湖南顶立科技有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字【2015】01850026 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并股东权益变动表 7
5、 资产负债表 8
6、 利润表 10
7、 现金流量表 11
8、 股东权益变动表 12
9、 财务报表附注 13
10、补充资料 84
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
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传真（Fax）：+86(10)88210558：
审 计 报 告
瑞华专审字【2015】01850026 号
湖南顶立科技有限公司
我们审计了后附的湖南顶立科技有限公司（以下简称“顶立科技公司”）的
财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日合并及公司的资产负
债表，2014 年度、2013 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和
合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是顶立科技公司管理层的责任。这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了顶立科技公司 2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日合并及公司的
财务状况以及 2014 年度、2013 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年五月二十六日
2
合并资产负债表
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 六.1 34,333,419.77 70,946,355.40
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六.2 1,988,000.00 570,600.00
应收账款 六.3 41,331,948.21 20,946,141.04
预付款项 六.4 5,808,917.25 3,393,268.21
应收利息
应收股利
其他应收款 六.5 3,746,967.59 13,972,140.79
存货 六.6 30,420,717.05 68,450,727.57
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六.7 2,376,458.11 4,301,942.00
流动资产合计 120,006,427.98 182,581,175.01
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六.8 12,278,565.95 8,254,014.12
投资性房地产
固定资产 六.9 64,818,556.35 32,826,135.70
在建工程 六.10 7,748,146.63
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六.11 18,972,056.58 19,345,869.81
开发支出 六.12 6,996,770.25 3,036,387.90
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六.13 3,848,697.05 2,038,762.80
其他非流动资产
非流动资产合计 106,914,646.18 73,249,316.96
资产总计 226,921,074.16 255,830,491.97
(转下页)
3
(承上页)
合并资产负债表(续)
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款 六.14 15,000,000.00 22,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六.15 3,322,930.00 3,965,000.00
应付账款 六.16 10,997,792.63 17,520,559.57
预收款项 六.17 22,730,858.40 64,357,782.03
应付职工薪酬 六.18 2,732,267.19 3,905,475.43
应交税费 六.19 1,985,856.44 680,705.31
应付利息 六.20 129,341.67 493,694.14
应付股利
其他应付款 六.21 3,314,921.03 3,812,876.72
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六.22 25,000,000.00 30,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 85,213,967.36 146,736,093.20
非流动负债：
长期借款 六.23 15,000,000.00 20,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 六.24 4,487,319.15 3,901,579.03
递延收益 六.25 18,245,061.68 8,160,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 37,732,380.83 32,061,579.03
负债合计 122,946,348.19 178,797,672.23
股东权益：
实收资本 六.26 26,616,000.00 26,616,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六.27 55,243,386.38 55,243,386.38
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六.28 2,893,649.26 757,905.89
一般风险准备
未分配利润 六.29 19,221,690.33 -5,584,472.53
归属于母公司股东权益合计 103,974,725.97 77,032,819.74
少数股东权益
股东权益合计 103,974,725.97 77,032,819.74
负债和股东权益总计 226,921,074.16 255,830,491.97
载于第13页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并利润表
2014年度
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 六.30 154,327,057.53 82,544,065.31
其中：营业收入 六.30 154,327,057.53 82,544,065.31
二、营业总成本 六.30 127,847,730.69 82,523,871.28
其中：营业成本 六.30 88,848,537.46 45,178,196.57
营业税金及附加 六.31 938,362.41 562,308.30
销售费用 六.32 11,574,120.98 11,126,892.07
管理费用 六.33 22,246,155.86 20,214,176.63
财务费用 六.34 2,845,127.46 4,449,325.91
资产减值损失 六.35 1,395,426.52 992,971.80
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六.36 -913,131.82 -70,487.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 25,566,195.02 -50,293.81
加：营业外收入 六.37 5,611,406.12 5,626,963.59
其中：非流动资产处置利得 21,780.22
减：营业外支出 六.38 187,588.77 335,554.97
其中：非流动资产处置损失 27,269.88 169,000.70
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 30,990,012.37 5,241,114.81
减：所得税费用 六.39 4,048,106.14 -174,270.85
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 26,941,906.23 5,415,385.66
归属于母公司股东的净利润 26,941,906.23 5,415,385.66
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 26,941,906.23 5,415,385.66
归属于母公司股东的综合收益总额 26,941,906.23 5,415,385.66
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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合并现金流量表
2014年度
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 106,768,127.46 111,901,764.74
收到的税费返还 776,129.98 422,553.58
收到其他与经营活动有关的现金 六.40 17,651,502.53 15,845,562.34
经营活动现金流入小计 125,195,759.97 128,169,880.66
购买商品、接受劳务支付的现金 60,521,792.86 46,522,544.58
支付给职工以及为职工支付的现金 20,051,958.79 16,589,514.05
支付的各项税费 13,139,144.67 10,150,808.80
支付其他与经营活动有关的现金 六.40 22,958,280.87 26,626,726.16
经营活动现金流出小计 116,671,177.19 99,889,593.59
经营活动产生的现金流量净额 8,524,582.78 28,280,287.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
55,000.00 270,455.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 55,000.00 270,455.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
33,547,911.39 11,952,885.92
现金
投资支付的现金 905,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六.40 928,003.47
投资活动现金流出小计 34,475,914.86 12,857,885.92
投资活动产生的现金流量净额 -34,420,914.86 -12,587,430.92
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 32,960,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 45,000,000.00 42,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六.40 12,528,000.00 9,700,000.00
筹资活动现金流入小计 57,528,000.00 84,660,000.00
偿还债务支付的现金 62,000,000.00 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,621,604.23 6,913,452.95
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六.40 10,627,844.80 29,899,085.20
筹资活动现金流出小计 78,249,449.03 46,812,538.15
筹资活动产生的现金流量净额 -20,721,449.03 37,847,461.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 22,000.68 -118,482.50
五、现金及现金等价物净增加额 -46,595,780.43 53,421,835.50
加：期初现金及现金等价物余额 66,524,270.20 13,102,434.70
六、期末现金及现金等价物余额 19,928,489.77 66,524,270.20
载于第13页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2014年度
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
本年数 上年数
归属于母公司股东的股东权益 归属于母公司股东的股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东 其他权益工具 少数股东
股东权益合计 股东权益合计
减：库存 其他综 权益 权益
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 专项储备 一般风险准备 未分配利润
股 合收益
优先股 永续债 其他 优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 26,616,000.00 55,243,386.38 757,905.89 -5,584,472.53 77,032,819.74 23,320,000.00 25,579,386.38 757,905.89 -8,823,424.95 40,833,867.32
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 26,616,000.00 55,243,386.38 757,905.89 -5,584,472.53 77,032,819.74 23,320,000.00 25,579,386.38 757,905.89 -8,823,424.95 40,833,867.32
三、本期增减变动金额（减少以“－”
2,135,743.37 24,806,162.86 26,941,906.23 3,296,000.00 29,664,000.00 3,238,952.42 36,198,952.42
号填列）
（一）综合收益总额 26,941,906.23 26,941,906.23 5,415,385.66 5,415,385.66
（二）股东投入和减少资本 3,296,000.00 29,664,000.00 32,960,000.00
1、股东投入的普通股 3,296,000.00 29,664,000.00 32,960,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 2,135,743.37 -2,135,743.37 -2,176,433.24 -2,176,433.24
1、提取盈余公积 2,135,743.37 -2,135,743.37
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -2,176,433.24 -2,176,433.24
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 26,616,000.00 55,243,386.38 2,893,649.26 19,221,690.33 103,974,725.97 26,616,000.00 55,243,386.38 757,905.89 -5,584,472.53 77,032,819.74
载于第13页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
资产负债表
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 34,333,419.77 70,072,165.47
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,988,000.00 570,600.00
应收账款 十五.1 41,331,948.21 20,946,141.04
预付款项 5,808,917.25 3,393,268.21
应收利息
应收股利
其他应收款 十五.2 3,746,967.59 13,972,140.79
存货 30,420,717.05 68,450,727.57
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,376,458.11 4,301,942.00
流动资产合计 120,006,427.98 181,706,985.08
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十五.3 12,278,565.95 8,304,014.12
投资性房地产
固定资产 64,818,556.35 32,825,567.54
在建工程 7,748,146.63
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 18,972,056.58 19,345,869.81
开发支出 6,996,770.25 3,036,387.90
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 3,848,697.05 2,038,762.80
其他非流动资产
非流动资产合计 106,914,646.18 73,298,748.80
资产总计 226,921,074.16 255,005,733.88
(转下页)
8
(承上页)
资产负债表(续)
