江苏联发纺织股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]000192 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
江苏联发纺织股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-112
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023]000192号
江苏联发纺织股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏联发纺织股份有限公司(以下简称联发股份公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了联发股份公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于联发股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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大华审字[2023]000192 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.销售商品收入确认事项
(一)销售商品收入确认事项
1.事项描述
本年度联发股份公司收入确认会计政策及营业收入账面金额信
息请参阅附注三、(三十四）及附注五、注释 43。
联发股份公司 2022 年度营业收入 420,742.50 万元，其中主营业
务收入 380,594.11 万元，主要是销售商品收入，占营业收入比重
90.46%。联发股份公司在按照合同约定交付货物并取得提单（外销）
或签收单据（内销）时确认销售商品收入。
营业收入为联发股份公司的关键财务指标之一，存在管理层为了
达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将销售商
品收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于销售商品收入确认事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层对销售商品收入确认相关内部控制的设
计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合
同条款与条件，评价联发股份公司的销售商品收入确认时点是否符合
企业会计准则的要求；
（3）对重要客户应收账款和交易额进行函证；
（4）根据销售类型及其收入确认时点，选取了重要客户实施细
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大华审字[2023]000192 号审计报告
节测试，将会计凭证、销售合同、签收单/外贸提单、销售发票、银行
收款单进行核对，对主要客户回款进行测试；
（5）实施分析性复核程序，将联发股份公司销售商品收入变动、
毛利率情况与同行业可比公司进行比较，检查联发股份公司的销售商
品收入变动是否符合行业态势。检查销售商品收入与应收账款、税金、
产能、销售费用等数据间关系合理性，将毛利率、应收账款周转率等
关键财务指标与可比期间数据进行比较，判断报告期内业务数据的合
理性；
（6）对资产负债表日前后记录的销售商品收入交易进行截止测
试；
（7）检查销售商品收入是否已在财务报表中作出恰当披露。
根据已执行的审计工作，我们认为销售商品收入确认符合联发股
份公司的会计政策，不存在重大错报风险。
四、其他信息
联发股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
联发股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
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大华审字[2023]000192 号审计报告
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，联发股份公司管理层负责评估联发股份公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算联发股份公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督联发股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
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大华审字[2023]000192 号审计报告
获取的审计证据，就可能导致对联发股份公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致联发股份公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就联发股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页以下无正文）
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大华审字[2023]000192 号审计报告
（本页无正文，为大华审字[2023]000192 号审计报告之签字盖章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 叶金福
中国北京 中国注册会计师：
杨七虎
二〇二三年四月二十二日
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江苏联发纺织股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
江苏联发纺织股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
1、有限公司阶段
江苏联发纺织股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系南通港联纺织有限公司，
是经江苏省人民政府以商外资苏府资字（2002）40780 号《中华人民共和国台港澳侨投资企
业批准证书》批准，由江苏联发集团股份有限公司（以下简称联发集团）和联邦国际纺织有
限公司（香港）（以下简称香港联邦）共同出资组建的中外合资经营有限公司（港资）。公
司于 2002 年 11 月 11 日取得江苏省南通市工商行政管理局核发的注册号为企合苏通总字第
003909 号企业法人营业执照。
本公司注册资本 250 万美元，其中联发集团以实物出资 130 万美元，持股比例为 52％；
香港联邦以货币资金出资 120 万美元，持股比例为 48％。
2003 年 6 月，香港联邦以货币资金向本公司增资 40 万美元，本公司注册资本增加至
290 万美元。2003 年 12 月，联发集团以实物出资向本公司增资 73 万美元，本公司注册资本
增加至 363 万美元，其中联发集团共出资 203 万美元，持股比例为 55.92%；香港联邦共出
资 160 万美元，持股比例为 44.08%。
2007 年 4 月，本公司以可分配利润人民币 3,206.08 万元折合转增资本 408.30 万美元，
其中联发集团以未分配利润 1,784.08 万元折合出资 228.30 万美元，香港联邦以未分配利
润 1422 万元折合成出资 180 万美元。转增后，本公司注册资本增加至 771.30 万美元。
2007 年 8 月，本公司注册资本从 771.30 万美元（折合人民币 6,208.12 万元）增加到
8090 万元人民币，所增资本由联发集团以其在本公司的应收未收股利转增 903.8829 万元，
上海港鸿投资有限公司以人民币出资 978 万元。增资后股权结构为：联发集团出资 4,364.47
万人民币元，占注册资本的 53.95%；香港联邦出资 2,747.53 万人民币元，占注册资本的
33.96%；上海港鸿投资有限公司出资 978 万人民币元，占注册资本的 12.09%。
2、改制情况
2007 年 11 月 9 日，本公司董事会通过决议，同意本公司整体变更为外商投资股份有限
公司，各方股东作为发起人，以拥有的本公司截至 2007 年 9 月 30 日止的净资产份额作为出
资，折合股本总额 8,090 万元，共同设立江苏联发纺织股份有限公司。2007 年 12 月 24 日，
中华人民共和国商务部以商资批[2007]2120 号文批准本公司转制为外商投资股份有限公司。
财务报表附注 第 1 页
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2022 年度
财务报表附注
2008 年 1 月 3 日，本公司取得中华人民共和国商务部颁发的商外资资审 A 字[2007]0307 号
中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。
2008 年 1 月 23 日 ， 本 公 司 在 江 苏 省 南 通 市 工 商 行 政 管 理 局 换 领 了 注 册 号 为
320600400006064 号企业法人营业执照，注册资本 8090 万元人民币，其中联发集团出资人
民币 4,364.47 万元，占股本的 53.95%；香港联邦出资人民币 2,747.53 万元，占股本的
33.96%；上海港鸿投资有限公司出资人民币 978 万元，占股本的 12.09%。
3、首次公开发行
根据本公司 2008 年年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2010]372
号文“关于核准江苏联发纺织股份有限公司首次公开发行股票的批复”，本公司公开发行人
民币普通股（A 股）2,700 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为 45.00 元，募集资金已于
2010 年 4 月 19 日到位，业经天健正信会计师事务所有限公司以天健正信验（2010）综字第
010047 号验资报告验证。
2010 年 6 月 4 日，江苏省商务厅以苏商资[2010]520 号文批准本公司本次注册资本变
更。2010 年 6 月 8 日，本公司取得了江苏省人民政府颁发的商外资苏府资字[2010]86478 号
中华人民共和国外商投资企业批准证书。
2010 年 7 月 22 日，本公司在江苏省南通工商行政管理局换领了编号为 320600400006064
号的企业法人营业执照。本公司注册资本 10,790 万元，其中：联发集团持有股份人民币
4,364.47 万元，占股本的 40.45%；香港联邦持有股份人民币 2,747.53 万元，占股本的 25.47%；
上海港鸿投资有限公司持有股份人民币 978 万元，占股本的 9.06%；社会公众股持有股份人
民币 2,700 万元，占股本的 25.02%。
4、资本公积转增股本
2011 年 5 月，本公司以股本 10,790 万股为基数，向全体股东以资本公积金每 10 股转
10 股，共计转增 10,790 万股，每股 1 元，转增后本公司股本为 21,580 万元。上述增资业
经天健正信会计师事务所有限公司以天健正信验（2011）综字第 010060 号验资报告审验。
2014 年 5 月 12 日，经本公司 2013 年年度股东大会决议通过，本公司以股本 21,580 万
股为基数，向全体股东以资本公积金每 10 股转 5 股，共计转增 10,790 万股，每股 1 元，转
增后本公司股本为 32,370 万元。2014 年 6 月 30 日,本公司在江苏省南通工商行政管理局换
领了编号为 320600400006064 号的企业法人营业执照。
2016 年 01 月 15 日,本公司营业执照号变更为统一社会信用代码 913206007431271330。
5、2019 年 1 月定增
经本公司 2018 年第二次临时股东大会决议通过，本公司于 2019 年 1 月向符合条件的 9
名限制性股票激励对象授予 1,294.80 万股限制性股票，授予价格为每股 4.94 元。激励对象
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财务报表附注
完成认购后，本公司股本及注册资本增加至 33,664.80 万元。上述增资业经大华会计师事务
所（特殊普通合伙）以大华验字[2019]000022 号验资报告审验。2019 年 6 月 6 日,本公司办
妥工商变更登记手续。
6、2020 年 5 月减资
2020 年 5 月 13 日，本公司 2019 年年度股东大会审议通过《关于回购注销 2018 年限制
性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司依决议向 9 名限制性股票激励对象回购注
销 388.44 万股限制性股票，回购价格为 4.94 元/股加上银行同期存款利息之和。此次限制
性股票回购注销完成后，本公司股本及注册资本由 33,664.80 万元减少至 33,276.36 万元。
上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2020]000242 号验资报告审
验。2020 年 8 月 12 日,本公司办妥工商变更登记手续。
7、2021 年 5 月减资
2021 年 5 月 13 日，本公司 2020 年年度股东大会审议通过《关于回购注销 2018 年限制
性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司依决议向 9 名限制性股票激励对象回购注
销 388.44 万股限制性股票，回购价格为 4.94 元/股加上银行同期存款利息之和。此次限制
性股票回购注销完成后，本公司股本及注册资本由 33,276.36 万元减少至 32,887.92 万元。
上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2021]000343 号验资报告审
验。2021 年 8 月 16 日,本公司办妥工商变更登记手续。
8、2022 年 5 月减资
2022 年 5 月 13 日，本公司 2021 年年度股东大会审议通过《关于回购注销 2018 年限制
性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司依决议向 9 名限制性股票激励对象回购注
销 517.92 万股限制性股票，回购价格为 4.94 元/股加上银行同期存款利息之和。此次限制
性股票回购注销完成后，本公司股本及注册资本由 32,887.92 万元减少至 32,370.00 万元。
上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2022]000258 号验资报告审
验。2022 年 7 月 1 日,本公司办妥工商变更登记手续。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司注册资本 32,370.00 万元，其中：联发集团持有无限
售条件流通股人民币 13,093.41 万元，占 40.4492%，其他社会公众持有流通股份人民币
19,276.59 万元，占 59.5508%。
本公司法定代表人为潘志刚，注册地址和总部地址为江苏省海安市城东镇恒联路 88 号，
母公司为江苏联发集团股份有限公司，集团最终实际控制人为孔祥军及其一致行动人孔令国、
崔恒富、陈警娇和黄长根。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属纺织行业。主要产品为色织布、服装（衬衣）、纱线。其中，色织布主要应用
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财务报表附注
于生产中高档衬衫。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司详见本附注七、在其他主体中的权益。本期纳入合并
财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，减少 2 户，合并范围变更主体的具体信息详见
附注六、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 22 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款预期
信用损失计提的方法（附注三/（十二））、存货的计价方法（附注三/（十五））、固定资
产折旧（附注三/（二十二））、收入的确认时点（附注三/（三十四））等。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可
能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据其判断的应收账款和其他应收
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款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变
动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。
若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及
在估计变动期间的减值费用。
（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变
现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用
等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影
响。
（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值
的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定
资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与
预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，
管理层将对其进行适当调整。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
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控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
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成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
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2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
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外币业务交易在初始确认时，采用当月月初的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
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（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
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用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
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（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
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基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
财务报表附注 第 17 页
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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
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4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具
的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金
融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 参考历史信用损失经验，结合
银行承兑票据
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 当前状况以及对未来经济状况
组合
量义务的能力很强 的预期计量预期信用损失
商业承兑汇票风险特征实质上与同类合同的应收账款
商业承兑汇票 参照应收账款计提坏账准备
相同
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金
融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按逾期天数与整个存续期预期
信用证组合 以信用证方式收款的应收账款减值风险显著不同
信用损失率对照表计提
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及未来经济状况的
账龄组合 以账龄作为信用风险特征 预测，编制应收账款账龄与整
个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
合并范围内关 参考历史信用损失经验，结合
联方应收款项 合并范围内的关联方之间的应收款项回收风险较低 当前状况以及对未来经济状况
组合 的预期计量预期信用损失
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三（十）。
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(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按账龄与未来 12 个月或整个存
备用金、押金
员工备用金、押金及保证金 续期预期信用损失率对照表计
及保证金组合
提
按账龄与未来 12 个月或整个存
其他往来组合 以账龄作为信用风险特征 续期预期信用损失率对照表计
提
参考历史信用损失经验，结合
应收出口退 应收出口退税款回收时间短，历史上未发生损失，信
当前状况以及对未来经济状况
税款组合 用损失风险极低
的预期计量预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
应收政府补助
根据政策计提的经常性补贴，收回风险极低 当前状况以及对未来经济状况
款组合
的预期计量预期信用损失
合并范围内关 参考历史信用损失经验，结合
联方应收款项 合并范围内的关联方之间的应收款项回收风险较低 当前状况以及对未来经济状况
组合 的预期计量预期信用损失
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法、个别认定法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
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合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
采用一次转销法进行摊销。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金
融工具减值。
(十七)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
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分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）
6.金融工具减值。
(十九)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.
