六）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 40 3 2.43
机器设备 15、20、25 3 6.47、4.85、3.88
运输设备 10 3 9.70
办公设备 5 3 19.40
35
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十）长期资产减值”。
4.其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
（十七）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程结转固定资产的标准和时点：本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态
时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
1.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
2.已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
3.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
4.所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十）长期资产减值”。
（十八）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
36
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十九）无形资产
1.无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2.研究与开发支出
37
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十）长期资产减值”。
（二十）长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
2.本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发
生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
3.市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
4.有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
6.本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使
用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第 8 号——资产减值》的各项资产进行判断，
38
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金
额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或
者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、多功能运动场款及设备维修。长期待摊费用
在预计受益期间按直线法摊销。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
2.离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指
本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或
办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步
支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
39
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（二十三）收入
1.商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
（1）客户上门提货的业务，以库房出库单和厂房出门证作为确认收入的条件；（2）本
公司送货上门的业务，以产品出库单、承运单位货运单据或客户的收货证明作为收入确认条
件；（3）出口业务，以出库单、报关单作为收入确认条件。
2.提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）相
关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地确定；（4）交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售
商品处理。
3.使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
4.利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
40
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（二十四）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，
则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1.政府文
件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入
费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要
时进行变更；2.政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关
的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1.应收补助款的金额已经
过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测
算，且预计其金额不存在重大不确定性；2.所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府
信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
3.相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障
的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益
的在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果政府补助
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，
计入当期损益或冲减相关成本；如果政府补助用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计
入当期损益或冲减相关成本。
已确认的政府补助需要返还的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他
41
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
情况的，直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
公司取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给企业两种情况进行会计处理。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公
司选择以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十五）递延所得税资产/递延所得税负债
1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2.递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
42
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（二十六）租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
1.本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
2.本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（二十七）分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可
合并为一个经营分部。
（二十八）重要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
43
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2017 年 6 月 12 日起执行经修订
公司第六届董事会第十一次会议
的《企业会计准则第 16号——政府补助》。 本
通过
次会计政策变更采用未来适用法处理。
本公司自 2017 年 5 月 28 日起执行财政部
制定的《企业会计准则第 42 号——持有待售 公司第六届董事会第十四次会议
的非流动资产、处置组和终止经营》。本次会 通过
计政策变更采用未来适用法处理。
本公司编制 2017 年度报表执行《财政部关于
修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财 公司第六届董事会第十四次会议
会〔2017〕30 号)。本次会计政策变更采用追 通过
溯法调整。
本公司编制 2017 年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
(财会〔2017〕30 号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利
得和损失以及非货币性资产交换利得和损失变更列报于“资产处置收益”科目。
（1）影响上期合并利润表相关项目
财务报表项目 影响金额
2016 年度利润表项目 变更前 变更后
资产处置收益 -95,685.73
营业外收入 87,762,571.51 87,681,258.14
营业外支出 675,153.37 498,154.27
（2）影响母公司利润表相关项目
财务报表项目 影响金额
2016 年度利润表项目 变更前 变更后
资产处置收益 -176,999.10
营业外收入 11,770,412.00 11,770,412.00
营业外支出 465,541.02 288,541.92
2.会计估计变更：无
（二十九）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
44
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1.坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
2.存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3.可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，
包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
4.非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
45
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
5.折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6.递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7.所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 法定增值额 17%、11%、6%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
其他税项 按有关规定执行
（二）税收优惠
根据财政部、海关总署及国家税务总局联合下发的《关于深入实施西部大开发战略有关
46
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日，对设在西部地区的鼓励类企业减按 15%的税率征收企业所得税，本公司之子公司西安
天力公司、西安菲尔特公司、西部钛业公司、西安优耐特公司、西安诺博尔公司和西安瑞福
莱公司相关产业已经包括在“产业结构调整指导目录（2011 年本）”的鼓励类目录，相关税
收优惠正在审核办理中，预计 2017 年度继续按 15%税率征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释中“期末余额”系 2017 年 12 月 31 日相关数据，“期初余额”系 2016 年 12 月 31
日相关数据，“本期发生额”系 2017 年度相关数据，“上期发生额”系 2016 年度相关数据。若
无特别指明，货币单位为人民币元。
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 1,055,057.79 1,007,300.25
银行存款 162,807,086.63 377,916,401.89
其他货币资金 48,989,969.42 41,212,982.11
合 计 212,852,113.84 420,136,684.25
其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 期初余额
开立保函保证金 7,187,417.26 16,169,178.09
办理银行承兑汇票保证金 41,802,552.16 25,043,804.02
合 计 48,989,969.42 41,212,982.11
（二）应收票据
1.应收票据分类
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 160,432,670.60 50,414,347.11
商业承兑汇票 95,912,133.30 56,565,412.70
合 计 256,344,803.90 106,979,759.81
2.期末已质押的应收票据情况
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 62,828,125.90
商业承兑汇票
47
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
合 计 62,828,125.90
3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 402,044,684.83
商业承兑汇票 91,393,906.78
合 计 493,438,591.61
4.期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
5.期末应收票据未发现有减值的迹象。
（三）应收账款
1.应收账款按种类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
536,960,646.36 100.00 35,739,932.58 6.66 501,220,713.78
准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合 计 536,960,646.36 100.00 35,739,932.58 6.66 501,220,713.78
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
366,500,174.15 100.00 27,242,828.35 7.43 339,257,345.80
准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合 计 366,500,174.15 100.00 27,242,828.35 7.43 339,257,345.80
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 期末余额 期初余额
48
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
计提比例 计提比例
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
(%) (%)
1 年以内 415,279,964.19 12,458,398.92 3.00 267,648,716.52 8,029,461.50 3.00
1至2年 71,373,340.31 7,137,334.05 10.00 72,010,515.65 7,201,051.57 10.00
2至3年 31,000,333.40 4,650,050.00 15.00 15,339,853.31 2,300,977.99 15.00
3至4年 10,675,324.08 3,202,597.23 30.00 1,398,884.11 419,665.24 30.00
4至5年 680,264.01 340,132.01 50.00 1,621,065.04 810,532.53 50.00