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款 15,000,000.00 22,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 3,322,930.00 3,965,000.00
应付账款 10,997,792.63 17,520,559.57
预收款项 22,730,858.40 64,357,782.03
应付职工薪酬 2,732,267.19 3,868,176.43
应交税费 1,985,856.44 680,705.31
应付利息 129,341.67 493,694.14
应付股利
其他应付款 3,314,921.03 3,812,876.72
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 25,000,000.00 30,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 85,213,967.36 146,698,794.20
非流动负债：
长期借款 15,000,000.00 20,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 4,487,319.15 3,901,579.03
递延收益 18,245,061.68 8,160,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 37,732,380.83 32,061,579.03
负债合计 122,946,348.19 178,760,373.23
股东权益：
实收资本 26,616,000.00 26,616,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 55,243,386.38 55,243,386.38
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 2,893,649.26 757,905.89
一般风险准备
未分配利润 19,221,690.33 -6,371,931.62
股东权益合计 103,974,725.97 76,245,360.65
负债和股东权益总计 226,921,074.16 255,005,733.88
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利润表
2014年度
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十五.4 153,727,057.53 82,544,065.31
减：营业成本 十五.4 87,681,370.60 44,777,857.45
营业税金及附加 938,362.41 562,308.30
销售费用 11,574,120.98 11,124,528.07
管理费用 22,199,620.36 23,943,727.34
财务费用 2,845,420.14 4,449,485.02
资产减值损失 1,395,426.52 992,971.80
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十五.5 -719,082.41 -70,487.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 26,373,654.11 -3,377,300.51
加：营业外收入 5,591,406.12 5,596,963.59
其中：非流动资产处置利得 21,780.22
减：营业外支出 187,588.77 335,554.97
其中：非流动资产处置损失 27,269.88 169,000.70
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 31,777,471.46 1,884,108.11
减：所得税费用 4,048,106.14 -174,270.85
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 27,729,365.32 2,058,378.96
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 27,729,365.32 2,058,378.96
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现金流量表
2014年度
编制单位：湖南顶立科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 106,168,127.46 111,901,764.74
收到的税费返还 776,129.98 422,553.58
收到其他与经营活动有关的现金 17,631,175.22 15,815,437.86
经营活动现金流入小计 124,575,432.66 128,139,756.18
购买商品、接受劳务支付的现金 60,426,743.37 44,023,508.10
支付给职工以及为职工支付的现金 19,618,647.79 16,154,512.05
支付的各项税费 13,139,144.67 10,150,808.80
支付其他与经营活动有关的现金 22,920,127.59 30,356,276.87
经营活动现金流出小计 116,104,663.42 100,685,105.82
经营活动产生的现金流量净额 8,470,769.24 27,454,650.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
55,000.00 270,455.00
产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 55,000.00 270,455.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
33,547,911.39 11,952,885.92
产支付的现金
投资支付的现金 905,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 33,547,911.39 12,857,885.92
投资活动产生的现金流量净额 -33,492,911.39 -12,587,430.92
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 32,960,000.00
取得借款收到的现金 45,000,000.00 42,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 12,528,000.00 9,700,000.00
筹资活动现金流入小计 57,528,000.00 84,660,000.00
偿还债务支付的现金 62,000,000.00 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,621,604.23 6,913,452.95
支付其他与筹资活动有关的现金 10,627,844.80 29,899,085.20
筹资活动现金流出小计 78,249,449.03 46,812,538.15
筹资活动产生的现金流量净额 -20,721,449.03 37,847,461.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 22,000.68 -118,482.50
五、现金及现金等价物净增加额 -45,721,590.50 52,596,198.79
加：期初现金及现金等价物余额 65,650,080.27 13,053,881.48
六、期末现金及现金等价物余额 19,928,489.77 65,650,080.27
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所有者权益变动表
2014年度
编制单位：湖南顶立科技有限公司
本年数 上年数
项 目 其他权益工具 其他权益工具
一般风险 一般风险
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
准备 准备
优先股 永续债 其他 优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 26,616,000.00 55,243,386.38 757,905.89 -6,371,931.62 76,245,360.65 23,320,000.00 14,265,000.00 757,905.89 -6,253,877.34 32,089,028.55
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 26,616,000.00 55,243,386.38 757,905.89 -6,371,931.62 76,245,360.65 23,320,000.00 14,265,000.00 757,905.89 -6,253,877.34 32,089,028.55
三、本期增减变动金额（减少以“－”
2,135,743.37 25,593,621.95 27,729,365.32 3,296,000.00 40,978,386.38 -118,054.28 44,156,332.10
号填列）
（一）综合收益总额 27,729,365.32 27,729,365.32 2,058,378.96 2,058,378.96
（二）所有者投入和减少资本 3,296,000.00 40,978,386.38 44,274,386.38
1、所有者投入的资本 3,296,000.00 29,664,000.00 32,960,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 11,314,386.38 11,314,386.38
4、其他
（三）利润分配 2,135,743.37 -2,135,743.37 -2,176,433.24 -2,176,433.24
1、提取盈余公积 2,135,743.37 -2,135,743.37
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -2,176,433.24 -2,176,433.24
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 26,616,000.00 55,243,386.38 2,893,649.26 19,221,690.33 103,974,725.97 26,616,000.00 55,243,386.38 757,905.89 -6,371,931.62 76,245,360.65
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
湖南顶立科技有限公司
2013 年度及 2014 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
湖南顶立科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由崇义章源钨制品有
限公司、戴煜、羊建高、谭兴龙、廖红玲共同出资组建，成立于 2006 年 5 月 25 日，
并 领 取 长 沙 县 工 商 行 政 管 理 局 核 发 的 《 企 业 法 人 营 业 执 照 》， 注 册 号 ：
430121000002919，法定代表人：戴煜，公司住所：长沙经济技术开发区东十路 9 号
物丰机电产业园综合楼 320 号。顶立科技经营范围：锻件及粉末冶金制品、冶金专用
设备、工业自动控制系统装置、特种陶瓷制品、石墨及碳素制品、其他非金属矿物制品
的制造；工程和技术研究和试验发展；新材料技术推广服务；材料科学研究、技术开发。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（二）公司历史沿革
1、公司设立
公司成立于 2006 年 5 月 25 日，注册资本为人民币 600.00 万元，由全体股东于公
司成立前一次缴足，此次出资经湖南公信会计师事务所有限责任公司验证并出具“湘公
信会验字（2006）第 5-023 号”《验资报告》。
具体出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
1 崇义章源钨制品有限公司 货币 302.70 50.45
2 戴煜 货币 118.92 19.82
3 羊建高 货币 89.16 14.86
4 谭兴龙 货币 59.46 9.91
5 廖红玲 货币 29.76 4.96
合 计 600.00 100.00
2、公司第一次股权变动
根据 2007 年 10 月 24 日公司股东会决议，全体股东同意股东崇义章源钨制品有限
公司将其持有的 302.70 万元股权转让给崇义章源投资控股有限公司。
股权变更后出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
1 崇义章源投资控股有限公司 货币 302.70 50.45
13
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
2 戴煜 货币 118.92 19.82
3 羊建高 货币 89.16 14.86
4 谭兴龙 货币 59.46 9.91
5 廖红玲 货币 29.76 4.96
合 计 600.00 100.00
3、公司第一次增资
根据 2009 年 6 月 18 日公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 594.65
万元，由崇义章源投资控股有限公司等原股东以货币出资，注册资本增加到 1,194.65
万元。此次出资业经湖南广联有限责任会计师事务所验证并出具“湘广联验字（2009）
第 0080 号”《验资报告》。
增资后出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
1 崇义章源投资控股有限公司 货币 602.70 50.45
2 戴煜 货币 236.78 19.82
3 羊建高 货币 177.525 14.86
4 谭兴龙 货币 118.39 9.91
5 廖红玲 货币 59.255 4.96
合 计 1,194.65 100.00
4、公司第二次增资
根据 2009 年 9 月 22 日公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 787.35
万元，由崇义章源投资控股有限公司等原股东以货币出资，注册资本增加到 1,982.00
万元。此次出资业经湖南广联有限责任会计师事务所验证并出具“湘广联验字（2009）
第 0116 号”《验资报告》。
增资后出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
1 崇义章源投资控股有限公司 货币 999.919 50.45
2 戴煜 货币 392.8324 19.82
3 羊建高 货币 294.5252 14.86
4 谭兴龙 货币 196.4162 9.91
5 廖红玲 货币 98.3072 4.96
合 计 1,982.00 100.00
5、公司第二次股权变动
根据 2011 年 5 月 4 日公司股东会决议，全体股东同意股东崇义章源投资控股有限
14
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
公司将其持有的 999.919 万元股权分别转让给股东戴煜 250.00 万元、股东羊建高
250.00 万元，股东谭兴龙 250.00 万元、股东刘刚 249.919 万元。
股权变更后出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
1 戴煜 货币 642.8324 32.43
2 羊建高 货币 544.5252 27.48
3 谭兴龙 货币 446.4162 22.52
4 廖红玲 货币 98.3072 4.96
5 刘刚 货币 249.919 12.61
合 计 1,982.00 100.00
6、公司第三次股权变动
根据 2011 年 12 月 8 日公司股东会决议，全体股东同意股东戴煜将其持有的
61.3396 万元股权转让给丁灿，同意股东羊建高将其持有的 136.1313 万元股权分别转
让给新疆贯丰股权投资有限合伙企业 99.10 万元、吴霞 37.0313 万元，同意股东谭兴
龙将其持有的 199.7219 万元股权分别转让给湖南冠西投资管理有限公司 198.20 万元、
罗静玲 0.7928 万元、吴霞 0.1312 万元、丁灿 0.5979 万元，同意股东廖红玲将其持有
的 98.3072 万元股权分别转让给孙辉伟 58.8406 万元、罗静玲 30.176 万元、股东刘刚
9.2906 万元。
股权变更后出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本比例（%）
1 戴煜 货币 581.4928 29.34
2 羊建高 货币 408.3939 20.61
3 谭兴龙 货币 246.6943 12.45
4 刘刚 货币 259.2096 13.08
5 湖南冠西投资管理有限公司 货币 198.20 10.00
6 新疆贯丰股权投资有限合伙企业 货币 99.10 5.00
7 罗静玲 货币 30.9688 1.56
8 丁灿 货币 61.9375 3.13
9 吴霞 货币 37.1625 1.88
10 孙辉伟 货币 58.8406 2.97
合 计 1,982.00 100.00
7、公司第三次增资
根据 2012 年 8 月 13 日公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 150.00
万元，由长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）、长沙汇能投资管理合伙企业（有限
15
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
合伙）共同以货币出资，注册资本增加到 2,132.00 万元。此次出资由湖南鹏程有限责
任会计师事务所审验并出具“湘鹏程验字（2012）第 2031 号”《验资报告》。
增资后出资情况如下表：
