专项审计报告
安徽森海高新电材有限公司
会专字[2014]2759 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
安徽森海高新电材有限公司 专项审计报告
目 录
序号 内容 页码
1 专项审计报告 3-4
2 过渡期利润表 5
3 过渡期利润表附注 6-31
2
安徽森海高新电材有限公司 专项审计报告
会专字[2014]2759号
关于安徽森海高新电材有限公司
资产重组过渡期损益情况的专项审计报告
安徽精诚铜业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的安徽森海高新电材有限公司 (以下简称“森海高新”)按
照后附的过渡期损益表附注二所述编制基础编制的过渡期损益表，包括 2013 年
9 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日的过渡期损益表以及附注。过渡期损益表的编制
是森海高新管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对过渡期损益
表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师
审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对过渡期损益表是
否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关过渡
期损益表金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的过渡期损益表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考
虑了与过渡期损益表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和作出会计估计的合理性，以及评价过渡期损益表的总体列报。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，上述过渡期损益表在所有重大方面已经按照后附的过渡期损益表
附注二所述编制基础编制，公允反映了森海高新 2013 年 9 月 1 日至 2014 年 6
月 30 日的经营成果。
如后附的过渡期损益表附注二所述，上述过渡期损益表系安徽精诚铜业股份
3
安徽森海高新电材有限公司 专项审计报告
有限公司（以下简称“贵公司”）为了依据《安徽精诚铜业股份有限公司非公开
发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的预案》之约定，确定贵公司在本
次重大资产重组中所购买资产于过渡期间的损益状况之目的参考使用，不适用于
其他用途。相应地，本专项审计报告仅供贵公司在本次重大资产重组中所购买资
产于过渡期间的损益状况之目的参考使用，不得用作任何其他目的。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张良文
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：刘磊
二○一四年八月二十八日
4
安徽森海高新电材有限公司 专项审计报告
过渡期损益表
2013年 9月 1日至 2014年 6月 30日
编制单位：安徽森海高新电材有限公司 金额单位: 人民币元
项 目 附注 2013年9-12月份 2014年1-6月份 汇总抵消 2013年9月-2014年6月
一、营业总收入 940,658,258.82 1,269,907,123.15 2,210,565,381.97
其中：营业收入 四.1 940,658,258.82 1,269,907,123.15 2,210,565,381.97
二、营业总成本 936,476,360.63 1,264,718,786.66 2,201,195,147.29
其中：营业成本 四.1 922,547,267.57 1,245,956,236.72 2,168,503,504.29
营业税金及附加 四.2 16,274.21 538,388.99 554,663.20
销售费用 四.3 1,392,848.40 2,260,389.68 3,653,238.08
管理费用 四.4 5,612,419.86 9,706,542.37 15,318,962.23
财务费用 四.5 7,209,910.52 5,381,483.42 12,591,393.94
资产减值损失 四.6 -302,359.93 875,745.48 573,385.55
加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 四.7 -3,714,425.00 -235,950.00 3,837,425.00 -112,950.00
投资收益（损失以“-”号填列） 四.8 1,265,651.66 3,100,401.81 -3,837,425.00 528,628.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -
汇兑收益（损失以“-”号填列） -
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,733,124.85 8,052,788.30 9,785,913.15
加：营业外收入 四.9 463,549.33 457,222.00 920,771.33
减：营业外支出 四.10 136.92 50,000.00 50,136.92
其中：非流动资产处置损失 -
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,196,537.26 8,460,010.30 10,656,547.56
减：所得税费用 四.11 426,673.11 1,144,772.02 1,571,445.13
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,769,864.15 7,315,238.28 9,085,102.43
归属于母公司所有者的净利润 1,769,864.15 7,315,238.28 9,085,102.43
少数股东损益 -
法定代表人： 姜纯 主管会计工作负责人： 圣延华 会计机构负责人：圣延华
5
芜湖楚江合金铜材有限公司 过渡期损益表附注
安徽森海高新电材有限公司 2013 年 9 月 1 日
至 2014 年 6 月 30 日过渡期损益表附注
2013 年 9 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、 公司基本情况及本次重大资产重组的基本情况
（一）公司基本情况
安徽森海高新电材有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系 2008 年 7
月由芜湖森泓投资有限责任公司(以下简称“森泓投资”)联合何夕松、卢根茂、
盛业华和张锡铭 4 位自然人共同发起设立的有限责任公司，注册资本 15,000 万
元。2008 年 7 月，各股东根据章程规定，首次出资 3,000 万元，并取得无为县
工商行政管理局核发的注册号为 341422000021983 号企业法人营业执照。
2008 年 11 月，根据公司股东会决议及相关股权转让协议，森泓投资将所持
有的本公司 70.00%股权转让于安徽楚江投资集团有限公司(以下简称“楚江集
团”)，同时约定森泓投资的未尽出资义务由楚江集团继续履行。
2009 年 1 月，根据公司股东会决议及修改后的公司章程，本公司完成第二
期注册资本 5,000 万元的缴纳。
2009 年 7 月，根据公司股东会决议及修改后的公司章程，本公司完成第三
期注册资本 7,000 万元的缴纳。至此，本公司的注册资本结构情况如下：
股东名称 出资金额(万元) 持股比例(%)
楚江集团 10,500.00 70.00
何夕松 1,125.00 7.50
卢根茂 1,125.00 7.50
盛业华 1,125.00 7.50
张锡铭 1,125.00 7.50
合 计 15,000.00 100.00
上述注册资本金的实收情况分别经芜湖永信会计师事务所芜湖永信验字
(2008)0705 号、芜湖永信验字(2009)第 0110 号和芜湖永信验字(2009)第 0745 号
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
《验资报告》验证。
2013 年 7 月 26 日，根据本公司的股东会决议及相关股权转让协议，何夕松、
卢根茂、盛业华和张锡铭将分别持有的本公司 7.50%股权全部转让于楚江集团，
并于 2013 年 8 月 6 日完成工商变更登记手续。至此，本公司的注册资本结构变
更为：
股东名称 出资金额(万元) 持股比例(%)
楚江集团 15,000.00 100.00
经营地址：安徽省芜湖市无为县泥汊镇工业区。
法定代表人：姜纯。
公司经营范围：导电铜杆、电线、电缆、电磁线生产、加工、销售，高科
技导电电材料研发。公司的主要产品为铜杆铜丝系列产品。
（二）本次重大资产重组的基本情况
2013 年 10 月 10 日，安徽精诚铜业股份有限公司（以下简称“精诚铜业”）
第三届董事会第九次会议审议通过《安徽精诚铜业股份有限公司非公开发行股
份购买资产并募集配套资金暨关联交易的预案》，根据该预案，精诚铜业向楚
江集团非公开发行股份购买其所持有的本公司 100%股权、芜湖楚江合金铜材有
限公司 100%股权、芜湖楚江物流有限公司 100%股权和芜湖双源管业有限公司
70%股权；同时精诚铜业向 6 名特定投资者非公开发行股份募集配套资金，金
额不超过本次交易总金额的 25%。重组完成后，精诚铜业持有本公司 100.00%
股权。
2014 年 5 月 13 日，中国证券监督管理委员会出具《关于核准安徽精诚铜业
股份有限公司向安徽楚江投资集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金
的批复》（证监许可[2014]477 号），核准本次交易。
截至 2014 年 6 月 30 日，本公司已完成股权变更工商登记手续，至此，精
诚铜业持有本公司 100%股权。
二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正
本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据《企业会计准则》
制定。未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。
1. 过渡期损益表的编制基础
7
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
过渡期损益表是根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产
重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—
上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定来编制。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计
准则》、及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财
务报表。
2. 遵循企业会计准则的声明
本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和
准则解释的要求，真实完整地反映了本公司的经营成果。
3. 会计期间
本公司会计年度采用公历制，自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
公司于 2014 年 6 月 30 日完成股权交割，过渡期损益表期间为 2013 年 9
月 1 日至 2014 年 6 月 30 日。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值
计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发生股份面
值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负
债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益。
(3)商誉的减值测试
8
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试
时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组
合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资
产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
6. 合并财务报表的编制方法
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体(以下简称“纳入合并范围的
