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公司公告

达 意 隆:关于2022年半年度计提及转回资产减值准备的公告2022-08-19  

                         证券代码:002209              证券简称:达意隆              公告编号:2022-040



                    广州达意隆包装机械股份有限公司
         关于2022年半年度计提及转回资产减值准备的公告

       本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
 记载、误导性陈述或重大遗漏。
       一、本次计提及转回资产减值准备的情况概述
       1、本次计提及转回资产减值准备的原因
       根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引
第1号——主板上市公司规范运作》和《企业会计准则》等相关规定的要求,为真实、
准确地反映公司截至2022年6月30日的财务状况、资产价值及经营成果,基于谨慎性
原则,公司对各类资产进行了全面清查和减值测试,对公司截至2022年6月30日合并
报表范围内有关资产计提或转回相应的减值准备。
       2、本次计提及转回资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
       经过公司及下属子公司对截至2022年6月30日可能存在减值迹象的资产进行全
面清查和减值测试,2022年半年度,计提资产减值准备的范围包括应收账款、合同资
产、存货和其他应收款,计提各项资产减值准备312.33万元,转回信用减值准备916.58
万元,具体明细如下表:
                                                                      单位:元
                                转回减值准备金额         占 2021 年经审计归属于上市公
             项目
                              (计提以“-”号填列)      司股东的净利润绝对值的比例
一、资产减值准备                         -3,123,314.95                         -6.06%
其中:合同资产坏账损失                     -337,648.90                         -0.66%
      存货跌价损失                       -2,785,666.05                         -5.41%
二、信用减值损失                          9,165,766.54                         17.79%
其中:应收账款坏账损失                    9,173,264.01                         17.80%
其他应收款损失                               -7,497.47                         -0.01%
合计                                      6,042,451.59                        11.73%
    注:上表中“转回减值准备金额”与下表中坏账准备“收回或转回”中数据可能存在差异,
主要是由于外币报表汇率折算差异导致,其差额列示在资产负债表中所有者权益项目其他综合收
益项下。
     本次计提及转回资产减值准备拟计入的报告期间为2022年1月1日至2022年6月
30日。
     二、本次计提及转回资产减值准备的确认标准及计提方法
     1、应收账款坏账准备
     资产负债表日,公司对于个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明其发生
了减值的应收账款,公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试,根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。除了单项评估信用风险
的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合。对于划分为组合的应收
账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制
应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。经公司对客
户应收账款按照预期信用 损失 进行 减值 测试 ,2022年 半年 度计 提信 用 减 值 准 备
5,506,804.44元,收回或转回信用减值准备14,296,724.71元,核销应收账款6,776,395.48
元。对应收账款计提、收回或转回的坏账准备情况如下:
                                                                                单位:元
                                            本期变动金额
   类别       期初余额                                                 其     期末余额
                               计提       收回或转回        核销
                                                                       他
按单项计提
坏账准备的
            51,566,360.45 5,506,804.44     1,868,989.94                     55,204,174.95
应收账款
按信用风险
特征组合计
提坏账准备 110,111,888.88                 12,427,734.77 6,776,395.48        90,907,758.63
的应收账款

   合计     161,678,249.33 5,506,804.44   14,296,724.71 6,776,395.48    -   146,111,933.58

      根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定,公司为真实反映财务状况,
本公司截止到2022年6月30日对部分明确表明无法收回的应收账款债务重组,本次债
务重组不涉及关联方,增加公司当期投资收益331,901.09元。
      2、合同资产坏账准备
     对于合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作
为减值损失或利得计入当期损益。
     本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信 用损失大于
当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;每个资产负债表日重
新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的转回金额,确认为减值利得。经公司对
客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试,2022年半年度计提应收 合同资产减
值准备2,337,959.68元,需收回或转回合同资产减值准备2,000,310.78元,对应的应收
质保金计提及转回的坏账准备情况如下:
                                                                                            单位:元
                                                本期变动金额
  类别        期初余额                                                                      期末余额
                                 计提           收回或转回         核销        其他
应收质保金   6,290,125.52     2,337,959.68        2,000,310.78                              6,627,774.42
  合计       6,290,125.52     2,337,959.68       2,000,310.78             -           -     6,627,774.42
         3、存货跌价准备
     期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值低于账面成本的,
按差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
     (1)存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产成品
的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的
可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。
     为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应当以 合同价格为
基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现
净值以一般销售价格为基础计算。
     (2)存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计
提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
     本公司在资产负债表日计算存货跌价准备,存货期末可变现净值低 于账面成本
的,按差额计提存货跌价准备,2022年半年度需计提存货跌价准备2,785,666.05元,
转回存货跌价准备2,042,551.82元。对应的存货跌价准备计提或转回的情况如下:
                                                                                              单位:元
                                                本期变动金额
      类别         期初余额                                          核       其          期末余额
                                     计提          转回或转销
                                                                     销       他
  存货跌价准备    9,880,500.63   2,785,666.05       2,042,551.82       -        -     10,623,614.86
      合计        9,880,500.63   2,785,666.05       2,042,551.82        -        -    10,623,614.86
     4、其他应收款坏账准备
    资产负债表日,公司对于个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明其发生
了减值的其他应收款,公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试,根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。当单项其他应收款无
法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将其 他应收款划
分为若干组合。对划分为组合的其他应收款,公司通过违约风险敞口和未来12个月内
或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。经公司对其他应收款按照预期信
用损失进行减值测试,2022年半年度需计提其他应收款减值准备8,734.96元。对应其
他应收账款计提情况如下:
                                                                        单位:元
                      第一阶段         第二阶段       第三阶段
                                     整个存续期预 整个存续期预
    坏账准备        未来 12 个月预                                   合计
                                     期信用损失(未 期信用损失(已
                      期信用损失
                                     发生信用减值) 发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日
                        291,677.05                -              -    291,677.05
余额
2022 年 1 月 1 日
                         ——            ——           ——         ——
余额在本期
--转入第二阶段                   -                -              -             -
--转入第三阶段                   -                -              -             -
--转回第二阶段                   -                -              -             -
--转回第一阶段                   -                -              -             -
本期计提                  8,734.96                                      8,734.96
本期转回                                          -              -
本期转销                         -                -              -             -
本期核销                         -                -              -             -
其他变动                         -                -              -             -
2022 年 6 月 30
                        300,412.01                                    300,412.01
日余额
    三、本次计提及转回资产减值准备的合理性说明
    本次计提及转回资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策,体现
了会计谨慎性原则,符合公司实际情况。本次计提及转回资产减值准备后能更加公允
地反映截至 2022 年 6 月 30 日公司的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的会
计信息更具有合理性。
    四、本次计提及转回资产减值准备对公司的影响
    公司本次计提各项资产减值准备312.33万元,转回信用减值准备916.58万元,将
增加2022年半年度合并报表范围内的利润总额604.25万元,相应增加2022年半年度合
并报表范围内的所有者权益604.25万元。
    公司本次计提及转回的资产减值准备未经会计师事务所审计。




                                       广州达意隆包装机械股份有限公司
                                                   董事会
                                               2022年8月19日