盈利预测审核报告
芜湖楚江合金铜材有限公司
会审字[2013]2478 号
华普天健会计师事务所(北京)有限公司
中国北京
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序 号 内 容 页 码
1 盈利预测审核报告 1
2 盈利预测表 2
2 盈利预测报告 3-30
3 盈利预测报告声明 31
会审字[2013]2478号
盈利预测审核报告
芜湖楚江合金铜材有限公司：
我们审核了后附的芜湖楚江合金铜材有限公司（以下简称“楚江合金”）编制的
2013 年度、2014 年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业
务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。楚江合金管理层对该盈利预测及其所
依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些
假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基
础上恰当编制的，并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预
测性财务信息存在差异。
需要说明的是，本报告仅供安徽精诚铜业股份有限公司为本次重大资产重组之目
的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为安徽精诚铜业股份有限公司
申请有关上市公司实施重大资产重组必备的文件，随其他申报材料一起上报。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（北京）有限公司
中国北京 中国注册会计师：
二〇一三年十二月二日
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盈利预测表
预测期间 2013 年度-2014 年度
编制单位：芜湖楚江合金铜材有限公司 金额单位：人民币万元
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目 附注
已审实现数 1-8 月份 9-12 月份 预测数
合计数
已审实现数 预测数
一、营业收入 三、(四).1 86,680.89 58,726.86 26,083.49 84,810.35 84,103.00
减：营业成本 三、(四).2 82,539.23 55,118.67 24,261.93 79,380.60 77,980.00
营业税金及附加 三、(四).3 114.48 119.81 51.88 171.69 173.00
销售费用 三、(四).4 1,352.03 896.73 462.46 1,359.19 1,392.00
管理费用 三、(四).5 1,863.04 1,030.99 794.62 1,825.61 2,185.00
财务费用 三、(四).6 306.76 212.33 79.13 291.46 211.00
资产减值损失 三、(四).7 67.10 -80.25 - -80.25 -
加：公允价值变动收益 三、(四).8 -32.54 -157.60 - -157.60 -
投资收益 三、(四).9 399.17 -218.71 - -218.71 -
二、营业利润 804.88 1,052.27 433.47 1,485.74 2,162.00
加：营业外收入 三、(四).10 81.72 77.22 13.15 90.37 -
减：营业外支出 三、(四).11 21.64 4.81 - 4.81 -
三、利润总额 864.96 1,124.68 446.62 1,571.30 2,162.00
减：所得税费用 三、(四).12 162.75 181.15 39.68 220.83 541.00
四、净利润 702.21 943.53 406.94 1,350.47 1,621.00
其中：归属于母公司所
702.40 941.68 406.94 1,348.62 1,621.00
有者的净利润
少数股东损益 -0.19 1.85 - 1.85 -
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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芜湖楚江合金铜材有限公司 盈利预测报告
芜湖楚江合金铜材有限公司
2013 年度、2014 年度
盈利预测报告
(如无特别说明，以下货币单位均为人民币万元)
重要提示：芜湖楚江合金铜材有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 基于以
下编制基础及基本假设对 2013、2014 年度盈利情况进行预测。盈利预测报告是由公
司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖此报告。
一、 盈利预测的编制基础
1、根据安徽精诚铜业股份有限公司（以下简称“精诚铜业”）与安徽楚江投资集
团有限公司(以下简称“楚江集团”)达成的初步意向性协议，精诚铜业拟以非公开发行
股份方式收购本公司 100%股权。
2、本盈利预测是在本公司 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份业经华普天健
会计师事务所（北京）有限公司审计的经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营
能力、市场需求等因素及下列各项基本假设的前提下，结合本公司预测期内的投资计
划、经营计划、财务收支计划及其他有关资料为依据，遵循国家现行法律、法规和《企
业会计准则》及相关财务制度，本着谨慎的原则编制的。编制盈利预测所采用的会计
政策及会计估计方法在各重要方面均与精诚铜业实际采用的会计政策及会计估计相一
致。
二、 盈利预测基本假设
本公司 2013 年度、2014 年度盈利预测是基于以下重要假设编制的：
1．本公司所遵循的国家及地方现行的法律、法规和经济政策无重大变化；
2．鉴于本公司高新技术企业认定有效期截至 2013 年 12 月 31 日止，2014 年度能
否通过复审存在一定的不确定性，因此所得税费用自 2014 年 1 月 1 日起按 25%进行预
测，其他税收政策和相关有关税收优惠政策在预测期内无重大改变；
3．本公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形
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芜湖楚江合金铜材有限公司 财务报表附注
势、市场行情无异常变化；
4．本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
5．预测期内本公司金属加工业务所处的行业政策不会发生重大改变，从而使本公
司铜合金加工生产量、销售量均能够顺利地按计划执行，不会发生重大变化；
6．本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；不会受
到诸如人员、水电、运输和材料因客观因素的重大变化而对生产经营产生巨大的不利
影响；
7．本盈利预测包括的各项经营计划、资金计划及本公司的投资计划能如期实现，
无较大变化，公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困
难；
8．盈利预测期间本公司经营计划及财务预算将顺利完成，本公司的各项业务合同
能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷；
9．本公司对管理人员、销售人员已进行合理配置，无高级管理人员舞弊、违法行
为而造成重大不利影响；
10．本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的呆
账、坏账发生；
11．无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
三、 盈利预测编制说明
(一) 公司基本情况
芜湖楚江合金铜材有限公司（原名称为“芜湖海森合金棒线有限公司”，2005 年
更名为“芜湖楚江合金铜材有限公司”）系 2003 年 11 月由上海楚江企业发展有限公
司（以下简称“上海楚江”）与上海双良投资管理有限公司（以下简称“双良投资”）
共同出资 500 万元人民币设立的有限责任公司。公司设立时的注册资本结构情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 持股比例（%）