占注册资本
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元）
比例（%）
1 戴煜 货币 581.4928 27.27
2 羊建高 货币 408.3939 19.16
3 谭兴龙 货币 246.6943 11.57
4 刘刚 货币 259.2096 12.16
5 湖南冠西投资管理有限公司 货币 198.20 9.30
6 新疆贯丰股权投资有限合伙企业 货币 99.10 4.65
7 罗静玲 货币 30.9688 1.45
8 丁灿 货币 61.9375 2.90
9 吴霞 货币 37.1625 1.74
10 孙辉伟 货币 58.8406 2.76
11 长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 36.00 1.69
12 长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 114.00 5.35
合 计 2,132.00 100.00
8、公司第四次股权变动
根据 2012 年 8 月 25 日股东会决议，全体股东同意股东刘刚将其持有的 34.2906
万元股权分别转让给股东长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）8.40 万元、股东长
沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙）25.8906 万元，同意股东羊建高将其持有的 40.72
万元股权分别转让给股东长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）13.72 万元、股东长
沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙）27.00 万元，同意股东谭兴龙将其持有的 34.69
万元股权分别转让给股东长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）8.29 万元、股东长
沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙）26.40 万元，同意股东戴煜将其持有的 90.59 万
元股权分别转让给股东长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）19.59 万元、股东长沙
汇能投资管理合伙企业（有限合伙）71.00 万元。
股权变更后出资情况如下表：
占注册资本
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元）
比例（%）
1 戴煜 货币 490.9028 23.03
2 羊建高 货币 367.6739 17.25
3 谭兴龙 货币 212.0043 9.94
16
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
占注册资本
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元）
比例（%）
4 刘刚 货币 224.919 10.55
5 湖南冠西投资管理有限公司 货币 198.20 9.30
6 新疆贯丰股权投资有限合伙企业 货币 99.10 4.64
7 罗静玲 货币 30.9688 1.45
8 丁灿 货币 61.9375 2.91
9 吴霞 货币 37.1625 1.74
10 孙辉伟 货币 58.8406 2.76
11 长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 86.00 4.03
12 长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 264.2906 12.40
合 计 2,132.00 100.00
9、公司第四次增资
根据 2012 年 11 月 27 日公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 200.00
万元，由北京富德新材投资中心（有限合伙）以货币出资，注册资本增加到 2,332.00
万元。此次出资业经福建华兴会计师事务所有限公司验证并出具“闽华兴所（2012）
验字 N-005 号”《验资报告》。
增资后出资情况如下表：
占注册资本
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元）
比例（%）
1 戴煜 货币 490.9028 21.05
2 羊建高 货币 367.6739 15.77
3 谭兴龙 货币 212.0043 9.09
4 刘刚 货币 224.919 9.64
5 湖南冠西投资管理有限公司 货币 198.20 8.50
6 新疆贯丰股权投资有限合伙企业 货币 99.10 4.25
7 罗静玲 货币 30.9688 1.33
8 丁灿 货币 61.9375 2.66
9 吴霞 货币 37.1625 1.59
10 孙辉伟 货币 58.8406 2.52
11 长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 86.00 3.69
12 长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 264.2906 11.33
13 北京富德新材投资中心（有限合伙） 货币 200.00 8.58
合 计 2,332.00 100.00
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
10、公司第五次增资
根据 2013 年 12 月 12 日公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 329.60
万元，由华菱津杉（湖南）信息产业创业投资基金企业（有限合伙）、罗新伟、长沙市
科技风险投资管理有限公司、深圳富德泰懋投资管理中心（有限合伙）共同以货币出资，
注册资本增加到 2,661.60 万元。此次出资业经福建华兴会计师事务所有限公司验证并
出具“闽华兴所（2013）验字 N-005 号”《验资报告》。
增资后出资情况如下表：
出资额 占注册资本
序号 股东名称 出资方式
（万元） 比例（%）
1 戴煜 货币 490.9028 18.44
2 羊建高 货币 367.6739 13.82
3 谭兴龙 货币 212.0043 7.97
4 刘刚 货币 224.919 8.45
5 湖南冠西投资管理有限公司 货币 198.20 7.45
6 新疆贯丰股权投资有限合伙企业 货币 99.10 3.72
7 罗静玲 货币 30.9688 1.16
8 丁灿 货币 61.9375 2.33
9 吴霞 货币 37.1625 1.40
10 孙辉伟 货币 58.8406 2.21
11 长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 86.00 3.23
12 长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 264.2906 9.93
13 北京富德新材投资中心（有限合伙） 货币 200.00 7.51
14 华菱津杉（湖南）信息产业创业投资基金企业
货币 233.00 8.75
（有限合伙）
15 罗新伟 货币 15.00 0.56
16 长沙市科技风险投资管理有限公司 货币 30.00 1.13
17 深圳富德泰懋投资管理中心（有限合伙） 货币 51.60 1.94
合 计 2,661.60 100.00
11、公司第五次股权变动
根据 2014 年 4 月 22 日公司股东会决议，全体股东同意股东刘刚将其持有的
112.4595 万元股权转让给湖南顶立汇智投资有限公司，同意股东羊建高将其持有的
367.6739 万元股权转让给湖南顶立汇智投资有限公司，同意股东谭兴龙将其持有的
212.0043 万元股权转让给湖南顶立汇智投资有限公司，同意股东戴煜将其持有的
490.9028 万元股权转让给湖南顶立汇智投资有限公司。
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
股权变更后出资情况如下表：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 占注册资本
比例（%）
1 湖南顶立汇智投资有限公司 货币 1,183.0405 44.45
2 刘刚 货币 112.4595 4.23
3 湖南冠西投资管理有限公司 货币 198.20 7.45
4 新疆贯丰股权投资有限合伙企业 货币 99.10 3.72
5 罗静玲 货币 30.9688 1.16
6 丁灿 货币 61.9375 2.33
7 吴霞 货币 37.1625 1.40
8 孙辉伟 货币 58.8406 2.21
9 长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 86.00 3.23
10 长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 货币 264.2906 9.93
11 北京富德新材投资中心（有限合伙） 货币 200.00 7.51
华菱津杉（湖南）信息产业创业投资基金企
12 货币 233.00 8.75
业（有限合伙）
13 罗新伟 货币 15.00 0.56
14 长沙市科技风险投资管理有限公司 货币 30.00 1.13
15 深圳富德泰懋投资管理中心（有限合伙） 货币 51.60 1.94
合 计 2,661.60 100.00
本公司 2014 年 12 月处置了所控制的长沙赫特泰克绿能热工技术研究院，故 2014
年 12 月 31 日无纳入合并范围的子公司。具体变动情况见本附注“七、合并范围的变
更”
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013
年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度、2014 年度的经营成果
和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管
理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告
的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事粉末冶金设备的生产与销售。本公司及各子公司根据实
际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干
项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各项描述。关于管理层所作
出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
20
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
25
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
26
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
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（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失
将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公
允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
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益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将欠款金额前五名或占余额 10％以
上的款项确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
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组合 2：将应收款项中账龄短且用于购买期货合约而暂存在期货交易所的期货保证
金作为确信可收回特征组合。
组合 3：将合并范围内母公司及各子公司间的应收款项作为合并报表范围内组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账
准备。
坏账准备计提方法：账龄分析法，各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体
如下：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 2 2
1－2 年（含 2 年） 10 10
2－3 年（含 3 年） 30 30
3－4 年（含 4 年） 50 50
4－5 年（含 5 年） 80 80
5 年以上 100 100
组合 2：视同存放在其他机构的货币资金，不计提坏账准备。
组合 3：合并范围内母公司及各子公司间款项确信可以收回，不计提坏账准备。
（3） 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，存货主要包括原材料、在产品
及自制半成品、低值易耗品、发出商品、产成品（库存商品）等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原
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材料领用和发出时按加权平均法计价，发出商品及产成品发出按个别计价法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
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终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
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现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-25 5 3.8-4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5-8 5 11.875-19
其他设备 年限平均法 5 5 19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
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可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
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短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）商品销售收入具体确认方法
同时满足下述条件时，本公司才能予以确认销售收入：
①公司已与客户签订有效商品销售合同或取得有效的客户订单。
②公司所生产的产品已按合同约定的条件交付客户，并取得了客户的终验认可。公
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司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制。
③公司所销售产品价格可以可靠的计量，销售价格或定价原则已通过销售合同或订
单予以确定。
④产品销售成本能够可靠地计量。
⑤相关的经济利益很可能流入公司。
（3）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
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递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
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所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租于
实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
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余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16
号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财
务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号
——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业
会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执
行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以
财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以
下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准
则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第二届董事会第一次会议于 2014 年 5 月 18 日决议通过，本公司于 2014
年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准
则，在编制 2013 年度、2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据
