安徽精诚铜业股份有限公司 Anhui Jingcheng Copper Share CO.,LTD. 二0一四年度审计报告 2015年3月7日 -1- 审计报告 安徽精诚铜业股份有限公司 会审字[2015]0541 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 -2- 会审字[2015] 0541 号 审 计 报 告 安徽精诚铜业股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的安徽精诚铜业股份有限公司(以下简称精诚铜业公司)财 务报表,包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2014 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是精诚铜业公司管理层的责任,这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 -3- 三、审计意见 我们认为,精诚铜业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了精诚铜业公司 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师:刘磊 (特殊普通合伙) 中国北京 中国注册会计师:张良文 二○一五年三月七日 -4- 合并资产负债表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年12月31日 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 五、1 299,166,094.50 342,685,739.83 短期借款 五、13 583,000,000.00 697,804,195.51 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入 五、2 4,767,520.00 29,946,338.00 拆入资金 当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入 衍生金融资产 当期损益的金融负债 应收票据 五、3 112,378,518.11 127,375,986.20 衍生金融负债 应收账款 五、4 296,568,348.20 264,064,127.73 应付票据 五、14 13,780,100.00 102,990,732.36 预付款项 五、5 30,997,404.98 89,166,066.45 应付账款 五、15 80,495,647.73 100,433,343.30 应收保费 预收款项 五、16 21,017,343.47 22,669,906.89 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 五、17 64,410,406.50 61,016,553.10 应收股利 应交税费 五、18 10,352,065.81 10,849,112.07 其他应收款 五、6 44,701,688.17 32,859,286.12 应付利息 五、19 4,315,875.13 5,045,986.93 买入返售金融资产 应付股利 五、20 1,792,000.00 1,792,000.00 存货 五、7 555,872,662.95 470,575,539.07 其他应付款 五、21 14,264,725.23 140,139,972.75 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 五、8 10,915,147.57 114,303,126.33 代理买卖证券款 流动资产合计 1,355,367,384.48 1,470,976,209.73 代理承销证券款 非流动资产: 划分为持有待售的负债 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 五、22 148,557,893.75 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 941,986,057.62 1,142,741,802.91 长期应收款 非流动负债: 长期股权投资 长期借款 投资性房地产 应付债券 五、23 145,895,543.75 固定资产 五、9 576,632,116.18 622,320,290.79 其中:优先股 在建工程 五、10 9,727,733.25 6,429,213.92 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产 五、11 145,623,403.27 148,741,252.73 递延收益 五、24 28,609,166.67 29,439,166.67 开发支出 递延所得税负债 五、12 2,375.00 商誉 其他非流动负债 长期待摊费用 非流动负债合计 28,611,541.67 175,334,710.42 递延所得税资产 五、12 21,923,662.92 38,933,519.98 负债合计 970,597,599.29 1,318,076,513.33 其他非流动资产 所有者权益: 非流动资产合计 753,906,915.62 816,424,277.42 股本 五、25 398,203,374.00 326,040,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五、26 410,332,200.90 367,458,583.27 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、27 37,917,486.61 37,917,486.61 一般风险准备 未分配利润 五、28 250,151,104.27 199,383,051.13 归属于母公司所有者权益合计 1,096,604,165.78 930,799,121.01 少数股东权益 42,072,535.03 38,524,852.81 所有者权益合计 1,138,676,700.81 969,323,973.82 资产总计 2,109,274,300.10 2,287,400,487.15 负债和所有者权益总计 2,109,274,300.10 2,287,400,487.15 法定代表人:姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 -5- 母公司资产负债表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年12月31日 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 97,588,410.40 91,074,762.26 短期借款 150,000,000.00 321,304,195.51 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动 2,103,600.00 15,832,400.00 计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 33,796,480.58 54,371,031.81 应付票据 110,000,000.00 51,540,641.36 应收账款 十三、1 170,530,997.15 145,531,217.59 应付账款 88,622,362.13 110,259,854.30 预付款项 15,679,801.49 53,894,090.51 预收款项 5,792,317.81 3,331,273.15 应收利息 应付职工薪酬 41,716,843.29 41,336,222.83 应收股利 应交税费 2,613,692.80 1,178,578.64 其他应收款 十三、2 109,690,445.92 9,876,607.60 应付利息 3,937,836.12 4,224,953.36 存货 247,155,550.24 282,704,611.13 应付股利 划分为持有待售的资产 其他应付款 1,803,392.17 3,352,017.35 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产 7,052,564.46 一年内到期的非流动负债 148,557,893.75 流动资产合计 676,545,285.78 660,337,285.36 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 553,044,338.07 536,527,736.50 可供出售金融资产 非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 145,895,543.75 长期股权投资 十三、3 428,276,991.72 70,337,640.45 其中:优先股 投资性房地产 永续债 固定资产 449,774,362.33 488,299,690.24 长期应付款 在建工程 1,999,273.31 4,740,464.33 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 17,550,000.00 18,000,000.00 油气资产 递延所得税负债 无形资产 29,781,587.85 30,475,529.25 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 17,550,000.00 163,895,543.75 商誉 负债合计 570,594,338.07 700,423,280.25 长期待摊费用 所有者权益: 递延所得税资产 8,405,707.96 18,007,680.40 股本 398,203,374.00 326,040,000.00 其他非流动资产 其他权益工具 非流动资产合计 918,237,923.17 611,861,004.67 其中:优先股 永续债 资本公积 537,270,327.27 161,494,350.00 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 18,489,708.50 18,489,708.50 未分配利润 70,225,461.11 65,750,951.28 所有者权益合计 1,024,188,870.88 571,775,009.78 资产总计 1,594,783,208.95 1,272,198,290.03 负债和所有者权益总计 1,594,783,208.95 1,272,198,290.03 法定代表人:姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 -6- 合并利润表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年度 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 8,222,643,010.88 7,833,798,635.99 其中:营业收入 五、29 8,222,643,010.88 7,833,798,635.99 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 8,144,785,243.98 7,817,526,680.33 其中:营业成本 五、29 7,856,494,555.88 7,544,778,308.52 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 五、30 9,492,345.79 9,874,085.26 销售费用 五、31 91,158,854.08 85,073,238.95 管理费用 五、32 130,763,372.85 123,396,854.85 财务费用 五、33 50,358,073.42 56,889,288.88 资产减值损失 五、34 6,518,041.96 -2,485,096.13 加: 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 五、35 -286,506.67 -8,245,835.00 投资收益(损失以“-”号填列) 五、36 -12,989,592.38 -19,648,296.70 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 64,581,667.85 -11,622,176.04 加:营业外收入 五、37 19,739,771.62 74,257,010.35 其中:非流动资产处置利得 1,155,401.10 1,007,897.28 减:营业外支出 五、38 1,151,026.76 1,184,279.16 其中:非流动资产处置损失 450,458.92 410,849.19 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 83,170,412.71 61,450,555.15 减:所得税费用 五、39 27,224,477.38 3,640,659.64 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 55,945,935.33 57,809,895.51 归属于母公司所有者的净利润 52,398,253.11 50,168,455.81 少数股东损益 3,547,682.22 7,641,439.70 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 55,945,935.33 57,809,895.51 归属于母公司所有者的综合收益总额 52,398,253.11 50,168,455.81 归属于少数股东的综合收益总额 3,547,682.22 7,641,439.70 八、每股收益 (一)基本每股收益(元/股) 0.13 0.13 (二)稀释每股收益(元/股) 0.13 0.13 本期发生同一控制下企业合并,被合并方在合并前实现的净利润为:19,238,817.87元, 上期被合并方实现的净利润为:44,433,197.74元。 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 -7- 母公司利润表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年度 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十三、4 3,199,573,375.46 3,073,509,708.25 减:营业成本 十三、4 3,043,110,449.13 2,941,009,858.63 营业税金及附加 3,740,863.28 2,065,002.00 销售费用 44,422,135.92 40,320,126.01 管理费用 63,571,911.72 61,228,690.50 财务费用 25,329,859.86 26,088,380.36 资产减值损失 3,665,199.88 168,891.60 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) -405,500.00 -2,918,000.00 投资收益(损失以“-”号填列) 十三、5 -6,919,803.22 -15,840,457.00 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 8,407,652.45 -16,129,697.85 加:营业外收入 7,962,352.52 14,939,411.18 其中:非流动资产处置利得 83,197.98 19,423.30 减:营业外支出 663,322.73 902,836.09 其中:非流动资产处置损失 295,335.17 278,777.32 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 15,706,682.24 -2,093,122.76 减:所得税费用 9,601,972.44 -7,030,562.68 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 6,104,709.80 4,937,439.92 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 6,104,709.80 4,937,439.92 七、每股收益 (一)基本每股收益(元/股) (二)稀释每股收益(元/股) 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 -8- 合并现金流量表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年度 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 9,538,369,764.62 9,035,657,043.39 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、40 42,387,282.62 101,346,704.46 经营活动现金流入小计 9,580,757,047.24 9,137,003,747.85 购买商品、接受劳务支付的现金 8,969,162,826.88 8,395,214,942.87 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 237,879,377.13 217,975,271.18 支付的各项税费 126,762,787.04 125,342,494.15 支付其他与经营活动有关的现金 五、40 54,923,498.48 60,872,746.45 经营活动现金流出小计 9,388,728,489.53 8,799,405,454.65 经营活动产生的现金流量净额 192,028,557.71 337,598,293.20 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 595,556.00 取得投资收益收到的现金 16,435,304.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,572,758.48 12,903,245.52 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、40 1,903,521.58 15,403,992.78 投资活动现金流入小计 3,476,280.06 45,338,098.30 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 128,779,981.97 166,875,225.09 投资支付的现金 7,071,920.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、40 1,560,629.11 投资活动现金流出小计 128,779,981.97 175,507,774.20 投资活动产生的现金流量净额 -125,303,701.91 -130,169,675.90 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 118,889,155.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 789,665,894.31 1,370,360,240.51 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、40 264,480,091.00 114,496,332.87 筹资活动现金流入小计 1,173,035,140.31 1,484,856,573.38 偿还债务支付的现金 1,150,970,089.82 1,525,081,014.11 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 46,742,437.21 64,877,431.15 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、40 80,607,734.21 37,980,091.00 筹资活动现金流出小计 1,278,320,261.24 1,627,938,536.26 筹资活动产生的现金流量净额 -105,285,120.93 -143,081,962.88 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -159,389.20 337,304.67 五、现金及现金等价物净增加额 -38,719,654.33 64,683,959.09 加:期初现金及现金等价物余额 334,705,648.83 270,021,689.74 六、期末现金及现金等价物余额 295,985,994.50 334,705,648.83 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 -9- 母公司现金流量表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年度 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 3,731,484,723.03 3,535,131,590.39 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 6,755,154.54 12,711,987.88 经营活动现金流入小计 3,738,239,877.57 3,547,843,578.27 购买商品、接受劳务支付的现金 3,333,252,782.96 3,256,082,073.60 支付给职工以及为职工支付的现金 129,089,328.15 108,180,373.52 支付的各项税费 41,186,226.50 27,860,664.30 支付其他与经营活动有关的现金 13,272,253.63 29,471,777.01 经营活动现金流出小计 3,516,800,591.24 3,421,594,888.43 经营活动产生的现金流量净额 221,439,286.33 126,248,689.84 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 265,808.92 1,060,200.48 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 450,415.55 502,798.60 投资活动现金流入小计 716,224.47 1,562,999.08 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 109,398,990.95 55,068,262.04 投资支付的现金 25,036,991.63 4,909,100.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 134,435,982.58 59,977,362.04 投资活动产生的现金流量净额 -133,719,758.11 -58,414,362.96 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 118,889,155.00 取得借款收到的现金 372,765,894.31 686,860,240.51 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 491,655,049.31 686,860,240.51 偿还债务支付的现金 544,070,089.82 710,581,014.11 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 24,779,287.00 25,039,053.62 支付其他与筹资活动有关的现金 3,852,163.37 筹资活动现金流出小计 572,701,540.19 735,620,067.73 筹资活动产生的现金流量净额 -81,046,490.88 -48,759,827.22 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -159,389.20 337,311.14 五、现金及现金等价物净增加额 6,513,648.14 19,411,810.80 加:期初现金及现金等价物余额 91,074,762.26 71,662,951.46 六、期末现金及现金等价物余额 97,588,410.40 91,074,762.26 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 - 10 - 合并所有者权益变动表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年度 年度 单位:元 币种:人民币元 本期 项目 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 326,040,000.00 367,458,583.27 37,917,486.61 199,383,051.13 38,524,852.81 969,323,973.82 加:会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 326,040,000.00 - - - 367,458,583.27 - - - 37,917,486.61 - 199,383,051.13 38,524,852.81 969,323,973.82 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 72,163,374.00 - - - 42,873,617.63 - - - - - 50,768,053.14 3,547,682.22 169,352,726.99 (一)综合收益总额 - 52,398,253.11 3,547,682.22 55,945,935.33 (二)所有者投入和减少资本 18,040,843.00 96,996,148.63 - - - - - - 115,036,991.63 1. 股东投入的普通股 18,040,843.00 96,996,148.63 115,036,991.63 2.其他权益工具持有者投入资本 - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - 4.其他 - (三)利润分配 - - - - - - -1,630,199.97 - -1,630,199.97 1.提取盈余公积 - - 2. 