上海楚江 440.00 88.00
双良投资 60.00 12.00
合 计 500.00 100.00
上述注册资本的实收情况业经安徽平泰会计师事务所平泰会开验字（2003）年第
405 号《验资报告》验证。
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2005 年 10 月，根据本公司的股东会决议和相关《股权转让协议》，双良投资将所
持有的本公司 12.00%股权转让于安徽精诚实业集团有限公司（2005 年 12 月更名为“安
徽楚江投资集团有限公司”，以下简称“楚江集团”)。至此，本公司的注册资本结构
变更为：
股东名称 出资金额（万元） 持股比例（%）
上海楚江 440.00 88.00
楚江集团 60.00 12.00
合 计 500.00 100.00
2005 年 11 月，根据本公司的股东会决议及修改后的公司章程，本公司的注册资本
增加至 2000 万元，新增资本全部由楚江集团以现金方式进行缴纳。至此，本公司的注
册资本结构变更为：
股东名称 出资金额（万元） 持股比例（%）
楚江集团 1560.00 78.00
上海楚江 440.00 22.00
合 计 2000.00 100.00
本次新增注册资本的实收情况业经芜湖永信会计师事务所芜湖永信验字（2005）
1204 号《验资报告》验证。
2013 年 7 月 11 日，根据本公司的股东会决议和相关《股权转让协议》，楚江发展
将其持有的本公司 22%股权转让给楚江集团。至此，本公司的注册资本结构变更为：
股东名称 出资金额（万元） 持股比例（%）
楚江集团 2000.00 100.00
公司营业执照号：3402072100903
公司法人代表：姜纯
公司经营地址：芜湖市大桥镇桥北工业区红旗工业园
公司经营范围：有色金属（不含贵金属）加工、销售及五金电器、化工产品(不含
危险品)、电线电缆销售等。公司的主要产品为铜合金棒、线材
(二) 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1. 会计期间
本公司会计年度采用公历制，自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。
本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的
差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允
价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
(3)商誉的减值测试
公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合
与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
4. 合并财务报表的编制方法
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）
都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致
的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合
并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股
权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并
范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。
5. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
6. 外币业务和外币报表折算
(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
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在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行
处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
(2)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。
③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
7. 金融工具
(1)金融资产划分为以下四类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期
工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，
相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金
股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息
或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间
的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
② 持有至到期投资
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主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持
有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用
之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独
确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息
收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间
的差额计入投资收益。
③ 应收款项
应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳
务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④ 可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可
供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产
时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所
有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(2)金融负债在初始确认时划分为以下两类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以
公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入
当期损益。
② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的
金融负债。
(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：
① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；
② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
(4)金融资产转移
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① 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融
资产的确认。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值。
B. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
C. 终止确认部分的账面价值。
D. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额之和。
② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价
确认为一项金融负债。
(5)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
A. 发行方或债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确
已减少且可计量；
G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测
试，并计提减值准备：
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A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期
损益；
B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明
其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损
失。
C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进
行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融
资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势
属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出
售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下
降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
8. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，
计提减值准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将欠款金额前五名或占余额 10％以
上的款项确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收款项（除应收子公司款项外），本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：将应收款项中账龄短且用于购买期货合约而暂存在期货交易所的期货保证
金作为确信可收回特征组合。
组合 3：将合并范围内母公司及各子公司间的应收款项作为合并报表范围内组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
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情况确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 2.00 2.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
组合 2：视同存放在其他机构的货币资金，不计提坏账准备。
组合 3：合并范围内母公司及各子公司间款项确信可以收回，不计提坏账准备。
(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减
值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减
值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计
提相应的坏账准备。
9. 存货
(1)存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生
产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、库存商品、低值易耗品和包装物等。
(2)发出存货的计价方法：发出时按加权平均法。
(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入
当年度损益。
(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
① 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为
执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；
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如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法：
① 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
② 包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
10. 长期股权投资
(1)长期股权投资成本确定
分别下列情况对长期股权投资进行计量
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资
产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本
溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按
照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整
留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
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发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付
的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
投资成本；
C. 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，
但合同或协议约定不公允的除外；
D. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
E. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)后续计量及损益确认方法
根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用
成本法或权益法核算。
① 采用成本法核算的长期投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得
被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含
的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计算投资
损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础
上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担
计算归属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司
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芜湖楚江合金铜材有限公司 财务报表附注
取得投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计
算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折
旧额、摊销额以及资产减值准备金额等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符
合下列条件之一的，本公司按被投资单位的账面净利润为基础，经调整未实现内部交
易损益后，计算确认投资损益。
A. 无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B. 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的差额不
