关于四川北方硝化棉股份有限公司
追溯调整 2016 年度财务报表的专项说明
瑞华核字【2018】01300014 号
目 录
1、 专项说明 1
2、 合并资产负债表追溯调整表 3
3、 合并利润表追溯调整表 5
4、 合并现金流量表追溯调整表
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关于四川北方硝化棉股份有限公司
追溯调整 2016 年度财务报表的专项说明
瑞华核字【2018】01300014 号
四川北方硝化棉股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了四川北方硝化棉股份有限公司（以下简称“北化股份”）
2017 年度财务报表，并于 2018 年 4 月 16 日出具了无保留意见的审计报告。根
据深圳证券交易所《中小企业板信息披露业务备忘录第 2 号：定期报告披露相关
事项》（2018 年 2 月修订）的要求，我们对北化股份 2017 年度财务报表中追溯
调整可比财务报表（即 2016 年度财务报表）作专项说明，详情如下：
一、追溯调整 2016 年度财务报表的原因
根据财政部 2014 年 7 月 1 日颁布的《企业会计准则第 33 号--合并财务报
表》相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，
编制合并报表时，应当调整合并报表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目
进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。合并
报表包括：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并权益变动表。
2017 年 8 月，根据北化股份 2017 年第一次临时股东大会决议及中国证券
监督管理委员会证监许可[2017]1417 号文《关于核准四川北方硝化棉股份有限
公司向山西新华防护器材有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的
批复》，北化股份向山西新华防护器材有限责任公司发行 99,138,233 股股份购买
山西新华化工有限责任公司 100%股权。
北化股份与山西新华化工有限责任公司于 2017 年 7 月 31 日（合并日）之
前一年均同受兵器集团控制，且这种控制不是暂时的，因此北化股份受让山西新
华化工有限责任公司 100%股权属于同一控制下企业合并。北化股份以 2017 年
7 月 31 日作为本次合并的合并日。
1
二、追溯调整事项对北化股份 2016 年及以前年度财务状况和经营成果的影
响。
北化股份因 2017 年度发生同一控制下企业合并，因而追溯调整 2016 年度
财务报表，具体影响见附表。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张富根
中国北京 中国注册会计师：徐伟东
2018 年 04 月 16 日
2
合并资产负债表
2016年12月31日
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 调整前余额 调整金额 调整后余额
流动资产：
货币资金 161,730,331.71 416,532,391.35 578,262,723.06
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 143,273,711.99 129,386,152.23 272,659,864.22
应收账款 283,167,515.79 167,380,121.43 450,547,637.22
预付款项 28,135,242.29 17,291,062.81 45,426,305.10
应收利息
应收股利
其他应收款 4,986,400.77 6,948,301.43 11,934,702.20
存货 288,815,025.00 140,440,413.00 429,255,438.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 11,218,174.05 532,817.22 11,750,991.27
流动资产合计 921,326,401.60 878,511,259.47 1,799,837,661.07
非流动资产：
可供出售金融资产 725,406.75 725,406.75
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 49,712,057.85 49,712,057.85
投资性房地产
固定资产 531,936,845.04 293,177,028.70 825,113,873.74
在建工程 15,487,161.37 34,563,271.99 50,050,433.36
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 166,024,570.96 56,259,971.68 222,284,542.64
开发支出
商誉 95,935.53 1,931,200.00 2,027,135.53
长期待摊费用 124,964.67 124,964.67
递延所得税资产 12,880,055.90 4,023,802.60 16,903,858.50
其他非流动资产
非流动资产合计 727,274,940.22 439,667,332.82 1,166,942,273.04
资产总计 1,648,601,341.82 1,318,178,592.29 2,966,779,934.11
3
合并资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 调整前余额 调整金额 调整后余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 7,060,000.00 130,437,202.22 137,497,202.22
应付账款 224,436,199.42 253,060,132.78 477,496,332.20
预收款项 23,050,885.01 48,225,589.36 71,276,474.37
应付职工薪酬 13,862,785.27 117,244,671.81 131,107,457.08
应交税费 5,426,456.53 6,282,607.25 11,709,063.78
应付利息 515,633.34 515,633.34
应付股利 1,369,963.04 1,369,963.04
其他应付款 44,334,834.59 54,850,069.35 99,184,903.94
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,000,000.00 10,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 318,171,160.82 621,985,869.15 940,157,029.97
非流动负债：
长期借款 11,000,000.00 11,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款 33,634,011.87 33,634,011.87
预计负债
递延收益 53,875,708.07 53,875,708.07
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 53,875,708.07 44,634,011.87 98,509,719.94
负债合计 372,046,868.89 666,619,881.02 1,038,666,749.91
股东权益：
股本 413,686,536.00 413,686,536.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 304,046,952.61 415,414,277.45 719,461,230.06
减：库存股
其他综合收益
专项储备 3,535,461.32 11,670,273.89 15,205,735.21
盈余公积 43,477,078.62 43,477,078.62
一般风险准备
未分配利润 463,410,901.37 206,289,090.88 669,699,992.25
归属于母公司股东权益合计 1,228,156,929.92 633,373,642.22 1,861,530,572.14
少数股东权益 48,397,543.01 18,185,069.05 66,582,612.06
股东权益合计 1,276,554,472.93 651,558,711.27 1,928,113,184.20
负债和股东权益总计 1,648,601,341.82 1,318,178,592.29 2,966,779,934.11
4
合并利润表