5 年以上 7,951,420.37 7,951,420.37 100.00 8,481,139.52 8,481,139.52 100.00
合 计 536,960,646.36 35,739,932.58 366,500,174.15 27,242,828.35
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 9,325,056.96 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
3.本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 827,952.73
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备
单位一 48,550,687.50 9.04 1,456,520.63
单位二 33,259,347.14 6.19 3,669,454.87
单位三 21,000,000.00 3.91 630,000.00
单位四 16,447,235.34 3.06 493,417.06
单位五 15,779,459.68 2.94 473,383.79
合 计 135,036,729.66 25.14 6,722,776.35
5.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6.本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
7.期末应收账款中持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款
单位名称 期末余额 期初余额
西北有色金属研究院 9,098,687.91 7,482,463.67
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 37,662,681.36 93.92 23,771,857.67 92.39
49
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
1至2年 1,166,772.94 2.91 1,207,570.78 4.69
2至3年 592,720.62 1.48 168,580.62 0.66
3 年以上 400,563.94 1.00 305,075.43 1.19
个别认定 278,033.81 0.69 278,033.81 278,033.81 1.07 278,033.81
合 计 40,100,772.67 100.00 278,033.81 25,731,118.31 100.00 278,033.81
净 值 39,822,738.86 25,453,084.50
2.无账龄超 1 年且金额重要的预付款项
3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项余额的比例(%)
单位一 5,293,358.79 13.20
单位二 4,123,919.00 10.28
单位三 3,555,000.00 8.87
单位四 2,703,263.65 6.74
单位五 1,746,155.00 4.35
合 计 17,421,696.44 43.44
4.期末预付款项中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（五）其他应收款
1.其他应收款按种类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
11,606,620.53 97.83 4,123,834.41 35.53 7,482,786.12
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
257,312.89 2.17 257,312.89 100.00
账准备的其他应收款
合 计 11,863,933.42 100.00 4,381,147.30 36.93 7,482,786.12
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
50
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
23,723,227.38 98.93 4,728,433.08 19.93 18,994,794.30
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
257,312.89 1.07 257,312.89 100.00
准备的其他应收款
合 计 23,980,540.27 100.00 4,985,745.97 20.79 18,994,794.30
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账 龄 计提比例 计提比例
其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 5,617,057.68 168,511.74 3.00 18,082,117.33 542,463.52 3.00
1至2年 1,864,677.50 186,467.75 10.00 144,920.10 14,492.02 10.00
2至3年 16,241.90 2,436.29 15.00 697,366.95 104,605.04 15.00
3至4年 471,570.45 141,471.13 30.00 69,750.00 20,925.00 30.00
4至5年 24,251.00 12,125.50 50.00 1,366,251.00 683,125.50 50.00
5 年以上 3,612,822.00 3,612,822.00 100.00 3,362,822.00 3,362,822.00 100.00
合 计 11,606,620.53 4,123,834.41 23,723,227.38 4,728,433.08
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额-604,598.67 元，转回坏账准备金额 0 元。
3.本报告期内无核销的其他应收款。
4.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 3,958,366.18 3,308,974.98
保证金 4,281,768.64 7,158,533.64
往来款 1,405,840.00 12,688,735.39
其他各种应收、暂付款项 2,217,958.60 824,296.26
合 计 11,863,933.42 23,980,540.27
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
51
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
宁波市鄞州中包和兴贸易有限公司 预付款 2,300,000.00 5 年以上 19.39 2,300,000.00
1 年以内，
内蒙古能源发电聚能招标有限公司 保证金 650,000.00 5.48 30,000.00
1-2 年
中招国际招标有限公司 保证金 400,000.00 1 年以内 3.37 12,000.00
西安出口加工区投资建设有限公司 押金 281,550.00 1 年以内 2.37 8,446.50
申报项目暂
董璞 240,000.00 1 年以内 2.02 7,200.00
借款
合 计 3,871,550.00 32.63 2,357,646.50
6.期末其他应收款中不存在应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东款项。
（六）存货
1.存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 341,010,711.93 1,939,071.51 339,071,640.42
在产品 12,691,383.88 303,196.16 12,388,187.72
库存商品 92,745,973.06 14,100,903.73 78,645,069.33
发出商品 17,422,649.82 17,422,649.82
周转材料 2,013,679.68 2,013,679.68
自制半成品 316,467,004.59 5,795,425.39 310,671,579.20
合 计 782,351,402.96 22,138,596.79 760,212,806.17
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 279,554,625.01 3,456,984.86 276,097,640.15
在产品 39,448,429.22 2,663,357.11 36,785,072.11
库存商品 104,391,933.67 25,406,718.84 78,985,214.83
发出商品 16,525,447.99 16,525,447.99
周转材料 1,893,604.51 1,893,604.51
自制半成品 243,137,663.05 14,351,252.62 228,786,410.43
合 计 684,951,703.45 45,878,313.43 639,073,390.02
2.存货跌价准备
52
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 3,456,984.86 1,003,307.56 52,968.90 2,468,252.01 1,939,071.51
在产品 2,663,357.11 520,094.86 1,840,066.09 303,196.16
库存商品 25,406,718.84 12,020,954.36 81,876.88 23,244,892.59 14,100,903.73
自制半成品 14,351,252.62 2,790,317.22 836,464.05 10,509,680.40 5,795,425.39
合 计 45,878,313.43 15,814,579.14 1,491,404.69 38,062,891.09 22,138,596.79
3.存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
本期转回存货跌价准备 本期转销存货跌价准
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
的原因 备的原因
原材料 可变现净值低于账面成本部分 价格回升 已销售出库
在产品 可变现净值低于账面成本部分 价格回升 已销售出库
库存商品 可变现净值低于账面成本部分 价格回升 已销售出库
自制半成品 可变现净值低于账面成本部分 价格回升 已销售出库
4.期末公司无对外担保、抵押的存货。
（七）其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 27,509,722.98 29,579,671.41
待摊费用 2,337,708.96 96,607.02
预缴税款 1,525,221.67 716,660.99
合 计 31,372,653.61 30,392,939.42
（八）可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 23,240,000.00 3,800,000.00 19,440,000.00 23,240,000.00 3,800,000.00 19,440,000.00
其中：按公允价
值计量的权益工具
按成本计
23,240,000.00 3,800,000.00 19,440,000.00 23,240,000.00 3,800,000.00 19,440,000.00
量的权益工具
合 计 23,240,000.00 3,800,000.00 19,440,000.00 23,240,000.00 3,800,000.00 19,440,000.00
2.期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 账面余额
53
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期初 本期增加 本期减少 期末
遵宝钛业有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
西安泰金工业电化学技术有限公司 18,240,000.00 18,240,000.00
合 计 23,240,000.00 23,240,000.00
（续）
在被投资
减值准备 本期现金红
被投资单位 单位持股
期初 本期增加 本期减少 期末 比例（%） 利
遵宝钛业有限公司 3,800,000.00 3,800,000.00 1.02
西安泰金工业电化学
20.00
技术有限公司
合 计 3,800,000.00 3,800,000.00 —
注：本公司之子公司西部钛业公司对西安泰金工业电化学技术有限公司持股 20.00%，由
于该公司董事会成员为 10 名，西部钛业仅派驻 1 名董事，同时该公司系本公司最终控制方
西北有色金属研究院联合西北有色金属研究院工会及其员工共同设立，因此本集团对其所有
财务与经营政策不具有重大影响。该股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计
量，因此以成本法计量。
（九）长期应收款
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
分期收款销售商品 759,173.84 759,173.84
合 计 759,173.84 759,173.84
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
分期收款销售商品
合 计
（十）投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
1、期初余额 7,288,224.39 7,288,224.39
2、本期增加金额
54
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 合 计
3、本期减少金额
4、期末余额 7,288,224.39 7,288,224.39
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额 2,061,960.55 2,061,960.55
2、本期增加金额 176,739.48 176,739.48
计提或摊销 176,739.48 176,739.48
3、本期减少金额
4、期末余额 2,238,700.03 2,238,700.03
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 5,049,524.36 5,049,524.36
2、期初账面价值 5,226,263.84 5,226,263.84
（十一）固定资产
1.固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合 计
一、账面原值
1、期初余额 597,182,704.07 1,158,459,128.57 15,790,424.91 9,535,519.75 1,780,967,777.30
2、本期增加金额 7,622,574.51 61,121,398.69 282,135.48 827,654.92 69,853,763.60
（1）购置 5,663,782.68 279,073.26 737,056.63 6,679,912.57
（2）在建工程转入 7,622,574.51 55,457,616.01 3,062.22 90,598.29 63,173,851.03
3、本期减少金额 2,645,423.98 1,172,898.25 1,348,226.77 5,166,549.00
（1）处置或报废 2,645,423.98 1,172,898.25 1,348,226.77 5,166,549.00
（2）其他
4、期末余额 604,805,278.58 1,216,935,103.28 14,899,662.14 9,014,947.90 1,845,654,991.90
二、累计折旧
1、期初余额 88,546,231.77 395,692,782.86 6,146,813.68 6,382,541.63 496,768,369.94
2、本期增加金额 15,262,358.23 66,329,255.89 1,239,809.85 682,307.75 83,513,731.72
其中：计提 15,262,358.23 66,329,255.89 1,239,809.85 682,307.75 83,513,731.72
3、本期减少金额 2,451,738.46 893,917.85 1,287,963.39 4,633,619.70
（1）处置或报废 2,451,738.46 893,917.85 1,287,963.39 4,633,619.70
55
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合 计
（2）其他
4、期末余额 103,808,590.00 459,570,300.29 6,492,705.68 5,776,885.99 575,648,481.96
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 500,996,688.58 757,364,802.99 8,406,956.46 3,238,061.91 1,270,006,509.94
2、期初账面价值 508,636,472.30 762,766,345.71 9,643,611.23 3,152,978.12 1,284,199,407.36
2.期末公司无暂时闲置的固定资产。
3.期末公司无通过融资租赁租入的固定资产。
4.期末公司无通过经营租赁租出的固定资产。
