四川北方硝化棉股份有限公司
                     全面预算管理办法



                       第一章 总    则

    第一条 为建立公司以价值创造为核心的全面预算管理体系，

提升预算管理水平，统筹优化资源配臵，防范经营风险，实现经营

目标，特制定本办法。

    第二条 本公司及下属子公司、分公司的一切生产经营活动全

部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、

事中控制和事后分析相结合的全程监控。

    第三条 本办法中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础

上制定的，以货币及其他数量形式反映公司在未来一定期间内全部

经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包

括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。

    第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属子公司、分公司经营

管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途

径，其主要任务是：

   （一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。

  （二）为绩效考核提供依据。

  （三）强化事中控制与成本监控。

  （四）加强公司内部信息沟通，使下属公司和各部门的目标与


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活动一致。

   （五）促进资源优化配臵。

   （六）防控风险。

     第五条 本办法适用于公司各单位，各控股子公司应参照本办

 法制定实施细则并报母公司全面预算管理办公室备案。

              第二章 全面预算管理体制及职责

     第六条   公司全面预算管理的组织体系以董事会为最高决策

 机构，全面预算管理领导小组、全面预算管理办公室为主体，公司

 对下属子公司的全面预算实行垂直式管理，下属子公司设立全面预

 算管理领导小组和全面预算管理工作小组。

     第七条 董事会依据公司发展战略及公司实际，结合股东的期

 望收益、经营环境和经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全

 面预算及其调整方案，下达正式的年度全面预算方案及其调整方

 案。其主要职权为：

     （一）按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经

 营目标。

     （二）审议年度全面预算方案，审批预算。

     （三）审批预算调整申请。

     第八条 公司在董事会下设全面预算管理领导小组，全面预算

 管理领导小组是全面预算管理的领导、组织和协调机构，负责年度

 经营目标的拟定并分解到公司及下属子公司、分公司等工作，承担

 全面预算管理领导及调控职能。全面预算管理领导小组由董事长
（副董事长）、总经理、总会计师、部分相关高管人员组成，组长

由董事长（副董事长）担任，副组长由总经理和总会计师担任。全

面预算管理领导小组在董事会授权下行使以下职责：

    （一）根据董事会审批的经营目标，确定并下达公司及下属子

公司、分公司的年度经营目标。

    （二） 组织拟定和审议全面预算管理办法和流程操作规范。

    （三）审查预算草案和预算调整草案，分析草案编制所依据的

信息是否真实反映了客观情况，预算目标是否偏离单位规划目标，

资源安排是否充分体现了价值创造最大化，并向董事会提供分析评

价报告。

    （四）建立独立有效的信息采集系统，收集预算执行情况，审

查偏离预算的原因是否客观真实，及时向董事会提出控制建议。

    （五）为董事会确定预算提示目标提供参考依据，充分表达董

事会意见。

    第九条 全面预算管理办公室是全面预算管理领导小组的工作

机构，由公司财会部、计划部、生产技术部等相关人员组成，全面

预算管理办公室主任由公司财会部部长担任，负责组织和管理全面

预算工作。全面预算管理办公室在全面预算管理领导小组的领导下

行使以下职责：

    （一）具体负责拟定和修改公司全面预算管理办法，按照相关

规定，建立标准统一、高效快捷、安全可靠的预算管理系统。

    （二）负责收集整理本单位预算编制基础信息，包括价格、定


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额、流程、标准、计量，以及对标标杆信息等。

    （三）结合本单位发展规划，按照董事会确定的提示性目标，

组织编制本单位全面预算草案或预算调整草案，并提交全面预算管

理领导小组和董事会审议。

   （四）定期检查预算执行情况，提出预算调整建议，指导执行

部门改进工作措施。

    （五）编制年度预算执行报表和分析报告。

    （六）负责公司全面预算日常管理工作。

    （七）完成全面预算管理领导小组交办的其它工作。

    第十条 公司制定的预算草案和预算调整草案经本单位全面预

算管理领导小组讨论通过后，报董事会审批。各子公司预算草案和

预算调整草案经本单位总经理办公会或全面预算管理领导小组会

议审议通过后，报公司审核后再提交子公司董事会审批。

                  第三章 全面预算目标

    第十一条 全面预算管理目标的确定，应当充分反映公司价值

理念、战略规划；努力创造价值，合理分配价值，推动价值改善和

价值增加；关注经营质量，突出对经营现金流管理，树立财务风险

控制意识。

    第十二条   公司及各子公司应当构建相对稳定的预算目标设

定程序和方法。以资产负债率为基础，合理设定资产结构和负债结

构目标；以财务增加值为基础，合理安排各种资源配臵；以先进同

行业指标为基础，合理设定各项经营目标。
     第十三条 构成预算目标基础的各种定额标准，应当根据工艺

 技术的改进而不断优化。