金融工具减值。
(二十)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（五）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
财务报表附注 第 23 页
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除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
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本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
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债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
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如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(二十一)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
土地使用权 50 0 2
房屋建筑物 10~40 10、5 9~ 2.38
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确
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认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(二十二)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
单个单位价值不超过 5000 元的固定资产，折旧于入账时一次性计入当期成本费用。单
个单位价值超过 5000 元的固定资产，折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命
内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据
尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10~40 10、5 9~ 2.38
机器设备 年限平均法 8~10 10、5 9
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 年限平均法 5~10 10、5 19~ 9
电子设备及其他设备 年限平均法 3~5 10、5 18~31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十三)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十四)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十五)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
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在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十六)无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
报告期内本公司的无形资产均为使用寿命有限的无形资产。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 法定期限 土地出让合同
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项目 预计使用寿命 依据
软件 3~5 年 预计使用年限
商标、专利技术 3~10 年 法定受益期
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(二十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十八)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
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类别 摊销年限 备注
家纺公司租赁厂房等改扩建 16 年 在租赁期限内摊销
其他长期待摊费用 受益期限
(二十九)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。主要为参加由各地劳动及社会保障机构
组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据
设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
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(三十一)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十二)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
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未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
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若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十四)收入
本公司的收入主要来源于纺织品的生产和销售。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合
理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
对于属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入。
本公司根据合同条款和交易实质进行分析，综合判断客户是否已取得商品控制权,考虑的迹
象包括：（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（2）
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。（3）本
公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物。（4）本公司已将该商品所有
权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。（5）
客户已接受该商品。(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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2． 收入确认的具体方法
类型 客户 产品 收入确认时点
国外销售 经销商、最终客户 色织布等商品销售 报关出口、取得提单时确认收入
经销商、最终客户、消
色织布等商品销售 客户签收货物后确认收入
费者
国内销售 公司周边生产企业 提供电、蒸汽等产品 月末双方抄表签署月耗确认表后确认收入
委托方 加工劳务 加工完毕，双方签署加工结算单
(三十五)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十六)政府补助
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1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 增值税即征即退
采用净额法核算的政府补助类别 补贴公司资产购置成本、生产经营成本及费用、研发支出等
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在所建造或购买资产使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
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财务报表附注
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十八)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
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1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十五）和（三十二）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
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3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十九)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
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项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(四十)套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套
期。
1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关
系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
（3）套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：
1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目
的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期
工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期
无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
2．公允价值套期会计处理
（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期
工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公
允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当
期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期
风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调
整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间
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损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包
括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账
面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销
可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项
目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相
同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或
其组成部分）的账面价值。
3．现金流量套期会计处理
（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计
入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；
2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合
收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后
的其他利得或损失），计入当期损益。
（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负
债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初
始确认金额。
2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同
期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或
部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他
综合收益中转出，计入当期损益。
4．境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套
期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:
（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转
出，计入当期损益。
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（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
5．终止运用套期会计
对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济
关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关
系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则
所规定的运用套期会计方法的条件。
终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余
未受影响的部分仍适用套期会计。
6．信用风险敞口的公允价值选择
当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成
部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或
尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书
面记录，但应同时满足下列条件：
（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉
及的主体相一致；
（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。
(四十一)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关
2022 年 4 月 21 日召开的第五届董事会第八次
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者 （1）
会议审议通过
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部
2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关 2023 年 4 月 22 日召开的第六届董事会第三次
（2）
股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业 会议审议通过
将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的
股份支付的会计处理”。
本公司自 2022 年 12 月 1 日起执行财政部、应
2023 年 4 月 22 日召开的第六届董事会第三次
急部联合发布《企业安全生产费用提取和使用 （3）
会议审议通过
管理办法》（财资〔2022〕136 号）。
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会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号，以下简称“解释 15 号”）。解释 15 号明确了关于企业将固定资产达到预定可使用状
态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理、关于亏损合同的判断以及
关于资金集中管理相关列报问题。其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自
2022 年 1 月 1 日起施行，“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。本公
司根据上述解释 15 号规定时间变更会计政策，执行解释第 15 号对本公司无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施
行，允许企业自发布年度提前执行，公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将
以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施
行。本公司根据上述解释 16 号规定时间变更会计政策，执行解释第 16 号对本公司无重大
影响。
（3）执行财资〔2022〕136 号对公司的影响
财政部、应急部于 2022 年 11 月 21 日联合发布《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》（财资〔2022〕136 号，以下简称管理办法）。管理办法扩大了安全生产费适用范
围、修订了部分企业安全生产费用提取标准。本公司下属电力生产与企业自 2022 年 12 月
1 日起执行上述管理办法相关规定：
企业类型 计提政策
电力生产以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金
额，并逐月平均提取，提取标准如下：
1.上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 3%提取；
2.上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%提取；
电力生产企业
3.上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 1%提取；
4.上一年度营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.8%提取；
5.上一年度营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.6%提取；
6.上一年度营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.2%提取。
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2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
销售货物、销售电力、提供加工劳务、污水处理劳
13%、6% 注1
务
销售蒸汽、原棉、光伏发电设施安装收入 9% 注1
增值税
出租收入（含使用简易计税办法） 5%（征收率）9%、 注2
理财产品收入、委托放款业务、软件服务 6% 注3
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、0%等
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%
环境保护税 污染当量 注4
注 1：本公司及所属各子公司外贸销售实行“免、抵、退” 的出口退税政策。出口色织
布、印染布、服装出口退税率为 13%。
根据财税[2015]78 号文，本公司之子公司江苏联发环保新能源有限公司（以下简称环保
新能源）提供污水处理劳务按适用税率计缴增值税后即征即退 70%。
根据《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(2020 年第 9 号)第二
条第(一)款、第八条规定，江苏联发环保新能源有限公司符合财税[2016]36 号文中“现代服
务”中的“专业技术服务”，适用 6%的增值税税率。
根据财税〔2011〕100 号，本公司之子公司南通联发信息科技有限公司（以下简称联发
信息）销售的软件产品按适用税率征收增值税后，增值税实际税负超过 3%的部分享受即征
即退政策。
注 2： 根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
税〔2016〕36 号），本公司及子公司出租于 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，按 5%征收
率缴纳增值税。出租于 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产按 9%税率缴纳增值税。
注 3： 根据财政部、国税总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策
的通知》（财税[2016]140 号），本公司及子公司保本收益型理财产品收益、委托贷款利息
收益按 6%缴纳增值税。
注 4：根据《中华人民共和国环境保护税法》，江苏联发环保新能源有限公司提供的污
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水处理劳务以污染物排放量折合的污染当量数乘以具体适用税额缴纳环境保护税，水污染物
的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按 75%征收，低于 50%的，减
按 50%征收。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率 备注
本公司 25% 注5
南通联发信息科技有限公司 25% 注6
其他享受所得税税收优惠的境内子公司 0%、15% 注7
其他未享受税收优惠的境内子公司 25%
占姆士纺织（欧洲）有限公司 33% 注8
AMM 制衣(柬埔寨)公司、联发恒宇（柬埔寨）制衣有限公司 20% 注9
联发德国有限公司 15.82% 注 10
联发纺织株式会社 23.2% 注 11
注 5： 本公司于 2021 年 11 月 30 日，取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家
税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202132008151，有效期
三年（2021 年至 2023 年）。报告期内，本公司未享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠
税率。
注 6：依据财政部、税务总局《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》
