关于公司会计估计变更的公告



         证券代码：002158      证券简称：汉钟精机    公告编号：2019-014


                        上海汉钟精机股份有限公司

                      关于公司会计估计变更的公告

    本公司及董事全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导

性陈述或重大遗漏。


    公司于 2019 年 4 月 17 日召开第五届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司会计

估计变更的议案》，详情如下：

一、会计估计变更的原因

    随着公司业务的发展，客户结构的不断变化，公司综合评估了历年应收款项回收周期
及坏账核销情况。本着谨慎经营原则，为客观、公允的反映公司财务状况和经营业绩，结合
公司实际经营状况，调整信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项。本次变更构成会计估
计变更。


二、本次会计估计变更的具体内容

(一)本次变更前采用的应收款项坏账准备会计估计

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

    单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单笔金额 100万元以上的
应收账款，单笔金额50万元以上的其他应收款。
    单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收
款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

（1）信用风险特征组合的确定依据
    对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按应收账款按款项性质分类后，以逾期账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例
如下：




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                                                              逾     期
 产品类别         销售模式     信用期内
                                             1 年以内    1-2 年       2-3 年       3 年以上
                  直销模式              0%        5%        50%            80%        100%
制冷产品
                  经销模式              0%       30%        50%            80%        100%
                  直销模式              0%       15%        50%            80%        100%
空压产品
                  经销模式              0%       30%        50%            80%        100%
                  直销模式              0%       15%        50%            80%        100%
真空产品
                  经销模式              0%       30%        50%            80%        100%
铸件产品          直销模式              0%        5%        50%            80%        100%
    其他应收款主要为业务人员备用金、押金，以及其他往来，本公司根据其风险特征确定
计提比例如下：

                                                              账龄
           其他应收款           余额
                                             1 年以内        1-2 年              2 年以上
员工备用金、押金、出口退税     不计提
其他往来                                            5%               50%              100%

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

    单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
    坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
    本期没有单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项。

4、其他计提方法说明

    对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。

(二)本次变更后采用的应收款项坏账准备会计估计

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

    单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单笔金额 100万元以上的
应收账款，单笔金额50万元以上的其他应收款。
    单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。




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2、按组合计提坏账准备应收款项

（1）信用风险特征组合的确定依据
    对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。确定组合的依据：

      组合名称             计提方法                          确定组合的依据
关联方组合            不计提坏账准备     纳入合并范围的关联方之间应收款项
                                   主要包括员工暂借备用金、保证金、出口退税及
余额百分比法组合      余额百分比法
                                   押金等
                                   包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以
账龄分析法组合     账龄分析法      往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估
                                   计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的

              账龄                     应收账款计提比例           其他应收账款计提比例
1 年以内（含 1 年）                                  5.00%                          5.00%
1～2 年                                             10.00%                         10.00%
2～3 年                                             20.00%                         20.00%
3～4 年                                             50.00%                         50.00%
4～5 年                                             50.00%                         50.00%
5 年以上                                           100.00%                       100.00%
②采用余额百分比法计提坏账准备的：

             组合名称                  应收账款计提比例            其他应收款计提比例
   余额百分比法组合                       不适用                                    5.00%

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

    单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
    坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
    本期没有单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项。

4、其他计提方法说明

    对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。




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三、本次会计估计变更生效日期

    本次会计估计变更自董事会审议通过之日起执行。


四、本次会计估计变更对公司的影响

    1、根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公
司此次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整，对以往各年度财务状况
和经营成果不会产生影响。
    2、本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整。根据2018年的应收账
款账龄和相应的坏账准备计提比例进行测算，此项会计估计变更将增加2018年度归属于上
市公司股东的净利润约为1,357.78万元，占2018年度经审计净利润的影响比例为6.7%，占
2018年度经审计的股东权益的影响比例为0.73%。
    3、变更后的会计估计能够更准确地反映公司财务状况，提供客观、真实和公允的财务
会计信息。


五、审批程序

    本次会计估计变更已经公司第五届董事会第八次会议审议通过。根据《深圳证券交易所

股票上市规则》《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关规定，本次会

计估计变更事项无需提交股东大会审议。

六、相关方意见

1、董事会对于本次会计估计变更的合理性说明

    董事会认为：本次会计估计变更，不存在对以前年度财务数据进行追溯调整的情形，以

往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。调整信用风险特征组合计提坏账准备的应收款

项，更加客观公允地反映公司财务状况和经营成果，符合公司实际经营状况，不存在损害公

司及股东利益的情形，同意本次会计估计变更事项。

2、独立董事意见

    独立董事认为：公司本次会计估计变更符合相关规定，变更后的会计估计能够客观、公

允地反映公司的财务状况和经营成果。变更的决策程序符合相关法律、法规以及《公司章程》

等相关规定，不存在损害公司及全体股东合法权益的情况，特别是中小股东利益的情形。我

们同意公司本次会计估计变更的事项。




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3、监事会意见

    监事会认为：公司本次会计估计变更符合会计准则相关规定，不存在损害公司及股东利

益的情形，变更后的会计估计能够更加准确、客观、公正地反映公司的财务状况和经营成果；

变更决策程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定。我们同意公司本次

会计估计变更事项。

七、备查文件

    1、公司第五届董事会第八次会议决议

    2、公司独立董事关于第五届董事会第八次会议相关事项的独立意见

    3、公司第五届监事会第八次会议决议

    特此公告。




                                                    上海汉钟精机股份有限公司

                                                           董   事   会

                                                       二一九年四月十八日




                                                                                  5