歌尔股份有限公司
审 计 报 告
中喜审字【2021】第 00196 号
中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
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中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
审计报告
中喜审字【2021】第00196号
歌尔股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了歌尔股份有限公司（以下简称“歌尔股份”）财务报表，包括2020年
12月31日的合并及公司资产负债表，2020年度合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了歌尔股份2020年12月31日合并及公司的财务状况以及2020年度合并及公
司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于歌尔股份，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
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1、事项描述
歌尔股份主要从事电子元器件的生产和销售，收入确认的会计政策详见财务报
表附注“四、重要会计政策及会计估计”中的“25、收入”。2020年度，歌尔股份
合并财务报表中的营业收入为57,742,742,893.96元。由于收入是歌尔股份的关键业
绩指标之一，是公司的主要利润来源，收入确认的准确和完整对公司利润影响较大，
因此我们将歌尔股份收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入的确认主要实施了如下审计程序：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性；
（3）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟
通等程序，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价不同模式
收入确认会计政策是否适当，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要
求；
（4）抽样检查与收入确认相关的销售合同或订单、销售发票、出库单、出口报
关单、货运单（签收单）、银行回单等支持性凭证，并抽样执行函证程序；
（5）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本核对出库单、出口
报关单、货运单（签收单）等相关支持性文件，评价收入确认是否记录在恰当的会
计期间。
（二）政府补助
1、事项描述
如财务报表附注六、33“递延收益”、附注六、48“其他收益”及附注六、62
“政府补助”所述，歌尔股份2020年度收到的政府补助为363,513,441.39元，本年
计入其他收益的政府补助为221,372,903.17元。歌尔股份政府补助的发生额较大且
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对本年净利润影响较大，政府补助的恰当确认和计量对财务报表编报的准确性、合
理性产生较大影响，因此我们将歌尔股份政府补助的确认和计量识别为关键审计事
项。
2、审计应对
我们针对政府补助主要实施了如下审计程序：
（1）评价歌尔股份对于政府补助确认和计量的相关会计政策；
（2）检查歌尔股份2020年度所有与政府补助有关的收款单据及相关政府补助
文件；根据相关文件内容，判断政府补助类型是与资产相关还是与收益相关，以及
是否满足政府补助所附条件；
（3）检查政府补助资金的付款单位和资金来源是否与补助文件一致，评价政府
补助资金来源的适当性。
（4）对于与收益相关的政府补助，检查作为补助对象的相关费用性支出的发生
和计入损益的情况，据此检查相关政府补助结转损益是否与对应支出相配比；
（5）对于与资产相关的政府补助，检查递延收益在相关资产的使用寿命内分配
计入当期损益的金额是否正确。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
歌尔股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估歌尔股份的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算歌尔股份、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督歌尔股份的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并
财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对歌尔股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
事项或情况可能导致歌尔股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
6、就歌尔股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全
部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
巩平
中国北京 中国注册会计师：
杜业勤
二○二一年三月二十六日
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二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：歌尔股份有限公司
2020 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 7,788,139,761.68 3,612,725,720.73
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 250,789,617.29 46,909,330.37
衍生金融资产
应收票据 93,015,027.25 40,186,559.85
应收账款 9,951,611,596.65 8,103,952,322.76
应收款项融资 2,694,000.00
预付款项 295,557,594.21 218,343,927.93
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 56,282,930.78 60,251,530.47
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 9,170,731,903.19 5,296,464,329.53
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 67,724.41
其他流动资产 522,858,736.68 322,254,661.51
流动资产合计 28,129,054,892.14 17,703,782,383.15
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 337,410,802.56 269,961,654.44
其他权益工具投资 357,307,056.65 336,420,913.47
其他非流动金融资产
1
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
投资性房地产
固定资产 14,674,535,924.15 11,502,483,642.95
在建工程 2,078,910,639.92 1,539,222,428.40
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 2,730,415,540.35 2,397,093,993.54
开发支出 107,970,366.02 274,188,967.82
商誉 16,859,185.08 17,825,756.44
长期待摊费用 152,215,032.28 166,048,168.90
递延所得税资产 275,559,445.74 197,680,781.92
其他非流动资产 257,587,428.52 255,595,936.18
非流动资产合计 20,988,771,421.27 16,956,522,244.06
资产总计 49,117,826,313.41 34,660,304,627.21
流动负债：
短期借款 3,189,865,281.20 6,154,458,300.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 43,578,775.71 115,121,021.01
衍生金融负债
应付票据 1,797,630,927.08 697,201,859.51
应付账款 15,526,558,924.33 8,977,326,628.51
预收款项 104,669,285.88
合同负债 772,033,187.85
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 1,136,453,967.56 776,481,787.60
应交税费 195,498,317.72 139,749,519.48
其他应付款 67,844,709.64 86,029,144.00
其中：应付利息 8,911,319.91 17,472,640.59
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 501,419,286.30
其他流动负债 7,012,595.33 5,306,356.35
流动负债合计 22,736,476,686.42 17,557,763,188.64
非流动负债：
保险合同准备金
2
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
长期借款 2,754,299,262.02 343,653,859.81
应付债券 3,031,391,335.56
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 538,922,331.52 396,781,793.30
递延所得税负债 323,065,909.80 232,900,786.59
其他非流动负债
非流动负债合计 6,647,678,838.90 973,336,439.70
负债合计 29,384,155,525.32 18,531,099,628.34
所有者权益：
股本 3,275,438,427.00 3,245,103,948.00
其他权益工具 317,690,852.25
其中：优先股
永续债
资本公积 3,811,658,791.28 2,996,990,669.12
减：库存股 516,007,644.95 395,758,317.37
其他综合收益 -112,010,012.52 -84,500,740.50
专项储备
盈余公积 1,370,122,868.85 1,177,415,286.08
一般风险准备 6,081,200.00 4,896,400.00
未分配利润 11,500,277,791.35 9,163,016,394.27
归属于母公司所有者权益合计 19,653,252,273.26 16,107,163,639.60
少数股东权益 80,418,514.83 22,041,359.27
所有者权益合计 19,733,670,788.09 16,129,204,998.87
负债和所有者权益总计 49,117,826,313.41 34,660,304,627.21
法定代表人：姜滨 主管会计工作负责人：李永志 会计机构负责人：李永志
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 2,834,936,444.19 1,753,391,556.27
交易性金融资产 182,338,601.65 36,423,330.34
衍生金融资产
应收票据 75,154,389.95 40,146,559.85
3
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收账款 9,745,537,067.95 8,841,801,307.14
应收款项融资
预付款项 37,867,760.48 73,977,941.63
其他应收款 3,761,565,682.66 2,887,527,647.42
其中：应收利息
应收股利
存货 2,307,402,064.65 3,085,898,085.91
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 132,090,455.49 138,642,209.83
流动资产合计 19,076,892,467.02 16,857,808,638.39
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 5,896,926,627.12 3,970,100,400.89
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 8,801,650,213.78 8,632,729,222.31
在建工程 313,889,183.09 128,973,900.76
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 2,258,621,419.91 1,785,892,912.59
开发支出 12,173,386.98 13,558,186.66
商誉
长期待摊费用 417,895.69 1,762,776.01
递延所得税资产 54,618,987.06 130,005,255.30
其他非流动资产 110,169,734.82 113,470,574.12
非流动资产合计 17,448,467,448.45 14,776,493,228.64
资产总计 36,525,359,915.47 31,634,301,867.03
流动负债：
短期借款 2,426,635,181.20 4,960,811,600.00
交易性金融负债 64,549,200.00
衍生金融负债
应付票据 1,616,583,704.36 1,081,491,820.27
应付账款 7,583,147,844.25 7,538,687,894.30
预收款项 58,713,946.83
合同负债 363,007,702.67
4
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付职工薪酬 606,402,939.12 480,474,112.02
应交税费 34,135,334.79 41,864,470.83
其他应付款 1,440,612,669.29 596,413,315.97
其中：应付利息 6,306,124.36 12,783,419.58
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 500,000,000.00
其他流动负债 9,707,204.85 5,306,356.35
流动负债合计 14,080,232,580.53 15,328,312,716.57
非流动负债：
长期借款 400,000,000.00
应付债券 3,031,391,335.56
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 202,689,088.19 190,368,401.53
递延所得税负债 299,192,361.87 226,147,938.83
其他非流动负债
非流动负债合计 3,933,272,785.62 416,516,340.36
负债合计 18,013,505,366.15 15,744,829,056.93
所有者权益：
股本 3,275,438,427.00 3,245,103,948.00
其他权益工具 317,690,852.25
其中：优先股
永续债
资本公积 3,815,383,616.46 3,030,803,915.63
减：库存股 516,007,644.95 395,758,317.37
其他综合收益
专项储备
盈余公积 1,370,120,086.45 1,177,412,503.68
未分配利润 10,249,229,212.11 8,831,910,760.16
所有者权益合计 18,511,854,549.32 15,889,472,810.10
负债和所有者权益总计 36,525,359,915.47 31,634,301,867.03
3、合并利润表
单位：元
项目 2020 年度 2019 年度
5
项目 2020 年度 2019 年度
一、营业总收入 57,742,742,893.96 35,147,806,427.74
其中：营业收入 57,742,742,893.96 35,147,806,427.74
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 54,706,662,977.17 33,493,453,834.27
其中：营业成本 48,483,805,411.74 29,725,775,791.58
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金
净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 200,400,470.05 224,488,564.03
销售费用 476,066,518.64 534,438,331.89
管理费用 1,629,730,793.00 838,266,588.88
研发费用 3,425,971,011.65 1,806,796,550.44
财务费用 490,688,772.09 363,688,007.45
其中：利息费用 276,706,601.19 260,686,154.75
利息收入 39,217,451.01 18,076,273.21
加：其他收益 224,609,297.72 178,000,806.90
投资收益（损失以“－”号填
138,553,145.35 -159,710,388.06
列）
其中：对联营企业和合营企业
25,126,283.51 24,462,944.46
的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
160,215,070.58 26,646,196.76
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-28,402,825.32 -13,196,510.70
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
-207,798,137.99 -108,834,231.25
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
-62,250,234.59 -80,995,452.67
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,261,006,232.54 1,496,263,014.45
加：营业外收入 18,801,027.06 15,298,789.84
减：营业外支出 57,841,977.98 40,017,441.07
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,221,965,281.62 1,471,544,363.22
6
项目 2020 年度 2019 年度
减：所得税费用 370,078,167.44 192,402,742.21
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,851,887,114.18 1,279,141,621.01
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
2,851,887,114.18 1,279,141,621.01
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 2,848,007,269.61 1,280,542,212.61
2.少数股东损益 3,879,844.57 -1,400,591.60
六、其他综合收益的税后净额 -27,186,319.43 28,695,812.16
归属母公司所有者的其他综合收益
-27,509,272.02 28,129,187.82
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
7,711,365.44
合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
7,711,365.44
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
-35,220,637.46 28,129,187.82
收益
1.权益法下可转损益的其他
23,160,776.33 -3,759,709.19
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准
备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -58,381,413.79 31,888,897.01
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
322,952.59 566,624.34
税后净额
七、综合收益总额 2,824,700,794.75 1,307,837,433.17
归属于母公司所有者的综合收益
2,820,497,997.59 1,308,671,400.43
总额
归属于少数股东的综合收益总额 4,202,797.16 -833,967.26
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.89 0.40
（二）稀释每股收益 0.89 0.40
7
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：姜滨 主管会计工作负责人：李永志 会计机构负责人：李永志
4、母公司利润表
单位：元
项目 2020 年度 2019 年度
一、营业收入 34,110,338,839.51 28,331,701,012.24
减：营业成本 28,351,975,958.13 24,417,465,064.94
税金及附加 170,319,519.27 198,908,577.57
销售费用 314,460,991.97 329,759,304.05
管理费用 1,328,539,562.59 686,607,768.98
研发费用 2,064,307,059.29 1,182,864,917.99
财务费用 432,277,098.79 263,541,510.95
其中：利息费用 224,966,925.23 173,491,799.90
利息收入 27,722,299.33 12,771,611.22
加：其他收益 42,807,336.38 143,215,428.66
投资收益（损失以“－”号填
694,476,722.54 29,906,172.83
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
115,960,471.31 12,127,741.52
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
22,732,822.75 -12,475,455.47
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-77,813,666.52 -108,587,965.15
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-46,327,143.99 -43,614,957.41
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,200,295,191.94 1,273,124,832.74
加：营业外收入 11,191,626.67 11,962,593.70
减：营业外支出 50,815,665.01 31,149,956.28
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
2,160,671,153.60 1,253,937,470.16
列）
减：所得税费用 233,595,325.88 107,218,362.26
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,927,075,827.72 1,146,719,107.90
（一）持续经营净利润（净亏损
1,927,075,827.72 1,146,719,107.90
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
8
项目 2020 年度 2019 年度
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 1,927,075,827.72 1,146,719,107.90
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2020 年度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 57,009,742,269.73 34,867,723,536.33
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
9
项目 2020 年度 2019 年度
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,159,494,513.63 1,735,494,983.26
收到其他与经营活动有关的现金 1,762,794,649.37 673,580,380.41
经营活动现金流入小计 60,932,031,432.73 37,276,798,900.00
购买商品、接受劳务支付的现金 42,635,569,184.82 25,280,174,189.17
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
6,749,284,393.90 4,319,153,772.25
金
支付的各项税费 692,836,225.96 430,873,556.84
支付其他与经营活动有关的现金 3,172,085,514.37 1,795,166,967.15
经营活动现金流出小计 53,249,775,319.05 31,825,368,485.41
经营活动产生的现金流量净额 7,682,256,113.68 5,451,430,414.59
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 205,395,809.87 94,966,975.93
取得投资收益收到的现金 3,071,032.35 3,932,777.81
处置固定资产、无形资产和其他
50,158,655.80 190,684,219.18
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
200,825,819.91
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 46,410,668.35 156,618,129.99
投资活动现金流入小计 505,861,986.28 446,202,102.91
购建固定资产、无形资产和其他
5,599,269,477.49 3,177,466,825.39
长期资产支付的现金
投资支付的现金 207,730,344.46 306,419,103.57
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 174,652.92
投资活动现金流出小计 5,806,999,821.95 3,484,060,581.88
投资活动产生的现金流量净额 -5,301,137,835.67 -3,037,858,478.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 50,528,721.67 500,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
50,528,721.67 500,000.00
收到的现金
取得借款收到的现金 10,493,168,094.87 8,828,096,770.77
10
项目 2020 年度 2019 年度
发行债券收到的现金 3,995,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 1,241,778,394.18 810,973,101.39
筹资活动现金流入小计 15,780,475,210.72 9,639,569,872.16
偿还债务支付的现金 11,495,387,428.29 9,334,548,158.71
分配股利、利润或偿付利息支付
571,889,154.03 595,455,422.88
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 2,070,736,840.22 1,046,271,050.44
筹资活动现金流出小计 14,138,013,422.54 10,976,274,632.03
筹资活动产生的现金流量净额 1,642,461,788.18 -1,336,704,759.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-204,991,873.97 9,867,178.76
影响
五、现金及现金等价物净增加额 3,818,588,192.22 1,086,734,354.51
加：期初现金及现金等价物余额 3,094,603,792.32 2,007,869,437.81
六、期末现金及现金等价物余额 6,913,191,984.54 3,094,603,792.32
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2020 年度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 34,637,760,388.75 26,309,084,181.94
收到的税费返还 1,794,636,342.45 1,638,194,399.48
收到其他与经营活动有关的现金 991,600,112.67 414,004,456.00
经营活动现金流入小计 37,423,996,843.87 28,361,283,037.42
购买商品、接受劳务支付的现金 26,854,502,114.47 20,441,081,533.57
支付给职工以及为职工支付的现
3,352,126,718.10 2,797,731,470.53
金
支付的各项税费 264,439,744.87 247,525,603.46
支付其他与经营活动有关的现金 2,384,116,356.74 1,195,464,489.19
经营活动现金流出小计 32,855,184,934.18 24,681,803,096.75
经营活动产生的现金流量净额 4,568,811,909.69 3,679,479,940.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 246,753,013.74 20,757,108.04
取得投资收益收到的现金 619,011,093.47 49,437,931.10
处置固定资产、无形资产和其他
374,260,043.85 482,598,442.94
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 7,265,257,255.90 6,071,343,364.40
投资活动现金流入小计 8,505,281,406.96 6,624,136,846.48
购建固定资产、无形资产和其他 2,931,933,621.75 1,832,949,603.85
11
项目 2020 年度 2019 年度
长期资产支付的现金
投资支付的现金 2,187,937,880.00 509,400,500.63
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 8,331,815,435.05 7,015,814,300.77
投资活动现金流出小计 13,451,686,936.80 9,358,164,405.25
投资活动产生的现金流量净额 -4,946,405,529.84 -2,734,027,558.77
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 7,418,870,421.56 7,020,885,500.00
发行债券收到的现金 3,995,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 3,252,923,797.17 1,301,766,250.61
筹资活动现金流入小计 14,666,794,218.73 8,322,651,750.61
偿还债务支付的现金 10,012,913,837.30 7,077,576,327.11
分配股利、利润或偿付利息支付
470,044,905.35 490,384,969.12
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 2,806,526,945.85 1,118,626,816.74
筹资活动现金流出小计 13,289,485,688.50 8,686,588,112.97
筹资活动产生的现金流量净额 1,377,308,530.23 -363,936,362.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-21,879,842.75 -1,266,776.27
影响
五、现金及现金等价物净增加额 977,835,067.33 580,249,243.27
加：期初现金及现金等价物余额 1,332,148,891.41 751,899,648.14
六、期末现金及现金等价物余额 2,309,983,958.74 1,332,148,891.41
12
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专 少数股东权 所有者权益合
优 永 其他综合收 项 一般风险 其 益 计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 益 储 准备 他
股 债 备
一、上年 3,245,103,948 2,996,990,6
395,758,317.37 -84,500,740.50 1,177,415,286.08 4,896,400.00 9,163,016,394.27 16,107,163,639.60 22,041,359.27 16,129,204,998.87
期末余额 .00 69.12
加：
会计政策 196,303.24 196,303.24 196,303.24
变更
前期差错
更正
同一控制
下企业合
并
其他
二、本年 3,245,103,948 2,996,990,6
395,758,317.37 -84,500,740.50 1,177,415,286.08 4,896,400.00 9,163,212,697.51 16,107,359,942.84 22,041,359.27 16,129,401,302.11
期初余额 .00 69.12
三、本期
增减变动
814,668,12
金额（减 30,334,479.00 317,690,852.25
2.16
120,249,327.58 -27,509,272.02 192,707,582.77 1,184,800.00 2,337,065,093.84 3,545,892,330.42 58,377,155.56 3,604,269,485.98
少以“－”
号填列）
13
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专 少数股东权 所有者权益合
优 永 其他综合收 项 一般风险 其 益 计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 益 储 准备 他
股 债 备
（一）综
合收益总 -27,509,272.02 2,848,007,269.61 2,820,497,997.59 4,202,797.16 2,824,700,794.75
额
（二）所
有者投入 1,175,630,5
30,334,479.00 317,690,852.25 477,129,807.72 1,046,526,064.29 50,092,419.94 1,096,618,484.23
和减少资 40.76
本
1．所有者
703,406,56
投入的普 30,334,479.00 -68,078,830.06
7.98
477,129,807.72 188,532,409.20 50,092,419.94 238,624,829.14
通股
2．其他权
益工具持
385,769,682.31 385,769,682.31 385,769,682.31
有者投入
资本
3．股份支
付计入所 472,223,97
472,223,972.78 472,223,972.78
有者权益 2.78
的金额
4．其他
（三）利
192,707,582.77 1,184,800.00 -510,942,175.77 -317,049,793.00 -317,049,793.00
润分配
1．提取盈
192,707,582.77 -192,707,582.77
余公积
2．提取一
般风险准 1,184,800.00 -1,184,800.00
备
3．对所有 -317,049,793.00 -317,049,793.00 -317,049,793.00
者（或股
14
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专 少数股东权 所有者权益合
优 永 其他综合收 项 一般风险 其 益 计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 益 储 准备 他
股 债 备
东）的分
配
4．其他
（四）所
-360,962,41
有者权益 8.60
-356,880,480.14 -4,081,938.46 4,081,938.46
内部结转
1．资本公
积转增资
本（或股
本）
2．盈余公
积转增资
本（或股
本）
3．盈余公
积弥补亏
损
4．设定受
益计划变
动额结转
留存收益
5．其他综
合收益结
转留存收
益
-360,962,41
6．其他 8.60
-356,880,480.14 -4,081,938.46 4,081,938.46
（五）专
15
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专 少数股东权 所有者权益合
优 永 其他综合收 项 一般风险 其 益 计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 益 储 准备 他
股 债 备
项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其
他
四、本期 3,275,438,427 3,811,658,7 -112,010,012.5
317,690,852.25 516,007,644.95 1,370,122,868.85 6,081,200.00 11,500,277,791.35 19,653,252,273.26 80,418,514.83 19,733,670,788.09
期末余额 .00 91.28 2
上期金额
单位：元
2019 年年度
归属于母公司所有者权益
其他权
项目 益工具 专 少数股东权
项 一般风险准 其 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 益
优永 储 备 他
其
先续 备
他
股债
一、上年 3,245,103,948.