5.未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 296,431,745.50 正在计划办理中
合计 296,431,745.50
（十二）在建工程
1.在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种新材料园项目 386,345.12 386,345.12 42,730,573.43 42,730,573.43
在安装设备 5,523,977.84 5,523,977.84 5,403,907.44 5,403,907.44
零星工程 1,296,810.25 1,296,810.25 182,896.82 182,896.82
火力发电厂锅炉尾气
用金属滤袋及除尘器 20,115,498.98 20,115,498.98 2,979,423.68 2,979,423.68
生产线技术改造
自主化核电站堆芯关
30,344,634.05 30,344,634.05 8,317,680.53 8,317,680.53
键材料国产化项目
56
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 57,667,266.24 57,667,266.24 59,614,481.90 59,614,481.90
2.重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固定 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 资产金额 少金额
特种新材料园项目 220,490,700.00 42,730,573.43 18,628,107.21 59,348,249.14 1,624,086.38 386,345.12
在安装设备 30,630,000.00 4,822,659.56 9,709,964.83 2,900,168.79 6,689,725.64 4,942,729.96
火力发电厂锅炉尾气
用金属滤袋及除尘器 280,000,000.00 2,979,423.68 25,764,058.50 8,627,983.20 20,115,498.98
生产线技术改造
自主化核电站堆芯关
350,000,000.00 8,317,680.53 22,761,985.63 735,032.11 30,344,634.05
键材料国产化项目
合 计 58,850,337.20 76,864,116.17 62,983,450.04 16,941,795.22 55,789,208.11
（续）
工程累计投 其中：本期利 本期利息
工程 利息资本化累
工程名称 入占预算比 息资本化金 资本化率 资金来源
进度 计金额
例（%） 额 （%）
特种新材料园项目 100.00 工程基本完工 2,633,621.44 自筹及贷款
在安装设备 逐步完成安装与调试 自筹
火力发电厂锅炉尾
气用金属滤袋及除
48.00 主体施工完成 自筹
尘器生产线技术改
造
自主化核电站堆芯
关键材料国产化项 10.77 主体施工完成 募集资金
目
合 计 2,633,621.44
（十三）无形资产
1.无形资产情况
项 目 土地使用权 专利及非专利技术 软件 合 计
一、账面原值
1、期初余额 95,973,522.71 301,998,361.01 875,207.90 398,847,091.62
2、本期增加金额 1,730,014.39 40,902,980.55 42,632,994.94
（1）购置 1,730,014.39 1,730,014.39
（2）内部研发 40,902,980.55 40,902,980.55
57
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 专利及非专利技术 软件 合 计
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）到期转销
441,480,086.56
4、期末余额 97,703,537.10 342,901,341.56 875,207.90
二、累计摊销
1、期初余额 16,425,422.69 104,357,226.23 734,860.84 121,517,509.76
2、本期增加金额 2,267,552.54 28,768,675.99 34,337.44 31,070,565.97
（1）计提 2,267,552.54 28,768,675.99 34,337.44 31,070,565.97
3、本期减少金额
（1）处置
（2）到期转销
4、期末余额 18,692,975.23 133,125,902.22 769,198.28 152,588,075.73
三、减值准备
1、期初余额 399,873.47 399,873.47
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 399,873.47 399,873.47
四、账面价值
1、期末账面价值 79,010,561.87 209,375,565.87 106,009.62 288,492,137.36
2、期初账面价值 79,548,100.02 197,241,261.31 140,347.06 276,929,708.39
注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 74.56%。
（十四）开发支出
本期增加 本期减少 期末余额
项 目 期初余额 确认为无形资 转入当期损
内部开发支出 其他
产 益
深空站用钛合金宽幅板
1,496,631.22 1,191,224.30 2,687,855.52
材
Gr.1 超薄壁管研制及扩
4,509,925.13 4,153,991.44 355,933.69
大试制
热处理制度与金属复合 7,777,933.69 4,979,107.65 2,798,826.04
58
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期增加 本期减少 期末余额
项 目 期初余额 确认为无形资 转入当期损
内部开发支出 其他
产 益
板残余应力关系研究
奥氏体不锈钢正火工艺
6,126,989.07 3,789,543.74 2,337,445.33
优化
金属纤维纱线及制品 4,403,550.42 4,403,550.42
高品质超细不锈钢纤维
4,418,106.97 4,418,106.97
开发
核反应堆用铪管材新工
5,768,975.06 5,768,975.06
艺的开发
第三代核电反应堆用不
4,585,338.57 4,585,338.57
锈钢材料开发
铂钴永磁合金新工艺的
1,740,954.95 1,740,954.95
开发
垂直轴风力发电机研制 987,904.64 935,585.88 52,318.76
钛合金薄壁型零件成型
501,537.70 459,238.21 42,299.49
工艺研究
超大规格旋转靶材开发 1,155,503.65 904,511.16 250,992.49
高精度钨铝合金器件开
866,244.93 565,547.66 300,697.27
发
高比重合金板材产业化
1,139,523.80 816,424.59 323,099.21
开发
大规格美标 TZM 材料批
1,250,710.70 694,248.73 556,461.97
量化生产开发
Ti2AlNb 合金板材研制 648,573.16 648,573.16
优质钛及钛合金、锆铸锭
制备技术改进、钛合金板 3,204,159.43 3,204,159.43
坯制备工艺改进、
镍及镍合金加工材研制
816,827.53 816,827.53
开发
高品质超长耐蚀钛及合
3,192,917.07 756,710.62 2,436,206.45
金金铸锭研制
大规格钛合金药型罩毛
515,640.00 515,640.00
坯研制
海水管路系统用 TA2 无
690,004.18 690,004.18
缝管试制
海洋平台项目 863 计划 3,534,965.11 3,534,965.11
高性能镍基合金焊接工
1,971,490.38 1,971,490.38
艺优化
金属滤袋设计及应用 501,577.13 501,577.13
高温含尘烟气高效过滤 9,436,610.19 3,122,903.27 6,313,706.92
59
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期增加 本期减少 期末余额
项 目 期初余额 确认为无形资 转入当期损
内部开发支出 其他
产 益
净化系统绿色化制备关
键技术
核电用不锈钢和镍基合
1,613,962.60 1,613,962.60
金材料性能对比研究
低成本钽钢复合板制备
856,058.65 856,058.65
技术研究
乏燃料后处理核心设备
586,128.31 146,633.52 439,494.79
制备技术研究
钼及钼合金棒材生产线
1,197,939.83 1,197,939.83
技术改造
宽幅钛卷 539,143.89 539,143.89
厨具钛铝钢研究开发 1,551,160.76 1,551,160.76
其他 51 项 412,495.33 11,254,727.42 5,997,033.37 5,670,189.38
合计 10,730,783.94 79,714,651.83 40,902,980.55 34,682,857.68 14,859,597.54
（十五）长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 808,926.47 2,031,985.58 380,692.27 2,460,219.78
多功能运动场 109,791.00 39,924.00 69,867.00
租赁设备维修 1,724,957.74 4,490.18 218,049.98 1,511,397.94
租赁费 145,796.21 15,482.76 130,313.45
园区雨污分流 211,368.19 1,761.40 209,606.79
合 计 2,789,471.42 2,247,843.95 655,910.41 4,381,404.96
（十六）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资
递延所得税资产
差异 差异 产
资产减值准备 66,737,583.95 11,023,286.05 82,584,795.01 13,489,807.15
固定资产 8,659,458.13 1,987,200.49 1,114,258.14 167,138.72
无形资产 4,186,522.11 627,978.31 3,650,099.78 547,514.97
应付职工薪酬 14,805,785.28 2,709,305.70 9,080,790.81 1,924,130.39
内部未实现利润 14,127,506.17 3,530,471.47 2,460,741.32 369,111.21
可抵扣亏损 280,219,718.23 50,763,508.16 320,205,187.58 59,068,657.91
60
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资
递延所得税资产
差异 差异 产
合 计 388,736,573.87 70,641,750.18 419,095,872.64 75,566,360.35
注：无形资产、固定资产可抵扣暂时性差异系公司集团内部转让资产的增值部分在合并
报表层面抵销，导致合并抵销后资产账面价值低于计税基础。
2.未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并资
19,640,825.36 2,946,123.80 22,550,490.96 3,382,573.64
资产评估增值
合 计 19,640,825.36 2,946,123.80 22,550,490.96 3,382,573.64
（十七）其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 24,540,106.44 9,381,299.28
土地使用权保证金等 2,660,860.00 2,660,860.00
预付土地款 898,000.00 898,000.00
合 计 28,098,966.44 12,940,159.28
（十八）短期借款
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 40,000,000.00 50,000,000.00
抵押借款
保证借款 447,000,000.00 95,000,000.00
信用借款 80,000,000.00 527,000,000.00
合 计 567,000,000.00 672,000,000.00
注：质押借款系集团内公司间开立承兑汇票或国内信用证贴现取得的短期借款。
（十九）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 140,764,387.49 73,260,000.00
商业承兑汇票 21,845,459.00
合 计 162,609,846.49 73,260,000.00
本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十）应付账款
61
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
1.应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
存货采购款 202,142,672.27 261,872,859.42
设备工程款 11,909,911.91 18,688,619.01
合 计 214,052,584.18 280,561,478.43
2.应付账款按账龄列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 175,356,710.55 233,660,742.95
1至2年 17,397,596.22 23,817,658.61
2至3年 8,560,330.50 7,694,746.63
3 年以上 12,737,946.91 15,388,330.24
合 计 214,052,584.18 280,561,478.43
3.账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
宝钛集团复合板公司 3,647,868.31 滚动付款余额
安平盛发金属制品有限公司 1,621,645.82 滚动付款余额
北京七星华创电子股份有限公司 1,570,880.00 滚动付款余额
株洲佳邦难熔金属有限公司 1,342,772.98 滚动付款余额
湖南有色重型机器有限责任公司 1,170,000.00 滚动付款余额
合 计 9,353,167.11
（二十一）预收款项
1.预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 64,581,496.19 47,768,768.25
合 计 64,581,496.19 47,768,768.25
2.预收款项按账龄列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 55,866,192.68 41,609,076.46
1至2年 4,046,763.95 3,897,110.06
2至3年 3,491,791.89 1,105,443.72
3 年以上 1,176,747.67 1,157,138.01
合 计 64,581,496.19 47,768,768.25
3.账龄超过 1 年的重要预收款项
62
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
江苏中圣高科技产业有限公司 2,300,000.00 合同暂停执行
合 计 2,300,000.00
（二十二）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 30,788,869.67 200,410,155.41 190,522,701.80 40,676,323.28
二、离职后福利-设定提存计划 15,410,648.48 32,250,558.70 43,448,711.37 4,212,495.81
合 计 46,199,518.15 232,660,714.11 233,971,413.17 44,888,819.09
2.短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 18,253,414.91 172,509,230.12 166,073,277.07 24,689,367.96
2、职工福利费 814,111.99 814,111.99
3、社会保险费 425,449.40 6,205,443.70 6,114,511.51 516,381.59
其中：医疗保险费 -262,887.56 5,436,364.80 5,364,185.31 -190,708.07
工伤保险费 688,336.96 471,068.60 452,315.90 707,089.66
生育保险费 298,010.30 298,010.30
4、住房公积金 11,052.60 13,063,388.00 13,008,877.00 65,563.60
5、工会经费和职工教育经费 12,098,952.76 7,817,981.60 4,511,924.23 15,405,010.13
合 计 30,788,869.67 200,410,155.41 190,522,701.80 40,676,323.28
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 -962,585.94 14,876,173.00 15,006,407.64 -1,092,820.58
