楚江新材:湖南顶立科技有限公司专项审计报告2019-09-30
专项审计报告
湖南顶立科技有限公司
会专字[2019]6964 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会专字[2019]6964 号
湖南顶立科技有限公司 2017 年末应收账款
及收回情况专项审计
安徽楚江科技新材料股份有限公司:
我们接受委托,对湖南顶立科技有限公司(以下简称“顶立科技”或“公司”)
2017 年末应收账款账面余额、账面价值及截止 2019 年 6 月 30 日累计收回 2017
年末应收账款进行审核。
编制和公允列报应收账款在资产负债表的金额是公司管理层的责任,这种责
任包括:(1)按照企业会计准则的规定对应收账款进行核算,并使其实现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使资产负债表中应收账款不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
我们按照《中国注册会计师审计准则》的要求,设计和执行相应的审计程序
对公司 2017 年末应收账款账面余额、账面价值,截止 2019 年 6 月 30 日累计收
回 2017 年末应收账款进行审核,并出具专项审计报告。
现将审核情况及审计结果报告如下:
一、实施的重要程序
1、针对 2017 年末应收账款
(1) 获取应收账款明细表,进行复核加计,与报表数核对;(2)核查 2017 年
12 月 31 日应收账款各客户账龄划分情况;(3) 检查按企业既定的会计政策足额计
提坏账准备情况;(4) 对往来客户进行函证;(5) 检查截止日大额往来客户的合同。
2、针对截止 2019 年 6 月 30 日累计收回 2017 年末应收账款
(1) 获取公司截止 2019 年 6 月 30 日累计收回 2017 年末应收账款统计表,
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进行复核加计;(2)获取公司 2018 年 1 月-2019 年 6 月应收账款明细表,对期间贷
方发生额与统计表进行核对;(3) 检查部分客户期初签订未完结的合同,将 2018
年 1 月-2019 年 6 月回款及 2019 年 6 月 30 日结余情况与合同支出条款进行比对;
(4)对未按照合同支出条款进行付款的客户获取公司说明;(5)检查统计表中所有
2018 年 1 月-2019 年 6 月收回 2017 年末应收账款的原始单据,如银行回单、收据
等与统计表进行核对。(6)抽取大额回款单位对其 2017 年末余额及 2018 年 1 月
-2019 年 6 月累计收回 2017 年末应收账款金额进行函证。
二、审核结论
单位:元
项 目 账面金额
应收账款余额 80,615,469.47
2017 年 12 月 31 日 坏账准备 7,890,429.75
应收账款净值 72,725,039.72
截止 2019 年 6 月 30 日累计收回 2017 年末应收账款 34,226,930.11
三、其他事项
本报告仅供新疆顶立汇智股权投资合伙企业(有限合伙)(原湖南顶立汇智
投资有限公司)、长沙汇德投资管理合伙企业(有限合伙)、长沙汇能投资管理合
伙企业(有限合伙)申请解除股份限售使用,不适合于其他任何目的。
容诚会计师事务所 中国注册会计师: 张良文
(特殊普通合伙)
中国注册会计师:陈莲
中国北京 中国注册会计师:崔芳林
2019 年 8 月 31 日
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