2016年度
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
一、营业总收入 1,279,188,344.05 914,222,401.55 2,193,410,745.60
其中：营业收入 1,279,188,344.05 914,222,401.55 2,193,410,745.60
二、营业总成本 1,188,335,354.23 855,903,618.69 2,044,238,972.92
其中：营业成本 938,819,036.52 661,728,470.28 1,600,547,506.80
税金及附加 14,537,601.04 5,006,779.58 19,544,380.62
销售费用 98,977,739.07 47,131,496.64 146,109,235.71
管理费用 131,475,695.54 138,267,863.30 269,743,558.84
财务费用 -7,715,832.73 -425,134.94 -8,140,967.67
资产减值损失 12,241,114.79 4,194,143.83 16,435,258.62
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 799,002.29 799,002.29
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“－”号填列） -606,916.94 -606,916.94
其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 90,852,989.82 58,510,868.21 149,363,858.03
加：营业外收入 12,889,328.46 17,471,385.15 30,360,713.61
其中：非流动资产毁损报废利得 3,993.93 57,945.67 61,939.60
减：营业外支出 1,476,725.04 9,752,907.37 11,229,632.41
其中：非流动资产毁损报废损失 610,910.87 1,373,061.78 1,983,972.65
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 102,265,593.24 66,229,345.99 168,494,939.23
减：所得税费用 14,497,370.90 6,955,358.65 21,452,729.55
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 87,768,222.34 59,273,987.34 147,042,209.68
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 87,768,222.34 59,273,987.34 147,042,209.68
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 3,795,840.08 5,421,435.70 9,217,275.78
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 83,972,382.26 53,852,551.64 137,824,933.90
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 87,768,222.34 59,273,987.34 147,042,209.68
归属于母公司股东的综合收益总额 83,972,382.26 53,852,551.64 137,824,933.90
归属于少数股东的综合收益总额 3,795,840.08 5,421,435.70 9,217,275.78
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.20 0.27
（二）稀释每股收益 0.20 0.27
5
合并现金流量表
2016年度
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 858,949,645.67 713,418,624.39 1,572,368,270.06
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 24,432,750.21 86,187,209.58 110,619,959.79
经营活动现金流入小计 883,382,395.88 799,605,833.97 1,682,988,229.85
购买商品、接受劳务支付的现金 472,098,944.75 382,151,357.86 854,250,302.61
支付给职工以及为职工支付的现金 169,156,623.97 225,940,723.43 395,097,347.40
支付的各项税费 111,460,917.40 45,053,859.67 156,514,777.07
支付其他与经营活动有关的现金 58,031,677.53 205,165,700.64 263,197,378.17
经营活动现金流出小计 810,748,163.65 858,311,641.60 1,669,059,805.25
经营活动产生的现金流量净额 72,634,232.23 -58,705,807.63 13,928,424.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 50,000,000.00 50,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,086,944.44 1,086,944.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 78,728.00 78,728.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 20,013,589.14 20,013,589.14
投资活动现金流入小计 71,179,261.58 71,179,261.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,776,464.66 31,830,760.68 51,607,225.34
投资支付的现金 100,000,000.00 100,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 28,318,780.08 28,318,780.08
投资活动现金流出小计 19,776,464.66 160,149,540.76 179,926,005.42
投资活动产生的现金流量净额 -19,776,464.66 -88,970,279.18 -108,746,743.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 150,000,000.00 150,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 40,000,000.00 40,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 190,000,000.00 190,000,000.00
偿还债务支付的现金 141,000,000.00 141,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,773,730.72 5,873,861.37 16,647,592.09
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,500,000.00 2,500,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 10,773,730.72 146,873,861.37 157,647,592.09
筹资活动产生的现金流量净额 -10,773,730.72 43,126,138.63 32,352,407.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,709,926.54 3,709,926.54
五、现金及现金等价物净增加额 45,793,963.39 -104,549,948.18 -58,755,984.79
加：期初现金及现金等价物余额 96,505,783.21 521,082,339.53 617,588,122.74
六、期末现金及现金等价物余额 142,299,746.60 416,532,391.35 558,832,137.95
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