2、失业保险费 252,757.80 1,626,390.70 508,371.37 1,370,777.13
3、企业年金缴费 16,120,476.62 15,747,995.00 27,933,932.36 3,934,539.26
合 计 15,410,648.48 32,250,558.70 43,448,711.37 4,212,495.81
注 1：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险、企业年金计划，根据该等
计划，本公司分别按员工基本工资的 20%、2%、15%每月向该等计划缴存费用。除上述每月
缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资
产的成本。
（二十三）应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 6,604,960.05 5,601,346.23
63
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
城市维护建设税 587,577.66 466,844.67
企业所得税 6,605,556.72 5,917,092.06
个人所得税 169,965.65 142,559.20
房产税 1,672,630.60 654,251.00
土地使用税 840,485.28 627,487.02
教育费附加 409,840.70 322,666.80
水利建设基金 29,368.64 218,801.34
印花税 153,112.02 121,658.43
残疾人保障金 26,403.59
合 计 17,099,900.91 14,072,706.75
（二十四）应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 805,881.89 738,624.60
长期应付款利息 29,375.00
合 计 805,881.89 767,999.60
（二十五）其他应付款
1.按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付暂收款 7,065,480.84 5,986,712.19
未结算费用 1,185,116.03 1,560,400.25
保证金 659,370.00 624,284.95
其他 2,029,728.76 23,175,776.94
合 计 10,939,695.63 31,347,174.33
2.按账龄列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 5,623,838.16 27,537,229.08
1至2年 2,448,072.58 1,507,956.29
2至3年 647,041.03 1,222,864.39
3 年以上 2,220,743.86 1,079,124.57
合 计 10,939,695.63 31,347,174.33
3.账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。
64
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（二十六）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期应付款（附注五（二十九）） 1,000,000.00 3,000,000.00
合 计 1,000,000.00 3,000,000.00
（二十七）长期借款
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款
保证借款 50,000,000.00
信用借款 150,000,000.00
合 计 200,000,000.00
（二十八）长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
西安投资控股有限公司 5,000,000.00
陕西金融控股集团有限公司 11,000,000.00 14,000,000.00
陕西稀有金属科工集团有限责任公司 5,000,000.00 5,000,000.00
小计 21,000,000.00 19,000,000.00
减：1 年内到期的长期应付款（附注五（二十七）） -1,000,000.00 -3,000,000.00
合 计 20,000,000.00 16,000,000.00
长期应付款情况
单 位 期限 初始金额 利率（%） 期末余额 借款条件
陕西金融控股集团有限公司 2015.2.4~2018.2.4 1,000,000.00 3.075 见注 1
陕西金融控股集团有限公司 2016.10.9~2019.10.9 10,000,000.00 2.375 10,000,000.00 见注 2
西安投资控股有限公司 2017.3.31-2020.3.31 5,000,000.00 2.000 5,000,000.00 见注 3
陕西稀有金属科工集团有限责任公司 2016.2.1~2019.1.31 2,500,000.00 无息 2,500,000.00 见注 4
陕西稀有金属科工集团有限责任公司 2016.2.1~2019.1.31 2,500,000.00 无息 2,500,000.00 见注 5
合 计 21,000,000.00 20,000,000.00
注 1：2015 年 2 月，陕西金融控股集团有限公司（以下简称陕西金融控股）与本公司之
子公司瑞福莱公司签订《优先股投资协议》。协议约定，陕西金融控股按照政府有关规定作
为国有出资人职责，以现金进行出资，存续期为 3 年，各方约定本次投资的优先股为可赎回
优先股，且优先于普通股股东分配公司利润及剩余财产；本公司之子公司瑞福莱公司按照
3.075%的股息率计付股息并于每年 11 月 27 日前将当年优先股股息以现金形式支付给陕西金
融控股。
65
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
注 2：陕西金融控股集团有限公司（以下简称陕西金融控股）与本公司之子公司西安菲
尔特公司签订《优先股投资协议》。协议约定，陕西金融控股按照政府有关规定作为国有出
资人职责，以现金进行出资，存续期为 3 年，各方约定本次投资的优先股为可赎回优先股，
且优先于普通股股东分配公司利润及剩余财产；本公司之子公司西安菲尔特公司按照 2.375%
的股息率计付股息并于每年 10 月 9 日前将当年优先股股息以现金形式支付给陕西金融控股。
本公司与陕西金融控股签订了《质押合同》，以持有西安菲尔特公司 1000 万股权（1000 万元）
质 押 给 陕 西金 融 控 股 ，以 确 保 优 先股 回 购 人 西安 菲 尔 特 公司 与 陕 西 金融 控 股 签 订的
“ZQTZ-201604 号”《优先股投资协议》项下优先股回购人的义务得到切实履行。
注 3：2017 年 3 月，本公司之子公司菲尔特公司取得西安市科学技术局、西安市财政
局《关于下达 2016 年西安市第七批科 技计划项目的通知》（市科发[2016]67 号）科技发展
专项资金 500 万，西安投资控股有限公司采取优先股的方式向本公司投资，期限自 2017 年
3 月 31 日至 2020 年 3 月 31 日，年化固定收益 2%。
注 4：2016 年 2 月 2 日，本公司之子公司西安优耐特公司取得陕西省科学技术厅、陕西
省财政厅《下达 2015 年陕西省重大科技创新专项资金项目计划（一）的通知》（陕科发[2015]2
号），“锆制大型化工装备制备关键技术研究”资金 250 万元，陕西稀有金属科工集团有限责
任公司以优先股方式向本公司投资，期限自 2016 年 2 月 1 日至 2019 年 1 月 31 日，股息率为
0%。
注 5：2016 年 1 月，陕西稀有金属科工集团有限责任公司与本公司签订《优先股投资协
议》。协议约定，按照《陕西省省级财政支持中小企业发展资金股权投入管理办法》及《陕
西省财政厅关于下达 2015 年省级重大科技创新项目补助资金的通知》，陕西稀有金属科工集
团有限责任公司以优先股方式向本公司投资，双方约定优先股投入 250 万元，期限自 2016
年 2 月 1 日至 2019 年 1 月 31 日，股息率为 0%，优先股投入资金只能用于本公司的第三代压
水堆核电控制组件用奥氏体不锈钢材料的研制项目。
（二十九）递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 209,139,377.63 59,534,436.62 48,275,921.00 220,397,893.25 政府拨款
合 计 209,139,377.63 59,534,436.62 48,275,921.00 220,397,893.25
其中，涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入其 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 他收益金额 与收益相关
5000 吨 钛材技 改 项
12,624,834.77 806,784.56 11,818,050.21 与资产相关
目
稀有难熔金属板带材
18,091,666.67 1,300,000.00 16,791,666.67 与资产相关
生产线
稳岗补贴 526,120.00 916,000.00 1,442,120.00 与收益相关
66
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期新增补助 本期计入其 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 他收益金额 与收益相关
西部材料创新金属材
7,000,000.00 7,000,000.00 与收益相关
料研究与产业化
航空用钛合金材料生
22,865,960.30 2,540,662.24 20,325,298.06 与资产相关
产线建设项目
高性能稀土镁合金材
8,100,699.30 759,440.56 7,341,258.74 与资产相关
料产业化
《耐 650。C 以上高
7,849,897.10 1,187,781.72 6,662,115.38 与资产相关
温钛合金材料项目
海洋工程 TA5 板材制
备技术研究、航空用
TC4 厚板产业化、提
558,400.89 558,400.89 与收益相关
高 Inconel 600 镍合金
板材抗晶间腐蚀性能
的关键技术研究
超宽幅钛合金薄板研
679,000.00 679,000.00 与资产相关
制
2017 年 度支持 产 业
发展专项资金第二批 687,700.00 687,700.00 与收益相关
计划
高技术产业项目和产
1,808,333.34 700,000.00 1,108,333.34 与资产相关
业技术研究与开发
新增 1.5 万吨层状金
属复合材料生产能力 25,821,591.23 804,828.82 25,016,762.41 与资产相关
项目
层状金属项目 5,000,000.00 625,000.00 4,375,000.00 与资产相关
2017 年 度支持 产 业
758,900.00 758,900.00 与收益相关
发展专项资金
火力发电厂锅炉尾气
与资产相关/
用金属滤袋及除尘器 23,096,970.68 1,539,798.05 21,557,172.63
与收益相关
生产线技术改造
铁铬铝合金纤维及超
微孔金属滤材制备产 4,712,000.00 1,178,000.00 3,534,000.00 与资产相关
业化项目
高温含尘烟气高效过
与资产相关/
滤净化体系绿色制造 13,500,000.00 5,236,453.27 2,025,000.00 6,238,546.73
与收益相关
系统集成项目
军民融合反应堆控制
材料创新平台建设项 3,000,000.00 898,972.94 2,101,027.06 与收益相关
目
核电反应堆用银合金
20,314,666.72 1,562,666.64 18,752,000.08 与资产相关
控制棒产业化
67
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期新增补助 本期计入其 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 他收益金额 与收益相关
Ap1000 核电用控制
7,602,777.82 566,666.64 7,036,111.18 与资产相关
材料国产化
自主化核电站堆芯关
2,300,000.00 1,613,962.60 686,037.40 与资产相关
键材料国产化
优质钨钼宽厚板材开
5,593,711.51 881,640.72 4,712,070.79 与资产相关
发
2017 年 西安市 工 业
2,000,000.00 2,000,000.00 与收益相关
发展专项资金项目
外贸出口高品质化工 与资产相关/
4,400,000.00 4,400,000.00
钽管生产线技改 与收益相关
其余 40 项与收益相
4,186,275.72 4,081,836.62 5,461,430.93 140,000.00 2,666,681.41 与收益相关
关的项目
其余 46 项与资产相
34,406,471.58 26,190,000.00 3,880,710.42 1,440,000.00 55,275,761.16 与资产相关
关的项目
合 计 209,139,377.63 59,534,436.62 44,670,921.00 3,605,000.00 220,397,893.25
注：上述新增递延收益均为本期收到。
（三十）股本
本期增减变动（+ 、-）
项 目 期初余额 发行 期末余额
送股 资本公积转股 其他 小计
新股
股份总数 212,707,137.00 212,707,137.00 212,707,137.00 425,414,274.00
（三十一）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 1,405,933,118.72 212,707,137.00 1,193,225,981.72
其他资本公积 51,605,287.83 17,119,234.63 68,724,522.46
合 计 1,457,538,406.55 17,119,234.63 212,707,137.00 1,261,950,504.18
注：资本公积本期减少系资本公积转增股本所致，本期增加系本公司之子公司西部钛业
前期少数股东出资未到位本期出资到位所致。
（三十二）专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 7,415,929.59 6,011,467.06 4,993,618.03 8,433,778.62
合 计 7,415,929.59 6,011,467.06 4,993,618.03 8,433,778.62
注：专项储备是根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）的规
定计提和使用。
（三十三）盈余公积
68
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 29,782,070.27 4,423,359.37 34,205,429.64
任意盈余公积 5,484,416.41 5,484,416.41
合 计 35,266,486.68 4,423,359.37 39,689,846.05
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余
公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（三十四）未分配利润
项 目 本 期 上 期
调整前上期末未分配利润 -10,063,485.50 -29,753,338.71
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -10,063,485.50 -29,753,338.71
加：本期归属于母公司股东的净利润 54,074,793.61 21,221,073.94
减：提取法定盈余公积 4,423,359.37 1,531,220.73
应付普通股股利
年末未分配利润 39,587,948.74 -10,063,485.50
（三十五）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,280,305,399.16 1,048,584,687.82 944,435,657.03 766,916,303.96
其他业务 278,784,409.47 200,033,766.21 268,902,044.67 215,290,630.89
合 计 1,559,089,808.63 1,248,618,454.03 1,213,337,701.70 982,206,934.85
（三十六）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 250,518.55
城市维护建设税 3,760,615.73 2,489,189.24
教育费附加 2,687,760.71 1,777,246.72
房产税 3,955,863.27 1,602,057.67
印花税 1,763,783.38 1,429,868.03
土地使用税 2,934,561.08 1,103,274.10
水利基金 1,659,393.72 1,469,025.90
车船使用税 2,861.70 37,763.45
69
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 16,764,839.59 10,158,943.66
（三十七）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 10,010,725.23 10,171,325.56
运费及保险费 11,266,717.93 8,411,375.84
招待费 933,512.68 1,019,049.54