2,997,147,524.32 294,766,978.02 -112,629,928.32 1,061,825,823.19 8,304,597,414.21 15,201,277,803.38 -11,531,462.91 15,189,746,340.47
期末余额 00
加：
会计政策 917,552.10 17,028,463.04 17,946,015.14 17,946,015.14
变更
前期差错
更正
16
2019 年年度
归属于母公司所有者权益
其他权
项目 益工具 专 少数股东权
项 一般风险准 其 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 益
优永 储 备 他
其
先续 备
他
股债
同一控制
下企业合
并
其他
二、本年 3,245,103,948.
2,997,147,524.32 294,766,978.02 -112,629,928.32 1,062,743,375.29 8,321,625,877.25 15,219,223,818.52 -11,531,462.91 15,207,692,355.61
期初余额 00
三、本期
增减变动
金额（减 -156,855.20 100,991,339.35 28,129,187.82 114,671,910.79 4,896,400.00 841,390,517.02 887,939,821.08 33,572,822.18 921,512,643.26
少以“－”
号填列）
（一）综
合收益总 28,129,187.82 1,280,542,212.61 1,308,671,400.43 -833,967.26 1,307,837,433.17
额
（二）所
有者投入
-156,855.20 100,991,339.35 -101,148,194.55 34,406,789.44 -66,741,405.11
和减少资
本
1．所有者
投入的普 100,991,339.35 -100,991,339.35 500,000.00 -100,491,339.35
通股
2．其他权
益工具持
有者投入
资本
17
2019 年年度
归属于母公司所有者权益
其他权
项目 益工具 专 少数股东权
项 一般风险准 其 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 益
优永 储 备 他
其
先续 备
他
股债
3．股份支
付计入所
有者权益
的金额
4．其他 -156,855.20 -156,855.20 33,906,789.44 33,749,934.24
（三）利
114,671,910.79 4,896,400.00 -439,151,695.59 -319,583,384.80 -319,583,384.80
润分配
1．提取盈
114,671,910.79 -114,671,910.79
余公积
2．提取一
般风险准 4,896,400.00 -4,896,400.00
备
3．对所有
者（或股
-319,583,384.80 -319,583,384.80 -319,583,384.80
东）的分
配
4．其他
（四）所
有者权益
内部结转
1．资本公
积转增资
本（或股
本）
2．盈余公
积转增资
本（或股
18
2019 年年度
归属于母公司所有者权益
其他权
项目 益工具 专 少数股东权
项 一般风险准 其 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 益
优永 储 备 他
其
先续 备
他
股债
本）
3．盈余公
积弥补亏
损
4．设定受
益计划变
动额结转
留存收益
5．其他综
合收益结
转留存收
益
6．其他
（五）专
项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其
他
四、本期 3,245,103,948.
2,996,990,669.12 395,758,317.37 -84,500,740.50 1,177,415,286.08 4,896,400.00 9,163,016,394.27 16,107,163,639.60 22,041,359.27 16,129,204,998.87
期末余额 00
19
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2020 年度
其他权益工具 其他
项目 专项 其
股本 优先 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
永续债 其他 储备 他
股 收益
一、上年期末余额 3,245,103,948.00 3,030,803,915.63 395,758,317.37 1,177,412,503.68 8,831,910,760.16 15,889,472,810.10
加：会计政策
变更
前期差错
更正
其他
二、本年期初余额 3,245,103,948.00 3,030,803,915.63 395,758,317.37 1,177,412,503.68 8,831,910,760.16 15,889,472,810.10
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 30,334,479.00 317,690,852.25 784,579,700.83 120,249,327.58 192,707,582.77 1,417,318,451.95 2,622,381,739.22
号填列）
（一）综合收益总
1,927,075,827.72 1,927,075,827.72
额
（二）所有者投入
30,334,479.00 317,690,852.25 1,141,460,180.97 477,129,807.72 1,012,355,704.50
和减少资本
1．所有者投入的普
30,334,479.00 -68,078,830.06 687,349,380.98 477,129,807.72 172,475,222.20
通股
2．其他权益工具持
385,769,682.31 385,769,682.31
有者投入资本
3．股份支付计入所
454,110,799.99 454,110,799.99
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 192,707,582.77 -509,757,375.77 -317,049,793.00
1．提取盈余公积 192,707,582.77 -192,707,582.77 0.00
20
2020 年度
其他权益工具 其他
项目 专项 其
股本 优先 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
永续债 其他 储备 他
股 收益
2．对所有者（或股
-317,049,793.00 -317,049,793.00
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
-356,880,480.14 -356,880,480.14
内部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他 -356,880,480.14 -356,880,480.14
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 3,275,438,427.00 317,690,852.25 3,815,383,616.46 516,007,644.95 1,370,120,086.45 10,249,229,212.11 18,511,854,549.32
上期金额
单位：元
2019 年年度
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
21
2019 年年度
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年期末余额 3,245,103,948.00 3,030,803,915.63 294,766,978.02 1,061,823,040.79 8,111,188,978.92 15,154,152,905.32
加：会计政策变
917,552.10 8,257,968.93 9,175,521.03
更
前期差错
更正
其他
二、本年期初余额 3,245,103,948.00 3,030,803,915.63 294,766,978.02 1,062,740,592.89 8,119,446,947.85 15,163,328,426.35
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填 100,991,339.35 114,671,910.79 712,463,812.31 726,144,383.75
列）
（一）综合收益总额 1,146,719,107.90 1,146,719,107.90
（二）所有者投入和
100,991,339.35 -100,991,339.35
减少资本
1．所有者投入的普
100,991,339.35 -100,991,339.35
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 114,671,910.79 -434,255,295.59 -319,583,384.80
1．提取盈余公积 114,671,910.79 -114,671,910.79
2．对所有者（或股
-319,583,384.80 -319,583,384.80
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资
22
2019 年年度
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 3,245,103,948.00 3,030,803,915.63 395,758,317.37 1,177,412,503.68 8,831,910,760.16 15,889,472,810.10
23
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
歌尔股份有限公司
2020年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
歌尔股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“歌尔股份”）于2007年
7月27日由潍坊怡力达电声有限公司（以下简称“怡力达”）整体变更设立。
公司前身怡力达成立于2001年6月25日，是依法设立的合资经营企业；2007年5
月，经潍外经贸外资字（2007）第172号文件批准，公司变更为内资企业。
经2007年6月26日怡力达2007年第二次临时股东会决议，潍坊怡通工电子有限公
司（2016年10月名称变更为“歌尔集团有限公司”，以下简称“歌尔集团”）将其持
有的怡力达2,940万股权转让给姜滨、姜龙等17名自然人及廊坊开发区永振电子科技
有限公司（以下简称“永振电子”）、北京亿润创业投资有限公司（以下简称“亿润
创投”）。
2007年7月18日，歌尔集团、永振电子、亿润创投和姜滨、姜龙等17人共同签署
发起人协议，以怡力达2007年6月30日经审计的净资产按照约1：0.8比例折股后作为
出资，以发起设立方式将怡力达整体变更为歌尔声学股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］613号文核准，由主承销商中信证
券股份有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合的方式发行
人民币普通股（A股）股票3,000万股，发行价格为每股人民币18.78元，上述募集资
金到位情况已经万隆会计师事务所有限公司验证，并出具万会业字[2008]第19号验资
报告。公司股票于2008年5月22日在深圳证券交易所正式挂牌交易。公司注册资本变
更为12,000万元，并于2008年7月22日办理完毕工商变更登记手续。
经2009年4月17日公司2008年度股东大会审议通过，以公司2008年12月31日总
股本12,000万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股，合计转
增股本12,000万股，转增后公司总股本变更为24,000万股，上述注册资本变更已经万
隆亚洲会计师事务所有限公司验证，并出具万亚会业字（2009）第2427号验资报告，
并于2009年7月20日办理完毕工商变更登记手续。
经2010年2月26日公司2009年度股东大会审议通过，以公司2009年12月31日总
股本24,000万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增5股，合计转
增股本12,000万股，转增后公司总股本变更为36,000万股。上述注册资本变更已经国
富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验字[2010]第20号验资报告，并于
2010年3月30日办理完毕工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的
13
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
批复》证监许可［2010］1255号文核准，公司于2010年9月29日由主承销商中信证券
股份有限公司采用非公开发行方式向5个特定对象发行人民币普通股（A股）股票
1,579.1275万股，每股发行价为人民币33.01元，实际募集资金净额50,621.998775万
元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验
字[2010]第90号验资报告。公司注册资本变更为37,579.1275万元，并于2010年12月
13日办理完毕工商变更登记手续。
经2011年5月25日公司2010年度股东大会审议通过，以公司2010年12月31日总
股本37,579.1275万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股，
合计转增股本37,579.1275万股，转增后公司总股本变更为75,158.255万股。上述注
册资本变更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具国浩验字[2011]第49号
验资报告，并于2011年6月24日办理完毕工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的
批复》证监许可［2012］108号文核准，由广发证券股份有限公司采用非公开发行方
式向10名特定对象发行人民币普通股（A股）股票9,643.4183万股，每股发行价为人
民币24.69元，实际募集资金净额232,077.885875万元。上述募集资金到位情况已经
国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2012]408A14号验资
报告。公司注册资本变更为84,801.6733万元，并于2012年5月7日办理完毕工商变更
登记手续。
经2013年5月9日公司2012年度股东大会决议通过，以公司2012年12月31日总股
本848,016,733股为基数，向全体股东实施每10股派发现金股利1.5元（含税），共计
派发现金红利127,202,509.95元，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增8股，
合计转增股本678,413,386股，转增后公司总股本变更为1,526,430,119股。上述注册
资本变更已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2013]
第408A0001号验资报告，并于2013年6月19日办理完毕工商变更登记手续。
2016年6月2日，歌尔声学股份有限公司名称变更为歌尔股份有限公司，由于可转
换公司债券持有人申请转股，公司注册资本变更为人民币1,526,581,348元，经营范围
变更为开发、制造、销售：声学、光学、无线通信技术及相关产品，机器人与自动化
装备，智能机电及信息产品，精密电子产品模具，精密五金件，半导体类、MEMS类
产品，消费类电子产品，LED 封装及相关应用产品；与以上产品相关的软件的开发、
销售；与以上技术、产品相关的服务；货物进出口、技术进出口（不含无线电发射及
卫星接收设备，国家法律法规禁止的项目除外）。（依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动）
经2017年4月14日召开的公司2016年度股东大会审议通过，以公司利润分配股权
登记日2017年4月27日总股本1,538,642,707股为基数，向全体股东实施每10股派发现
14
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
金股利1.5元（含税），共计派发现金红利230,796,406.05元，以资本公积转增股本，
向全体股东每10股转增10股。
经公司于2017年5月23日召开第四届董事会第八次会议审议通过《关于赎回“歌
尔转债”的议案》，决定行使“歌尔转债”有条件赎回权，按照债券面值加当期应计
利息的价格赎回全部未转股的“歌尔转债”。2017年6月30日“歌尔转债”停止交易
和转股。经上述变更后公司注册资本变更为3,245,103,948元，并于2017年11月3日办
理完毕工商变更登记手续。
截至2020年12月31日，由于可转换公司债券持有人申请转股，公司股本变更为人
民币3,275,438,427元。
公司总部注册地址：潍坊高新技术产业开发区东方路268号。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事电子元器件的经营。本集团属于计
算机、通信和其他电子设备制造业，主要产品包括微型麦克风、微型扬声器、耳机、
MEMS传感器、智能音响产品、增强现实和虚拟现实产品、智能家用电子游戏机配件
产品、智能可穿戴电子产品等。
本财务报表业经本公司董事会于2021年3月26日决议批准报出。
截至2020年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共50户，详见本附注八“在
其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年度增加10户，减少3户，详见本附
注七、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修
订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用
指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的
一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。持有待售
的非流动资产，按公允价值减去出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账
面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力
产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
15
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及
本集团2020年12月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有
关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研
究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25
“收入”、四、18（2）“研究与开发支出”等各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。除香港歌尔泰克有限公司、香港歌尔科技有限公司、
香港歌尔微电子有限公司、OPTIMAS CAPITAL PARTNERS FUND LP、歌尔微电子
控股有限公司以美元为记账本位币外，本公司之其他境外子公司以其注册地所在国家
或地区的法定货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
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净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
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权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集
团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集
团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当
期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权
益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、
8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详
见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人
民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团
发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记
账本位币金额。
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（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成
本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损
益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生期间的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末
未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产
类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，
确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益
项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生期间的当期平
均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示
的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转
入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对
境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少
数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股
权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，
其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
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益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
8、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大
融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类
金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得
或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类
金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损
益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金
融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资
产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
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金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入
其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余
公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影
响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损
失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变
动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的
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前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式
替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原
金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条
款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融
负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融
负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入
值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
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权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利
息”）的，作为利润分配处理。
9、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产，主要包括应收
票据、应收账款、其他应收款、合同资产等。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方
法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买
或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率
折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产
（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风
险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月
内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增
加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期
内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
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（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当
前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金
额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据 计提方法
已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相
应收账款账龄组 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款
账龄分析法
项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账
合
准备计提的比例。
应收保理款账龄
保理公司保理业务形成的应收款项 账龄分析法
组合
纳入合并财务报表范围内的母子公司之间，按股权关系划分关联 不计提坏账准
关联方组合 方组合 备
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用
风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合。
10、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取
得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以
上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、8“金融工具”及附注
四、9“金融资产减值”。
11、存货
（1）存货的分类
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存货主要包括原材料、库存商品、周转材料、在产品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。公司对于数量繁多、单价较低
的原材料通常按照库龄计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本集团周转材料包括低值易耗品、包装物、模具等。对大额周转材料于领用时按
照预计使用年限进行分月摊销；对其他的低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包
装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不
属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同
资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同
负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9“金融资产减
值”。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属
于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行
处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调
整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发
生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合
营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出
售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集
团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业
合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权
益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注
四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产
