关于对广东塔牌集团股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2019]第 ZI10029 号
关于对广东塔牌集团股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2019]第 ZI10029 号
广东塔牌集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东塔牌集团股份有限公司（以下简称“贵公
司”）2018 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表
（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的
有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任
管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控
制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表
的总体列报。
专项审计说明 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。
三、专项审计意见
我们认为，贵公司 2018 年度非经营性资金占用及其他关联方资
金往来情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关
规定编制以满足监管要求。
四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是广东塔牌集团股份有限公
司为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因
此，汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供广东塔牌集团
股份有限公司 2018 年年度报告披露之目的，不得用作任何其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国上海 2019 年 3 月 10 日
专项审计说明 第 2 页
附件 广东塔牌集团股份有限公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 单位：万元
编制单位：广东塔牌集团股份有限公司
上市公司核 2018年度占用累 2018年度占用
占用方与上市公司的关联 2018年期初占用 2018年度偿还累 2018年期末占用
非经营性资金占用 资金占用方名称 算的会计科 计发生金额（不 资金的利息 占用形成原因 占用性质
关系 资金余额 计发生金额 资金余额
目 含利息） （如有）
现大股东及其附属
企业
小计
前大股东及其附属
企业
小计
总计
2018年度往来累 2018年度往来
上市公司核算 2018年期初往来 2018年度偿还累 2018年期末往来
其他关联资金往来 资金往来方名称 往来方与上市公司的关系 计发生金额（不 资金的利息 往来形成原因 往来性质
的会计科目 资金余额 计发生金额 资金余额
含利息） （如有）
大股东及其附属企
业
梅州市塔牌集团蕉岭鑫达旋窑水泥有限
全资子公司 其他应付款 -721.26 22,815.95 33.26 43,914.71 -21,786.76 资金往来 非经营性往来
公司
梅州市塔牌营销有限公司 全资子公司 其他应付款 -27,490.55 150,279.13 76.52 145,370.04 -22,504.94 资金往来 非经营性往来
梅州市文华矿山有限公司 全资子公司 其他应收款 1,733.27 18.23 1,751.50 - 资金往来 非经营性往来
梅州市文华矿山有限公司 全资子公司 长期应收款 6,670.00 5,501.50 3,816.50 8,355.00 资金往来 非经营性往来
福建塔牌水泥有限公司 全资子公司 其他应收款 1,802.39 13,000.00 61.34 14,863.73 - 资金往来 非经营性往来
梅州市梅县区恒塔旋窑水泥有限公司 全资子公司 其他应付款 -28.17 2,248.68 11.32 8,157.28 -5,925.45 资金往来 非经营性往来
上市公司的子公司
及其附属企业 梅州市梅县区恒发建材有限公司 全资子公司 其他应付款 -18.02 1,748.64 2.36 1,821.00 -88.02 资金往来 非经营性往来
蕉岭鑫盛能源发展有限公司 全资子公司 其他应付款 -2,269.16 121.28 11.74 1,850.00 -3,986.14 资金往来 非经营性往来
梅州金塔水泥有限公司 全资子公司 其他应付款 -5.59 7,551.58 2.18 7,908.17 -360.00 资金往来 非经营性往来
广东塔牌混凝土投资有限公司 全资子公司 其他应付款 -11,855.59 5,709.88 54.19 14,250.00 -20,341.52 资金往来 非经营性往来
惠州塔牌水泥有限公司 全资子公司 其他应付款 -19,702.80 138,058.61 111.19 190,268.65 -71,801.65 资金往来 非经营性往来
梅州市华山水泥有限公司 全资子公司 其他应付款 -1,514.07 74.74 5.26 -1,434.07 资金往来 非经营性往来
广东塔牌创业投资管理有限公司 全资子公司 其他应收款 -248.24 15,649.33 15,010.95 390.14 资金往来 非经营性往来
小计 -53,647.79 362,777.55 369.36 448,982.53 -139,483.41
附件第 1 页
附件 广东塔牌集团股份有限公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 单位：万元
编制单位：广东塔牌集团股份有限公司
上市公司核 2018年度占用累 2018年度占用
占用方与上市公司的关联 2018年期初占用 2018年度偿还累 2018年期末占用
非经营性资金占用 资金占用方名称 算的会计科 计发生金额（不 资金的利息 占用形成原因 占用性质
关系 资金余额 计发生金额 资金余额
目 含利息） （如有）
关联自然人
揭阳市新粤塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -113.94 585.63 570.00 -98.31 销售水泥 经营性往来
丰顺县增顺机械工程有限公司 合营公司 应收账款 -63.92 424.05 430.00 -69.87 销售水泥 经营性往来
饶平县新恒塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -134.20 304.06 296.00 -126.14 销售水泥 经营性往来
揭阳市恒塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -110.19 1,746.22 1,735.42 -99.39 销售水泥 经营性往来
揭西县巨塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 - 163.98 165.00 -1.02 销售水泥 经营性往来
普宁市新恒塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -1.85 - - -1.85 销售水泥 经营性往来
揭阳市固建达混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -0.93 - - -0.93 销售水泥 经营性往来
梅州市新恒塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -157.12 2,941.06 2,915.68 -131.74 销售水泥 经营性往来