各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对 2014 年 1 月 1 日/2013 年度相关财务
会计政策变更的内容及其对本 报表项目的影响金额
准则
公司的影响 影响金额
名称 项目名称
说明 增加+/减少-
《企业会计准则第 30 按照《企业会计准则第 30 号— 递延收益 + 8,160,000.00
号——财务报表列报 —财务报表列报（2014 年修
（2014 年修订）》 订）》及应用指南的相关规定 其他非流动负债 - 8,160,000.00
本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2013 年末和
2012 年末资产总额、负债总额和净资产以及 2013 年度和 2012 年度净利润未产生影响。
②其他会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
根据以往产品质量保证金的实际支用情况，董事会决定将产品质量保证金的计提标
准由 5%将至 3%，影响 2014 年度利润 2,820,977.27 元。
26、重大会计判断和估计
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本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
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预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
本公司所处行业是属于需要持续研发投入的新型装备行业，每年研发支出金额巨
大，管理层非常重视对研发项目的管理及核算，公司资本化时点的依据为项目研究成果
能够达到实际运用，且未来有经济利益流入时，且项目的经济利益流入大于项目本身的
投入。
公司现开发支出的两个项目，管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，公司现
重点发展方向也在此类新材料、新装备上，这两个项目作为国家及省内重大专项，已经
取得了突破性进展，达到了实际运用的程度，从国内及国际此类装备供销情况来看，上
述研制所形成的成果会给公司带来良好的经济效益。但是日益增加的竞争也使得管理层
重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司
管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值。
本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公
司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
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发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率
和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层
认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利
和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证估计并计提相应准备。
在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出
本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为
预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程
中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映
将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
根据湘高企办字[2012]13号《关于公示湖南省2012年拟通过复审高新技术企业的
通知》，于2012年11月12日取得证书《高新技术企业》（编号：GF201243000099），有
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效期为2013年至2015年。根据《中华人民共和国所得税法》第二十八条的规定，国家
需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司2013年度、
2014年度按15%的优惠税率执行。
六、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年 1
月 1 日、年末指 2014 年 12 月 31 日，本年指 2014 年度、上年指 2013 年度。
1、货币资金
年末数 年初数
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金：
人民币 14,668.85 9,105.82
美元 1,491.00 6.1190 9,123.43 6,563.97 6.0969 40,019.87
欧元 92.00 7.4557 685.92 92.00 8.4189 774.54
迪拉姆 1,200.00 1.6896 2,027.52 1,200.00 1.6481 1,977.72
小计 26,505.72 51,877.95
银行存款：
人民币 19,901,984.05 66,472,392.25
小计 19,901,984.05 66,472,392.25
其他货币资金：
人民币 14,404,930.00 4,422,085.20
小计 14,404,930.00 4,422,085.20
合 计 34,333,419.77 70,946,355.40
注：其他货币资金为使用有限制的货币资金，其中银行承兑保证金年末余额为
3,322,930.00 元，非融资保函保证金年末余额为 11,082,000.00 元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,988,000.00 570,600.00
合 计 1,988,000.00 570,600.00
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 3,957,065.48
合 计 3,957,065.48
47
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3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
43,436,589.92 100.00 2,104,641.71 4.85 41,331,948.21
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 43,436,589.92 100.00 2,104,641.71 4.85 41,331,948.21
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
21,897,733.90 100.00 951,592.86 4.35 20,946,141.04
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 21,897,733.90 100.00 951,592.86 4.35 20,946,141.04
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 34,335,906.90 686,718.14 2%
1至2年 7,261,052.50 726,105.25 10%
2至3年 1,294,484.70 388,345.41 30%
3至4年 474,145.82 237,072.91 50%
4至5年 23,000.00 18,400.00 80%
5 年以上 48,000.00 48,000.00 100%
48
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年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
合 计 43,436,589.92 2,104,641.71 4.85%
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,153,048.85 元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
与本公司 占应收账款的比例
单位名称 金额 应收账龄
关系 （%）
长沙升华微电子材料有限公司 非关联方 3,689,770.00 1 年以内 8.49
C 公司 非关联方 3,468,000.00 1 年以内 7.98
金川集团股份有限公司 非关联方 2,822,700.00 1 年以内 6.5
山东力特佳盟复合材料科技有限公
非关联方 2,756,200.00 1 年以内 6.35
司
世泰科江钨特种钨（赣州）有限公司 非关联方 2,029,280.00 1 年以内 4.67
合 计 14,765,950.00 33.99
（4）期末应收关联方账款情况详见本附注“十一、关联方及关联交易”
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 5,649,228.07 95.81 3,225,364.03 95.05
1至2年 25.00 0.01 24,387.94 0.72
2至3年 16,147.94 0.42 143,516.24 4.23
3 年以上 143,516.24 3.76
合 计 5,808,917.25 100.00 3,393,268.21 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
与本公司
单位名称 金额 预付时间 未结算原因
关系
长沙市豪志碳素科技有限公司 非关联方 1,990,000.00 2014 年 合同未履行完毕
无锡市东升喷雾造粒干燥机械厂 非关联方 888,000.00 2014 年 合同未履行完毕
青岛美卡新型材料有限公司 非关联方 578,952.00 2014 年 合同未履行完毕
湖南湘桂和机械设备贸易有限公司 非关联方 394,500.00 2014 年 合同未履行完毕
河南省矿山起重机有限公司 非关联方 370,200.00 2014 年 合同未履行完毕
合 计 4,221,652.00
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5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
3,892,732.95 94.42 145,765.36 3.74 3,746,967.59
款
单项金额不重大但单独计提坏账准
230,000.00 5.58 230,000.00 100.00 0.00
备的其他应收款
合 计 4,122,732.95 100.00 375,765.36 9.11 3,746,967.59
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 14,320,720.88 98.42 348,580.09 2.43 13,972,140.79
单项金额不重大但单独计提坏账准备
230,000.00 1.58 230,000.00 100.00 0.00
的其他应收款
合 计 14,550,720.88 100.00 578,580.09 4.05 13,972,140.79
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 3,685,099.20 73,701.98 2.00
1至2年 129,833.75 12,983.38 10.00
2至3年 1,600.00 480.00 30.00
3至4年 11,200.00 5,600.00 50.00
4至5年 60,000.00 48,000.00 80.00
5 年以上 5,000.00 5,000.00 100.00
合 计 3,892,732.95 145,765.36 3.74
50
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②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
坏账准备计提 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
比例（%） 年末余额
贵州安吉保捷设备技 设备款预付款转
230,000.00 4-5 年 100.00 230,000.00
术有限公司 入
合 计 — 230,000.00 — 230,000.00
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年收回的坏账准备金额 202,814.73 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
代扣款项 107,841.68 109,021.82
转让研究院应收的转让款 244,049.41
保证金或押金 775,880.00 917,330.00
往来款 1,927,863.79 13,463,705.37
出口退税款 941,954.27
其他 125,143.80 60,663.69
合 计 4,122,732.95 14,550,720.88
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例
出口退税款 政府补助 941,954.27 1 年以内 22.85% 18,839.09
中招国际招标有限公司 保证金 321,000.00 1 年以内及 1-2 年 7.79% 11,332.00
中南大学 往来款 300,000.00 1 年以内 7.28% 6,000.00
湖南汇融科技有限公司 转让款 244,049.41 1 年以内 5.92% 4,880.99
贵州安吉保捷设备技术有限公司 设备款预付款转入 230,000.00 4-5 年 5.58% 230,000.00
合计 — 2,037,003.68 — 49.41% 271,052.08
（5）期末应收关联方账款情况详见本附注“十一、关联方及关联交易”
6、存货
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,069,010.90 12,069,010.90
51
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年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 12,724,765.02 12,724,765.02
半成品 922,699.68 922,699.68
库存商品 3,968,895.56 445,192.40 3,523,703.16
发出商品 1,180,538.29 1,180,538.29
合 计 30,865,909.45 445,192.40 30,420,717.05
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,942,659.77 11,942,659.77
在产品 6,752,877.89 6,752,877.89
半成品 3,271,405.60 3,271,405.60
库存商品 570,721.64 570,721.64
发出商品 45,913,062.67 45,913,062.67
合 计 68,450,727.57 68,450,727.57
7、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣的税金 2,376,458.11 4,301,942.00
合 计 2,376,458.11 4,301,942.00
8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
联营企业
安徽融达复合粉体
7,349,014.12 -533,874.94
科技有限公司
甘肃金川金顶汇新
905,000.00 5,027,800.00 -469,373.23
材料科技有限公司
合 计 8,254,014.12 5,027,800.00 -1,003,248.17
（续）
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本年增减变动
减值准备年
被投资单位 宣告发放现金股利或 年末余额
计提减值准备 其他 末余额
利润
联营企业
安徽融达复合粉体 6,815,139.18
科技有限公司
甘肃金川金顶汇新 5,463,426.77
材料科技有限公司
合 计 12,278,565.95
9、固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 30,174,553.17 9,249,192.96 1,003,682.84 1,001,284.83 41,428,713.80
2、本年增加金额 32,024,182.90 4,640,266.28 1,391,685.00 449,688.53 38,505,822.71
（1）购置 328,326.50 405,544.83 733,871.33
（2）在建工程转入 32,024,182.90 4,311,939.78 1,391,685.00 44,143.70 37,771,951.38
3、本年减少金额 3,690,724.08 115,779.84 16,550.68 3,823,054.60
（1）处置或报废 2,274.00 115,779.84 16,550.68 134,604.52
（2）转在建工程 3,688,450.08 3,688,450.08
4、年末余额 62,198,736.07 10,198,735.16 2,279,588.00 1,434,422.68 76,111,481.91