     第十四条 预算目标应当能够准确计量或认定，并使其相关执

 行情况能够快速、简便获取。原则上应当保持与财务核算相一致的

 口径。

     第十五条 在确定年度预算目标后，公司及下属子公司应根据

 年度预算目标在本公司的责任部门进行分解，各责任部门依据分解

 的预算目标编制详细预算。

                第四章 全面预算编制内容

   第十六条 预算编制是以预算目标为依据，对预算总目标的详

细分解和具体量化。通过一系列分项预算，统筹资源配臵，明确管

理责任来实现预算目标。

   第十七条 各单位应按责任范围的不同，遵照统一标准和程序，

本着“谁管理、谁预算、谁负责”的原则，分别编制各分项预算。

   第十八条   组成全面预算的分项预算主要包括经营业务预算、

资本预算、财务预算、资金预算、实现预算的具体措施。各分项预

算内容前后衔接、逻辑有序、相互协调。具体分工如下：




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                  全面预算编制内容和职责分工
序号                      预算项目                      责任部门

一     预算提示目标                            董事会

二     经营业务预算

1      生产大纲、产品产量、能源价格预算        计划部

2      材料消耗定额预算                        生产技术部

3      能源消耗定额预算                        生产技术部

4      人工工时定额预算                        人资部

                                               销售分公司提初步方案，
5      产品销售价格预算
                                               财会部审定

                                               采供部提初步方案，财会
6      材料价格预算
                                               部审定

7      产品销量、销售收入及回款额预算          销售分公司

8      采购及其支出预算、应付账款预算          采供部

9      职工薪酬预算                            人资部

                                               生产一部、生产二部提初

10     制造费用预算                            步方案，由财会部、计划

                                               部共同审定

11     产品制造成本预算                        财会部

12     产品销售成本预算                        财会部

                                               各管理部门预算本部门

13     管理费用预算                            费用、财会部汇总费用预

                                               算

                                               销售分公司提初步方案，
14     销售费用预算
                                               财会部、计划部审定

15     财务费用预算                            财会部

16     税金预算                                财会部
 序号                      预算项目                     责任部门

17      其他业务收支预算                       财会部

18      营业外收支预算                         财会部

19      安全、环保、节能减排费用预算           安全环保部、生技部

20      研究开发费预算表                       计划部、研发中心

21      对外捐赠支出预算                       党群工作部

三      资本预算

1       长期股权、债权投资与收益预算           财会部

2       固定资产投资预算                       计划部

3       工程支付预算                           设备工程部

四      财务预算

1       资产负债预算

2       利润预算
                                                 财会部
3       现金流量预算

4       主要经济及财务安全边界指标预算

     注：以上项目中，凡涉及资金收付的，均要进行资金预算。

                   第五章 全面预算的编制程序

     第十九条 预算编制程序

     （一）预算编制遵循自上而下、上下结合的编制原则。

     （二）各预算责任部门根据全面预算管理办公室下达的年度预

算目标和编制方针，编制本部门预算方案初稿，报主管领导审核后，

提交全面预算管理办公室进行审核。消耗定额预算、投资预算、节

能减排预算、研究开发费预算、原材料及能源价格预算提交全面预

算领导小组审议。

     （三）全面预算管理办公室对责任部门提交的预算进行审核，
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审核不通过发还相关部门进行预算方案修正，审核通过后汇总编制