（财政部、税务总局公告 2019 年第 68 号），南通联发信息科技有限公司作为软件企业可以
享受“两免三减半”税收优惠，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期。
注 7：根据企业所得税法及其实施条例，棉业公司从事农产品初加工所得免征企业所得
税。
根据财政部公告 2020 年第 23 号公告，家纺公司自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31
日享受设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税税收优惠。
依据财政部、国家税务总局财税（2019）13 号、2021 年第 12 号公告、2022 年第 13 号公
告，在上述文件规定的优惠期限内，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
本年淮安市联发纺织有限公司、南通联发信息科技有限公司、宿迁联发制衣有限公司、泗阳
联发制衣有限公司符合上述小型微利企业普惠性所得税减免政策。
注 8：JAMES TEXTILE(EUROPE)S.R.L(中文名称：“占姆士纺织（欧洲）有限公司”)于 2011
年 6 月设立于意大利，适用所得税税率为 33%。
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注 9：根据《柬埔寨王国税法》，公司及其常设机构年度所得税标准税率为 20%。根据
2005 年 9 月颁布的《柬埔寨王国投资法修正法实施细则》规定，符合条件的投资公司自获利
之日起 3 年内免征所得税，之后根据投资行业的不同，投资公司还可以追加 2～5 年的免税
期。免税期后，属于政府鼓励行业的，可享受 9%的优惠税率。本公司所属的 AMM 制衣(柬埔
寨)公司、联发恒宇（柬埔寨）制衣有限公司均注册于柬埔寨，适用上述柬埔寨税务相关法
规。
注 10：LIANFA GERMANY GMBH（中文名称：“联发德国有限公司”）于 2018 年 11 月在
德国汉堡设立，适用的公司所得税及团结附加税为 15.82%。
注 11：联发纺织株式会社于 2018 年 8 月在日本东京设立，适用的所得税税率为 23.2%。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指
2022 年 1 月 1 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 170,348.88 95,469.47
银行存款 394,376,929.02 379,465,230.91
其他货币资金 14,521,820.25 4,981,312.91
合计 409,069,098.15 384,542,013.29
其中：存放在境外的款项总额 74,721,014.47 61,899,036.29
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 10,852,850.51
信用证保证金 3,155,087.69
合计 10,852,850.51 3,155,087.69
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计
1,088,307,885.67 1,146,997,092.41
入当期损益的金融资产小计
债务工具投资 310,615,530.40 335,622,857.81
权益工具投资 777,692,355.27 811,374,234.60
合计 1,088,307,885.67 1,146,997,092.41
注释3．衍生金融资产
财务报表附注 第 48 页
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2022 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
远期结售汇合约 4,801,324.65 401,773.73
期货投资 3,399,400.00
合计 8,200,724.65 401,773.73
衍生金融资产说明：
衍生金融资产期末余额较期初增加 1941.13%，主要原因一是期末持有期货投资而期初
无，二是期末用于套保的远期结售汇合约浮盈较期初多所致。
注释4．应收票据
1． 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 250,760,295.28 199,896,075.90
合计 250,760,295.28 199,896,075.90
于 2022 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因
银行或其他出票人违约而产生重大损失。
2． 期末公司无已质押的应收票据
3． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 243,990,735.28
合计 243,990,735.28
注释5．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 545,515,874.86 456,780,343.51
1－2 年 2,510,306.99 12,790,278.03
2－3 年 1,317,143.02 326,817.79
3 年以上 1,101,178.11 2,172,318.24
小计 550,444,502.98 472,069,757.57
减：坏账准备 37,921,704.13 30,078,285.50
合计 512,522,798.85 441,991,472.07
2．按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
3,200,850.10 0.58 3,200,850.10 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应
547,243,652.88 99.42 34,720,854.03 6.34 512,522,798.85
收账款
其中：信用证组合 77,335,406.88 14.05 10,041,392.06 12.98 67,294,014.82
账龄组合 469,908,246.00 85.37 24,679,461.97 5.25 445,228,784.03
合计 550,444,502.98 100.00 37,921,704.13 6.89 512,522,798.85
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
8,442,248.73 1.79 8,442,248.73 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应
463,627,508.84 98.21 21,636,036.77 4.67 441,991,472.07
收账款
其中：信用证组合 118,259,385.57 25.05 3,219,888.84 2.72 115,039,496.73
账龄组合 345,368,123.27 73.16 18,416,147.93 5.33 326,951,975.34
合计 472,069,757.57 100.00 30,078,285.50 6.37 441,991,472.07
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
南通润沃贸易有限公司 1,311,431.35 1,311,431.35 100.00 预计无法收回
上海笕尚服饰有限公司 1,749,304.30 1,749,304.30 100.00 预计无法收回
其他客户 140,114.45 140,114.45 100.00 预计无法收回
合计 3,200,850.10 3,200,850.10 100.00
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用证组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
信用期内 57,252,622.76
逾期 3 个月以内 20,082,784.12 10,041,392.06 50.00
逾期 3 个月以上
合计 77,335,406.88 10,041,392.06 12.98
财务报表附注 第 50 页
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（2）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 467,977,234.92 23,398,861.80 5.00
1－2 年 925,078.69 277,523.61 30.00
2－3 年 5,711.67 2,855.83 50.00
3 年以上 1,000,220.72 1,000,220.73 100.00
合计 469,908,246.00 24,679,461.97 5.25
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回或转 其他变 期末余额
计提 核销
回 动
单项计提坏账准
8,442,248.73 1,740,583.30 179,940.30 6,802,041.63 3,200,850.10
备的应收账款
按组合计提坏账
21,636,036.77 13,326,197.15 241,379.89 34,720,854.03
准备的应收账款
其中：信用证组
3,219,888.84 6,821,503.22 10,041,392.06
合
账龄组合 18,416,147.93 6,504,693.93 241,379.89 24,679,461.97
合计 30,078,285.50 15,066,780.45 179,940.30 7,043,421.52 37,921,704.13
本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 7,043,421.52
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
履行的核销
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 关联交
程序
易产生
REITMANS (CANADA)
LIMITED 销售货款 3,508,321.56 公司破产 管理层审批 否
BROTHERS AB 销售货款 1,164,159.08 公司破产 管理层审批 否
THREADTEX 销售货款 1,107,085.47 公司破产 管理处审批 否
深圳市自然醒智慧家居
销售货款 875,737.76 无法收回 管理层审批 否
有限公司
合计 6,655,303.87
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 146,316,954.92 26.58 7,342,715.43
注释6．应收款项融资
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
1．应收款项融资情况
项目 期末余额 期初余额
应收票据 15,534,453.21 10,388,043.14
合计 15,534,453.21 10,388,043.14
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长，公允价值与账面价值相若。
3．坏账准备情况
于 2022 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不
会因违约而产生重大损失。
4．应收款项融资的其他说明
应收款项融资期末余额较期初增加 49.54%，主要原因是期末计划用于背书或贴现的银
行承兑汇票较期初多所致。
注释7．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 165,751,805.26 99.92 140,709,670.27 99.85
1至2年 96,712.62 0.06 119,519.70 0.08
2至3年 41,375.84 0.02 105,105.41 0.07
3 年以上 5,195.54 0.00 4,926.24 0.00
合计 165,895,089.26 100.00 140,939,221.62 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总 141,093,820.14 85.05
注释8．其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 10,725,514.36 3,643,556.65
1－2 年 347,633.74 34,303.71
财务报表附注 第 52 页
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账龄 期末余额 期初余额
2－3 年 26,000.00 664,417.49
3 年以上 7,146,689.43 7,066,788.31
小计 18,245,837.53 11,409,066.16
减：坏账准备 7,386,523.75 7,819,962.26
合计 10,859,313.78 3,589,103.90
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 194,315.06 91,351.06
押金/保证金 2,376,433.33 1,756,369.07
应收出口退税 1,218,807.88 2,414,112.00
待收回投资款 *1 *2 6,200,000.00 6,200,000.00
应收政府补助款 7,583,038.71
其他 673,242.55 947,234.03
小计 18,245,837.53 11,409,066.16
减：坏账准备 7,386,523.75 7,819,962.26
合计 10,859,313.78 3,589,103.90
*1 2014 年 11 月 6 日，本公司与江苏联发海之源医药有限公司（以下简称海之源）的
另一股东王小龙签订股权转让协议，约定本公司以 600 万元转让所持有海之源的全部股
权，股权转让款于 3 年内付清。上述股权转让后，海之源持续处于亏损状态，本公司要求
王小龙提供资产担保，但对方未能提供。出于谨慎性考虑，前期本公司已对该项应收款全
额计提坏账准备。王小龙 2017 年归还 20 万，2021 年归还 30 万元，截至本期末仍有 550
万元未归还。
*2 2017 年 12 月,海安市联发制衣有限公司将持有联发（柬埔寨）制衣有限公司 100%
股权转让给浙江中大新景服饰有限公司，期末股权转让款尾款剩余 70 万元，账龄 3 年以
上，已按账龄全额计提坏账准备。
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 12,745,837.53 1,886,523.75 10,859,313.78 5,909,066.16 2,319,962.26 3,589,103.90
第二阶段 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00
第三阶段
合计 18,245,837.53 7,386,523.75 10,859,313.78 11,409,066.16 7,819,962.26 3,589,103.90
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他
5,500,000.00 30.14 5,500,000.00 100.00
应收款
按组合计提坏账准备的其
12,745,837.53 69.86 1,886,523.75 14.80 10,859,313.78
他应收款
其中：备用金、押金及保证
2,530,316.39 13.87 711,952.05 28.14 1,818,364.34
金组合
其他往来组合 1,413,674.55 7.75 1,174,571.70 83.09 239,102.85
应收出口退税款组合 1,215,358.31 6.66 1,215,358.31
应收政府补助款组合 7,586,488.28 41.58 7,586,488.28
合计 18,245,837.53 100.00 7,386,523.75 40.48 10,859,313.78
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他
5,500,000.00 48.21 5,500,000.00 100.00
应收款
按组合计提坏账准备的其
5,909,066.16 51.79 2,319,962.26 39.26 3,589,103.90
他应收款
其中：备用金、押金及保证
1,847,720.13 16.19 978,602.82 52.96 869,117.31
金组合
其他往来组合 1,647,234.03 14.44 1,341,359.44 81.43 305,874.59
应收出口退税款组合 2,414,112.00 21.16 2,414,112.00
合计 11,409,066.16 100.00 7,819,962.26 68.54 3,589,103.90
5． 单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
王小龙 5,500,000.00 5,500,000.00 100.00 预计无法收回
合计 5,500,000.00 5,500,000.00 100.00
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）备用金、押金及保证金组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,658,247.31 82,912.41 5.00
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1－2 年 347,184.94 104,155.50 30.00
2－3 年 26,000.00 26,000.00 100.00
3 年以上 498,884.14 498,884.14 100.00
合计 2,530,316.39 711,952.05 28.14
（2）其他往来组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 265,420.46 26,542.01 10.00
1－2 年 448.80 224.40 50.00
2－3 年
3 年以上 1,147,805.29 1,147,805.29 100.00
合计 1,413,674.55 1,174,571.70 83.09
（3）应收出口退税组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,215,358.31
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 1,215,358.31
（4）应收政府补助款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,586,488.28
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 7,586,488.28
7．其他应收款坏账准备计提情况
财务报表附注 第 55 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 2,319,962.26 5,500,000.00 7,819,962.26
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段 -66,404.47 66,404.47
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 -367,034.04 -367,034.04
本期转回
本期转销
本期核销 -66,404.47 -66,404.47
其他变动
期末余额 1,886,523.75 5,500,000.00 7,386,523.75
8．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 66,404.47
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
应收政府补贴款 应收政府补贴 7,586,488.28 1 年以内 41.58
王小龙 待收回投资款 5,500,000.00 3 年以上 30.14 5,500,000.00
PT UNITED POWER 保证金 1,067,185.66 1 年以内 5.85 53,359.28
浙江中大新景服饰有限公司 待收回投资款 700,000.00 3 年以上 3.84 700,000.00
吴中经济技术开发区越溪艾
非关联方往来 360,500.00 3 年以上 1.98 360,500.00
沃森机电设备经营部
合计 15,214,173.94 83.39 6,613,859.28
10．涉及政府补助的其他应收款
预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
金额及依据
区政府 运费补贴 7,586,488.28 1 年以内 下季度拨付
合计 7,586,488.28
11．其他应收款其他说明
其他应收款期末账面价值较期初增加 202.56%，主要原因是本期对符合财政扶持政策规
财务报表附注 第 56 页
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定的相关条件且预计能够收到的政府补助确认应收款所致。
注释9．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 366,232,644.64 2,792,069.15 363,440,575.49 408,736,097.77 1,881,569.76 406,854,528.01
在产品 144,322,683.63 144,322,683.63 173,094,225.44 173,094,225.44
库存商品 257,559,852.25 10,860,904.22 246,698,948.03 364,164,864.38 15,429,742.71 348,735,121.67
发出商品 1,876,409.67 1,876,409.67 12,098,509.74 12,098,509.74
委托加工物资 7,754,589.02 7,754,589.02 13,497,345.31 13,497,345.31
周转材料 217,080.76 217,080.76 255,935.89 255,935.89
合计 777,963,259.97 13,652,973.37 764,310,286.60 971,846,978.53 17,311,312.47 954,535,666.06
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 1,881,569.76 7,029,090.73 6,118,591.34 2,792,069.15
库存商品 15,429,742.71 10,986,234.54 15,555,073.03 10,860,904.22
合计 17,311,312.47 18,015,325.27 21,673,664.37 13,652,973.37
存货跌价准备说明：
期末按存货账面价值高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
注释10．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 19,406,032.31 39,266,344.97
以抵销后净额列示的所得税预缴税额 3,253,879.71 2,110,649.23
合并抵消暂估销项税对应科目 341,315.63 1,017,915.50
短期其他债权投资 155,440,758.36 18,142,113.29
合计 178,441,986.01 60,537,022.99
