南京云海特种金属股份有限公司
2014 年度财务报表审计报告
天衡审字（2015）00170 号
天衡会计师事务所(特殊普通合伙)
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
南京云海特种金属股份有限公司
2014 年度财务报表附注
一、公司基本情况
南京云海特种金属股份有限公司（以下简称公司或本公司）系根据南京云海特种金属有限公司
2006 年第一次临时股东会决议以及发起人协议书的约定, 于 2006 年 8 月 18 日，由南京云海特种金
属有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司原注册资本为人民币 126,000,000.00 元，股本为人
民币 126,000,000.00 元。
根据公司临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中华人民共和国商务部商资批[2007]123
号《商务部关于同意外资参股南京云海特种金属股份有限公司的批复》，公司以增资扩股的方式变更
为外商投资股份有限公司，此次增加注册资本人民币 18,000,000.00 元，其中：Angiola Holding Ltd
增资 24,710,400.00 元，增加注册资本 8,640,000.00 元、增加资本公积 16,070,400.00 元；Geneco
Holding Ltd 增资 16,473,600.00 元，增加注册资本 5,760,000.00 元、增加资本公积 10,713,600.00
元；上海欧创投资管理有限公司增资 5,662,800.00 元，增加注册资本 1,980,000.00 元、增加资本公
积 3,682,800.00 元；中新苏州工业园区创业投资有限公司增资 4,633,200.00 元，增加注册资本
1,620,000.00 元、增加资本公积 3,013,200.00 元。公司增资后，注册资本增至人民币 144,000,000.00
元，股本结构如下：梅小明持有公司 40.513%股份、中国－比利时直接股权投资基金持有公司 11.367%
股份、中新苏州工业园区创业投资有限公司持有公司 12.492%股份、上海海基投资发展有限公司持有
公司 2.526%股份、Angiola Holding Ltd 持有公司 6.000%股份、Geneco Holding Ltd 持有公司 4.000%
股份、上海欧创投资管理有限公司持有公司 1.375%股份、诸天柏等 25 名自然人持有公司 21.727%股
份。
根据公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]366 号《关于核准南
京云海特种金属股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司于 2007 年 10 月 31 日向社会公
开发行人民币普通股（A 股）4,800 万股（每股面值 1.00 元），公开发行股票后，公司注册资本增至
192,000,000.00 元。
根据 2010 年度股东大会审议通过的“2010 年度利润分配及资本公积金转增股本方案”, 公司
以资本公积金转增股本，增加注册资本 96,000,000.00 元。本次转增后，公司注册资本增至
288,000,000.00 元。
根据 2011 年度股东大会审议通过的《关于申请撤销外商投资企业批准证书并由中外合资经营股
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份有限公司变更为内资股份有限公司的议案》，公司由中外合资经营股份有限公司变更为内资股份有
限公司。
公司注册地为南京市溧水经济开发区秀山东路 9 号。
公司企业法人营业执照注册号为 320100400038036 号。
公司属于有色金属合金业，主要产品有镁合金、铝合金、金属锶、镁粒子、中间合金等。
公司经营范围包括：金属镁及镁合金产品、金属锶和其它碱土金属及合金、铝合金的生产和销
售；以上产品生产设备和辅料的制造和销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生
产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国
家禁止进口的商品及技术除外），上述经营范围中涉及国家专项审批规定的，需办理审批后方可经营；
经营进料加工和“三来一补”业务。
本财务报表经本公司董事会于 2015 年 3 月 4 日决议批准报出。
本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围与上年度相比增加 2 家子公司，详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-
基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制
财务报表。
2、持续经营
公司已评价自报告期末起至少 12 个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报
表批准日后不短于 12 个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本公司以持续经营为基础编制截至
2014 年 12 月 31 日止的财务报表。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项坏账准
备、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三之“11 应收
款项”、“16 固定资产”、“25 收入”描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经
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营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控
制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益
性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买
日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划
净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制
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的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成
果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公
司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报
表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并
子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会
计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额
以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失
是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中
净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子
交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表
明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的
情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他
至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子
交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
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其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排
相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营 产
出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发
生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售
的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额
确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前， 应
当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损
失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负
债的，应当按照前述规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算
差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项
目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项
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目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用
项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。
10、金融工具
（1）金融资产
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应
收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意
图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失，计入当期损益。
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、
减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售
金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利
率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利
时计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。
④金融资产减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，
无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
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复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
B、可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可
供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性
下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计
入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
⑤金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，
本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
（2）金融负债
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利
得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
④金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活
跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表
了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确
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定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市场中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
11、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或 公司对期末余额大于 100 万元的应收款项确认为单项金额重大的
金额标准 应收款项
单项金额重大并单项计提坏 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价
账准备的计提方法 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计
账龄分析法组合
算确定减值损失，计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5
1至2年 20 20
2至3年 40 40
3至4年 60 60
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
客户面临破产、清算、解散以及重大法律诉讼等事项，预
单项计提坏账准备的理由
计难以收回的应收款项
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法
账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
12、存货
（1）本公司存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。
（2）原材料、产成品发出时采用计划成本法核算，月末原材料、产成品成本差异按当月差异
率分摊。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记
存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内
转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
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（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
13、持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订了不
可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投