具重要性的。
C. 其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对
被投资单位的净损益进行调整的。
③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下,如果仍有未确认的投资
损失,应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约定将
履行其他额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第 l3 号——或有事项》的规定确
认预计将承担的损失金额。
④ 按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股利或利
润，抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认
损益调整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：
A. 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；
B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；
C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常
活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理
权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格
的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果
能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。
② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：
A. 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
B. 参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。
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C. 与被投资单位之间发生重要交易。
D. 向被投资单位派出管理人员。
E. 向被投资单位提供关键技术资料。
(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值
迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资
账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以
后会计期间不再转回。
11. 固定资产
(1)确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使
用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取
得时的实际成本予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按
年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别
确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-25 年 5.00 3.80-4.75
机器设备 10 年 5.00 9.50
运输设备 5年 5.00 19.00
其他设备 5年 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
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本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的固定资
产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租
赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧
政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
12. 在建工程
(1)在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
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(3)在建工程减值测试方法、计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经
发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建
工程进行减值测试：
① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益
具有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
13. 借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率计算。
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14. 无形资产
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 法定使用权
专利权 4-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
财务软件 2年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值
测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相无形资产减值准
备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以
下情况的，对无形资产进行减值测试：
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预
计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备
累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购
买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿
命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
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形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
③ 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15. 长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支
出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
16. 预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
(1)该义务是本公司承担的现时义务；
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
17. 收入
(1)销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有
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权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地
计量时，确认商品销售收入实现。
(2)提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同