其他流动资产说明：
其他流动资产期末余额较期初增加 194.77%，主要原因是期末持有的国债逆回购规模较
期初增加较多所致。
注释11．长期应收款
财务报表附注 第 57 页
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2022 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额 折现率区
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 间
长期租赁押金 473,117.94 240,460.37 232,657.57 467,618.02 122,093.39 345,524.63
合计 473,117.94 240,460.37 232,657.57 467,618.02 122,093.39 345,524.63
1． 减值准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 122,093.39 122,093.39
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段 -570.00 570.00
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 118,936.98 - 143,310.00 262,246.98
本期转回
本期转销
本期核销 -143,880.00 -143,880.00
其他变动
期末余额 240,460.37 240,460.37
2．长期应收款其他说明
长期应收款期末账面价值较期初减少 32.67%，主要原因是计提坏账准备所致。
注释12．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．联营企业
南通占姆士服饰创意有限公司 930,691.57 -296,113.16
合计 930,691.57 -296,113.16
续：
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 期末余额
动 股利或利润 值准备
一．联营企业
南通占姆士服饰创意有限公司 634,578.41
财务报表附注 第 58 页
江苏联发纺织股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 期末余额
动 股利或利润 值准备
合计 634,578.41
长期股权投资说明：
长期股权投资期末账面价值较期初减少 31.82%，主要原因是对联营企业按权益法确认
投资损失所致。
注释13．其他权益工具投资
1. 其他权益工具分项列示
项目 期末余额 期初余额
南通杉创创业投资中心(有限合伙) 6,545,583.70 10,030,106.43
南通杉杉创业投资中心(有限合伙) 937,636.47 7,495,582.55
海安鑫缘环贸数码科技有限公司 17,739.10
徐州联发制衣有限公司 522,663.43 415,493.54
合计 8,005,883.60 17,958,921.62
2. 非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价
其他综合收 其他综合收
值计量且其变动 本期确认的
项目 累计利得 累计损失 益转入留存 益转入留存
计入其他综合收 股利收入
收益的金额 收益的原因
益的原因
南通杉创创业投资
“三无”投资 145,028.38
中心(有限合伙)
南通杉杉创业投资
“三无”投资 86,340.22
中心(有限合伙)
海安鑫缘环贸数码
“三无”投资 214,452.68
科技有限公司
徐州联发制衣有限
“三无”投资 272,663.43
公司
合计 359,003.65 359,481.06
其他权益工具投资说明：
其他权益工具投资期末余额较期初减少 55.42%，主要原因是被投资单位公允价值减少
所致。
注释14．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
项目 房屋建筑物 合计
1． 期初余额 27,653,153.99 27,653,153.99
2． 本期增加金额 31,870,159.39 31,870,159.39
固定资产转入 31,870,159.39 31,870,159.39
3． 本期减少金额 754,003.67 754,003.67
转入固定资产 754,003.67 754,003.67
4． 期末余额 58,769,309.71 58,769,309.71
二. 累计折旧（摊销）
1． 期初余额 12,153,120.36 12,153,120.36
2． 本期增加金额 7,802,488.54 7,802,488.54
本期计提 1,315,992.33 1,315,992.33
固定资产转入 6,486,496.21 6,486,496.21
3． 本期减少金额 353,433.17 353,433.17
转入固定资产 353,433.17 353,433.17
4． 期末余额 19,602,175.73 19,602,175.73
三. 减值准备
四. 账面价值
1． 期末账面价值 39,167,133.98 39,167,133.98
2． 期初账面价值 15,500,033.63 15,500,033.63
2．投资性房地产的说明
本公司将位于联发工业园北区的部分厂房作为生产小单元对外出租，按面积占比将出租
的厂房划分为投资性房地产。子公司江苏联发纺织材料有限公司（以下简称联发材料）将出
租的仓库划分为投资性房地产。
投资性房地产期末账面价值较期初增加 152.69%，主要原因是联发材料将出租的仓库划
分为投资性房地产所致。
注释15．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,781,182,009.94 1,331,826,867.04
合计 1,781,182,009.94 1,331,826,867.04
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 663,098,062.23 2,364,812,708.35 30,962,886.59 168,059,845.66 3,226,933,502.83
2． 本期增加金额 260,789,667.48 415,236,935.05 6,670,467.38 19,859,010.20 702,556,080.11
购置 38,004,581.89 6,325,439.79 19,065,808.96 63,395,830.64
在建工程转入 249,533,466.60 365,448,302.33 614,981,768.93
外币报表折算差额 10,502,197.21 11,784,050.83 345,027.59 793,201.24 23,424,476.87
投资性房地产转入 754,003.67 754,003.67
3． 本期减少金额 37,213,393.53 106,537,689.59 979,115.71 6,797,377.53 151,527,576.36
处置或报废 5,343,234.14 45,027,959.07 979,115.71 6,797,377.53 58,147,686.45
转入投资性房地产 31,870,159.39 31,870,159.39
转入在建工程 61,509,730.52 61,509,730.52
4． 期末余额 886,674,336.18 2,673,511,953.81 36,654,238.26 181,121,478.33 3,777,962,006.58
二. 累计折旧
1． 期初余额 291,972,087.22 1,450,920,746.49 24,180,100.51 128,033,701.57 1,895,106,635.79
2． 本期增加金额 32,091,306.25 142,698,685.25 2,715,923.70 10,246,443.14 187,752,358.34
本期计提 30,966,866.10 142,012,925.96 2,583,989.05 10,131,744.90 185,695,526.01
外币报表折算差额 771,006.98 685,759.29 131,934.65 114,698.24 1,703,399.16
投资性房地产转入 353,433.17 353,433.17
3． 本期减少金额 8,358,287.49 72,369,160.90 710,912.45 4,640,636.65 86,078,997.49
处置或报废 1,871,791.28 37,061,805.52 710,912.45 4,640,636.65 44,285,145.90
转入投资性房地产 6,486,496.21 6,486,496.21
转入在建工程 35,307,355.38 35,307,355.38
4． 期末余额 315,705,105.98 1,521,250,270.84 26,185,111.76 133,639,508.06 1,996,779,996.64
三. 减值准备
四. 账面价值
1． 期末账面价值 570,969,230.20 1,152,261,682.97 10,469,126.50 47,481,970.27 1,781,182,009.94
2． 期初账面价值 371,125,975.01 913,891,961.86 6,782,786.08 40,026,144.09 1,331,826,867.04
2．期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产
3．通过经营租赁租出的固定资产情况见本附注五、注释 14.“投资性房地产”。
4．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 270,527.04 联发印染磨毛机厂房办理中
联发纺织喷织九附房、二期染纱加接车间、成品仓库加接车间办理
房屋及建筑物
5,319,069.74 中
财务报表附注 第 61 页
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2022 年度
财务报表附注
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 7,597,721.36 联发天翔宿舍手续已提交正在办理中
房屋及建筑物 1,387,106.43 环保新能源厂房竣工待办理
房屋及建筑物 2,064,166.43 江苏占姆士 2#3#仓库办理中
房屋及建筑物 4,195,966.04 江苏占姆士印染面料 5#仓库办理中
房屋及建筑物 234,064,006.13 家纺项目竣工，权证办理中
合计 254,898,563.17
5．固定资产的其他说明
固定资产期末账面价值较期初增加 33.74%，主要原因是年产 6600 万米高档梭织服装
面料项目部分工程竣工转固所致。
注释16．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 356,734,519.56 193,848,230.89
工程物资 1,756,308.66
合计 356,734,519.56 195,604,539.55
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
年产 6600 万米高档梭织
179,797,068.07 179,797,068.07 165,972,952.86 165,972,952.86
服装面料项目
纺织环境优化项目 12,054,922.55 12,054,922.55
9.1 万锭纺纱项目 160,116,498.24 160,116,498.24 1,644,756.09 1,644,756.09
120 台织机印染坯布项
1,056,632.39 1,056,632.39
目
432 台织机家纺项目 2,708,556.77 2,708,556.77
中水回用及资源化利用
17,293,623.78 17,293,623.78
项目
占姆士 5 号面料仓库 3,200,000.00 3,200,000.00
其他技改项目 3,709,398.31 3,709,398.31 3,028,341.39 3,028,341.39
合计 356,734,519.56 356,734,519.56 193,848,230.89 193,848,230.89
2．重要在建工程项目本期变动情况
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
年产 6600 万米高档
165,972,952.86 512,918,256.90 499,094,141.69 179,797,068.07
梭织服装面料项目
纺织-环境优化项目 17,647,843.07 5,592,920.52 12,054,922.55
9.1 万锭纺纱项目 1,644,756.09 158,571,582.17 99,840.02 160,116,498.24
120 台织机印染坯布
1,056,632.39 1,056,632.39
项目
432 台织机家纺项目 2,708,556.77 4,279,022.58 6,987,579.35
中水回用及资源化
17,293,623.78 559,575.22 17,853,199.00
利用项目
占姆士-5 号面料仓
3,200,000.00 3,200,000.00
库
其他技改项目 3,028,341.39 53,207,244.36 52,526,187.44 3,709,398.31
固定资产改造 29,627,900.91 29,627,900.91
合计 193,848,230.89 777,868,057.60 614,981,768.93 356,734,519.56
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
年产 6600 万米高档
86,000.00 87.00 90.00 自筹
梭织服装面料项目
纺织环境优化项目 2,845.00 62.00 75.00 自筹
9.1 万锭纺纱项目 23,127.92 63.00 75.00 自筹
120 台织机印染坯布
3,267.48 3.23 3.23 自筹
项目
432 台织机家纺项目 11,473.20 99.00 100.00 自筹
中水回用及资源化
3,761.30 100.00 自筹
利用项目
占姆士 5 号面料仓
436.00 99.79 100.00 自筹
库
其他技改项目
固定资产改造
合计
（二）工程物资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程用材料 1,756,308.66 1,756,308.66
合计 1,756,308.66 1,756,308.66
在建工程其他说明
在建工程期末余额较期初增加 82.38%，主要原因是本期家纺项目投入较大所致。
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
注释17．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 9,427,878.75 9,427,878.75
2． 本期增加金额 690,390.85 690,390.85
租赁 524,881.65 524,881.65
外币报表折算差额 165,509.20 165,509.20
3． 本期减少金额 1,672,728.57 1,672,728.57
租赁到期 1,672,728.57 1,672,728.57
4． 期末余额 8,445,541.03 8,445,541.03
二. 累计折旧
1． 期初余额 1,694,602.29 1,694,602.29
2． 本期增加金额 2,882,702.80 2,882,702.80
本期计提 2,772,363.31 2,772,363.31
外币报表折算差额 110,339.49 110,339.49
3． 本期减少金额 1,090,047.47 1,090,047.47
租赁到期 1,090,047.47 1,090,047.47
4． 期末余额 3,487,257.62 3,487,257.62
三. 减值准备
四. 账面价值
1． 期末账面价值 4,958,283.41 4,958,283.41
2． 期初账面价值 7,733,276.46 7,733,276.46
使用权资产其他说明：
使用权资产期末账面价值较期初减少 35.88%，主要原因是使用权资产计提折旧所致。
注释18．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 205,431,091.38 26,915.00 11,845,831.56 171,697.00 217,475,534.94
2． 本期增加金额 12,914,562.94 2,336,659.71 15,251,222.65
购置 4,612,377.47 2,326,107.66 6,938,485.13
外币报表折算差额 8,302,185.47 10,552.05 8,312,737.52
3． 本期减少金额
4． 期末余额 218,345,654.32 26,915.00 14,182,491.27 171,697.00 232,726,757.59
二. 累计摊销
财务报表附注 第 64 页
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财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计
1． 期初余额 24,125,992.10 23,919.26 10,632,592.57 134,476.62 34,916,980.55
2． 本期增加金额 4,938,581.35 1,040.96 1,082,063.52 14,117.84 6,035,803.67
本期计提 4,537,301.23 1,040.96 1,077,937.31 14,117.84 5,630,397.34
外币报表折算差额 401,280.12 4,126.21 405,406.33
3． 本期减少金额
4． 期末余额 29,064,573.45 24,960.22 11,714,656.09 148,594.46 40,952,784.22
三. 减值准备
四. 账面价值
1． 期末账面价值 189,281,080.87 1,954.78 2,467,835.18 23,102.54 191,773,973.37
2． 期初账面价值 181,305,099.28 2,995.74 1,213,238.99 37,220.38 182,558,554.39
2．未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
环纺项目工业园区 171401 平方米土地 94,965,516.56 待特区优惠政策落实后办理
合计 94,965,516.56
注释19．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成
期初余额 企业合并 期末余额
商誉的事项 其他 处置 其他
形成
AMM 制衣（柬埔寨）公司 291,139.77 291,139.77
江苏天翔家纺有限公司 1,413,349.20 1,413,349.20
合计 1,704,488.97 1,704,488.97
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
商誉的事项 计提 其他 处置 其他
AMM 制衣（柬埔寨）公司 291,139.77 291,139.77
合计 291,139.77 291,139.77
3．商誉其他说明
并购 AMM 制衣（柬埔寨）公司形成的商誉已减值，前期已全额计提商誉减值准备；并购
江苏天翔家纺有限公司形成的商誉经测试未减值，故未计提商誉减值准备。
注释20．长期待摊费用
财务报表附注 第 65 页
江苏联发纺织股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
租赁厂房改扩建 41,566,052.79 17,233,174.28 4,423,562.28 54,375,664.79
装修费 1,305,070.13 52,910.68 981,903.87 376,076.94
软件维护费 43,454.10 21,727.08 21,727.02
其他 11,644.48 11,644.48
合计 42,926,221.50 17,286,084.96 5,438,837.71 54,773,468.75
注释21．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 57,714,676.20 14,394,201.51 46,495,559.76 11,236,899.67
内部交易未实现利润 13,502,068.87 3,303,871.61 24,870,142.30 6,217,535.66
应付职工薪酬 2,535,394.23 633,848.56 1,051,628.50 262,907.12
公允价值变动 2,221,075.21 555,268.80 1,586.35 396.59
固定资产折旧年限差异（会计
1,355,381.31 203,307.20 1,240,717.64 186,107.65
年限小于税法最低年限）
政府补助 7,238,597.18 1,809,649.30 7,467,995.99 1,866,999.00
合计 84,567,193.00 20,900,146.98 81,127,630.54 19,770,845.69
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动 170,169,080.11 42,542,270.03 195,418,731.20 48,855,353.12
固定资产加速折旧 334,036,311.33 68,411,911.31 283,752,653.35 58,293,752.42
其他权益工具投资公允价值变
272,663.44 68,165.86 9,952,560.61 2,488,140.16
动
合计 504,478,054.88 111,022,347.20 489,123,945.16 109,637,245.70
3．未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 3,188,103.67 3,603,333.38
可抵扣亏损 173,494,308.69 67,739,257.21
合计 176,682,412.36 71,342,590.59
由于未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，故
未就可抵扣亏损确认递延所得税资产。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注 第 66 页
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2022 年度
财务报表附注
年份 期末余额 期初余额 备注
2022 年 —— 8,597,163.22
2023 年 1,539,474.88 1,539,474.88
2024 年 11,899,240.95 12,349,797.10
2025 年 13,037,590.27 13,503,044.30
2026 年 26,105,250.01 31,749,777.71
2027 年 120,912,752.58 ——
合计 173,494,308.69 67,739,257.21
注释22．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
委托贷款 571,237.98 571,237.98
预付构建长
21,022,633.50 21,022,633.50 132,872,645.93 132,872,645.93
期资产款
合计 21,022,633.50 21,022,633.50 133,443,883.91 133,443,883.91
其他非流动资产的说明：
其他非流动资产期末余额较期初减少 84.25%，主要原因是期初预付长期资产款，本期