减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
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当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5-10 3-4.75
生产设备 年限平均法 5-10 5-10 9-19
测试设备 年限平均法 5-10 5-10 9-19
办公设备 年限平均法 5 5-10 18-19
运输设备 年限平均法 5 5-10 18-19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期
状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产减
值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本集团内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
研究阶段支出是指本集团为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、
探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准
备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较
大的不确定性，因此，本集团对研究阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性大批量生产或使用前，将研究成果或其他知识应
用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生
的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具
备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本集团将满足资本化条件的开发阶段支
出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的
支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用
化计入损益的支出不再进行调整。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
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益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产减
值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在
本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收
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款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项
列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同
资产和合同负债不予抵销。
22、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集
团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划主要为设定受
益计划。本集团的设定受益计划，具体为基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存
金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
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具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股
份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应
增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作
为授予权益工具的取消处理。
25、收入
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
（1）收入确认原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确
认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转
让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金
额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各
单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易
价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等
因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约
时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团
履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过
程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品
的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至
该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团
考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业
已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的
主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户
已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
①国内销售
A、一般销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运至
客户要求的交货地点，客户仓库人员对产品的数量盘点，对产品的质量抽检；数量无
误，质量抽检没有问题后在签收单上盖收货专用章签字确认，收入确认区分两种方式：
本集团取得签收单确认收入；本集团取得签收单、并与客户对账后确认收入。
B、VMI销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运至
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
客户要求的交货地点，客户仓库人员对产品的数量盘点，对产品的质量抽检；数量无
误，质量抽检没有问题后在签收单上盖收货专用章签字确认，客户领用后确认收入。
②出口销售
A、一般销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关
出口交付，货物交付时区分不同贸易条款下控制权转移时为收入确认时点。
B、VMI销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关
出口，本集团办理完毕出口报关手续取得出口报关单、并将货物运至客户指定地点，
客户领用后确认收入 。
26、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为
一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材
料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，
计入当期损益。
27、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持
资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据
的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政
扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已
明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理
保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的
其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日
常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依
据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得
出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差
额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负
债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
40
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期
损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行新收入准则导致的会计政策变更
财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》
（财会〔2017〕22号）（以下简称“新收入准则”）。经本集团第五届董事会第四次
会议于2020年4月16日决议通过，本集团于2020年1月1日起开始执行前述新收入准
则。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执
行新收入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。首
次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留存收益及财务
报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
41
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
执行新收入准则的主要变化和影响如下：
——本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为
“合同负债”项目列报。
——本集团的一些应收款项不满足无条件（即：仅取决于时间流逝）向客户收取
对价的条件，本集团将其重分类列报为合同资产（或其他非流动资产）；本集团将未
到收款期的应收质保金重分类为合同资产（或其他非流动资产）列报。
——本集团因销售业务承担支付的运输费用，原计入销售费用，在新收入准则下
计入营业成本。
对2020年1月1日财务报表的影响如下：
2019年12月31日（变更前）金额 2020年1月1日（变更后）金额
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
递延所得税资产 197,680,781.92 130,005,255.30 197,646,140.17 130,005,255.30
其他非流动资产 255,595,936.18 113,470,574.12 255,826,881.17 113,470,574.12
预收款项 104,669,285.88 58,713,946.83
合同负债 93,855,837.38 54,981,605.97
其他流动负债 5,306,356.35 5,306,356.35 16,119,804.85 9,038,697.21
未分配利润 9,163,016,394.27 8,831,910,760.16 9,163,212,697.51 8,831,910,760.16
②其他会计政策变更
无
（2）会计估计变更
无
31、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本
集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披
露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存
在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）收入确认
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
如本附注四、25、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计
判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；
识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计
已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合
同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履
行；履约进度的确定等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对
变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重
大影响。
（2）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模
型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在
做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变
动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报
价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减
值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其
账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
本集团管理层认为目前公司以自行开发的专有技术生产的的产品市场广阔、发展
前景良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预
期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的
预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本集团管理层认为即使在产品回报率出
现下调的情况下，仍可以全额收回该等知识产权的账面价值。本集团将继续密切检视
有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生
的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税
44
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项
增值税
税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 15%或25%，境外子公司按其所在国家、地区的法定税率计缴。
不同企业所得税税率纳税主体，情况如下：
序号 纳税主体名称 企业所得税税率
1 歌尔股份有限公司 15%
2 潍坊歌尔电子有限公司 15%
注
3 歌尔微电子股份有限公司 25%
4 青岛歌尔微电子研究院有限公司 25%
5 青岛歌尔智能传感器有限公司 15%
6 潍坊歌尔微电子有限公司 15%
注
7 荣成歌尔微电子有限公司 25%
8 北京歌尔微电子有限公司 25%
9 深圳歌尔微电子有限公司 25%
10 无锡歌尔微电子有限公司 25%
11 上海感与执技术有限公司 25%
12 歌尔微电子控股有限公司 16.5%
13 香港歌尔微电子有限公司 16.5%
14 GOERTEK MICROELECTRONICS CORPORATION 21%
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
序号 纳税主体名称 企业所得税税率
15 潍坊歌尔贸易有限公司 25%
16 沂水歌尔电子有限公司 25%
17 怡力精密制造有限公司 15%
18 潍坊歌尔通讯技术有限公司 25%
19 歌尔光学科技有限公司 25%
20 歌尔科技有限公司 25%
21 北京歌尔泰克科技有限公司 15%
22 青岛歌尔声学科技有限公司 25%
23 深圳市歌尔泰克科技有限公司 15%
24 上海歌尔声学电子有限公司 25%
25 南京歌尔声学科技有限公司 25%
26 深圳市马太智能科技有限公司 15%
27 潍坊路加精工有限公司 15%
28 歌尔声学投资有限公司 25%
29 北京歌尔投资管理有限公司 25%
30 橄榄智能硬件（青岛）投资中心（有限合伙） --
31 东莞怡力精密制造有限公司 25%
32 歌尔智能科技有限公司 15%
33 荣成歌尔科技有限公司 25%
34 青岛歌尔商业保理有限公司 25%
35 昆山歌尔电子有限公司 25%
36 南宁歌尔电子有限公司 15%
37 南宁歌尔贸易有限公司 25%
38 西安歌尔泰克电子科技有限公司 25%
39 沂水泰克电子科技有限公司 25%
40 歌尔电子（越南）有限公司 20%
41 歌尔精工制造（越南）有限公司 20%
42 歌尔韩国株式会社 13%
43 香港歌尔泰克有限公司 16.5%
44 香港歌尔科技有限公司 16.5%
45 歌尔科技（越南）有限公司 20%
46 GoerTek Audio Technologies Aps 22%
47 Goertek ShinNei Technology株式会社 38%
46
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
序号 纳税主体名称 企业所得税税率
48 Optimas Capital Partners Fund LP --
49 歌尔电子（美国）有限公司 21%
50 歌尔泰克（台湾）有限公司 20%
51 歌尔科技（日本）有限公司 38%
注：歌尔微电子有限公司于2021年1月更名为歌尔微电子股份有限公司；荣成歌
尔电子科技有限公司于2020年7月更名为荣成歌尔微电子有限公司。
2、税收优惠及批文
（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年12月7日下发
的《关于山东省2020年第一批高新技术企业备案的复函》，公司及子公司潍坊歌尔电
子有限公司、潍坊歌尔微电子有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，
企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。公司及子公司潍坊歌尔电子
有限公司、潍坊歌尔微电子有限公司2020年度执行15%的企业所得税税率。
（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年1月15日下发
的《关于青岛市2020年高新技术企业备案的复函》，子公司青岛歌尔智能传感器有限
公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2020年1月1日
至2022年12月31日。子公司青岛歌尔智能传感器有限公司2020年度执行15%的企业
所得税税率。
（3）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年1月22日下发
的《关于山东省2019年第一批高新技术备案的复函》，子公司怡力精密制造有限公司
通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2019年1月1日至
2021年12月31日。子公司怡力精密制造有限公司2020年度执行15%的企业所得税税
率。
（4）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年1月22日下发
的《关于北京市2020年第三批高新技术企业备案的复函》（国科火字【2021】37号），
子公司北京歌尔泰克科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业
所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。子公司北京歌尔泰克科技有限公
司2020年度执行15%的企业所得税税率。
（5）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年2月17日下发
的《关于深圳市2019年第二批高新技术企业备案的复函》（国科火字【2020】47号），
子公司深圳市歌尔泰克科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企
业所得税优惠期为2019年1月1日至2021年12月31日。子公司深圳市歌尔泰克科技有
限公司2020年度执行15%的企业所得税税率。
（6）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2019年2月15日下发
47
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
的《关于深圳市2018年第三批高新技术企业备案的复函》（国科火字【2019】63号），
子公司深圳市马太智能科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企
业所得税优惠期为2018年1月1日至2020年12月31日。子公司深圳市马太智能科技有
限公司2020年度执行15%的企业所得税税率。
（7）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年12月8日下发
的《关于公示山东省2020年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，子公司潍坊路
加精工有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2020
年1月1日至2022年12月31日。子公司潍坊路加精工有限公司2020年度执行15%的企
业所得税税率。
（8）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年2月18日下发
的《关于广东省2019年第二批高新技术企业备案的复函》（国科火字【2020】50号），
子公司歌尔智能科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得
税优惠期为2019年1月1日至2021年12月31日。子公司歌尔智能科技有限公司2020年
度执行15%的企业所得税税率。
（9）根据财政部、国家税务总局、海关总署财税【2011】58号文件《关于深入
实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据桂政发
【2014】5号文件《关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干政策规定的
通知》，新办的享受国家西部大开发减按15%税率征收企业所得税的企业，免征属于
地方分享部分的企业所得税。子公司南宁歌尔电子有限公司2020年度执行15%的企业
所得税税率且免征地方分享部分的企业所得税，实际执行税率为9%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2020
年1月1日，“年末”指2020年12月31日，“上年年末”指2019年12月31日，“本年”
指2020年度，“上年”指2019年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 183,125.46 380,219.14
银行存款 6,913,008,859.08 3,094,223,573.18
其他货币资金 874,947,777.14 518,121,928.41
合 计 7,788,139,761.68 3,612,725,720.73
其中：存放在境外的款项总额 1,341,665,954.60 438,864,519.62
注：年末其他货币资金主要为票据、保函及信用证保证金。
48
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
2、交易性金融资产
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 250,789,617.29 46,909,330.37
其中：债务工具投资
权益工具投资 125,327,442.62 21,235,189.34
衍生金融资产 125,462,174.67 25,674,141.03
混合工具投资
理财产品
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合 计 250,789,617.29 46,909,330.37
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
3、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 93,015,027.25 40,186,559.85
商业承兑汇票
小 计 93,015,027.25 40,186,559.85
减：坏账准备
合 计 93,015,027.25 40,186,559.85
（2）年末已质押的应收票据情况
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 599,204.28
商业承兑汇票
合 计 599,204.28
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 133,613,537.81 3,901,143.75
商业承兑汇票
49
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
合 计 133,613,537.81 3,901,143.75
（4）年末因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
无
（5）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据 93,015,027.25 100.00 93,015,027.25
其中：银行承兑汇票 93,015,027.25 100.00 93,015,027.25
合 计 93,015,027.25 100.00 —— 93,015,027.25
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据 40,186,559.85 100.00 40,186,559.85
其中：银行承兑汇票 40,186,559.85 100.00 40,186,559.85
合 计 40,186,559.85 100.00 —— 40,186,559.85
（6）坏账准备的情况
无
（7）本期实际核销的应收票据
无
（8）其他说明
无
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1年以内 10,024,389,323.68 8,177,572,478.09
1至2年 33,845,771.78 9,171,211.10
2至3年 173,504.01 1,095,000.00
3年以上 946,829.18 2,484,498.45
50
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 10,059,355,428.65 8,190,323,187.64
减：坏账准备 107,743,832.00 86,370,864.88
合 计 9,951,611,596.65 8,103,952,322.76
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备的应收
531,002.50 0.01 531,002.50 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应收
10,058,824,426.15 99.99 107,212,829.50 1.07 9,951,611,596.65
账款
其中：应收账款账龄组合 9,858,116,092.81 98.00 106,209,287.83 1.08 9,751,906,804.98
应收保理款账龄组合 200,708,333.34 2.00 1,003,541.67 0.50 199,704,791.67
关联方组合
合 计 10,059,355,428.65 100.00 107,743,832.00 1.07 9,951,611,596.65
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账
8,190,323,187.64 100.00 86,370,864.88 1.05 8,103,952,322.76
款
其中：应收账款账龄组合 7,969,404,546.21 97.30 85,266,271.67 1.07 7,884,138,274.54
应收保理款账龄组合 220,918,641.43 2.70 1,104,593.21 0.50 219,814,048.22
关联方组合
合 计 8,190,323,187.64 100.00 86,370,864.88 1.05 8,103,952,322.76
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
无法取得联系，预计不
Everysight Ltd. 531,002.50 531,002.50 100.00 能收回
②组合中，按应收账款账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
51
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 9,834,217,314.81 98,342,173.20 1.00
1至2年 22,778,444.81 6,833,533.44 30.00
2至3年 173,504.01 86,752.01 50.00
3年以上 946,829.18 946,829.18 100.00
合 计 9,858,116,092.81 106,209,287.83 1.08
（续）
年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 7,956,653,836.66 79,566,538.37 1.00
1至2年 9,171,211.10 2,667,734.85 30.00
2至3年 1,095,000.00 547,500.00 50.00
3年以上 2,484,498.45 2,484,498.45 100.00
合 计 7,969,404,546.21 85,266,271.67 1.07
组合中，按应收保理款账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 200,708,333.34 1,003,541.67 0.50
逾期1-90天
逾期91-180天
逾期181-360天
逾期360天以上
合 计 200,708,333.34 1,003,541.67 0.50
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他变动-处置 年末余额
计提
转回 核销 子公司减少
按单项计提
531,002.50 531,002.50
坏账准备
按组合计提
86,370,864.88 21,369,105.43 48,928.46 576,069.27 107,212,829.50
坏账准备
其中：应收账
85,266,271.67 21,470,156.97 48,928.46 576,069.27 106,209,287.83