差旅费 2,670,445.75 2,501,931.88
会展费及广告费 654,585.05 836,573.99
邮电费 221,094.28 276,281.80
用车费 29,399.00 21,192.80
材料费 46,392.25 142,493.68
资料费 100.00
其他 2,508,647.52 2,221,422.65
合 计 28,341,519.69 25,601,747.74
（三十八）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 69,274,562.24 53,767,667.74
研发支出 30,663,346.87 50,631,798.17
无形资产摊销 29,186,681.11 23,226,756.54
税费 1,844,587.45 3,926,651.68
折旧费 4,115,462.46 4,427,297.94
招待费 795,679.30 608,801.25
用车费 1,739,426.63 1,846,917.41
公共服务费 1,105,433.81 1,191,351.59
办公费 1,339,588.16 694,521.85
其他 10,581,201.04 9,358,461.34
合 计 150,645,969.07 149,680,225.51
（三十九）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 35,434,080.84 59,504,188.27
减：利息收入 4,978,777.17 2,075,813.77
70
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
汇兑损益 537,701.95 -920,974.49
手续费 633,107.86 319,863.20
其他 2,644,952.27 4,362,359.23
合 计 34,271,065.75 61,189,622.44
注：其他主要是信用证及票据贴现。
（四十）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 8,720,458.29 4,850,807.26
存货跌价损失 14,323,174.45 24,203,058.01
合 计 23,043,632.74 29,053,865.27
（四十一）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 238,582.11 -95,685.73
合 计 238,582.11 -95,685.73
（四十二）其他收益
与资产相关/与收益
政府补助项目 本期发生额 上期发生额
相关
5000 吨钛材技改项目 806,784.56 与资产相关
稀有难熔金属板带材生产线 1,300,000.00 与资产相关
稳岗补贴 1,442,120.00 与收益相关
西部材料创新金属材料研究与产业化 7,000,000.00 与收益相关
航空用钛合金材料生产线建设项目 2,540,662.24 与资产相关
高性能稀土镁合金材料产业化 759,440.56 与资产相关
耐 650。C 以上高温钛合金材料项目 1,187,781.72 与资产相关
海洋工程 TA5 板材制备技术研究、航空用 TC4 厚板
产业化、提高 Inconel 600 镍合金板材抗晶间腐蚀性 558,400.89 与收益相关
能的关键技术研究
超宽幅钛合金薄板研制 679,000.00 与资产相关
2017 年度支持产业发展专项资金第二批计划 687,700.00 与收益相关
高技术产业项目和产业技术研究与开发 700,000.00 与资产相关
新增 1.5 万吨层状金属复合材料生产能力项目 804,828.82 与资产相关
71
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关/与收益
政府补助项目 本期发生额 上期发生额
相关
层状金属项目 625,000.00 与资产相关
2017 年度支持产业发展专项资金 1,861,100.00 与收益相关
火力发电厂锅炉尾气用金属滤袋及除尘器生产线技 与资产相关/与收益
1,539,798.05
术改造 相关
铁铬铝合金纤维及超微孔金属滤材制备产业化项目 1,178,000.00 与资产相关
高温含尘烟气高效过滤净化体系绿色制造系统集成 与资产相关/与收益
5,236,453.27
项目 相关
西安经济技术开发区 2017 年度支持产业发展专项
730,000.00 与收益相关
资金第二批计划项目
西安市经济技术开发区促进企业提速增效奖励名单 800,000.00 与收益相关
军民融合反应堆控制材料创新平台建设项目 898,972.94 与收益相关
核电反应堆用银合金控制棒产业化 1,562,666.64 与资产相关
Ap1000 核电用控制材料国产化 566,666.64 与资产相关
自主化核电站堆芯关键材料国产化 1,613,962.60 与资产相关
西安经济技术开发区管理委员会奖励 1,750,000.00 与收益相关
稀贵金属材料产业项目（一期） 2,000,000.00 与收益相关
优质钨钼宽厚板材开发 881,640.72 与资产相关
2017 年西安市工业发展专项资金项目 2,000,000.00 与收益相关
2017 年工业发展专项奖励补贴款 810,000.00 与收益相关
其他 50 项与收益相关的项目 6,165,831.61 与收益相关
其他 32 项与资产相关的项目 3,880,710.42 与资产相关
合 计 52,567,521.68
（四十三）营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 610.00 610.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 1,015,000.00 86,809,338.82 1,015,000.00
其他 756,844.46 871,919.32 756,844.46
合 计 1,772,454.46 87,681,258.14 1,772,454.46
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与
补助项目 本期发生数 上期发生数
收益相关
2017 年军民融合奖励资金 1,000,000.00 与收益相关
西安经济技术开发区财政局补贴收入款 15,000.00 与收益相关
72
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关/与
补助项目 本期发生数 上期发生数
收益相关
5000 吨钛材技改项目 806,784.56 与资产相关
稀有难熔金属板带材生产线 1,300,000.00 与资产相关
宽幅镁合金板材的研制 24,993.77 与收益相关
与资产/收益
优质钨钼宽厚板材开发及产业化 15,717,538.49
相关
高性能钨材料半导体行业应用的联合开发 88,985.26 与收益相关
高精度钨钼器件技术开发项目 9,000.00 与收益相关
优质大规格钛及钛合金板材制备技术及应用 120,456.80 与收益相关
2012KTC-26 稀有金属新材料开发创新团队 1,000,000.00 与收益相关
2015 年驰（著）名商标奖励 10,000.00 与收益相关
增发奖励款 1,000,000.00 与收益相关
专利资助费 2,000.00 与收益相关
专利授权奖励款 1,000.00 与收益相关
西安市促进设备设备共享奖励 239,800.00 与收益相关
加快创新驱动发展系列政策补贴 1,303,400.00 与收益相关
民用优质锆材产业化 37,500.00 与资产相关
优质宽幅钛及钛合金板材产业化 366,666.67 与资产相关
航空用钛合金材料生产线建设项目 2,540,662.24 与资产相关
钛合金宽幅薄板生产线技改项目的贴息 80,178.71 与资产相关
高性能稀土镁合金材料产业化 759,440.56 与资产相关
航空用高品质 TA18 钛合金管材制备关键技术及产业化 1,020,000.00 与资产相关
航空用钛合金宽幅薄板产业化 600,000.00 与资产相关
钛残料生产线技改项目 1,365,000.00 与资产相关
高品质钛材表面生产线技改 900,000.00 与资产相关
TA7 板材料优化技术研究 160,000.00 与收益相关
C-276 镍合金管材研制 160,000.00 与收益相关
与资产相关/
耐 650℃以上高温钛合金材料项目 19,220,102.90
与收益相关
离子膜电解槽用超宽幅高塑性钛板 16,135.09 与收益相关
海洋工程 TA5 板材制备技术研究、航空用 TC4 厚板产业化、提高
241,599.11 与收益相关
Inconel 600 镍合金板材抗晶间腐蚀性能的关键技术研究
钛合金超塑性板材轧制工艺优化及组织预测 200,000.00 与收益相关
出口信用保险补助 118,060.00 与收益相关
设备共享补助 145,000.00 与收益相关
航空用优质宽幅钛板材 300,000.00 与收益相关
管委会奖励款 30,000.00 与收益相关
西安市财政局专利资助 58,000.00 与收益相关
73
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关/与
补助项目 本期发生数 上期发生数
收益相关
省级技术创新示范企业和省级企业技术中心奖励资金 500,000.00 与收益相关
量化考核奖励 42,000.00 与收益相关
2016 年市外向型经济发展专项资金 103,300.00 与收益相关
经开区 2016 年度支持产业发展专项资金 688,900.00 与收益相关
科技保险补贴 132,824.70 与收益相关
陕西省科技资源统筹中心项目补助资金 10,000.00 与收益相关
西部材料创新基金 400,000.00 与收益相关
技术开发及金属复合板材生产线 100,000.00 与资产相关
高技术产业项目和产业技术研究与开发 700,000.00 与资产相关
电站用高性能层状金属复合材料产业化项目 200,000.00 与资产相关
核电用高性能层状金属复合材料产业化项目贴息 100,000.00 与资产相关
大型火电站烟气脱硫装备用高性能钛钢复合板产业化专项资金款 33,333.33 与资产相关
陕西省财政厅省级散户基建基金 220,000.00 与资产相关
陕西省层状金属复合材料工程研究中心建设项目 100,000.00 与资产相关
核电用高性能金属复合材料产业化 53,750.00 与资产相关
大型装备用层状复合板产业化 40,000.00 与资产相关
PTA 项目用高性能复合材料生产线建设 20,000.00 与资产相关
大型装备用有色金属复合材料项目 150,000.00 与资产相关
装备制造业专项资金款 68,000.00 与资产相关
装备制造业专项资金款 17,000.00 与资产相关
石油输送双金属层状结构复合管材技术研究 100,000.00 与资产相关
产业结构调整 3,728,408.77 与收益相关
超大板幅钛钢复合板制备关键技术及产业化 675,000.00 与收益相关
钛钢爆炸焊接计算机模拟机常见问题研究项目款 100,000.00 与收益相关
延时起爆技术在爆炸焊接生产中的应用研究项目 100,000.00 与收益相关
钛钢复合板界面冲刷条区超声波成像技术研发项目 200,000.00 与收益相关
核用钛合金复合板制备工艺研究项目 100,000.00 与收益相关
市财政创新环境建设计划 2014 年度设备共享补助款 126,000.00 与收益相关
863 项目经费 740,000.00 与收益相关
西安市财政局 2015 年驰著名商标奖励款 10,000.00 与收益相关
有色金属技术经济研究院标准费 10,000.00 与收益相关
西安经济技术开发区管理委员会补贴资金 842,600.00 与收益相关
国际市场开拓资金 25,000.00 与收益相关
西部材料创新基金 100,000.00 与收益相关
科技大市场有限公司 2014 年度设备共享补助款 92,100.00 与收益相关
工业提速奖励款 800,000.00 与收益相关
74
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关/与
补助项目 本期发生数 上期发生数
收益相关
专利授权资助款 4,000.00 与收益相关
测试共享服务平台专项补助 500,000.00 与收益相关
知识产权及及科技成果专项补助等 408,300.00 与收益相关
与资产相关/
火力发电厂锅炉尾气用金属滤袋及除尘器生产线技术改造 8,317,457.84
与收益相关
金属纤维及其制品的制备技术与产业化技改资金 100,000.00 与资产相关
先进合金纤维及超微孔金属滤材项目配套资金 120,000.00 与资产相关
产业技术研究与开发 158,500.99 与资产相关
烧结元件生产线项目技改资金 150,000.00 与资产相关
重大科技创新项目补助资金 156,734.69 与资产相关
铁铬铝合金纤维及超微孔金属滤材制备产业化项目 220,000.00 与资产相关
高温烟气尘除核心部件铁铬铝纤维毡过滤设备制备产业化项目 300,000.00 与资产相关
铁铬铝合金纤维及超微孔金属滤材制备产业化项目 958,000.00 与资产相关
2013 年高新技术产业发展专项资金 84,000.00 与资产相关
机动车尾气净化用金属纤维载体及装置项目 195,000.00 与资产相关
燃烧器用高温合金纤维及其制品制备产业化 56,500.00 与资产相关
2013 年高新技术产业发展专项资金 15,000.00 与资产相关
压载水系统过滤器 30,000.00 与资产相关
金属切削纤维制品 69,999.96 与资产相关
核电反应堆用银合金控制棒产业化 1,562,666.64 与资产相关
Ap1000 核电用控制材料国产化 566,666.64 与资产相关
自主化核电站堆芯关键材料国产化 1,800,000.00 与资产相关
政府贴息 1,000,000.00 与收益相关
西安科技大市场 2014 年度设备共享补助 100,400.00 与收益相关
西安高新技术产业开发区奖励 146,500.00 与收益相关
贯标补助 20,000.00 与收益相关
专利授权资助 1,000.00 与收益相关
西安高新技术产业开发区奖励 135,700.00 与收益相关
产品配套采购奖励 271,800.00 与收益相关
科技统筹创新工程补助经费 500,000.00 与收益相关
有色金属标准制订补助经费 30,000.00 与收益相关
大型锆及锆合金装备扩建 301,175.05 与资产相关
海水淡化用管道管件关键制备技术 40,981.13 与资产相关
微型反应器及换热器关键制备技术研究 2,777.78 与资产相关
航天器用高端零部件产业化 22,857.14 与资产相关
核反应堆乏燃料处理用钛合金蒸发器的研制 100,000.00 与收益相关
75
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关/与
补助项目 本期发生数 上期发生数
收益相关
特种阀门制造关键技术 100,000.00 与收益相关
市财政创新环境建设计划 2014 年度技术交易补助 104,900.00 与收益相关
大型锆及锆合金装备制造 450,000.00 与收益相关
2016 年国家中小企业发展专项资金 150,000.00 与收益相关
一种钽衬容器/一种钽制加热器用可调式安装装置及安装方法/一
种大型钛制封头复合成型工艺/一种弯头成型方法/一种有色金属 5,000.00 与收益相关
三通的液压胀形成型方法
关于公示陕西省省属国有工业企业（集团）2015 年研发投入量化
26,000.00 与收益相关
考核结果的通知
西安经济技术开发区管委会关于下达 2016 年度支持产业发展专项
707,800.00 与收益相关
资金第二批计划项目的通知
2 万吨/日反渗透海水淡化成套装备研发及工程师范 420,000.00 与收益相关
西安科技大市场有限公司检测补贴 93,400.00 与收益相关
专利授权资助款 1,000.00 与收益相关
有色金属标准制修订补助经费 16,000.00 与收益相关
招商政策奖励资金 3,520,000.00 与收益相关
2016 年支持产业发展专项资金专利、标准补贴款 808,700.00 与收益相关
新材料创新基地建设项目款--CT 机用高精度钨片及器件研制产业
420,000.00 与收益相关
化
溅射靶材用宽幅钼板材产业化 170,000.00 与收益相关
合 计 1,015,000.00 86,809,338.82
（四十四）营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 207,723.92 346,034.66 207,723.92
补偿款 90,000.00
债务豁免 500,000.00 500,000.00
其他 368,291.01 62,119.61 368,291.01
合 计 1,076,014.93 498,154.27 1,076,014.93
（四十五）所得税费用
1.所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 14,969,007.72 11,707,423.28
递延所得税费用 4,488,160.33 -10,071,161.53
合 计 19,457,168.05 1,636,261.75
2.会计利润与所得税费用调整过程
76
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额
利润总额 110,906,871.08
按法定/适用税率计算的所得税费用 27,726,717.77
子公司适用不同税率的影响 -9,272,292.38
调整以前期间所得税的影响 4,749,993.72
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 581,808.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
加计扣除的影响 -4,329,059.64