提取一般风险准备 - 3.对所有者(或股东)的分配 -1,630,199.97 -1,630,199.97 4.其他 - (四)所有者权益内部结转 54,122,531.00 -54,122,531.00 - - - - - - - 1.资本公积转增股本(或股本) - 2.盈余公积转增股本(或股本) - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 54,122,531.00 -54,122,531.00 - (五)专项储备 - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - (六)其他 - 四、本期期末余额 398,203,374.00 - - - 410,332,200.90 - - - 37,917,486.61 - 250,151,104.27 42,072,535.03 1,138,676,700.81 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 - 11 - 合并所有者权益变动表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2013年度 年度 单位:元 币种:人民币元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 326,040,000.00 366,994,350.00 35,185,609.64 151,946,472.29 30,883,413.11 911,049,845.04 加:会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 326,040,000.00 - - - 366,994,350.00 - - - 35,185,609.64 - 151,946,472.29 30,883,413.11 911,049,845.04 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - 464,233.27 - - - 2,731,876.97 - 47,436,578.84 7,641,439.70 58,274,128.78 (一)综合收益总额 - 50,168,455.81 7,641,439.70 57,809,895.51 (二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - 1. 股东投入的普通股 - 2.其他权益工具持有者投入资本 - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - 4.其他 - (三)利润分配 - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - - 2. 提取一般风险准备 - 3.对所有者(或股东)的分配 - 4.其他 - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本(或股本) - 2.盈余公积转增股本(或股本) - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - (五)专项储备 - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - (六)其他 464,233.27 2,731,876.97 -2,731,876.97 464,233.27 四、本期期末余额 326,040,000.00 - - - 367,458,583.27 - - - 37,917,486.61 - 199,383,051.13 38,524,852.81 969,323,973.82 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 - 12 - 母公司所有者权益变动表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2014年度 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 326,040,000.00 161,494,350.00 18,489,708.50 65,750,951.28 571,775,009.78 加: 会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 326,040,000.00 - - - 161,494,350.00 - - - 18,489,708.50 65,750,951.28 571,775,009.78 三、本期增减变动金额( 减少以“- ”号填列) 72,163,374.00 - - - 375,775,977.27 - - - - 4,474,509.83 452,413,861.10 (一)综合收益总额 - 6,104,709.80 6,104,709.80 (二)所有者投入和减少资本 72,163,374.00 - - - 375,775,977.27 - - - - - 447,939,351.27 1. 股东投入的普通股 72,163,374.00 375,775,977.27 447,939,351.27 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 - 4.其他 - (三)利润分配 - - - - - - - - - -1,630,199.97 -1,630,199.97 1.提取盈余公积 - - 2.对所有者(或股东)的分配 -1,630,199.97 -1,630,199.97 3.其他 - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - 2.盈余公积转增资本(或股本) - 3.盈余公积弥补亏损 - 4. 其他 - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - (六)其他 四、本期期末余额 398,203,374.00 - - - 537,270,327.27 - - - 18,489,708.50 70,225,461.11 1,024,188,870.88 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 - 13 - 母公司所有者权益变动表 编制单位:安徽精诚铜业股份有限公司 2013年度 单位:元 币种:人民币 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 326,040,000.00 161,494,350.00 18,489,708.50 60,813,511.36 566,837,569.86 加: 会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 326,040,000.00 - - - 161,494,350.00 - - - 18,489,708.50 60,813,511.36 566,837,569.86 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - - 4,937,439.92 4,937,439.92 (一)综合收益总额 4,937,439.92 4,937,439.92 (二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1. 股东投入的普通股 - 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 - 4.其他 - (三)利润分配 - - - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - - 2.对所有者(或股东)的分配 - 3.其他 - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - 2.盈余公积转增资本(或股本) - 3.盈余公积弥补亏损 - 4. 其他 - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - (六)其他 四、本期期末余额 326,040,000.00 - - - 161,494,350.00 - - - 18,489,708.50 65,750,951.28 571,775,009.78 法定代表人: 姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 - 14 - 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 截止 2014 年 12 月 31 日 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、 公司的基本情况 1.公司概况 安徽精诚铜业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”或“精诚铜业”)系 2005 年 12 月 19 日经安徽省人民政府皖政股[2005]第 52 号《安徽省股份有限公司批准证书》 及安徽省人民政府国有资产监督管理委员会皖国资改革函[2005]603 号《关于芜湖精诚 铜业有限公司整体变更为安徽精诚铜业股份有限公司的批复》批准,由芜湖精诚铜业 有限公司整体变更设立的股份有限公司。 2007 年 9 月 13 日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]257 号《关于核 准安徽精诚铜业股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准,本公司向社会公开发 行人民币普通股 3,500 万股,发行后本公司注册资本为 13,585 万元,股本为 13,585 万 元。2007 年 9 月 21 日“精诚铜业”A 股 3,500 万股在深圳证券交易所上市,证券代码为 “002171”。 经 2007 年年度股东大会审议通过,公司以资本公积按每 10 股转增 2 股的比例转 增股本 2,717 万股(基数为 13,585 万股),经 2010 年年度股东大会审议通过,公司以 资本公积按每 10 股转增 10 股的比例转增股本 16,302 万股(基数为 16,302 万股),转 增后本公司注册资本为 32,604 万元,股本为 32,604 万元。 2014 年 7 月,经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]477 号《关于核准安徽 精诚铜业股份有限公司向安徽楚江投资集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资 金的批复》核准,根据公司临时股东大会决议及修订后的公司章程,公司注册资本变 更为 398,203,374.00 元,本次增资业经华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)会验 字[2014]2529 号验资报告验证。 公司法人营业执照号:340000000041699 13 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 公司法定代表人:姜纯 公司经营地址:安徽省芜湖市九华北路 8 号 本公司经营范围:有色金属(不含贵金属)材料研发、加工、销售(矿产资源勘 查开采除外),高科技产品开发、销售,经营各类商品和技术的进出口(但国家限定公 司经营或禁止进出口的商品及技术除外)。公司的主要产品为黄铜带。 2.合并财务报表范围 (1) 本公司本期纳入合并范围的子公司 持股比例% 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 清远精诚铜业有限公司 清远精诚 75.00 - 2 芜湖楚江合金铜材有限公司 楚江合金 100.00 - 3 芜湖双源管业有限公司 双源管业 70.00 - 4 芜湖双源带钢有限公司 双源带钢 - 70.00 5 安徽森海高新电材有限公司 森海高新 100.00 - 6 芜湖楚江物流有限公司 楚江物流 100.00 - 7 南陵楚江物流有限公司 南陵楚江 - 100.00 8 精诚铜业(香港)有限公司 香港精诚 100.00 - 9 安徽精诚再生资源有限公司 精诚再生 100.00 - 10 宣城精诚再生资源有限公司 宣城再生 - 100.00 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益” (2) 本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增子公司: 序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因 1 芜湖楚江合金铜材有限公司 楚江合金 同一控制下企业合并 2 芜湖双源管业有限公司 双源管业 同一控制下企业合并 3 芜湖双源带钢有限公司 双源带钢 同一控制下企业合并 4 安徽森海高新电材有限公司 森海高新 同一控制下企业合并 5 芜湖楚江物流有限公司 楚江物流 同一控制下企业合并 6 南陵楚江物流有限公司 南陵楚江 同一控制下企业合并 本期新增的具体情况详见本附注六“合并范围的变更” 二、 财务报表的编制基础 14 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 1.编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 2.持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持 续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理 三、 重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的 会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所 支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资 本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 15 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 (2) 非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允 价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于 重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 可辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似 表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定 的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控 制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等), 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的 主体(注:有时也称为特殊目的主体)。 (2)合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报 表。 本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会 计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映企业集团整体财务状况、 经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。 16 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明 相关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (3) 报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a) 编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的 相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 (b) 编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 (c) 编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a) 编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。 (b) 编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 (c) 编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 (4) 合并抵销中的特殊考虑 17 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 ①子公司持有本公司的长期股权投资,视为本公司的库存股,作为所有者权益的 减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资 本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互 抵销后,按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其 在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所 得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所 有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母 公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按 照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司 对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。 (5) 特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股 权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报 表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价 或股本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 18 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 属于“一揽子交易”的,本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中,在合并日之前的每次交易中,股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值份额确定,长期股权投资的初始成本与支付对价的账面 价值的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价) 不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时,长期股权投资按照成 本法核算,但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日,本公司对子公司的长期股权 投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定,初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资 本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余 公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表,并且本公司在合并财务报表中, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交 易作为“一揽子交易”进行会计处理: (a) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 (b) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 (c) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 (d) 一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的,在合并日之前的每次交易中,本公司所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日, 本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资 的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公 积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目 前的状态存在进行调整,在编制合并财务报表时,以不早于合并方和被合并方处于最 19 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务 报表的比较报表中,并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关 项目。因合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)余额不足,被合并方在合并前实 现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的,本公司在 报表附注中对这一情况进行说明,包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属 于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额 等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原 股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期 初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的,本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中,在合并日之前的每次交易中,股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时,长期股权 投资按照成本法核算,但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日,在个别财务报表 中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本(进一步取得股份所支 付对价的公允价值)之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报 表中,初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销,差额 确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的,在合并日之前的每次交易中,投资方所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日, 在个别财务报表中,按照原持有的股权投资(金融资产或按照权益法核算的长期股权 投资)的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算长期股权投资的初始 成本。在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的 其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净 20 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前 持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得 或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务 报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不 足冲减的,调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财 务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投 资收益,同时冲减商誉(注:如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的)。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外,与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧 失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的,则在丧失对子公司控制权之前的各项交 易,应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理;其中,对于丧失控制权之前每一次交易,处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 21 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本 溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一 般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易时折算汇率的确定方法。 