公司”)都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与
母公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；
以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳
入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与
纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往
来在合并时予以抵销。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位
币。
在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项
目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折
算，不改变其记账本位币金额。
(2)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期
9
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外
经营财务报表进行折算：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的
近似汇率折算。
③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负
债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
9. 金融工具
(1)金融资产划分为以下四类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有
效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价
值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中
包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债
表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金
融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动损益。
② 持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和
能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和
相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发
放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成
本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将
所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③ 应收款项
应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或
10
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④ 可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照
取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价
款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，
单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入
投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动
计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价
值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额
对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(2)金融负债在初始确认时划分为以下两类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负
债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债
初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日
将公允价值变动计入当期损益。
② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以外的金融负债。
(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：
① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公
允价值；
② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
(4)金融资产转移
① 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该
项金融资产的确认。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值。
B. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
11
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分
摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
C. 终止确认部分的账面价值。
D. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额之和。
② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到
的对价确认为一项金融负债。
(5)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
A. 发行方或债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据
公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未
来现金流量确已减少且可计量；
G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减
值测试，并计提减值准备：
A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计
入当期损益；
12
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证
据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计
算确认减值损失。
C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值
情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果
可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，
或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期
这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确
认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计
入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生
减值的，计提减值准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将欠款金额前五名或占余额
10％以上的款项确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收
款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重
大的应收款项(除应收子公司款项外)，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：将应收款项中账龄短且用于购买期货合约而暂存在期货交易所的期
货保证金作为确信可收回特征组合。
组合 3：将合并范围内母公司及各子公司间的应收款项作为合并报表范围内
组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结
13
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
合现时情况确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提
的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 2.00 2.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
组合 2：视同存放在其他机构的货币资金，不计提坏账准备。
组合 3：合并范围内母公司及各子公司间款项确信可以收回，不计提坏账准
备。
(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发
生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公
司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11. 存货
(1)存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的库存商品、
处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，
包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法：发出时按加权平均法。
(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金
额计入当年度损益。
(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存
货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
① 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
14
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可
变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分
的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价
格作为其可变现净值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则
该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，
则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金
额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当
期损益。
(5)周转材料的摊销方法：
① 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
② 包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 长期股权投资
(1)长期股权投资成本确定
分别下列情况对长期股权投资进行计量
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份
额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积(股本溢价)；
资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资
15
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足
冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本
作为长期股权投资的投资成本。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，
但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独
核算；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本；
C. 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资
成本，但合同或协议约定不公允的除外；
D. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和
相关税费作为投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值
和相关税费作为投资成本。
E. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为投资
成本，投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)后续计量及损益确认方法
根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投
资采用成本法或权益法核算。
① 采用成本法核算的长期投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或
对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣
16
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计
算投资损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调
整，在此基础上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益
按照应享有或应分担计算归属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权
投资账面价值。如果本公司取得投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值
与其账面价值不同的，后续计量计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担
的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折旧额、摊销额以及资产减值准备金额
等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的，本公司按
被投资单位的账面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后，计算确认投
资损益。
A. 无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B. 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间
的差额不具重要性的。
C. 其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的
原则对被投资单位的净损益进行调整的。
③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下,如果仍有未确
认的投资损失,应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同
或协议中约定将履行其他额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第 l3 号——
或有事项》的规定确认预计将承担的损失金额。
④ 按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股
利或利润，抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利
润超过已确认损益调整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：
A. 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；
B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；
C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业
的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范
17
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移
资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能
无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权
投资准则的规定采用权益法核算。
② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：
A. 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
B. 参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。
C. 与被投资单位之间发生重要交易。
D. 向被投资单位派出管理人员。
E. 向被投资单位提供关键技术资料。
(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经
营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投
资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回
金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
13. 固定资产
(1)确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列
条件时，按取得时的实际成本予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；
不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次
月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计
的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
18
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
房屋及建筑物 20-25 年 5.00 3.80-4.75
机器设备 10 年 5.00 9.50
运输设备 5年 5.00 19.00
其他设备 5年 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产
减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计
可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项
项目全额计提减值准备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资
产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的
固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租
赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时
将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者
中较短的期间内计提折旧。
14. 在建工程
19
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
(1)在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，
作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程
达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为
该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司
在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建
造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(3)在建工程减值测试方法、计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工
程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资
产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一
项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经
济利益具有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
15. 借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
20
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资
本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资
本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的资本化率计算。
16. 无形资产
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 法定使用权
专利权 4-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
财务软件 2年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进
行复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命
不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的,于在资
产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资
产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
21
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
损益，同时计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会
计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用
寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为
其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提
的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在
无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有
限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
③ 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
22
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17. 长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产
改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
18. 预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
(1)该义务是本公司承担的现时义务；