款账龄组合
应收保理款
1,104,593.21 -101,051.54 1,003,541.67
账龄组合
关联方组合
52
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他变动-处置 年末余额
计提
转回 核销 子公司减少
合计 86,370,864.88 21,900,107.93 48,928.46 576,069.27 107,743,832.00
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
项 目 核销金额
收回已核销应收账款 48,928.46
（4）本年实际核销的应收账款情况
无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为7,202,342,782.52
元，占应收账款年末余额合计数的比例为71.60%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
金额为72,023,427.83元。
（6）年末因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
买断式保理业务 301,600,000.00 -1,887,311.11
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
5、应收款项融资
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 2,694,000.00
应收账款
合 计 2,694,000.00
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 295,381,379.18 99.94 177,998,188.63 81.52
1至2年 176,215.03 0.06 40,345,739.30 18.48
2至3年
3年以上
合 计 295,557,594.21 100.00 218,343,927.93 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
53
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为226,118,997.44
元，占预付款项年末余额合计数的比例为76.51%。
7、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 56,282,930.78 60,251,530.47
合 计 56,282,930.78 60,251,530.47
（1）应收利息
无
（2）应收股利
无
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1年以内 37,802,209.45 47,292,562.99
1至2年 16,177,253.62 13,222,907.70
2至3年 11,055,259.68 8,351,715.45
3年以上 9,446,347.89 3,196,522.53
小 计 74,481,070.64 72,063,708.67
减：坏账准备 18,198,139.86 11,812,178.20
合 计 56,282,930.78 60,251,530.47
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收进出口退税款 12,490,314.32 21,901,678.61
保证金及押金 57,935,416.76 34,898,582.67
往来款 3,135,180.20 13,533,260.16
备用金 148,313.37 215,761.90
其他 771,845.99 1,514,425.33
小 计 74,481,070.64 72,063,708.67
减：坏账准备 18,198,139.86 11,812,178.20
合 计 56,282,930.78 60,251,530.47
③坏账准备计提情况
54
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
信用损失
生信用减值） 信用减值）
2020年1月1日余额 11,812,178.20 11,812,178.20
2020年1月1日其他应
收款账面余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 6,502,717.39 6,502,717.39
本年转回
本年转销
本年核销 32,528.27 32,528.27
其他变动-处置子公司
84,227.46 84,227.46
减少
年末余额 18,198,139.86 18,198,139.86
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或核 年末余额
计提 其他变动
转回 销
应收进出口退税款 1,784,792.72 643,718.53 2,428,511.25
保证金及押金 9,897,355.54 5,337,413.57 32,528.27 15,202,240.84
往来款 105,228.25 183,804.10 84,127.46 204,904.89
备用金 9,329.36 4,916.29 14,245.65
其他 15,472.33 332,864.90 100.00 348,237.23
合 计 11,812,178.20 6,502,717.39 32,528.27 84,227.46 18,198,139.86
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的
无
⑤本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 32,528.27
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
55
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
应收出口退税-增
1 10,097,383.27 1年以内 13.56 100,973.83
值税
2 保证金 7,877,258.18 2-3年 10.58 3,938,629.09
1年以内、1-2年、
3 押金 6,874,710.00 9.23 5,190,544.80
2-3年、3年以上
4 押金 5,954,752.08 1年以内 7.99 59,547.52
应收出口退税-关
5 2,392,931.05 2-3年、3年以上 3.21 2,327,537.42
税
合 计 —— 33,197,034.58 —— 44.57 11,617,232.66
⑦涉及政府补助的应收款项
无
⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
8、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 2,281,283,533.83 85,486,871.76 2,195,796,662.07
库存商品 5,479,699,670.13 23,194,817.12 5,456,504,853.01
周转材料 345,562,979.30 345,562,979.30
在产品 1,191,893,176.31 19,025,767.50 1,172,867,408.81
合 计 9,298,439,359.57 127,707,456.38 9,170,731,903.19
（续）
年初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 2,205,216,466.93 51,767,577.10 2,153,448,889.83
库存商品 1,863,143,635.96 5,722,396.44 1,857,421,239.52
周转材料 348,799,616.55 348,799,616.55
在产品 940,981,616.76 4,187,033.13 936,794,583.63
合 计 5,358,141,336.20 61,677,006.67 5,296,464,329.53
（2）存货跌价准备
项目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额
56
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
计提 其他 转销 其他
原材料 51,767,577.10 83,168,487.10 49,449,192.44 85,486,871.76
库存商品 5,722,396.44 22,853,899.14 4,671,070.26 710,408.20 23,194,817.12
在产品 4,187,033.13 18,883,999.35 4,045,264.98 19,025,767.50
合 计 61,677,006.67 124,906,385.59 58,165,527.68 710,408.20 127,707,456.38
注：存货跌价准备本年减少金额-其他710,408.20元，为本年处置的子公司在处置
日的存货跌价准备余额。
（3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0元。
（4）年末建造合同形成的已完工未结算资产情况
无
9、一年内到期的非流动资产
项 目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的其他非流动资产 67,724.41 详见附注六、20
10、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
增值税留抵进项税 379,913,842.53 295,676,412.56
待认证进项税额 116,105,675.19 22,967,874.42
预缴企业所得税 26,715,612.43 3,610,374.53
预缴房产税及印花税 123,606.53
合 计 522,858,736.68 322,254,661.51
11、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收益 其他权益变
追加投资 减少投资
的投资损益 调整 动
一、合营企业
小计
二、联营企业
安捷利实业有
269,961,654.44 25,104,190.96 3,632,422.87
限公司
青岛虚拟现实
研究院有限公 34,000,000.00 22,092.55 7,732,467.24
司
青岛真时科技
36,079,509.69 36,079,509.69
有限公司
小计 306,041,164.13 34,000,000.00 36,079,509.69 25,126,283.51 3,632,422.87 7,732,467.24
合 计 306,041,164.13 34,000,000.00 36,079,509.69 25,126,283.51 3,632,422.87 7,732,467.24
57
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
（续）
本年增减变动 减值准
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 年末余额 备年末
其他 余额
股利或利润 准备
一、合营企业
小计
二、联营企业
安捷利实业有限公司 3,042,025.50 295,656,242.77
青岛虚拟现实研究院有限
41,754,559.79
公司
青岛真时科技有限公司
小计 3,042,025.50 337,410,802.56
合 计 3,042,025.50 337,410,802.56
12、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 年末余额 年初余额
基金公司对外投资 174,609,853.97 141,087,310.61
Mobvoi Inc. 130,498,000.00 139,524,000.00
Wave Optics Ltd 52,199,202.68 55,809,602.86
合 计 357,307,056.65 336,420,913.47
（2）非交易性权益工具投资情况
其他综 指定为以公允价值
其他综合
本年确 合收益 计量且其变动计入
累计 收益转入
项 目 认的股 累计利得 转入留 其他综合收益的原
损失 留存收益
利收入 存收益 因
的原因
的金额
基金公司对外投资 10,025,176.08 非交易性权益工具
Mobvoi Inc. 非交易性权益工具
WaveOptics Ltd 非交易性权益工具
合 计 10,025,176.08
13、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 14,674,535,924.15 11,502,483,642.95
固定资产清理
合 计 14,674,535,924.15 11,502,483,642.95
（1）固定资产
58
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 生产设备 测试设备 办公设备 运输工具 合计
一、账面原值
1、年初余额 5,963,718,511.62 9,329,069,135.38 1,376,058,300.82 427,289,381.22 25,010,311.78 17,121,145,640.82
2、本年增加金额 1,210,236,534.64 3,164,104,958.19 583,415,600.01 116,092,379.84 1,172,152.60 5,075,021,625.28
（1）购置 11,855,533.00 2,556,794,630.24 333,140,283.06 118,923,162.16 1,195,690.82 3,021,909,299.28
（2）在建工程转入 1,206,978,026.97 632,494,648.02 251,797,983.37 24,034.50 2,091,294,692.86
（3）外币报表折算
-8,597,025.33 -25,184,320.07 -1,522,666.42 -2,854,816.82 -23,538.22 -38,182,366.86
差额影响
3、本年减少金额 52,556,198.70 422,890,896.54 164,161,519.89 21,614,566.24 307,208.61 661,530,389.98
（1）处置或报废 258,584.02 343,665,763.83 128,062,604.91 13,748,180.50 23,950.93 485,759,084.19
（2）处置子公司影
52,297,614.68 79,225,132.71 36,098,914.98 7,866,385.74 283,257.68 175,771,305.79
响及其他
4、年末余额 7,121,398,847.56 12,070,283,197.03 1,795,312,380.94 521,767,194.82 25,875,255.77 21,534,636,876.12
二、累计折旧
1、年初余额 868,417,325.08 3,967,776,879.28 552,055,042.91 213,283,727.46 17,129,023.14 5,618,661,997.87
2、本年增加金额 208,328,241.20 1,186,354,314.51 190,912,463.98 65,126,146.29 1,903,941.04 1,652,625,107.02
（1）计提 208,304,091.30 1,195,817,813.95 191,622,917.64 66,816,794.36 1,903,437.55 1,664,465,054.80
（2）外币报表折算
24,149.90 -9,463,499.44 -710,453.66 -1,690,648.07 503.49 -11,839,947.78
差额影响
3、本年减少金额 27,510,798.48 292,968,706.34 74,272,397.88 16,168,995.58 265,254.64 411,186,152.92
（1）处置或报废 10,105.49 258,391,994.16 62,427,304.00 12,664,133.86 21,987.04 333,515,524.55
（2）处置子公司影
27,500,692.99 34,576,712.18 11,845,093.88 3,504,861.72 243,267.60 77,670,628.37
响及其他
4、年末余额 1,049,234,767.80 4,861,162,487.45 668,695,109.01 262,240,878.17 18,767,709.54 6,860,100,951.97
三、减值准备 -
1、年初余额 -
2、本年增加金额 -
（1）计提 -
3、本年减少金额 -
（1）处置或报废 -
4、年末余额 -
四、账面价值 -
1、年末账面价值 6,072,164,079.76 7,209,120,709.58 1,126,617,271.93 259,526,316.65 7,107,546.23 14,674,535,924.15
2、年初账面价值 5,095,301,186.54 5,361,292,256.10 824,003,257.91 214,005,653.76 7,881,288.64 11,502,483,642.95
②暂时闲置的固定资产情况
无
59
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
③通过融资租赁租入的固定资产情况
无
④通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 17,329,303.31
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
9#厂房 149,663,369.87 房管局已受理，待办证
28#厂房 142,585,019.76 房管局已受理，待办证
12#-2公寓 91,838,840.59 房管局已受理，待办证
18#公寓 47,098,818.66 房管局已受理，待办证
20#公寓 34,867,273.80 房管局已受理，待办证
动力中心3 20,304,143.83 房管局已受理，待办证
动力中心4 7,361,386.87 房管局已受理，待办证
35#厂房 183,240,530.50 已提报资料，待受理
31#厂房 140,977,767.75 已提报资料，待受理
30#厂房 117,008,193.96 已提报资料，待受理
22#-1厂房 121,300,487.41 办理竣工验收备案
33#厂房 77,250,846.39 办理竣工验收备案
22#-2厂房 48,709,015.47 办理竣工验收备案
8#厂房 10,277,546.73 办理竣工验收备案
44#厂房 127,585,164.08 产权办理中
45#厂房 125,001,156.70 产权办理中
16#公寓 54,107,175.92 产权办理中
动力中心5 35,918,904.03 产权办理中
24#公寓 10,810,533.00 产权办理中
23#公寓 2,817,480.56 产权办理中
合计 1,548,723,655.88
（2）固定资产清理
无
14、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 2,078,910,639.92 1,433,490,465.94
工程物资 105,731,962.46
60
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 2,078,910,639.92 1,539,222,428.40
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
青岛1#办公楼 1,230,265,550.05 1,230,265,550.05 765,787,477.06 765,787,477.06
未验收设备 205,919,906.36 205,919,906.36 130,328,440.15 130,328,440.15
自制设备 158,433,023.54 158,433,023.54 10,663,508.14 10,663,508.14
2#办公楼 91,982,146.20 91,982,146.20 36,469,898.88 36,469,898.88
39#厂房 63,400,326.60 63,400,326.60 49,514,903.96 49,514,903.96
37#厂房 58,643,938.12 58,643,938.12 48,584,506.21 48,584,506.21
42#厂房 43,602,044.74 43,602,044.74 38,431,319.79 38,431,319.79
46#厂房 35,435,572.74 35,435,572.74
零星工程 77,163,481.14 77,163,481.14 25,498,311.19 25,498,311.19
55#厂房 24,550,734.57 24,550,734.57
56#厂房 24,550,571.55 24,550,571.55
38#厂房 18,875,165.69 18,875,165.69 14,132,794.41 14,132,794.41
43#厂房 14,607,806.39 14,607,806.39 13,522,338.90 13,522,338.90
49#厂房 5,911,524.61 5,911,524.61
47#厂房 4,225,214.79 4,225,214.79
48#厂房 1,975,767.13 1,975,767.13
52#厂房 1,920,779.74 1,920,779.74
57#厂房 1,047,196.58 1,047,196.58
未验收软件 570,796.46 570,796.46
44#厂房 23,448,434.18 23,448,434.18
45#厂房 23,389,535.30 23,389,535.30
12#-2公寓 69,320,947.14 69,320,947.14
E2厂房 34,003,376.88 34,003,376.88
E1厂房 36,670,369.83 36,670,369.83
14#公寓 65,353,837.01 65,353,837.01
厂房改扩建 15,829,092.92 15,829,092.92
E5厂房 5,623,788.73 5,623,788.73
61
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
E3厂房 39,309,788.98 39,309,788.98
动力中心5 3,436,889.20 3,436,889.20
合计 2,078,910,639.92 2,078,910,639.92 1,433,490,465.94 1,433,490,465.94
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
金额 资产金额 少金额
青岛1#办公楼 1,500,000,000.00 765,787,477.06 464,478,072.99 1,230,265,550.05
未验收设备 130,328,440.15 265,244,701.22 189,653,235.01 205,919,906.36
自制设备 10,663,508.14 842,432,946.28 694,663,430.88 158,433,023.54
2#办公楼 357,080,000.00 36,469,898.88 55,512,247.32 91,982,146.20
39#厂房 119,644,500.00 49,514,903.96 13,885,422.64 63,400,326.60
37#厂房 68,922,500.00 48,584,506.21 10,059,431.91 58,643,938.12
42#厂房 55,800,000.00 38,431,319.79 5,170,724.95 43,602,044.74
46#厂房 52,000,000.00 35,435,572.74 35,435,572.74
零星工程 25,498,311.19 130,877,152.70 77,400,172.61 1,811,810.14 77,163,481.14
55#厂房 99,670,000.00 24,550,734.57 24,550,734.57
56#厂房 99,670,000.00 24,550,571.55 24,550,571.55
38#厂房 36,818,000.00 14,132,794.41 4,742,371.28 18,875,165.69
43#厂房 13,278,000.00 13,522,338.90 1,085,467.49 14,607,806.39
49#厂房 10,800,000.00 5,911,524.61 5,911,524.61
47#厂房 8,500,000.00 4,225,214.79 4,225,214.79
48#厂房 5,500,000.00 1,975,767.13 1,975,767.13
52#厂房 235,771,400.00 1,920,779.74 1,920,779.74
57#厂房 211,081,300.00 1,047,196.58 1,047,196.58
未验收软件 1,141,592.92 570,796.46 570,796.46
44#厂房 135,658,800.00 23,448,434.18 104,136,729.90 127,585,164.08
45#厂房 132,658,800.00 23,389,535.30 101,611,621.40 125,001,156.70
12#-2公寓 95,974,200.00 69,320,947.14 22,517,893.45 91,838,840.59
E2厂房 83,973,505.47 34,003,376.88 49,970,128.59 83,973,505.47
E1厂房 80,871,876.67 36,670,369.83 44,201,506.84 80,871,876.67
14#公寓 77,739,150.00 65,353,837.01 11,113,593.48 76,467,430.49
厂房改扩建 91,987,654.24 76,158,561.32 15,829,092.92
62
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本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
金额 资产金额 少金额
E5厂房 70,445,775.67 5,623,788.73 64,821,986.94 70,445,775.67
E3厂房 65,138,276.03 39,309,788.98 25,828,487.05 65,138,276.03
E9厂房 63,434,226.25 63,434,226.25 63,434,226.25
E7厂房 61,132,954.53 61,132,954.53 61,132,954.53
E8厂房 60,885,993.18 60,885,993.18 60,885,993.18
E6厂房 60,281,528.39 60,281,528.39 60,281,528.39
动力中心5 35,950,000.00 3,436,889.20 32,482,014.83 35,918,904.03
59#厂房 31,956,171.25 31,956,171.25 31,956,171.25
60#厂房 15,414,155.93 15,414,155.93 15,414,155.93
62#厂房 3,073,333.78 3,073,333.78 3,073,333.78
合计 1,433,490,465.94 2,738,526,676.98 2,091,294,692.86 1,811,810.14 2,078,910,639.92
（续）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化累计金 其中：本年利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 额 本化金额
（%）
青岛1#办公楼 82.02 93.00 30,468,681.73 19,791,357.76 自有资金/借款
未验收设备 自有资金
自制设备 自有资金
2#办公楼 25.76 30.00 自有资金
39#厂房 52.99 60.00 自有资金
37#厂房 85.09 90.00 自有资金
42#厂房 78.14 95.00 自有资金
46#厂房 68.15 68.00 自有资金
零星工程 自有资金
55#厂房 24.63 29.00 自有资金
56#厂房 24.63 29.00 自有资金
38#厂房 51.27 60.00 自有资金
43#厂房 110.02 95.00 自有资金
49#厂房 54.74 55.00 自有资金
47#厂房 49.71 50.00 自有资金
48#厂房 35.92 35.00 自有资金
52#厂房 0.81 3.00 自有资金
57#厂房 0.50 5.00 自有资金
63
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
工程累计投入占 工程进度 利息资本化累计金 其中：本年利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 额 本化金额
（%）
未验收软件 50.00 50.00 自有资金
44#厂房 94.05 100.00 自有资金
45#厂房 94.23 100.00 自有资金
12#-2公寓 95.69 100.00 5,499,190.88 2,583,561.86 自有资金/借款
E2厂房 100.00 100.00 自有资金
E1厂房 100.00 100.00 自有资金
14#公寓 98.36 100.00 自有资金
厂房改扩建 自有资金
E5厂房 100.00 100.00 自有资金
E3厂房 100.00 100.00 自有资金
E9厂房 100.00 100.00 自有资金
E7厂房 100.00 100.00 自有资金
E8厂房 100.00 100.00 自有资金
E6厂房 100.00 100.00 自有资金
动力中心5 99.91 100.00 自有资金
59#厂房 100.00 100.00 自有资金
60#厂房 100.00 100.00 自有资金
62#厂房 100.00 100.00 自有资金
合计 35,967,872.61 22,374,919.62
注：在建工程-本年其他减少金额，为原在在建工程归集的租赁房屋装修费在完工
后转入长期待摊费用。
③本年计提在建工程减值准备情况
无
（2）工程物资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
E区厂区建设 105,731,962.46 105,731,962.46
15、无形资产
（1）无形资产情况
项目 知识产权 土地使用权 合计
一、账面原值
1、年初余额 2,768,841,051.99 1,161,279,291.66 3,930,120,343.65
64
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 知识产权 土地使用权 合计
2、本年增加金额 759,297,064.62 247,178,409.61 1,006,475,474.23
（1）购置 47,637,453.00 259,845,146.31 307,482,599.31
（2）内部研发 707,716,662.45 707,716,662.45
（3）外币报表折算差额
3,942,949.17 -12,666,736.70 -8,723,787.53
影响
3、本年减少金额 418,239,430.12 3,650,588.42 421,890,018.54
（1）处置
（2）其他-处置子公司 418,239,430.12 3,650,588.42 421,890,018.54
4、年末余额 3,109,898,686.49 1,404,807,112.85 4,514,705,799.34
二、累计摊销
1、年初余额 1,411,620,225.10 121,406,125.01 1,533,026,350.11
2、本年增加金额 460,931,913.84 26,121,086.85 487,053,000.69
（1）计提 458,331,547.57 26,396,403.48 484,727,951.05
（2）外币报表折算差额
2,600,366.27 -275,316.63 2,325,049.64
影响
3、本年减少金额 233,448,106.95 2,340,984.86 235,789,091.81
（1）处置