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。 (2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额,计入当期损益。 (3) 外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使 之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算: ① 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者 权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。 ③ 产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 22 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 ④ 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中 单独列报。 9. 金融工具 (1) 金融资产的分类: ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有 效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期 间取得利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以 公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 23 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益;可供出售权益 工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日, 可供出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融 资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原计 入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。 (2) 金融负债的分类: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以 公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。 ②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。 (3) 金融资产的重分类: 因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本 公司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资 部分出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的,本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后 续计量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有 至到期投资。 重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。 (4) 金融工具与权益工具的区分 除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分: 24 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工 具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下, 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。 (5) 金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形: A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方; B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权 利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转 移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: 25 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 A.所转移金融资产的账面价值; B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在 终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的 差额计入当期损益: A.终止确认部分的账面价值; B.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对 该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相 应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移金 融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业继续 确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。 (6) 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存 在的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负 26 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新 金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负 债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 (7) 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列 条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: 本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; 本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销 (8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据: A.发行方或债务人发生严重财务困难; B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; C.债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组; E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量; G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益 工具投资人可能无法收回投资成本; H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 27 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 ②金融资产的减值测试(不包括应收款项) A.持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时,将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益。 预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并考虑 相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始 确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在 计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改,在确 认减值损失时,仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后,如有客观证据表明该持有至到期投资价值已 恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等), 原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析,判断该项金融 资产公允价值是否持续下降。通常情况下,如果可供出售金融资产的期末公允价值相 对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%,或者持续下跌时间已达到 或超过 12 个月, 在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出 售金融资产已发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值 损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资 产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值,可参照上述可供出售权益工具投资进 行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现 28 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计 入当期损益。 (9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的, 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利 市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低 金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其 经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多 种估值技术相一致的方法计量公允价值 ,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各 估值结果的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值, 是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负 债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该 输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取 得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输 入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除 第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相 关资产或负债的不可观察输入值。 29 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的, 计提减值准备。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将欠款金额前五名或占余额 10%以 上的款项确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时, 可不对其预计未来现金流量进行折现。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据: 组合 1:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的 应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合。 组合 2:将应收款项中账龄短且用于购买期货合约而暂存在期货交易所的期货保 证金作为确信可收回特征组合。 组合 3:将合并范围内母公司及各子公司间的应收款项作为合并报表范围内组合。 按组合计提坏账准备的计提方法: 组合 1:根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础,结合现 时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的 坏账准备。 坏账准备计提方法:账龄分析法,各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具 体如下: 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 2.00 2.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 30 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 组合 2:视同存放在其他机构的货币资金,不计提坏账准备。 组合 3:合并范围内母公司及各子公司间款项确信可以收回,不计提坏账准备。 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。 11. 存货 (1) 存货的分类: 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、库存 商品、周转材料等。 (2) 发出存货的计价方法: 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 (3) 存货的盘存制度: 本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损 益。 (4) 存货跌价准备的计提方法: 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计 提存货跌价准备,计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基 础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般 31 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量; 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量, 按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按 存货类别计提 。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以 恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。 (5) 周转材料的摊销方法: ① 低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。 ② 包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。 12. 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分(或非流动资产)确认为持有待售: ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即 可立即出售; ②本公司已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取 得了股东大会或相应权力机构的批准; ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; ④该项转让将在一年内完成。 13. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及 对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联 营企业。 (1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动 32 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首 先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方 必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控 制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参 与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不 构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其 他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影 响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的 影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50% 的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。 (2) 初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本: A. 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积; 资本公积不足冲减的,调整留存收益; B. 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整 留存收益; C. 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股 33 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下 列规定确定其投资成本: A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出; B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本; C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为 初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币 资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投 资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (3) 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业 和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本; 被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为: 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同 时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 34 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的 账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的,应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以 确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资 损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额 确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算 的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面 价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算 的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置 后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理。 14. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 年的单位价值较高的 有形资产 (1) 确认条件: 固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认: ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 35 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 (2) 各类固定资产的折旧方法: 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定 资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如 下: 类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-25 年 5.00 3.80-4.75 机器设备 10 年 5.00 9.50 运输设备 5年 5.00 19.00 其他设备 5年 5.00 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。 每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。 (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自 有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取 得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。 15. 在建工程 (1) 在建工程以立项项目分类核算。 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固 定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使 用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发 36 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到 预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或 者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整 原已计提的折旧额。 16. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本: ①资产支出已经发生; ②借款费用已经发生; ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续 超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止 其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际 发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 17. 无形资产 (1) 无形资产的计价方法 37 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 按取得时的实际成本入账。 (2) 无形资产使用寿命及摊销 ① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50 年 法定使用权 专利权 4-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 财务软件 2年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减 值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内 采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其 成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资 产减值准备累计金额,残值为零。但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿 命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形 资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其 使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段, 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 (4) 开发阶段支出资本化的具体条件 38 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 开发阶段的支出同时满足下列条件时,确认为无形资产: A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; C. 