资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售资产。按账面
价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为
资产减值损失。
14、长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或
类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间
发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何
一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有
共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前
长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公
积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权
益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项
投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确
认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进
行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法
或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具
确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投
资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有
的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资
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单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资
成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改
按权益法核算的当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6 进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利
润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在
长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核
算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营
企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以
抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的
账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现
净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
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权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当
期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算
的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对
原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，
按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
15、投资性房地产
（1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按
年限平均法计提折旧或进行摊销。
①对于房屋建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。
②对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。
（2）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象，对存在
减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地产的账
面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减
值准备。
投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
16、固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧
率如下：
类 别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 5% 4.75%
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类 别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 10 5% 9.50%
运输设备 5 5% 19.00%
其他设备 5 5% 19.00%
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
17、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
18、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资
产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所
必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者
生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或
者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计
入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利
息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本
化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利
息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产
支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
19、无形资产
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命
进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商
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业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有
实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资
本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投资性
房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期
资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终
了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其
可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至
可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资
产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，
同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售
一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确
定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现
金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账
面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例
抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置
费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
21、长期待摊费用
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长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将
尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供服务
的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房
公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不
能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福
利的重组相关的成本或费用时。
23、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该
范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
24、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可
行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
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允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2） 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
25、收入
（1）销售商品收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。
具体确认方法为：国内销售的具体确认时点为根据约定的交货方式已将货物交付给客户，并且
符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认时点为货物已经出运
或将提单交付买方，并且符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地
计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，
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已经发生的成本占估计总成本的比例。
②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入
的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购
建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收
益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能
够收到政府补助。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接
计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
27、所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递
延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以
前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清
偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
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递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照
预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基
础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取
得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资
产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不
产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，
按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列
示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
28、租赁
（1）经营租赁
租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实
际发生时计入当期损益。
租出资产
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生
的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
租入资产
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
租出资产
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
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的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
29、会计政策、会计估计变更
（1）重要会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了《企
