亚厦股份：关于会计估计变更的公告2015-08-21
证券代码：002375 证券简称：亚厦股份 公告编号：2015-077
浙江亚厦装饰股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及其董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
●本次会计估计变更日为 2015 年 6 月 30 日。
●根据企业会计准则相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行相
应的会计处理，对以前年度财务报表没有影响。
一、本次会计估计变更情况概述
浙江亚厦装饰股份有限公司（以下简称“公司”）结合实际情况，为更加客观
地反映公司的财务状况和经营成果，提供更加可靠、相关及可比的会计信息，公
司依照会计准则的相关规定，拟对应收款项信用风险特征组合以及坏账准备计提
方法等部分会计估计进行变更。
2015 年 8 月 20 日公司召开了第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《浙
江亚厦装饰股份有限公司关于会计估计变更的议案》，本次会计估计变更由本公
司董事会进行批准，不需提交公司股东大会审议，相关会计估计变更的具体情况
如下：
（一）本次会计估计变更日期
本次会计估计变更自 2015 年 6 月 30 日开始执行。
（二）本次会计估计变更原因
1、公司的应收账款风险特征在合同履行的在建、竣工、决算等不同阶段存
在明显差异，为客观公正的反映公司财务状况和经营成果，使公司的应收债权更
接近于公司实际回收情况和实际风险状况。
2、公司对建筑装饰、幕墙装饰等业务按工程项目的应收账款信用风险特征
组合类别进一步细化，将应收款项由原来按客户划分调整为按客户与项目划分，
将更有利于区别不同客户、不同项目的应收账款回收风险，可更清晰客观地反映
公司应收账款风险程度。
3、调整后，更有利于将财务报表数据与实际管理相结合，公司将按客户与
项目归口管理应收账款回收工作，更有利于加强项目进度管理及项目应收款项的
管理工作。
（三）变更后与变更前公司应收款项坏账准备计提会计估计比较
1、本次变更前采用的应收款项坏账准备会计估计
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 期末余额达到1000万元（含1000万元）以上的应收款项为单项金额
额标准 重大的应收款项。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明
单项金额重大并单项计提坏账 发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
准备的计提方法 坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按
组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
①建筑装饰、幕墙装饰等行业
组合 1：账龄组合 账龄分析法
组合 2：关联方组合 不计提坏账准备
②建筑智能化行业
组合 1：账龄组合 账龄分析法
组合 2：投标保证金和有还款保证的其他应收款 不计提坏账准备
组合 3：履约及其他保证金 余额百分比法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
①建筑装饰、幕墙装饰等行业
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 30% 30%
3－4 年 50% 50%
4－5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
②建筑智能化行业
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 3% 5%
1－2 年 10% 20%
2－3 年 25% 50%
3－4 年 80% 80%
4 年以上 100% 100%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
建筑智能化行业
组合 3：履约及其他保证金 - 5%
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
2、本次变更后采用的应收款项坏账准备会计估计
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 期末余额达到1000万元（含1000万元）以上的应收款项为单项金额
额标准 重大的应收款项。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明
单项金额重大并单项计提坏账 发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
准备的计提方法 坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按
组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
①建筑装饰、幕墙装饰等行业
组合 1：合同期内应收账款（包括决算前应收未收的工程进度款及质保期内
余额百分比法
的质保金）
组合 2：信用期内应收工程决算款 余额百分比法
组合 3：账龄组合（包括逾期工程决算款、质保期满应收未收的质保金及其他
账龄分析法
应收款）
组合 4：关联方组合 不计提坏账准备
②建筑智能化行业
组合 1：账龄组合 账龄分析法
组合 2：投标保证金和有还款保证的其他应收款 不计提坏账准备
组合 3：履约及其他保证金 余额百分比法
注：上表中的信用期指项目决算完成后一年内。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
①建筑装饰、幕墙装饰等行业
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 20% 5%
1－2 年 50% 10%
2－3 年 80% 30%
3 年以上 100% -
3－4 年 - 50%
4－5 年 - 80%
5 年以上 - 100%
②建筑智能化行业
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 3% 5%
1－2 年 10% 20%
2－3 年 25% 50%
3－4 年 80% 80%
4 年以上 100% 100%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
①建筑装饰、幕墙装饰等行业
组合 1：合同期内应收账款 5% -
组合 2：信用期内应收工程决算
10% -
款
②建筑智能化行业
组合 3：履约及其他保证金 - 5%
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
二、本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第 28 号－会计政策、会计估计变更和差错更正》的相
关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整，不涉
及公司业务范围变化，对公司以前各年度财务状况和经营成果不产生影响。
三、董事会关于本次会计估计变更的合理性说明
公司董事会认为：本次会计估计变更事项已于 2015 年 8 月 20 日经公司第三
届董事会第二十四次会议审议通过，根据《中小板上市公司规范运作指引》的相
关规定，本次会计估计变更的影响未超过公司 2014 年度经审计净利润的 50%等
标准，不需要提交公司股东大会审议。公司本次会计估计的变更符合国家相关法
律法规的规定和要求，可以客观公正的反映公司财务状况和经营成果，使公司的
应收债权更接近于公司实际回收情况和风险状况；可更有利于区别不同客户、不
同项目的应收账款回收风险，可更清晰地反映公司应收账款风险程度；同时更有
利于公司财务报表数据与实际管理相结合，有利于加强对项目进度及项目应收款
项的管理工作，符合公司实际情况，同意对相关会计估计进行变更。
四、独立董事意见
公司此次应收款项坏账准备计提会计估计的变更，符合国家相关法律法规的
规定和要求，使公司的应收债权更接近于公司回收情况和风险状况。变更后的会
计估计能够更准确的反映公司财务状况和经营成果，符合公司实际情况。
董事会的审议和表决程序符合《公司法》《深圳证券交易所股票上市规则》
等法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的有关规定。
同意公司应收款项坏账准备计提会计估计予以变更。
五、监事会意见
公司此次应收款项坏账准备计提会计估计的变更，符合国家相关法律法规的
规定和要求，使公司的应收债权更接近于公司回收情况和风险状况。变更后的会
计估计能够更准确的反映公司财务状况和经营成果，符合公司实际情况。同意公
司本次会计估计变更。
六、备查文件
1、公司第三届董事会第二十四次会议决议；
2、公司第三届监事会第十九次会议决议；
3、独立董事关于会计估计变更的独立意见。
特此公告！
浙江亚厦装饰股份有限公司
董事会
二〇一五年八月二十日