公司全面预算，并报全面预算管理领导小组审议。

    （四）董事会对全面预算管理领导小组提交的预算草案进行审

批，最终确定年度预算，正式下达。

    第二十条 预算期与会计年度相统一，为每年的 1 月 1 日至 12

月 31 日。为保证预算更具可操作性和实用性，各单位可依据自身管

理需要，采取按季度或更短预算期，滚动编制产品销售收入预算及

回款额预算、产品产量预算、现金流量预算、采购预算及应付账款

预算。

    第二十一条 全面预算的编制时间

    （一）9 月 20 日前，全面预算管理办公室下发全面预算编制指

引，提出预算编制的基本原则。

    （二）10 月 12 日前，各单位及子公司上报“一上”预算；

    （三）10 月 18 日前，财会部门汇总编制完成公司“一上”全面

预算，报公司预算领导小组审批后报出。

    （四）12 月 10 日前，全面预算管理办公室将上级主管单位审定

的预算指标分解至各单位，各单位及子公司于 12 月 20 日前上报“二

上预算”，财会部于 12 月 30 日前汇总编制完成公司全面预算。

    （五）次年 1 月 5 日前，财会部将“二上”全面预算报送预算

领导小组审议和董事会审批后报出并下发执行。
   第二十二条   预算编制采用公司统一的预算表格与文字分析格

式。对公司未明确格式要求的内部预算，可以自行设定。自行设定

的内部预算报表格式，应当保持表间有序衔接和一贯性。

   第二十三条 预算编制的依据：

   (一)产品销售收入预算及回款预算      销售预算应当结合产品结

构，对市场进行细分，在逐一进行预测分析基础上进行汇总。销售

预算应单独反映新产品销售预算。

   (二)产品产量预算   根据销售预算并坚持以销定产的原则，安

排预算期内产品生产量。严格控制民品产成品和半成品数量。

   (三)职工薪酬预算   以财务增加值为基础，合理确定职工薪酬

增长水平。

   (四)产品制造成本预算   应区分变动成本项目、固定成本项目

和半变动成本项目，结合产品产量预算、单位产品消耗定额、制造

费用预算，按产品类别和成本项目逐个编制。成本费用分配方式一

经确定，不得随意改变。对承担有在建项目和科研项目的，还应当

就成本费用在产品、工程项目、科研项目之间合理分配。

   (五)采购预算及应付账款预算       按照消耗定额和生产安全储备

量，结合供应商为客户提供的商业信用，合理确定采购预算及应付

账款预算。

    (六)费用预算 按部门和费用项目逐个编制。费用预算应当按

责任部门归口管理。




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    （七）资本预算 通过对单位 EVA 的分析，合理设定资本收益

目标。对股权投资要按照战略发展目标和收益情况，围绕做强主业，

对投资结构逐步优化。通过对经营现金净流量的分析，安排新增固

定资产投资，同时对未完工的续建项目所需资金统筹考虑。

    （八）财务预算   通过对供应商信用条件和自身信用政策、利

润预算、完工项目可能带来的流动资金需求、资产负债结构、财务

风险承受能力分析基础上，结合偿债能力、资产质量、营运能力、

经济增加值等控制目标，编制财务预算。

                     第六章   预算的执行

    第二十四条   全面预算目标一经审定，不得随意更改。对客观

环境发生较大变化确需要对预算目标进行调整的，应当经董事会重

新审定后，另行下达调整预算。各分子公司应先报公司批准。

    第二十五条 预算目标应当逐级层层分解，逐级明确责任主体。

各部门结合承担的任务，制定相应的工作措施。

    第二十六条   公司应建立与预算目标相一致的绩效评价与考核

体系。建立预算执行报告制度，全面预算管理办公室应对公司及其

子公司的预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和纠正预算执行中

的偏差，根据情况变化制定应对措施并付诸实施。

                     第七章   预算的调整

    第二十七条 当出现下列情形之一，且变化趋势无明显逆转时，

可以申请预算调整：
   （一）董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划。

   （二）市场形势发生重大变化，预算偏离幅度超过 20%。

   （三）国家政策发生重大变化。

   （四）生产条件发生重大变化。

   （五）突发不可控重大事件。

    （六）原有预算存在重大缺陷。

   第二十八条   预算调整应当集中进行。在每个预算期中准许按

规定程序进行一次预算调整。由预算管理办公室每年 7 月上旬在对

预算执行情况进行分析评估后，拟定调整预算草案。按照本办法第

十九条规定，报董事会审定后，最迟至 8 月上旬，书面下达调整预

算。

  第二十九条 预算调整申请，应详细说明调整理由、调整前后的

预算指标对比、新的预算目标分解方案、工作措施以及责任人等情

况。

                      第八章 附       则

    第三十条 本办法解释权属公司董事会。

    第三十一条 本办法自公司董事会审议之日起生效。




                                     四川北方硝化棉股份有限公司

                                             董事会

                                        二○一二年四月十七日
                            - 11 -