二、累计折旧 0.00
1、年初余额 6,823,643.43 949,362.52 385,160.28 444,411.87 8,602,578.10
2、本年增加金额 1,433,291.16 844,751.09 245,448.86 219,680.52 2,743,171.63
（1）计提 1,433,291.16 844,751.09 245,448.86 219,680.52 2,743,171.63
3、本年减少金额 40,100.90 12,723.27 52,824.17
（1）处置或报废 40,100.90 12,723.27 52,824.17
4、年末余额 8,256,934.59 1,794,113.61 590,508.24 651,369.12 11,292,925.56
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
53
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
1、年末余额 53,941,801.48 8,404,621.55 1,689,079.76 783,053.56 64,818,556.35
2、年初余额 23,350,909.74 8,299,830.44 618,522.56 556,872.96 32,826,135.70
房屋及建筑物情况说明：
序号 房地产权证号 所有权人 位置 用途 建筑面积（㎡） 抵押情况
长房权证暮 字第
1 顶立科技 长沙县暮云工业园 办公 2,688.71 抵押
708012399 号
长房权证暮 字第
2 顶立科技 长沙县暮云工业园 综合 5,608.63 抵押
708012400 号
长房权证暮 字第
3 顶立科技 长沙县暮云工业园 厂房 9,272.39 抵押
708012401 号
长房权证暮 字第
4 顶立科技 长沙县暮云工业园 科研 4,159.65 抵押
708012402 号
暮云工业园湖南顶
长房权证暮字第
5 顶立科技 立科技有限公司新 厂房 1,853.04 抵押
713001704 号
建 1 车间全部
暮云工业园湖南顶
长房权证暮云镇字第
6 顶立科技 立科技有限公司新 厂房 9,815.27 抵押
715003784 号
建 1 车间全部
暮云工业园湖南顶
长房权证暮云镇字第
7 顶立科技 立科技有限公司新 厂房 1,111.91 抵押
715003785 号
建 2 车间全部
10、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 7,748,146.63 7,748,146.63
合 计 7,748,146.63 7,748,146.63
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 减少金额 年末余额
新厂房工程 7,748,146.63 24,276,036.27 32,024,182.90 -
合 计 7,748,146.63 24,276,036.27 32,024,182.90 -
（续）
工程累计投
工程 利息资本化累计 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
达到预定可
新厂房工程 100.00 1,490,817.55 1,352,244.19 7.8 银行贷款
使用状态
合 计 100.00 1,490,817.55 1,352,244.19 7.8
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11、无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 20,525,435.50 118,746.32 20,644,181.82
2、本年增加金额 51,406.05 51,406.05
（1）购置 51,406.05 51,406.05
3、本年减少金额
4、年末余额 20,525,435.50 170,152.37 20,695,587.87
二、累计摊销
1、年初余额 1,288,270.14 10,041.87 1,298,312.01
2、本年增加金额 410,508.68 14,710.60 425,219.28
（1）计提 410,508.68 14,710.60 425,219.28
3、本年减少金额
4、年末余额 1,698,778.82 24,752.47 1,723,531.29
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末余额 18,826,656.68 145,399.90 18,972,056.58
2、年初余额 19,237,165.36 108,704.45 19,345,869.81
土地使用权情况说明：
序号 房地产权证号 所有权人 位置 用途 土地面积 终止期限 抵 押
（㎡） 情况
长国用 2010 第 607 长沙县暮云工业 工 业 用
1 顶立科技 11,012.20 2057/6/15 抵押
号 园 地
长国用 2010 第 608 长沙县暮云工业 工 业 用
2 顶立科技 16,715.00 2057/6/15 抵押
号 园 地
长国用 2012 第 0195 长沙县暮云工业 工 业 用
3 顶立科技 22,434.00 2062/3/31 抵押
号 园 地
12、开发支出
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 确认为无 转入当 年末余额
内部开发支出 其他
形资产 期损益
纳米难熔金属材料制备技术及装备 978,671.36 2,563,792.39 3,542,463.75
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本年增加 本年减少
项 目 年初余额 确认为无 转入当 年末余额
内部开发支出 其他
形资产 期损益
纳米钨基材料关键技术国际合作研
2,057,716.54 1,396,589.96 3,454,306.50
究及产业化
合 计 3,036,387.90 3,960,382.35 6,996,770.25
13、递延所得税资产
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 2,925,599.47 438,839.93 1,530,172.95 229,525.95
预计负债 4,487,319.15 673,097.87 3,901,579.03 585,236.85
递延收益 18,245,061.68 2,736,759.25 8,160,000.00 1,224,000.00
合 计 25,657,980.30 3,848,697.05 13,591,751.98 2,038,762.80
14、短期借款
项目 年末余额 年初余额
保证借款 15,000,000.00 22,000,000.00
合计 15,000,000.00 22,000,000.00
注： 2014 年 5 月 13 日向中国银行长沙市星沙支行借款 1500 万元，借款期限为
12 个月，年利率为 6.9%；其借款为保证借款，由湖南新大新股份有限公司与自然人戴
煜提供连带责任担保。
15、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 3,322,930.00 3,965,000.00
合 计 3,322,930.00 3,965,000.00
16、应付账款
（1）应付账款账龄列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 10,124,957.68 16,630,677.80
1—2 年 364,808.92 737,593.64
2—3 年 391,304.60 130,729.16
3 年以上 116,721.43 21,558.97
合 计 10,997,792.63 17,520,559.57
（2）按款项性质列示应付账款
56
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
货款 8,084,133.63 15,457,886.56
工程款 1,886,662.82 35,785.82
加工、检测、试验费 128,906.43 162,116.43
运输、物流、吊装费 246,674.62 1,251,692.68
水电费 80,308.67 121,274.59
其他 571,106.46 491,803.49
合 计 10,997,792.63 17,520,559.57
说明：账龄超过 1 年的应付账款主要为尚未结算完毕的设备款及货款。
（3）期末应付关联方账款情况详见本附注“十二、关联方及关联交易”
17、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 21,012,368.63 62,390,596.57
1至2年 483,289.77 1,125,985.46
2至3年 394,000.00 796,800.00
3 年以上 841,200.00 44,400.00
合 计 22,730,858.40 64,357,782.03
（2）账龄超过 1 年的预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
春保材料科技（厦门）有限公司 885,000.00 未提货
蓝思科技股份有限公司 371,899.15 未提货
合 计 1,256,899.15
（3）期末预收关联方账款情况详见本附注“十二、关联方及关联交易”。
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 3,905,475.43 17,677,579.85 18,850,788.09 2,732,267.19
二、离职后福利-设定提存计划 1,201,170.70 1,201,170.70
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 3,905,475.43 18,878,750.55 20,051,958.79 2,732,267.19
（2）短期薪酬列示
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和
3,395,381.75 15,048,072.57 16,305,760.93 2,137,693.39
补贴
2、职工福利费 1,272,532.88 1,272,532.88 0.00
3、社会保险费 38,492.17 499,079.81 497,697.92 39,874.06
其中：医疗保险费 31,094.70 400,824.77 399,892.37 32,027.10
工伤保险费 4,288.00 58,160.08 57,804.83 4,643.25
生育保险费 3,109.47 40,094.96 40,000.72 3,203.71
4、住房公积金 307,800.00 307,800.00
5、工会经费和职工教育
471,601.51 550,094.59 466,996.36 554,699.74
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 3,905,475.43 17,677,579.85 18,850,788.09 2,732,267.19
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险
1,096,360.67 1,096,360.67
2、失业保险费
104,810.03 104,810.03
合 计 1,201,170.70 1,201,170.70
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按当地社会平均工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存
费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资
产的成本。
19、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 1,394,122.71
营业税 11,694.35
城市维护建设税 77,991.73
个人所得税 13,254.32 259,191.27
印花税 2,102.62 -714.78
教育费附加 46,795.03
地方教育费附加 31,196.69
残疾人就业基金 196,250.00 276,500.00
防洪保安资金 212,448.99 145,728.82
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 1,985,856.44 680,705.31
20、应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 97,716.67 426,058.32
短期借款应付利息 31,625.00 67,635.82
合计 129,341.67 493,694.14
21、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
招标保证金 202,100.00 150,000.00
住房及租房押金 64,800.00 61,800.00
暂扣未付职工薪酬/款项 33,015.40 25,200.47
借款 2,850,000.00 3,450,000.00
其他 165,005.63 125,876.25
合 计 3,314,921.03 3,812,876.72
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
崇义章源投资控股有限公司 2,850,000.00 借款
合 计 2,850,000.00
（3）期末应付关联方账款情况详见本附注“十二、关联方及关联交易”
22、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、23） 25,000,000.00 30,000,000.00
合计 25,000,000.00 30,000,000.00
注：2014 年 4 月 25 日向湖南星沙农村商业银行暮云支行借款 1500 万元，该借款
合同期限为 18 个月，利率根据中国人民银行利率政策调整比例而作为相应比例调整。
该借款为抵押借款，抵押物为长房权证暮字第 708012399 号（办公楼 4 层）、长房权
证暮字第 708012401 号（厂房 1 层）、长房权证暮字第 708012402 号（科研楼 6 层）、
长国用 2010 第 607、608 号土地使用权。
2013 年 12 月 20 日向湖南星沙农村商业银行暮云支行借款 1,000 万元，该借款
合同期限为 24 个月，利率根据中国人民银行利率政策调整比例而作为相应比例调整，
该借款为抵押借款，抵押物为长房权证暮云字第 708012400 号（综合楼）。
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
抵押借款的抵押资产金额参见（附注七 9）及（附注七 11）。
23、长期借款
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 40,000,000.00 50,000,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、22） 25,000,000.00 30,000,000.00
合计 15,000,000.00 20,000,000.00
注：2014 年 3 月 28 日向湖南星沙农村商业银行暮云支行借款 1500 万元，该借款
合同贷款期限为 24 个月，利率根据中国人民银行利率政策调整比例而作为相应比例调
整。该借款为抵押借款，抵押物为长房权证暮字第 708012399 号（办公楼 4 层）、长
房权证暮字第 708012401 号（厂房 1 层）、长房权证暮字第 708012402 号（科研楼 6
层）、长国用 2010 第 607、608 号土地使用权。
抵押借款的抵押资产金额,参见（附注七 9）及（附注七 10）。
24、预计负债
项 目 年初余额 年末余额 形成原因
产品质量保证 3,901,579.03 4,487,319.15 计提产品售后维修费
合 计 3,901,579.03 4,487,319.15
25、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
递延收益 8,160,000.00 10,600,000.00 514,938.32 18,245,061.68 政府补助
合 计 8,160,000.00 10,600,000.00 514,938.32 18,245,061.68
其中项目如下：
本年新增补助 本年计入营业 其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 年末余额
金额 外收入金额 变动 与收益相关
对俄国合作项目（纳米难熔金
属材料制备技术及装备） 4,100,000.00 1,300,000.00 5,400,000.00 与资产相关
纳米钨基材料关键技术国际合
作研究及产业化（重大专项） 4,060,000.00 1,300,000.00 5,360,000.00 与资产相关
大尺寸、异型碳纤维复合材料
构件热近净成形数字化车间 4,000,000.00 514,938.32 3,485,061.68 与资产相关
碳纤维复合材料大型智能化热
工装备重大技术研究与产业化 3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
应用于航天领域碳材料化学气
相沉积炉 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
合计
8,160,000.00 10,600,000.00 514,938.32 18,245,061.68
26、实收资本
2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日
投资者名称 所占比 本年增加 本年减少 所占比
金额 金额
例 例
戴煜 4,909,028.00 21.05% 4,909,028.00 18.45%