（2）其他-处置子公司 233,448,106.95 2,340,984.86 235,789,091.81
4、年末余额 1,639,104,031.99 145,186,227.00 1,784,290,258.99
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额 82,892,206.40 82,892,206.40
（1）计提 82,892,206.40 82,892,206.40
3、本年减少金额 82,892,206.40 82,892,206.40
（1）处置 82,892,206.40 82,892,206.40
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 1,470,794,654.50 1,259,620,885.85 2,730,415,540.35
2、年初账面价值 1,357,220,826.89 1,039,873,166.65 2,397,093,993.54
注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
56.78%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
新昌二期土地 65,422,542.34 产权办理中
65
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
义安A1A2地块 63,000,095.80 产权办理中
16、开发支出
本年增加 本年减少
项目 年初余额 企业合 确认为无形 年末余额
内部开发支出 转入当期损益
并增加 资产
电声系列产品
274,188,967.82 3,532,801,720.56 707,716,662.45 2,991,303,659.91 107,970,366.02
自主研发技术
17、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形
年初余额 企业合并 年末余额
成商誉的事项 …… 处置 ……
形成的
歌尔电子（美国）有
1,743,540.56 1,743,540.56
限公司
潍坊歌尔微电子有限
966,571.36 966,571.36
公司
Dynaudio Holding A/S 47,119,449.18 47,119,449.18
潍坊歌尔通讯技术有
15,115,644.52 15,115,644.52
限公司
GoerTek Audio
8,831,473.29 8,831,473.29
Technologies Aps
合 计 73,776,678.91 48,086,020.54 25,690,658.37
（2）商誉减值准备
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商
年初余额 … 年末余额
誉的事项 计提 …… 处置
…
歌尔电子（美国）有限公司
潍坊歌尔微电子有限公司
Dynaudio Holding A/S 47,119,449.18 47,119,449.18
潍坊歌尔通讯技术有限公
司
GoerTek Audio
Technologies Aps 8,831,473.29 8,831,473.29
合 计 55,950,922.47 47,119,449.18 8,831,473.29
注：
(1)商誉本年减少48,086,020.54元，其中处置子公司Dynaudio Holding A/S减少商
誉及商誉减值准备47,119,449.18元；另潍坊歌尔微电子有限公司本年已对外处置与
LED相关的业务，与该业务相应的商誉966,571.36元一并转出。
(2)截至2020年12月31日，商誉净值16,859,185.08元，其中与收购潍坊歌尔通讯
技术有限公司有关的商誉金额为15,115,644.52元，根据收益预测法评估相关资产组的
66
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
可收回金额高于其账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分），商誉本年未发生
减值。
18、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
房屋改良支出 154,229,693.91 11,469,212.60 36,977,975.44 128,720,931.07
电力设施 9,153,504.64 3,286,168.16 5,867,336.48
银行委托安排费 902,194.34 25,538,989.50 9,674,162.53 16,767,021.31
履约保函手续费 1,049,895.00 1,049,895.00
其他 712,881.01 457,083.85 310,221.44 859,743.42
合 计 166,048,168.90 37,465,285.95 51,298,422.57 152,215,032.28
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 201,145,010.02 31,772,246.81 178,215,960.08 27,169,220.32
内部交易未实现利润 917,195,852.09 146,690,522.89 389,761,593.41 67,595,562.26
政府补助 322,711,738.03 49,690,387.77 314,698,986.72 47,204,848.01
交易性金融资产-权益
49,624,038.43 7,443,605.78 148,716,291.71 22,307,443.76
工具公允价值变动
衍生金融工具公允价
43,578,775.71 7,190,497.99 21,880,403.29 3,610,266.54
值变动
可抵扣亏损 105,178,529.87 25,019,797.35 137,334,924.67 29,398,602.06
保理业务预收款 1,440,788.88 360,197.22
固定资产暂时性差异 51,682,581.01 7,752,387.15
合 计 1,691,116,525.16 275,559,445.74 1,192,048,948.76 197,646,140.17
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
4,549,882.24 1,137,470.56 4,761,504.63 1,190,376.16
资产评估增值
衍生金融工具公允价值
变动 171,872,843.02 26,894,130.21 89,051,653.30 13,515,037.99
保理业务利息收入确认
时点差异 2,503,977.04 625,994.26 4,049,899.06 1,012,474.76
固定资产账面价值与计
税基础差异 1,962,722,098.44 294,408,314.77 1,447,885,984.54 217,182,897.68
合 计 2,141,648,800.74 323,065,909.80 1,545,749,041.53 232,900,786.59
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
政府补助 4,940,624.12 5,153,205.72
内部交易 155,348,350.40 74,835,280.90
可抵扣暂时性差异 52,506,297.00 17,721,295.76
可抵扣亏损 655,499,213.78 1,000,792,834.15
合 计 868,294,485.30 1,098,502,616.53
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2020 135,439,318.90
2021 44,036,312.92 75,248,833.48
2022 11,479,583.03 102,528,456.06
2023 98,173,819.34 271,057,774.68
2024 182,554,710.09 416,518,451.03
2025 319,254,788.40
合 计 655,499,213.78 1,000,792,834.15
20、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产款 241,736,868.68 241,736,868.68 255,595,936.18 255,595,936.18
预计1年内不能抵
扣的待抵扣进项 15,732,285.26 15,732,285.26
税
合同资产 187,877.77 1,878.78 185,998.99 233,277.77 2,332.78 230,944.99
减：一年内到期部
68,408.50 684.09 67,724.41
分（见附注六、9）
合 计 257,588,623.21 1,194.69 257,587,428.52 255,829,213.95 2,332.78 255,826,881.17
21、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款 666,463,000.00 722,036,700.00
信用借款 2,523,402,281.20 5,432,421,600.00
合 计 3,189,865,281.20 6,154,458,300.00
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
注：年末保证借款余额为666,463,000.00元：其中144,471,000.00元由歌尔集团
有限公司提供担保；由公司对子公司香港歌尔泰克有限公司提供担保取得
391,494,000.00元；其余130,498,000.00元为进口押汇借款。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无
22、交易性金融负债
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
交易性金融负债 115,121,021.01 43,578,775.71 115,121,021.01 43,578,775.71
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 115,121,021.01 43,578,775.71 115,121,021.01 43,578,775.71
其他
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
其中：企业自身信用风险引起的
公允价值变动计入其他综合收益
的
公允价值变动（包括企业
自身信用风险引起的）全部计入
其当期损益的
合 计 115,121,021.01 43,578,775.71 115,121,021.01 43,578,775.71
23、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 1,797,630,927.08 697,201,859.51
合 计 1,797,630,927.08 697,201,859.51
注：本年末已到期未支付的应付票据总额为0元（上年末：0元）。
24、应付账款
项目 年末余额 年初余额
材料款 14,069,536,926.29 8,565,577,887.67
设备款 866,620,185.20 118,379,388.35
工程款 590,401,812.84 293,369,352.49
合 计 15,526,558,924.33 8,977,326,628.51
账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
工程款 7,798,715.87 未结算
工程款 3,456,502.47 质保金
69
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
工程款 3,343,968.03 质保金
工程款 3,426,523.78 未结算
工程款 3,330,673.91 质保金
材料款 2,708,626.40 未结算
工程款 1,548,228.60 质保金
工程款 1,156,731.07 未结算
工程款 1,139,010.07 质保金
25、合同负债
（1）合同负债列示
项目 年末余额 年初余额
产品销售预收货款 772,033,187.85 92,415,048.50
保理业务预收利息款 1,440,788.88
合计 772,033,187.85 93,855,837.38
（2）账龄超过1年的重要合同负债
无
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 776,481,787.60 6,942,692,744.69 6,582,720,564.73 1,136,453,967.56
二、离职后福利-设定提
362,079,191.88 362,079,191.88
存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福
利
合 计 776,481,787.60 7,304,771,936.57 6,944,799,756.61 1,136,453,967.56
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和
773,350,181.62 6,169,041,339.20 5,815,912,429.03 1,126,479,091.79
补贴
2、职工福利费 430,089,462.67 430,089,462.67
3、社会保险费 165,611,986.53 165,611,986.53
其中：医疗保险费 160,353,771.26 160,353,771.26
工伤保险费 3,877,420.30 3,877,420.30
生育保险费 1,380,794.97 1,380,794.97
4、住房公积金 152,842,876.20 152,842,876.20
70
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
5、工会经费和职工教育
3,131,605.98 25,107,080.09 18,263,810.30 9,974,875.77
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 776,481,787.60 6,942,692,744.69 6,582,720,564.73 1,136,453,967.56
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 345,291,744.30 345,291,744.30
2、失业保险费 16,787,447.58 16,787,447.58
3、企业年金缴费
合 计 362,079,191.88 362,079,191.88
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本集团分别按2020年度社会保险缴费基数的16%、0.70%等每月向该等计划缴存费
用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时
计入当期损益或相关资产的成本。
27、应交税费
项目 年末余额 年初余额
企业所得税 131,731,154.94 89,076,013.02
增值税 20,952,053.68 15,806,713.26
个人所得税 7,376,446.64 6,023,411.60
城市维护建设税 9,791,014.76 7,939,596.03
教育费附加 3,670,236.25 3,420,555.59
地方教育附加 2,474,306.23 2,280,370.40
地方水利建设基金 703,565.32 556,812.99
房产税 11,797,756.21 11,728,260.27
土地使用税 4,682,015.07 2,640,835.76
印花税 1,905,608.50 137,441.00
水资源税 32,414.00 16,816.00
环境保护税 19,282.98 4,603.59
代扣代缴税金 362,463.14 118,089.97
合 计 195,498,317.72 139,749,519.48
28、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 8,911,319.91 17,472,640.59
71
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
应付股利
其他应付款 58,933,389.73 68,556,503.41
合 计 67,844,709.64 86,029,144.00
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 1,925,046.99 559,900.08
企业债券利息 4,381,543.10
短期借款应付利息 2,604,729.82 16,912,740.51
合 计 8,911,319.91 17,472,640.59
重要的已逾期未支付的利息情况
无
（2）应付股利
无
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付往来款 48,644,678.41 35,857,371.79
应付职工款 6,104,492.63 7,952,280.91
应付押金款 1,869,467.99 8,681,226.36
应付各类保证金 2,314,750.70 16,065,624.35
合 计 58,933,389.73 68,556,503.41
②账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
咨询费 1,798,349.76 尚未达到付款条件
29、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、31） 501,419,286.30
1年内到期的应付债券
1年内到期的长期应付款
合 计 501,419,286.30
30、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
72
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
未终止确认的已背书未到期的应收票据 3,901,143.75 5,306,356.35
应交增值税-待转销项税额 3,111,451.58 10,813,448.50
合 计 7,012,595.33 16,119,804.85
31、长期借款
（1）长期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款
抵押借款 14,157,302.40
保证借款 2,754,299,262.02 330,915,843.71
信用借款 500,000,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、29） 501,419,286.30
合 计 2,754,299,262.02 343,653,859.81
注：年末保证借款余额为2,754,299,262.02元；其中：由歌尔集团有限公司提供
担保取得借款400,000,000.00元；其余为公司对子公司香港歌尔泰克有限公司、歌尔
科技有限公司提供担保取得的借款。
（2）主要长期借款情况
年末数 年初数
借款 借款
贷款单位 利率（%） 币种 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
起始日 终止日
(万元) (万元) (万元) (万元)
渣打银团 2020-1-16 2023-1-16 1.65-3.46 美元 30,000.00 195,747.00
中国进出
口银行山 2018-08-28 2020-08-17 2.92 人民币 50,000.00
东省分行
国家开发
2020-9-29 2022-9-28 3.54-3.79 人民币 40,000.00
银行
银团贷款 2018-09-20 2026-09-21 5.39 人民币 39,682.93 33,091.58
32、应付债券
（1）应付债券
项目 年末余额 年初余额
可转换公司债券 3,031,391,335.56
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金
融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限（年） 发行金额 年初余额
可转换公司债券 4,000,000,000.00 2020.6.12 6 4,000,000,000.00
小计 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00
73
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
债券名称 面值 发行日期 债券期限（年） 发行金额 年初余额
减：一年内到期部
分年末余额
合计 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00
（续）
按面值计提利
债券名称 本年发行 溢折价摊销 本年转股 年末余额
息
可转换公司
4,000,000,000.00 4,381,543.10 77,292,574.96 649,605,029.92 3,031,391,335.56
债券
小计 4,000,000,000.00 4,381,543.10 77,292,574.96 649,605,029.92 3,031,391,335.56
减：一年内
到期部分年
末余额
合计 4,000,000,000.00 4,381,543.10 77,292,574.96 649,605,029.92 3,031,391,335.56
注：公司发行的可转换公司债券属混合金融工具，根据《企业会计准则第37号－
金融工具列报》的有关规定，本次发行的可转换公司债券初始确认负债的公允价值为
3,603,703,790.52元，确认权益工具的公允价值为385,769,682.31元。
截至2020年12月31日，因转股减少可转换公司债券面值 705,901,300.00元，相
应增加可转换公司债券利息调整56,296,270.08元，本期合计减少应付债券金额为
649,605,029.92元。
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
①转股条件、转股时间说明
经中国证监会《关于核准歌尔股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》
（证监许可[2020]780号文核准，本公司于2020年6月12日发行票面金额为100元的可
转换债券4,000.00万张。债券票面利率为第一年0.20%、第二年0.40%、第三年0.60%、
第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。每年的付息日为本次发行的可转债发
行首日起每满一年的当日，到期一次还本。
转股期限自本可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到
期日止（即2020年12月18日至2026年6月11日），初始转股价格为人民币23.27元/
股，转股价格未发生调整。截至2020年12月31日，债转股数量为30,334,479股，因债
转股减少可转换债券面值705,901,300.00元。
②其他说明
公司A股股票（证券简称：歌尔股份，证券代码：002241）自2020年12月18日
至2021年1月15日连续二十个交易日中已有十个以上交易日的收盘价格不低于“歌尔
转2”当期转股价格23.27元/股的130%（即为30.26元/股）。根据《募集说明书》的
规定，已触发“歌尔转2”有条件赎回条款。
公司于2021年1月15日召开了第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十
74
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
一次会议，分别审议通过了《关于提前赎回“歌尔转2”的议案》，决定行使“歌尔
转2”的有条件赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格赎回在赎回登记日（2021
年3月2日）收市后登记在册的全部“歌尔转2”。
截至2021年3月2日收市，“歌尔转2”尚有156,169张未转股，本次赎回数量为
156,169张。根据公司《募集说明书》中有条件赎回条款的约定，公司按照可转债面
值加当期应计利息的价格（即100.14元/张）赎回全部未转股的“歌尔转2”。
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
无。
33、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 396,781,793.30 267,819,300.00 125,678,761.78 538,922,331.52
其中，涉及政府补助的项目：
本年减少
计入营 与资产/收
补助项目 年初余额 本年增加 冲减成 其他 年末余额
业外收 计入其他收益 益相关
本费用 减少
入
企业创新发展、技
术改造、产业升级 9,660,049.36 100,000,000.00 101,875,778.78 7,784,270.58 与收益相关
等专项资金
企业创新发展、技
术改造、产业升级 343,860,512.92 167,819,300.00 22,268,419.23 489,411,393.69 与资产相关
等专项资金
公共租赁住房奖补
43,261,231.02 1,534,563.77 41,726,667.25 与资产相关
资金
合 计 396,781,793.30 267,819,300.00 125,678,761.78 538,922,331.52
34、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 送 公积金 年末余额
其他 小计
新股 股 转股
股份总数 3,245,103,948 30,334,479 30,334,479 3,275,438,427
注：（1）2020年12月，由于可转换公司债券持有人申请转股，公司股本变更为
人民币3,275,438,427.00元。
（2）截至2020年12月31日，公司股份126,500,000股已质押，占公司股份总数的
3.86%。其中：
①公司实际控制人姜滨先生将其持有公司股份93,500,000股用于质押。其中
50,000,000股质押给招商证券股份有限公司，质押期限为2020年6月21日至2021年6
月18日；其中25,000,000股质押给安信证券股份有限公司，质押期限为2020年6月14
日至2021年6月13日；其中18,500,000股质押给中国中金财富证券有限公司，质押期
限为2020年6月8日至2021年6月7日。
75
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
②公司股东姜龙先生将其持有公司股份33,000,000股质押给招商证券资产管理有
限公司，质押期限为2020年8月4日至2021年8月4日。
35、其他权益工具
（1）年末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
经中国证监会《关于核准歌尔股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》
（证监许可[2020] 780号文核准，本公司于2020年6月12日发行票面金额为100元
的可转换公司债券4,000.00万张。债券票面利率为第一年0.20%、第二年0.40%、
第三年0.60%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。每年的付息日为本
次发行的可转债发行首日起每满一年的当日，到期一次还本。
（2）年末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况
年初余额 本年增加
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值
可转换公司债券 171,895,144 385,769,682.31
（续）
本年减少 年末余额
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值
可转换公司债券 30,334,479 68,078,830.06 141,560,665 317,690,852.25
注：本年可转换公司债券发生债转股造成其他权益工具金额的减少。
36、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 2,939,590,469.38 703,406,567.98 360,962,418.60 3,282,034,618.76
其他资本公积 57,400,199.74 472,223,972.78 529,624,172.52
合 计 2,996,990,669.12 1,175,630,540.76 360,962,418.60 3,811,658,791.28
注：①资本公积—股本溢价本年增加703,406,567.98元，其中：一是因可转换公
司债券进行债转股，增加资本公积-股本溢价687,349,380.98元；二是因公司微电子相
关业务整合，固定资产及无形资产入账价值与计税基础差异形成递延所得税资产
16,057,187.00元计入资本公积-资本溢价。
②资本公积—股本溢价本年减少360,962,418.60元，其中，本年公司回购专用证
券账户中的 49,270,100 股公司股票以零元每股非交易过户至公司“家园 4 号”员
工持股计划相关专户，造成减少资本公积-股本溢价356,880,480.14元；子公司歌尔微
电子股份有限公司本年因少数股东增资稀释公司所持其股权减少资本公积-股本溢价
3,537,852.35元；另歌尔微电子股份有限公司本年发生股份支付，因该事项调增少数
股东权益同时减少资本公积-股本溢价544,086.11元。
③资本公积—其他资本公积本年增加472,223,972.78元，均为股份支付形成，详
76
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
见本附注十二、股份支付1、以权益结算的股份支付情况。
37、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
因减少注册资本而收购的
本公司股份
为员工持股计划或者股权
激励而收购的本公司股份 395,758,317.37 477,129,807.72 356,880,480.14 516,007,644.95
为转换本公司发行的可转
换为股票的公司债券而收
购的本公司股份
为维护公司价值及股东权
益而收购的本公司股份
合 计 395,758,317.37 477,129,807.72 356,880,480.14 516,007,644.95
注：截至2020年12月31日，库存股累计25,335,918股，占公司总股本的比例为
0.77%，具体情况如下：
①公司分别于2018年8月21日、2018年9月12日召开了第四届董事会第十五次会
议、2018年第二次临时股东大会，审议通过《关于回购公司股份的预案的议案》等相
关议案，同意公司以集中竞价交易方式拟以不超过每股11.5元的价格回购公司股份用
于公司员工持股计划或股权激励计划，回购股份的资金总额不低于人民币3亿元且不
超过人民币9亿元，实施期限自公司股东大会审议通过之日起6个月内。截至2019年3
月11日，本次股份回购期限已满，累计回购公司股份4,927.01 万股。
公司分别于2020年4月21日、2020年5月8日召开了第五届董事会第五次会议、
2019年度股东大会，审议通过《关于审议<歌尔股份有限公司“家园4号”员工持股计
划（草案）及其摘要>的议 案》等相关议案，“家园4号”持股计划股票来源为公司
回购专用账户中回购的股份 4,927.01 万股。
2020年7月1日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认
书》，公司回购专用证券账户中的 4,927.01 万股公司股票已于 2020 年 6 月 30 日
以零元每股非交易过户至公司“家园 4 号”员工持股计划相关专户。截至本报告日，
公司“家园 4 号”员工持股计划相关专户持有公司股份合计4,927.01 万股。
②公司于2019年10月18日召开了第四届董事会第二十四次会议，审议通过《关于
回购公司股份方案的议案》 等相关议案，同意公司以集中竞价交易方式拟以不超过
21.00元/股的价格回购公司股份用于员工持股计划或股权激励计划，回购股份的资金
总额不低于人民币5亿元且不超过人民币10亿元，实施期限自公司董事会审议通过本
次回购方案之日起12个月内。截至2020年4月27日，本次股份回购计划已实施完毕，