业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014
年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014
年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在
所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会
[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下简称“金融工
具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列
报。本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
执行《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》 （修订）本公司根据《企业会计准则第 9 号—
—职工薪酬》 （修订） 将本公司基本养老保险及失业保险单独分类至设定提存计划核算，并进行
了补充披露。
执行《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（修订） 》 ， 本公司根据《企业会计准则
第 30 号——财务报表列报》 （修订）将本公司核算在其他非流动负债的政府补助分类至递延收益
核算，并进行了补充披露。
（2）重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率：
税 种 计税依据 税率
企业所得税 按应纳税所得额 15%、20%、25%
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 17%
额部分为应交增值税。
营业税 按应税收入 5%
城市维护建设税 按实际缴纳流转税额 7%、5%
教育费附加 按实际缴纳流转税额 5%
资源税 按开采矿石吨数缴纳 3 元/吨、0.5 元/吨
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
2、税收优惠：
（1）苏州云海镁业有限公司、五台云海镁业有限公司、南京云海轻金属精密制造有限公司、南
京云开合金有限公司系高新技术企业，按应纳税所得额的 15%计缴企业所得税；
（2）子公司-瑞宝金属(香港)有限公司在香港注册，因实际经营所得来源于香港以外地区，不
缴纳所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，均以 2014 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
1、货币资金
（1）分类情况
项 目 期末余额 期初余额
现金 187,623.87 179,065.52
银行存款 127,159,502.83 90,946,087.27
其他货币资金 86,493,093.88 29,653,553.95
合 计 213,840,220.58 120,778,706.74
其中：存放在境外的款项总额
（2）货币资金期末余额中：除银行承兑汇票保证金 51,000,000.00 元、信用证保证金
34,193,093.88 元、保函保证金 1,300,000.00 元外，无抵押、冻结等对变现有限制或存放境外、或
存在潜在回收风险的款项。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计
756,226.80
入当期损益的金融资产
合 计 - 756,226.80
3、应收票据
（1）应收票据分类列示：
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 45,444,955.08 113,979,240.97
合 计 45,444,955.08 113,979,240.97
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
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种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 51,115,329.09
合计 51,115,329.09
（3）期末无质押或因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露：
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,009,927.95 0.25 1,009,927.95 100.00 -
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
402,681,157.41 99.75 21,210,003.91 5.27 381,471,153.50
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合 计 403,691,085.36 100.00 22,219,931.86 5.50 381,471,153.50
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,009,927.95 0.20 807,942.36 80.00 201,985.59
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
504,900,431.85 99.62 25,789,737.05 5.11 479,110,694.80
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
891,292.35 0.18 891,292.35 100.00
坏账准备的应收款项
合 计 506,801,652.15 100.00 27,488,971.76 5.42 479,312,680.39
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
芜湖华峰汽车部件有限责任公司 1,009,927.95 1,009,927.95 100.00% 预计无法收回
合计 1,009,927.95 1,009,927.95 100.00%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 399,311,566.10 19,965,578.31 5.00%
1至2年 517,054.66 103,410.93 20.00%
2至3年 2,852,536.65 1,141,014.67 40.00%
合计 402,681,157.41 21,210,003.91 5.27%
确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收款相同账龄具有相同或类似信用风险。
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他[注] 转回 转销 其他
坏账准备 27,488,971.76 315,323.55 -4,562,173.28 1,022,190.17 22,219,931.86
注：其他增加系本期合并报表范围增加所致。
（3）本报告期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,022,190.17
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 70,745,610.64 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 17.52%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,537,280.532 元。
5、预付款项
（1）账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内 51,007,559.80 94.21 74,839,409.70 90.83
1至2年 1,651,763.19 3.05 3,062,443.89 3.72
2至3年 8,943.28 0.02 143,013.72 0.17
3 年以上 1,472,272.05 2.72 4,347,506.80 5.28
合 计 54,140,538.32 100.00 82,392,374.11 100.00
期末余额中账龄一年以上的预付账款系尚未与供货单位清算的货款。
（2）预付款项金额前五名单位情况：
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 33,621,829.42 元，占预付账款
年末余额合计数的比例为 62.10%。
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6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
54,800,000.00 63.46 2,740,000.00 5.00 52,060,000.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
31,547,570.13 36.54 3,310,027.43 10.49 28,237,542.70
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 86,347,570.13 100.00 6,050,027.43 7.01 80,297,542.70
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
67,367,366.85 100.00 3,837,069.67 5.70 63,530,297.18
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 67,367,366.85 100.00 3,837,069.67 5.70 63,530,297.18
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
巢湖市财政局 54,800,000.00 2,740,000.00 5.00% 预计下一年度收回、坏账可能性较小
合 计 54,800,000.00 2,740,000.00 5.00%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 22,718,146.81 1,135,907.37 5.00%
1至2年 8,262,433.50 1,652,486.70 20.00%
2至3年 25,594.10 10,237.64 40.00%
3至4年
4至5年 150,000.00 120,000.00 80.00%
5 年以上 391,395.72 391,395.72 100.00%
合 计 31,547,570.13 3,310,027.43 10.49%
确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收款相同账龄具有相同或类似信用风险。
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（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他[注] 转回 转销 其他
坏账准备 3,837,069.67 2,181,155.96 31,801.80 6,050,027.43
注：其他增加系本期合并报表范围增加所致。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项的性质 期末账面余额
保证金 12,429,036.49
其他应收及暂付款 73,918,533.64
合 计 86,347,570.13
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
巢湖市财政局 暂借款 54,800,000.00 1至2年 63.46 2,740,000.00
大同市中级人民法院 [注] 暂扣款 8,180,000.00 1至2年 9.47 1,636,000.00
高邮市经济发展总公司 保证金 7,450,000.00 1 年以内 8.63 372,500.00
开来丰泽实业(浙江)有限公司 暂借款 5,572,420.20 1 年以内 6.45 278,621.01
南京海关 保证金 4,979,036.49 1 年以内 5.77 248,951.82
合 计 80,981,456.69 93.78 5,276,072.83
注：形成原因参见附注十一、2、（2）
7、存货
（1）分类情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 129,896,192.41 2,536,393.83 127,359,798.58 139,416,276.80 139,416,276.80
低值易耗品 93,572,364.02 93,572,364.02 82,871,899.84 82,871,899.84
库存商品 274,529,396.97 3,641,485.07 270,887,911.90 248,581,826.25 2,548,477.39 246,033,348.86
合 计 497,997,953.40 6,177,878.90 491,820,074.50 470,870,002.89 2,548,477.39 468,321,525.50
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 2,536,393.83 2,536,393.83
库存商品 2,548,477.39 3,641,485.07 2,548,477.39 3,641,485.07
合 计 2,548,477.39 6,177,878.90 2,548,477.39 6,177,878.90
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8、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
增值税-待抵扣进项税 33,809,083.82 31,700,259.60
预交企业所得税 3,374,882.35 959,280.08
应收出口退税 1,901,840.57
合 计 39,085,806.74 32,659,539.68
9、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动
投资损益 益调整
联营企业
南京云海镁业有限公司 4,402,453.72 -445,858.77
合 计 4,402,453.72 -445,858.77
（续）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额 减值准备期末余额
计提减值准备 其他
利或利润
联营企业
南京云海镁业有限公司 3,956,594.95
合 计 3,956,594.95
期末长期股权投资不存在需计提长期股权投资减值准备的情况。
10、固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 650,603,917.77 1,007,665,782.45 31,236,520.02 23,475,606.20 1,712,981,826.44
2.本期增加金额 16,547,628.89 70,908,256.39 3,514,757.45 1,091,553.57 92,062,196.30
（1）购置 40,012,197.57 3,514,757.45 1,091,553.57 44,618,508.59
（2）在建工程转入 16,547,628.89 30,896,058.82 47,443,687.71