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能 力使用或出售该无形资产; E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18. 长期资产减值 (1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值 迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股权投资 账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认,在以 后会计期间不再转回。 (2) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回 金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损 失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后 会计期间不再转回。当存在下列迹象的,按固定资产单项项目全额计提减值准备: ①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产; ②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产; ③虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产; ④ 已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产; ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 (3) 在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经 39 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 发生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记 的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的,对在建 工程进行减值测试: ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程; ②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益 具有很大的不确定性; ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 (4) 无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金 额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值 准备。无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项 以下情况的,对无形资产进行减值测试: ①该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响; ②该无形资产的市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升; ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 (5) 商誉减值测试 企业合并形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉 的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的,按以下步骤处理: 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并 与相关资产账面价值比较,确认相应的减值损失;然后再对包含商誉的资产组或者资 产组这组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所 分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的,就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资 产组或者资产组组合中商誉的账面价值;再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外 的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 40 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 19. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。 长期待摊费用在受益期内平均摊销,其中:经营租赁方式租入的固定资产改良支 出,按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 20. 职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也 属于职工薪酬。 (1) 短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴) 本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并 计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资 产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会 经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期 间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债, 计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带 薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在 职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 41 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬: A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务; B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2) 离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月 内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益 计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确 定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量 和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期 间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产 生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资 产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低 者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其 他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期 损益。 42 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益 计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括: (a) 精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少; (b) 计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额; (c) 资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他 综合收益中确认的金额。 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债,并计入当期损益: ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现 率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量 应付职工薪酬。 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴 存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 43 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部 分: A.服务成本; B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额; C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 21. 预计负债 (1) 预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债: ①该义务是本公司承担的现时义务; ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司; ③该义务的金额能够可靠地计量。 (2) 预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考 虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22. 收入的确认原则和计量方法 (1) 销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够 可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时,确认商品销售收入实现。 (2) 提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提 供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已经发生的成本占估计总成本的比例确 定。 44 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计 量;B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金 额,结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期 损益,不确认提供劳务收入。 (3) 让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下 列情况确定让渡资产使用权收入金额: ① 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ② 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23. 政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有 者投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助,确认为与资 产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益。但是,以名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 45 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费(不包 括购建固定资产)等与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政 府补助。 与收益相关的政府补助,分别下列情况处理: ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关 费用的期间,计入当期损益; ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,计入当期损益。 24. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影 响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递 延所得税负债进行折现。 (1) 递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算, 并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产: A. 该项交易不是企业合并; B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满 足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产: A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回; B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额; 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。 46 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 (2) 递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外: ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债: A.商誉的初始确认; B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对 所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外: A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间; B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递 延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调 整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所 有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售 金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前 期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权 益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 47 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减, 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可 能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延 所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延 所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信 息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的 经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表 中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在 合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的 所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除 外。 ⑤以权益结算的股份支付 ① 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认 成本费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其 计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。 其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的 成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。 25. 套期会计 (1) 套期的分类 本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。 48 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 ①公允价值套期,是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资产或 负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值 变动源于某类特定风险,且将影响企业的损益。 ②现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于 与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,且将影响企业的 损益。 ③境外经营净投资套期,是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营 净投资,是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 (2) 套期工具的指定 本公司通常可将单项衍生工具指定为对一种风险进行套期,但同时满足下列条件 的,可以指定单项衍生工具对一种以上的风险进行套期: ①各项被套期风险可以清晰辨认; ②套期有效性可以证明; ③可以确保该衍生工具与不同风险头寸之间存在具体指定关系。 套期有效性,是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起 的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。 (3) 被套期项目的指定 本公司将下列项目指定为被套期项目: ①单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易,或境外经营净投 资; ②一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交 易,或境外经营净投资。 (4) 运用套期会计的条件 同时满足下列条件的,才能运用套期会计方法进行处理: ①在套期开始时,对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指 定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少 载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。 49 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关,且最终影响本公司的损益。 ②该套期预期高度有效,且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略。 ③对预期交易的现金流量套期,预期交易很可能发生,且必须使本公司面临最终 将影响损益的现金流量变动风险。 ④套期有效性能够可靠地计量。 ⑤本公司持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会计 期间内高度有效。 套期同时满足下列条件的,本公司认定其为高度有效: ①在套期开始及以后期间,该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风 险引起的公允价值或现金流量变动; ②该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。 (5) 公允价值套期的确认和计量 公允价值套期满足运用套期会计方法条件的,按照下列规定处理: ①套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损 益; ②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项 目的账面价值。 (6) 现金流量套期的确认和计量 现金流量套期满足运用套期会计方法条件的,按照下列规定处理: ①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为其他综合收益。该有 效套期部分的金额,按照下列两项的绝对额中较低者确定: A.套期工具自套期开始的累计利得或损失; B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 ②套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为其他综合收益 后的其他利得或损失),计入当期损益。 ③被套期项目为预期交易,且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或一项金 融负债的,原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失,在该金融资产或金融负债 50 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 影响企业损益的相同期间转出,计入当期损益。 ④被套期项目为预期交易,且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项 非金融负债的,企业可以选择下列方法处理: A.原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失,在该非金融资产或非金融负 债影响企业损益的相同期间转出,计入当期损益。 B.将原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失转出,计入该非金融资产或 非金融负债的初始确认金额。 ⑤不属于上述③和④涉及的现金流量套期,原直接计入其他综合收益中的套期工 具利得或损失,在被套期预期交易影响损益的相同期间转出,计入当期损益。 26. 重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 2014 年 1 月至 7 月,财政部发布了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》(修 订)、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》(修订)、《企业会计准则第 30 号——财务 报表列报》(修订)、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》(修订)、《企业会计准 则第 37 号——金融工具列报》(修订)、《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、 《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权 益的披露》等 8 项会计准则。除《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(修订) 在 2014 年度及以后期间的财务报告中使用外,上述其他会计准则于 2014 年 7 月 1 日 起施行。 经本公司第三届董事会第 19 次会议于 2014 年 10 月 25 决议通过,本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准 则,在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。并根据各准则衔接要 求进行了调整,对报告期内财务报表项目及金额的影响如下: 对 2013 年 12 月 31 日/2013 年度相关财务 准则名称 会计政策变更的内容 报表项目的影响金额 按照《企业会计准则第 30 号 影响金额 项目名称 (增加+/减少-) 《企业会计准则第 30 ——财务报表列报(2014 年修 号——财务报表列报 订)》及应用指南的相关规定, 递延收益 +29,439,166.67 (2014 年修订)》 将递延收益在财务报表科目单 其他非流动负债 -29,439,166.67 独披露 (2) 重要会计估计变更 51 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 本报告期内,本公司无重大会计估计变更。