累计回购公司股份25,335,918股，本次股份回购形成的累计库存股占公司年末总股本
的比例为0.77%。
38、其他综合收益
77
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本年发生金额
减：
前期
计入
减：前期
其他 减：
本年 计入其他 税后归属 年末
项目 年初余额 综合 所得 税后归属
所得税前发 综合收益 于少数股 余额
收益 税费 于母公司
生额 当期转入 东
当期 用
损益
转入
留存
收益
一、
不能
重分
类进
损益 10,025,176.08 7,711,365.44 2,313,810.64 7,711,365.44
的其
他综
合收
益
其
中：
重新
计量
设定
受益
计划
变动
额
权益
法下
不能
转损
益的
其他
综合
收益
其他
权益
工具
投资 10,025,176.08 7,711,365.44 2,313,810.64 7,711,365.44
公允
价值
变动
企业
自身
信用
风险
公允
价值
变动
二、
将重 -84,500,740.50 -37,211,495.51 -35,220,637.46 -1,990,858.05 -119,721,377.96
78
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本年发生金额
减：
前期
计入
减：前期
其他 减：
本年 计入其他 税后归属 年末
项目 年初余额 综合 所得 税后归属
所得税前发 综合收益 于少数股 余额
收益 税费 于母公司
生额 当期转入 东
当期 用
损益
转入
留存
收益
分类
进损
益的
其他
综合
收益
其
中：
权益
法下
可转
损益 -3,759,709.19 23,160,776.33 23,160,776.33 19,401,067.14
的其
他综
合收
益
其他
债权
投资
公允
价值
变动
金融
资产
重分
类计
入其
他综
合收
益的
金额
其他
债权
投资
信用
减值
准备
现金
流量
套期
储备
79
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本年发生金额
减：
前期
计入
减：前期
其他 减：
本年 计入其他 税后归属 年末
项目 年初余额 综合 所得 税后归属
所得税前发 综合收益 于少数股 余额
收益 税费 于母公司
生额 当期转入 东
当期 用
损益
转入
留存
收益
外币
财务
报表 -80,741,031.31 -60,372,271.84 -58,381,413.79 -1,990,858.05 -139,122,445.10
折算
差额
其他
综合
-84,500,740.50 -27,186,319.43 -27,509,272.02 322,952.59 -112,010,012.52
收益
合计
39、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 1,177,415,286.08 192,707,582.77 1,370,122,868.85
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 1,177,415,286.08 192,707,582.77 1,370,122,868.85
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
40、一般风险准备
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
融资保理业务风险
4,896,400.00 1,184,800.00 6,081,200.00
准备金
注：根据中国银行保险监督管理委员会办公厅下发的《中国银保监会办公厅关于
加强商业保理企业监督管理的通知》（银保监办发〔2019〕205号），本集团按融资
保理业务期末余额的1%计提风险准备金。
41、未分配利润
80
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 9,163,016,394.27 8,304,597,414.21
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 196,303.24 17,028,463.04
调整后年初未分配利润 9,163,212,697.51 8,321,625,877.25
加：本年归属于母公司股东的净利润 2,848,007,269.61 1,280,542,212.61
减：提取法定盈余公积 192,707,582.77 114,671,910.79
提取任意盈余公积
提取一般风险准备 1,184,800.00 4,896,400.00
应付普通股股利 317,049,793.00 319,583,384.80
转作股本的普通股股利
其他
年末未分配利润 11,500,277,791.35 9,163,016,394.27
42、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 56,531,616,437.84 47,439,733,316.54 33,956,581,261.24 28,688,907,262.84
其他业务 1,211,126,456.12 1,044,072,095.20 1,191,225,166.50 1,036,868,528.74
合 计 57,742,742,893.96 48,483,805,411.74 35,147,806,427.74 29,725,775,791.58
43、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 62,611,875.61 86,720,394.88
教育费附加 26,868,948.83 37,242,472.89
地方教育附加 17,912,632.68 24,814,064.28
地方水利建设基金 4,567,259.15 6,138,370.30
房产税 47,922,731.38 45,501,544.80
土地使用税 15,838,009.95 10,129,249.66
车船使用税 40,230.39 46,247.66
水资源税 72,626.00 54,550.00
印花税 24,511,331.54 13,841,669.56
环境保护税 54,824.52
合 计 200,400,470.05 224,488,564.03
注：各项税金及附加的计缴标准详见本附注五、税项。
44、销售费用
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 313,042,495.30 269,922,393.66
股份支付分摊费用 29,447,134.69
房屋租赁 23,313,826.11 22,550,841.98
销售佣金 20,884,743.52 27,356,113.56
保险费用 15,271,530.90 8,398,215.02
样品费用 14,406,615.59 19,100,977.83
应酬费用 13,210,709.52 13,469,190.13
差旅费用 10,757,426.34 30,688,643.49
办公费用 15,878,891.93 15,646,457.13
折旧费用 10,031,075.82 10,416,984.39
原材辅料 1,206,442.37 5,926,929.76
运输费用 100,193,593.17
其他费用 8,615,626.55 10,767,991.77
合 计 476,066,518.64 534,438,331.89
45、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 946,318,870.14 558,080,863.73
股份支付分摊费用 230,349,331.79
办公费用 120,012,132.17 67,576,295.43
顾问咨询费 58,295,036.01 31,972,776.49
折旧费用 46,771,658.24 41,592,815.76
无形资产摊销 46,318,817.51 34,481,142.42
招聘培训费 26,018,102.24 16,842,939.15
房屋租赁 21,128,830.37 21,250,133.35
应酬费用 19,860,887.78 11,771,214.26
差旅费用 17,584,655.70 17,784,555.47
专利费用 15,729,911.99 11,546,755.19
安保服务费用 14,285,556.34
财产保险 13,060,067.10 5,756,036.44
防疫费用 8,216,830.16
其他费用 45,780,105.46 19,611,061.19
合 计 1,629,730,793.00 838,266,588.88
46、研发费用
82
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 1,408,075,836.03 760,689,276.39
直接投入费用 1,114,489,356.70 523,142,903.81
无形资产摊销 435,340,144.93 368,948,273.38
折旧费用 99,421,174.60 65,710,389.80
股份支付分摊费用 178,305,912.88
设计费用 7,934,434.78 15,020,053.81
其他费用 182,404,151.73 73,285,653.25
合 计 3,425,971,011.65 1,806,796,550.44
47、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 299,081,520.81 272,192,309.00
减：利息收入 39,217,451.01 18,076,273.21
减：利息资本化金额 22,374,919.62 11,506,154.25
汇兑损益 214,005,083.18 95,934,915.97
减：汇兑损益资本化金额
其他 39,194,538.73 25,143,209.94
合 计 490,688,772.09 363,688,007.45
48、其他收益
计入当年非经常性损
补助项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
政府补助资金 221,372,903.17 177,315,056.36 221,372,903.17
税项优惠计入 1,985,732.86 372,606.77 1,985,732.86
个税手续费返还 1,250,661.69 313,143.77 1,250,661.69
合 计 224,609,297.72 178,000,806.90 224,609,297.72
49、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 25,126,283.51 24,462,944.46
处置长期股权投资产生的投资收益 -112,378,182.41 -76,243,661.52
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生
的利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量
产生的利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益 225,805,044.25 -107,929,671.00
83
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
合 计 138,553,145.35 -159,710,388.06
50、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 198,880,286.92 -37,309,125.29
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 99,788,033.64 -6,459,489.83
交易性金融负债 -38,665,216.34 63,955,322.05
合 计 160,215,070.58 26,646,196.76
51、信用减值损失
项 目 本期发生额 上年发生额
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 -21,900,107.93 -10,647,375.18
其他应收款坏账损失 -6,502,717.39 -2,549,135.52
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
合 计 -28,402,825.32 -13,196,510.70
52、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -124,906,385.59 -108,834,231.25
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失 -82,892,206.40
84
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
商誉减值损失
合同资产减值损失 454.00
其他
合 计 -207,798,137.99 -108,834,231.25
53、资产处置收益
计入当年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
固定资产处置收益 -62,250,234.59 -81,275,598.76 -62,250,234.59
无形资产处置收益
其他 280,146.09
合 计 -62,250,234.59 -80,995,452.67 -62,250,234.59
54、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 264,634.23 43.71 264,634.23
债务重组利得
接受捐赠 127,167.72 127,167.72
与企业日常活动无关的政府补助
其他 18,409,225.11 15,298,746.13 18,409,225.11
合 计 18,801,027.06 15,298,789.84 18,801,027.06
注：营业外收入-其他主要为无法支付的款项、考核罚款及违约金等。
55、营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产毁损报废损失 45,180,218.55 38,206,770.18 45,180,218.55
债务重组损失
对外捐赠 11,280,281.54 11,280,281.54
其他 1,381,477.89 1,810,670.89 1,381,477.89
合 计 57,841,977.98 40,017,441.07 57,841,977.98
56、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 341,769,162.80 164,820,492.05
递延所得税费用 28,309,004.64 27,582,250.16
85
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
合 计 370,078,167.44 192,402,742.21
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 3,221,965,281.62
按法定/适用税率计算的所得税费用 483,294,792.24
子公司适用不同税率的影响 -126,258,290.70
调整以前期间所得税的影响 1,767,799.47
非应税收入的影响 -3,906,002.91
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 47,232,062.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -40,056,183.86
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
97,968,153.70
影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 6,422,874.80
加计扣除费用的影响 -112,528,758.48
境外子公司投资抵免所得税的影响 -55,509,568.06
环保设备抵免所得税额 -481,620.69
核定征收所得税的影响 3,374,511.45
股份支付的影响 68,758,398.12
所得税费用 370,078,167.44
57、其他综合收益
详见本附注六、38。
58、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 363,513,441.39 289,867,948.69
往来款项 1,344,344,686.65 343,873,029.61
利息收入 27,361,775.01 18,076,273.21
其他 27,574,746.32 21,763,128.90
合 计 1,762,794,649.37 673,580,380.41
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
研发费用 1,337,512,674.33 612,534,252.88
往来款项 1,319,017,827.75 687,612,393.74
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项目 本年发生额 上年发生额
办公费用 129,721,767.60 83,222,752.56
房屋租赁 59,285,456.46 41,403,785.53
顾问咨询费 58,421,011.33 39,060,542.54
应酬费用 33,071,597.30 25,240,404.39
差旅费用 28,384,064.43 48,473,198.96
保险费用 28,331,598.00 14,154,251.46
销售佣金 20,481,438.23 27,356,113.56
其他 157,858,078.94 115,915,678.36
运输费用 100,193,593.17
合 计 3,172,085,514.37 1,795,166,967.15
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收到未到期期权费 46,410,668.35 156,618,129.99
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
处置子公司形成的现金净流出 174,652.92
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回其他货币资金中各类保证金 1,229,922,718.18 810,973,101.39
募集资金利息收入 11,855,676.00
合 计 1,241,778,394.18 810,973,101.39
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付其他货币资金中各类保证金 1,589,807,032.50 945,279,711.09
回购库存股 477,129,807.72 100,991,339.35
发行债券中介费用 3,800,000.00
合 计 2,070,736,840.22 1,046,271,050.44
59、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,851,887,114.18 1,279,141,621.01
87
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
加：资产减值准备 236,200,963.31 122,030,741.95
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
1,653,795,246.56 1,544,686,881.07
折旧
无形资产摊销 483,117,594.62 408,197,462.60
长期待摊费用摊销 51,298,422.57 38,667,738.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
62,250,234.59 80,995,452.67
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 44,915,584.32 38,206,726.47
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -160,215,070.58 -26,646,196.76
财务费用（收益以“－”号填列） 329,201,716.98 264,099,075.07
投资损失（收益以“－”号填列） -138,553,145.35 159,710,388.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -61,856,118.57 4,033,194.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 90,165,123.21 23,549,055.40
存货的减少（增加以“－”号填列） -4,052,804,933.21 -1,772,093,649.71
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,212,278,512.85 -1,006,980,096.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 8,032,907,921.12 4,293,832,020.18
其他 472,223,972.78
经营活动产生的现金流量净额 7,682,256,113.68 5,451,430,414.59
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 6,913,191,984.54 3,094,603,792.32
减：现金的期初余额 3,094,603,792.32 2,007,869,437.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,818,588,192.22 1,086,734,354.51
注：其他472,223,972.78元均为股份支付形成，详见本附注十二、股份支付1、
以权益结算的股份支付情况。
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
无
（3）本年收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 262,000,000.00
其中：Dynaudio Holding A/S 262,000,000.00
青岛虚拟现实研究院有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 61,174,180.09
其中：Dynaudio Holding A/S 59,067,646.08
青岛虚拟现实研究院有限公司 2,106,534.01
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 200,825,819.91
（4）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 6,913,191,984.54 3,094,603,792.32
其中：库存现金 183,125.46 380,219.14
可随时用于支付的银行存款 6,913,008,859.08 3,094,223,573.18
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 6,913,191,984.54 3,094,603,792.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
60、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 874,947,777.14 存入保证金办理票据、借款等
应收票据 599,204.28 票据质押
61、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 2,865,490,895.70
其中：美元 352,262,764.67 6.5249 2,298,479,313.19
欧元 845,946.23 8.025 6,788,718.50
日元 113,341,499.94 0.063236 7,167,263.09
韩元 1,169,831,669.17 0.005997 7,015,480.52
港币 162,202,468.70 0.84164 136,516,085.76
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
新台币 16,163,247.87 0.2321 3,751,489.83
越南盾 1,393,440,961,958.04 0.000286 398,524,115.12
丹麦克朗 6,720,220.37 1.0786 7,248,429.69
应收账款 7,970,735,034.34
其中：美元 716,314,277.25 6.5249 4,673,879,027.65
日元 185,251,075.97 0.063236 11,714,537.04
韩元 9,593,078.21 0.005997 57,529.69
越南盾 11,485,243,506,993.00 0.000286 3,284,779,643.00
丹麦克朗 4,036.12 1.0786 4,353.36
欧元 37,376.15 8.025 299,943.60
其他应收款 43,244,669.02
其中：美元 144,399.89 6.5249 942,194.84
日元 165,864,535.07 0.063236 10,488,609.74
韩元 153,831,093.88 0.005997 922,525.07
新台币 3,011,094.01 0.2321 698,874.92
越南盾 101,039,115,594.41 0.000286 28,897,187.06
丹麦克朗 1,200,887.62 1.0786 1,295,277.39
短期借款 948,627,181.20
其中：美元 145,385,704.18 6.5249 948,627,181.20
应付账款 10,130,736,726.68
其中：美元 897,697,432.12 6.5249 5,857,385,974.83
欧元 424,270.97 8.025 3,404,774.54
日元 135,067,785.12 0.063236 8,541,146.46
新台币 21,157,919.09 0.2321 4,910,753.02
越南盾 14,882,729,691,258.70 0.000286 4,256,460,691.70
丹麦克朗 15,086.45 1.0786 16,272.24
瑞士法朗 2,312.50 7.4006 17,113.89
其他应付款 30,889,115.02
其中：美元 2,759,025.41 6.5249 18,002,364.90
日元 71,563,982.49 0.063236 4,525,420.00
新台币 575,475.31 0.2321 133,567.82
韩元 34,689,798.23 0.005997 208,034.72
越南盾 23,175,162,482.52 0.000286 6,628,096.47
90
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
丹麦克朗 1,290,219.83 1.0786 1,391,631.11
长期借款 1,957,470,000.00
其中：美元 300,000,000.00 6.5249 1,957,470,000.00
（2）境外经营实体说明
记账本位币是
重要的境外经营实体名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
否发生变化
歌尔电子（越南）有限公司 越南 越南盾 注册地所在国家的法定货币 否
歌尔科技（越南）有限公司 越南 越南盾 注册地所在国家的法定货币 否
香港歌尔泰克有限公司 香港 美元 业务收支主要采用的货币 否
62、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关 167,819,300.00 递延收益 4,804,583.01
95,694,141.39 其他收益 95,694,141.39
与收益相关
100,000,000.00 递延收益 92,215,729.42
合 计 363,513,441.39 192,714,453.82
（2）政府补助退回情况
无
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、反向购买
无
4、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投资
股权处
丧失控制权 丧失控制权时 对应的合并报表层面
子公司名称 股权处置价款 置比例 股权处置方式 的时点 点的确定依据 享有该子公司净资产
（%）
份额的差额
Dynaudio
Holding A/S 262,000,000.00 100.00 出售 2020-11-30 控制权转移 -44,869 ,803.49
青岛虚拟现 股权稀释，由子
实研究院有 58.00 公司变更为联 2020-11-30 股权稀释
限公司 营企业
91
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
（续）
按照公允
丧失控制权
丧失控制 价值重新 与原子公司股权投
丧失控制权之 丧失控制权之 之日剩余股
权之日剩 计量剩余 资相关的其他综合
子公司名称 日剩余股权的 日剩余股权的 权公允价值
余股权的 股权产生 收益转入投资损益
账面价值 公允价值 的确定方法
比例（%） 的利得或 的金额
及主要假设
损失
Dynaudio Holding
A/S -67,946,188.64
青岛虚拟现实研究 每股净资产
院有限公司 42.00 7,863,017.25 8,168,768.97 305,751.72
价值
注：Dynaudio Holding A/S包含全资子公司丹拿音响（上海）有限公司。
（2）通过多次交易分步处置对子公司投资且在本年丧失控制权的情形
无
5、其他原因的合并范围变动
公司本年通过设立方式取得10家子公司，分别为荣成歌尔科技有限公司、歌尔精
工制造（越南）有限公司、香港歌尔科技有限公司、深圳歌尔微电子有限公司、歌尔
微电子控股有限公司、无锡歌尔微电子有限公司、香港歌尔微电子有限公司、北京歌
尔微电子有限公司、GOERTEK MICROELECTRONICS CORPORATION、上海感与
执技术有限公司。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
持股比例（%）
主要经
序号 子公司名称 注册地 业务性质 间接 取得方式
营地 直接
（注）
同一控制下企业合
1 潍坊歌尔电子有限公司 潍坊 潍坊 生产 100
并
研发生产销
2 歌尔微电子股份有限公司 青岛 青岛 95.88 设立
售
青岛歌尔微电子研究院有限公 研发生产销
3 青岛 青岛 95.88 设立
司 售
研发生产销
4 青岛歌尔智能传感器有限公司 青岛 青岛 95.88 设立
售
研发生产销 同一控制下企业合
5 潍坊歌尔微电子有限公司 潍坊 潍坊 95.88
售 并
研发生产销
6 荣成歌尔微电子有限公司 荣成 荣成 95.88 设立
售
7 北京歌尔微电子有限公司 北京 北京 研发 95.88 设立
8 深圳歌尔微电子有限公司 深圳 深圳 研发 95.88 设立
92
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
持股比例（%）
主要经
序号 子公司名称 注册地 业务性质 间接 取得方式
营地 直接
（注）
9 无锡歌尔微电子有限公司 无锡 无锡 研发 95.88 设立
10 上海感与执技术有限公司 上海 上海 研发 95.88 设立
11 歌尔微电子控股有限公司 香港 香港 投资 95.88 设立
12 香港歌尔微电子有限公司 香港 香港 贸易 95.88 设立
GOERTEK MICROELECTRONICS
13 美国 美国 研发 95.88 设立
CORPORATION
14 潍坊歌尔贸易有限公司 潍坊 潍坊 进出口贸易 100 设立
15 沂水歌尔电子有限公司 沂水 沂水 生产销售 100 设立
16 怡力精密制造有限公司 潍坊 潍坊 生产销售 100 设立