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并
综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负
债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映
当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
19. 收入
(1)销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的
金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司对含带有价格调整条款的产品销售收入确认方法主要采取：向客户发
出货物后，在满足上述收入确认条件时，以同期期货市场价格开具发票确认产
品销售收入，最终结算价以点价确定，差额部分补开发票，并补记收入。
(2)提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收
的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完
23
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计
已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，
分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
20. 政府补助
(1)范围及分类
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企
业所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2)政府补助的确认条件
公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助。
(3)政府补助的计量
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非
货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额
计量。
② 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平
均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
24
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
③ 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关费用的期间，计入当期损益；
B. 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
21. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
(1)递延所得税资产的确认
① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的
交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C. 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得
用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所
得税资产。
③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果
未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记
的金额予以转回。
(2)递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的
交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：
① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
25
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该
暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回。
22. 套期会计
(1)公司被套期项目是使公司面临公允价值变动风险，且被指定为被套期对
象的库存原材料及原材料采购订单。
(2)公司套期工具是为进行套期而指定的、其公允价值变动预期可抵销被套
期项目的公允价值变动的衍生工具——期货合同。
(3)公司公允价值套期同时满足下列条件的，才运用套期会计方法进行处理：
① 在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)
有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文
件。
② 该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理
策略。
③ 套期有效性能够可靠地计量。
④ 公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的
会计期间内高度有效。
(4)套期有效性的认定标准
① 套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套
期风险引起的公允价值变动。
② 该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
(5)套期会计处理方法
对于满足上述条件的公允价值套期，按照下列规定进行会计处理：
① 套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
② 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被
26
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
套期项目的账面价值。
23. 主要会计政策、会计估计的变更
报告期内本公司主要会计政策、会计估计未发生变更。
24. 前期会计差错更正
报告期内本公司未发生前期会计差错更正。
三、 税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率(%)
增值税 应税销售额 17.00
营业税 应税营业额 5.00
城市维护建设税 应纳流转税额 5.00
房产税 计税房产余值、房屋租赁收入 1.20、12.00
企业所得税 应纳税所得额 25.00
2. 其他税项
按照国家和地方的有关规定缴纳。
四、 过渡期损益表项目注释
1. 营业收入及营业成本
(1)营业收入
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
主营业务收入 2,164,806,870.13
其他业务收入 45,758,511.84
营业收入合计 2,210,565,381.97
主营业务成本 2,123,935,879.06
其他业务成本 44,567,625.23
营业成本合计 2,168,503,504.29
(2)主营业务(分行业)
2013 年 9 月-2014 年 6 月
行 业
营业收入 营业成本
加工制造业 2,164,806,870.13 2,123,935,879.06
27
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
(3)主营业务(分产品)
2013 年 9 月-2014 年 6 月
产品类别
营业收入 营业成本
无氧铜杆 963,665,675.68 943,892,286.59
无氧铜丝 1,173,883,794.79 1,152,360,298.78
低氧铜杆 23,120,797.39 23,339,951.93
低氧铜丝 4,136,602.27 4,343,341.76
合 计 2,164,806,870.13 2,123,935,879.06
(4)公司前五名客户的营业收入情况
2013 年 9 月至 2014 年 6 月
客户名称 占公司营业收入
营业收入
的比例(%)
第一名客户 220,267,755.15 9.96
第二名客户 160,447,834.92 7.26
第三名客户 123,780,320.24 5.60
第四名客户 97,103,975.68 4.39
第五名客户 93,250,577.38 4.22
合 计 694,850,463.37 31.43
2. 营业税金及附加
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月 计缴标准
营业税 - 应税营业额 5%
按流转税额的
城市维护建设税 278,663.94
5%
按流转税额的
教育费附加 167,198.35
3%
按流转税额的
地方教育费附加 108,800.91
2%
合 计 554,663.20 -
3. 销售费用
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
运费 1,767,072.17
职工薪酬 1,247,921.65
包装费 156,288.16
办公交通及差旅费 330,889.94
28
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
招待费 47,027.00
折旧 45,646.16
通讯费 56,763.00
其他 1,630.00
合 计 3,653,238.08
4. 管理费用
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
职工薪酬 5,188,085.57
折旧费 658,196.77
无形资产摊销 122,580.50
办公交通及差旅费 317,710.11
招待费 237,358.62
通讯费 23,706.00
税金 5,783,921.99
停工损失 2,788,033.76
租赁费 9,329.91
其他 190,039.00
合 计 15,318,962.23
5. 财务费用
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
利息支出 11,411,301.82
减：利息收入 7,811,170.81
银行手续费 83,548.86
贴现息 8,907,714.07
合 计 12,591,393.94
6. 资产减值损失
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
一、坏账损失 1,225,282.06
二、存货跌价损失 -651,896.51
合 计 573,385.55
7. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2013 年 9 月-2014 年 6 月
交易性金融资产 384,000.00
其中：衍生金融工具产生的公允
384,000.00
价值变动收益
其他 -496,950.00
29
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
合 计 -112,950.00
8. 投资收益
投资收益明细项目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
期货损益 528,628.47
9. 营业外收入
(1)营业外收入明细
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
非流动资产处置利得合计 -
其中：固定资产处置利得 -
政府补助 883,033.33
其他 37,738.00
合 计 920,771.33
(2)政府补助明细
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月 来源和依据
递延收益摊销 658,333.33
芜湖市财政局
技术改造专项资金 200,000.00
国库支付中心
其他奖励 24,700.00 付款单位
合 计 883,033.33
10. 营业外支出
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
非流动资产处置损失合计 136.92
其中：固定资产处置损失 136.92
其他 50,000.00
合 计 50,136.92
11. 所得税费用
所得税费用的组成
项 目 2013 年 9 月-2014 年 6 月
当期所得税费用 -
递延所得税费用 1,571,445.13
合 计 1,571,445.13
30
安徽森海高新电材有限公司 过渡期损益表附注
公司名称：安徽森海高新电材有限公司
法定代表人：姜纯 主管会计工作负责人：圣延华 会计机构负责人：圣延华
日期：2014 年 8 月 28 日 日期：2014 年 8 月 28 日 日期：2014 年 8 月 28 日
31