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率(%) 增值税 应税销售额 17.00 营业税 应税营业额 5.00 城市维护建设税 应纳流转税额 5.00、7.00 房产税 计税房产余值、房屋租赁收入 1.20、12.00 企业所得税 应纳税所得额 15.00、25.00 本公司全资子公司南陵楚江物流有限公司按营业收入2.5%的核定税率预征企业所 得税。 2. 税收优惠及批文 根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合 下发的《关于公布安徽省 2014 年第一批高新技术企业认定名单的通告》(科高[2014]43 号),本公司、本公司子公司楚江合金、双源管业被认定为安徽省高新技术企业,并获 发《高新技术企业证书》(精诚铜业证书编号:GR201434000033;楚江合金证书编号: GR201434000217;双源管业证书编号:GR201434000330,有效期 3 年)。按照《企业 所得税法》等相关法规规定,本公司、本公司子公司楚江合金、双源管业自 2014 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技术企业 15%的所得税税率。 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 期末余额 期初余额 项 目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金: - - 251,889.99 - - 203,980.74 人民币 - - 251,889.99 - - 203,980.74 银行存款: - - 295,734,104.51 - - 334,501,668.09 人民币 - - 281,970,274.8 - - 332,682,880.11 美元 2,249,390.43 6.1190 13,763,810.04 298,310.35 6.0969 1,818,768.37 欧元 - - - - - - 港币 24.94 0.7889 19.67 24.94 0.7862 19.61 其他货币资金: - - 3,180,100.00 - - 7,980,091.00 人民币 - - 3,180,100.00 - - 7,980,091.00 52 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 合 计 - - 299,166,094.50 - - 342,685,739.83 (1) 其他货币资金中 3,180,100.00 元系子公司双源管业、双源带钢为开具银行承兑 汇票存入的保证金。除此以外,年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用 有限制、有潜在回收风险的款项。 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 4,767,520.00 29,946,338.00 其中:衍生金融资产 4,767,520.00 29,946,338.00 (1) 交易性金融资产主要系本公司期末持有的被评价为无效套期的期货合约。 (2) 交易性金融资产期末余额较期初余额下降 84.08%,主要系期末持有的不满足 运用套期会计方法条件指定为套期工具的期货合约减少所致。 3. 应收票据 (1) 应收票据分类 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 109,101,604.47 114,234,443.91 商业承兑汇票 3,276,913.64 13,141,542.29 合 计 112,378,518.11 127,375,986.20 (2) 应收票据期末余额中无用于质押的票据。 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 227,368,780.45 - 商业承兑汇票 110,000,000.00 - 合 计 337,368,780.45 - (4) 期末应收票据中无出票人无力履约而转为应收账款的票据。 4. 应收账款 (1) 应收款账分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 53 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 单项金额重大并单独计提 15,000,000.00 - - - 15,000,000.00 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 287,314,641.01 100.00 5,746,292.81 2.00 281,568,348.20 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的应收账款 合 计 302,314,641.01 100.00 5,746,292.81 1.90 296,568,348.20 (续上表) 期初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 269,462,440.91 100.00 5,398,313.18 2.00 264,064,127.73 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的应收账款 合 计 269,462,440.91 100.00 5,398,313.18 2.00 264,064,127.73 备注: 期末应收安徽长风电缆集团有限公司款项15,000,000.00元由于已取得对方 开具的国内信用证,故未计提坏账准备。 ① 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 287,314,641.01 5,746,292.81 2.00 ② 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额347,979.63元;本期无收回或转回坏账准备的情况。 (2) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款期末余 坏账准备期 单位名称 期末余额 额合计数的比 末余额 安徽长风电缆集团有限公司 15,283,759.45 5.06 5,675.19 温州丰迪接插件有限公司 8,545,315.14 2.83 170,906.30 安徽华联电缆集团有限公司 7,948,988.75 2.63 158,979.78 安徽太平洋电缆股份有限公司 6,142,027.48 2.03 122,840.55 安徽华电线缆集团有限公司 5,969,942.84 1.97 119,398.86 54 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 合 计 43,890,033.66 14.52 577,800.68 (3) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (4) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 5. 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 30,217,554.98 97.48 83,192,253.42 93.30 1至2年 779,850.00 2.52 938,168.02 1.05 2至3年 - - 0.01 - 3至4年 - - 5,035,645.00 5.65 合 计 30,997,404.98 100.00 89,166,066.45 100.00 预付账款主要系预付原材料采购款。 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 占预付账款期末余额 单位名称 期末余额 合计数的比例 力金金属股份有限公司 5,332,589.94 17.20 唐山新宝泰钢铁有限公司 3,935,272.54 12.70 唐山建龙实业有限公司 2,240,898.90 7.23 安徽福茂再生资源循环科技有限公司 2,178,831.69 7.03 芜湖中燃城市燃气发展有限公司 2,836,326.96 9.15 合 计 16,523,920.03 53.31 (3) 预付款项期末余额较期初余额下降 65.24%,主要系公司本年采取预付货款方 式采购原材料减少所致。 6. 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 55 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 按信用风险特征组合计提 44,916,995.87 100.00 215,307.70 0.48 44,701,688.17 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的其他应收款 合 计 44,916,995.87 100.00 215,307.70 0.48 44,701,688.17 (续上表) 期初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 32,993,181.95 100.00 133,895.83 0.41 32,859,286.12 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的其他应收款 合 计 32,993,181.95 100.00 133,895.83 0.41 32,859,286.12 ① 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 10,343,117.20 206,862.35 2.00 1至2年 84,453.48 8,445.35 10.00 合 计 10,427,570.68 215,307.70 2.06 ② 组合中,按其他方法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他方法 其他应收款 坏账准备 计提比例 可收回的期货保证金 34,489,425.19 - - (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 81,411.87 元;本期无收回或转回坏账准备情况。 (3) 其他应收款按性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 35,574,245.19 29,484,697.22 预付款项转入 5,973,813.00 - 垫付款 1,955,928.16 1,484,825.10 56 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 备用金 619,638.46 915,307.32 税收返还款 53,313.74 809,603.59 其他暂付款 740,057.32 298,748.72 合 计 44,916,995.87 32,993,181.95 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 期末余额 数的比例(%) 中信期货有限公司 保证金 17,689,636.75 1 年以内 39.38 - 银河期货经纪有限公司 保证金 10,381,698.11 1 年以内 23.11 - 无为县泥汊镇财政所 预付账款转入 5,973,813.00 1 年以内 13.30 119,476.26 上海东亚期货有限公司 保证金 4,297,948.37 1 年以内 9.57 - 中粮期货有限公司 保证金 2,120,131.71 1 年以内 4.72 - 合 计 40,463,227.94 90.08 119,476.26 (5) 涉及政府补助的其他应收款 单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间 税收返还款 营改增税收返还 53,313.74 1 年以内 2015 年度 (6) 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 (7) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 (8) 其他应收款期末余额较期初余额增长 36.14%,主要系应收期货公司用于购买 套期保值工具的款项增长所致;本期预付账款转入系本公司子公司森海高新预付的土 地款,因政府收储土地不再具有预付款性质转入其他应收款核算所致。 7. 存货 (1) 存货分类 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 185,947,784.05 2,691,946.12 183,255,837.93 156,689,816.38 - 156,689,816.38 库存商品 138,961,671.00 2,855,194.24 136,106,476.76 112,215,877.46 263,589.06 111,952,288.40 在产品 236,487,147.95 541,510.10 235,945,637.85 201,722,915.15 - 201,722,915.15 周转材料 564,710.41 - 564,710.41 210,519.14 - 210,519.14 57 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 合 计 561,961,313.41 6,088,650.46 555,872,662.95 470,839,128.13 263,589.06 470,575,539.07 (2) 存货跌价准备 本年减少 存货种类 期初余额 本年计提额 期末余额 转回 转销 原材料 - 2,691,946.12 - - 2,691,946.12 库存商品 263,589.06 2,855,194.24 - 263,589.06 2,855,194.24 在产品 - 541,510.10 - - 541,510.10 合 计 263,589.06 6,088,650.46 - 263,589.06 6,088,650.46 8. 其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 套期工具 501,200.00 7,764,992.00 被套期项目 3,919,364.20 97,218,257.06 待抵扣的进项税 6,488,844.14 9,319,877.27 预缴税款 5,739.23 - 合 计 10,915,147.57 114,303,126.33 其他流动资产期末余额较期初余额下降 90.45%,主要系期末持有的满足运用套期 会计方法条件,指定为套期工具的期货(铜)合约与被套期项目公允价值减少 100,562,684.86 元所致。 9. 固定资产 (1) 固定资产情况 项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合 计 一、账面原值: 1.期初余额 245,629,824.65 665,364,966.98 33,866,062.28 14,453,330.23 959,314,184.14 2.本期增加金额 2,953,478.15 30,222,956.48 2,110,320.47 918,491.95 36,205,247.05 (1)购置 - 439,822.36 2,110,320.47 531,654.04 3,081,796.87 (2)在建工程转入 2,953,478.15 29,783,134.12 - 386,837.91 33,123,450.18 (3)企业合并增加 - - - - - 3.本期减少金额 1,889,721.77 11,565,520.31 3,838,793.99 435,716.68 17,729,752.75 (1)处置或报废 1,502,014.84 4,678,812.66 3,838,793.99 435,716.68 10,455,338.17 (2)技改转入在建 387,706.93 6,886,707.65 - - 7,274,414.58 工程 4.期末余额 246,693,581.03 684,022,403.15 32,137,588.76 14,936,105.50 977,789,678.44 58 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 二、累计折旧 1.期初余额 51,013,243.64 252,917,233.95 25,438,088.86 7,625,326.90 336,993,893.35 2.本期增加金额 12,049,025.81 60,155,501.04 4,026,977.82 2,128,235.76 78,359,740.43 (1)计提 12,049,025.81 60,155,501.04 4,026,977.82 2,128,235.76 78,359,740.43 3.本期减少金额 646,441.60 9,695,614.83 3,520,646.34 333,368.75 14,196,071.52 (1)处置或报废 462,578.72 3,656,271.86 3,520,646.34 333,368.75 7,972,865.67 (2)技改转出 183,862.88 6,039,342.97 - - 6,223,205.85 4.期末余额 62,415,827.85 303,377,120.16 25,944,420.34 9,420,193.91 401,157,562.26 三、减值准备 - 四、账面价值 - 1.期末账面价值 184,277,753.18 380,645,282.99 6,193,168.42 5,515,911.59 576,632,116.18 2.期初账面价值 194,616,581.01 412,447,733.03 8,427,973.42 6,828,003.33 622,320,290.79 (2) 期末固定资产中无暂时闲置的固定资产情形。 (3) 期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。 (4) 期末无通过经营租出的固定资产。 (5) 未办妥产权证书的固定资产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 综合楼 11,348,140.88 正在办理 专家楼 5,825,277.43 正在办理 宿舍楼 12,742,540.75 正在办理 活动中心 2,383,117.42 正在办理 高精带联合厂房-熔炼厂房 5,117,437.66 正在办理 高精带联合厂房-热轧厂房 6,281,323.62 正在办理 高精带联合厂房-精轧厂房 21,186,158.74 正在办理 高精带联合厂房-综合仓库 764,228.25 正在办理 高精带联合厂房-机修厂房 785,165.28 正在办理 高精带联合厂房-原料库 6,939,861.10 正在办理 高精带联合厂房-办公楼 4,439,292.94 正在办理 合 计 77,812,544.07 10. 在建工程 (1) 在建工程情况 项 目 期末余额 期初余额 59 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 高精带厂房设备 135,462.48 - 135,462.48 4,621,232.83 - 4,621,232.83 改造项目 一带厂房设备改 207,221.01 - 207,221.01 31,516.83 - 31,516.83 造项目 二带厂房设备改 1,656,589.82 - 1,656,589.82 87,714.67 - 87,714.67 造项目 双源酸洗线改造 - - - 714,136.49 - 714,136.49 双源余热回收设 - - - 188,034.18 - 188,034.18 备 合金 25000 吨/年 高新技术改造及 5,698,494.12 - 5,698,494.12 116,504.85 - 116,504.85 新增 5000 吨/年升 级产品技改 双源年开平分条 669,193.45 - 669,193.45 - - - 二万吨卷板项目 森海办公楼项目 759,789.00 - 759,789.00 41,100.00 41,100.00 零星工程 600,983.37 - 600,983.37 628,974.07 - 628,974.07 合 计 9,727,733.25 - 9,727,733.25 6,429,213.92 - 6,429,213.92 (2) 重要在建工程项目本期变动情况 预算数(万 本期增加金 本期转入固 本期其他减 项目名称 期初余额 期末余额 元) 额 定资产金额 少金额 高精带厂房设备 1,369.00 4,621,232.83 6,299,766.48 10,785,536.83 - 135,462.48 改造项目 一带厂房设备改 958.00 31,516.83 8,253,960.00 8,078,255.82 - 207,221.01 造项目 二带厂房设备改 335.00 87,714.67 3,155,830.22 1,586,955.07 - 1,656,589.82 造项目 双源酸洗线改造 714,136.49 1,440,425.67 2,154,562.16 - - 双源余热回收设 188,034.18 789,233.42 977,267.60 - - 备 合金 25000 吨/年 高新技术改造及 4,839.70 116,504.85 6,160,340.32 578,351.05 - 5,698,494.12 新增 5000 吨/年升 级产品技改 双源 450 三连轧项 224.80 - 2,530,768.66 2,530,768.66 - - 目 双源罩式炉保护 210.00 - 1,063,315.28 1,063,315.28 - - 气回收项目 双源年开平分条 900.00 - 669,193.45 - - 669,193.45 二万吨卷板项目 森海办公楼项目 797.00 41,100.00 718,689.00 - - 759,789.00 合 计 5,800,239.85 31,081,522.50 27,755,012.47 - 9,126,749.88 (续上表) 工程累计 利息资本化累 其中:本期利 本期利息资 项目名称 投入占预 工程进度 资金来源 计金额 息资本化金额 本化率(%) 算比例(%) 60 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 高精带厂房设备 79.77 80.00 - - - 自筹 改造项目 一带厂房设备改 86.49 86.00 - - - 自筹 造项目 二带厂房设备改 96.82 96.00 - - - 自筹 造项目 双源酸洗线改造 100.00 - - - 自筹 双源余热回收设 100.00 - - - 自筹 备 合金 25000 吨/年 高新技术改造及 12.97 13.00 - - - 募集、自筹 新增 5000 吨/年升 级产品技改 双源 450 三连轧项 112.58 100.00 - - - 自筹 目 双源罩式炉保护 50.63 100.00 - - - 自筹 气回收项目 双源年开平分条 7.44 7.00 - - - 自筹 二万吨卷板项目 森海办公楼项目 9.53 10.00 - - - 自筹 合 计 - - - (3) 期末在建工程未发生减值情形,故未计提在建工程减值准备。 (4) 在建工程期末余额较期初余额增长 51.31%,主要系本期子公司楚江合金 25000 吨/年高新技术改造及新增 5000 吨/年升级产品技改项目增加投入所致。 11. 无形资产 (1) 无形资产情况 项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 财务软件 合 计 一、账面原值 1.期初余额 157,385,128.51 110,000.00 190,000.00 220,948.62 157,906,077.13 2.本期增加金额 - - - 1,965.81 1,965.81 (1) 购置 - - - 1,965.81 1,965.81 (2) 内部研发 - - - - - (3) 企 业 合 并 增 - - - - - 加 3.本期减少金额 - - - 1,000.00 1,000.00 (1) 处置 - - - 1,000.00 1,000.00 4.期末余额 157,385,128.51 110,000.00 190,000.00 221,914.43 157,907,042.94 二、累计摊销 - 1.期初余额 8,816,723.57 110,000.00 25,834.47 212,266.36 9,164,824.40 2.本期增加金额 3,100,231.56 - 10,000.44 9,583.27 3,119,815.27 (1) 计提 3,100,231.56 - 10,000.44 9,583.27 3,119,815.27 61 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 3.本期减少金额 - - - 1,000.00 1,000.00 (1) 处置 - - - 1,000.00 1,000.00 4.期末余额 11,916,955.13 110,000.00 35,834.91 220,849.63 12,283,639.67 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 145,468,173.38 - 154,165.09 1,064.80 145,623,403.27 2.期初账面价值 148,568,404.94 - 164,165.53 8,682.26 148,741,252.73 12. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 递延所得税资产: 坏账准备 5,951,110.28 1,043,082.59 5,515,557.36 1,378,889.35 存货跌价准备 6,088,650.46 1,154,544.90 263,589.06 65,897.27 应付职工薪酬 32,964,600.50 5,568,318.49 29,780,042.54 7,445,010.65 公允价值变动损益 411,500.00 61,725.00 9,253,425.00 2,313,356.25 未弥补亏损 70,557,162.21 11,772,200.27 99,482,299.19 24,870,574.79 递延收益 11,059,166.67 2,323,791.67 11,439,166.67 2,859,791.67 存货内部未实现利润 - - - - 合 计 127,032,190.12 21,923,662.92 155,734,079.82 38,933,519.98 (2) 未经抵销的递延所得税负债 期末余额 期初余额 项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负 差异 债 差异 债 交易性金融资产公允 9,500.00 2,375.00 - - 价值变动 13. 