或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以
前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，
结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下
列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
18. 政府补助
(1)范围及分类
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有
者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2)政府补助的确认条件
公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助。
(3)政府补助的计量
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① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
③ 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
费用的期间，计入当期损益；
B. 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
19. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
(1)递延所得税资产的确认
① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C. 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所
得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易中
因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：
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① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
20. 套期会计
(1)公司被套期项目是使公司面临公允价值变动风险，且被指定为被套期对象的库
存原材料及原材料采购订单。
(2)公司套期工具是为进行套期而指定的、其公允价值变动预期可抵销被套期项目
的公允价值变动的衍生工具——期货合同。
(3)公司公允价值套期同时满足下列条件的，才运用套期会计方法进行处理：
① 在套期开始时，公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正
式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。
② 该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
③ 套期有效性能够可靠地计量。
④ 公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期
间内高度有效。
(4)套期有效性的认定标准
① 套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险
引起的公允价值变动。
② 该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
(5)套期会计处理方法
对于满足上述条件的公允价值套期，按照下列规定进行会计处理：
① 套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项
目的账面价值。
(三) 税项
1. 主要税种及税率
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税 种 计税依据 税率(%)
增值税 应税销售额 17.00
营业税 应税营业额 5.00
城市维护建设税 应纳流转税额 7.00
房产税 计税房产余值、房屋租赁收入 1.20、12.00
企业所得税 应纳税所得额 15.00、25.00
2. 税收优惠及批文
根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合
下发的《关于公布安徽省 2011 年复审高新技术企业名单的通告》（科高[2011]12 号），
本公司被认定为安徽省高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：
GF201134000342，有效期 3 年）。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司自
2011 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技术企业 15%的所得税税率。
(四) 盈利预测表各主要项目的编制说明
1. 营业收入
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目 1－8 月份 9－12 月份预
已审实现数 合计数 预测数
已审实现数 测数
主营业务收入 86,222.78 58,726.86 26,083.49 84,810.35 84,103.00
其中：扁形铜线 37,272.15 27,322.22 11,089.20 38,411.42 35,855.00
元型铜线 47,648.92 30,500.35 14,719.23 45,219.58 47,102.00
受托加工 1,301.71 904.29 275.06 1,179.35 1,146.00
其他业务收入 458.11 - - - -
营业收入合计 86,680.89 58,726.86 26,083.49 84,810.35 84,103.00
营业收入主要系以 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份的已实现数做为预测基
础，结合本公司在预测期内已签订的销售合同、销售意向书和市场分析等资料，进行
合理分析计算取得。
主营业务收入 2012 年实际发生数为 86,222.78 万元，2013 年度和 2014 年度预测数
分别为 84,810.35 万元和 84,103.00 万元，预测数分别较上年数下降 1.64%和 0.83%。
2. 营业成本
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目 1－8 月份 9－12 月份预
已审实现数 合计数 预测数
已审实现数 测数
主营业务成本 82,089.55 55,118.67 24,261.93 79,380.60 77,980.00
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其中：扁形铜线 35,785.03 25,704.65 10,321.54 36,026.19 33,301.00
元型铜线 45,426.22 28,757.91 13,742.10 42,500.01 43,853.00
受托加工 878.30 656.11 198.29 854.40 826.00
其他业务成本 449.68 - - - -
营业成本合计 82,539.23 55,118.67 24,261.93 79,380.60 77,980.00
营业成本主要系以 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份的已实现数做为预测基
础，结合本公司在预测期内已签订的销售合同、销售意向书和生产成本的变动趋势分
析等资料，进行合理分析计算取得。
主营业务成本 2012 年实际发生数为 82,089.55 万元，2013 年度和 2014 年度预测数
分别为 79,380.60 万元和 77,980.00 万元，预测数分别较上年数下降 3.30 %、1.76%。
主营业务毛利率 2012 年度实际发生数 4.79%，2013 年度和 2014 年度预测数分别
为 6.40%和 7.28%，主要原因如下：
①公司业务规模持续扩大，生产工艺趋于成熟，产品单位成本率趋于稳定；
②预测期内，本公司主要原材料铜、锌的价格主要以上海有色金属网 8 月份平均
单价为基础，同时采取“成本+加工收益”的方法进行预测，因此产品毛利率随着产量
