证券代码:002209 证券简称:达意隆 公告编号:2022-040 广州达意隆包装机械股份有限公司 关于2022年半年度计提及转回资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、本次计提及转回资产减值准备的情况概述 1、本次计提及转回资产减值准备的原因 根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引 第1号——主板上市公司规范运作》和《企业会计准则》等相关规定的要求,为真实、 准确地反映公司截至2022年6月30日的财务状况、资产价值及经营成果,基于谨慎性 原则,公司对各类资产进行了全面清查和减值测试,对公司截至2022年6月30日合并 报表范围内有关资产计提或转回相应的减值准备。 2、本次计提及转回资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间 经过公司及下属子公司对截至2022年6月30日可能存在减值迹象的资产进行全 面清查和减值测试,2022年半年度,计提资产减值准备的范围包括应收账款、合同资 产、存货和其他应收款,计提各项资产减值准备312.33万元,转回信用减值准备916.58 万元,具体明细如下表: 单位:元 转回减值准备金额 占 2021 年经审计归属于上市公 项目 (计提以“-”号填列) 司股东的净利润绝对值的比例 一、资产减值准备 -3,123,314.95 -6.06% 其中:合同资产坏账损失 -337,648.90 -0.66% 存货跌价损失 -2,785,666.05 -5.41% 二、信用减值损失 9,165,766.54 17.79% 其中:应收账款坏账损失 9,173,264.01 17.80% 其他应收款损失 -7,497.47 -0.01% 合计 6,042,451.59 11.73% 注:上表中“转回减值准备金额”与下表中坏账准备“收回或转回”中数据可能存在差异, 主要是由于外币报表汇率折算差异导致,其差额列示在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 益项下。 本次计提及转回资产减值准备拟计入的报告期间为2022年1月1日至2022年6月 30日。 二、本次计提及转回资产减值准备的确认标准及计提方法 1、应收账款坏账准备 资产负债表日,公司对于个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明其发生 了减值的应收账款,公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试,根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。除了单项评估信用风险 的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合。对于划分为组合的应收 账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制 应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。经公司对客 户应收账款按照预期信用 损失 进行 减值 测试 ,2022年 半年 度计 提信 用 减 值 准 备 5,506,804.44元,收回或转回信用减值准备14,296,724.71元,核销应收账款6,776,395.48 元。对应收账款计提、收回或转回的坏账准备情况如下: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 其 期末余额 计提 收回或转回 核销 他 按单项计提 坏账准备的 51,566,360.45 5,506,804.44 1,868,989.94 55,204,174.95 应收账款 按信用风险 特征组合计 提坏账准备 110,111,888.88 12,427,734.77 6,776,395.48 90,907,758.63 的应收账款 合计 161,678,249.33 5,506,804.44 14,296,724.71 6,776,395.48 - 146,111,933.58 根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定,公司为真实反映财务状况, 本公司截止到2022年6月30日对部分明确表明无法收回的应收账款债务重组,本次债 务重组不涉及关联方,增加公司当期投资收益331,901.09元。 2、合同资产坏账准备 对于合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作 为减值损失或利得计入当期损益。 本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信 用损失大于 当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;每个资产负债表日重 新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的转回金额,确认为减值利得。经公司对 客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试,2022年半年度计提应收 合同资产减 值准备2,337,959.68元,需收回或转回合同资产减值准备2,000,310.78元,对应的应收 质保金计提及转回的坏账准备情况如下: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他 应收质保金 6,290,125.52 2,337,959.68 2,000,310.78 6,627,774.42 合计 6,290,125.52 2,337,959.68 2,000,310.78 - - 6,627,774.42 3、存货跌价准备 期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值低于账面成本的, 按差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 (1)存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产成品 的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的 可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应当以 合同价格为 基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现 净值以一般销售价格为基础计算。 (2)存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计 提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 本公司在资产负债表日计算存货跌价准备,存货期末可变现净值低 于账面成本 的,按差额计提存货跌价准备,2022年半年度需计提存货跌价准备2,785,666.05元, 转回存货跌价准备2,042,551.82元。对应的存货跌价准备计提或转回的情况如下: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 核 其 期末余额 计提 转回或转销 销 他 存货跌价准备 9,880,500.63 2,785,666.05 2,042,551.82 - - 10,623,614.86 合计 9,880,500.63 2,785,666.05 2,042,551.82 - - 10,623,614.86 4、其他应收款坏账准备 资产负债表日,公司对于个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明其发生 了减值的其他应收款,公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试,根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。当单项其他应收款无 法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将其 他应收款划 分为若干组合。对划分为组合的其他应收款,公司通过违约风险敞口和未来12个月内 或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。经公司对其他应收款按照预期信 用损失进行减值测试,2022年半年度需计提其他应收款减值准备8,734.96元。对应其 他应收账款计提情况如下: 单位:元 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 坏账准备 未来 12 个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2022 年 1 月 1 日 291,677.05 - - 291,677.05 余额 2022 年 1 月 1 日 —— —— —— —— 余额在本期 --转入第二阶段 - - - - --转入第三阶段 - - - - --转回第二阶段 - - - - --转回第一阶段 - - - - 本期计提 8,734.96 8,734.96 本期转回 - - 本期转销 - - - - 本期核销 - - - - 其他变动 - - - - 2022 年 6 月 30 300,412.01 300,412.01 日余额 三、本次计提及转回资产减值准备的合理性说明 本次计提及转回资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策,体现 了会计谨慎性原则,符合公司实际情况。本次计提及转回资产减值准备后能更加公允 地反映截至 2022 年 6 月 30 日公司的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的会 计信息更具有合理性。 四、本次计提及转回资产减值准备对公司的影响 公司本次计提各项资产减值准备312.33万元,转回信用减值准备916.58万元,将 增加2022年半年度合并报表范围内的利润总额604.25万元,相应增加2022年半年度合 并报表范围内的所有者权益604.25万元。 公司本次计提及转回的资产减值准备未经会计师事务所审计。 广州达意隆包装机械股份有限公司 董事会 2022年8月19日