施工或到货转销，而期末预付长期资产款较少所致。
注释23．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 25,000,000.00
保证借款 258,227,000.00 160,000,000.00
信用借款 85,000,000.00
未到期应付利息 469,264.29 171,152.78
合计 368,696,264.29 160,171,152.78
2．短期借款分类的说明
质押借款：本公司质押出口订单取得借款 2,000 万元，利率 2.6%；子公司以本公司开
出的银行承兑汇票贴现取得借款 500 万元，本公司为该笔汇票存入保证金 500 万元。
保证借款：子公司取得 6 笔借款共计 25,022.70 万元，利率区间 3.45%-3.85%，本公司
为该等借款提供担保；子公司以集团内其他单位开出的银行承兑汇票贴现取得借款 800 万，
本公司为该笔汇票相应的授信提供担保。
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
信用借款：本公司获取 1 笔 3,000 万元的信用借款；子公司以本公司开出的银行承兑汇
票贴现取得 2 笔借款共计 5,500 万。
3．期末无已逾期未偿还的短期借款
4．短期借款的其他说明
短期借款期末余额较期初增加 130.19%，主要原因是根据资金需求增加融资规模所
致。
注释24．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 58,664,252.55 20,449,675.15
合计 58,664,252.55 20,449,675.15
1. 期末无已到期未支付的应付票据。
2. 应付票据的其他说明
应付票据期末余额较期初增加 186.87%，主要原因是期末未到期的银行承兑汇票较期
初多所致。
注释25．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 108,413,827.37 223,864,641.20
应付工程及设备款 90,313,271.10 38,233,593.22
应付费用款 29,242,748.37 13,800,496.08
应付加工费 1,542,292.73 1,425,617.67
应付其他采购款 9,555,746.30 2,207,754.86
合计 239,067,885.87 279,532,103.03
注释26．合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 39,068,363.20 33,107,573.70
合计 39,068,363.20 33,107,573.70
注释27．应付职工薪酬
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 100,845,578.57 655,725,355.40 652,422,526.43 104,148,407.54
离职后福利-设定提存计划 29,408.51 48,605,451.03 48,600,869.19 33,990.35
辞退福利 113,700.00 113,700.00
合计 100,874,987.08 704,444,506.43 701,137,095.62 104,182,397.89
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 100,818,096.19 583,656,450.35 580,498,910.14 103,975,636.40
职工福利费 27,409,186.58 27,408,466.58 720.00
社会保险费 29,297,758.26 29,297,758.26
其中：基本医疗保险费 26,542,313.47 26,542,313.47
工伤保险费 2,494,244.40 2,494,244.40
生育保险费 261,200.39 261,200.39
住房公积金 13,425,081.04 13,326,957.04 98,124.00
工会经费和职工教育经费 27,482.38 1,323,714.76 1,277,389.40 73,807.74
其他短期薪酬 613,164.41 613,045.01 119.40
合计 100,845,578.57 655,725,355.40 652,422,526.43 104,148,407.54
非货币性福利
本期为职工提供的非货币性福利为 2,769,356.14 元，系员工宿舍计提折旧和装修费摊销
的金额。
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 29,408.51 47,019,030.29 47,014,448.45 33,990.35
失业保险费 1,586,420.74 1,586,420.74
合计 29,408.51 48,605,451.03 48,600,869.19 33,990.35
4．应付职工薪酬其他说明
期末应付职工薪酬中无拖欠性质的金额，工资已于 2023 年 1 月发放，奖金预计将于 2023
年发放完毕。
注释28．应交税费
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 8,918,495.29 4,398,898.30
企业所得税 19,917,239.76 11,665,921.62
个人所得税 1,174,339.77 1,175,768.39
城市维护建设税 2,402,834.16 301,568.15
教育费附加 1,356,920.07 164,025.88
地方教育费附加 904,748.78 109,350.58
房产税 1,246,726.19 1,257,607.89
土地使用税 885,403.15 972,937.21
印花税 916,934.19 245,107.88
环境保护税 147,352.14 467,206.24
其他 282,156.67 26,736.00
合计 38,153,150.17 20,785,128.14
应交交税费的其他说明
应交税费期末余额较期初增加 83.56%，主要原因一是服装业务期末销售情况良好，需
缴纳增值税和所得税增加，二是获得补偿的金额较大，需要计提的应交所得税金额较大所致。
注释29．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 39,011,736.73 46,464,351.22
合计 39,011,736.73 46,464,351.22
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务 27,670,623.40
押金及保证金 36,189,870.43 16,292,027.67
企业往来款 505,000.01 500,000.01
其他 2,316,866.29 2,001,700.14
合计 39,011,736.73 46,464,351.22
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
上海源福物流有限公司 300,000.00 保证金，业务进行中
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
东台市润丰建材有限公司 300,000.00 保证金，业务进行中
名之图(苏州)高新材料有限公司 230,000.00 保证金，业务进行中
上海傲湃国际货物运输代理有限公司 200,000.00 保证金，业务进行中
南通日升染化助剂有限公司 160,000.00 保证金，业务进行中
合计 1,190,000.00
注释30．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 300,311,666.67
一年内到期的租赁负债 2,004,506.59 2,629,232.44
合计 302,316,173.26 2,629,232.44
一年内到期的非流动负债说明：
一年内到期的非流动负债期末余额较期初增加 11398.27%，主要原因是一年内到期的长
期借款重分类转入所致。
注释31．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 1,779,686.84 1,668,328.37
未终止确认的银行承兑汇票 243,990,735.28 189,007,275.90
合计 245,770,422.12 190,675,604.27
注释32．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 168,180.00
保证借款 300,000,000.00 300,000,000.00
抵押借款 264,823,000.00 200,000,000.00
未到期应付利息 566,333.22 540,805.78
减：一年内到期的长期借款 300,311,666.67
合计 265,077,666.55 500,708,985.78
长期借款说明：
本期公司以淮安纺织房产和土地抵押取得长期借款 500 万美元，利率为浮动利率。
长期借款期末余额较期初减少 47.06%，主要原因是一年内到期的长期借款重分类转出
所致。
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
注释33．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 2,177,416.38 2,905,596.59
1-2 年 974,015.05 2,449,942.95
2-3 年 688,084.00 794,060.20
3 年以上 1,564,322.00 2,150,385.00
租赁付款额小计 5,403,837.43 8,299,984.74
减：未确认融资费用 495,014.08 769,533.02
租赁收款额现值小计 4,908,823.35 7,530,451.72
减：一年内到期的租赁负债 2,004,506.59 2,629,232.44
合计 2,904,316.76 4,901,219.28
租赁负债的其他说明：
1.本期确认租赁负债利息费用 283,827.35 元。
2.租赁负债期末余额较期初减少 40.74%，主要原因是租赁付款额到期付款减少所致。
注释34．长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 14,574,961.40 12,734,836.57
合计 14,574,961.40 12,734,836.57
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
应付职工岗位押金 14,574,961.40 12,734,836.57
合计 14,574,961.40 12,734,836.57
注释35．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 27,417,072.29 26,988,269.51 7,594,940.14 46,810,401.66 详见表 1
与收益相关政府补助 893,750.00 595,833.00 297,917.00 详见表 1
合计 28,310,822.29 26,988,269.51 8,190,773.14 47,108,318.66
1．与政府补助相关的递延收益
财务报表附注 第 72 页
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本期冲减成
本期新增补 与资产相关/与
负债项目 期初余额 本费用金额 期末余额
助金额 收益相关
（注 1）
高档色织面料生产线技术改造
2,015,000.00 2,015,000.00 与资产相关
项目
锅炉烟气综合利用改造项目工
336,842.14 84,210.52 252,631.62 与资产相关
程
生物基尼龙-56 制备及高端应
893,750.00 595,833.00 297,917.00 与收益相关
用技术开发专项资金
新建 5 万纱锭高档棉纱生产项
3,139,537.06 1,365,836.00 1,773,701.06 与资产相关
目的改扩建工程
开发区财政局拨付设备运费补
1,094,175.69 131,301.00 962,874.69 与资产相关
贴
退城进郊财政补贴 13,700,363.55 719,042.53 12,981,321.02 与资产相关
锅炉烟气治理技术改造项目 681,153.85 681,153.85 与资产相关
印染废水资源化利用项目 6,450,000.00 645,000.00 5,805,000.00 与资产相关
南通市海安生态环境局锅炉烟
1,312,184.00 131,218.44 1,180,965.56 与资产相关
气提标改造项目资金补助
中央劳动密集型产业发展促就
业补助资金厂房建设补贴资金 1,288,899.11 123,105.24 1,165,793.87 与资产相关
（设备运费及设备）-运费
中央劳动密集型产业发展促就
业补助资金厂房建设补贴资金 16,990,726.00 1,699,072.56 15,291,653.44 与资产相关
（设备运费及设备）-设备
中央劳动密集型产业发展促就
7,396,460.40 7,396,460.40 与资产相关
业补助资金厂房基础设施建设
合计 28,310,822.29 26,988,269.51 8,190,773.14 47,108,318.66
注 1：本期冲减成本费用金额 8,190,773.14 元，其中：冲减营业成本 6,949,940.14 元，冲
减研发费用 1,240,833.00 元
递延收益的其他说明：
递延收益期末余额较年初增加 66.40%，主要原因是本期收到与资产相关的政府补助较
多所致。
注释36．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 328,879,200.00 -5,179,200.00 -5,179,200.00 323,700,000.00
股本变动情况说明：
2022 年 5 月 13 日，本公司召开 2021 年年度股东大会审议通过了《关于回购注销 2018 年
限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司回购注销限制性股票共计 5,179,200 股。
减资后本公司股本减至 32,370.00 万元，已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
[2022]000258 号验资报告验证。
注释37．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 983,820,069.08 171,703.38 20,547,232.36 963,444,540.10
合计 983,820,069.08 171,703.38 20,547,232.36 963,444,540.10
资本公积的说明：
（1）2022 年 5 月 13 日，本公司回购限制性股票 5,179,200.00 股，同时冲减资本公积-股
本溢价 20,406,048.00 元。
（2）2022 年 1 月 25 日，江苏爱朋医疗科技股份有限公司对本公司之子公司南通联发医
疗科技有限责任公司（以下简称联发医疗）增资 300 万元，占股 23.08%。增资日，本公司对
联发医疗的出资金额与享有联发医疗净资产份额之间的差额 171,703.38 元，作为权益性交易
计入合并报表的资本公积。
（3）2022 年 5 月 30 日，江苏天翔家纺有限公司（以下简称天翔家纺）出资 5.25 万元购
买吴进所持有的南通联发天翔家纺制品有限公司（以下简称家纺制品）5.25 万元股权。购买
日，支付对价与吴进所享有的家纺制品净资产份额之间的差额 141,184.36 元，作为权益性交
易冲减合并报表的资本公积。
注释38．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股份支付 25,585,248.00 25,585,248.00
合计 25,585,248.00 25,585,248.00
库存股情况说明：
2022 年 5 月 13 日，本公司 2021 年年度股东大会审议通过了《关于回购注销 2018 年限
制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。因公司 2021 年度营业收入指标未满足《2018
年限制性股票激励计划》第三个解除限售期解除限售条件，公司应回购注销 2018 年限制性
股票激励计划第三个解除限售期所涉及限制性股票共计 5,179,200 股，占限制性股票激励计
划总股份的 40%，占回购前公司总股本 1.5748%。截至 2022 年 7 月 1 日，公司已完成全部库
存股的回购注销程序。
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
注释39．其他综合收益
本期发生额
减：前期 减：前期计入
减：套期 减：结转重 减：前期计
项目 期初余额 计入其他 其他综合收益 期末余额
本期所得税前 储备转入 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于 新计量设定 入其他综合
综合收益 当期转入以摊
发生额 相关资产 用 公司 少数股东 受益计划变 收益当期转
当期转入 余成本计量的
或负债 动额 入留存收益
损益 金融资产
一、不能重分类进损
7,464,420.45 -9,953,038.02 -2,488,259.51 -7,464,778.51 -358.06
益的其他综合收益
1.其他权益工具投资
7,464,420.45 -9,953,038.02 -2,488,259.51 -7,464,778.51 -358.06
公允价值变动
二、将重分类进损益
-18,483,688.47 67,808,226.51 63,298,729.14 4,509,497.37 44,815,040.67
的其他综合收益
1.现金流量套期储备 -5,247,997.94 10,049,322.59 10,049,322.59 4,801,324.65
2.外币报表折算差额 -13,235,690.53 57,758,903.92 53,249,406.55 4,509,497.37 40,013,716.02
其他综合收益合计 -11,019,268.02 57,855,188.49 -2,488,259.51 55,833,950.63 4,509,497.37 44,814,682.61
其他综合收益说明：
其他综合收益期末余额较期初增加，主要原因是汇率波动导致外币报表折算差额增加及远期外汇套期保值浮盈等原因综合所致。
财务报表附注 第 75 页
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注释40．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 262,443.34 262,443.34
合计 262,443.34 262,443.34
专项储备情况说明：
本公司自 2022 年 11 月 21 日起按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资
〔2022〕136 号）的规定，以上一年度营业收入为依据，按照规定标准计算提取安全生产费
用。
注释41．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 170,204,832.39 170,204,832.39
合计 170,204,832.39 170,204,832.39
盈余公积说明：
根据公司法的相关规定，本公司盈余公积累计额为注册资本的百分之五十以上的，可以
不再提取。
注释42．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 2,322,273,310.13 2,240,035,904.78
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 2,322,273,310.13 2,240,035,904.78
加：本期归属于母公司所有者的净利润 159,588,301.21 181,975,512.24
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 97,110,000.00
加：其他综合收益结转留存收益 -2,628,106.89
期末未分配利润 2,481,861,611.34 2,322,273,310.13
注释43．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,805,941,140.38 3,219,683,858.82 3,478,968,609.58 2,887,391,032.72
其他业务 401,483,884.54 393,119,478.74 418,012,688.00 392,894,786.72
合计 4,207,425,024.92 3,612,803,337.56 3,896,981,297.58 3,280,285,819.44
财务报表附注 第 76 页
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2．合同产生的收入情况
纺织品分部
合同分类
本期发生额 上期发生额
一、 商品类型 4,207,425,024.92 3,896,981,297.58
面料 2,469,880,000.37 2,249,890,688.58
服装 586,014,477.93 323,651,596.57
棉纱 504,294,708.20 602,748,774.08
棉花 141,464,804.26 214,298,143.15
电、汽、污水处理、压缩空气 104,287,149.62 88,379,407.20
其他业务收入 401,483,884.54 418,012,688.00
二、 按经营地区分类 4,207,425,024.92 3,896,981,297.58
国内 2,474,922,859.10 2,417,243,474.13
日本 13,271,666.06 10,371,202.03
欧洲 579,254,756.11 471,633,590.42
美国 746,317,056.65 613,168,853.40
其他 393,658,687.00 384,564,177.60
三、 按商品转让的时间分类 4,207,425,024.92 3,896,981,297.58
在某一时点转让 4,195,627,165.90 3,892,454,383.43
在某一时段内转让 11,797,859.02 4,526,914.15
注释44．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 7,443,925.60 4,240,296.98
教育费附加 4,547,078.86 2,566,982.02
地方教育附加 3,048,991.21 1,707,309.81
房产税 5,631,012.65 5,505,746.36
土地使用税 4,064,809.72 4,083,845.37
车辆使用税 5,644.90 3,882.14
印花税 3,020,404.35 1,902,738.14
环境保护税 734,860.17 965,954.03
其他地方税费 563,836.30 350,469.77
合计 29,060,563.76 21,327,224.62
税金及附加的其他说明：
税金及附加本期发生额较上期增加 36.26%，主要原因是受增值税留抵税额以及申报退
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
税期间影响，本期出口退税免抵税额增加，相应需缴纳的城建税等附加税增加所致。
注释45．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资等职工类费用 61,493,010.97 61,312,290.59
仓储邮寄等运营类费用 5,314,229.69 4,970,409.60
商检展览等市场类费用 17,875,500.84 12,356,049.17