非同一控制下企业
17 潍坊歌尔通讯技术有限公司 潍坊 潍坊 生产销售 100 合并
非同一控制下企业
18 歌尔光学科技有限公司 潍坊 潍坊 生产销售 100
合并
19 歌尔科技有限公司 青岛 青岛 研发 100 设立
同一控制下企业合
20 北京歌尔泰克科技有限公司 北京 北京 研发 100
并
21 青岛歌尔声学科技有限公司 青岛 青岛 研发 100 设立
同一控制下企业合
22 深圳市歌尔泰克科技有限公司 深圳 深圳 研发设计 100
并
23 上海歌尔声学电子有限公司 上海 上海 研发 100 设立
24 南京歌尔声学科技有限公司 南京 南京 研发 100 设立
同一控制下企业合
25 深圳市马太智能科技有限公司 深圳 深圳 生产销售 100
并
同一控制下企业合
26 潍坊路加精工有限公司 潍坊 潍坊 生产销售 100
并
27 歌尔声学投资有限公司 上海 上海 投资 100 设立
投资资产管
28 北京歌尔投资管理有限公司 北京 北京 100 设立
理
橄榄智能硬件（青岛）投资中
29 青岛 青岛 股权投资 100 设立
心（有限合伙）
研发生产销
30 东莞怡力精密制造有限公司 东莞 东莞 100 设立
售
31 歌尔智能科技有限公司 东莞 东莞 研发 100 设立
研发生产销
32 荣成歌尔科技有限公司 荣成 荣成 100 设立
售
33 青岛歌尔商业保理有限公司 青岛 青岛 商业保理 100 设立
34 昆山歌尔电子有限公司 昆山 昆山 研发 100 设立
研发生产销
35 南宁歌尔电子有限公司 南宁 南宁 100 设立
售
93
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
持股比例（%）
主要经
序号 子公司名称 注册地 业务性质 间接 取得方式
营地 直接
（注）
36 南宁歌尔贸易有限公司 南宁 南宁 贸易 100 设立
西安歌尔泰克电子科技有限公
37 西安 西安 研发 100 设立
司
研发生产销
38 沂水泰克电子科技有限公司 沂水 沂水 100 设立
售
39 歌尔电子（越南）有限公司 越南 越南 生产销售 98 2 设立
40 歌尔（韩国）株式会社 韩国 韩国 研发贸易 100 设立
41 香港歌尔泰克有限公司 香港 香港 研发贸易 100 设立
42 歌尔科技（越南）有限公司 越南 越南 生产销售 100 设立
43 歌尔精工制造(越南)有限公司 越南 越南 生产销售 100 设立
GoerTek Audio Technologies 研发/生产销
44 丹麦 丹麦 100 设立
Aps 售
Goertek ShinNei Technology 研发生产销
45 日本 日本 100 设立
株式会社 售
OPTIMAS CAPITAL
46 香港 香港 投资 76.92 设立
PARTNERS FUND LP
非同一控制下企业
47 歌尔电子（美国）有限公司 美国 美国 研发贸易 100
合并
48 歌尔泰克（台湾）有限公司 台湾 台湾 研发贸易 100 设立
49 歌尔科技（日本）有限公司 日本 日本 研发贸易 100 设立
50 香港歌尔科技有限公司 香港 香港 贸易/投资 100 设立
注：间接持股比例，按照本集团内各企业对该等子公司的持股比例之和填列。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称
股比例（%） 数股东的损益 东分派的股利 权益余额
歌尔微电子股份有限公司 4.12 3,967,248.08 51,044,521.89
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额 年初余额
非流
子公司
流动 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产 流动 负债
动
名称
资产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 合计 负债 合计
负债
2,760,0 1,296,9 1,523 1,770,0 81,92 988,9
歌尔微 1,810,96 949,034 226,803,46 1,134,80 635,200 907,055
00,546. 73,732. ,777, 03,587. 9,600 85,27
电子股 5,783.37 ,763.27 6.70 3,528.16 ,059.60 ,671.47
64 89 199.5 76 .86 2.33
94
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末余额 年初余额
非流
子公司
流动 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产 流动 负债
动
名称
资产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 合计 负债 合计
负债
份有限 9
公司
子 本年发生额 上年发生额
公
司 经营活动现金 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
名 流量 流量
称
歌
尔
微
电
子
股 3,194,302,737.77 394,205,003.67 394,091,858.83 742,460,330.89 2,443,075,038.25 316,891,807.29 316,891,807.29 112,807,160.37
份
有
限
公
司
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
2020年10月，子公司歌尔微电子股份有限公司由自然人股东姜龙、宋青林以货币
出资4,300万元，其中2,150万元新增注册资本、其余计入资本公积，本次增资完成后，
公司对歌尔微电子股份有限公司持股比例由100%变更为95.88%。本次增资稀释股东
权益减少资本公积3,537,852.35元。
95
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 歌尔微电子股份有限公司
购买成本/处置对价
—现金 43,000,000.00
—非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 43,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产
46,537,852.35
份额
差额 -3,537,852.35
其中：调整资本公积 -3,537,852.35
调整盈余公积
调整未分配利润
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
主要经
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
营地 直接 间接 计处理方法
安捷利实业有限公司 香港 香港 研发生产销售 23.64 权益法
青岛虚拟现实研究院有限
公司 青岛 青岛 研发销售 42.00 权益法
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
合营企业：
无
联营企业：
投资账面价值合计 337,410,802.56 269,961,654.44
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 25,126,283.51 24,462,944.46
—其他综合收益 3,632,422.87 1,081,428.88
—综合收益总额 28,758,706.38 25,544,373.34
4、重要的共同经营
无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
96
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、应收账款、借款、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，
除本公司及几个下属子公司以美元、欧元、日元、越南盾、丹麦克朗进行采购和销售
外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2020年12月31日，公司外币货
币性项目详见本附注六、61，除该表所述资产或负债、交易性金融资产、长期股权投
资-安捷利实业有限公司、其他权益工具投资为外币余额外，本集团的资产及负债主
要为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业
绩产生影响。
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。公司出口销售比重较大，并
且需进口一部分原材料，公司部分研发、生产及检测设备也需要从国外采购。公司出
口销售和进口原材料以美元结算为主，美元贬值、人民币升值将会使进口原材料采购
成本下降，但对公司产品在海外市场的竞争力带来不利的影响。综合原材料进口和产
品出口情况，人民币对美元升值将使公司的盈利水平受到一定的影响。
外汇风险敏感性分析：
在其他变量不变的情况下，美元汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益
的税前影响如下：
项目 汇率变动 本年度 上年度
97
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
对股东权益的影 对股东权益的影
对净利润的影响 对净利润的影响
响 响
美元 对人民币升值
-46,192,125.00 -46,223,483.50 -11,910,327.13 -11,910,327.13
3%
美元 对人民币贬值
46,192,125.00 46,223,483.50 11,910,327.13 11,910,327.13
3%
（2）利率风险－现金流量变动风险
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款
有关。目前本集团的银行借款利率主要为浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收
入或费用；
对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且
所有利率套期预计都是高度有效的；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融
资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对
当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的影 对股东权益的影
对净利润的影响 对净利润的影响
响 响
银行借款 上浮10% -24,276,039.79 -24,267,900.11 -21,898,997.88 -21,898,997.88
银行借款 下浮10% 24,276,039.79 24,267,900.11 21,898,997.88 21,898,997.88
（3）其他价格风险
无
2、信用风险
2020年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。同时公司与商业保险机
构合作，对于高风险的客户进行投保，以降低公司赊销坏账风险。此外，本集团于
每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提
充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降
98
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其
不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成重大损失。
（1）本集团应收款项中不存在已逾期未减值的款项；
（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑
的因素
无
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行
监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行
借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款、发行权益工具作为主要资金来源。2020年12月31日，本集
团尚未使用的银行授信额度为人民币1,893,241万元（2019年12月31日：人民币
1,607,307万元）。
（二）金融资产转移
1、年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 133,613,537.81 3,901,143.75
商业承兑汇票
合 计 133,613,537.81 3,901,143.75
2、年末因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
买断式保理业务 301,600,000.00 -1,887,311.11
（三）金融资产与金融负债的抵销
无
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
第二层次
项 目 第一层次公允价 第三层次公允价
公允价值 合计
值计量 值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 250,789,617.29 250,789,617.29
99
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末公允价值
第二层次
项 目 第一层次公允价 第三层次公允价
公允价值 合计
值计量 值计量
计量
1、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 250,789,617.29 250,789,617.29
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 125,327,442.62 125,327,442.62
（3）衍生金融资产 125,462,174.67 125,462,174.67
2、指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 357,307,056.65 357,307,056.65
（四）其他非流动金融资产
（五）投资性房地产
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物
3、持有并准备增值后转让的土
地使用权
（六）生物资产
1、消耗性生物资产
2、生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总
额 250,789,617.29 357,307,056.65 608,096,673.94
（七）交易性金融负债 43,578,775.71 43,578,775.71
1、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 43,578,775.71 43,578,775.71
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 43,578,775.71 43,578,775.71
其他
2、指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总
额 43,578,775.71 43,578,775.71
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产
总额
100
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末公允价值
第二层次
项 目 第一层次公允价 第三层次公允价
公允价值 合计
值计量 值计量
计量
非持续以公允价值计量的负债
总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的国外上市公司股票采用年末收盘价作为市价的确定依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
以收益法及资产基础法评估价值以及账面净资产作为公允价值的确定依据。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
（%） 例（%）
歌尔集团有限公司 潍坊 股权投资管理 1亿元 17.82 17.82
注：本公司的母公司和最终母公司是歌尔集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见本附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见本附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
姜滨 实际控制人、本公司董事长
胡双美 实际控制人之一致行动人
上海歌尔泰克机器人有限公司 同一实际控制人
潍坊世祥置业有限公司 母公司之联营企业
潍坊歌尔农场有限公司 同一实际控制人
潍坊歌尔庄园商贸有限公司 同一实际控制人
潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司 同一实际控制人
潍坊歌尔物业服务有限公司 同一实际控制人
潍坊古点会酒店管理有限公司 同一实际控制人
101
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
威海歌尔生态农业有限公司 同一实际控制人
古点投资有限公司 同一实际控制人
北京古点餐饮管理有限公司 同一实际控制人
北京古点咖啡有限公司 同一实际控制人
北京古点科技有限公司 同一实际控制人
北京古点日世科技有限公司 同一实际控制人
潍坊稻早餐饮有限公司 同一实际控制人
潍坊歌尔置业有限公司 同一实际控制人
潍坊古点餐饮有限公司 同一实际控制人
歌尔创客（北京）咨询服务有限公司 同一实际控制人
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司 母公司之联营企业
青岛歌尔长光研究院有限公司 母公司之联营企业
北京领飞文化传播有限公司 同一实际控制人
潍坊歌尔教育投资有限公司 同一实际控制人
潍坊歌尔学校 同一实际控制人
潍坊高新区雅颂林居幼儿园 同一实际控制人
潍坊高新区歌尔幼稚园 同一实际控制人
丹拿音响（上海）有限公司 同一实际控制人
Dynaudio Holding A/S 同一实际控制人
青岛小鸟看看科技有限公司 同一实际控制人
北京小鸟听听科技有限公司 同一实际控制人
青岛真时科技有限公司 联营企业，已注销
安捷利实业有限公司 联营企业
潍坊歌尔家园装饰工程有限公司 同一实际控制人
青岛古点酒店管理有限公司 同一实际控制人
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司 同一实际控制人
潍坊瀚智企业管理有限公司 同一实际控制人
威海古点会酒店管理有限公司 同一实际控制人
青岛歌尔机器人有限公司 同一实际控制人
深圳市古点科技有限公司 同一实际控制人
注：潍坊歌尔家园置业有限公司于2021年3月更名为潍坊世祥置业有限公司。
Dynaudio Holding A/S、丹拿音响（上海）有限公司自2020年12月起为公司其他
关联方。
102
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
安捷利实业有限公司 购买原材料 84,627,432.35 84,083,441.82
潍坊古点会酒店管理有限公司 购买商品 12,259,050.79 10,790,564.59
歌尔创客（北京）咨询服务有限公
司 购买商品及劳务 2,686,233.61 7,457,853.08
北京古点咖啡有限公司 购买商品 3,216.00 7,175,823.38
潍坊歌尔物业服务有限公司 购买商品及劳务 4,813,056.62 3,990,492.38
潍坊歌尔家园装饰工程有限公司 接受劳务 9,258,618.50 3,795,024.24
古点投资有限公司 购买商品及劳务 2,337,361.77 3,055,570.02
潍坊歌尔置业有限公司 接受劳务 37,498,099.41 2,896,311.34
潍坊歌尔农场有限公司 购买商品 3,442,382.54 2,359,034.99
威海歌尔生态农业有限公司 购买商品 171,040.00 1,696,484.65
潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司 购买商品 2,212,729.94 1,559,336.65
潍坊世祥置业有限公司 购买商品及劳务 366,380.86 798,000.00
潍坊古点餐饮有限公司 购买商品及劳务 23,438,086.32 706,139.37
潍坊歌尔庄园商贸有限公司 购买商品 509,069.88 664,661.00
潍坊稻早餐饮有限公司 购买商品 425,240.40 502,336.54
青岛歌尔机器人有限公司 购买商品及劳务 11,022.53 355,127.64
青岛真时科技有限公司 购买商品 340,490.49
上海歌尔泰克机器人有限公司 购买商品 794,392.50 203,979.10
北京古点餐饮管理有限公司 购买商品 128,750.00 61,039.15
北京领飞文化传播有限公司 购买商品 1,800.00
北京古点科技有限公司 购买商品 96,425.00
青岛古点酒店管理有限公司 接受劳务 519,363.79
青岛歌尔长光研究院有限公司 接受劳务 9,000.00
歌尔创客（威海）数字创意科技有
限公司 购买商品 200,854.43
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限
公司 购买商品 495,049.50
Dynaudio Holding A/S 接受劳务 3,183,415.26
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
青岛真时科技有限公司 销售商品 4,524,024.14 17,517,722.24
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
歌尔集团有限公司 提供劳务 4,526,384.11 6,295,983.55
上海歌尔泰克机器人有限公司 销售商品及劳务 249,076.79 6,124,696.15
古点投资有限公司 销售商品 10,353.98 1,750,809.81
北京古点科技有限公司 销售商品 320,500.00 1,302,399.68
潍坊歌尔置业有限公司 销售商品及劳务 784,572.77 521,015.24
青岛歌尔机器人有限公司 提供劳务 409,763.00
潍坊古点餐饮有限公司 销售商品及劳务 3,118,178.42 344,125.50
北京古点日世科技有限公司 销售商品 125,001.00
潍坊歌尔农场有限公司 销售商品 56,603.76 113,207.52
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司 销售商品 927,329.34 43,528.30
潍坊歌尔庄园商贸有限公司 销售商品 333,314.56 14,778.76
潍坊世祥置业有限公司 销售商品 1,836.70
潍坊歌尔家园装饰工程有限公司 提供劳务 57,728.01
Dynaudio Holding A/S 销售商品 294,064.33
丹拿音响（上海）有限公司 销售商品及劳务 1,187,797.81
安捷利实业有限公司 销售商品 964,951.31
威海歌尔置业有限公司 销售商品 1,950.00
（2）关联租赁情况
①本集团作为出租人
租赁资产
承租方名称 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
种类
潍坊歌尔置业有限公司 房屋 87,120.89 142,857.15
潍坊高新区雅颂林居幼儿园 房屋 45,714.28 25,485.71
潍坊歌尔庄园商贸有限公司 房屋 18,583.71
潍坊歌尔教育投资有限公司 房屋 17,142.86 17,428.58
潍坊古点会酒店管理有限公司 房屋 176,628.57 16,666.67
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司 房屋 76,190.48 12,800.00
深圳市古点科技有限公司 房屋 10,701.42
潍坊歌尔学校 房屋 51,935.19 7,619.05
潍坊古点餐饮有限公司 房屋 34,285.71
潍坊歌尔农场有限公司 房屋 571.43
潍坊高新区歌尔幼稚园 房屋 16,114.29
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
租赁资产
承租方名称 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
种类
潍坊瀚智企业管理有限公司 房屋 54,679.25
青岛古点酒店管理有限公司 房屋 1,981.13
威海古点会酒店管理有限公司 房屋 1,320.75
威海歌尔生态农业有限公司 房屋 137.61
②本集团作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
歌尔集团有限公司 房屋 5,212,610.80 6,388,668.00
（3）关联担保情况
①本集团作为担保方
与借款相关担保：
担保是否已经
被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
香港歌尔泰克有限公司 美元 13,000,000.00 2019-6-21 2020-6-19 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 5,000,000.00 2019-7-9 2020-6-16 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 11,000,000.00 2019-8-2 2020-6-23 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 10,000,000.00 2019-9-10 2020-9-10 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 10,000,000.00 2020-9-10 2021-9-10 否
香港歌尔泰克有限公司 美元 10,000,000.00 2019-10-20 2020-10-20 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 10,000,000.00 2020-10-20 2021-10-20 否
香港歌尔泰克有限公司 美元 15,000,000.00 2019-6-18 2020-5-18 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 20,000,000.00 2019-8-23 2020-7-27 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 10,000,000.00 2019-4-17 2020-3-24 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 9,500,000.00 2019-4-18 2020-3-31 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 122,475,000.00 2020-1-16 2023-1-16 否
香港歌尔泰克有限公司 美元 5,025,000.00 2020-1-17 2023-1-16 否
香港歌尔泰克有限公司 美元 172,500,000.00 2020-2-24 2023-1-16 否
香港歌尔泰克有限公司 美元 15,000,000.00 2020-5-29 2020-11-29 是
香港歌尔泰克有限公司 美元 15,000,000.00 2020-11-29 2021-5-25 否
香港歌尔泰克有限公司 美元 25,000,000.00 2020-8-20 2021-9-10 否
歌尔科技有限公司 人民币 396,829,262.02 2018-9-20 2026-9-21 是
为子公司提供付款担保：
105
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
担保是否
被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 50,400,000.00 2020-6-10 2021-6-9 否
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 11,374,538.45 2020-12-1 2021-11-30 否
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 23,000,000.00 2020-6-15 2021-6-14 否
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 3,322,479.08 2020-6-6 2021-6-6 是
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 283,900,000.00 2020-2-21 2021-2-20 是
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 22,566,872.53 2020-8-27 2021-8-26 否
歌尔科技（越南）有限公司 人民币 71,179,351.11 2020-8-20 2021-7-2 否
潍坊歌尔微电子有限公司 人民币 26,747,757.99 2020-3-2 2021-3-1 是
潍坊歌尔微电子有限公司 人民币 2,318,937.07 2020-3-10 2021-3-9 是
歌尔微电子股份有限公司 人民币 32,037.61 2020-11-19 2021-11-19 是
为子公司办理保函提供担保：
担保是否已
被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
歌尔科技（越南）有限公司 美元 9,500,000.00 2020-9-24 2021-8-31 否
为子公司办理信用证提供担保：
担保是否已
被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
香港歌尔泰克有限公司 美元 6,650,000.00 2020-5-19 2021-5-19 否
歌尔科技（越南）有限公司 美元 500,000.00 2020-8-14 2021-8-13 否
②本公司及子公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 币种 担保金额 借款起始日 借款到期日
履行完毕
歌尔集团有限公司 人民币 400,000,000.00 2020-9-29 2022-9-28 否
歌尔集团有限公司 人民币 10,000,000.00 2020-8-25 2021-2-24 是
歌尔集团有限公司 人民币 40,000,000.00 2020-9-18 2021-3-17 是
歌尔集团有限公司 人民币 25,000,000.00 2020-10-16 2021-4-15 否
歌尔集团有限公司 人民币 25,000,000.00 2020-11-27 2021-5-26 否
歌尔集团有限公司 人民币 5,520,000.00 2020-10-29 2021-1-25 是
歌尔集团有限公司 人民币 2,546,000.00 2020-10-29 2021-4-26 否
歌尔集团有限公司 人民币 9,398,000.00 2020-11-11 2021-1-25 是
歌尔集团有限公司 人民币 690,000.00 2020-11-11 2021-2-25 是
歌尔集团有限公司 人民币 3,599,000.00 2020-11-11 2021-3-25 是
歌尔集团有限公司 人民币 1,069,000.00 2020-11-11 2021-4-26 否
歌尔集团有限公司 人民币 1,320,000.00 2020-11-26 2021-1-25 是
106
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
担保是否已经
担保方 币种 担保金额 借款起始日 借款到期日
履行完毕
歌尔集团有限公司 人民币 3,330,000.00 2020-11-26 2021-4-26 否
歌尔集团有限公司 人民币 1,100,000.00 2020-11-26 2021-5-25 否
歌尔集团有限公司 人民币 3,200,000.00 2020-11-27 2021-2-25 是