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 102,605.23 5,212,633.06 11,404,047.40 526,785.18 17,246,070.87
（1）处置或报废 102,605.23 5,212,633.06 11,404,047.40 526,785.18 17,246,070.87
4.期末余额 667,048,941.43 1,073,361,405.78 23,347,230.07 24,040,374.59 1,787,797,951.87
二、累计折旧
1.期初余额 119,527,721.64 359,116,681.14 18,023,671.82 16,308,469.52 512,976,544.12
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
2.本期增加金额 30,927,685.87 97,815,245.61 4,284,385.79 1,923,195.42 134,950,512.69
（1）计提 30,927,685.87 97,815,245.61 4,284,385.79 1,923,195.42 134,950,512.69
3.本期减少金额 27,617.90 6,878,549.22 2,937,517.92 45,879.43 9,889,564.47
（1）处置或报废 27,617.90 6,878,549.22 2,937,517.92 45,879.43 9,889,564.47
4.期末余额 150,427,789.61 450,053,377.53 19,370,539.69 18,185,785.51 638,037,492.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 516,621,151.82 623,308,028.25 3,976,690.38 5,854,589.08 1,149,760,459.53
2.期初账面价值 531,076,196.13 648,549,101.31 13,212,848.20 7,167,136.68 1,200,005,282.32
（2）子公司苏州云海镁业有限公司、五台云海镁业有限公司部分预结转的固定资产（房屋）
产权证书尚在办理。
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11、在建工程
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
巢湖镁合金项目 339,364.15 339,364.15 9,945,256.44 9,945,256.44
五台镁还原项目 18,841,265.24 18,841,265.24
强基工程项目 1,954,695.07 1,954,695.07
惠州镁合金项目 4,931,665.17 4,931,665.17
其他项目 8,975,370.60 8,975,370.60 4,093,508.96 4,093,508.96
合计 35,042,360.23 - 35,042,360.23 14,038,765.40 - 14,038,765.40
（2）在建工程本期变动情况
本期转入固定资 利息资本化累 本期利息资本
项 目 预算数 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额 工程进度 资金来源
产 计金额 化率（%）
巢湖镁合金项目 65,675 万元 9,945,256.44 10,372,777.45 19,978,669.74 339,364.15 79% - - 自筹
五台镁还原项目 5,800 万元 32,686,666.82 13,845,401.58 18,841,265.24 80% - - 自筹
强基工程项目 29,863.5 万元 1,954,695.07 1,954,695.07 14% - - 自筹
惠州镁合金项目 18,186 万元 4,931,665.17 4,931,665.17 12% - - 自筹
荆州压铸项目 3,000 万元 41,035.31 41,035.31 0.14% - - 自筹
其他项目 4,093,508.96 20,686,880.38 13,619,616.39 2,226,437.66 8,934,335.29 - - 自筹
合 计 14,038,765.40 70,673,720.20 47,443,687.71 2,226,437.66 35,042,360.23
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12、无形资产
项目 土地使用权 采矿权 软件 合计
一、账面原值：
1.期初余额 124,010,250.42 53,595,000.00 8,903,339.28 186,508,589.70
2.本期增加金额 19,766,968.00 19,766,968.00
（1）购置 19,766,968.00 19,766,968.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 3,800.00 3,800.00
（1）处置 3,800.00 3,800.00
4.期末余额 143,777,218.42 53,595,000.00 8,899,539.28 206,271,757.70
二、累计摊销
1.期初余额 12,536,614.92 6,421,583.37 1,892,351.81 20,850,550.10
2.本期增加金额 2,717,097.05 2,179,320.54 1,937,229.60 6,833,647.19
（1）计提 2,717,097.05 2,179,320.54 1,937,229.60 6,833,647.19
3.本期减少金额 3,800.00 3,800.00
（1）处置 3,800.00 3,800.00
4.期末余额 15,253,711.97 8,600,903.91 3,825,781.41 27,680,397.29
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 128,523,506.45 44,994,096.09 5,073,757.87 178,591,360.41
2.期初账面价值 111,473,635.50 47,173,416.63 7,010,987.47 165,658,039.60
13、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
场地租赁费 503,560.26 18,423.00 485,137.26
复垦及治理费 1,750,917.74 83,376.96 1,667,540.78
合 计 2,254,478.00 101,799.96 2,152,678.04
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 18,780,535.77 3,727,811.54 11,194,593.45 1,942,831.26
递延收益 26,382,876.67 5,064,919.12 18,341,000.33 2,751,150.05
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期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
未弥补亏损 44,598,329.40 10,927,404.97 187,894.47 46,973.62
内部未实现利润 618,495.74 92,774.36
合 计 90,380,237.58 19,812,909.99 29,723,488.25 4,740,954.93
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
境外子公司净利润 7,183,120.62 1,077,468.09
合 计 - - 7,183,120.62 1,077,468.09
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项 目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 - 19,812,909.99 - 4,740,954.93
递延所得税负债 - - 1,077,468.09
15、其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付购建长期资产款项 23,986,961.16
合 计 23,986,961.16
16、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 930,000,000.00 1,181,602,800.43
保证及质押借款 291,000,000.00 13,340,000.00
合 计 1,221,000,000.00 1,194,942,800.43
短期借款分类的说明：本公司按取得银行短期融资方式或条件确定借款类别。
（2）截止报告期末，本公司无已逾期未偿还短期借款。
17、应付票据
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 16,315,034.91
合 计 - 16,315,034.91
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18、应付账款
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
商品、劳务款 164,736,056.79 190,736,966.61
工程、设备款 33,888,052.25 40,609,294.89
合 计 198,624,109.04 231,346,261.50
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款：
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
洛阳矿山机械工程设计研究院有限责任公司 4,823,130.00 因质量争议，尚未结算
合 计 4,823,130.00
19、预收款项
（1）预收款项列示：
账 龄 期末余额 期初余额
商品、劳务款 11,776,235.95 22,831,332.82
合 计 11,776,235.95 22,831,332.82
（2）无重要的账龄超过 1 年的预收账款。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 28,798,939.93 150,358,889.72 150,284,719.98 28,873,109.67
二、离职后福利-设定提存计划 9,052.87 8,726,562.23 8,554,060.93 181,554.17
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 28,807,992.80 159,085,451.95 158,838,780.91 29,054,663.84
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 20,671,634.71 129,498,069.68 127,535,491.03 22,634,213.36
2、职工福利费 13,154,713.43 13,154,713.43
3、社会保险费 2,542.80 3,582,018.07 3,555,573.14 28,987.73
其中：医疗保险费 1,540.63 2,999,613.85 2,998,975.36 2,179.12
工伤保险费 882.99 353,620.83 327,897.80 26,606.02
生育保险费 119.18 228,783.39 228,699.98 202.59
4、住房公积金 47,846.24 2,037,881.33 1,984,567.37 101,160.20
5、工会和职工教育经费 8,076,916.18 2,086,207.21 4,054,375.01 6,108,748.38
合 计 28,798,939.93 150,358,889.72 150,284,719.98 28,873,109.67
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（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 8,814.27 8,265,062.22 8,092,780.46 181,096.03
2、失业保险费 238.60 461,500.01 461,280.47 458.14
合 计 9,052.87 8,726,562.23 8,554,060.93 181,554.17
21、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 6,709,505.95 4,075,096.49
企业所得税 6,764,176.46 9,692,484.85
营业税 142,277.78
城建税 397,220.67 306,155.71
印花税 332,602.17 248,880.96
土地使用税 1,371,192.84 116,707.40
房产税 993,387.81 192,807.74
教育费附加 445,904.93 353,554.03
各项基金 148,088.56 154,241.33
个人所得税 130,182.15 70,530.64
资源税 480,838.24 1,107,162.16
矿产资源补偿费 1,361,252.72 408,253.89
合 计 19,134,352.50 16,868,152.98
22、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
借款利息 1,585,468.04 2,251,800.93
合计 1,585,468.04 2,251,800.93
23、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
暂收暂付款 3,878,724.47 3,799,132.25
保证金 8,000,000.00 1,079,500.00
合 计 11,878,724.47 4,878,632.25
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
24、预计负债
预计负债是指复垦及治理费用，是根据管理层的合理估计而预提。由于要在未来期间才可以清
楚知道目前所进行的开采活动对土地造成的影响，预提金额可能因未来出现的变化而受影响，所以
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最终的复垦及治理费用可能会超过或低于估计的金额。
25、递延收益
（1）分类情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 101,584,231.47 26,820,000.00 10,785,313.64 117,618,917.83
合 计 101,584,231.47 26,820,000.00 10,785,313.64 117,618,917.83
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（2）政府补助
项 目 期初余额 本期增加 本期转营业外收入 其他变动 期末余额 类型 备注
高性能镁合金研究与产业化项目 2,098,500.00 419,700.04 1,678,799.96 与资产相关 注1
烟气脱硫除尘系统改造工程 433,333.51 100,000.09 333,333.42 与资产相关 注2
巢湖十万吨镁合金项目 75,910,161.70 6,449,379.92 69,460,781.78 与资产相关 注3