所得税费用 19,457,168.05
（四十六）现金流量表项目
1.收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 24,146,677.61 33,558,284.70
保函质押存款、保证金等受限货币资金净减少 21,376,486.85 15,405,100.00
收到的利息收入 5,136,926.78 2,075,813.77
收到的其他往来 3,633,056.78 2,296,662.36
违约金赔款及保险公司赔款 12,600.00
合 计 54,305,748.02 53,335,860.83
2.支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的各项期间费用 38,795,387.42 33,239,642.18
支付的违约金、罚款及捐赠 234,585.46
支付的其他往来 2,991,872.28 6,564,820.79
保函质押存款、保证金等受限货币资金净增加 13,476,662.44 8,936,922.58
合 计 55,498,507.60 48,741,385.55
3. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
SP700 钛合金薄板研制项目合作款 1,440,000.00
工业转型升级（绿色制造系统）项目合作资金 2,025,000.00
合 计 3,465,000.00
77
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
4.收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
与资产相关政府补助 44,090,000.00 23,854,000.00
陕西金融控股集团有限公司 1,000,000.00
集团内公司间开立承兑汇票贴现收到的现金 40,000,000.00 50,000,000.00
陕西有色金属交易中心有限公司 21,600,000.00
陕西稀有金属科工集团有限责任公司 5,000,000.00
西安投资控股有限公司 5,000,000.00
合 计 89,090,000.00 101,454,000.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
偿还陕西金融控股集团有限公司 3,000,000.00
集团内公司间开立承兑汇票到期偿还 50,000,000.00 151,000,000.00
信用证议付手续费和资金占用费 838,795.83 1,088,046.57
定向增发的其他费用 2,088,937.90
合 计 53,838,795.83 154,176,984.47
（四十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 91,449,703.03 40,897,518.62
加：资产减值准备 23,043,632.74 29,053,865.27
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 83,690,471.20 81,233,849.78
无形资产摊销 31,070,565.97 24,449,310.58
长期待摊费用摊销 655,910.41 489,932.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
238,582.11 441,720.39
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 207,113.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 37,541,331.16 62,945,573.01
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 4,924,610.17 -9,988,659.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -436,449.84 -82,501.80
78
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列） -119,606,685.33 -147,970,800.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -348,789,396.31 -134,882,839.20
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,185,564.25 57,343,076.07
其他 -78,140,441.94 -75,899,354.84
经营活动产生的现金流量净额 -281,336,616.96 -71,969,309.63
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 163,862,144.42 378,923,702.14
减：现金的期初余额 378,923,702.14 195,071,877.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -215,061,557.72 183,851,825.06
注：其他包括前期保函质押存款、保证金等受限货币资金在当期解除质押的净额，专项
储备当期计提与使用的差额以及以前年度递延收益当期转入营业外收入的金额。
2.现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 163,862,144.42 378,923,702.14
其中：库存现金 1,055,057.79 1,007,300.25
可随时用于支付的银行存款 162,807,086.63 377,916,401.89
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 163,862,144.42 378,923,702.14
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含公司使用受限制的现金和现金等价物。
（四十八）所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 48,989,969.42 银行承兑保证金、信用证及保函保证金、短期借款保证金
应收票据 62,828,125.90 质押用于开具银行承兑汇票
79
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 期末账面价值 受限原因
合 计 111,818,095.32
（四十九）外币货币性项目
期末余额 期初余额
项 目
外币余额 折算汇率 人民币余额 外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金 25,921.69 18,114.39
其中：美元 91.65 6.5342 598.86 40.61 6.937 281.71
欧元 3,245.56 7.8023 25,322.83 2,440.56 7.3068 17,832.68
应收账款 2,315,001.58 5,510,106.21
其中：美元 239,406.00 6.5342 1,564,326.69 644,092.38 6.937 4,468,068.85
欧元 96,212.00 7.8023 750,674.89 142,612 7.3068 1,042,037.36
预收款项 2,397,283.11 1,387,100.12
其中：美元 366,882.42 6.5342 2,397,283.11 199,956.77 6.937 1,387,100.12
六、合并范围的变更
本公司 2017 年度未发生合并范围变更的事项。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
西安天力公司 西安市 西安市 制造业 60.00 投资设立
西安菲尔特公司 西安市 西安市 制造业 51.20 投资设立
西安诺博尔公司 西安市 西安市 制造业 60.00 投资设立
西安优耐特公司 西安市 西安市 制造业 60.00 投资设立
西安庄信公司 西安市 西安市 贸易 50.70 投资设立
西安瑞福莱公司 宝鸡市 西安市 制造业 56.00 投资设立
西部钛业公司 西安市 西安市 制造业 51.00 非同一控制合并
2.重要的非全资子公司
本期归属于少数股 本期向少数股东分派 期末少数股东权
子公司名称 少数股东的持股比例（%）
东的损益 的股利 益余额
西安天力公司 40.00 6,360,016.38 8,400,000.00 55,937,025.82
西安菲尔特公司 48.80 10,003,704.87 7,320,000.00 58,575,235.09
西安诺博尔公司 40.00 12,138,532.84 9,600,000.00 47,970,705.28
80
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期归属于少数股 本期向少数股东分派 期末少数股东权
子公司名称 少数股东的持股比例（%）
东的损益 的股利 益余额
西安优耐特公司 40.00 2,286,700.22 24,039,066.28
西安庄信公司 49.30 7,851,838.63 3,909,200.00 26,288,386.81
西安瑞福莱公司 44.00 348,297.37 21,813,339.55
西部钛业公司 49.00 3,023,916.03 32,682,595.29
3.重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
西安天力公司 319,031,810.82 131,112,463.68 450,144,274.50 275,430,309.04 34,925,762.42 310,356,071.46
西安菲尔特公司 91,012,196.32 131,010,105.98 222,022,302.30 39,132,885.39 62,884,952.10 102,017,837.49
西安诺博尔公司 136,517,279.49 209,345,784.58 345,863,064.07 174,463,155.40 51,475,175.72 225,938,331.12
西安优耐特公司 79,393,783.41 66,445,784.17 145,839,567.58 78,702,598.06 7,495,669.59 86,198,267.65
西安庄信公司 324,101,466.96 5,671,837.62 329,773,304.58 218,320,678.41 50,000,000.00 268,320,678.41
西安瑞福莱公司 46,468,053.91 159,172,738.80 205,640,792.71 143,459,512.87 8,728,737.46 152,188,250.33
西部钛业公司 714,432,121.86 555,755,393.50 1,270,187,515.36 1,163,555,322.36 56,662,864.34 1,220,218,186.70
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
西安天力公司 317,011,460.60 130,786,371.44 447,797,832.04 265,484,830.21 37,937,674.57 303,422,504.78
西安菲尔特公司 79,225,127.84 107,066,620.91 186,291,748.75 19,636,268.89 52,959,939.00 72,596,207.89
西安诺博尔公司 140,648,553.24 185,219,084.07 325,867,637.31 157,902,282.47 55,717,444.54 213,619,727.01
西安优耐特公司 65,913,031.94 69,522,494.23 135,435,526.17 73,161,007.66 7,479,831.97 80,640,839.63
西安庄信公司 225,786,103.03 688,682.33 226,474,785.36 209,892,809.55 209,892,809.55
西安瑞福莱公司 50,801,546.58 144,168,380.27 194,969,926.85 134,772,768.04 7,493,711.51 142,266,479.55
西部钛业公司 575,898,429.79 377,923,782.33 953,822,212.12 891,302,747.42 50,700,116.43 942,002,863.85
（续）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
西安天力公司 337,164,506.76 15,900,040.96 15,900,040.96 -46,244,940.37
西安菲尔特公司 105,031,479.85 20,499,395.23 20,499,395.23 -4,077,288.33
西安诺博尔公司 159,141,480.22 30,346,332.11 30,346,332.11 2,386,459.19
西安优耐特公司 109,666,446.50 5,716,750.55 5,716,750.55 6,283,310.64
81
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
子公司名称 本期发生额
西安庄信公司 493,370,387.56 15,926,650.36 15,926,650.36 -195,826,224.48
西安瑞福莱公司 41,951,728.06 791,584.94 791,584.94 1,184,121.70
西部钛业公司 695,722,862.48 8,130,366.18 8,130,366.18 -31,738,480.61
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
西安天力公司 254,511,245.01 20,585,952.17 20,585,952.17 7,878,608.88
西安菲尔特公司 85,323,705.10 17,782,571.81 17,782,571.81 13,040,107.71
西安诺博尔公司 226,001,515.76 30,696,067.74 30,696,067.74 38,810,819.71
西安优耐特公司 60,325,629.56 5,035,888.78 5,035,888.78 2,373,365.65
西安庄信公司 310,429,883.31 4,673,526.05 4,673,526.05 -27,359,802.51
西安瑞福莱公司 38,998,553.51 1,062,868.60 1,062,868.60 45,991,192.73
西部钛业公司 456,882,315.95 -30,448,641.93 -30,448,641.93 -449,143,072.69
4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风
险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将
上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之
内。
1.市场风险
（1）外汇风险
82
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公
司涉及进出口的采购与销售业务以美元等外币进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活
动以人民币计价结算。于 2017 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元等余额外，本
公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公
司的经营业绩产生影响。
项 目 期末数 期初数
现金及现金等价物 25,921.69 18,114.39
应收账款 2,315,001.58 5,510,106.21
预付款项
预收款项 2,397,283.11 1,387,100.12
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上
述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权
益的税前影响如下：
本期 上期
项 目 汇率变动 对股东权益的 对股东权益
对利润的影响 对利润的影响
影响 的影响
美元 对人民币升值 5% -41,617.88 -41,617.88 154,062.52 154,062.52
美元 对人民币贬值 5% 41,617.88 41,617.88 -154,062.52 -154,062.52
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本
公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：市场利率变化影响可变利率金融工具的利息支出。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益
和股东权益的税前影响如下：
本期 上期
项 目 利率变动 对利润的影 对利润的影 对利润的影 对股东权益
响 响 响 的影响
短期借款 增加 0.5% （即 50 个基点） -123,322.50 -123,322.50 -146,160.00 -146,160.00
