江西特种电机股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2023]000694 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
江西特种电机股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
（截止 2019 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一. 前期会计差错更正专项说明的审核报告 1-2
二. 江西特种电机股份有限公司前期会计差错更 1-4
正专项说明
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
前 期 会 计 差 错 更 正 专 项 说 明 的
审 核 报 告
大华核字[2023]000694 号
江西特种电机股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的江西特种电机股份有限公司（以下
简称“江特电机公司”）编制的《前期会计差错更正专项说明》。
一. 管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，江
特电机公司责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计
差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则
的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真
实、准确地编制并披露《前期会计差错更正专项说明》。
二. 注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对江特电机公司管理层
编制的《前期会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期会计
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大华核字[2023]000694 号专项说明
差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程
中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计
算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结
论提供了合理的基础。
三. 鉴证结论
我们认为，江特电机公司编制的《前期会计差错更正专项说明》
已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错
更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，
如实反映了江特电机公司前期会计差错的更正情况。
四. 对使用者和使用目的的限定
本专项审核报告仅供江特电机公司向深圳证券交易所报告与前
期会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他
目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会
计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
毛英莉
中国北京 中国注册会计师：
熊绍保
二〇二三年一月十九日
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前期会计差错更正专项说明
江西特种电机股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
江西特种电机股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
于 2022 年 10 月 13 日收到了中国证券监督管理委员会江西监管局下
发的《行政处罚决定书》（[2022]4 号）。本公司已对《行政处罚决定
书》涉及的前期会计差错进行了更正，并对 2017 年度、2018 年度和
2019 年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券
交易所的相关规定，本公司现将前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
本公司于 2022 年 10 月 13 日收到中国证券监督管理委员会江西
监管局下发的《行政处罚决定书》（[2022]4 号）。根据《行政处罚决
定书》，公司间接控股子公司宜春银锂新能源有限责任公司（以下简
称宜春银锂）存在通过与其相关客户开展无实物流转的虚构交易，虚
增营业收入、存货和利润。具体如下：
（1）2017 年度
2017 年度，宜春银锂虚增碳酸锂产量和销量，虚增当期营业收入
26,938,461.55 元。
（2）2018 年度
2018 年度，宜春银锂虚增碳酸锂产量、销量和库存，虚增当期营
业收入 67,403,160.76 元。
（3）2019 年度
2019 年度，公司发现控股子公司宜春银锂 2017 年度、2018 年度
存在虚增营业收入、虚增碳酸锂存货情形，并于 2019 年度当期主动要
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前期会计差错更正专项说明
求宜春银锂进行了更正整改。
二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状
况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2017 年
度、2018 年度和 2019 年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整
对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对 2017 年度合并财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应收账款 1,260,808,113.87 -29,933,075.00 1,230,875,038.87
存货 844,447,950.23 2,278,779.04 846,726,729.27
其他流动资产 293,870,974.42 4,579,538.45 298,450,512.87
流动资产合计 4,683,971,026.39 -23,074,757.51 4,660,896,268.88
递延所得税资产 87,173,170.09 -236,313.75 86,936,856.34
非流动资产合计 4,502,228,167.01 -236,313.75 4,501,991,853.26
资产总计 9,186,199,193.40 -23,311,071.26 9,162,888,122.14
预收款项 75,022,784.88 9,500.00 75,032,284.88
应交税费 53,880,423.33 -3,698,952.38 50,181,470.95
流动负债合计 4,313,623,757.38 -3,689,452.38 4,309,934,305.00
负债合计 4,982,113,491.66 -3,689,452.38 4,978,424,039.28
未分配利润 743,957,753.22 -19,619,987.84 724,337,765.38
归属于母公司股东权益合计 4,035,351,407.27 -19,619,987.84 4,015,731,419.43
少数股东权益 168,734,294.47 -1,631.04 168,732,663.43
股东权益合计 4,204,085,701.74 -19,621,618.88 4,184,464,082.86
负债和股东权益总计 9,186,199,193.40 -23,311,071.26 9,162,888,122.14
营业收入 3,365,333,985.37 -26,938,461.55 3,338,395,523.82
营业成本 2,490,985,545.01 -2,278,779.04 2,488,706,765.97
资产减值损失 18,609,150.43 -1,575,425.00 17,033,725.43