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2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日
投资者名称 所占比 本年增加 本年减少 所占比
金额 金额
例 例
羊建高 3,676,739.00 15.77% 3,676,739.00 13.81%
长沙汇能投资管理合
2,642,906.00 11.33% 2,642,906.00 9.93%
伙企业（有限合伙）
华菱津杉（湖南）信息
产业创业投资基金企 2,330,000.00 2,330,000.00 8.75%
业（有限合伙）
刘刚 2,249,190.00 9.64% 2,249,190.00 8.45%
谭兴龙 2,120,043.00 9.09% 2,120,043.00 7.97%
北京富德新材投资中
2,000,000.00 8.58% 2,000,000.00 7.51%
心（有限合伙）
湖南冠西投资管理有
1,982,000.00 8.50% 1,982,000.00 7.45%
限公司
新疆贯丰股权投资有
991,000.00 4.25% 991,000.00 3.72%
限合伙企业
长沙汇德投资管理合
860,000.00 3.69% 860,000.00 3.23%
伙企业（有限合伙）
丁灿 619,375.00 2.66% 619,375.00 2.33%
孙辉伟 588,406.00 2.52% 588,406.00 2.21%
深圳富德泰懋投资管
516,000.00 516,000.00 1.94%
理中心（有限合伙）
吴霞 371,625.00 1.59% 371,625.00 1.40%
罗静玲 309,688.00 1.33% 309,688.00 1.16%
长沙市科技风险投资
300,000.00 300,000.00 1.13%
管理有限公司
罗新伟 150,000.00 150,000.00 0.56%
合 计 23,320,000.00 100.00% 3,296,000.00 - 26,616,000.00 100.00%
续表
2014 年 1 月 1 日 2014 年 12 月 31 日
投资者名称 本年增加 本年减少 所占比
金额 所占比例 金额
例
湖南顶立汇智投资有
11,830,405.00 11,830,405.00 44.45%
限公司
长沙汇能投资管理合
2,642,906.00 9.93% 2,642,906.00 9.93%
伙企业（有限合伙）
华菱津杉（湖南）信息
产业创业投资基金企 2,330,000.00 8.75% 2,330,000.00 8.75%
业（有限合伙）
北京富德新材投资中
2,000,000.00 7.51% 2,000,000.00 7.51%
（有限合伙）
湖南冠西投资管理有
1,982,000.00 7.45% 1,982,000.00 7.45%
限公司
刘刚 2,249,190.00 8.45% 1,124,595.00 1,124,595.00 4.23%
新疆贯丰股权投资有
991,000.00 3.72% 991,000.00 3.72%
限合伙企业
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
2014 年 1 月 1 日 2014 年 12 月 31 日
投资者名称 本年增加 本年减少 所占比
金额 所占比例 金额
例
长沙汇德投资管理合
860,000.00 3.23% 860,000.00 3.23%
伙企业（有限合伙）
丁灿 619,375.00 2.33% 619,375.00 2.33%
孙辉伟 588,406.00 2.21% 588,406.00 2.21%
深圳富德泰懋投资管
516,000.00 1.94% 516,000.00 1.94%
理中心（有限合伙）
吴霞 371,625.00 1.40% 371,625.00 1.40%
罗静玲 309,688.00 1.16% 309,688.00 1.16%
长沙市科技风险投资
300,000.00 1.13% 300,000.00 1.13%
管理有限公司
罗新伟 150,000.00 0.56% 150,000.00 0.56%
戴煜 4,909,028.00 18.44% 4,909,028.00
谭兴龙 2,120,043.00 7.97% 2,120,043.00
羊建高 3,676,739.00 13.81% 3,676,739.00
合 计 26,616,000.00 100.00% 11,830,405.00 11,830,405.00 26,616,000.00 100.00%
27、资本公积
项 目 2014 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2014 年 12 月 31 日
资本溢价 43,929,000.00 43,929,000.00
其他资本公积 11,314,386.38 11,314,386.38
合 计 55,243,386.38 55,243,386.38
注 1：资本溢价形成如下：
①2012 年 8 月 13 日，公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 150.00
万元，由长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）、长沙汇能投资管理合伙企业（有限
合伙）共投入 484.50 万元，折股价格为 3.23 元；其中计入实收资本 150.00 万元，计
入资本公积为 334.50 万元。
②2012 年 11 月 27 日，公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 200.00
万元，北京富德新材投资中心（有限合伙）投入 1,292.00 万元，折股价格为 6.46 元；
其中计入实收资本金额为 200 万元，计入资本公积为 1,092.00 万元。
③2013 年 12 月 12 日，公司股东会决议，全体股东一致同意增加注册资本 329.60
万元，由华菱津杉（湖南）信息产业创业投资基金企业（有限合伙）、罗新伟、长沙市
科技风险投资管理有限公司、深圳富德泰懋投资管理中心（有限合伙）共同以货币出资
3,296.00 万元，其中计入实收资本 329.60 万元，计入资本公积为 2,966.40 万元。
注 2：其他资本公积形成过程如下：
2012 年公司对高管及核心员工实施了股权激励行为，分别对员工持股公司长沙汇
德投资管理合伙企业（有限合伙）、长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙）以 3.23
元每股进行了股权激励，低于公允价格（以 2012 年 11 月 27 日新增投资者的折股价格
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
（即 6.46 元）为公允价格），与公允价格之前的差额为 11,314,386.38 元，按照股份支
付准则，该差额计入公司当期管理费用与资本公积，其中 2012 年 8 月 13 日长沙汇德
投资管理合伙企业（有限合伙）、长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙）通过新增的
方式增加资本公积 484.50 万元；2012 年 8 月 25 日通过股权转让的方式增加资本公积
646.94 万元。
28、盈余公积
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
法定盈余公积 757,905.89 2,135,743.37 2,893,649.26
合 计 757,905.89 2,135,743.37 2,893,649.26
29、未分配利润
项 目 期末余额 期初余额
调整前上年末未分配利润 -5,584,472.53 -8,823,424.95
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -5,584,472.53 -8,823,424.95
加：本年归属于母公司股东的净利润 26,941,906.23 5,415,385.66
减：提取法定盈余公积 2,135,743.37
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 2,176,433.24
年末未分配利润 19,221,690.33 -5,584,472.53
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入/营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 150,177,305.15 86,575,417.02 78,031,580.53 43,177,353.87
其他业务 4,149,752.38 2,273,120.44 4,512,484.78 2,000,842.70
合 计 154,327,057.53 88,848,537.46 82,544,065.31 45,178,196.57
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
粉末冶金热工装备 57,429,918.09 32,837,004.51 30,051,161.13 17,534,859.97
碳材料热工装备 91,839,487.06 52,472,364.01 41,819,316.36 24,646,671.44
信息咨询及技术服务 907,900.00 1,266,048.50 6,161,103.04 995,822.46
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本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 150,177,305.15 86,575,417.02 78,031,580.53 43,177,353.87
31、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 48,339.12 2,065.02
城市维护建设税 445,011.66 280,121.65
教育费附加 445,011.63 280,121.63
合 计 938,362.41 562,308.30
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
32、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
质保费 4,687,887.99 3,813,875.65
运费 1,646,591.12 1,616,879.24
职工薪酬 1,473,920.12 1,445,026.29
安装调试费 1,460,689.61 1,819,510.91
其他 1,020,006.48 614,214.11
广告宣传费 574,429.79 374,832.25
差旅费 418,638.87 905,479.84
业务招待费 262,108.20 526,981.96
固定资产折旧费 29,548.80 9,452.82
检测实验费 300.00 639.00
合 计 11,574,120.98 11,126,892.07
33、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
研发费 12,185,187.74 9,653,135.63
职工薪酬 2,665,155.65 2,960,535.86
固定资产折旧费 1,281,027.83 1,162,761.25
福利费 1,270,532.88 1,484,297.18
审计、咨询费 1,104,361.41 1,092,836.35
管理费用列支税费 748,368.46 690,285.93
汽车支出 718,983.80 764,843.93
其它 526,797.94 879,856.79
无形资产摊销 425,219.28 385,570.49
业务招待费 310,496.72 249,022.00
质量成本 242,584.09
64
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
安全生产费 214,508.70 111,057.78
能源动力费 212,377.79 78,418.48
修理费 205,620.38 235,251.97
低值易耗品摊销 83,539.70 41,595.07
差旅费 51,393.49 424,707.92
合 计 22,246,155.86 20,214,176.63
34、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 3,905,007.57 3,834,156.69
减：利息收入 1,179,297.63 43,930.75
利息净支出 2,725,709.94 3,790,225.94
汇兑损益 -22,000.68 118,482.50
其他 45,000.00 508,000.00
银行手续费 96,418.20 32,617.47
合计 2,845,127.46 4,449,325.91
35、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 950,234.12 992,971.80
存货跌价损失 445,192.40
合 计 1,395,426.52 992,971.80
36、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,003,248.17 -82,761.81
理财产品的投资收益 90,116.35 12,273.97
合 计 -913,131.82 -70,487.84
37、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 21,780.22 -
其中：固定资产处置利得 21,780.22 -
接受捐赠 -
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 4,803,338.32 4,734,293.08 4,803,338.32
免税收入 277,358.50 -
65
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
其他 808,067.80 593,531.79 808,067.80
合 计 5,611,406.12 5,626,963.59 5,611,406.12
其中，2014 年计入当期损益的政府补助：
与资产相关/
项 目 金额
与收益相关
大尺寸、异型碳纤维复合材料构件热近净成形数字化车间 514,938.32 与资产相关
培育战略性新兴产业和推进新型工业化引导资金 1,500,000.00 与收益相关
2013 年湖南省科技进步三等奖奖金 20,000.00 与收益相关
2014 年长沙市第一批专利申请补助 10,500.00 与收益相关
省级企业技术中心、省科技进步三等奖、国家优秀新产品、 200,000.00 与收益相关
节能降耗单位奖励 100,000.00 与收益相关
长沙县企业社会责任建设创建奖金 100,000.00 与收益相关
中小微企业标准化战略推进工程优秀试点企业 50,000.00 与收益相关
湖南省知识产权局 2014 年度专利资助 6,400.00 与收益相关
2014 年重点发明专利维持经费 700.00 与收益相关
长沙县 2014 年度第一批科技(工业）计划项目资金 300,000.00 与收益相关
2014 年知识产权战略推进工程专项资金 30,000.00 与收益相关
知识产权管理规范化试点企业启动经费 20,000.00 与收益相关
2013 年度第二批中小企业国际市场开拓资金 12,000.00 与收益相关
2014 年省级引智专项经费 30,000.00 与收益相关
2014 年市级引智专项经费 70,000.00 与收益相关
2013 年境外展资金美国拉斯国际五金工具展 39,000.00 与收益相关
2014 年第一批国际展览促进资金 22,000.00 与收益相关
2013 年度第二批中小企业国际市场开拓资金 18,100.00 与收益相关
2013 年第三批国际展览促进资金 7,700.00 与收益相关
2014 年湖南省首台（套）重大技术装备奖励资金 400,000.00 与收益相关
项目收入:第八批科技特派员专项经费（南托街道） 80,000.00 与收益相关
长沙县 2014 年度专利申请补助 12,000.00 与收益相关
2014 年长沙县专利实施资助 100,000.00 与收益相关
长沙市院士专家工作站建设经费 200,000.00 与收益相关
2014 年度长沙县创新贡献奖 500,000.00 与收益相关
2014 年度长沙县产学研合作与科技成果转化奖 100,000.00 与收益相关
2014 年度长沙县科学技术进步奖 60,000.00 与收益相关
2014 年湖南省重点新材料产品首批次应用示范专项补助资金 300,000.00 与收益相关
合 计 4,803,338.32
66
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
本公司 2013 年计入当期损益的政府补助：
与资产相关/
项 目 金额
与收益相关
高效节能真空脱脂烧结热处理一体炉 156,393.08 与资产相关
2012 年度第一批中小企业国际市场开拓资金 19,000.00 与收益相关
项目收入:2012 年度外贸公共服务平台建设资金 300,000.00 与收益相关
外经贸发展资金（2011 年度境外展资金） 11,000.00 与收益相关
国防军工重点企业新材料热工装备生产环境无害化排放技术改造工程 300,000.00 与收益相关
项目收入:2012 年长沙市科学技术进步奖三等奖奖金 20,000.00 与收益相关
湖南省科技进步奖奖金 20,000.00 与收益相关
优秀技术创新示范企业资金 200,000.00 与收益相关
技术改造先进单位奖励资金 100,000.00 与收益相关
项目收入:省级技术（工程）中心奖励 100,000.00 与收益相关
省科技进步三等奖 50,000.00 与收益相关
县两型示范企业创建资金 100,000.00 与收益相关