及固定成本的变化有所提高；
③公司产品的主要原材料铜价格波动较大，需采取一定的套期业务进行成本控制，
但 2012 年度，本公司的多数套期业务操作未能达到评价有效标准，从而造成产品成本
较高。预测期内，本公司将加强套期业务的管理与操作，减少因价格波动而引起的成
本增加，从而有效降低产品成本，提高了产品毛利率。
3. 营业税金及附加
公司根据经营能力的分析判断，预测期内营业税金及附加情况如下：
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度预
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 测数
已审实现数 预测数
营业税 5.89 2.37 - 2.37 -
城市维护建设税 63.34 68.51 30.26 98.77 101.00
教育费附加 18.10 29.36 12.97 42.33 43.00
地方教育费附加 27.15 19.57 8.65 28.22 29.00
合 计 114.48 119.81 51.88 171.69 173.00
营业税金及附加 2012 年度实际发生数为 114.48 万元，2013 年度和 2014 年度预测
数分别为 171.69 万元和 173.00 万元，预测数分别较上年数增长 49.97%和 0.76%。主要
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原因系营业收入增加引起相关税金计提基数增加及采购进项税变动所致。
4. 销售费用
公司根据经营能力的分析判断，预测期内销售费用情况如下：
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度预
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 测数
已审实现数 预测数
装卸及运杂费 729.61 485.01 248.91 733.92 736.00
职工薪酬 418.26 288.01 140.32 428.33 449.00
折旧费 3.30 0.52 0.16 0.68 1.00
差旅费 120.23 69.87 34.93 104.80 110.00
租赁费 21.68 14.61 7.07 21.68 23.00
车辆及招待费用 13.36 5.79 8.92 14.71 15.00
办公及水电费用 11.42 9.89 5.91 15.80 17.00
通讯费 25.48 9.90 9.67 19.57 21.00
修理费 3.43 3.97 1.99 5.96 6.00
低值易耗品 3.83 8.01 4.01 12.02 12.00
其他 1.43 1.15 0.57 1.72 2.00
合 计 1,352.03 896.73 462.46 1,359.19 1,392.00
销售费用预测主要以 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份的已实现数作为预测
基础，结合本公司在预测期内的销售预期和各项费用的变动趋势进行测算取得。
销售费用 2012 年度实际发生数为 1,352.03 万元，2013 年度和 2014 年度预测数分
别为 1,359.19 万元和 1,392.00 万元，预测数分别较上年数增长 0.53%和 2.41%。主要原
因系预测期内产品销售量增加，相应的运输费用和人工费用增加所致。
5. 管理费用
公司根据经营能力的分析判断，预测期内管理费用情况如下：
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 预测数
已审实现数 预测数
职工薪酬 809.87 592.38 474.62 1,067.00 1,135.00
税金 165.28 166.10 120.96 287.06 474.00
折旧费 201.73 112.11 47.14 159.25 138.00
技术开发及服务费 361.86 - - - -
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办公水电及差旅费 53.56 38.74 18.06 56.80 61.00
资产盘盈 -1.84 -11.14 - -11.14 -
车辆费用 132.38 74.23 58.15 132.38 139.00
无形资产摊销 6.55 3.94 21.94 25.88 126.00
通讯及电话费 4.85 2.59 1.57 4.16 4.00
招待费 4.40 1.47 2.93 4.40 5.00
修理费 75.11 32.71 42.40 75.11 79.00
排污费 5.13 3.42 1.71 5.13 5.00
保险费 6.13 6.07 3.04 9.11 10.00
其他 38.03 8.37 2.10 10.47 9.00
合 计 1,863.04 1,030.99 794.62 1,825.61 2,185.00
管理费用预测主要以 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份的已实现数作为预测
基础，并假定公司现行的费用支出控制制度得以严格执行，同时结合本公司在预测期
内的管理预期和各项费用的变动趋势进行分析测算取得，其中：
(1)工资系根据预测期间管理人员构成及预计人均工资增长幅度确定，养老保险、
医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金和企业年金等分别按规定的计提标准逐
项预测，福利费系根据公司以前年度实际使用情况进行预测；
(2)固定资产折旧费的预测系根据管理部门现有固定资产、预测期间的固定资产增
减变动情况以及执行的折旧政策确定；
(3)其他税费是与资产相关的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，根据
预测期间预计的资产价值、销售与采购规模和规定的计税标准进行预测。
管理费用 2012 年度实际发生数为 1,863.04 万元，2013 年度和 2014 年度预测数分
别为 1,825.61 万元和 2,185.00 万元，预测数分别较上年数下降 2.01 %和增长 19.69%。
主要系公司根据历史费用水平及预测期内管理费用变动趋势、经营计划等预测所致。
6. 财务费用
公司根据经营能力的分析判断，预测期内财务费用情况如下：
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 预测数
已审实现数 预测数
利息支出 485.02 171.29 83.81 255.10 225.00
减：利息收入 151.35 55.37 4.87 60.24 15.00
手续费 1.47 0.38 0.19 0.57 1.00
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贴现息 -28.38 96.03 - 96.03 -
合 计 306.76 212.33 79.13 291.46 211.00
财务费用预测主要以 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份的已实现数做为预测
基础，结合本公司在预测期内的资金使用计划和各项费用的变动趋势进行测算取得。
财务费用 2012 年度实际发生数为 306.76 万元，2013 年度和 2014 年度预测数分别
为 291.46 万元和 211.00 万元，预测数分别较上年数下降 4.99%和 27.61%。主要系预测
期内归还银行借款所致；
7. 资产减值损失
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 预测数
已审实现数 预测数
坏账损失 67.10 -80.25 - -80.25 -
合 计 67.10 -80.25 - -80.25 -
资产减值损失主要包括存货跌价损失和坏账损失，考虑公司历年存货库龄和产品
销售情况，企业销售量一直处于增长，毛利率也较高，且历年未出现存货跌价损失，
本次不对存货进行跌价预测。其他应收款的发生具有偶然的因素，且历年除存放在期
货公司的存出期货保证金外余额很少，故未预测其他应收款坏账损失。2013 年 8 月末
应收账款计提坏账准备 65.36 万元，主要系按公司账龄计算估计的坏账损失，考虑公
司历年对应收账款的控制效果明显且未发生过坏账损失， 2014 年，公司严格控制应
收账款总额，保持应收账款实现余额不增长，以保证公司充足的现金流满足生产需要。
综合以上因素考虑，预计应收账款发生坏账损失金额很小，故本次不预测。
