友阿股份：内部控制鉴证报告2019-04-11
湖南友谊阿波罗商业股份有限公司
内部控制鉴证报告
CAC 证专字[2019]0164 号
审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
目 录 页 码
一、内部控制鉴证报告 1-2
二、内部控制评价报告 3-6
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
2、审计机构证券、证券相关业务许可证复印件
*机密*
关于湖南友谊阿波罗商业股份有限公司
内部控制鉴证报告
CAC 证专字[2019]164 号
湖南友谊阿波罗商业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对湖南友谊阿波罗商业股份有限公司（以下简称友阿股份公
司）2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的公司内部控制有效性的认定进行了鉴
证。
友阿股份公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责
任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息
审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实
施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程
中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，
以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合
理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的
可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政
策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定
的风险。
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我们认为，友阿股份公司于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按照
财政部颁布的《企业内部控制基本规范》标准建立的与财务报表相关的、有效的
内部控制。
本鉴证报告仅供友阿股份公司随 2018 年年报披露之目的使用，不得用于其
它目的。友阿股份公司及其他第三者因不当使用本鉴证报告所造成的一切后果，
与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。
中审华会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
吴 淳
中国注册会计师
中国 天津
蒋 元
2019 年 4 月 9 日
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湖南友谊阿波罗商业股份有限公司
2018年度内部控制评价报告
湖南友谊阿波罗商业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下
简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在
内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日的内部控制有效性进行
了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括湖南友谊阿波罗商业股份有限公司、常德友阿国际广场、
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宁波欧派亿奢汇国际贸易有限公司。上述纳入评价范围的单位资产总额占公司合并财务报表
资产总额的 87.77%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 9.93%。
根据公司经营和业务情况，纳入评价范围的主要业务和事项包括公司层面、业务活动层
面 2 个层面，公司层面共 6 项内容，包括：公司治理、组织架构、人力资源、计算机整体环
境控制、信息披露、内部审计。业务活动层面共 18 项内容，包括：营销策划、销售管理、
商业预付卡管理、存货管理、固定资产管理、无形资产管理、采购业务、工程项目、财务报
告与税务管理、关联交易、预算管理、资金管理、筹资管理、投资管理、合同管理、门店拓
展管理、担保管理、印章管理。
根据公司内部控制建设情况，结合业务实际，在自我评价过程中，公司重点关注的高风
险领域如下：
（1）资金使用的有效审批及资金安全；
（2） 编制财务报告的合法、合规性；
（3）合同的规范性及签订、审批程序执行的有效性；
（4）采购业务，包括品牌招商的有效审批及合理配置；
（5）投资管理，包括股权投资、门店拓展的可行性分析及有效审批。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司内部控制应用手
册》（以下简称“《应用手册》”）、《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司内部控制评价手册》（以
下简称“《评价手册》”）、湖南友谊阿波罗商业股份有限公司管理层颁发的相关制度文件组织
开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，与上一年度相比，分
别增加了部分内部控制缺陷认定的定性标准。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型 指标
重大缺陷 潜在错漏报金额合计/当期合并主营业务收入或营业收入＞5‰
重要缺陷 1‰≤潜在错漏报金额合计/当期合并主营业务收入或营业收入≤5‰
一般缺陷 潜在错漏报金额合计/当期合并主营业务收入或营业收入＜1‰
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公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷等级 指标
公司更正已经公布的财务报表；
重大缺陷 注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未
能发现该错报。
对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
重要缺陷
财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型 指标
重大缺陷 财务报告损失金额＞合并主营业务收入或营业收入的0.5%
合并主营业务收入或营业收入的0.2%≤财务报告损失金额≤合并主营业务收入
重要缺陷
或营业收入的0.5%
一般缺陷 财务报告损失金额＜合并主营业务收入或营业收入的0.2%
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷等级 指标
注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；
审计委员会和审计部对内部控制的监督失效；
严重违反法律、法规、规章、政府政策、其他规范性文件等，导致中央政
重大缺陷 府或监管机构的调查，并被处以罚款或罚金，或被限令行业退出、吊销营
业执照、强制关闭等；
负面消息在全国范围内流传，引起政府部门或监管机构关注并展开调查，
对企业声誉造成重大损害，在较长时间内无法消除。
违反法律、法规、规章、政府政策、其他规范性文件等，导致地方政府或
重要缺陷 监管机构的调查，并被处以罚款或罚金，或被责令停业整顿等；
负面消息在某区域流传，企业声誉受到严重损害。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷。
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2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。
董事长：胡子敬
湖南友谊阿波罗商业股份有限公司
2019年4月9日
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