短期借款 (1) 短期借款分类: 项 目 期末余额 期初余额 抵押借款 32,500,000.00 60,000,000.00 保证借款 231,500,000.00 379,000,000.00 信用借款 319,000,000.00 246,304,195.51 62 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 信用证押汇借款 - 12,500,000.00 合 计 583,000,000.00 697,804,195.51 (2) 期末保证借款中本公司子公司森海高新向中国农业银行股份有限公司无为县 支行 2,400.00 万元贷款由安徽龙庵电缆集团有限公司、安徽华能电缆集团有限公司提 供保证担保,关联方保证担保情况详见本附注“九、4.(2)”。 (3) 期末抵押借款情况详见本附注“五、42”。 (4) 年末无已到期未偿还的短期借款情形。 14. 应付票据 (1) 账面余额 项 目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 13,780,100.00 21,450,091.00 商业承兑汇票 - 81,540,641.36 合 计 13,780,100.00 102,990,732.36 (2) 期末应付票据中无已到期未支付的应付票据。 (3) 应付票据期末余额较期初余额下降 86.62%,主要系集团合并范围内子公司之 间开具的票据通过向银行贴现融资转入短期借款核算所致。 15. 应付账款 (1) 应付账款列示 项 目 期末余额 期初余额 应付货款 63,883,852.99 78,922,232.78 应付运费 9,177,534.48 9,915,558.22 应付劳务费 674,712.21 372,842.05 应付工程款 2,608,775.50 1,355,658.84 设备款 4,150,772.55 9,867,051.41 合 计 80,495,647.73 100,433,343.30 (2) 期末无账龄超过一年的重要应付账款。 16. 预收款项 (1) 预收账款列示 项 目 期末余额 期末余额 63 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 预收货款 20,924,593.47 22,669,906.89 预收房租 92,750.00 - 合 计 21,017,343.47 22,669,906.89 (2) 期末无账龄超过一年的重要预收款项。 17. 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 一、短期薪酬 52,782,497.90 222,246,043.33 218,958,661.33 56,069,879.90 二、离职后福利-设定提 8,234,055.20 20,786,593.75 20,680,122.35 8,340,526.60 存计划 三、辞退福利 - - - - 四、一年内到期的其他 - - - - 福利 合 计 61,016,553.10 243,032,637.08 239,638,783.68 64,410,406.50 (2) 短期薪酬列示 项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴 31,119,933.61 194,122,285.71 190,830,943.71 34,411,275.61 和补贴 二、职工福利费 - 15,079,376.98 15,079,376.98 - 三、社会保险费 - 7,946,922.05 7,946,922.05 - 其中:医疗保险费 - 6,371,513.20 6,371,513.20 - 工伤保险费 - 1,054,404.43 1,054,404.43 - 生育保险费 - 521,004.42 521,004.42 - 四、住房公积金 - 4,661,920.00 4,661,920.00 - 五、工会经费和职工教 21,662,564.29 435,538.59 439,498.59 21,658,604.29 育经费 六、短期带薪缺勤 - - - - 七、短期利润分享计划 - - - - 合 计 52,782,497.90 222,246,043.33 218,958,661.33 56,069,879.90 (3) 设定提存计划列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1. 基本养老保险 8,234,055.20 19,766,045.07 19,659,573.67 8,340,526.60 2. 失业保险费 - 1,020,548.68 1,020,548.68 - 合 计 8,234,055.20 20,786,593.75 20,680,122.35 8,340,526.60 64 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 18. 应交税费 项 目 期末余额 期初余额 增值税 2,505,945.49 2,034,709.33 营业税 15,387.63 81,085.63 企业所得税 4,849,006.77 6,410,517.64 房产税 200,808.65 434,033.73 城市维护建设税 131,890.44 140,313.05 教育费附加 58,169.41 80,061.82 地方教育费附加 38,779.63 25,779.42 土地使用税 1,129,010.59 233,345.04 代扣代缴个人所得税 150,520.62 107,319.92 水利基金 1,027,461.76 1,013,165.67 印花税 227,027.26 219,850.71 堤围防护费 - 68,930.11 车船使用税 18,057.56 - 合 计 10,352,065.81 10,849,112.07 19. 应付利息 项 目 期末余额 期初余额 短期借款应付利息 637,750.13 1,367,861.93 中小企业集合债券利息 3,678,125.00 3,678,125.00 合 计 4,315,875.13 5,045,986.93 20. 应付股利 单位名称 期末余额 期初余额 安徽楚江投资集团有限公司(简称“楚 1,792,000.00 1,792,000.00 江集团”) 21. 其他应付款 (1) 按款项性质列示其他应付款 项 目 期末余额 期初余额 单位往来 1,198,526.05 128,585,895.92 保证金 7,831,312.18 6,754,098.89 暂扣款 3,957,946.13 3,682,406.26 风险互助金 922,723.28 730,891.05 代收代付款 354,217.59 386,680.63 65 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 合 计 14,264,725.23 140,139,972.75 (2) 期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 (3) 其他应付款期末余额较期初余额下降 89.82%,主要系本期归还楚江集团垫付 款所致。 22. 一年内到期的其他非流动负债 项 目 期末余额 期初余额 1 年内到期的应付债券 148,557,893.75 - 本公司经中国银行间市场交易商协会(中市协注[2012]SMECN18 号)《接受注册 通知书》批准,联合安徽省芜湖市其他二家企业共同发行集合票据 45,000.00 万元,其 中:本公司于 2012 年 7 月 13 日发行芜湖市 2012 年度第一期三年期中小企业集合票据, 发行金额为面值 150,000,000.00 元,发行费用为 7,987,050.00 元,票面利率为 5.35%。 23. 应付债券 项 目 期末余额 期初余额 中小企业集合票据 - 145,895,543.75 24. 递延收益 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 29,439,166.67 2,900,000.00 3,730,000.00 28,609,166.67 财政拨款 涉及政府补助的项目 与资产相 本期新增补助 本期计入营业 其他变 负债项目 期初余额 期末余额 关/与收益 金额 外收入金额 动 相关 3 万吨高精度产业 8,000,000.00 - 1,000,000.00 - 7,000,000.00 资产相关 化高精带项目 高精度铜板带生 产线节能改造项 5,600,000.00 - 700,000.00 - 4,900,000.00 资产相关 目 高精度铜板带节 3,760,000.00 - 470,000.00 - 3,290,000.00 资产相关 水改造项目 高精度铜合金板 带材项目高技术 640,000.00 - 80,000.00 - 560,000.00 资产相关 产业化补助 单项设备补助 - 2,000,000.00 200,000.00 - 1,800,000.00 资产相关 高导铜杆生产线 7,439,166.67 - 790,000.00 - 6,649,166.67 资产相关 节能改造项目 铜合金生产线节 4,000,000.00 900,000.00 490,000.00 - 4,410,000.00 资产相关 能综合改造项目 合 计 29,439,166.67 2,900,000.00 3,730,000.00 - 28,609,166.67 递延收益本期增加数: 66 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 (1) 根据《芜湖市关于中小企业单台设备购置补助申报办法》,公司收到芜湖市 财政局拨付的设备购置补助 2,000,000.00 元,公司将其划分为与资产相关的政府补助, 并按补助设备折旧年限分期进行摊销; (2) 根据皖发改投资[2012]241 号文,本公司子公司楚江合金收到芜湖市财政局拨 付的铜合金生产线节能综合改造项目补助 900,000.00 元,公司将其划分为与资产相关 的政府补助,并按补助设备折旧年限分期进行摊销; 25. 股本 单位:万股 本次变动增减(+,-) 项 目 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 32,604.00 7,216.34 - - - 7,216.34 39,820.34 本期股本增加情况详见本附注“一、公司的基本情况”。 26. 资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 367,458,583.27 42,873,617.63 - 410,332,200.90 经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]477 号《关于核准安徽精诚铜业股份有 限公司向安徽楚江投资集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准, 本公司向楚江集团等特定对象发行股份购买资产并募集配套资金,本期资本公积增加 系公司向特定对象发行股份产生的股本溢价。 27. 盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 37,917,486.61 - - 37,917,486.61 28. 未分配利润 项 目 本期金额 上期金额 调整前上期末未分配利润 199,383,051.13 151,946,472.29 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) - - 调整后期初未分配利润 199,383,051.13 151,946,472.29 加:本期归属于母公司所有者的净利润 52,398,253.11 50,168,455.81 减:提取法定盈余公积 - - 提取任意盈余公积 - - 67 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 1,630,199.97 - 转作股本的普通股股利 - - 其他(恢复同一控制下企业合并日前子公司 - 2,731,876.97 计提的盈余公积) 期末未分配利润 250,151,104.27 199,383,051.13 29. 营业收入及营业成本 (1) 营业收入 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 8,197,240,565.62 7,833,897,402.14 7,813,501,505.42 7,526,055,728.91 其他业务 25,402,445.26 22,597,153.74 20,297,130.57 18,722,579.61 合 计 8,222,643,010.88 7,856,494,555.88 7,833,798,635.99 7,544,778,308.52 30. 营业税金及附加 项 目 本期发生额 上期发生额 营业税 50,066.32 184,860.90 城市维护建设税 5,404,000.25 5,625,694.78 教育费附加 2,422,964.71 2,552,677.33 地方教育费附加 1,615,314.51 1,510,852.25 合 计 9,492,345.79 9,874,085.26 31. 销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 运杂及装卸费 50,510,933.21 46,433,929.06 职工薪酬 23,662,021.22 22,270,524.12 包装物 7,773,213.95 7,401,694.61 差旅费 4,886,660.92 4,725,085.02 租赁费 889,815.29 876,914.82 招待费用 597,686.66 319,948.65 办公及水电费用 414,788.75 420,654.25 通讯费及电话费 883,163.62 858,206.26 车辆费用 91,893.21 456,699.42 其他 1,448,677.25 1,309,582.74 合 计 91,158,854.08 85,073,238.95 68 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 32. 管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 67,426,802.82 61,874,620.00 税金 25,003,481.72 23,035,193.74 折旧费 10,459,630.88 10,969,547.32 技术及开发服务费 142,500.00 42,450.00 办公及差旅费 4,058,500.32 3,973,300.88 租赁费 1,540,420.00 4,400,651.91 车辆费用 3,338,940.02 3,888,220.91 无形资产摊销 3,119,815.27 1,853,066.52 通讯及电话费 866,622.85 1,016,413.60 招待费 947,511.46 666,130.47 修理费 2,644,133.34 1,003,269.08 退货损失 6,661,144.98 5,452,647.51 其他 4,553,869.19 5,221,342.91 合 计 130,763,372.85 123,396,854.85 33. 财务费用 项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 44,685,292.03 52,118,501.29 减:利息收入 1,903,521.58 3,403,992.78 利息净支出 42,781,770.45 48,714,508.51 汇兑损失 371,184.70 244,590.03 减:汇兑收益 203,409.63 186,761.04 汇兑净损失 167,775.07 57,828.99 银行手续费 241,372.82 396,648.23 贴现息 7,131,917.53 7,655,683.44 其他 35,237.55 64,619.71 合 计 50,358,073.42 56,889,288.88 34. 资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 429,391.50 -2,748,685.19 二、存货跌价损失 6,088,650.46 263,589.06 合 计 6,518,041.96 -2,485,096.13 69 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 资产减值损失本期发生额较上期发生额增加 9,003,138.09 元,主要系本期存货发 生减值情形,计提存货跌价准备所致。 35. 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 以公允价值计量且其变动计入当期损 -396,000.00 -8,775,150.00 益的金融资产 其中:衍生金融工具产生的公允价值变 -396,000.00 -8,775,150.00 动收益 其他 109,493.33 529,315.00 合 计 -286,506.67 -8,245,835.00 公允价值变动收益本期发生额较上期发生额增加 7,959,328.33 元,主要系本期末 不满足套期保值有效条件的持仓期货铜合约发生损失减少所致。 36. 投资收益 投资收益明细项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 - 94,900.00 处置长期股权投资产生的投资收益 - 948,887.89 期货损益 -12,989,592.38 -20,692,084.59 合 计 -12,989,592.38 -19,648,296.70 投资收益本期发生额较上期发生额增加 6,658,704.32 元,主要系本期不满足套期 保值有效条件的期货铜合约平仓损失减少所致。 37. 营业外收入 (1) 营业外收入明细 计入当期非经常性 项 目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 非流动资产处置利得合计 1,155,401.10 1,007,897.28 1,155,401.10 其中:固定资产处置利得 1,155,401.10 59,256.73 1,155,401.10 无形资产处置利得 - 948,640.55 - 政府补助 16,049,001.06 72,910,756.80 12,510,447.45 其他 2,535,369.46 338,356.27 2,535,369.46 合 计 19,739,771.62 74,257,010.35 16,201,218.01 (2) 计入当期损益的政府补助 项 目 本期发生额 上期发生额 与资产/收益相关 70 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 繁昌县地方政府对再生资 - 25,494.97 与收益相关 源利用企业的补贴 宣州区再生资源利用企业 - 15,958,904.00 与收益相关 地方财政奖励 无为县地方政府对再生资 - 8,359,983.06 与收益相关 源利用企业的补贴 土地使用税奖励款 2,921,900.00 10,633,900.00 与收益相关*1 铜合金板带材项目补助 2,250,000.00 2,250,000.00 与资产相关*2 增值税返还 - 11,491,580.93 与收益相关 财政局社保稳岗补助 4,978,766.00 3,637,210.00 与收益相关*3 政府拆迁补偿款 - 10,854,610.46 与收益相关 政府扶持资金 1,930,434.96 969,706.69 与收益相关*4 设备改造补助 1,480,000.00 790,000.00 与资产相关*5 营改增税收返还 1,127,450.10 3,173,250.36 与收益相关*6 其他政府补助 1,360,450.00 4,766,116.33 与收益相关 合 计 16,049,001.06 72,910,756.80 *1 根据芜湖市财政局《关于调整和完善市区城镇土地使用税奖励政策的通知》规 定,按企业实际缴纳的城镇土地使用税的一定比例对企业进行奖励,本年度收到奖励 款为 2,921,900.00 元。 *2 铜合金板带材项目补助系以前年度收到的与资产相关的政府补助资金,相关资 产达到预定可使用状态后按 10 年期限摊销所致。 *3 芜湖市财政稳岗补贴专项资金补助系根据芜湖市人社局《关于扩大失业保险基 金支出范围稳定就业促进就业实施方案》的规定,按企业当年实际缴纳社会保险费总 额的一定比例给予的补贴。 *4 政府扶持资金系本公司子公司楚江物流及其子公司根据与当地政府部门签订 的《奖励协议书》收到的税收优惠扶持奖励。。 *5 设备改造补助系公司及本公司子公司森海高新、楚江合金收到的与购置设备相 关的政府补助,相关资产达到可使用状态后按 10 年期限摊销所致。 *6 营改增税收返还系根据《关于实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持政策 的通知》收到的营改增试点税收增加的部分返还。 38. 营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 71 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 损益的金额 非流动资产处置损失合计 450,458.92 410,849.19 450,458.92 其中:固定资产处置损失 450,458.92 410,849.19 450,458.92 捐赠支出 50,000.00 55,000.00 50,000.00 其他 650,567.84 718,429.97 650,567.84 合 计 1,151,026.76 1,184,279.16 1,151,026.76 39. 所得税费用 (1) 所得税费用的组成 项 目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 10,212,245.32 9,961,094.96 递延所得税费用 17,012,232.06 -6,320,435.32 合 计 27,224,477.38 3,640,659.64 (2) 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期发生额 利润总额 83,170,412.71 按法定/适用税率计算的所得税费用 12,475,561.91 子公司适用不同税率的影响 3,801,079.37 调整以前期间所得税的影响 -31,941.79 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 104,876.09 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 - 抵扣亏损的影响 递延所得税资产适用变动影响 11,867,339.92 其他 -992,438.12 所得税费用 27,224,477.38 40. 现金流量表项目注释 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 收到政府补助款 15,975,290.91 59,997,982.87 收到期货保证金 22,631,987.98 40,509,646.59 其他 3,780,003.73 839,075.00 合 计 42,387,282.62 101,346,704.46 72 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 办公及水电费 3,743,629.65 3,711,722.62 交通及差旅费 5,608,524.34 5,346,989.05 通讯及电话费 1,749,786.47 1,876,276.86 车辆及招待费用 5,341,963.46 5,329,599.45 租赁费 2,093,185.29 5,277,566.73 维修费用 1,151,017.76 1,356,795.12 代理费 106,438.06 170,851.15 绿化排污费 617,089.00 62,136.00 中介及顾问和公告费用 1,010,903.70 636,828.31 装卸及运杂费 26,801,318.85 29,484,510.08 机物料消耗 683,955.94 197,716.28 支付的银行手续费 241,505.02 460,896.94 单位往来 500,380.16 1,004,899.06 其他 5,273,800.78 5,955,958.80 合 计 54,923,498.48 60,872,746.45 (3) 收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 利息收入 1,903,521.58 3,403,992.78 收集团借款 - 12,000,000.00 合 计 1,903,521.58 15,403,992.78 (4) 支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 处置子公司 - 1,560,629.11 (5) 收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 内部承兑汇票 259,000,000.00 39,072,226.68 收到的票据保证金 5,480,091.00 21,841,000.00 收楚江集团 - 53,583,106.19 合 计 264,480,091.00 114,496,332.87 (6) 支付的其他与筹资活动有关的现金 73 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 项 目 本期发生额 上期发生额 内部承兑汇票 40,000,000.00 30,000,000.00 非公开发行股份费用 3,852,163.37 - 支付给楚江集团 33,575,470.84 - 支付的票据保证金 3,180,100.00 7,980,091.00 合 计 80,607,734.21 37,980,091.00 41. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 55,945,935.33 57,809,895.51 加:资产减值准备 6,518,041.96 -2,485,096.13 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 78,359,740.43 81,485,233.86 生物资产折旧 无形资产摊销 3,119,815.27 1,853,066.52 长期待摊费用摊销 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 -1,155,401.10 -1,007,897.28 产的损失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填 450,458.92 410,849.19 列) 公允价值变动损失(收益以“-”号填 396,000.00 8,775,150.00 列) 财务费用(收益以“-”号填列) 42,781,770.45 48,714,508.51 投资损失(收益以“-”号填列) 12,989,592.38 19,648,296.70 递延所得税资产减少(增加以“-”号 17,009,857.06 -5,161,167.62 填列) 递延所得税负债增加(减少以“-”号 2,375.00 -1,159,267.70 填列) 存货的减少(增加以“-”号填列) -91,122,185.28 146,607,723.26 经营性应收项目的减少(增加以“-” 131,778,094.30 219,977,880.58 号填列) 经营性应付项目的增加(减少以“-” -65,045,537.01 -136,098,963.14 号填列) 其他 -101,771,919.06 经营活动产生的现金流量净额 192,028,557.71 337,598,293.20 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动: 74 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 295,985,994.50 334,705,648.83 减:现金的期初余额 334,705,648.83 270,021,689.74 加:现金等价物的期末余额 - - 减:现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -38,719,654.33 64,683,959.09 (2) 现金和现金等价物构成情况 项 目 期末余额 期初余额 一、现金 295,985,994.50 334,705,648.83 其中:库存现金 251,889.99 203,980.74 可随时用于支付的银行存款 295,734,104.51 334,501,668.09 可随时用于支付的其他货币资金 - - 可用于支付的存放中央银行款项 - - 二、现金等价物 - - 其中:三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 295,985,994.50 334,705,648.83 其中:母公司或集团内子公司使用受限 - - 制的现金和现金等价物 42. 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 3,180,100.00 冻结票据保证金 存货 清远精诚存货 68,591,578.67 抵押贷款 固定资产 清远精诚房屋建筑物 4,284,445.29 抵押贷款 清远精诚机器设备 3,337,083.99 抵押贷款 楚江合金房屋建筑物 5,053,053.95 抵押贷款 无形资产 精诚铜业土地使用权 8,200,296.70 抵押贷款 精诚铜业土地使用权 16,982,711.39 抵押贷款 75 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 清远精诚土地使用权 2,710,526.99 抵押贷款 双源管业土地使用权 38,877,620.95 抵押贷款 森海高新土地使用权 6,459,992.35 抵押贷款 楚江合金土地土地权 61,448,037.41 抵押贷款 合 计 219,125,447.69 其他说明: 本公司以账面价值为 8,200,296.70 元的土地使用权作为抵押物,与交通银行股份 有限公司芜湖分行签订了期限自 2014.5.8-2017.5.8 不超过 1,450.00 万元的《最高额抵 押合同》,同时楚江集团为本公司向交通银行股份有限公司芜湖分行提供最高额不超过 12,000.00 万元的保证担保。截至 2014 年 12 月 31 日止,本公司已向签约银行取得 4,000.00 万元贷款。 本公司分别以账面价值为 5,363,518.62 元和 11,419,192.77 元的土地使用权作为抵 押物,与徽商银行股份有限公司芜湖景春支行签订期限自 2014 年 1 月 8 日至 2017 年 1 月 8 日不超过 1,000.00 万元及期限自 2012 年 3 月 20 日至 2015 年 3 月 20 日不超过 2,000.00 万元的《最高额抵押合同》。截至 2014 年 12 月 31 日,本公司徽商银行股份 有限公司芜湖景春以行贷款余额为零。 本公司子公司清远精诚以公司所有存货、账面价值为 4,284,445.29 元的房屋建筑 物、账面价值为 3,337,083.99 元的机器设备以及账面价值为 2,710,526.99 元的土地使用 权作为抵押物,与广发银行股份有限公司清远分行签订了不超过 6,000.00 万元的《最 高额抵押合同》,同时本公司为清远精诚向广发银行股份有限公司清远支行提供 6,000.00 万元的保证担保。截至 2014 年 12 月 31 日止,清远精诚已向签约银行取得 2,500.00 万元贷款。 本公司子公司双源管业以账面价值为 38,877,620.95 元的土地使用权作为抵押物, 与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订了不超过 1,690.00 万元的《最高额抵押合 同》,同时楚江集团为双源管业向芜湖扬子农村商业银行股份有限公司提供 4,000.00 元的保证担保。截至 2014 年 12 月 31 日,双源管业已向签约银行取得 4,000.00 万元贷 款。 本公司子公司森海高新以账面价值为 6,459,992.35 元的土地使用权作为抵押物, 与徽商银行芜湖景春支行签订了期限自 2013.7.19-2016.7.19 止不超过 1,750.00 万元的 76 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 《最高额抵押合同》,同时楚江集团为森海高新向芜湖扬子农村商业银行股份有限公司 提供 10,250.00 万元的保证担保。截至 2014 年 12 月 31 日,双源管业已向签约银行取 得 2,500.00 万元贷款。 本公司子公司楚江合金以账面价值为元的土地使用权作为抵押物,与徽商银行芜 湖景春支行签订了期限自 2014.1.17-2017.1.17 止不超过 4,000.00 万元的《最高额抵押 合同》。截至 2014 年 12 月 31 日,期末借款余额为零。 43. 套期 公司为充分利用期货市场的套期保值功能,规避生产经营中存货价格波动风险, 对于与生产经营所需的原材料相关的铜、锌金属实施套期保值,商品期货套期保值操 作可以摊平原材料价格波动对公司的影响,使公司专注于生产经营,在原材料价格发 生大幅波动时,仍保持一个稳定的利润水平,但同时也存在一定的风险,公司制定了 详实的套期保值内部控制管理制度 套期保值的风险分析 (1) 价格波动风险:在期货行情变动较大时,公司可能无法实现在原材料成本价 格或其上方卖出套保合约,造成损失。 (2) 资金风险:期货交易采取保证金和逐日盯市制度,如行情急剧变化,可能造 成资金流动性风险,甚至因为来不及补充保证金而被强行平仓带来实际损失。 (3 )内部控制风险:期货交易风险性较强,复杂程度较高,可能会由于内控制度不 完善而造成风险。 (4) 技术风险:可能因为计算机系统不完备导致技术风险。 截至 2014 年 12 月 31 日,公司套期保值持仓情况如下表: 项目名称 无效套期 有效套期 合 计 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产: 衍生金融资产 4,767,520.00 - 4,767,520.00 小 计 4,767,520.00 - 4,767,520.00 其他流动资产: 套期工具 - 501,200.00 501,200.00 被套期项目 - 3,919,364.20 3,919,364.20 小 计 - 4,420,564.20 4,420,564.20 77 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 六、 合并范围的变更 同一控制下企业合并 (1) 本期发生的同一控制下企业合并 企业合并中取得 构成同一控制下 合并日的确定 被合并方名称 合并日 的权益比例(%) 企业合并的依据 依据 楚江合金 100.00 2014.6.30 公司于 2014 年 6 合并前后受同一 月 30 日完成股 双源管业 70.00 2014.6.30 母公司控制且非 权转让手续并 森海高新 100.00 2014.6.30 暂时性的 办妥工商变更 楚江物流 100.00 2014.6.30 登记 (续上表) 合并当期期 合并当期期初至 初至合并日 2013 年度被合 2013 年度被合 被合并方名称 合并日被合并方 被合并方的 并方的收入 并方的净利润 的收入 净利润 楚江合金 416,506,480.28 6,918,384.86 880,821,569.72 18,418,708.28 双源管业 275,333,300.62 2,011,233.38 539,228,213.14 14,328,154.77 森海高新 1,269,907,123.15 7,315,238.28 2,576,559,884.13 5,964,696.91 楚江物流 37,562,311.81 2,993,961.35 79,870,405.38 5,721,637.78 (2) 合并成本 合并成本 楚江合金 双源管业 森海高新 楚江物流 合 计 —现金 - - - - - —非现金资产 - - - - - 的账面价值 —发行或承担 的债务的账面 - - - - - 价值 —发行的权益 19,087,238.00 7,910,361.00 23,856,920.00 3,268,012.00 54,122,531.00* 性证券的面值 —或有对价 - - - - - 其他说明: *根据公司与楚江集团签署的《非公开发行股份购买资产协议》,本公司购买楚江 集团持有的楚江合金 100%股权、森海高新 100%股权、楚江物流 100%股权、双源管 业 70%股权的定价依据由双方认可的具有证券从业资格的资产评估机构对标的资产以 2013 年 8 月 31 日为评估基准日的评估价值,发行价格按照本公司审议本次发行股份 78 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 购买资产的首次董事会决议公告日前 20 个交易日股票交易均价 6.59 元/股计算,根据 中水致远资产评估有限责任公司出具的中水致远评报字[2013]第 2096 号、中水致远评 报字[2013]第 2097 号、中水致远评报字[2013]第 2098 号、中水致远评报字[2013]第 2099 号《资产评估报告书》,标的资产全部股东权益在 2013 年 8 月 31 日的评估价值为 35,666.75 万元,本次交易本公司向楚江集团发行股份数量为 5,412.2531 万股。 (2) 合并日被合并方的资产、负债的账面价值 楚江合金 项 目 合并日 上期期末 资产: 269,460,781.22 233,181,893.58 货币资金 60,291,534.69 50,358,449.89 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 2,342,280.00 2,290,400.00 融资产 应收票据 3,102,097.22 1,394,703.03 应收账款 36,627,277.69 8,953,250.66 预付款项 5,161,072.21 4,808,335.01 其他应收款 8,169,964.25 6,022,224.34 存货 61,437,757.39 69,407,320.67 其他流动资产 5,484,745.00 890,174.77 固定资产 21,991,526.50 23,056,432.26 在建工程 178,490.71 654,513.11 无形资产 62,078,754.45 62,706,358.97 递延所得税资产 2,595,281.11 2,639,730.87 负债: 144,551,751.93 115,191,249.15 短期借款 40,000,000.00 30,000,000.00 应付票据 20,000,000.00 - 应付账款 7,981,410.04 9,094,123.52 预收款项 1,063,456.00 1,617,816.87 应付职工薪酬 4,768,870.28 5,521,550.66 应交税费 4,009,663.46 2,022,097.54 应付利息 68,333.34 51,504.45 其他应付款 62,660,018.81 62,884,156.11 其他非流动负债 4,000,000.00 4,000,000.00 净资产 124,909,029.29 117,990,644.43 79 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 减:少数股东权益 - - 取得的净资产 124,909,029.29 117,990,644.43 (续上表) 双源管业 项 目 合并日 上期期末 资产: 254,281,213.62 269,380,380.82 货币资金 32,303,492.65 36,190,913.91 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 - 1,556,000.00 融资产 应收票据 3,539,993.45 5,540,000.00 应收账款 33,534,562.24 28,075,012.41 预付款项 14,810,768.33 18,823,801.64 其他应收款 7,208,241.25 8,121,916.23 存货 72,072,306.82 80,598,133.80 其他流动资产 - 220,511.66 固定资产 34,487,008.75 37,715,205.28 在建工程 4,860,162.53 902,170.67 无形资产 41,600,927.84 42,030,387.86 递延所得税资产 9,863,749.76 9,606,327.36 负债: 193,491,078.11 210,601,478.69 短期借款 87,000,000.00 76,000,000.00 应付票据 33,312,550.00 51,450,091.00 应付账款 19,196,551.64 14,228,241.59 预收款项 3,430,254.50 4,159,917.68 应付职工薪酬 4,393,772.82 4,156,372.82 应交税费 2,753,820.97 2,825,883.90 应付利息 145,444.54 139,333.41 其他应付款 43,258,683.64 57,641,638.29 净资产 60,790,135.51 58,778,902.13 减:少数股东权益 18,237,040.65 17,633,670.64 取得的净资产 42,553,094.86 41,145,231.49 (续上表) 森海高新 项 目 合并日 上期期末 80 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 资产: 390,021,391.31 420,823,706.93 货币资金 30,663,749.83 113,424,277.65 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 1,944,195.00 10,267,538.00 融资产 应收票据 64,355,580.53 66,070,251.36 应收账款 112,951,190.41 69,510,508.67 预付款项 17,748,150.09 7,465,712.29 其他应收款 3,611,304.89 4,311,296.04 存货 70,274,805.28 33,023,050.38 其他流动资产 29,708,716.41 54,703,349.06 固定资产 47,764,783.03 50,194,222.22 在建工程 404,834.90 41,100.00 无形资产 6,533,540.65 6,607,088.95 递延所得税资产 4,060,540.29 5,205,312.31 负债: 250,453,574.08 288,571,127.98 短期借款 180,900,000.00 235,500,000.00 应付票据 20,000,000.00 应付账款 16,185,350.38 13,840,761.00 预收款项 12,988,658.75 7,730,555.16 应付职工薪酬 2,247,962.05 1,428,198.64 应交税费 1,739,664.54 537,072.71 应付利息 356,933.14 559,612.37 其他应付款 8,990,838.55 21,535,761.43 其他非流动负债 7,044,166.67 7,439,166.67 净资产 139,567,817.23 132,252,578.95 减:少数股东权益 - - 取得的净资产 139,567,817.23 132,252,578.95 (续上表) 楚江物流 项 目 合并日 上期期末 资产: 41,391,178.50 40,038,963.25 货币资金 27,946,719.26 18,485,407.68 应收账款 10,060,769.45 7,622,498.57 预付款项 195,776.17 169,155.73 其他应收款 2,416,139.30 12,780,477.52 81 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 固定资产 604,549.92 852,914.84 递延所得税资产 167,224.40 128,508.91 负债: 15,518,760.24 17,160,506.34 应付账款 6,174,038.11 7,682,552.67 预收款项 7.56 7.56 应付职工薪酬 782,661.60 782,661.60 应交税费 985,811.73 1,336,308.04 应付股利 1,792,000.00 1,792,000.00 其他应付款 5,784,241.24 5,566,976.47 净资产 25,872,418.26 22,878,456.91 减:少数股东权益 - - 取得的净资产 25,872,418.26 22,878,456.91 七、 在其他主体中的权益 1.在子公司的权益 (1) 企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 清远精诚铜业有限公司 广东省清远市 广东省清远市 工业生产 75.00 - 企业合并 芜湖楚江合金铜材有限公 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 工业生产 100.00 - 企业合并 司 芜湖双源管业有限公司 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 工业生产 70.00 - 企业合并 芜湖双源带钢有限公司 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 工业生产 - 70.00 企业合并 安徽森海高新电材有限公 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 工业生产 100.00 - 企业合并 司 芜湖楚江物流有限公司 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 物流运输 100.00 - 企业合并 南陵楚江物流有限公司 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 运输 - 100.00 企业合并 有色金属进出 精诚铜业(香港)有限公司 中国香港 中国香港 100.00 - 投资设立 口贸易 安徽精诚再生资源有限公 安徽省芜湖市 安徽省芜湖市 工业生产 100.00 - 投资设立 司 宣城精诚再生有限公司 安徽省宣城市 安徽省宣城市 生产加工 - 100.00 投资设立 (2) 重要的非全资子公司 少数股东持股比 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益 子公司名称 例 东的损益 分派的股利 余额 清远精诚铜业有限公司 25.00 2,142,028.57 - 23,033,210.74 82 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 芜湖双源管业有限公司 30.00 1,477,910.26 - 16,885,379.62 芜湖双源带钢有限公司 30.00 -72,256.61 - 2,153,944.67 (3) 重要的非全资子公司的财务信息 期末余额 子公司名称 非流动 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 负债 清远精诚铜业有限 107,750,288.34 27,298,638.09 135,048,926.43 42,916,083.48 - 42,916,083.48 公司 芜湖双源管业有限 127,497,625.30 103,765,235.50 231,262,860.80 174,978,262.07 - 174,978,262.07 公司 芜湖双源带钢有限 34,332,036.15 3,139,748.11 37,471,784.26 9,449,148.69 - 9,449,148.69 公司 (续上表) 期初余额 子公司名称 非流动 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 负债 清远精诚铜业有 108,649,401.14 29,612,182.70 138,261,583.84 54,696,855.16 - 54,696,855.16 限公司 芜湖双源管业有 141,859,791.93 108,546,581.21 250,406,373.14 199,048,141.93 - 199,048,141.93 限公司 芜湖双源带钢有 37,045,986.06 2,550,329.96 39,596,316.02 11,332,825.10 - 11,332,825.10 限公司 (续上表) 本期发生额 子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 清远精诚铜业有限公司 781,280,687.48 8,568,114.27 8,568,114.27 1,378,035.27 芜湖双源管业有限公司 566,094,543.83 4,926,367.52 4,926,367.52 69,218,434.28 芜湖双源带钢有限公司 69,970,699.20 -240,855.35 -240,855.35 -6,669,139.04 (续上表) 上期发生额 子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 清远精诚铜业有限公司 772,866,116.77 9,521,159.90 9,521,159.90 29,116,029.21 芜湖双源管业有限公司 539,189,367.64 16,148,201.99 16,148,201.99 -37,042,838.58 芜湖双源带钢有限公司 69,296,269.72 13,179,952.78 13,179,952.78 23,763,160.20 八、 与金融工具相关的风险 83 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 (一)定性信息 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负 责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险 管理的政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计 委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定 尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 (二)信用风险信息 本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、 应收账款等。本公司持有的货 币资金,主要存放于商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和 资产状况,存在较低的信用风险;本公司持有的应收票据除少量的商业承兑汇票外其 余均为银行承兑汇票,具有较强的流动性,公司已制定相应的票据管理和控制流程并 得到有效执行,极大程度的确保票据保管和使用的安全性,存在较低的信用风险;本 公司仅与信用良好的客户进行交易,且会持续监控应收账款余额,以确保公司避免发 生重大坏账损失的风险;本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融 资产(包括衍生金融工具)的账面价值,整体信用风险评价较低。 (三)流动性风险信息 流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公 司在资金正常和紧张的情况下,确保有足够的流动性来履行到期债务,且与金融机构 进行融资磋商,保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。截止 2014 年 12 月 31 日, 本公司主要金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下: 账面余额(万元) 坏账准备 账面价值 项目名称 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 (万元) (万元) 金融资产: 货币资金 29,916.61 - - - 29,916.61 - 29,916.61 应收票据 11,237.85 - - - 11,237.85 - 11,237.85 应收账款 30,231.46 - - - 30,231.46 574.63 29,656.83 小 计 71,385.92 - - - 71,385.92 574.63 70,811.29 84 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 金融负债: 应付票据 1,378.01 - - - 1,378.01 - 1,378.01 应付账款 6,520.43 1,441.10 5.26 82.78 8,049.57 - 8,049.57 其他应付款 542.98 258.99 168.64 455.86 1,426.47 - 1,426.47 小 计 8,441.42 1,700.09 173.90 538.64 10,854.05 - 10,854.05 (四)市场风险信息 金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动 而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 1. 