8. 公允价值变动收益
2013 年度预测数
产生公允价值 2012 年度 2014 年度
变动收益的来源 已审实现数 1－8 月份 9－12 月份 预测数
合计数
已审实现数 预测数
交易性金融资产 -32.54 -157.60 - -157.60 -
其中：衍生金融工具产生的
- -156.85 - -156.85 -
公允价值变动收益
其他 -32.54 -0.75 - -0.75 -
合 计 -32.54 -157.60 - -157.60 -
公允价值变动收益主要系本公司对满足套保条件的期货合约计算的盈亏及期末未
满足套保条件持仓期货合约账面浮动盈亏，由于该项收益具有不确定性，根据谨慎性
原则，故对预测期内的公允价值变动收益未予预测，以实际发生额进行列示。
9. 投资收益
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2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项 目
已审实现数 1－8 月份 9－12 月份 预测数
合计数
已审实现数 预测数
期货损益 399.17 -179.56 - -179.56 -
处置子公司 - -39.15 - -39.15 -
合 计 399.17 -218.71 - -218.71 -
投资收益主要系本公司对不满足套保条件的期货合约计算的盈亏，由于该项收益
具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则，故对预测期内的投资收益未予预测，以实
际发生额进行列示。
10. 营业外收入
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度预
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 测数
已审实现数 预测数
固定资产处置收益 2.40 - - - -
政府补助 75.00 66.44 - 66.44 -
其他 4.32 10.78 13.15 23.93 -
合 计 81.72 77.22 13.15 90.37 -
预测期内的其他营业外收入系本公司将集体流转土地使用权变更为国有土地使用
权时，将应退还的原集体流转土地出让金与账面摊余价值的差额转入所致。
由于营业外收入具有偶然性及不确定性，根据谨慎性原则，对其他营业外收入未
予预测，以实际发生额进行列示。
11. 营业外支出
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度预
项 目 1－8 月份 9－12 月份
已审实现数 合计数 测数
已审实现数 预测数
固定资产报废损失 18.56 1.40 - 1.40 -
其他 3.08 3.41 - 3.41 -
合 计 21.64 4.81 - 4.81 -
由于营业外支出具有偶然性及不确定性，公司预计发生大额的营业外支出的可能
性较小，故对预测期内的营业外支出未予预测，以实际发生额进行列示。
12. 所得税费用
公司根据经营能力的分析判断，预测期内 2013 年度和 2014 年度所得税费用情况
如下：
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2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度预
项 目 1－8 月份已 9－12 月份
已审实现数 合计数 测数
审实现数 预测数
当期所得税费用 228.37 155.09 61.91 217.00 541.00
递延所得税费用 -65.62 26.06 -22.23 3.83 -
所得税费用合计 162.75 181.15 39.68 220.83 541.00
所得税费用根据预测应纳税所得额、账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异及所得税率计算取得。
所得税费用 2012 年度实际发生数为 162.75 万元，2013 年度和 2014 年度预测数分
别为 220.83 万元和 541.00 万元，预测数分别较上年数增长 35.69%和 144.98%。主要原
因系随着业务规模的扩大，利润增加，应纳税所得额增加及高新技术企业税收优惠期
满企业所得税率变化所致。
四、影响盈利预测结果实现的主要风险
1. 盈利预测结果实现存在的主要风险
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈
利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于
依赖该项资料，并注意如下主要风险：
(1) 国家政策风险：上述盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上，受宏观经
济政策、行业规定及国家其他相关法律法规的变动影响较大，如国家的宏观政策发生
重大变化时，可能对本公司经营造成较大的影响。
(2) 行业竞争风险：本公司属资金密集型铜加工企业，在铜市终端需求变动不大的
情况下，下游铜加工企业不断扩充产能，铜材市场供需矛盾日益凸显，由于准入门槛
低，铜加工企业数量不断增加，呈现存在规模小、生产分散、技术装备水平不够先进、
产品质量不稳定、相互间无序竞争的态势。
(3) 原材料价格波动风险：本公司产品的主要原材料电解铜、杂铜及锌成本占各类
产品成本的 93%—97%，但其市场价格波动较大。在铜价出现持续大幅上涨的情况下，
原材料采购将占用更多的资金，从而增大公司的资金周转压力与财务费用；在铜价出
现大幅下跌的情况下，将使公司存货发生一定的减值；因此预测期内如果电解铜价格
发生重大波动，将对本公司盈利预测产生重大影响。
(4) 客户违约风险：电解铜价格的大幅下降，将导致铜加工产品价格出现下跌，使
公司面临客户违约无力支付货款的风险。
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2. 公司拟采取的应对措施
针对上述问题，本公司将相应采取如下措施：
(1) 针对国家政策风险，公司管理层将加强政府有关政策信息的收集，加强对政府
有关方针、政策的研究和分析，并根据政策变化及时调整经营对策，以减少政策变化
对公司盈利预测结果的影响。
(2) 针对行业竞争风险，本公司计划调整产业结构，优化产品品种、提高产品档次、
增加产品技术附加值、降低生产成本。
(3) 针对原材料价格波动风险，本公司将充分利用期货市场进行存货、产品的套期
保值，以锁定固定的加工费利润，本公司将充分利用目前已建立的套期保值评估体系，
加强与优质、经验丰富的期货公司合作，借助其专业的服务提高企业价格风险控制效
率和质量，以降低产品成本。
(4) 针对客户违约风险，建立严格的应收账款回收制度，加强客户信用等级管理；
将应收账款的回收与业务人员的收入挂钩，推行相应的奖惩制度，使公司客户结构持
续优化；提高应收账款的质量，有效规避铜价波动的风险，保证公司盈利的稳定。
(5) 公司在采取上述措施的同时，将不断加强内部管理，控制成本费用支出，提高
经营能力。
芜湖楚江合金铜材有限公司 公司法定代表人：
主管财务工作负责人：
二〇一三年十二月二日
会计机构负责人：
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芜湖楚江合金铜材有限公司 财务报表附注
附件：
芜湖楚江合金铜材有限公司
关于 2013 年度、2014 年度盈利预测报告的声明
根据本公司盈利预测的编制基础和基本假设，经预测，本公司2013年度预计将实
现营业收入84,810.35万元，实现净利润1,350.47万元；本公司2014年度预计将实现营业
收入84,103.00万元，实现净利润1,621.00万元。
本公司特作声明如下：
1．本公司对所编制的盈利预测报告负责。
2．本公司盈利预测的编制基础系根据前两年经营业绩以及预测期的生产经营能
力、投资计划、生产计划和营销计划确定。
3．本公司盈利预测的基本假设是合理的。
4．本公司盈利预测结果是谨慎的，并在正常情况下是可以实现的。
5．本公司盈利预测说明是真实、准确和完整的。
6．我们对本公司盈利预测报告承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出
具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能替代、减
轻或者免除我们的会计责任。
执行董事签名：
芜湖楚江合金铜材有限公司
二○一三年十二月二日
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