北化股份：关于计提资产减值准备的公告2019-02-28
证券代码：002246 证券简称：北化股份 公告编号：2019-007
四川北方硝化棉股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
四川北方硝化棉股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 2 月 27 日召开第四届
董事会第二十六次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过了《关于计提资产减值准
备的议案》。根据相关规定，现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相
关规定，为了更加真实、准确地反映公司截至 2018 年 12 月 31 日的资产状况和经营成果，
公司对 2018 年末各类资产进行了全面清查和减值测试，对截至 2018 年 12 月 31 日存在减
值迹象的相关资产计提相应的减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
经公司及下属子公司对 2018 年末可能存在减值迹象的资产进行全面清查和减值测试
后，计提 2018 年度各项资产减值准备合计 5175.27 万元，明细如下表：
单位：万元
山西新华化 襄阳五二五 江西泸庆
项目 合并报表 母公司 工有限责任 泵业有限公 硝化棉有
公司 司 限公司
坏账损失 619.08 17.54 448.70 121.53 31.31
存货跌价损失 1,003.77 10.57 974.95 - 18.26
固定资产减值损失 3,552.41 - 3,466.70 - 85.71
合计 5,175.27 28.11 4,890.35 121.53 135.28
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3、本次计提资产减值准备事项履行的审批程序
本次计提资产减值准备事项已经公司第四届董事会第二十六次会议和第四届监事会第
十八次会议审议通过，董事会审计委员会对该事项的合理性进行了说明，独立董事对该事
项发表了独立意见，同意本次计提资产减值准备。
二、计提资产减值准备的情况说明
2018 年年初至报告期末，公司对以下单项资产（含应收款项、存货、固定资产）计提
的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在 30%以上且绝对金额
超过人民币 1,000 万元，及对全部资产计提的减值准备总额占公司最近一个会计年度经审
计的净利润绝对值的比例在 50%以上且绝对金额超过人民币 2,000 万元，根据《企业会计
准则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及公司会计政策的相关规
定的要求，现具体说明如下：
（一）应收款项计提坏账准备的说明
1、应收款项按照账龄组合计提坏账准备。账龄为 1-2 年的，计提 50%坏账准备；账
龄为 2 年以上的，计提 100%坏账准备。
2、针对部分应收款项，有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
按照上述会计政策，2018 年，公司共计提应收款项坏账准备 619.08 万元。
（二）计提存货跌价准备的说明
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债
表日市场价格为基础确定。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存
货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的
产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合
同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变
现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
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存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
基于上述计提标准，2018 年度公司计提存货跌价准备净额 1003.77 万元，其中，原材
料跌价准备 113.25 万元，产品跌价准备 210.99 万元，库存商品跌价准备 679.53 万元。
（三）计提固定资产减值准备的说明
1、根据《企业会计准则第 8 号–资产减值》相关规定，于资产负债表日判断是否存在
减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试，可收回金额低于其
账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
2、公司部分生产线存在减值迹象，根据技术及专业管理人员的分析结果，共计提固定
资产减值准备 3552.41 万元，其中，子公司“山西新华化工有限责任公司”计提 3466.70
万元，子公司 “江西泸庆硝化棉有限公司”计提 85.71 万元。
（1）“山西新华化工有限责任公司”计提固定资产减值准备说明
2018 年 3 月，环保部发布了《活性炭工业污染物排放标准（征求意见稿）》,同时山
西新华化工有限责任公司还需执行京津冀 2+26 城规定的大气污染物特别排放限值的排放
相 关 标 准 （ 颗 粒 物 不 得 超 过 30mg/m3, 二 氧 化 硫 不 超 过 200mg/m3, 氮 氧 化 物 不 超 过
200mg/m3），随着这种环保要求及排放标准的提高和国家监管力度的加大，活性炭作为工
业废气处理和废水提标处理的重要环保材料，其需求量大幅增长，但活性炭生产过程的高
污染性又限制了活性炭产品的生产，中国活性炭行业面临巨大挑战和机遇。
山西新华化工有限责任公司活性炭生产线需要进行改建，才能彻底解决环保问题，以
达到新环保标准要求的条件，该生产线存在减值迹象，根据技术及专业管理人员的分析结
果，公司对该部分固定资产计提减值准备 3466.70 万元。
（2）“江西泸庆硝化棉有限公司”部分设备较为落后，存在减值迹象，根据技术及专
业管理人员的分析结果，计提固定资产减值准备 85.71 万元。
三、计提资产减值准备对公司的影响
2018 年计提减值准备 5175.27 万元，共计减少 2018 年度利润总额 5175.27 万元，减
少净利润 4,385.45 万元，减少所有者权益 4,385.45 万元；公司本次计提的大额资产减值
准备未经会计师事务所审计，最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
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四、董事会意见
公司董事会认为，依据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，公司 2018 年
度计提应收账款、其他应收款、存货、固定资产等减值准备共计 5175.27 万元，计提资产
减值准备依据充分，公允的反映了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真
实可靠，具有合理性。
五、独立董事意见
公司本次计提资产减值准备事项，符合谨慎性原则，计提方式和决策程序合法、合规，
能够更加公允地反映公司的财务状况和资产价值，有助于向投资者提供更加真实、可靠、
准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。同意公司本
次计提资产减值准备事项。
六、监事会意见
经公司监事会核查，公司 2018 年度计提应收账款、其他应收款、存货、固定资产等
减值准备共计 5175.27 万元，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，计提资
产减值准备依据充分，公允的反映了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加
真实可靠，具有合理性，同意公司 2018 年度提资产减值准备 5175.27 万元。
七、备查文件
1、公司第四届董事会第二十六次会议决议。
2、公司第四届监事会第十八次会议决议。
3、独立董事意见。
特此公告。
四川北方硝化棉股份有限公司
董 事 会
二〇一九年二月二十八日
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