2012 年长沙县科学技术进步二等奖 60,000.00 与收益相关
2013 年度专利补贴 800.00 与收益相关
2013 年度专利资助 2 1,600.00 与收益相关
2012 年度承接产业转移加工贸易企业技改项目资金 40,000.00 与收益相关
2012 年度长沙市“两型企业”创建示范单位补助资金 100,000.00 与收益相关
2013 年长沙市工业发展引导资金 100,000.00 与收益相关
2013 年湖南省第二批中小企业发展专项资金 250,000.00 与收益相关
省 2013 年节能专项资金 100,000.00 与收益相关
2013 年企业研发及技改项目补助资金 100,000.00 与收益相关
2013 年知识产权示范企业经费 50,000.00 与收益相关
2013 第一批科技计划项目资金—人才引进（职业经理人）专项资金 100,000.00 与收益相关
省级引智专项经费 20,000.00 与收益相关
市级引智专项经费 80,000.00 与收益相关
超大型高温碳/碳复合材料石墨化装备 300,000.00 与收益相关
科技特派员项目经费 80,000.00 与收益相关
先进装备生产线环境改造资金 100,000.00 与收益相关
2013 年有色金属国家、行业标准制补助经费 4,000.00 与收益相关
项目收入:2013 年湖南省专利奖 10,000.00 与收益相关
外经外贸扶持奖励资金（市场拓展） 50,000.00 与收益相关
2013 年度长沙县专利申请补助 10,000.00 与收益相关
2013 年度长沙县产学研合作与科技成果转化奖 100,000.00 与收益相关
项目收入:2013 年重点发明专利维持经费 700.00 与收益相关
67
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与资产相关/
项 目 金额
与收益相关
2013 年度专利资助 800.00 与收益相关
项目收入:碳/碳复合材料 CVD/CVI 炉研发及产业化（创业富民） 300,000.00 与收益相关
2012 年长沙市新材料、生物产业高新技术产业化专项补助资金 500,000.00 与收益相关
2013 年度第三批科技计划项目资金——科技平台建设资金 500,000.00 与收益相关
2013 年度工业节能专项资金 100,000.00 与收益相关
2013 年第二批科技（工业）计划项目资金 300,000.00 与收益相关
合 计 4,734,293.08
38、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 27,269.88 169,000.70 27,269.88
其中：固定资产处置损失 27,269.88 169,000.70 27,269.88
对外捐赠支出 5,000.00 39,900.00 5,000.00
其他 155,318.89 126,654.27 155,318.89
合 计 187,588.77 335,554.97 187,588.77
39、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 5,809,491.62
递延所得税费用 -1,761,385.48 -174,270.85
合 计 4,048,106.14 -174,270.85
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 30,990,012.37
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,648,501.86
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -841,710.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,155,204.28
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
-
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -
研发费用加计扣除的影响 -913,889.08
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所得税费用 4,048,106.14
40、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 14,888,400.00 8,337,900.00
利息收入 251,297.63 43,930.75
保证金、押金 1,809,000.00 7,309,800.00
其他 702,804.90 153,931.59
合 计 17,651,502.53 15,845,562.34
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金、押金 1,737,600.00 7,782,410.00
管理费用 10,796,643.63 9,219,236.64
销售费用 10,312,407.48 9,426,390.05
财务费用(手续费) 96,418.20 32,617.47
营业外支出 15,211.56 166,072.00
合 计 22,958,280.87 26,626,726.16
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
处置研究院收到的现金净额 928,003.47
合 计 928,003.47
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
非金融机构借款 9,700,000.00
企业间往来借款 12,528,000.00
合 计 12,528,000.00 9,700,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
财务顾问费 45,000.00 508,000.00
偿还非金融机构借款 600,000.00 15,012,000.00
保证金 9,982,844.80 2,779,085.20
企业间往来借款 11,600,000.00
合 计 10,627,844.80 29,899,085.20
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41、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 26,941,906.23 5,415,385.66
加：资产减值准备 1,395,426.52 992,971.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,743,171.63 2,494,620.47
无形资产摊销 425,219.28 385,570.49
投资性房地产摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
27,269.88 147,220.48
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 5,257,251.76 6,283,650.58
投资损失（收益以“－”号填列） 913,131.82 70,487.84
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,809,934.25 -700,371.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 37,584,818.12 -8,445,035.22
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -22,022,431.26 -25,701,061.85
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -42,931,246.95 47,336,847.82
其他
经营活动产生的现金流量净额 8,524,582.78 28,280,287.07
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 19,928,489.77 66,524,270.20
减：现金的期初余额 66,524,270.20 13,102,434.70
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -46,595,780.43 53,421,835.50
（2）现金及现金等价物的构成
70
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项 目 年末余额 年初余额
一、现金 19,928,489.77 66,524,270.17
其中：库存现金 26,505.72 51,877.95
可随时用于支付的银行存款 19,901,984.05 66,472,392.22
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 19,928,489.77 66,524,270.17
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
注：现金和现金等价物不含承兑保证金及保函保证金。
42、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 14,404,930.00 承兑保证金、保函保证金
固定资产 18,886,932.29 用于借款抵押担保
无形资产 6,628,754.79 用于借款抵押担保
合 计 39,920,617.08
43、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 11,836.87
其中：美元 1,491.00 6.1190 9,123.43
欧元 92.00 7.4557 685.92
迪拉姆 1,200.00 1.689600 2,027.52
应收账款 360,943.99 6.1190 2,208,616.27
其中：美元 360,943.99 6.1190 2,208,616.27
预收款项 468,428.20 6.1190 2,866,312.15
其中：美元 468,428.20 6.1190 2,866,312.15
七、合并范围的变更
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
71
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
股权处 丧失控制权 处置价款与处置投资对应
股权处 丧失控制
子公司名称 股权处置价款 置比例 时点的确定 的合并报表层面享有该子
置方式 权的时点
（%） 依据 公司净资产份额的差额
2014 年
长沙赫特泰克绿能 股权转让协
244,049.41 100.00 转让 12 月 31
热工技术研究院 议约定
日
（续）
按照公允价
丧失控制 丧失控制 丧失控制 丧失控制权之日 与原子公司股权
值重新计量
权之日剩 权之日剩 权之日剩 剩余股权公允价 投资相关的其他
子公司名称 剩余股权产
余股权的 余股权的 余股权的 值的确定方法及 综合收益转入投
生的利得或
比例（%） 账面价值 公允价值 主要假设 资损益的金额
损失
长沙赫特泰克绿能
—— ——
热工技术研究院
八、在其他主体中的权益
在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 营地 直接 间接
计处理方法
研发、生产、销售超
安徽融达复合粉体科 安徽省 安徽省合 细均匀钨基复合材料
20.00 权益法
技有限公司 合肥市 肥市 粉体和铜、钴、镍金
属体材料
粉末冶金产品研发生
甘肃金川金顶汇新材 甘肃省 甘肃省金
产销售，有色金属综 26.50 权益法
料科技有限公司 金昌市 昌市
合利用及技术开发
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 安徽融达复合粉 甘肃金川金顶汇新材 安徽融达复合粉体 甘肃金川金顶汇新
体科技有限公司 料科技有限公司 科技有限公司 材料科技有限公司
流动资产 5,876,103.59 3,625,122.06 27,131,849.03 ——
非流动资产 34,429,826.97 16,998,944.62 11,647,643.50 ——
资产合计 40,305,930.56 20,624,066.68 38,779,492.53 ——
流动负债 5,009,496.65 41,147.21 2,034,421.90 ——
非流动负债 2,000,000.00 ——
负债合计 5,009,496.65 2,041,147.21 2,034,421.90 ——
72
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 安徽融达复合粉 甘肃金川金顶汇新材 安徽融达复合粉体 甘肃金川金顶汇新
体科技有限公司 料科技有限公司 科技有限公司 材料科技有限公司
归属于母公司股东权益 35,296,433.91 18,582,919.47 36,745,070.63 ——
按持股比例计算的净资产
7,059,286.78 4,924,473.66 7,349,014.13
份额
—内部交易未实现利润 -244,147.60 538,953.11
对合营企业权益投资的账
6,815,139.18 5,463,426.77 7,349,014.13
面价值
营业收入
财务费用 839,812.70 -79,527.29 -1,636.82
所得税费用
净利润 -1,448,636.72 -344,880.53 -413,809.06
其他综合收益
综合收益总额 -1,448,636.72 -344,880.53 -413,809.06
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工
具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降
低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和
监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量
的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
1、市场风险
73
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
2014 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为外币余额外（表中数据已折为人民币金
额），本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风
险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项 目 年末数 年初数
现金及现金等价物 11,836.87 42,772.13
应收账款 2,208,616.27 495,334.70
预收账款 2,866,312.15 2,476,984.94
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
2、信用风险
2014 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表
日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析
年末数
1 年以内 1-3 年 3-5 年 5 年以上 合计
应收账款 8,555,537.2 497,145.82 48,000.00 9,100,683.02
其他应收款 17,773.75 17,773.75
（续）
年初数
1 年以内 1-3 年 3-5 年 5 年以上 合计
应收账款 3,979,712.65 157,900.00 4,137,612.65
其他应收款 289,090.99 289,090.99
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。
74
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
非衍生金融负债：
短期借款 15,000,000.00 15,000,000.00
应付票据 3,322,930.00 3,322,930.00
应付账款 10,060,357.36 364,808.92 391,304.60 116,721.43 10,933,192.31
预收账款 21,012,368.63 483,289.77 394,000.00 841,200.00 22,730,858.40
其他应付款 282,981.69 55,683.87 75,117.63 2,901,137.84 3,314,921.03
一年内到期的非
流动负债 25,000,000.00 25,000,000.00
长期借款 15,000,000.00 15,000,000.00
预计负债 4,487,319.15 4,487,319.15
十、公允价值的披露
本公司报告期无以公允价值计量的资产和负债。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
湖南顶立汇智投资 实业投资、高科技
湖南长沙 人民币 2,000 万元 44.45 44.45
有限公司 产业投资
注：本公司的最终控制方是自然人戴煜。
2、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注九、1、在合营安排或联营企业中的权益。
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
安徽融达复合粉体科技有限公司 联营企业
甘肃金川金顶汇新材料科技有限公司 联营企业
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 对本公司的持股比例（%）
75
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 对本公司的持股比例（%）