办公经营类费用 12,772,203.22 12,008,494.50
咨询费 2,256,209.06 8,375,871.43
其他 807,792.21 883,688.62
合计 100,518,945.99 99,906,803.91
注释46．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资等职工类费用 142,607,721.57 114,916,941.83
广告宣传费 757,827.15 209,197.13
办公经营类费用 37,912,010.80 40,953,894.63
修理费 5,924,135.57 13,453,588.13
股份支付 -12,275,148.84
其他 8,355,548.27 6,706,838.13
合计 195,557,243.36 163,965,311.01
注释47．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 37,489,657.22 40,932,466.94
设备及材料费 16,719,555.08 40,185,696.08
燃料动力费 822,592.29 3,635,783.12
外协加工费 2,387,738.75 2,336,345.62
咨询服务费 184,336.17 146,314.28
其他 1,420,113.69 1,019,006.16
合计 59,023,993.20 88,255,612.20
研发费用的其他说明：
研发费用本期发生额较上期减少 33.12%，主要原因是本期研发项目减少所致。
注释48．财务费用
财务报表附注 第 78 页
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项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 30,064,938.34 23,517,207.77
减：利息收入 1,556,826.23 430,157.87
汇兑损益 -41,688,910.33 3,052,013.29
银行手续费 5,338,578.51 5,656,111.88
合计 -7,842,219.71 31,795,175.07
财务费用的其他说明：
财务费用本期发生额较上期变动-124.66%，主要原因是美元升值，公司美元应收账款和
银行存款产生的汇兑收益较多所致。
注释49．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 982,612.26 492,810.80
其他 473,329.33 324,544.82
合计 1,455,941.59 817,355.62
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
软件产品增值税即征即退 461,026.16 273,466.84 与收益相关
增值税地方留成部分返还 356,821.20 147,484.54 与收益相关
境外子公司退税 164,764.90 71,859.42 与收益相关
合计 982,612.26 492,810.80
3．其他收益说明
其他收益本期发生额较上期增加 78.13%，主要原因是联发信息本期软件产品增值税即
征即退增加、获得园区企业增值税地方留成部分返还等原因综合所致。
注释50．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -296,113.16 -49,308.43
交易性金融资产持有期间的投资收益 72,365,656.75 101,625,003.82
处置交易性金融资产取得的投资收益 -92,816,739.72 30,083,425.55
处置债权投资取得的投资收益 95,852.06 776,910.32
财务报表附注 第 79 页
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项目 本期发生额 上期发生额
委托贷款投资收益 11,299.04 72,048.79
合计 -20,640,045.03 132,508,080.05
2．投资收益的说明
投资收益本期发生额较上期变动 115.58%，主要原因是上期基金产品分红较多，而本期
受市场影响，基金产品投资出现亏损。
注释51．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -7,661,783.77 -129,488,791.32
交易性金融负债 1,586.35 -1,586.35
合计 -7,660,197.42 -129,490,377.67
公允价值变动收益的说明：
公允价值变动收益本期发生额较上期变动 94.08%，主要原因是基金产品本期浮亏金额
较上期少。
注释52．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -14,357,993.69 -8,782,904.11
合计 -14,357,993.69 -8,782,904.11
信用减值损失说明：
信用减值损失本期发生额较上期变动 63.48%，主要原因一是应收账款因销售增长而有
所增加，二是受外部环境影响，部分信用证未能及时付款而超期，相应需计提的坏账准备增
加。
注释53．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -18,015,325.27 -9,201,973.68
合计 -18,015,325.27 -9,201,973.68
资产减值损失说明：
资产减值损失本期发生额较上期增加 95.78%，主要原因是期末棉纱价格下降幅度较大，
导致需计提的存货跌价准备较多所致。
财务报表附注 第 80 页
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注释54．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 1,751,673.07 367,739.27
合计 1,751,673.07 367,739.27
资产处置收益说明：
资产处置收益本期发生额较上期变动 376.34%，主要原因是本期固定资产处置较多所致。
注释55．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
与日常活动无关的政府补助 7,074,033.60 4,963,899.73 7,074,033.60
违约赔偿收入 27,440,545.11 6,484,041.43 27,440,545.11
久悬未决收入 19,600.67
碳排放权 1,054,100.00
其他 667,168.31 520,270.65 667,168.31
合计 35,181,747.02 13,041,912.48 35,181,747.02
1． 计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
海安市商务局拨付省级境外投资大项目奖补资金 2,246,500.00 1,580,500.00 与收益相关
海安市科学技术局 2021 年科技创新基地建设奖励 1,500,000.00 与收益相关
海安市市场监督管理局拨付省长质量奖奖金 1,000,000.00 与收益相关
海安市科学技术局拨付科技政策兑现奖励 860,000.00 50,000.00 与收益相关
海安市经济技术开发区拨付 2022 年工业经济考核奖励 630,088.00 与收益相关
海安市科学技术局 2021 年科技政策加快发展科技服务
500,000.00 100,000.00 与收益相关
业奖励
海安市商务局拨付稳定外贸发展和服装质量提升资金
269,171.00 1,376,300.00 与收益相关
奖励
海安市交通运输局拨付 2022 年南通港口粉尘在线监测
24,000.00 与收益相关
系统奖补
海安市商务局拨付 2022 年中央外经贸发展专项资金奖
16,000.00 与收益相关
励
海安市商务局拨付商务发展资金企业用于公共卫生消
10,000.00 与收益相关
杀
海安市市场监督管理局拨付专利奖励 9,225.00 与收益相关
南通市海安生态环境局拨付绿色生态奖补资金 5,049.60 6,400.00 与收益相关
海安市商务局拨付外贸重点企业直报奖励 2,000.00 1,500.00 与收益相关
海安市妇女联合会拨付海安市巾帼科技创新创业大赛
2,000.00 与收益相关
奖励
地方优惠政策奖补资金 76,000.00 与收益相关
上海四团经济园区管理委员会 兑现企业发展基金 20,100.00 与收益相关
财务报表附注 第 81 页
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与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
涟水县工业和信息化局拨付省市两化融合先进企业及
180,000.00 与收益相关
开票销售上台阶先进企业奖励
江苏省海安高新技术产业开发区管理委员会拨付外贸
5,000.00 与收益相关
稳中提质奖励
江苏省海安高新技术产业开发区管理委员会拨付工业
10,000.00 与收益相关
经济人才奖励
江苏海安商贸物流产业园管理委员会拨付财税贡献先
10,000.00 与收益相关
进单位二等奖
海安市招商局拨付经济企业出口类奖励 130,000.00 与收益相关
海安市应急管理局拨付二级标准化优秀示范单位奖励 30,000.00 与收益相关
海安市商务局拨付 2021 年鼓励发展服务平台发展资金 10,000.00 与收益相关
海安市经济技术开发区管委会拨付春节期间稳岗留海
52,200.00 与收益相关
过节外省人员补贴
海安科学技术局拨付 2021 年企业重点实验室绩效奖补 800,000.00 与收益相关
海安经济技术开发区管委会拨付科技创新奖励和知识
453,500.00 与收益相关
产权补助
海安经济技术开发区拨付优惠政策奖励 72,399.73 与收益相关
合计 7,074,033.60 4,963,899.73
2．营业外收入的其他说明
营业外收入本期发生额较上期增加 169.76%，主要原因是本期获得的客户补偿及中信保
赔付较多所致。
注释56．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 929,421.92 540,823.04 929,421.92
非常损失 6,042,990.89
非流动资产毁损报废损失 3,655,651.92 2,029,669.66 3,655,651.92
违约及罚款支出 110,544.73 1,718.06 110,544.73
事故赔偿支出 808.92 18,219.70 808.92
碳排放权 1,850,000.00
其他 518,626.75 26,201.90 518,626.75
合计 5,215,054.24 10,509,623.25 5,215,054.24
营业外支出的说明：
营业外支出本期发生额较上期减少 50.38%，主要原因是上期偶发性非常损失较多，本
期无该等事项所致。
注释57．所得税费用
1．所得税费用表
财务报表附注 第 82 页
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项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 38,257,514.75 27,713,502.79
递延所得税费用 2,828,145.83 -3,238,544.80
合计 41,085,660.58 24,474,957.99
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 190,803,906.80
按法定/适用税率计算的所得税费用 47,700,976.70
子公司适用不同税率的影响 -7,298,059.82
调整以前期间所得税的影响 723,614.49
非应税收入的影响 -28,291,994.47
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,153,564.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,162,874.57
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 38,119,535.53
研发费用加计扣除的影响 -7,397,599.93
残疾人工资加计扣除的影响 -403,873.29
政府补助计入所得税费用 -1,057,628.78
所得税费用 41,085,660.58
3．所得税费用其他说明
所得税费用本期发生额较上年同期增加 67.87%，主要原因一是联发纺织及海安制衣本
期盈利情况较好，需缴所得税增加，二是获得客户补偿的金额较大，需要缴纳所得税金额较
大等原因综合所致。
注释58．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,556,826.24 444,463.24
备用金、押金 28,780,060.31 33,479,887.92
收到暂垫社保费 1,580,902.18 2,892,725.68
收到的政府补贴款 80,653,222.31 43,729,262.02
收到罚款赔偿收入 27,431,909.38 6,721,255.39
往来款 263,578.63 5,812,259.91
碳排放权交易 1,054,100.00
其他 107,036.98 618,230.27
合计 140,373,536.03 94,752,184.43
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售、管理费用及研发费用 88,143,558.11 85,038,802.25
手续费 2,318,612.07 2,386,425.31
捐赠支出 929,421.92 540,823.04
赔偿及罚款支出 63,891.25 19,937.76
备用金、保证金 8,297,876.90 20,358,967.98
单位往来款 322,232.73 2,488.00
其他 314,693.02 1,880,373.41
合计 100,390,286.00 110,227,817.75
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
期权权利金 455,778.36
合计 455,778.36
4．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
中登公司退回红利保证金及股东分红个税 200,556.06 1,661,937.33
受限货币资金解限 3,155,087.69 3,379,800.00
合计 3,355,643.75 5,041,737.33
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付中登公司红利保证金及股东分红个税 238,082.49 1,661,937.33
限制性股票回购 25,585,248.00 20,124,041.74
股票回购支付利息及手续费 2,359,322.14 39,038.20
不能解锁限制性股票不可撤销股利 2,719,080.00
支付担保费 2,000,000.00 2,000,000.00
受限货币资金 10,852,850.51 3,155,087.69
租赁负债相关租金 3,076,154.19 1,999,132.12
租赁负债相关租赁押金 5,499.92 461,523.26
合计 44,117,157.25 32,159,840.34
注释59．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 149,718,246.22 175,720,602.05
加：信用减值损失 14,357,993.69 8,782,904.11
资产减值准备 18,015,325.27 9,201,973.68
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 187,011,518.34 188,473,519.39
使用权资产折旧 2,772,363.31 1,694,602.29
无形资产摊销 5,630,397.34 4,781,064.91
长期待摊费用摊销 5,438,837.71 5,041,774.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,751,673.07 -367,739.27
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,655,651.92 2,029,669.66
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 7,660,197.42 129,490,377.67
财务费用（收益以“－”号填列） 30,064,938.34 23,517,207.77
投资损失（收益以“－”号填列） 20,640,045.03 -132,508,080.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,061,016.08 1,445,176.77
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,889,161.91 -4,683,721.56
存货的减少（增加以“－”号填列） 193,883,718.56 -196,293,809.51
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -166,183,513.79 -360,674,693.86
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -14,014,290.36 101,086,006.93
其他 -8,190,773.14 6,283,563.35
经营活动产生的现金流量净额 451,537,128.62 -36,979,600.87
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 398,216,247.64 381,386,925.60
减：现金的期初余额 381,386,925.60 230,855,844.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 16,829,322.04 150,531,080.75
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为 8,519,501.63 元（上期：6,597,836.17 元）。
3．现金和现金等价物的构成
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一、现金 398,216,247.64 381,386,925.60
其中：库存现金 170,348.88 95,469.47
可随时用于支付的银行存款 394,376,929.02 379,465,230.91
可随时用于支付的其他货币资金 3,668,969.74 1,826,225.22
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 398,216,247.64 381,386,925.60
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
注释60．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 10,852,850.51 系银行承兑汇票保证金，详情见本附注五、注释 1
投资性房地产 15,296,764.21
本公司部分固定资产已抵押用于进出口银行江苏省分行 2.3 亿
固定资产 54,199,385.60
元长期贷款，借款见本附注五、注释 32
无形资产 31,503,108.69
淮安纺织的部分固定资产已抵押用于民生银行南通分行 500
固定资产 10,058,119.31
万美元长期贷款，借款详情见本附注五、注释 32
合计 121,910,228.32
注释61．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 145,113,410.58
其中：美元 19,480,330.88 6.9646 135,672,712.43
欧元 324,713.01 7.4229 2,410,312.20
港币 1,132,214.90 0.8933 1,011,407.58
日元 8,447,462.00 0.052358 442,292.22
其他 12,537,561,553.98 0.000444798 5,576,686.15
应收账款 286,241,929.00
其中：美元 40,949,711.05 6.9646 285,198,357.70
欧元 129,997.83 7.4229 964,960.90
港币 88,000.00 0.8933 78,610.40
其他应收款 2,297,001.94
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 46,267.02 6.9646 322,231.29
欧元 34,545.58 7.4229 256,428.38
港币 223,840.00 0.8933 199,956.27
其他 3,413,650,606.20 0.000444798 1,518,386.00
应付账款 13,905,253.81
其中：美元 1,702,852.48 6.9646 11,859,686.40
欧元 7,704.53 7.4229 57,189.96
其他 4,470,290,064.00 0.000444798 1,988,377.45
其他应付款 60,746.27
其中：美元 1,581.00 6.9646 11,011.03
欧元 708.00 7.4229 5,255.41
其他 100,000,001.00 0.000444798 44,479.83
长期借款 34,823,000.00
其中：美元 5,000,000.00 6.9646 34,823,000.00
2．境外经营实体说明
境外子公司名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
香港公司 香港 美元 采购与销售均采用美元计价
占姆士欧洲 意大利 欧元 采购与销售均采用欧元计价
美国公司 美国 美元 采购与销售均采用美元计价
AMM 制衣 柬埔寨 美元 采购与销售均采用美元计价
恒宇制衣 柬埔寨 美元 采购与销售均采用美元计价
德国公司 德国 欧元 采购与销售均采用欧元计价
日本公司 日本 日元 采购与销售均采用日元计价
LS 投资 香港 美元 投资与融资均采用美元计价
LC 纺织 香港 美元 投资与融资均采用美元计价
注释62．套期
本公司在经营活动中获得并持有大量的美元货币资金及应收账款，为有效规避因美元汇
率大幅波动对预期销售现金流入的影响，本公司利用远期结售汇合约对未来销售现金流入进
行套期保值。2022 年度本公司及子公司与银行签订远期结售汇合约金额 11,855 万美元，并
将其指定为预期销售现金流量的套期工具。套期保值后，上述套期工具和被套项目将因美元
财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
汇率波动形成金额相等、方向相反的变动，不再对本公司外销现金流入形成重大影响。2022
年末本公司与银行签订远期结售汇合约存量 2,460 万美元，2021 年末为 2,060 万美元。
注释63．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 26,988,269.51 8,190,773.14 详见本附注五、注释 35
计入其他收益的政府补助 982,612.26 982,612.26 详见本附注五、注释 49
计入营业外收入的政府补助 7,074,033.60 7,074,033.60 详见本附注五、注释 55
冲减成本费用的政府补助 49,870,334.49 49,870,334.49 详见本注释 2.
