四川富临运业集团股份有限公司
                       内部审计制度
                     （2021 年 9 月修订）


                        第一章 总 则
    第一条 为了加强对四川富临运业集团股份有限公司（以下简称
“公司”）内部各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司及

其人员的管理和监督，规范内部审计工作，提高内部审计工作质量，
根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、
《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等法律法规、规章制度及

《公司章程》，制定本制度。
    第二条   本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对

公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及
经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
    第三条   本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级

管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
    （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

    （二）提高公司经营的效率和效果；
    （三）保障公司资产的安全；
    （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。


                第二章 内部审计部门与人员
    第四条 公司设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完

整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部

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门对董事会审计委员会负责（以下简称“审计委员会”），向审计委员
会报告工作。

    第五条     公司内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门
的领导之下，或者与财务部门合署办公。

    第六条     公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配
置适量的审计人员从事内部审计工作。审计人员中专职审计人员应不
少于三人。

    第七条 内部审计部门的负责人应当为专职，由审计委员会提名
任免。

    第八条 审计人员应具备与其所从事的审计工作相适应的专业知
识及业务能力。
    第九条 审计人员应具备良好的职业道德，依法审计，忠于职守，

坚持原则，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职
守。违者按有关规定处理。
    第十条 审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或人员（以

下统称“被审计单位”）或者审计事项有利害关系的，应当回避。
    第十一条 公司各内部部门、控股子公司以及具有重大影响的参
股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门
的工作。

                  第三章 审计职责和总体要求
    第十二条 内部审计部门应当履行以下主要职责：

    （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股
公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和
评估；

    （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股


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公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关
的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不

限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
    （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键

环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞
弊行为；
    （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内

部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
    第十三条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向

审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束
后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
    内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对

外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工
作计划的必备内容。
    第十四条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，

并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计
的合理性和实施的有效性进行评价。
    第十五条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和
信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采
购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、

人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
    内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业

务环节进行调整。
    第十六条   内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关
性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、


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时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
       第十七条   内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制

与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进
行分类整理并归档。

       内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的
规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿
及相关资料的保存时间。

                        第四章 工作程序
       第十八条 内部审计部门工作的主要程序如下：
       （一）根据公司的具体情况及审计委员会的安排，拟订审计项目
计划，报经审计负责人批准；

       （二）确定项目主审及审计组人员，收集研究被审计单位资料，
初步确定审计重点，制定审计实施计划，经内部审计部门负责人批准

后实施；
       （三）实施审计前，需提前三日向被审计单位发出审计通知书。
就地审计的，被审计单位应积极配合、协助，提供必要的工作条件；

送达审计的，被审计单位应将审计所需资料按时报送公司内部审计部
门；

       （四）审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关文件资
料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查及取证（如
函证、外调）等；

       （五）对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和有关人员提
出改进意见。审计终结后 10 个工作日内，提出审计报告征求见稿并
送被审计单位核实签字确认。被审计单位在接到审计报告征求意见稿

后 5 个工作日内将意见反馈到内部审计部门，若有异议，应以书面形


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式表达；若超过时限而无反馈意见，将视同无异议处理。如确属审计
情况与事实有较大出入应予以修改或重审；如纯属双方看法不一致，

可以各自保留意见并将被审计单位意见和审计报告一并上报；
       （六）审计报告由内部审计部门负责人审批；

       （七）内部审计部门向审计委员会报送审计报告，同时下发报告
给被审计单位；被审计单位需在接到报告后 5 个工作日内向公司审计
委员会上报书面整改意见。

       （八）内部审计部门原则上在 6 个月内进行后续审计或审计回
访。

                          第五章 具体实施
       第十九条     内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程

序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次
内部控制评价报告。

       评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论
及对改善内部控制的建议。
       第二十条     内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信

息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
       公司内部审计部门应在审计委员会的督导下，应当将对外投资、

购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事
务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为
检查和评估的重点。至少每半年对募集资金使用、关联交易、提供担

保、证券投资及衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或出
售资产、对外投资等重大事项实施情况、公司大额资金往来以及关联
方资金往来情况进行一次检查，出具检查报告并提交公司董事会。

       第二十一条    内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，


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应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的
后续审查，监督整改措施的落实情况。

    内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并
将其纳入年度内部审计工作计划。

    第二十二条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重
大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。
    如审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董

事会应当及时向所上市的证券交易所报告并予以披露；公司应当在公
告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后

果，以及已采取或拟采取的措施。
    第二十三条   内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后
及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
    （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项

目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展
情况；
    （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力
授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和
财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

    （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建
立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是