谭兴龙 母公司股东、公司董事兼副总经理
羊建高 母公司股东、公司董事兼副总经理
刘刚 公司股东 8.46
长沙汇能投资管理合伙企业（有限
合伙） 公司非控股股东 9.93
长沙汇德投资管理合伙企业（有限
合伙） 公司非控股股东 3.23
新疆贯丰股权投资有限合伙企业 公司非控股股东 3.72
湖南汇融科技有限公司 受同一最终实质控制人控制
湖南新大新股份有限公司 公司股东的控股股东
湖南顶立泰克投资有限公司 受同一最终实质控制人控制
长沙中庸投资管理合伙企业（有限
合伙） 主要股东投资企业
长沙中色冶金工程设计有限公司 受同一最终实质控制人控制
中科铜都粉体新材料股份有限公司 主要股东投资企业
湖南省四环钢铁贸易有限公司 报告期内主要股东投资企业
戴晓蕾 母公司股东、羊建高的妻子
注：戴煜 2013 年 10 月 15 日已转让所持湖南省四环钢铁贸易有限公司股权。
湖南顶立泰克投资有限公司已于 2014 年 12 月 5 日注销。
湖南汇融科技有限公司股权已转让。
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
湖南汇融科技有限公司 购买商品 137,820.57
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
湖南汇融科技有限公司
出售商品 28,639.55 143,850.79
甘肃金川金顶汇新材料科技有限公司
出售商品 4,416,923.08
安徽融达复合粉体科技有限公司
出售商品 3,247,863.25
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
76
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
湖南新大新股份有限公司 20,000,000.00 2014-5-7 2015-5-7 否
戴煜 20,000,000.00 2013-4-22 2016-4-22 否
（3）关联方资金拆借
实际归还日
关联方 拆借金额 起始日 合同到期日
期
拆入：
谭兴龙 700,000.00 2012-08-20 2013-08-19 2012-08-29
谭兴龙 400,000.00 2012-04-20 2013-04-19 2012-05-20
戴煜 700,000.00 2012-10-20 2013-10-19 2012-10-23
戴煜 1,262,000.00 2012-03-06 2013-03-05 2013-03-05
戴煜 3,500,000.00 2013-06-14 2013-06-17 2013-06-17
羊建高 450,000.00 2012-11-01 2013-10-31 2012-12-20
羊建高 500,000.00 2012-10-05 2013-10-04 2012-12-12
羊建高 250,000.00 2012-09-20 2013-09-19 2012-12-12
羊建高 350,000.00 2012-09-02 2013-09-01 2012-12-05
羊建高 200,000.00 2012-05-21 2013-05-20 2012-06-30
羊建高 400,000.00 2012-03-20 2013-03-19 2012-12-25
长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 2,750,000.00 2013-04-12 2014-04-11 2013-12-24
长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 1,000,000.00 2013-05-31 2014-05-30 2013-12-24
湖南顶立泰克有限公司 1,000,000.00 2013-08-27 2014-08-26 2013-10-27
长沙汇能投资管理合伙企业（有限合伙） 1,000,000.00 2013-09-02 2014-09-01 2013-10-27
湖南顶立泰克有限公司 450,000.00 2013-09-24 2014-09-23 2014-04-18
戴晓蕾 4,500,000.00 2012-11-06 2013-11-05 2013-03-06
合计 19,412,000.00
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
甘肃金川金顶汇新材料科技有限公司 140,000.00 2,800.00
合 计 140,000.00 2,800.00
其他应收款：
新疆贯丰股权投资有限合伙企业 1,600.00 480.00 1,600.00 160.00
戴煜 140,000.00 2,800.00 140,000.00 2,800.00
77
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
羊建高 795.18 79.52 795.18 15.90
谭兴龙 80,000.00 1,600.00
甘肃金川金顶汇新材料科技有限公司 19,083.40 381.67
刘刚 168.00 16.80 168.00 3.36
合 计 241,646.58 5,357.99 142,563.18 2,979.26
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
湖南汇融科技有限公司 9,615.45
合 计 9,615.45
预收款项：
安徽融达复合粉体科技有限公司 2,074,000.00
合 计 2,074,000.00
其他应付款：
湖南顶立泰克投资有限公司 450,000.00
合 计 450,000.00
十二、承诺及或有事项
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
本公司于 2014 年 12 月注册成立北京中天顺捷工业炉设备服务有限公司，截至
2014 年 12 月 31 日尚未缴纳注册资本，已取得北京市工商行政管理局核发的营业执照。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
78
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
计提比例
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
43,436,589.92 100.00 2,104,641.71 4.85 41,331,948.21
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 43,436,589.92 100.00 2,104,641.71 4.85 41,331,948.21
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
21,897,733.90 100.00 951,592.86 4.35 20,946,141.04
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 21,897,733.90 100.00 951,592.86 4.35 20,946,141.04
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 34,335,906.90 686,718.14 2%
1至2年 7,261,052.50 726,105.25 10%
2至3年 1,294,484.70 388,345.41 30%
3至4年 474,145.82 237,072.91 50%
4至5年 23,000.00 18,400.00 80%
5 年以上 48,000.00 48,000.00 100%
合 计 43,436,589.92 2,104,641.71 4.85%
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,153,048.85 元。
79
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司 占应收账款的比例
单位名称 金额 应收账龄
关系 （%）
长沙升华微电子材料有限公司 非关联方 3,689,770.00 1 年以内 8.49
C 公司 非关联方 3,468,000.00 1 年以内 7.98
金川集团股份有限公司 非关联方 2,822,700.00 1 年以内 6.5
山东力特佳盟复合材料科技有限公
非关联方 2,756,200.00 1 年以内 6.35
司
世泰科江钨特种钨（赣州）有限公司 非关联方 2,029,280.00 1 年以内 4.67
合 计 14,765,950.00 33.99
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
3,892,732.95 94.42 145,765.36 3.74 3,746,967.59
款
其中：按信用风险特征组合计提坏
3,892,732.95 94.42 145,765.36 3.74 3,746,967.59
账准备的其他应收款
可收回的投标保证金及转让款
单项金额不重大但单独计提坏账准
230,000.00 5.58 230,000.00 100.00
备的其他应收款
合 计 4,122,732.95 100.00 375,765.36 9.11 3,746,967.59
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 14,320,720.88 98.42 348,580.09 2.43 13,972,140.79
80
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
其中：按信用风险特征组合计提坏账
14,320,720.88 98.42 348,580.09 2.43 13,972,140.79
准备的其他应收款
可收回的投标保证金组合
单项金额不重大但单独计提坏账准备
230,000.00 1.58 230,000.00 100.00
的其他应收款
合 计 14,550,720.88 100.00 578,580.09 3.98 13,972,140.79
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 3,685,099.20 73,701.98 2.00
1至2年 129,833.75 12,983.38 10.00
2至3年 1,600.00 480.00 30.00
3至4年 11,200.00 5,600.00 50.00
4至5年 60,000.00 48,000.00 80.00
5 年以上 5,000.00 5,000.00 100.00
合 计 3,892,732.95 145,765.36 3.74
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
坏账准备计提 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
比例（%） 年末余额
贵州安吉保捷设备技 设备款预付款转
230,000.00 4-5 年 100.00 230,000.00
术有限公司 入
合 计 — 230,000.00 — 230,000.00
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年收回的坏账准备金额 202,814.73 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
代扣款项 107,841.68 109,021.82
转让研究院应收的转让款 244,049.41
保证金或押金 775,880.00 917,330.00
往来款 1,927,863.79 13,463,705.37
81
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
出口退税款 941,954.27
其他 125,143.80 60,663.69
合 计 4,122,732.95 14,550,720.88
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
余额合计 年末余额
数的比例
出口退税 出口退税款 941,954.27 1 年以内 22.85% 18,839.09
中招国际招标有限公司 保证金 321,000.00 1 年以内及 1-2 年 7.79% 11,332.00
中南大学 往来款 300,000.00 1 年以内 7.28% 6,000.00
湖南汇融科技有限公司 转让款 244,049.41 1 年以内 5.92% 4,880.99
贵州安吉保捷设备技术有限 设 备 款 预 付
230,000.00 4-5 年 5.58% 230,000.00
公司 款转入
合 计 — 2,037,003.68 — 49.41% 271,052.08
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投资 50,000.00 50,000.00
对联营、合营企业投资 12,278,565.95 12,278,565.95 8,254,014.12 8,254,014.12
合 计 12,278,565.95 12,278,565.95 8,304,014.12 8,304,014.12
（2）对子公司投资
本年计提减 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 年末余额
长沙赫特泰克绿
能热工技术研究 50,000.00 50,000.00
院
合 计 50,000.00 50,000.00
（3）对联营企业投资
本年增加
投资单位 初始投资成本 年初余额
追加投资 权益法下确认 其他综合 其他权 其
82
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
的投资收益 收益调整 益变动 他
安徽融达复合粉体
7,500,000.00 7,349,014.12
科技有限公司
甘肃金川金顶汇新
5,932,800.00 905,000.00 5,027,800.00
材料科技有限公司
合 计 13,432,800.00 8,254,014.12 5,027,800.00
（续）
本年减少 减值准
本年计提
被投资单位 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 年末余额 备年末
其他 减值准备
投资 的投资损失 收益调整 益变动 余额
安徽融达复合粉体
533,874.94 6,815,139.18
科技有限公司
甘肃金川金顶汇新
469,373.23 5,463,426.77
材料科技有限公司
合 计 1,003,248.17 12,278,565.95
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入/营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 149,577,305.15 85,408,250.16 78,031,580.53 42,777,014.75
其他业务 4,149,752.38 2,273,120.44 4,512,484.78 2,000,842.70
合 计 153,727,057.53 87,681,370.60 82,544,065.31 44,777,857.45
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
粉末冶金热工装备 57,429,918.09 32,837,004.51 30,051,161.13 17,534,859.97
碳材料热工装备 91,839,487.06 52,472,364.01 41,819,316.36 24,246,332.32
信息咨询及技术服务 307,900.00 98,881.64 6,161,103.04 995,822.46
合 计 149,577,305.15 85,408,250.16 78,031,580.53 42,777,014.75
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,003,248.17 -82,761.81
理财产品的投资收益 90,116.35 12,273.97
83
湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资所产生的投资收益 194,049.41
合 计 -719,082.41 -70,487.84
十六、补充资料
本年非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额
非流动性资产处置损益 -27,269.88 -147,220.48
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
4,803,338.32 4,734,293.08
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 928,000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 647,748.91 704,336.02
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 6,351,817.35 5,291,408.62
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湖南顶立科技有限公司 财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
所得税影响额 952,772.60 793,711.29
少数股东权益影响额（税后）
合 计 5,399,044.75 4,497,697.33
十七、财务报表报出
本财务报表业经公司董事会批准于 2015 年 5 月 26 日报出。
湖南顶立科技有限公司
二〇一五年五月二十六日
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