节能减排环保项目 500,000.12 100,000.04 400,000.08 与资产相关 注4
五台镁合金加工项目贴息 3,504,999.88 700,999.71 2,804,000.17 与资产相关 注5
污水处理回用工程建设项目 991,250.00 195,000.00 796,250.00 与资产相关 注6
一步法镁合金制备过程节能减排关键技术研究 170,000.00 170,000.00 与资产相关 注7
2009 年节能技术改造财政奖励资金 9,361,000.00 1,518,000.00 7,843,000.00 与资产相关 注8
3000 吨/年锶冶炼节能减排窑炉改造工程建设项目 1,044,000.12 160,000.04 884,000.08 与资产相关 注9
镁冶炼及镁合金制备过程中节能减排关键技术研究 1,190,700.00 198,450.00 992,250.00 与资产相关 注 10
10000 吨镁合金熔炼供水系统及 5000 吨镁合金压铸生产线改造 450,000.00 75,000.00 375,000.00 与资产相关 注 11
六氟化硫替代及清洁发展相关技术研究 193,666.80 27,999.96 165,666.84 与资产相关 注 12
高性能镁合金专利产业化 483,333.32 50,000.00 433,333.32 与资产相关 注 13
高性能稀土镁合金精密铸件项目 2,305,202.70 253,783.80 150,000.00 1,901,418.90 与资产相关 注 14
年产 5 万吨铝合金再生回收项目 441,666.62 50,000.04 391,666.58 与资产相关 注 15
2000 吨/年汽车方向盘镁合金压铸件项目 146,666.70 16,000.00 130,666.70 与资产相关 注 16
3 万吨原镁生产线粉碎输送和窑炉节能改造项目 2,359,750.00 243,000.00 2,116,750.00 与资产相关 注 17
高性能稀土镁合金精密铸件项目 3,120,000.00 78,000.00 3,042,000.00 与资产相关 注 18
高强镁合金及其变形加工产品产业化项目 23,700,000.00 23,700,000.00 与资产相关 注 19
合 计 101,584,231.47 26,820,000.00 10,635,313.64 150,000.00 117,618,917.83
注 1：根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅苏科计[2006]504 号、苏财教[2006]249 号文件“关于下达 2005 年度省科技成果转化专项资金项目分
年度拨款经费的通知”和溧水县科学技术局、溧水县财政局溧科[2006]3 号、溧财行[2006]8 号文件“关于下达 2005 年省科技成果转化专项资金项目和
经费及县级配套资金的通知”，公司高性能镁合金研究与产业化项目收到的省财政拨款及地方匹配资金，本年度转营业外收入 419,700.04 元。
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注 2：根据忻州市财政局、忻州市环境保护局忻财建[2007]185 号《关于下达 2007 年市级环保治理项目专项补助资金的通知》，公司子公司五台云海
镁业有限公司烟气脱硫除尘系统改造工程 2008 年收到忻州市财政拨款，本年度转营业外收入 100,000.09 元。
注 3：根据巢湖市居巢区人民政府《关于给予巢湖云海镁业有限公司十万吨镁合金项目补助资金的函》，公司子公司巢湖云海镁业有限公司 2008 年
收到巢湖市居巢区十万吨镁合金项目补助资金 32,370,000.00 元、2012 年收到补助资金 34,730,000.00 元、2013 年收到补助资金 9,475,000.00 元，本
年度转营业外收入 6,038,999.96 元。
根据合政[2012]52 号文件《关于合肥市承接产业转移加快新型工业化发展的若干政策（试行）》的规定，公司子公司巢湖云海镁业有限公司申报的
“年产 10 万吨镁合金项目”获奖励补助 8,207,700.00 元，2013 年收到 4,103,800.00 元，本年度转营业外收入 410,379.96 元。
注 4：根据忻州市财政局、忻州市环境保护局忻财建[2008]345 号《关于下达 2008 年市级环保治理项目专项补助资金的通知》，公司子公司五台云海
镁业有限公司节能减排环保项目 2009 年收到忻州市财政局财政拨款，本年度转营业外收入 100,000.04 元。
注 5：根据山西省财政厅、山西省经济委员会晋财建[2008]584 号《关于下达山西榆社化工股份有限公司等企业“两区”开发产业项目贴息资金计划
的通知》，公司子公司五台云海镁业有限公司镁合金加工项目 2009 年收到忻州市财政贴息补助，本年度转营业外收入 700,999.71 元。
注 6：根据山西省财政厅、山西省环境保护厅晋财建[2009]433 号《关于下达 2009 年中央和省级三河三湖及松花江流域水污染防治财政专项补助资
金的通知》，公司子公司五台云海镁业有限公司污水处理回用工程 2009 年收到中央补助及山西省补助资金，本年度转营业外收入 195,000.00 元。
注 7：根据山西省财政厅、山西省科技厅晋财教[2009]29 号《关于下达 2009 年山西省科学技术发展计划(工业部分)项目资金的通知》，公司子公司
闻喜云海金属有限公司“一步法”镁合金制备过程节能减排关键技术研究项目 2009 年收到财政补助。
注 8：根据忻州市财政局忻财建[2010]4 号《关于下达 2009 年中央节能技术改造财政奖励资金的通知》，公司窑炉改造项目，利用回转窑预热器利用
技术、蓄热式竖罐炼镁还原例系统技术，热法炼镁还原渣余热利用技术和粗镁一步法生产镁合金，对金属镁，镁合金冶炼窑炉实施节能改造等项目 2010
年收到政府补助资金，本年度转营业外收入 1,518,000.00 元。
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注 9：根据忻州市财政局、忻州市经济和信息化委员会忻财建[2010]121 号《关于下达 2009 年省级节能专项资金的通知》公司 3000 吨/年锶冶炼节
能减排窑炉改造工程建设项目 2010 年收到政府补助资金 1,120,000.00 元，本年度转营业外收入 160,000.04 元。
注 10：根据中国有色金属工业金属工业协会中色协科字[2010]025 号《关于转发科学技术部《关于十一五国家科技支撑计划 1000MW 核电机组核二级
泵研制等 34 个项目的批复》的通知》，公司作为镁生产关键工序节能减排技术集成应用课题的承担单位 2010 年收到财政部拨款 4,370,000.00 元，公司
支付给协作单位 840,000.00 元，本年度转营业外收入 198,450.00 元。
注 11：根据江苏省财政厅江苏省经济贸易委员会苏财企[2009]52 号苏经贸投资[2009]599 号《关于下达 2009 年省重点工业技术改造专项引导资金
的通知》，公司 10000 吨镁合金熔炼供水系统及 5000 吨镁合金压铸生产线改造项目 750,000.00 元，本年度转营业外收入 75,000.00 元。
注 12：系六氟化硫替代及清洁发展相关技术研究项目，公司作为承担单位之一 2010 年收到政府补助 420,000.00 元，本年度转营业外收入 27,999.96
元。
注 13：根据南京市财政局、南京市科学技术委员会宁科[2013]144 号宁财教[2013]416 号《关于下达南京市 2013 年第一批科技发展计划及科技经费
指标的通知》，公司高性能镁合金专利产业化项目受到政府补助 500,000.00 元，2014 年将该项目形成资产相应折旧 50,000.00 元转入营业外收入。
注 14：根据江苏省财政厅、江苏省经济和信息化委员会苏经信材料[2013]24 号《关于做好 2012 年稀土产业调整升级专项资金项目管理工作的通知》，
公司高性能稀土镁合金精密铸件项目 2013 年收到政府补助资金 2,700,000.00 万元，本年度转营业外收入 253,783.80 元。
注 15：根据江苏省财政厅、江苏省经济和信息化委员会《关于拨付 2012 年度省工业和信息产业转型升级专项引导资金的通知》，公司年产 5 万吨铝
合金再生回收项目收到政府补助资金 500,000.00 元，本年度转营业外收入 50,000.04 元。
注 16：根据忻州市财政局、忻州市科学技术局《关于下达 2012 年科技研发计划项目经费的通知》，公司 2000 吨/年汽车方向盘镁合金压铸件项目收
到政府补助资金 160,000.00 元，本年度转营业外收入 16,000.00 元。
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注 17：根据忻州市财政局、忻州市经济和信息化委员会《关于下达 2012 年省级节能专项资金的通知》，公司 3 万吨原镁生产线粉碎输送和窑炉节能
改造项目收到 2,430,000.00 元，本年度转营业外收入 243,000.00 元。
注 18：根据南京市财政局宁财企[2014]476 号《关于下达 2014 年国家稀土产业专项补助资金的通知》，公司高性能稀土镁合金精密铸件项目 2014
年收到政府补助资金 3,120,000.00 元，本年度转营业外收入 78,000.00 元。
注 19：根据南京市经济和信息化委员会宁经信投资[2014]250 号、南京市财政局宁财企[2014]508 号《关于下达 2014 年工业转型升级（用于工业强
基工程）中央财政补助资金的通知》，公司高强镁合金及其变形加工产品产业化项目 2014 年收到政府补助资金 23,700,000.00 元。
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26、股本
数量单位：股
期初余额 本期增减（+，-） 期末余额
项 目
数量 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量
有限售条件 67,436,659 -84,917 67,351,742
无限售条件 220,563,341 84,917 220,648,258
合 计 288,000,000 - 288,000,000
27、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少(注) 期末余额
股本溢价 449,608,679.02 2,612,881.99 446,995,797.03
其他资本公积 2,560,600.00 2,560,600.00
合 计 452,169,279.02 - 2,612,881.99 449,556,397.03
(注) 本期公司收购子公司-台州云泽铝业有限公司的少数股东股权，收购成本与该少数股东股
权享有的净资产份额差额 2,007,620.88 元计入资本公积。
28、专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 1,370,268.74 18,342,681.21 18,425,929.56 1,287,020.39
合 计 1,370,268.74 18,342,681.21 18,425,929.56 1,287,020.39
29、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 19,540,993.03 1,469,173.34 21,010,166.37
合 计 19,540,993.03 1,469,173.34 - 21,010,166.37
30、未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前上年年末未分配利润 155,692,982.06
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 155,692,982.06
加：本期归属于母公司所有者的净利润 27,637,784.19
减：提取法定盈余公积（注 1） 1,469,173.34 10.00%
提取任意盈余公积
应付普通股股利（注 2） 28,800,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 153,061,592.91
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（注 1）根据公司第三届董事会第二十三次会议审议通过《关于 2014 度利润分配预案》，按母公司
2014 年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积金。
（注 2）根据公司 2013 年度股东大会审议通过的《2013 年度利润分配议案》，实施以 2013 年末总
股本 288,000,000 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 1 元（含税），共分配股利 28,800,000.00
元。
31、营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 3,074,996,538.53 2,765,896,159.65 3,468,593,844.14 3,197,252,078.77
其他业务 140,686,807.30 129,105,344.51 251,374,311.66 215,706,736.22
合 计 3,215,683,345.83 2,895,001,504.16 3,719,968,155.80 3,412,958,814.99
32、营业税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
营业税 305,352.57 437,633.60
城建税 3,809,274.13 3,510,435.85
教育费附加 3,630,394.16 3,433,700.11
关税 925,213.58 425,854.04
资源税 6,103,889.30 3,040,454.30
合 计 14,774,123.74 10,848,077.90
33、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 2,725,418.93 3,061,173.57
差旅费 364,508.61 346,923.85
包装、运输费 65,189,062.85 63,718,958.76
业务招待费 837,076.80 1,156,241.10
其他支出 1,504,545.27 935,562.1
合 计 70,620,612.46 69,218,859.38
34、管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 26,177,216.01 25,777,464.56
折旧摊销 19,652,397.82 21,613,878.97
公司经费 7,480,010.93 7,290,601.81
安保服务 3,280,683.40 3,207,645.60
各项税费 11,327,538.21 11,304,904.53
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项 目 本期金额 上期金额
研发费用 64,142,211.11 52,068,496.56
其他支出 14,141,042.75 10,482,563.13
合 计 146,201,100.23 131,745,555.16
35、财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息支出 76,705,588.51 67,053,616.04
减：利息收入 1,647,927.03 1,721,158.25
汇兑损失 -901,809.39 5,517,458.27
金融机构手续费 1,042,956.98 1,591,160.18
合 计 75,198,809.07 72,441,076.24
36、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