汇率风险 本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外 币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控公司外币 交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险。截止 2014 年 12 月 31 日, 本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下: 项目名称 美元项目 港元项目 合计 外币金融资产: 货币资金 13,763,810.04 19.67 13,763,829.71 应收账款 7,125,118.34 - 7,125,118.34 小 计 20,888,928.38 19.67 20,888,948.05 金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析:2014 年 12 月 31 日,在其他风险 变量不变的情况下,如果当日人民币对于美元贬值 100 个基点,那么本公司当年的净 利润将增加 2.90 万元。 2. 利率风险 本公司期末有息金融负债(不包括公司发行的中小企业集合票据)35,400 万元,利 率的上下波动将对企业利润实现产生重要影响,在其他风险变量不变的情况下,按目 前平均贷款利率 6.00%每增长 1.00%,那么公司当年净利润减少 18.00 万元。 九、 关联方及关联交易 关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及 两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。 1. 本公司的母公司情况 业务 注册资本 母公司对本公 母公司对本公 母公司名称 注册地 性质 (万元) 司的持股比例 司的表决权比 85 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 (%) 例(%) 安徽楚江投资集团有 安徽省 投资 11,436.00 52.72 52.72 限公司 芜湖市 管理 ①本公司母公司情况的说明: 安徽楚江投资集团有限公司,原名称为“芜湖精铜铜业有限公司”,后期名称陆续 变更为“安徽精诚实业有限公司”、“安徽精诚实业集团有限公司”,2005 年名称变更 为“安徽楚江投资集团有限公司”。 公司营业执照号:340208000006238 公司法人代表:姜纯。 公司经营地址:芜湖经济技术开发区北区。 公司经营范围:有色金属(不含贵金属)、黑色金属加工、销售,高科技产品开 发,企业管理、咨询,贸易代理,符合国家产业政策的股权投资。 ②本公司的最终控制方: 本公司的最终控制人为自然人姜纯。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。 3. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码 上海楚江企业发展有限公司 受同一母公司控制 73745214-0 4. 关联交易情况 (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品、接受劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 楚江集团 电解铜 - 98,775,269.45 出售商品、提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 上海楚江企业发展有限公司 运输劳务 - 60,734.11 (2) 关联担保情况 本公司作为担保方 86 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 担保是否已 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 经履行完毕 清远精诚铜业有限公司 60,000,000.00 2014-9-23 2015-9-23 否 本公司为本公司子公司清远精诚在银行提供了期限自 2014.9.23-2015.9.23 止的 6,000.00 万元的最高额保证担保。期末借款余额 2,500.00 万元。 本公司作为被担保方 担保是否已 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 经履行完毕 楚江集团 精诚铜业 50,000,000.00*1 2014-2-17 2017-2-16 否 楚江集团 精诚铜业 120,000,000.00*2 2014-4-26 2017-4-26 否 楚江集团 精诚铜业 70,000,000.00*3 2014-2-28 2016-2-27 否 楚江集团 精诚铜业 102,500,000.00*4 2014-5-19 2015-5-19 否 楚江集团 双源管业 102,500,000.00*5 2013-12-20 2016-12-20 否 楚江集团 森海高新 102,500,000.00*6 2013-12-20 2015-5-14 否 楚江集团 森海高新 100,500,000.00*7 2014-5-13 2017-5-13 否 楚江集团 森海高新 10,000,000.00*8 2013-11-12 2015-1-9 否 楚江集团 森海高新 20,000,000.00*9 2014-5-12 2015-5-12 否 关联方担保说明: *1 楚江集团为本公司在中国工商银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行提 供了期限自 2014.2.17—2017.2.16 止 5,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 2,000.00 万元; *2 楚 江 集 团 为 本 公 司 在 交 通 银 行 股 份 有 限 公 司 芜 湖 分 行 提 供 了 期 限 自 2014.4.26—2017.4.26 止 12,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 4,000.00 万元; *3 楚江集团为本公司在中国农业银行股份有限公司芜湖出口加工区支行提供了 期限自 2014.2.26—2016.2.27 止 7,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 7,000.00 万元; *4 楚江集团为本公司在芜湖扬子农村商业银行股份有限公司提供了期限自 2014.5.19—2015.5.19 止 2,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 2,000.00 万 元; *5 楚江集团为本公司子公司双源管业在芜湖扬子农村商业银行股份有限公司提 87 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 供了期限自 2014.5.12—2015.5.12 止 4,500.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 4,000.00 万元; *6 楚江集团为本公司子公司森海高新在徽商银行芜湖景春支行提供了期限自 2013.12.20—2015.5.14 止 10,250.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 2,500.00 万元; *7 楚 江 集 团 为 本 公 司 子 公 司 森 海 高 新 在 交 通 银 行 芜 湖 分 行 提 供 了 期 限 为 2014.5.13—2017.5.13 止 10,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 2,500.00 万元; *8 楚江集团为本公司子公司森海高新在招商银行股份有限公司芜湖中山北路支 行提供了期限自 2013.11.12—2015.1.9 止 1,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余 额为 1,000.00 万元; *9 楚江集团为本公司子公司森海高新在芜湖扬子农村商业银行股份有限公司提 供了期限自 2014.5.12—2015.5.12 止 2,000.00 万元的最高额保证担保,期末借款余额为 2,000.00 万元。 (3) 关联方资金拆入 关联方 拆入资金单位 拆借金额 起始日 到期日 说明 楚江集团 精诚铜业 10,000,000.00 2014.1.30 2014.4.3 借款 楚江集团 精诚铜业 10,000,000.00 2014.1.30 2014.4.15 借款 楚江集团 楚江合金 2,000,000.00 2014.1.29 2014.2.11 借款 楚江集团 双源管业 5,000,000.00 2014.1.17 2014.6.13 借款 楚江集团 双源管业 10,000,000.00 2014.2.21 2014.4.3 借款 楚江集团 双源管业 10,000,000.00 2014.8.29 2014.11.13 借款 楚江集团 森海高新 10,000,000.00 2014.2.26 2014.4.10 借款 楚江集团 森海高新 10,000,000.00 2014.2.26 2014.6.11 借款 楚江集团 森海高新 10,000,000.00 2014.4.21 2014.6.12 借款 2014 年度,本公司向楚江集团拆入资金 20,000,000.00 元,本公司子公司楚江合金 向 楚 江 集 团 拆 入 资 金 2,000,000.00 元 , 子 公 司 双 源 管 业 向 楚 江 集 团 拆 入 资 金 25,000,000.00 元,子公司森海高新向楚江集团拆入资金 30,000,000.00 元;本公司 2014 年度确认拆入资金利息 219,333.33 元,双源管业 2014 年度确认完成重大资产重组后向 88 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 楚江集团拆入资金利息 118,222.23 元。 (4) 关联方资产转让 金额单位:人民币万元 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 同一控制下收购楚江合 楚江集团 12,578.49 - 金 100.00%股权 同一控制下收购双源管 楚江集团 5,212.93 - 业 70.00%股权 同一控制下收购森海高 楚江集团 15,721.71 - 新 100.00%股权 同一控制下收购楚江物 楚江集团 2,153.62 - 流 100.00%股权 合 计 35,666.75 - (5) 关键管理人员报酬 项 目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 1,817,089.31 1,112,915.05 5. 关联方应付款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 楚江集团 118,222.23 123,579,470.87 十、 承诺及或有事项 (1) 重要承诺事项 截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。 (2) 或有事项 截至 2014 年 12 月 31 日止,本公司无需要披露的重大或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 根据本公司 2015 年 3 月 7 日第三届第二十一次董事会决议,本年度拟以 2014 年 末公司总股本 398,203,374 股为基数,向全体股东每 10 股派发现金 0.50 元(含税), 不派送红股,也不进行资本公积金转增股本。上述分配方案尚待股东大会批准。 截至审计报告日止,本公司无需要披露的其他资产负债表日后非调整事项。 十二、 其他重要事项 1.终止经营 89 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 归属于母公司所有者 项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 的终止经营利润 安徽精诚再生资 源有限公司繁昌 - -796.07 796.07 - 796.07 796.07 分公司 2.分部信息 (1) 报告分部的确定依据与会计政策 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营 分部为基础确定报告分部。 经营分部,是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在 日常活动中产生收入、发生费用;(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营 成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)本公司能够取得该组成部分的财务状 况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 本公司报告分部包括: ① 铜板带分部; ② 电工材料分部; ③ 铜线分部; ④ 钢带分部。 ⑤ 物流分部 本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。 (2) 报告分部的财务信息 项 目 铜板带分部 电工材料分部 铜线分部 钢带分部 主营业务收入 3,956,351,007.00 2,802,823,313.06 872,614,472.63 565,629,483.40 主营业务成本 3,764,412,983.80 2,753,806,197.45 809,132,761.59 512,692,255.99 资产总额 1,663,416,572.56 363,597,488.45 306,488,734.13 241,773,345.48 负债总额 566,803,708.47 216,675,581.51 145,391,956.67 178,308,931.18 (续上表) 项 目 物流分部 合 计 分部间抵销 合计 主营业务收入 85,274,383.54 8,282,692,659.63 85,452,094.01 8,197,240,565.62 主营业务成本 75,864,036.67 7,915,908,235.50 82,010,833.36 7,833,897,402.14 90 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 资产总额 49,973,674.83 2,625,249,815.45 515,975,515.35 2,109,274,300.10 负债总额 21,453,585.54 1,128,633,763.37 158,036,164.08 970,597,599.29 3. 其他 截至 2014 年 12 月 31 日止,本公司无需要披露的其他重要事项。 十三、 母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 174,011,221.58 100.00 3,480,224.43 2.00 170,530,997.15 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的应收账款 合 计 174,011,221.58 100.00 3,480,224.43 2.00 170,530,997.15 (续上表) 期初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 148,501,242.45 100.00 2,970,024.86 2.00 145,531,217.59 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的应收账款 合 计 148,501,242.45 100.00 2,970,024.86 2.00 145,531,217.59 ① 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 174,011,221.58 3,480,224.43 2.00 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 91 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 本期计提坏账准备金额510,199.57元;本期无收回或转回坏账准备情况。 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款期末余 坏账准备 单位名称 期末余额 额合计数的比例 期末余额 温州丰迪接插件有限公司 8,545,315.14 4.91 170,906.30 常州市明联物资有限公司 4,609,111.54 2.65 92,182.23 中山市一铭洁具金属制品有限公司 3,938,125.25 2.26 78,762.51 东莞市星擎电子科技有限公司 3,744,710.83 2.15 74,894.22 佛山市天奇铜业有限公司 3,649,240.92 2.10 72,984.82 合 计 24,486,503.68 14.07 489,730.08 2. 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 109,736,140.27 100.00 45,694.35 0.04 109,690,445.92 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的其他应收款 合 计 109,736,140.27 100.00 45,694.35 0.04 109,690,445.92 (续上表) 期初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 9,959,045.72 100.00 82,438.12 0.83 9,876,607.60 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 提坏账准备的其他应收款 合 计 9,959,045.72 100.00 82,438.12 0.83 9,876,607.60 ① 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 92 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 1 年以内 1,986,950.04 39,739.00 2.00 1至2年 59,553.48 5,955.35 10.00 合 计 2,046,503.52 45,694.35 ② 组合中,按其他方法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他方法 其他应收款 坏账准备 计提比例 合并范围内组合 90,000,000.00 - - 可收回的期货保证金 17,689,636.75 - - 合 计 107,689,636.75 - - (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额36,743.77元。 (3)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 18,190,436.75 8,345,139.97 垫付款 90,836,386.57 793,178.78 备用金 537,522.50 673,677.61 其他暂付款 171,794.45 147,049.36 合 计 109,736,140.27 9,959,045.72 (4)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收 坏账准 款年末余额 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 备期末 合计数的比 余额 例(%) 芜湖楚江合金铜材有限公司 出资款 59,672,590.84 1 年以内 54.38 - 芜湖双源管业有限公司 出资款 30,327,409.16 1 年以内 27.64 - 中信期货有限公司 保证金 17,689,636.75 1 年以内 16.12 - 上海京慧诚国际贸易有限公司 保证金 350,000.00 1 年以内 0.32 7,000.00 宝胜科技创新股份有限公司 保证金 100,800.00 1 年以内 0.09 2,016.00 合 计 108,140,436.75 98.55 9,016.00 3. 长期股权投资 被投资单位 期末余额 期初余额 93 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 减值 减值 账面成本 账面价值 账面成本 账面价值 准备 准备 对子公司投 428,276,991.72 - 428,276,991.72 70,337,640.45 - 70,337,640.45 资 (1) 对子公司投资 核算 被投资单位 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 方法 安徽精诚再生资 成本法 50,459,110.04 50,459,110.04 - 50,459,110.04 源有限公司 清远精诚铜业有 成本法 19,878,530.41 19,878,530.41 - 19,878,530.41 限公司 芜湖楚江合金铜 成本法 149,946,020.92 - 149,946,020.92 149,946,020.92 材有限公司 芜湖双源管业有 成本法 42,553,094.86 - 42,553,094.86 42,553,094.86 限公司 安徽森海高新电 成本法 139,567,817.23 - 139,567,817.23 139,567,817.23 材有限公司 芜湖楚江物流有 成本法 25,872,418.26 - 25,872,418.26 25,872,418.26 限公司 合 计 428,276,991.72 70,337,640.45 357,939,351.27 428,276,991.72 (续上表) 在被投资 在被投资单 与被投资单位持 减值 本年计提 被投资单位 单位持股 位表决权比 股比例与表决权 现金红利 准备 减值准备 比例(%) 例(%) 比例不一致说明 安徽精诚再生资源有 100.00 100.00 - - - - 限公司 清远精诚铜业有限公 75.00 75.00 - - - - 司 安徽森海高新电材有 100.00 100.00 - - - - 限公司 芜湖双源管业有限公 70.00 70.00 - - - - 司 芜湖楚江合金铜材有 100.00 100.00 - - - - 限公司 芜湖楚江物流有限公 100.00 100.00 - - - - 司 合 计 - - - - - - 4. 营业收入及营业成本 (1) 营业收入: 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,175,096,550.22 3,020,926,186.02 3,059,736,837.01 2,928,403,642.11 其他业务 24,476,825.24 22,184,263.11 13,772,871.24 12,606,216.52 94 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 合 计 3,199,573,375.46 3,043,110,449.13 3,073,509,708.25 2,941,009,858.63 5. 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 期货损益 -6,919,803.22 -15,840,457.00 十四、 补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动资产处置损益 -289,218.61 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按 7,227,151.54 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小 于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 - 价值产生的收益 非货币性资产交换损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 - 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资 - 产减值准备 债务重组损益 - 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分 - 的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的 19,238,817.87 当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的 -10,681,454.97 公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公 - 允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 - 95 安徽精诚铜业股份有限公司 财务报表附注 行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,758,058.75 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - 少数股东权益影响额 -1,014,104.33 所得税影响额 538,021.28 合 计 16,777,271.53 2.净资产收益率及每股收益 加权平均净资产 每股收益 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 5.16 0.13 0.13 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 3.51 0.09 0.09 东的净利润 本财务报表于 2015 年 3 月 7 日由董事会通过及批准发布。 公司名称:安徽精诚铜业股份有限公司 法定代表人:姜纯 主管会计工作负责人:汤秋桂 会计机构负责人:黎明亮 日期:2015 年 3 月 10 日 96