减：退回的政府补助 详见本注释 3.
合计 84,915,249.86 66,117,753.49
2．冲减成本费用的政府补助
冲减的成本
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额
费用项目
主营业务成本/销售
地方政策性补贴 成本/费用补贴 39,560,492.16 23,878,745.69
费用/财务费用
海安市发展和改革委员会拨付转
成本补贴 3,450,000.00 主营业务成本
型升级专项资金奖励
江苏省电力公司南通供电公司拨
发电成本补贴 2,439,464.07 2,091,064.78 主营业务成本
付光伏发电补贴
海安市劳动就业管理处拨付稳岗 主营业务成本/管理
成本/费用补贴 1,407,951.00 221,694.66
返还 费用/销售费用
海安市商务局拨付商务发展专项
费用补贴 1,149,900.00 911,200.00 销售费用
资金保费补贴
江苏海安商贸物流产业园管理委 费用补贴/税费返 税金及附加/销售费
695,274.24 313,047.04
员会拨付地方财力贡献奖 还 用
海安物流园区管委会-税收地方 所得税费用/税金及
费用补贴 454,450.62 117,118.08
留成部分返还 附加
南通市科学技术局拨付低比例高
效抑菌微纳米纤维色织面料关键 成本补贴 337,500.00 主营业务成本
技术资助
海安市科学技术局拨付博士后工
费用补贴 60,000.00 180,000.00 管理费用
作站和聘请院士为企业服务补贴
海安市劳动就业管理处拨付企业 主营业务成本/管理
成本/费用补贴 54,100.00 17,850.00
招聘市外人员补贴 费用
宿迁市劳动就业中心拨付留工补
成本补贴 49,000.00 主营业务成本
贴
淮安市人力资源和社会保障局拨
成本补贴 39,570.00 主营业务成本
付稳岗返还
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
冲减的成本
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额
费用项目
联发香港强积金补助 费用补贴 37,252.24 销售费用
海安市经济技术开发区拨付星期
费用补贴 35,714.16 管理费用
天工程师补贴
泗阳县人力资源和社会保障局拨
成本补贴 33,837.00 主营业务成本
付稳岗补贴
海安市劳动就业管理处拨付就业
成本补贴 33,090.00 主营业务成本
见习补贴
海安市经济技术开发区拨付招引
成本补贴 10,050.00 主营业务成本
海安市外人员补贴
中共海安市委组织部拨付唐文君
成本补贴 10,000.00 主营业务成本
海安市科研项目资助
南通市总工会拨付康乃馨服务站
费用补贴 5,000.00 管理费用
补贴款
海安市劳动就业管理处拨付超龄
成本补贴 4,006.00 62,153.00 主营业务成本
从业伤害险补助
南通市总工会拨付返还 2022 年
费用补贴 2,000.00 管理费用
第二季度工会经费
深圳市人力资源和社会保障局拨
费用类 1,683.00 管理费用
付稳岗补贴
公共卫生财政补贴 费用补贴 210,531.04 销售费用
淮安市人力资源和社会保障局拨
成本补贴 231,000.00 主营业务成本
付企业开展以工代训补贴
海安市商务局拨付商务发展专项
费用补贴 67,067.79 销售费用
资金展会补贴
海安市劳动就业管理处拨付职业 主营业务成本/管理
成本/费用补贴 351,780.00
技能提升行动补贴 费用/销售费用
海安市科技局拨付 2022 年第二
成本补贴 10,000.00 主营业务成本
批发明专利授权资金
合计 49,870,334.49 28,663,252.08
3．退回的政府补助
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 退回原因
海安市劳动就业管理处拨付职业 拨款渠道有误需退
成本补贴 82,480.00
技能提升行动补贴 回重新拨付
海安市科技局 2017 年发明专利 补助专利超过奖励
费用补贴 2,800.00
费补贴 政策规定年限
合计 85,280.00
六、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
名称 变动原因 变动日期 注册资本 母公司 持股比例
江苏联发家纺有限公司 注销 2022-12-28 5000 万人民币 本公司 100%
上海杰姆绅服饰有限公司 注销 2022-12-29 3000 万人民币 本公司 100%
南通巨联数字科技有限公司 新设 2022-05-09 3000 万人民币 本公司 40%
10000 万人民 江苏联发纺织
江苏联发供应链管理有限公司 新设 2022-12-02 60%
币 材料有限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
海安制衣 江苏海安 江苏海安 制造 100.00% 投资设立
宿迁制衣 江苏宿迁 江苏宿迁 制造 100.00% 投资设立
泗阳制衣 江苏泗阳 江苏泗阳 制造 100.00% 投资设立
江苏占姆士 江苏海安 江苏海安 贸易 100.00% 投资设立
宏圣织染 江苏海安 江苏海安 制造 51.00% 投资设立
香港公司 香港 香港 贸易 100.00% 投资设立
占姆士欧洲 意大利 意大利 贸易 100.00% 投资设立
美国公司 美国纽约 美国纽约 贸易 100.00% 投资设立
纺织材料 江苏海安 江苏海安 贸易 100.00% 投资设立
恒宇制衣 柬埔寨 柬埔寨 制造 100.00% 投资设立
占姆士进出口 江苏海安 江苏海安 贸易 100.00% 投资设立
崇山投资 上海杨浦 上海杨浦 投资 100.00% 投资设立
同一控制下企
淮安纺织 江苏涟水 江苏涟水 制造 100.00%
业合并
同一控制下企
仁正纺织 江苏海安 江苏海安 制造 100.00%
业合并
非同一控制下
环保新能源 江苏海安 江苏海安 制造 100.00%
企业合并
非同一控制下
联发印染 江苏海安 江苏海安 制造 100.00%
企业合并
非同一控制下
AMM 制衣 柬埔寨 柬埔寨 制造 67.00%
企业合并
非同一控制下
天翔家纺 江苏海安 江苏海安 制造 66.67%
企业合并
天翔制品 江苏海安 江苏海安 制造 100.00% 投资设立
联发信息 江苏海安 江苏海安 软件 100.00% 投资设立
财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
德国公司 德国汉堡 德国汉堡 贸易 100.00% 投资设立
日本公司 日本东京 日本东京 贸易 100.00% 投资设立
江苏杰姆绅 江苏海安 江苏海安 贸易 100.00% 投资设立
LS 投资 香港 香港 投资 100.00% 投资设立
LC 纺织 香港 香港 投资 90.00% 投资设立
研究和试
技术研究院 江苏海安 江苏海安 99.00% 投资设立
验发展
研究和试
联发医疗 江苏海安 江苏海安 76.92% 投资设立
验发展
科技推广
巨联数字 江苏海安 江苏海安 和应用服 40.00% 投资设立
务
装卸搬运
供应链管理 江苏海安 江苏海安 60.00% 投资设立
和仓储
（1）持股比例变化情况
2022 年 1 月 25 日，江苏爱朋医疗科技股份有限公司对联发医疗增资 300 万元，占股
23.08%。本公司对联发医疗的持股比例从 100%下降至 76.92%。
2022 年 5 月 30 日，天翔家纺出资 5.25 万元购买吴进所持有的家纺制品 5.25 万元股
权。购买后，家纺制品成为天翔家纺的全资子公司。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
本公司于 2022 年 5 月 9 日与海安安惠产业投资有限公司、南通智信联数字科技合伙企
业（有限合伙）共同投资设立南通巨联数字科技有限公司（以下简巨联数字），巨联数字注
册资本 3,000 万元，本公司出资 1,200 万元，持股 40%。根据投资协议和公司章程的相关
规定，本公司可以控制巨联数字的董事会，并向巨联数字派出经理和财务负责人，因此本公
司可以控制巨联数字，并将之纳入报表合并范围。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
主要经营 业务 持股比例(%) 会计处理
合营企业或联营企业名称 注册地
地 性质 直接 间接 方法
南通占姆士服饰创意有限公司 江苏南通 江苏南通 设计服务 49 权益法
注：南通占姆士服饰创意有限公司成立于 2020 年 12 月 31 日，注册资本 200 万元，江
苏占姆士持股 49%。
2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
财务报表附注 第 91 页
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项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计 1,295,057.99 1,899,370.56
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
净利润 -604,312.57 -100,629.44
其他综合收益
综合收益总额 -604,312.57 -100,629.44
3．与联营企业投资相关的未确认承诺
本公司无需要披露的承诺事项。
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
财务报表附注 第 92 页
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2022 年度
财务报表附注
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附
注十/（五）/5 所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受
信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 250,760,295.28
应收账款 550,444,502.98 37,921,704.13
应收款项融资 15,534,453.21
其他应收款 18,245,837.53 7,386,523.75
长期应收款（含一年内到期的款项） 473,117.94 240,460.37
合计 835,458,206.94 45,548,688.25
于 2022 年 12 月 31 日，本公司除了对子公司提供财务担保和对外开出信用证之外，无
其他对外担保。对子公司提供财务担保的金额为 96,250.00 万元，财务担保合同的具体情况
参见附注十/（五）/5。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财
务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未
显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理
层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 26.58%（2021 年 12 月 31 日：18.89%）源于余额前五名客户，本公司不
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财务报表附注
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对
方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2022 年 12 月 31 日，
本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 457,400.00 万元，其中：已使用授信
金额为 86,300.98 万元。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
非衍生金融负债
短期借款 368,696,264.29 368,696,264.29
应付票据 58,664,252.55 58,664,252.55
应付账款 239,067,885.87 239,067,885.87
其他应付款 39,011,736.73 39,011,736.73
一年内到期的非流动负债 302,316,173.26 302,316,173.26
长期借款 265,077,666.55 265,077,666.55
租赁负债 2,904,316.76 2,904,316.76
长期应付款 14,574,961.40 14,574,961.40
非衍生金融负债小计 1,007,756,312.70 282,556,944.71 1,290,313,257.41
财务担保 38,564,535.10 38,564,535.10
合计 1,046,320,847.80 282,556,944.71 1,328,877,792.51
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然
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财务报表附注
存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程
度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规
避汇率风险的目的。
（1）本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：2022 年度本公司及子
公司与银行签订远期结售汇合约金额 11,855.00 万美元，并将其指定为预期销售现金流量的
套期工具。
（2）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 港币 日元 其他 合计
外币金融资
产：
货币资金 135,672,712.43 2,410,312.20 1,011,407.58 442,292.22 5,576,686.15 145,113,410.58
应收账款 285,198,357.70 964,960.90 78,610.40 286,241,929.00
其他应收款 322,231.29 256,428.38 199,956.27 1,518,386.00 2,297,001.94
小计 421,193,301.42 3,631,701.48 1,289,974.25 442,292.22 7,095,072.15 433,652,341.52
外币金融负
债：
应付账款 11,859,686.40 57,189.96 1,988,377.45 13,905,253.81
其他应付款 11,011.03 5,255.41 44,479.83 60,746.27
长期借款 34,823,000.00 34,823,000.00
小计 46,693,697.43 62,445.37 2,032,857.28 48,789,000.08
（3）敏感性分析：
截止 2022 年 12 月 31 日，对于本公司各类美元及欧元等金融资产和美元及欧元等金融
负债，如果人民币对美元及欧元等升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或
增加净利润约 3,004.33 万元（2021 年度约 3,504.69 万元)。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合
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财务报表附注
同，金额为 264,823,000.00 元，详见附注五、注释 32。
（2）敏感性分析：
截止 2022 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其
他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 99.31 万元（2021 年度约 187.56 万元)。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动
利率获得的借款。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 237,074,892.40 851,232,993.27 1,088,307,885.67
资产小计
债务工具投资 310,615,530.40 310,615,530.40
权益工具投资 237,074,892.40 540,617,462.87 777,692,355.27
衍生金融资产
衍生金融资产 3,399,400.00 4,801,324.65 8,200,724.65
应收款项融资 15,534,453.21 15,534,453.21
其他权益工具投资 8,005,883.60 8,005,883.60
资产合计 240,474,292.40 856,034,317.92 23,540,336.81 1,120,048,947.13
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第一层次公允价值计量的项目为持有的公募基金和期货，使用活跃的市场上未经调
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财务报表附注
整的报价。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
持续第二层次公允价值计量的项目为本公司及子公司持有的资管计划、基金产品、银行
理财、结构性存款、远期结售汇合约。其中，资管计划、基金产品、远期结售汇合约无公开
报价，使用相关金融机构提供的期末公允价值进行确认和计量。银行理财产品、结构性存款
以期末预计收益率测算预计收益连同本金作为期末公允价值。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
本公司将期末持有的、预计用于背书或贴现、且票据承兑人为信用等级较高的 15 银行
的应收票据划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，因该等应收票据
均为于一年内到期的无息票据，故将其票面价值作为期末公允价值。权益工具投资以期末对
被投资方拥有的净资产份额作为期末公允价值。
（六）本期内发生的估值技术变更及变更原因
本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（七）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
江苏联发集团股份有限公司 江苏 投资管理 4200 40.4492 40.4492
1．本公司的母公司情况的说明
江苏联发集团股份有限公司期末持有本公司 13,093.41 万股股份，占本公司总股本的
40.4492%，为本公司控股股东。
2．本公司最终控制方
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财务报表附注
孔祥军、孔令国、崔恒富、陈警娇和黄长根分别持有联发集团 20.53%、20.53%、8.18%、
4.07%和 4.07%的股份，五人合计持有联发集团 57.38%的股份，联发集团持有本公司
40.4492%股份，通过控股联发集团间接控制本公司。孔令国先生为孔祥军先生一致行动人，
持有公司 0.1707%的股份。实际控制人及其一致行动人合计持有公司 40.6199%的股份。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
海安市联发职业培训学校 同一母公司
南通联胜新能源有限公司 同一母公司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南通占姆士服饰创意有限公司 设计 154,266.00 300,000.00
海安市联发职业培训学校 培训 72,600.00
江苏联发集团股份有限公司 仓储 2,218,347.47
南通联胜新能源有限公司 电 1,769,519.49
合计 4,142,132.96 372,600.00
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南通占姆士服饰创意有限公司 打样加工 800,000.00 86,425.96
江苏联发集团股份有限公司 电 17,708.27 76,739.33
合计 817,708.27 163,165.29
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
出租方名称 承租人 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
孔祥军夫妇 本公司 房屋 160,668.00 160,668.00
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合计 160,668.00 160,668.00