应收款项坏账准备 -2,381,017.32 8,248,564.84
存货跌价准备 6,177,878.90 2,548,477.39
合计 3,796,861.58 10,797,042.23
37、公允价值变动收益
项 目 本期金额 上期金额
交易性金融资产公允价值变动损益 243,773.20 -14,004.20
合 计 243,773.20 -14,004.20
38、投资收益
（1）分类情况
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -445,858.77 -289,463.63
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
-246,774.10
资产取得的投资收益
合计 -692,632.87 -289,463.63
本公司投资收益汇回不存在重大限制。
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
项 目 本期金额 上期金额
南京云海镁业有限公司 -445,858.77 -289,463.63
合 计 -445,858.77 -289,463.63
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
39、营业外收入
（1）分类情况
计入当期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
非流动资产处置利得合计 113,474.19 181,715.69 113,474.19
其中：固定资产处置利得 113,474.19 181,715.69 113,474.19
政府补助 11,381,813.64 9,873,388.84 11,381,813.64
其他 1,195,756.99 4,483,763.12 1,195,756.99
合 计 12,691,044.82 14,538,867.65 12,691,044.82
（2）计入当期损益的政府补助
项 目 本期金额 上期金额 与资产相关/ 收益相关
递延收益分摊 [注] 10,635,313.64 8,667,168.84 与资产相关
扶持资金 180,000.00 与收益相关
公平贸易预警项目补助 100,000.00 300,000.00 与收益相关
品牌扶持资金补助款 200,000.00 250,000.00 与收益相关
企业贡献奖 50,000.00 50,000.00 与收益相关
专利补助 11,000.00 与收益相关
其他 205,500.00 141,920.00 与收益相关
进出口信用保险保费补助资金 174,300.00 与收益相关
镁合金成形与应用关键技术开发补助 290,000.00 与收益相关
合 计 11,381,813.64 9,873,388.84
注：系递延收益转入，详见本附注五、25。
40、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
非流动资产处置损失合计 4,702,991.45 4,233,403.01 4,702,991.45
其中：固定资产处置损失 4,702,991.45 4,233,403.01 4,702,991.45
综合基金 1,265,078.48 1,853,353.91 1,265,078.48
捐赠支出 63,800.00 298,600.00 63,800.00
罚款及滞纳金 564,307.14 834,663.25 564,307.14
其 他 529,232.62 593,249.68 529,232.62
合 计 7,125,409.69 7,813,269.85 7,125,409.69
41、所得税费用
项 目 本期金额 上期金额
本期所得税费用 13,097,331.31 18,876,586.57
递延所得税费用 -16,062,641.81 -3,520,741.52
合 计 -2,965,310.50 15,355,845.05
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本期会计利润与所得税费用的调整过程：
项 目 本年发生额
利润总额 15,207,110.05
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,801,777.51
子公司适用不同税率的影响 -3,632,576.46
调整以前期间所得税的影响 -54,935.02
非应税收入的影响 1,978,941.54
加计扣除/不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -10,687,236.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,274,879.54
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,903,598.38
所得税费用 -2,965,310.50
42、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收到的政府补助 27,566,500.00 21,075,020.00
利息收入 1,647,927.03 1,721,158.25
保证金 8,000,000.00
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
运输费 63,346,201.73 59,467,219.69
研发费 14,752,708.56 11,992,868.54
办公费 4,488,006.56 4,193,403.52
业务费 4,589,515.74 3,138,266.52
中介服务费 2,237,502.43 2,478,556.78
往来及划款 14,929,036.49 8,180,000.00
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
巢湖市非税收入管理局 - 47,720,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
巢湖市财政局 - 54,800,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
借款质押保证金 51,000,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
借款质押保证金 84,100,000.00
购买少数股东股权 12,450,000.00 3,990,545.00
43、现金流量表补充资料
（1）补充资料
项 目 本期金额 上期金额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 18,172,420.55 3,025,014.82
加：资产减值准备 3,796,861.58 10,797,042.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 134,950,512.69 123,264,091.23
无形资产摊销 6,833,647.19 5,798,057.87
长期待摊费用摊销 101,799.96 101,800.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
4,589,517.26 4,051,687.32
以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -243,773.20 14,004.20
财务费用（收益以“-”号填列） 64,541,432.79 68,151,415.58
投资损失（收益以“-”号填列） 692,632.87 289,463.63
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -14,985,173.72 -3,487,175.46
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -1,077,468.09 -33,566.06
存货的减少（增加以“-”号填列） -14,866,439.97 1,993,612.76
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 178,662,130.58 -184,711,261.18
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -44,768,432.67 -17,286,318.46
其他
经营活动产生的现金流量净额 336,399,667.82 11,967,868.48
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 127,347,126.70 91,125,152.79
减：现金的期初余额 91,125,152.79 203,250,888.65
现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 36,221,973.91 -112,125,735.86
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司 5,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 金 额
其中：扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司 738,609.74
取得子公司支付的现金净额 4,261,390.26
（3）现金及现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 127,347,126.70 91,125,152.79
其中：库存现金 187,623.87 179,065.52
可随时用于支付的银行存款 127,159,502.83 90,946,087.27
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 127,347,126.70 91,125,152.79
44、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 金 额 受限制的原因
货币资金 86,493,093.88
其中：银行承兑保证金 51,000,000.00 如明细项目所列
信用证保证金 34,193,093.88 如明细项目所列
保函保证金 1,300,000.00 如明细项目所列
45、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,127,284.79 6.1190 13,016,855.63
欧元 164,258.01 7.4556 1,224,642.04
应收账款
其中：美元 7,909,789.96 6.1190 48,400,004.75
欧元 107,903.95 7.4556 804,488.66
应付账款
其中：美元 277,244.77 6.1190 1,696,460.77
欧元 77,435.13 7.4556 577,325.33
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并：
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
股权取得 股权取得比 股权取得 购买日的 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得时点 购买日
成本 例（%） 方式 确定依据 购买方的收入 购买方的净利润
扬州瑞斯乐复
取得实际
合金属材料有 2014 年 11 月 500 万元 100% 现金 2014 年 11 月 6,182,181.99 -834,457.74
控制权
限公司
（2）合并成本及商誉
合并成本 扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司
现金 5,000,000.00
合并成本合计 5,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 5,000,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -
（3）被购买方于购买日可辨认净资产、负债
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 738,609.74 738,609.74
应收账款 5,991,147.45 5,991,147.45
预付账款 384,775.70 384,775.70
其他应收款 604,234.12 604,234.12
存货 12,261,510.54 12,261,510.54
其他流动资产 757,281.26 757,281.26
递延所得税资产 86,781.34 86,781.34
负债：
应付账款 14,323,456.09 14,323,456.09
预收账款 28,207.19 28,207.19
应付职工薪酬 1,320,594.76 1,320,594.76
应交税费 6,264.99 6,264.99
其他应付款 145,817.12 145,817.12
净资产 5,000,000.00 5,000,000.00
减：少数股东权益
取得的净资产 5,000,000.00 5,000,000.00
2、报告期新设子公司纳入合并范围的主体
名 称 持股比例 期末净资产 本期净利润
荆州云海精密制造有限公司 100% 861,662.32 -138,337.68
报告期，本公司未发生同一控制下企业合并、反向购买。
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七、在其他主体中权益的披露
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成：
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南京云海金属贸易有限公司 南京 南京 贸易 51 49 设立
南京云海轻金属精密制造有限公司 南京 南京 制造 100 设立
闻喜云海金属有限公司 运城 运城 制造 100 设立
苏州云海镁业有限公司 苏州 苏州 制造 75 25 设立
五台云海镁业有限公司 五台 五台 制造 100 设立
包头云海金属有限公司 包头 包头 制造 100 设立
瑞宝金属（香港）有限公司 香港 贸易 100 设立
巢湖云海镁业有限公司 巢湖 巢湖 制造 51 设立
台州云泽铝业有限公司 台州 台州 制造 80 设立
南京云开合金有限公司 南京 南京 制造 100 设立
运城云海铝业有限公司 运城 运城 制造 100 设立
南京云丰废旧金属有限公司 南京 南京 贸易 100 设立
巢湖云海新材料科技有限公司 巢湖 巢湖 贸易 55 设立
惠州云海镁业有限公司 惠州 惠州 制造 100 设立
荆州云海精密制造有限公司 荆州 荆州 制造 100 设立
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司 扬州 扬州 制造 100 购买
（2）重要的非全资子公司：
少数股东的 本期归属于少数股东 本期向少数股东支付 期末少数股东权益余
子公司名称
持股比例 的损益 的股利 额
巢湖云海镁业有限公司 49% -7,993,078.01 - 186,536,617.16
（3）重要非全资子公司的主要财务信息 单位：万元
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
巢湖云海镁业有
17,792.15 48,237.83 66,029.97 20,756.40 7,208.87 27,965.26
限公司
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