龙川县塔牌混凝土有限公司 合营公司 应收账款 5.15 - 3.08 2.07 销售水泥 经营性往来
兴宁市塔牌混凝土有限公司 合营公司 应收账款 21.94 683.28 693.68 11.54 销售水泥 经营性往来
揭西县新塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -5.68 25.26 37.00 -17.42 销售水泥 经营性往来
大埔县俊塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 111.83 - 60.00 51.83 销售水泥 经营性往来
梅州市俊发混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -203.15 2,055.71 1,953.60 -101.04 销售水泥 经营性往来
南靖县福塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 37.01 - - 37.01 销售水泥 经营性往来
上杭县福塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -7.15 164.07 163.38 -6.46 销售水泥 经营性往来
龙川县建业水泥建材商品拌合有限公司 合营公司 应收账款 -52.13 - - -52.13 销售水泥 经营性往来
五华县塔牌混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -209.94 503.42 493.43 -199.95 销售水泥 经营性往来
梅州市梅县区塔牌混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -110.61 1,803.16 1,807.66 -115.11 销售水泥 经营性往来
平远县立鼎混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -40.04 - -40.04 销售水泥 经营性往来
汕头市澄海区路路通混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -277.38 507.61 350.00 -119.77 销售水泥 经营性往来
潮州市潮安区泓基混凝土有限公司 合营公司 应收账款 5.72 - - 5.72 销售水泥 经营性往来
惠州市新恒塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -82.49 2,279.77 2,198.57 -1.29 销售水泥 经营性往来
潮州市泓基混凝土有限公司
合营公司 应收账款 -112.40 198.14 200.00 -114.26 销售水泥 经营性往来
其他关联方及其附
属企业 河源金塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -195.00 -191.30 -3.70 销售水泥 经营性往来
陆河县塔牌混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -12.54 1,004.58 1,045.00 -52.96 销售水泥 经营性往来
陆丰市金塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 -8.59 311.88 334.00 -30.71 销售水泥 经营性往来
河源市建科混凝土搅拌有限公司 合营公司 应收账款 - 852.99 860.00 -7.01 销售水泥 经营性往来
惠州市惠阳区粤塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 - 2,434.02 2,515.00 -80.98 销售水泥 经营性往来
附件第 2 页
附件 广东塔牌集团股份有限公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 单位：万元
其他关联方及其附
编制单位：广东塔牌集团股份有限公司
属企业
上市公司核 2018年度占用累 2018年度占用
占用方与上市公司的关联 2018年期初占用 2018年度偿还累 2018年期末占用
非经营性资金占用 资金占用方名称 算的会计科 计发生金额（不 资金的利息 占用形成原因 占用性质
关系 资金余额 计发生金额 资金余额
目 含利息） （如有）
博罗县新恒塔混凝土有限公司 合营公司 应收账款 - 665.53 680.00 -14.47 销售水泥 经营性往来
广东华新达建材科技有限公司 联营公司 应付账款 -315.63 2,866.78 3,366.25 -815.10 采购助磨剂、减水剂 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 联营公司子公司 应收账款 23.63 264.24 259.15 28.72 建筑石 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 联营公司子公司 应收账款 30.27 358.18 341.87 46.58 电费款 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 联营公司子公司 应收账款 - 0.62 0.08 0.54 水费 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 联营公司子公司 应收账款 -24.55 184.99 173.85 -13.41 销售水泥 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 联营公司子公司 应付账款 -12.82 661.44 1,010.31 -361.69 机制砂 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 联营公司子公司 其他应付款 -3.74 27.54 27.54 -3.74 场地租赁 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 合营公司 应收账款 5.35 5.35 - 纸袋款 经营性往来
梅州市文华新型建材科技有限公司 合营公司 应收账款 39.10 38.35 0.75 销售混凝土 经营性往来
大余县京桥混凝土有限公司 合营公司 应收账款 - 68.40 68.40 - 车辆租赁 经营性往来
梅州市新恒塔混凝土有限公司 合营公司 其他应收款 - 35.16 35.16 - 销售电费 经营性往来
梅州市新恒塔混凝土有限公司 合营公司 其他应收款 - 20.21 20.21 - 资产租赁 经营性往来
龙川县塔牌混凝土有限公司 合营公司 其他应收款 128.00 - 128.00 - 减资款 非经营性往来
揭西县巨塔混凝土有限公司 合营公司 其他应收款 122.50 - - 122.50 减资款 非经营性往来
大埔县俊塔混凝土有限公司 合营公司 其他应付款 -191.92 191.92 - 往来款 经营性往来
梅州客商银行股份有限公司 联营公司 货币资金 38,886.79 459,686.85 1,059.58 410,453.82 89,179.40 存款 经营性往来
梅州客商银行股份有限公司 联营公司 应收利息 315.72 315.72 定期存款利息 经营性往来
小计 36,924.93 484,065.20 1,375.30 435,243.54 87,121.89
总计 -16,722.86 846,842.75 1,744.66 884,226.07 -52,361.52
法定代表人：_________ 主管会计工作负责人：________ 总会计师（或财务总监）：________ 会计机构负责人（会计主管人员）：________
附件第 3 页