营业利润 321,978,856.77 -23,084,257.51 298,894,599.26
利润总额 329,265,558.28 -23,084,257.51 306,181,300.77
所得税费用 46,639,620.82 -3,462,638.63 43,176,982.19
净利润 282,625,937.46 -19,621,618.88 263,004,318.58
归属于母公司所有者的净利润 281,304,437.07 -19,619,987.84 261,684,449.23
少数股东损益 1,321,500.39 -1,631.04 1,319,869.35
持续经营损益 282,625,937.46 -19,621,618.88 263,004,318.58
综合收益总额 306,986,311.19 -19,621,618.88 287,364,692.31
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前期会计差错更正专项说明
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
归属于母公司所有者的综合收益总额 305,664,810.80 -19,619,987.84 286,044,822.96
归属于少数股东的综合收益总额 1,321,500.39 -1,631.04 1,319,869.35
（一）基本每股收益 0.19 -0.013 0.18
（二）稀释每股收益 0.19 -0.013 0.18
前期差错更正事项对 2017 年度合并现金流量表项目无影响。
（二）对 2018 年度合并财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应收票据及应收账款 1,450,728,485.83 -90,413,513.24 1,360,314,972.59
存货 885,202,295.92 -85,528,614.17 799,673,681.75
其他流动资产 305,871,527.85 18,875,174.17 324,746,702.02
流动资产合计 5,767,043,710.97 -157,066,953.24 5,609,976,757.73
递延所得税资产 170,075,512.38 5,315,363.67 175,390,876.05
非流动资产合计 4,125,882,045.02 5,315,363.67 4,131,197,408.69
资产总计 9,892,925,755.99 -151,751,589.57 9,741,174,166.42
应付票据及应付账款 2,221,930,933.52 -35,838,197.94 2,186,092,735.58
预收款项 97,744,205.67 14,517,880.58 112,262,086.25
应交税费 53,575,528.75 -12,048,854.52 41,526,674.23
流动负债合计 5,604,479,859.09 -33,369,171.88 5,571,110,687.21
负债合计 6,162,355,102.46 -33,369,171.88 6,128,985,930.58
未分配利润 -949,300,231.75 -118,372,577.16 -1,067,672,808.91
归属于母公司股东权益合计 3,602,026,440.26 -118,372,577.16 3,483,653,863.10
少数股东权益 128,544,213.27 -9,840.53 128,534,372.74
股东权益合计 3,730,570,653.53 -118,382,417.69 3,612,188,235.84
负债和股东权益总计 9,892,925,755.99 -151,751,589.57 9,741,174,166.42
营业收入 3,016,796,457.07 -67,403,160.76 2,949,393,296.31
营业成本 2,451,223,738.72 51,969,195.27 2,503,192,933.99
资产减值损失 1,531,692,139.76 -3,183,180.96 1,528,508,958.80
营业利润 -1,727,955,027.59 -116,189,175.07 -1,844,144,202.66
利润总额 -1,738,568,064.73 -116,189,175.07 -1,854,757,239.80
所得税费用 -58,898,290.49 -17,428,376.26 -76,326,666.75
净利润 -1,679,669,774.24 -98,760,798.81 -1,778,430,573.05
归属于母公司所有者的净利润 -1,660,478,742.26 -98,752,589.32 -1,759,231,331.58
少数股东损益 -19,191,031.98 -8,209.49 -19,199,241.47
持续经营损益 -1,679,669,774.24 -98,760,798.81 -1,778,430,573.05
综合收益总额 -1,735,876,399.17 -98,760,798.81 -1,834,637,197.98
归属于母公司所有者的综合收益总额 -1,716,685,367.19 -98,752,589.32 -1,815,437,956.51
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错误!未找到引用源。
前期会计差错更正专项说明
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
归属于少数股东的综合收益总额 -19,191,031.98 -8,209.49 -19,199,241.47
（一）基本每股收益 -1.13 -0.067 -1.20
（二）稀释每股收益 -1.13 -0.067 -1.20
前期差错更正事项对 2018 年度合并现金流量表项目无影响。
（三）对 2019 年度合并财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
营业收入 2,594,520,822.79 94,341,622.31 2,688,862,445.10
营业成本 2,716,160,115.52 -49,690,416.23 2,666,469,699.29
信用减值损失 -216,219,956.26 -4,758,605.96 -220,978,562.22
营业利润 -2,030,357,904.14 139,273,432.58 -1,891,084,471.56
利润总额 -2,135,234,707.90 139,273,432.58 -1,995,961,275.32
所得税费用 -67,527,101.94 20,891,014.89 -46,636,087.05
净利润 -2,067,707,605.96 118,382,417.69 -1,949,325,188.27
归属于母公司所有者的净利润 -2,024,446,318.12 118,372,577.16 -1,906,073,740.96
少数股东损益 -43,261,287.84 9,840.53 -43,251,447.31
持续经营损益 -2,067,707,605.96 118,382,417.69 -1,949,325,188.27
综合收益总额 -2,066,292,337.65 118,382,417.69 -1,947,909,919.96
归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,023,031,049.81 118,372,577.16 -1,904,658,472.65
归属于少数股东的综合收益总额 -43,261,287.84 9,840.53 -43,251,447.31
（一）基本每股收益 -1.19 0.07 -1.12
（二）稀释每股收益 -1.19 0.07 -1.12
前期差错更正事项对 2019 年度合并资产负债表项目、合并现金
流量表项目无影响。
三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务
状况和经营成果的影响
上述前期差错事项对本公司母公司财务报表无影响。
江西特种电机股份有限公司
（盖章）
二〇二三年一月十九日
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