巢湖云海镁业有
24,688.84 45,187.30 69,876.14 22,343.35 7,836.50 30,179.84
限公司
本期发生额 上期发生额
子公司名称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
巢湖云海镁 33,515.98 -1,631.59 -1,631.59 5,564.45 21,346.62 -4,654.97 -4,654.97 -9,226.51
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本期发生额 上期发生额
子公司名称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
业有限公司
（4）本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务存在重大限制的情形。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
报告期内，本公司购买了开来丰泽（浙江）有限公司持有台州云泽铝业有限公司的 29%股权，
本次收购完成后，本公司持有台州云泽铝业有限公司 80%股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
项 目 台州云泽铝业有限公司
购买成本/处置对价
--现金 12,450,000.00
购买成本/处置对价合计 12,450,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 10,442,379.12
差额 2,007,620.88
其中：调整资本公积 2,007,620.88
调整盈余公积
调整未分配利润
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要联营的汇总信息：
项目 期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 3,956,594.95 4,402,453.72
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -445,858.77 -289,463.63
其他综合收益
综合收益总额 -445,858.77 -289,463.63
（2）被投资单位向本公司转移资金未受到限制。
（3）不存在合营企业或联营企业发生的超额亏损。
4、本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
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八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括权益投资，借款，应收及其他应收款，应付账款，其他应付款及银
行存款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险
主要与所持有美元银行存款、以美元或欧元结算的购销业务有关，由于美元或欧元与本公司的功能
货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元银行存款于本公司总
资产所占比例较小，此外本公司主要经营活动均以人民币结算，故本公司所面临的外汇风险并不重
大。 于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额如下：
资产 负债
项目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
美元 10,037,074.75 6,946,951.67 277,244.77
欧元 272,161.96 1,498.52 77,435.13
敏感性分析 本公司承受外汇风险主要与美元或欧元与人民币的汇率变化有关。在管理层进行敏
感性分析时，2%或 5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。下表列示了本公司相关外
币与人民币汇率变动 2%或 5%假设下的敏感性分析，汇率可能发生的合理变动对当期税前利润的影响
如下：
本年利润增加/减少 对税前利润的影响（人民币万元）
若人民币对美元贬值 2% -119.44
若人民币对美元升值 2% 119.44
若人民币对欧元贬值 5% -7.26
若人民币对欧元升值 5% 7.26
（2）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。由于固定
利率借款主要为短期借款，因此本公司认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政
策。
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
截止到 2014 年 12 月 31 日，公司短期借款列示如下：
短期借款 期末余额
固定利率 1,171,000,000.00
浮动利率 50,000,000.00
合 计 1,221,000,000.00
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款(详见
附注八、1、（2）)有关。本公司认为面临利率风险敞口并不重大；本公司目前并无利率对冲的政策。
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于
浮动利率计息之短期借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将可以继续循环借款。
此外，在管理层进行敏感性分析时，-25/50 个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范
围。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率上升 25 个基点/下降 50 个基点的情况
下，本公司 2014 年度税前利润将会减少人民币 2,968,159.72 /增加 5,936,319.44 元。
2、信用风险
2014 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未
能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
（1）合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
（2）附注十一、2 或有事项中披露的相关的担保合同金额
为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要
的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏
账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
此外，本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本
公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保
遵守借款协议。
2014 年 12 月 31 日本公司流动负债超过流动资产人民币 18,695 万元(2013 年 12 月 31 日：人民
币 15,651 万元)，本公司已采取以下措施来降低流动性风险。
（1）截止 2014 年 12 月 31 日，本公司与银行已签署授信合同尚未使用的借款额度为人民币
18,450 万元。管理层有信心如期偿还到期借款，并取得新的循环借款。
（2）本公司通过资本管理以维护本公司的持续经营能力及维持良好的资本比率，以支持其业务
和实现股东价值最大化。
（3）根据公司的发展需要，拟调整资本结构，通过非公开发行股票拟定向发行 52,356,020 股，
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
发行对象已经与公司签署了附条件生效的认股协议，拟募集资金总额不超过 60,000 万元，扣除发行
费用后拟用于偿还银行贷款以及补充公司流动资金。
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公司的经营和财务
报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
九、公允价值的披露
截止 2014 年 12 月 31 日，公司无持有公允价值计量的资产和负债。
十、关联方及关联方交易
1、存在控制关系的关联方个人
关联方个人姓名 关联方关系
梅小明 公司实际控制人,持有公司30.01%的股份
2、本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营及联营企业情况
本公司合计 本公司合计表
被投资单位名称 企业类型 注册地 法定代表人 注册资本
持股比例(%) 决权比例(%)
联营企业
南京云海镁业有限公司 有限责任公司 溧水晶桥镇 梅小明 150 万美元 35% 35%
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南京云海镁业有限公司 采购镁锭等 679,213.97 700,594.00
销售商品/提供劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南京云海镁业有限公司 销售原辅料 1,494,690.67 1,064,352.37
南京云海镁业有限公司 检测服务 119,282.88 288,989.34
（2）关联方为公司及公司子公司借款、开具银行承兑汇票提供担保情况
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 实际使用金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00 2014-04-29 2015-04-24 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00 2014-07-15 2015-07-14 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 49,000,000.00 49,000,000.00 2014-09-02 2015-03-02 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 2014-10-16 2015-01-17 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00 2014-12-24 2015-12-23 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 146,000,000.00 111,000,000.00 2014-08-05 2015-08-04 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 150,000,000.00 110,000,000.00 2014-10-16 2015-10-15 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 140,000,000.00 120,000,000.00 2014-03-17 2015-03-16 否
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 130,000,000.00 80,000,000.00 2013-11-25 2014-11-25 注
梅小明 南京云海特种金属股份有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00 2014-10-23 2015-10-23 否
梅小明 南京云海轻金属精密制造有限公司 19,500,000.00 10,000,000.00 2013-03-13 2014-02-25 注
合 计 810,000,000.00
注：担保已到期，借款尚未到期。
5、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 南京云海镁业有限公司 1,200.00 60.00 32,694.20 1,634.71
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
预付账款 南京云海镁业有限公司 - 115,033.32
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截止 2014 年 12 月 31 日，公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）担保事项
截止 2014 年 12 月 31 日，公司为子公司提供担保:
担保方 被担保方 借款余额 担保方式
为银行借款提供担保：
南京云海特种金属股份有限公司 南京云开合金有限公司 10,000,000.00 保证
南京云海特种金属股份有限公司 南京云开合金有限公司 40,000,000.00 保证
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担保方 被担保方 借款余额 担保方式
南京云海特种金属股份有限公司 南京云海轻金属精密制造有限公司 10,000,000.00 保证
南京云海特种金属股份有限公司 南京云海轻金属精密制造有限公司 60,000,000.00 保证
南京云海特种金属股份有限公司 巢湖云海镁业有限公司 40,000,000.00 保证
南京云海特种金属股份有限公司 巢湖云海镁业有限公司 50,000,000.00 保证
合 计 210,000,000.00
（2）未决诉讼
2007 年 10 月 20 日,公司子公司五台云海镁业有限公司（以下简称五台云海）因生产经营需要
与广灵天鼎实业有限公司（以下简称广灵天鼎）签订还原罐“买卖合同”（实际为租赁合同），五台
云海向广灵天鼎租赁还原罐 402 只，根据合同，五台云海除向广灵天鼎支付正常租金外，向广灵天
鼎支付了还原罐押金 402 万元，该押金在归还还原罐前一周由广灵天鼎返还五台云海。但五台云海
在提出归还还原罐时，广灵天鼎未能按合同提前一周返还五台云海还原罐押金 402 万元，造成五台
云海无法归还还原罐。为此，五台云海就广灵天鼎返还还原罐押金，将对方诉讼至山西省忻州市中
级人民法院。广灵天鼎就五台云海返还还原罐和支付租金将五台云海诉讼至山西省大同市中级人民
法院。
山西省忻州中级人民法院作出（2011）忻中商初字第 3 号民事判决，判决广灵天鼎应归还五台
云海还原罐押金 402 万元。该判决生效后，因广灵天鼎不能履行押金及诉讼费支付义务，广灵天鼎
在五台云海的 402 只还原罐被山西省忻州中级人民法院进行拍卖，拍卖所得价款 1,280.00 万元，扣
除应给付五台云海押金、代垫诉讼费等 4,643,111.76 元余款由山西省忻州中级人民法院退还给广灵
天鼎。
山西省大同市中级人民法院作出(2011)同商初字第 39 号民事判决，判决五台云海支付广灵天鼎
租金 2,248,220.00 元、返还 402 只还原罐和赔偿损失 1,773,900.00 元,并承担诉讼费用 107,466.00
元。五台云海对此不服，上诉至山西省高级人民法院。
山西省高级人民法院作出（2012）晋商终字第 39 号判决，判决五台云海支付广灵天鼎租金
3,480,750.00 元、返还租赁物 402 只还原罐同值价款 1,280.00 万元、赔偿损失 1,773,900.00 元,
并承担诉讼费用 42,560.40 元。在山西省高级人民法院作出（2012）晋商终字第 39 号判决书生效后，
山西省大同市中级人民法院向五台云海发出执行裁定书，并从五台云海账户划出 818.00 万元。五台
云海对此不服，向中华人民共和国最高人民法院提出再审申请。
中华人民共和国最高人民法院于 2013 年 12 月 30 日以（2012）民申字第 1554-1 民事裁定书，