否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账
户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机
构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。


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    第二十四条     内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项
发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注

以下内容：
    （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
    （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
    （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情

况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
    第二十五条     内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后

及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
    （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
    （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、

经营状况和财务状况是否良好；
    （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
    （四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

    （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
    第二十六条     内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后
及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
    （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
    （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易

时关联股东或关联董事是否回避表决；
    （三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表

意见（如适用）；
    （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律
责任是否明确；


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    （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

    （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
    （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的

进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
    第二十七条   公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的
存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。公司

审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形、重大风险或者内部
审计部门没有按前款规定提交检查结果报告的，应当及时向董事会报

告。董事会应当在收到报告后二个交易日内向深圳证券交易所报告并
公告。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
    （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公

司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
    （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募
集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与

预期相符；
    （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集
资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
    （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资
金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、使用暂时闲置的募集资金进

行现金管理、变更募集资金用途或改变募集资金投资项目实施地点、
使用结余募集资金等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息

披露义务，由会计师事务所出具鉴证报告（如适用），独立董事、监
事会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。
    第二十八条   公司内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对


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业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
       （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

       （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
       （三）是否存在重大异常事项；

       （四）是否满足持续经营假设；
       （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风
险。

       第二十九条     公司内部审计部门在审查和评价信息披露事务管
理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：

       （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相
关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
的信息披露事务管理和报告制度；

       （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传
递、审核、披露流程；
       （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情

人的范围和保密责任；
       （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、
实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
       （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司
是否指派专人跟踪承诺的履行情况；

       （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。


                          第六章 信息披露
       第三十条     审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告
及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建


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立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报
告至少应当包括以下内容：

    （一）董事会对内部控制报告真实性的说明；
    （二）内部控制评价工作的总体情况；

    （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
    （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
    （五）对上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况

（如适用）；
    （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施（如适用）；

    （七）内部控制有效性的结论。
    公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报
告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意

见。公司保荐人（如有）应当对内部控制自我评价报告进行核查，并
出具核查意见。
    第三十一条   公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应

当至少每两年要求会计师事务所对公司的内部控制有效性出具一次
内部控制审计报告。会计师事务所在内部控制审计报告中，应当对财
务报告内部控制的有效性发表审计意见，并披露在内部控制审计过程
中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷。证券交易所另有规定的
除外。

    第三十二条   如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标
准审计报告、保留结论或者否定结论的鉴证报告，或者指出公司非财

务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所涉
及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：
    （一）结论涉及事项的基本情况；


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       （二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
       （三）公司董事会、监事会对该事项的意见；

       （四）消除该事项及其影响的具体措施。
       第三十三条   公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披

露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。


                       第七章 奖励与处罚
       第三十四条 内部审计部门根据内部审计需要，定期或不定期开
展对内部审计人员的岗位培训和考核，提高内部审计人员的业务素

质。对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中有功的其他人
员给予表扬和奖励。
       第三十五条 审计人员泄漏机密、弄虚作假、以权谋私的，由内

部审计部门或审计委员会责令限期纠正，并追究经济责任、行政责任；
构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。内部审计部门及审计
人员因提供虚假审计报告，造成经济损失的，按公司有关规定予以处

罚。
       第三十六条 依据审计结论，被审计单位有下列行为之一的，由
内部审计部门责令改正。造成严重后果的，公司对被审计单位负责人
员和直接责任人给予经济处罚，按照相应的程序免除（解聘）其职务，
或给予降职、撤职处分：

       （一）被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的、拒
绝或阻碍检查的；

       （二）被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、
会计报表以及其他与经济活动有关资料的；
       （三）被审计单位经营管理不善，连续两年亏损，亏损额继续增


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加的；
    （四）在承包、租赁、股份制改组、联营或者与外商合资经营、

合作经营以及向境外投资过程中，弄虚作假，以各种名目侵占企业财
产的；

    （五）向其他企业投资或者向境外投资，未在财务报告中如实反
映收益状况，或者未及时定额收取应得利润，造成企业财产流失的；
    （六）擅自转让企业产权的；

    （七）未按照规定进行清产核资、产权登记、资产评估以及不如
实填报报表，隐瞒真实情况的；

    （八）对审计人员打击、报复、陷害的。


                        第八章 附则
    第三十七条   本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范
性文件以及公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规
范性文件以及公司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规

范性文件以及公司章程的规定为准。
    第三十八条   本制度由公司董事会负责解释。
    第三十九条   本制度经董事会审议通过之日起实施。




                        四川富临运业集团股份有限公司董事会
                                    二〇二一年九月十四日




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