歌尔集团有限公司 人民币 6,830,000.00 2020-11-27 2021-5-25 否
歌尔集团有限公司 人民币 3,500,000.00 2020-12-8 2021-5-25 否
歌尔集团有限公司 人民币 1,110,000.00 2020-12-8 2021-2-25 是
歌尔集团有限公司 人民币 1,259,000.00 2020-12-8 2021-4-26 否
（4）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
上海歌尔泰克机器人有限公司 购置办公设备 16,428.14
潍坊歌尔置业有限公司 购置办公设备 379,003.54
潍坊世祥置业有限公司 购置房屋建筑物 11,855,533.00
青岛真时科技有限公司 购置办公设备 54,797.35
青岛歌尔机器人有限公司 处置固定资产 218,429.89
上海歌尔泰克机器人有限公司 处置固定资产 1,728,759.42
潍坊歌尔置业有限公司 处置固定资产 12,157.86
潍坊世祥置业有限公司 处置固定资产 7,685.86
（5）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 15,520,000.00 15,586,700.00
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
安捷利实业有限公司 404,055.00 4,040.55
北京古点科技有限公司 362,165.00 3,621.65 420,658.00 4,206.58
潍坊古点餐饮有限公司 2,268,903.97 22,689.04 369,016.82 3,690.17
北京小鸟听听科技有限公司 14,362,630.76 143,626.31
青岛小鸟看看科技有限公司 15,820,357.84 158,203.58
丹拿音响（上海）有限公司 1,327,754.52 13,277.55
上海歌尔泰克机器人有限公司 524,948.25 5,249.48
107
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
古点投资有限公司 232,110.06 2,321.10
潍坊歌尔置业有限公司 2,548.00 25.48
合计 34,545,867.09 345,458.68 1,549,281.13 15,492.81
预付款项：
潍坊古点餐饮有限公司 800.00
合计 800.00
其他应收款：
潍坊歌尔农场有限公司 50,000.00 500.00
合计 50,000.00 500.00
其他非流动资产：
歌尔创客（北京）咨询服务有限公司 240,000.00
北京古点科技有限公司 1,426,472.10 291,127.00
古点投资有限公司 1,252,224.66
合计 2,678,696.76 531,127.00
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
安捷利实业有限公司 29,088,400.44 41,121,324.05
潍坊歌尔置业有限公司 387,506.54 3,070,090.02
潍坊歌尔物业服务有限公司 21,811.87 188,074.09
潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司 37,554.61 58,656.33
潍坊歌尔庄园商贸有限公司 26,999.93 6,172.00
潍坊古点餐饮有限公司 370,798.79 5,000.00
潍坊歌尔农场有限公司 591,513.49 206,211.99
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司 500,000.00
北京小鸟听听科技有限公司 704,088.56
北京古点科技有限公司 20,642.00
歌尔创客（北京）咨询服务有限公司 64,788.94
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司 70,205.77
威海歌尔生态农业有限公司 30,240.00
潍坊稻早餐饮有限公司 1,128.00
108
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
北京古点餐饮管理有限公司 13,392.00
北京古点咖啡有限公司 7,736.00
古点投资有限公司 391,430.00
青岛歌尔机器人有限公司 173,658.98
上海歌尔泰克机器人有限公司 109,335.80
潍坊歌尔家园装饰工程有限公司 1,407,783.13
潍坊古点会酒店管理有限公司 655,971.51
合计 31,914,550.94 47,415,963.90
合同负债：
Dynaudio Holding A/S 234,908.37
合计 234,908.37
其他应付款：
歌尔集团有限公司 3,194,334.00
合计 3,194,334.00
7、关联方承诺
无
十二、股份支付
1、以权益结算的股份支付情况
（1）为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，
提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2020年4月21日董事会及2020年5月8日
股东会决议：公司对本公司部分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员及控股
子公司的管理骨干和业务骨干实施“家园4号”员工持股计划。
为确保激励效果，本员工持股计划股票以零价格受让公司回购专用证券账户持有
的公司股票4,927.01万股，无需员工出资。
“家园4号”员工持股计划存续期为48个月，分三批解锁，解锁时点分别为自公
司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满12个月、24个月、36
个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每
个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予
日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积
中的其他资本公积454,110,799.99元。
（2）子公司歌尔微电子股份有限公司（以下简称：歌尔微电子）的股权激励：
109
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
A、增资股权激励
根据歌尔微电子2020年9月29日股东会决议和修改后的公司章程，自然人姜龙先
生和宋青林先生以增资方式认购歌尔微电子股份2,150万股，增资价格为2元/股，低于
歌尔微电子股份公允价值，构成股份支付。根据企业会计准则的规定，歌尔微电子以
可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允价值为依据，确认股
份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。截至2020年12月31日，确认股份支付摊
销费用12,856,882.19元，同时计入资本公积-其他资本公积。
B、股权期权激励
根据歌尔微电子2020年9月29日股东会决议及2020年10月27日董事会决议，歌尔
微电子向歌尔微电子及控股子公司董事、高级管理人员、核心骨干人员（不包括监事、
独立董事）授予1,733.50万股股权期权，分五次行权，对应的等待期分别为自授予日
起18个月、30个月、42个月、54个月、66个月。
歌尔微电子根据Black-Scholes期权定价模型计算确定股权期权的公允价值，各期
限每份股权期权价值分别为3.41元/份、4.67元/份、5.53元/份、6.28元/份、7.45元/
份。
根据企业会计准则的规定，歌尔微电子以可行权权益工具最佳估计数为基础，按
照授予日权益工具的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。截
至2020年12月31日，确认股份支付摊销费用5,256,290.60元，同时计入资本公积-其
他资本公积。
2、以现金结算的股份支付情况
无
3、股份支付的修改、终止情况
无
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
①根据广东省东莞市第二人民法院于2020年2月11日出具的《民事裁定书》
（（2019）粤1972民初2520号之二），就原告新崧塑胶（东莞）有限公司诉被告歌
尔光学科技有限公司合同纠纷一案，驳回原告新崧塑胶（东莞）有限公司的起诉。东
莞市中级人民法院已于2020年4月30日作出二审裁定，撤销一审裁定，指令东莞市第
二人民法院重新审理。2020年12月24日东莞市第二人民法院就本案重新进行审理，法
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
院依新崧塑胶申请追加东莞辰崧塑胶有限公司为本案的第三人参加诉讼，本案已于
2021年3月11日第二次开庭审理，截至目前尚未审结。
②根据潍坊市高新区人民法院于2020年12月14日收到的《民事判决书》，就原告
东莞辰崧（原东莞长安谷崧）诉歌尔光学支付设备款及违约金一案，判决驳回东莞辰
崧塑胶有限公司的诉讼请求，案件受理费由辰崧负担。二审已于2021年1月21日收到
潍坊市中级人民法院寄送的民事上诉状，东莞辰崧提起上诉，本案已于2021年3月24
日开庭审理，截至目前尚未审结。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至报告日，本公司除如本附注十一、5所述的对子公司香港歌尔泰克有限公司、
歌尔科技（越南）有限公司提供的担保尚未履行完毕外，不存在为其他单位提供债务
担保情况。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无
（4）其他或有负债及其财务影响
无
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2020〕780号”文核准，公司于2020年6月
12日公开发行了4,000万张可转换公司债券， 每张面值100元，发行总额400,000万元，
经深交所“深证上〔2020〕610号”文同意，公司400,000万元可转换公司债券 已于2020
年7月13日起在深交所挂牌交易，债券简称“歌尔转2”。根据相关规定和“《募集说明书》”)
约定，公司发行的“歌尔转2”自2020年12月18日起可转换为公司股份，初始转股价格
为23.27元/股。
因公司A股股票已触发“歌尔转2”有条件赎回条款， 公司于2021年1月15日第五届
董事会第十三次会议和第五届监事会第十一次会议，分别审议通过了《关于提前赎回
“歌尔转2”的议案》，决定按照《募集说明书》中规定的债券面值加当期应计利息的价
格(即100.14元/张)赎回在赎回登记日收市后登记在册的全部“歌尔转2”。
公司在2021年1月15日首次满足赎回条件后，自2021年1月16日至3月2日在信息
披露媒体连续刊登了二十次相关公告，提示“歌尔转2”持有人本次赎回相关事项。
2021年3月3日为“歌尔转2”赎回日，公司已全额赎回截至赎回登记日(赎回日前一
交易日:2021年3月2日)收市后登记在册的 “歌尔转2”。 自2021年3月3日起，“歌尔转2”
停止交易和转股。本次有条件赎回完成后，“歌尔转2”已在深圳证券交易所摘牌。
2、子公司歌尔微电子引进投资者情况
111
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
基于控股子公司歌尔微电子股份有限公司(以下简称“歌尔微电子”)的未来发展战
略，为进一步推动微电子业务的发展，多元化股东结构，2021年3月1日，公司召开了
第五届董事会第十七次会议及第五届监事会第十二次会议，审议通过了 《关于控股
子公司引入外部投资者暨关联交易的议案》，同意歌尔微电子增资扩股引入外部投资
者，本轮投资者向歌尔微电子合计增资人民币 2,149,987,749 元，其中人民币
60,580,100 元计入歌尔微电子新增注册资本，其余计入资本公积。本轮投资完成后，
公司持有歌尔微电子股权由 95.8773%变更为85.8989%，未导致合并报表范围发生
变更。本轮投资者中歌尔集团有限公司为公司控股股东，拟投资金额为人民币
19,999.6797 万元，构成关联交易。
3、子公司歌尔科技有限公司提前归还借款情况
截至2020年12月31日，子公司歌尔科技有限公司银团贷款396,829,262.02元，借
款期间2018年9月20日- 2026年9月21日，截至报告日，公司已全部归还银团贷款
396,829,262.02元。
4、利润分配情况
经2021年3月26日公司第五届董事会第十八次会议审议通过，2020年度公司拟实
施利润分配的预案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除公司回购专用账户
中的回购股份为基数，按分配比例不变的原则，向全体股东实施每10股派发现金红利
1.50元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。该决议须经公司股东
大会审议批准。
5、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无
十五、其他重要事项
公司于2021年1月29日召开第五届董事会第十五次会议，审议通过了《关于审议
公司《关于回购公司股份方案》的议案》，公司拟以自有资金回购公司部分股份，用
作员工持股计划或者股权激励计划；回购资金总额不低于50,000万元（含）且不超过
人民币100,000万元（含）；回购价格不超过人民币39.00元/股（含），在回购价格不
超过人民币39.00元/股（含）的条件下，若全额回购且按回购总金额上限和回购股份
价格上限测算，预计可回购股份数量约25,641,025；回购股份实施期限为自公司董事
会审议通过本次回购方案之日起6个月内。
公司于2021年2月9日召开第五届董事会第十六次会议，审议通过了《关于调整回
购股份方案的议案》，公司拟对回购股份的资金总额进行调整，由不低于人民币50,000
万元（含）且不超过人民币100,000万元（含）调整为不低于人民币100,000万元（含）
且不超过人民币200,000万元（含）；回购股份的数量、占公司总股本的比例及预计
112
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
回购完成后公司股权结构的变动情况将相应发生变化；其他条款维持不变。
2021年2月3日至2021年2月23日，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交
易方式累计回购股份 59,929,533 股，占目前公司总股本（受公司可转换公司债券进
入转股期债券持有人转股影响，截至 2021 年 2 月 22 日，公司总股本增加至
3,367,582,820 股）的比例为 1.78%，购买的最高价为36.40元/股、最低价为30.94
元/股，已支付的总金额为 1,999,998,595.63 元（含交易费）。至此公司本次回购股
份方案已实施完毕。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
1年以内 9,766,374,641.38
1至2年 4,509,074.60
2至3年
3年以上 772,799.99
小 计 9,771,656,515.97
减：坏账准备 26,119,448.02
合 计 9,745,537,067.95
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的
531,002.50 0.01 531,002.50 100.00
应收账款
按组合计提坏账准备的
9,771,125,513.47 99.99 25,588,445.52 0.26 9,745,537,067.95
应收账款
其中：账龄组合 2,443,254,164.24 25.00 25,588,445.52 1.05 2,417,665,718.72
关联方组合 7,327,871,349.23 74.99 7,327,871,349.23
合 计 9,771,656,515.97 100.00 26,119,448.02 0.27 9,745,537,067.95
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
113
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
8,890,308,178.51 100.00 48,506,871.37 0.55 8,841,801,307.14
收账款
其中：账龄组合 4,593,029,327.43 51.66 48,506,871.37 1.06 4,544,522,456.06
关联方组合 4,297,278,851.08 48.34 4,297,278,851.08
合 计 8,890,308,178.51 100.00 48,506,871.37 0.55 8,841,801,307.14
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
无法取得联系，预计不
Everysight Ltd. 531,002.50 531,002.50 100.00 能收回
②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 2,441,133,668.12 24,411,336.69 1.00
1至2年 1,347,696.13 404,308.84 30.00
2至3年
3年以上 772,799.99 772,799.99 100.00
合 计 2,443,254,164.24 25,588,445.52 1.05
（续）
年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 4,586,765,127.04 45,867,651.26 1.00
1至2年 4,396,400.40 1,318,920.12 30.00
2至3年 1,095,000.00 547,500.00 50.00
3年以上 772,799.99 772,799.99 100.00
合 计 4,593,029,327.43 48,506,871.37 1.06
②按关联方组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 7,324,709,970.76
114
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1至2年 3,161,378.47
2至3年
3年以上
合 计 7,327,871,349.23
（续）
年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 4,250,042,663.01
1至2年 47,236,188.07
2至3年
3年以上
合 计 4,297,278,851.08
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账
531,002.50 531,002.50
准备的应收账款
按组合计提坏账
48,506,871.37 -22,918,425.85 25,588,445.52
准备的应收账款
合 计 48,506,871.37 -22,387,423.35 26,119,448.02
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
无
（4）本期实际核销的应收账款情况
无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
7,776,354,845.93元，占应收账款年末余额合计数的比例为79.58%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为11,957,633.06元。
（6）年末因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
买断式保理业务 301,600,000.00 -1,887,311.11
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
无
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,761,565,682.66 2,887,527,647.42
合 计 3,761,565,682.66 2,887,527,647.42
（1）应收利息
无
（2）应收股利
无
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1年以内 3,752,513,886.53
1至2年 9,189,965.17
2至3年
3年以上 100,000.00
小 计 3,761,803,851.70
减：坏账准备 238,169.04
合 计 3,761,565,682.66
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款项 3,753,395,937.93 2,884,144,371.82
保证金及押金 8,019,073.86 3,765,997.12
应收出口退税款
备用金
其他 388,839.91 200,846.92
小 计 3,761,803,851.70 2,888,111,215.86
减：坏账准备 238,169.04 583,568.44
合 计 3,761,565,682.66 2,887,527,647.42
③坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
116
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
整个存续期预期 整个存续期预期
未来12个月预期
信用损失（未发 信用损失（已发生
信用损失
生信用减值） 信用减值）
2020年1月1日余额 583,568.44 583,568.44
2020年1月1日其他应收
款账面余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -345,399.40 -345,399.40
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额 238,169.04 238,169.04
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
往来款项组合
保证金及押金组合 581,559.97 -347,279.33 234,280.64
应收出口退税款组合
备用金组合
其他组合 2,008.47 1,879.93 3,888.40
合 计 583,568.44 -345,399.40 238,169.04
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的
无
⑤本年实际核销的其他应收款情况
无
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
关联方 资金往来 1,439,636,541.63 1年以内 38.27%
关联方 资金往来 560,471,412.50 1年以内 14.90%
关联方 资金往来 350,000,000.00 1年以内 9.30%
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
关联方 资金往来 283,000,000.00 1年以内 7.52%
关联方 资金往来 218,574,146.27 1年以内 5.81%
合计 —— 2,851,682,100.40 —— 75.80%
⑦涉及政府补助的应收款项
无
⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 5,896,926,627.12 5,896,926,627.12 4,359,895,200.89 389,794,800.00 3,970,100,400.89
对联营、合营企
36,079,509.69 36,079,509.69
业投资
合 计 5,896,926,627.12 5,896,926,627.12 4,395,974,710.58 425,874,309.69 3,970,100,400.89
（2）对子公司投资
本年计提 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 末余额
潍坊歌尔电子有限
842,834,958.47 600,000,000.00 1,442,834,958.47
公司
潍坊歌尔贸易有限
50,000,000.00 50,000,000.00
公司
沂水歌尔电子有限
30,000,000.00 30,000,000.00
公司
怡力精密制造有限
330,000,000.00 330,000,000.00
公司
歌尔光学科技有限
195,162,190.72 400,000,000.00 595,162,190.72
公司
歌尔科技有限公司 150,000,000.00 800,000,000.00 950,000,000.00
北京歌尔泰克科技
7,418,835.34 7,418,835.34
有限公司
青岛歌尔声学科技
20,000,000.00 20,000,000.00
有限公司
深圳市歌尔泰克科
49,597,980.97 49,597,980.97
技有限公司
上海歌尔声学电子
10,000,000.00 10,000,000.00
有限公司
南京歌尔声学科技
50,000,000.00 50,000,000.00
有限公司
118
歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本年计提 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 末余额
深圳市马太智能科
4,002,592.81 4,002,592.81
技有限公司
潍坊路加精工有限
50,072,733.09 50,072,733.09
公司
歌尔声学投资有限
72,000,000.00 3,000,000.00 75,000,000.00
公司
东莞怡力精密制造
30,000,000.00 30,000,000.00
有限公司
歌尔电子（越南）有
247,634,379.61 247,634,379.61
限公司
歌尔（韩国）株式会
64,205,697.21 1,943,208.02 66,148,905.23
社
歌尔电子（美国）有
184,066,294.80 16,933,071.47 200,999,366.27
限公司
歌尔泰克（台湾）有
122,627,838.00 2,259,871.99 124,887,709.99
限公司
歌尔科技（日本）有
113,473,891.30 2,384,532.99 115,858,424.29
限公司
歌尔新宁科技株式
783,046.43 783,046.43
会社
Dynaudio Holding A/S
591,872,304.67 591,872,304.67
注①
歌尔智能科技有限
50,000,000.00 300,000,000.00 350,000,000.00
公司
歌尔微电子股份有
805,525,503.90 805,525,503.90
限公司
青岛歌尔商业保理
50,000,000.00 50,000,000.00
有限公司
昆山歌尔电子有限
150,000,000.00 150,000,000.00
公司
荣成歌尔科技有限
3,000,000.00 3,000,000.00
公司
南宁歌尔电子有限
80,000,000.00 80,000,000.00
公司
青岛虚拟现实研究
2,400,000.00 2,400,000.00
院有限公司
西安歌尔泰克电子
7,000,000.00 1,000,000.00 8,000,000.00
科技有限公司
合 计 4,359,895,200.89 2,131,303,730.90 594,272,304.67 5,896,926,627.12
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
权益法下确 其他综
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 认的投资损 合收益 其他权益变动
益 调整
一、合营企业
无
小计
二、联营企业
青岛真时科技有限公司注 36,079,509.69 36,079,509.69
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
本年增减变动
权益法下确 其他综
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 认的投资损 合收益 其他权益变动
益 调整
②
小计 36,079,509.69 36,079,509.69
合计 36,079,509.69 36,079,509.69
（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金 年末余额 减值准备年末余额
计提减值准备 其他
股利或利润
一、合营企业
无
小计
二、联营企业
青岛真时科技有限公司注
②
小计
合计
注①2020年10月20日股权转让协议约定歌尔股份有限公司与香港歌尔泰克有限
公司持有Dynaudio Holding A/S 100%股权转让给歌尔集团有限公司。
注②青岛真时科技有限公司已于2020年5月15日完成工商注销手续。
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 28,159,847,383.06 23,840,771,210.48 25,414,142,289.23 22,200,414,050.91
其他业务 5,950,491,456.45 4,511,204,747.65 2,917,558,723.01 2,217,051,014.03
合 计 34,110,338,839.51 28,351,975,958.13 28,331,701,012.24 24,417,465,064.94
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益 619,011,093.47 49,437,931.10
处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益 -50,327,104.67 -3,067,391.96
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 132,058.00
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的
利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产
生的利得
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歌尔股份有限公司 2020年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益 125,660,675.74 -16,464,366.31
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
合 计 694,476,722.54 29,906,172.83
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -219,544,001.32
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
221,372,903.17
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 102,685,404.04
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
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项目 金额 说明
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,874,633.40
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,236,394.55
小 计 113,625,333.84
所得税影响额 21,159,380.84
少数股东权益影响额（税后） 3,369,723.42
合 计 89,096,229.58
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
净利润 16.40 0.89 0.89
扣除非经常损益后归属于
普通股股东的净利润 15.89 0.86 0.86
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