短期借款 减少 0.5% （即 50 个基点） 123,322.50 123,322.50 146,160.00 146,160.00
2.信用风险
2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，主要包括：
83
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，本集团金融资产和表外项目在资产
负债表日的最大信用风险敞口：
项目名称 年末数 年初数
表内项目：
货币资金 212,852,113.84 420,136,684.25
应收票据 256,344,803.90 106,979,759.81
应收账款 536,960,646.36 366,500,174.15
其他应收款 11,863,933.42 23,980,540.27
合 计 1,018,021,497.52 917,597,158.48
注：上述金额均为账面余额，不包含减值准备。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款项目外，
本公司无其他重大信用集中风险。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司应收账款的 25.14%源于
前五大客户。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3.流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财
务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月
现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司期末金融资产合计 1,028,713,071.25 元，年末金融负债合计 1,176,408,008.19 元，流
动比率为 0.87。
（二）金融资产转移
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司向银行贴现未到期国内信用证总计人民币 40,000,000.00
元。按照贴现协议，如该信用证到期未能承兑，银行有权要求本公司付清未结算的余额，由
于本公司继续涉入了已贴现的国内信用证，本公司将应收票据贴现取得之银行借款反映于资
产负债表。
九、公允价值的披露
本公司可供出售金融资产在活跃市场中没有报价且其公允价值无法可靠计量的权益工
84
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
具，年末按成本计量。详见本附注“五（八）”。
此外，本公司不存在以公允价值计量的金融资产或金融负债。
十、 关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 公司的表决
（%） 权比例（%）
金属材料、无机材料、高分
西北有色金属研究院 西安 10,851.96 万元 28.89 28.89
子材料和复合材料等
注：本公司的最终控制方是西北有色金属研究院。
（二） 本公司的子公司情况
详见附注“七（一）1.企业集团的构成”。
（三） 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西部超导材料科技股份有限公司 同一母公司
西安聚能装备技术有限公司 同受母公司控制
西部新锆核材料科技有限公司 本公司董事兼任该公司董事
西部宝德科技股份有限公司 同一母公司
西安凯立新材料股份有限公司 同一母公司
西安莱特信息工程有限公司 同一母公司
西安泰金工业电化学技术有限公司 同一母公司
西安赛特金属材料开发有限公司 同一母公司
西安赛隆金属材料有限责任公司 同一母公司
西安赛特思捷金属制品有限公司 同一母公司
西安赛特思迈钛业有限公司 同一母公司
西安赛特思捷工艺品有限公司 同一母公司
西安思维金属材料有限公司 同一母公司
西安欧中材料科技有限公司 同一母公司
西安赛福斯材料防护有限责任公司 同一母公司
西安九洲生物材料有限责任公司 同一母公司
西安瑞鑫科金属材料有限责任公司 同一母公司
西安赛尔电子科技有限公司 同受母公司控制
（四） 关联方交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
85
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
西北有色金属研究院 接受劳务 6,128,001.39 930,675.79
西部超导材料科技股份有限公司 接受劳务 461.54 11,059,702.03
西安赛特金属材料开发有限公司 接受劳务 100,350.43
西安赛特金属材料开发有限公司 采购商品 551.28
西安赛特思捷金属制品有限公司 接受劳务 266,786.33 132,143.59
西部宝德科技股份有限公司 接受劳务 81,538.46 2,043,376.06
西部宝德科技股份有限公司 采购商品 182,905.98 1,944,145.30
西北有色金属研究院 采购商品 2,363,734.19 1,365,421.41
西安泰金工业电化学技术有限公司 接受劳务 1,709.40
西安赛特思迈钛业有限公司 接受劳务 126,923.08
西安赛特思捷金属制品有限公司 采购商品 12,384.62
西安思维金属材料有限公司 采购商品 231,474.35
西安思维金属材料有限公司 接受劳务 25,641.03
西安莱特信息工程有限公司 采购商品 12,158,855.42 2,967,426.36
西安莱特信息工程有限公司 接受劳务 481,916.99 352,830.42
西部超导材料科技股份有限公司 采购商品 1,596,897.43 2,738,332.05
西部新锆核材料科技有限公司 采购商品 12,244.44
西部新锆核材料科技有限公司 接受劳务 15,726.50
西安凯立新材料股份有限公司 采购商品 542,735.04
（2）出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
西北有色金属研究院 提供劳务 3,654,023.85 1,562,435.20
西部超导材料科技股份有限公司 销售商品 1,191,709.83 2,147,782.55
西部超导材料科技股份有限公司 提供劳务 2,395,924.13 3,478,665.70
西安赛特思捷金属制品有限公司 销售商品 33,089.74 12,264.96
西安赛特思迈钛业有限公司 销售商品 78,347.01
西安赛特金属材料开发有限公司 提供劳务 2,160.00
西安赛特金属材料开发有限公司 销售商品 1,062,101.49 113,393.16
西安凯立新材料股份有限公司 销售商品 114,957.26
西安凯立新材料股份有限公司 提供劳务 311,387.01 305,338.03
西部新锆核材料科技有限公司 提供劳务 116,339.23 225,190.17
86
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
西部新锆核材料科技有限公司 销售商品 963,664.70
西部宝德科技股份有限公司 提供劳务 247,865.44 2,064,258.89
西安赛隆金属材料有限责任公司 销售商品 52,871.31 18,820.51
西安赛隆金属材料有限责任公司 提供劳务 3,418.80 42,068.55
西安思维金属材料有限公司 提供劳务 21,675.00
西安赛特思迈钛业有限公司 提供劳务 614,094.35 2,369,375.47
西北有色金属研究院 销售商品 6,508,012.79 1,452,936.41
西部宝德科技股份有限公司 销售商品 1,940,856.76 2,481,782.42
西安泰金工业电化学技术有限公司 销售商品 22,375,706.42 915,157.26
西安泰金工业电化学技术有限公司 提供劳务 2,376,222.74 2,756,940.19
西安赛福斯材料防护有限责任公司 销售商品 257,000.00
西安赛福斯材料防护有限责任公司 提供劳务 146,243.00
西安九洲生物材料有限责任公司 销售商品 478.63
西安九洲生物材料有限责任公司 提供劳务 14,950.00
西安瑞鑫科金属材料有限责任公司 销售商品 1,367.52 11,200.00
西安瑞鑫科金属材料有限责任公司 提供劳务 46,990.00
西安赛尔电子科技有限公司 提供劳务 2,163,708.53 38,500.00
西安赛尔电子科技有限公司 销售商品 8,848.72
西安欧中材料科技有限公司 提供劳务 159,590.00 40,990.00
西安欧中材料科技有限公司 销售商品 65,238.84
西安莱特信息工程有限公司 提供劳务 7,692.31
西安聚能超导磁体科技有限公司 销售商品 33,186.58
西安聚能超导磁体科技有限公司 提供劳务 220.00
2.关联租赁情况
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
西北有色金属研究院 房屋 206,752.01 187,760.88
3.关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
天力公司 人民币 2500 万元 2017-1-20 2018-1-19 否
天力公司 人民币 2000 万元 2017-3-22 2018-3-20 否
87
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
天力公司 人民币 2000 万元 2017-12-10 2018-12-7 否
天力公司 人民币 700 万元 2017-12-15 2018-12-14 否
天力公司 人民币 1000 万元 2017-7-6 2018-7-5 否
天力公司 人民币 1000 万元 2017-1-20 2018-1-19 否
庄信公司 人民币 1000 万元 2017-5-18 2018-5-18 否
庄信公司 人民币 10000 万元 2017-6-22 2018-6-22 否
庄信公司 人民币 5000 万元 2017-10-25 2019-10-25 否
庄信公司 人民币 1000 万元 2017-11-17 2018-11-17 否
瑞福莱公司 人民币 500 万元 2017-6-28 2018-6-28 否
西部钛业 人民币 560 万元 2017-6-21 2018-6-21 否
瑞福莱公司 人民币 112.7 万元 2017-7-19 2018-4-24 否
天力公司 人民币 804.94 万元 2016-7-21 2019-6-30 否
优耐特公司 人民币 401.83 万元 2017-12-15 2018-12-15 否
诺博尔公司 人民币 2000 万元 2017-3-9 2018-3-6 否
（2）本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
天力公司 人民币 4000 万元 2017-1-13 2018-1-12 否
西部钛业公司 人民币 15000 万元 2017-6-19 2018-6-19 否
西部钛业公司 人民币 5000 万元 2017-7-20 2018-7-20 否
4.关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 396.06 万元 304.49 万元
（五） 关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
西北有色金属研究院 9,098,687.91 562,672.12 7,482,463.67 316,974.00
西部超导材料科技股份有限公司 1,415,901.20 42,477.04 2,875,222.00 86,256.66
西安赛特金属材料开发有限公司 959.48 28.78
西部宝德科技股份有限公司 1,193,347.99 35,800.44 210,043.02 6,301.29
西安泰金工业电化学技术有限公司 1,823,313.42 57,917.82 3,313,734.91 250,128.73
西部新锆核材料科技有限公司 8,759.90 262.80 4,618.30 138.55
西安赛特思迈钛业有限公司 298,292.10 12,204.16 1,546,337.70 46,390.13
88
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
西安思维金属材料有限公司 25,359.75 760.79
西安赛隆金属材料有限责任公司 6,456.06 358.02 7,930.26 237.91
西安欧中材料科技有限公司 64,069.20 1,922.08 47,958.30 1,438.75
西安瑞鑫科金属材料有限责任公司 38,082.30 1,142.47 13,104.00 393.12
西安凯立新材料股份有限公司 3,171.06 475.66 3,171.06 95.13
西安赛尔电子科技有限公司 301,097.80 13,921.85 13,759.20 412.78
西安九洲生物材料有限责任公司 15,080.04 3,010.85
合 计 14,291,618.73 732,926.10 15,519,301.90 708,795.83
应收票据：
西部超导材料科技股份有限公司 500,000.00
合 计 500,000.00
预付款项：
西部超导材料科技股份有限公司(其他非流动
588,000.00 294,000.00
资产)
合 计 588,000.00 294,000.00
其他应收款：
西安赛隆金属材料有限责任公司 3,000.00 90.00
合 计 3,000.00 90.00
2.应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
应付账款：
西北有色金属研究院 715,947.27
西部宝德科技股份有限公司 2,800.00
西安莱特信息工程有限公司 2,096,469.29
西部超导材料科技股份有限公司 1,150,000.00 1,832,759.33
西安赛特思捷金属制品有限公司 172,390.00
西安思维金属材料有限公司 320.00
西安赛隆金属材料有限责任公司 1,750.00
西安赛福斯材料防护有限责任公司 1,580.00
西安赛特金属材料开发有限公司 36,626.02
合 计 1,186,626.02 4,824,015.89
89
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目名称 期末余额 期初余额
其他应付款：
西安莱特信息工程有限公司 329,429.00
西安赛特思捷金属制品有限公司 18,830.00
西安瑞鑫科金属材料有限责任公司 25,500.00
西部超导材料科技股份有限公司 10,000.00 10,000.00
合 计 10,000.00 383,759.00
十一、承诺及或有事项
（一） 重大承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日公司已开具未到期保函金额人民币 18,028,460.34 元，美元
19,185.25 元。
（二）或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为子公司西安天力公司金融机构贷款的人民币
92,000,000.00 元 提 供 保 证 担 保 ， 履 约 保 函 人 民 币 2,357,479.79 元 、 质 量 保 函 人 民 币
5,235,146.15 元、预付款保函人民币 4,162,934.40 元提供担保，详见附注“十（四）3.关联担
保情况”。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为子公司西安庄信公司金融机构贷款人民币
170,000,000.00 元提供保证担保，详见附注“十（四）3.关联担保情况”。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为子公司西安瑞福莱公司金融机构贷款人民币
5,000,000.00 元提供担保，应付票据 1,127,000.00 元的风险敞口提供担保，详见附注“十（四）
3.关联担保情况”。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为子公司西安优耐特公司履约保函人民币 5,740,400.00
元提供担保，详见附注“十（四）3.关联担保情况”。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为子公司西部钛业公司应付票据 5,600,000.00 元的风
险敞口提供担保，详见附注“十（四）3.关联担保情况”。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司除上述事项外无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
根据 2018 年 4 月 13 日召开的第六届董事会第十五次会议决议，公司拟以 2017 年 12
月 31 日公司总股本 425,414,274 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.9 元人民币
（含税），合计派发现金股利 38,287,284.66 元（含税）。此分配方案尚需公司 2017 年度股东
大会审议批准。
（二）子公司股权转让
90
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司于 2018 年 1 月 19 日召开的第六届董事会第十二次会议审议通过了《关于控股子
公司股权转让的议案》，同意控股子公司股权转让事项，并同意公司放弃在本次交易中同等
条件下行使优先认购权。
1.公司控股子公司天力公司之自然人股东李平仓等人拟分别将其持有的天力公司的注
册资本转让给陕西航空产业资产管理有限公司（以下简称“陕航资产”）。根据中联资产评估