裁定：“一、本案由本院提审；二、再审期间，中止原判决的执行”。
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十二、资产负债表日后事项
根据公司第三届董事会第二十三次会议审议通过的《关于2014度利润分配预案》，按2014年度母
公司净利润10%提取法定盈余公积；以期末总股本288,000,000股为基数，拟向全体股东每10股派发
现金红利1.00元(含税)，合计派发28,800,000.00元。公司本年度不进行资本公积金转增股本。上述
分配预案尚需公司股东大会批准。
2014年度利润分配预案确定以2014年末总股本28,800万股为基数、确定了分配比例和相应的分
配总额，后续在分配方案实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新
增股份上市等原因而发生变化的，分配比例将按分派总额不变的原则相应调整，分配比例可能存在
由于总股本变化而进行调整的风险。
十三、其他重要事项
经 2014 年第四次临时股东大会决议通过：本公司拟向特定对象非公开发行股票 52,356,020 股,
发行股票的价格不低于 11.46 元/股,拟募集资金总额不超过 60,000 万元，拟用于偿还银行贷款以及
补充公司流动资金。本次非公开发行股票事项尚需中国证监会的核准，能否获得核准尚存在不确定
性。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
1,009,927.95 0.40 1,009,927.95 100.00 -
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
249,624,312.12 99.60 13,509,258.88 5.41 236,115,053.24
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 250,634,240.07 100.00 14,519,186.83 5.79 236,115,053.24
（续）
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期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
1,009,927.95 0.36 807,942.36 80.00 201,985.59
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
279,936,056.05 99.64 14,527,982.80 5.19 265,408,073.25
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 280,945,984.00 100.00 15,335,925.16 5.46 265,610,058.84
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
芜湖华峰汽车部件有限责任公司 1,009,927.95 1,009,927.95 100.00% 预计无法收回
合 计 1,009,927.95 1,009,927.95 100.00%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 246,558,956.95 12,327,947.85 5.00%
1至2年 224,155.17 44,831.03 20.00%
2至3年 2,841,200.00 1,136,480.00 40.00%
合 计 249,624,312.12 13,509,258.88 5.41%
确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收款相同账龄具有相同或类似信用风险。
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
坏账准备 15,335,925.16 -771,969.22 44,769.11 14,519,186.83
（3）本报告期实际核销的应收账款情况：
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 44,769.11
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 69,964,601.57 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 27.92%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,847,970.12 元。
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2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
180,322,263.26 100.00 9,024,891.10 5.00 171,297,372.16
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 180,322,263.26 100.00 9,024,891.10 5.00 171,297,372.16
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
180,337,124.56 100.00 9,036,274.64 5.01 171,300,849.92
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 180,337,124.56 100.00 9,036,274.64 5.01 171,300,849.92
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 180,283,469.16 9,014,173.46 5.00%
1至2年 24,000.00 4,800.00 20.00%
2至3年 14,794.10 5,917.64 40.00%
合 计 180,322,263.26 9,024,891.10 5.00%
确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收款相同账龄具有相同或类似信用风险。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
坏账准备 9,036,274.64 -11,383.54 9,024,891.10
（3）本期无实际核销的其他应收款情况：
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
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款项的性质 期末账面余额
关联方往来款 171,170,191.71
暂付款 1,202,071.55
保证金 7,950,000.00
合 计 180,322,263.26
（5）按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
五台云海镁业有限公司 关联方往来 119,359,275.98 1 年以内 66.19 5,967,963.80
南京云海金属贸易有限公司 关联方往来 39,740,043.49 1 年以内 22.04 1,987,002.17
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司 关联方往来 10,000,000.00 1 年以内 5.55 500,000.00
高邮市经济发展总公司 保证金 7,450,000.00 1 年以内 4.13 372,500.00
合 计 176,549,319.47 97.91 8,827,465.97
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3、长期股权投资
（1）分类情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,132,901,735.66 1,132,901,735.66 1,114,451,735.66 1,114,451,735.66
对联营、合营企业投资 3,956,594.95 3,956,594.95 4,402,453.72 4,402,453.72
合 计 1,136,858,330.61 1,136,858,330.61 1,118,854,189.38 1,118,854,189.38
（2）对子公司投资
本期计提减值 减值准备期末
被投资单位名称 持股比例 表决权比例 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
准备 余额
南京云海金属贸易有限公司 51.00% 51.00% 51,778,601.91 53,837,638.84 53,837,638.84
南京云海轻金属精密制造有限公司 100.00% 100.00% 80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
苏州云海镁业有限公司 75.00% 75.00% 144,640,898.24 144,640,898.24 144,640,898.24
闻喜云海金属有限公司 100.00% 100.00% 32,720,000.00 34,511,581.07 34,511,581.07
五台云海镁业有限公司 100.00% 100.00% 417,000,000.00 417,000,000.00 417,000,000.00
瑞宝金属（香港）有限公司 100.00% 100.00% 8,072,581.14 17,718,593.67 17,718,593.67
包头云海金属有限公司 100.00% 100.00% 5,504,000.00 5,209,858.84 5,209,858.84
巢湖云海镁业有限公司 51.00% 51.00% 214,200,000.00 214,200,000.00 214,200,000.00
台州云泽铝业有限公司 80.00% 80.00% 37,950,000.00 25,500,000.00 12,450,000.00 37,950,000.00
南京云开合金有限公司 100.00% 100.00% 44,833,165.00 44,833,165.00 44,833,165.00
运城云海铝业有限公司 100.00% 100.00% 48,000,000.00 48,000,000.00 48,000,000.00
南京云丰废旧金属回收有限公司 100.00% 100.00% 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
惠州云海镁业有限公司 100.00% 100.00% 28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00
荆州云海精密制造有限公司 100.00% 100.00% 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司 100.00% 100.00% 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 1,119,699,246.29 1,114,451,735.66 18,450,000.00 1,132,901,735.66
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（3）对合营、联营企业投资
本期增减变动 本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益变 宣告发放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 收益调整 动 股利或利润 准备
联营企业
南京云海镁业有限公司 4,402,453.72 -445,858.77 3,956,594.95
合 计 4,402,453.72 -445,858.77 3,956,594.95
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4、营业收入、营业成本
（1）分类情况
本期金额 上期金额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 1,685,032,112.98 1,622,347,278.99 1,910,388,146.99 1,858,188,853.38
其他业务 189,942,130.03 177,269,205.02 273,928,802.36 250,226,070.60
合 计 1,874,974,243.01 1,799,616,484.01 2,184,316,949.35 2,108,414,923.98
5、投资收益
（1）分类情况
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -445,858.77 -289,463.63
成本法核算的长期股权投资收益 58,234,467.92 87,545,231.91
合 计 57,788,609.15 87,255,768.28
本公司投资收益汇回不存在重大限制。
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
项 目 本期金额 上期金额
苏州云海镁业有限公司 23,738,295.80 59,468,570.37
瑞宝金属（香港）有限公司 7,912,765.26 28,076,661.54
南京云海轻金属精密制造有限公司 19,636,809.46
南京云开合金有限公司 6,946,597.40
合 计 58,234,467.92 87,545,231.91
（3）按权益法核算的长期股权投资收益
项 目 本期金额 上期金额
南京云海镁业有限公司 -445,858.77 -289,463.63
合 计 -445,858.77 -289,463.63
十五、补充财务资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -4,589,517.26
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
11,381,813.64
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
对非金融企业收取的资金占用费
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-3,000.90
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益；
南京云海特种金属股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 金 额 说 明
委托他人投资或管理资产的损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,226,661.25
税前合计 5,562,634.23
所得税影响金额 1,381,589.72
少数股东损益影响金额 2,283,794.64
净影响金额 1,897,249.87
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.02 0.0960
扣除非经常性损益后归属于公司普
2.81 0.0894
通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司管理层认为财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会
计准则的采用未对本公司的财务报表产生重大影响。
南京云海特种金属股份有限公司
2015 年 3 月 4 日