集团（陕西）有限公司出具的《中联（陕）评报字（2017）第 1210 号评估报告》，转让价格
为 4.03 元/注册资本，转让价款共计 8586.318 万元。股权转让完成后，陕航资产将持有天
力公司 2130.6 万元注册资本，占天力公司总注册资本的 30.44%。
2.公司控股子公司菲尔特公司之自然人股东左彩霞等人拟分别将其持有的菲尔特公司
的注册资本转让给陕航资产。根据中联资产评估集团（陕西）有限公司出具的《中联（陕）
评报字（2017）第 1208 号评估报告》，转让价格为 5.31 元/注册资本，转让价款共计 8899.56
万元。股权转让完成后，陕航资产将持有菲尔特公司 1676 万元注册资本，占菲尔特公司总
注册资本的 33.52%。
3.公司控股子公司西诺公司之自然人股东贾勇等人分别将其持有的西诺公司的注册资
本转让给陕航资产。根据中联资产评估集团（陕西）有限公司出具的《中联（陕）评报字（2017）
第 1209 号评估报告》，转让价格为 6.37 元/注册资本，转让价款共计 7265.8768 万元。股权
转让完成后，陕航资产将持有西诺公司 1140.64 万元注册资本，占西诺公司总注册资本的
19.01%。
（三）子公司分红
2018 年 1 月 26 日，本公司之子公司天力公司 2018 年度股东会决议批准向股东以每 1 元
注册资本分配现金 0.32 元（含税价）。
2018 年 1 月 19 日，本公司之子公司菲尔特公司 2018 年度股东会决议批准向股东以每 1
元注册资本分配现金 0.40 元（含税价）。
2018 年 1 月 19 日，本公司之子公司西诺公司 2018 年度股东会决议批准向股东以每 1 元
注册资本分配现金 0.43 元（含税价）。
（四）募集资金用途变更
根据 2018 年 4 月 13 日召开的第六届董事会第十五次会议决议，公司决定终止实施募投
项目能源环保用高性能金属复合材料生产线建设项目，并将该项目募集资金用途变更为永久
补充流动资金，此方案尚需公司 2017 年度股东大会审议批准。
十三、其他重要事项
（一） 前期差错更正
本公司 2017 年度未发生前期差错更正事项。
（二） 年金计划
本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，本公司将该离职后福利界
91
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
定为设定提存计划，本公司员工可以自愿参加该年金计划。年金所需费用由本公司及员工共
同缴纳，本公司按上期员工工资总额的月均金额作为缴费基数，按 15%计提年金并按月向年
金计划缴款；员工按上期本人工资总额的月均金额作为缴费基数，按 5%比例按月向年金计
划缴款。
（三） 分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 10 个
经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
绩。在经营分部的基础上本公司确定了 9 个报告分部，这些报告分部是以产品结构为基础确
定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为钛制品、层状复合材料、稀有金属
装备、金属纤维、稀贵金属、钨钼制品、分析检测、贸易、其他。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2.报告分部的财务信息
分部 主营业务收入 主营业务成本 期间费用 利润总额 资产总额 负债总额
钛制品 621,195,372.72 568,095,582.34 64,691,616.25 12,676,481.12 1,270,187,515.36 1,220,218,186.70
层状复合
332,050,327.07 274,471,754.45 45,497,228.40 17,256,881.77 450,144,274.50 310,356,071.46
材料
稀有金属
109,344,800.34 86,731,706.96 18,710,349.73 5,987,992.88 145,839,567.58 86,198,267.65
装备
金属纤维 104,222,060.72 71,724,929.08 18,745,602.60 23,289,384.72 222,022,302.30 102,017,837.49
稀贵金属 159,141,480.22 101,235,452.21 29,684,091.01 35,247,372.78 345,863,064.07 225,938,331.12
钨钼制品 39,520,577.22 30,103,506.23 14,096,349.93 660,369.30 205,640,792.71 152,188,250.33
分析检测 24,960,179.23 17,875,007.25 369,959.46 7,457,019.02 19,377,805.27 -26,841,380.20
贸易 19,073,648.36 21,275,104.74 329,773,304.58 268,320,678.41
其他 98,710,042.29 97,545,223.36 7,726,922.63 40,613,493.37 2,519,843,343.84 747,393,847.28
分部间抵
-208,839,440.65 -199,198,474.06 -5,337,213.86 -53,557,228.62 -1,939,987,023.07 -1,559,467,848.81
销
合计 1,280,305,399.16 1,048,584,687.82 213,258,554.51 110,906,871.08 3,568,704,947.14 1,526,322,241.43
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一） 应收账款
1.应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
92
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
62,697,517.29 100.00 7,739,911.28 12.34 54,957,606.01
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 62,697,517.29 100.00 7,739,911.28 12.34 54,957,606.01
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的
应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的
40,218,681.85 100.00 7,453,332.28 18.53 32,765,349.57
应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备
的应收款项
合 计 40,218,681.85 100.00 7,453,332.28 18.53 32,765,349.57
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账 龄 计提比例 计提比例
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 50,978,220.01 1,529,346.60 3.00 17,950,364.20 538,510.93 3.00
1至2年 2,642,345.68 264,234.57 10.00 13,028,011.94 1,302,801.19 10.00
2至3年 1,596,967.76 239,545.16 15.00 4,226,405.83 633,960.87 15.00
3至4年 2,517,784.13 755,335.24 30.00 35,500.00 10,650.00 30.00
4至5年 21,500.00 10,750.00 50.00 21,981.19 10,990.60 50.00
5 年以上 4,940,699.71 4,940,699.71 100.00 4,956,418.69 4,956,418.69 100.00
合 计 62,697,517.29 7,739,911.28 40,218,681.85 7,453,332.28
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 286,579.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
93
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
3.本期无实际核销的应收账款情况
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备
单位一 15,008,000.00 23.94 450,240.00
单位二 11,176,200.00 17.83 335,286.00
单位三 5,750,000.00 9.17 172,500.00
单位四 3,600,726.51 5.74 115,221.80
单位五 2,150,000.00 3.43 64,500.15
合 计 37,684,926.51 60.11 1,137,747.95
5.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6.本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
7.期末应收账款中持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款
单位名称 期末余额 期初余额
西北有色金属研究院 3,600,726.51 1,920,112.74
（二） 其他应收款
1.其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
594,695,487.11 99.96 21,300,841.69 3.58 573,394,645.42
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
257,312.89 0.04 257,312.89 100.00
坏账准备的其他应收款
合 计 594,952,800.00 100.00 21,558,154.58 3.62 573,394,645.42
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
415,710,321.75 99.94 13,081,440.07 3.15 402,628,881.68
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提 257,312.89 0.06 257,312.89 100.00
94
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
坏账准备的其他应收款
合 计 415,967,634.64 100.00 13,338,752.96 3.21 402,628,881.68
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账 龄 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 其他应收款 坏账准备
（%）
1 年以内 550,034,905.15 16,501,047.15 3.00 411,226,242.22 12,336,787.27 3.00
1至2年 44,094,595.82 4,409,459.58 10.00 3,908,132.59 390,813.26 10.00
2至3年 39.20 5.88 15.00 236,596.94 35,489.54 15.00
3至4年 236,596.94 70,979.08 30.00 30,000.00 9,000.00 30.00
4至5年 20,000.00 10,000.00 50.00 50.00
5 年以上 309,350.00 309,350.00 100.00 309,350.00 309,350.00 100.00
合 计 594,695,487.11 21,300,841.69 415,710,321.75 13,081,440.07
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 8,219,401.62 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
3.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 140,476.28 40,750.00
保证金 38,105.00 514,510.00
关联公司往来 593,337,784.33 414,052,917.59
其他 1,436,434.39 1,359,457.05
合 计 594,952,800.00 415,967,634.64
4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
西部钛业有限责任公司 往来款 467,174,499.21 1 年以内 78.52 14,015,234.98
西安瑞福莱钨钼有限公司 往来款 100,495,025.75 1 年以内，1-2 年 16.89 6,101,472.48
西安庄信金属材料有限公司 往来款 16,418,607.43 1 年以内 2.76 492,558.22
95
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
西安菲尔特金属过滤材料有限
往来款 8,597,364.56 1 年以内 1.45 257,920.94
公司
西安诺博尔稀贵金属材料有限
往来款 652,287.38 1 年以内 0.11 19,568.62
公司
合 计 — 593,337,784.33 99.73 20,886,755.24
5.期末其他应收款中不存在应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东款项。
（三） 长期股权投资
1.长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备
备
对子公司投资 390,151,300.48 390,151,300.48 371,454,624.09 371,454,624.09
合 计 390,151,300.48 390,151,300.48 371,454,624.09 371,454,624.09
2.对子公司投资
本期减 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
少 减值准备 期末余额
西安天力公司 43,156,500.00 43,156,500.00
西安菲尔特公司 41,728,000.00 41,728,000.00
西部钛业公司 183,870,124.09 183,870,124.09
西安瑞福莱公司 29,500,000.00 29,500,000.00
西安庄信公司 7,200,000.00 18,696,676.39 25,896,676.39
西安诺博尔公司 36,000,000.00 36,000,000.00
西安优耐特公司 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 371,454,624.09 18,696,676.39 390,151,300.48
（四） 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 123,670,221.52 115,420,230.61 37,978,553.62 29,555,648.63
其他业务 42,455,090.71 39,500,169.82 49,071,343.94 44,538,534.09
合 计 166,125,312.23 154,920,400.43 87,049,897.56 74,094,182.72
（五） 投资收益
96
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 38,700,800.00 22,590,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益
合 计 38,700,800.00 22,590,000.00
十五、补充资料
（一） 本期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 238,582.11
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政
53,582,521.68
策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -318,560.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目
97
西部金属材料股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
小 计 53,502,543.32
所得税影响额 11,067,785.97
少数股东权益影响额（税后） 8,165,470.36
合 计 34,269,286.99
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.11 0.1271 0.1271
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 1.14 0.0466 0.0466
98