5．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
联发制衣 3,000.00 2022/9/30 2023/9/21 否
仁正纺织 17,000.00 2022/2/21 2025/2/21 否
仁正纺织 9,000.00 2022/9/30 2023/9/21 否
仁正纺织 6,750.00 2022/9/8 2025/9/7 否
联发印染 4,000.00 2021/2/18 2024/2/18 否
家纺公司 20,000.00 2022/6/30 2027/6/29 否
天翔家纺 3,000.00 2021/8/23 2024/8/23 否
联发材料 7,500.00 2020/9/10 2023/9/10 否
联发材料 20,000.00 2022/9/9 2023/8/20 否
联发材料 6,000.00 2022/9/30 2023/9/18 否
小计 96,250.00
海安制衣 1,000.00 2021/10/11 2022/9/26 是
仁正纺织 9,000.00 2021/10/11 2022/9/26 是
仁正纺织 6,000.00 2021/6/1 2022/5/20 是
家纺公司 2,000.00 2021/11/22 2022/11/21 是
天翔家纺 3,300.00 2019/9/26 2022/9/26 是
天翔家纺 3,000.00 2021/6/1 2022/5/20 是
联发材料 5,000.00 2021/10/11 2022/9/26 是
小计 29,300.00
合计 125,550.00
（2）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 年担保费
经履行完毕
江苏联发集团股份
300,000,000.00 2021/9/26 2023/9/26 2,000,000.00 否
有限公司
关联担保情况说明：
本公司在中国进出口银行江苏省分行借款 3 亿元，联发集团以承担连带责任担保、质押
其所持有的本公司 3500 万股股票提供担保，收取年担保费 200 万元（含税）。
6．关键管理人员薪酬
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项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 1,583.43 1,610.88
7．关联方应收应付款项
本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 南通占姆士服饰创意有限公司 106,000.00
应付账款 江苏联发集团股份有限公司 246,958.10
应付账款 南通联胜新能源有限公司 220,447.04
小计 467,405.14 106,000.00
其他应付款 江苏联发集团股份有限公司 500,000.01 500,000.01
小计 500,000.01 500,000.01
合计 967,405.15 606,000.01
十一、股份支付
本公司 2018 年 12 月 18 日召开的 2018 年第二次临时股东大会审议通过《关于江苏联
发纺织股份有限公司 2018 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于提请
股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》、《关于拟向董事长授予限制性股票
的议案》，2019 年 1 月 17 日召开第四届董事会第九次会议审议通过《关于向激励对象授
予限制性股票的议案》。2020 年 5 月 13 日，公司 2019 年年度股东大会审议通过了《关于
回购注销 2018 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。因公司 2019 年度营业收
入指标未满足《2018 年限制性股票激励计划》第一个解除限售期解除限售条件，根据相关
规定，公司应回购注销 2018 年限制性股票激励计划第一个解除限售期所涉及限制性股票共
计 3,884,400 股，占限制性股票激励计划总股份的 30%，占回购前公司总股本的 1.1538%。
2021 年 5 月 13 日，公司 2020 年年度股东大会审议通过了《关于回购注销 2018 年限
制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。因公司 2020 年度营业收入指标未满足《2018
年限制性股票激励计划》中公司层面业绩考核规定的第二个解除限售期解除限售条件，根
据相关规定，公司应回购注销 2018 年限制性股票激励计划第二个解除限售期所涉及限制性
股票共计 3,884,400 股，占限制性股票激励计划总股份的 30%，占回购前公司总股本的
1.1673%。
2022 年 5 月 13 日，公司 2021 年年度股东大会审议通过了《关于回购注销 2018 年限
制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。因公司 2021 年度营业收入指标未满足《2018
年限制性股票激励计划》中公司层面业绩考核规定的第三个解除限售期解除限售条件，根
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据相关规定，公司应回购注销 2018 年限制性股票激励计划第三个解除限售期所涉及限制性
股票共计 5,179,200 股，占限制性股票激励计划总股份的 40%，占回购前公司总股本的
1.5748%。
公司前期已回购注销第一个、第二个解除限售期所涉及限制性股票。本期截至 2022 年
7 月 1 日，已完成回购注销第三个解除限售期所涉及限制性股票。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司部分房产和土地使用权已被抵押，抵押的情况详见本附注五、注释 60。
除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见本附注十/（五）关联方交易/5.关联担保情况，均为本公司为下属
子公司提供的保证担保，该事项对本公司无影响。
2．开出保函、信用证
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司及子公司委托银行开出信用证余额情况如下：
单位 内容 余额（万元） 备注
本公司 信用证 1,958.75
江苏仁正纺织科技有限公司 信用证 604.68
江苏联发纺织材料有限公司 信用证 1,293.02
合计 3,856.45
除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
拟分配的利润或股利 不派发现金分红
2023 年 4 月 22 日董事会审议通过本公司 2022 年度利润分配方案：
经审议批准宣告发放的利润或股利 不派发现金红利、不送红股、不以资本公积金转增股本，剩余未分
配利润结转至以后年度,上述事项尚需本公司股东大会批准。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
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未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、与租赁相关的定性与定量披露
（一）本公司及子公司作为承租人
本公司及子公司因生产经营所需租赁生产厂房、办公室、仓库、宿舍等房产，其中租期
小于 12 个月的，按照新租赁准则选择不确认使用权资产和租赁负债，于租赁费发生时计入
当期成本。租期超过 12 个月的，本公司已按照租赁准则的相关规定进行账务处理，详见本
附注五、注释 17.使用权资产、注释 33.租赁负债。2022 年度本公司支付租金共计 851.95 万
元，其中符合新租赁准则相关规定，需确认使用权资产和租赁负债的租金为 307.62 万元。
（二）本公司及子公司作为出租人
本公司将位于联发工业园北区的部分厂房作为生产小单元对外出租，联发材料公司将自
有仓库对外出租，该等租赁均属于经营租赁，按月确认租赁收入。
十五、其他重要事项说明
（一） 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为生产销售纺织品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、
评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
（二） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
在资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前未实缴出资的投资事项
被投资单位名称 认缴出资 实缴出资 未缴出资
南通联发信息科技有限公司 2,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
江苏杰姆绅服饰有限公司 20,000,000.00 15,000,000.00 5,000,000.00
南通联发医疗科技有限责任公司 10,000,000.00 4,000,000.00 6,000,000.00
财务报表附注 第 102 页
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2022 年度
财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 299,140,838.75 234,473,549.76
1－2 年 94,492.09 1,638,219.88
2－3 年
3 年以上
小计 299,235,330.84 236,111,769.64
减：坏账准备 15,408,726.23 8,029,870.54
合计 283,826,604.61 228,081,899.10
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
39,157.06 0.01 39,157.06 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应
299,196,173.78 99.99 15,369,569.17 5.14 283,826,604.61
收账款
其中：信用证组合 65,275,511.37 21.81 9,404,194.64 14.41 55,871,316.73
账龄组合 118,835,030.22 39.71 5,965,374.53 5.02 112,869,655.69
母公司合并范围内
115,085,632.19 38.47 115,085,632.19
组合
合计 299,235,330.84 100.00 15,408,726.23 5.15 283,826,604.61
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
236,111,769.64 100.00 8,029,870.54 3.40 228,081,899.10
收账款
其中：信用证组合 89,989,703.53 38.11 3,029,899.69 3.37 86,959,803.84
账龄组合 99,550,382.00 42.16 4,999,970.85 5.02 94,550,411.15
母公司合并范围内
46,571,684.11 19.73 46,571,684.11
组合
合计 236,111,769.64 100.00 8,029,870.54 3.40 228,081,899.10
财务报表附注 第 103 页
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财务报表附注
3． 单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
其他客户 39,157.06 39,157.06 100.00 预计无法收回
合计 39,157.06 39,157.06
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用证组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
信用期内 46,467,122.09
逾期 3 个月以内 18,808,389.28 9,404,194.64 50.00
逾期 3 个月以上
合计 65,275,511.37 9,404,194.64 14.41
（2）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 118,740,538.13 5,937,026.90 5.00
1－2 年 94,492.09 28,347.63 30.00
2－3 年
3 年以上
合计 118,835,030.22 5,965,374.53 5.02
（3）母公司合并范围内组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 115,085,632.19
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 115,085,632.19
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注 第 104 页
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本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
39,157.06 39,157.06
的应收账款
按组合计提坏账准
8,029,870.54 7,339,698.63 15,369,569.17
备的应收账款
其中：信用证组合 3,029,899.69 6,374,294.95 9,404,194.64
账龄组合 4,999,970.85 965,403.68 5,965,374.53
合计 8,029,870.54 7,378,855.69 15,408,726.23
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 132,892,798.44 44.41 1,148,959.20
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 626,352,615.92 761,318,910.95
合计 626,352,615.92 761,318,910.95
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 230,401,326.48 314,493,432.24
1－2 年 27,124,948.61 296,104,451.39
2－3 年 255,619,245.83 142,619,500.00
3 年以上 118,768,140.00 13,618,910.00
小计 631,913,660.92 766,836,293.63
减：坏账准备 5,561,045.00 5,517,382.68
合计 626,352,615.92 761,318,910.95
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 5,000.00
押金/保证金 323,900.00 342,653.63
资金拆借给子公司（企业往来） 626,089,760.92 760,988,640.00
财务报表附注 第 105 页
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
待收回投资款 5,500,000.00 5,500,000.00
小计 631,913,660.92 766,836,293.63
减：坏账准备 5,561,045.00 5,517,382.68
合计 626,352,615.92 761,318,910.95
*1 系对王小龙待收回投资款，详见本附注五、注释 8/2。
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 626,413,660.92 61,045.00 626,352,615.92 761,336,293.63 17,382.68 761,318,910.95
第二阶段 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00
第三阶段
合计 631,913,660.92 5,561,045.00 626,352,615.92 766,836,293.63 5,517,382.68 761,318,910.95
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他
5,500,000.00 0.87 5,500,000.00 100.00
应收款
按组合计提坏账准备的其
626,413,660.92 99.13 61,045.00 0.01 626,352,615.92
他应收款
其中：员工备用金及押金 323,900.00 0.05 61,045.00 18.85 262,855.00
母公司合并范围内组合 626,089,760.92 99.08 626,089,760.92
合计 631,913,660.92 100.00 5,561,045.00 0.88 626,352,615.92
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他
5,500,000.00 0.72 5,500,000.00 100.00
应收款
按组合计提坏账准备的其
761,336,293.63 99.28 17,382.68 761,318,910.95
他应收款
其中：员工备用金及押金 347,653.63 0.05 17,382.68 5.00 330,270.95
母公司合并范围内
760,988,640.00 99.23 760,988,640.00
组合
合计 766,836,293.63 100.00 5,517,382.68 0.72 761,318,910.95
财务报表附注 第 106 页
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5． 单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
王小龙 5,500,000.00 5,500,000.00 100.00 预计无法收回
合计 5,500,000.00 5,500,000.00 100.00
6． 按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）员工备用金及押金组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 144,500.00 7,225.00 5.00
1－2 年 179,400.00 53,820.00 30.00
2－3 年
3 年以上
合计 323,900.00 61,045.00 18.85
（2）母公司合并范围内组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 626,089,760.92
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 626,089,760.92
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 17,382.68 5,500,000.00 5,517,382.68
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 43,662.32 43,662.32
本期转回
财务报表附注 第 107 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 61,045.00 5,500,000.00 5,561,045.00
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
资金拆借给 2-3 年、3
上海崇山投资有限公司 257,000,000.00 40.67
子公司 年以上
资金拆借给 1-2 年、2-
江苏天翔家纺有限公司 133,000,000.00 21.05
子公司 3年
资金拆借给
江苏仁正纺织科技有限公司 125,404,065.36 1 年以内 19.85
子公司
资金拆借给 2-3 年、3
江苏宏圣织染有限公司 61,500,000.00 9.73
子公司 年以上
资金拆借给
江苏联发纺织材料有限公司 42,917,555.56 1 年以内 6.79
子公司
合计 619,821,620.92 98.09
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,181,121,471.82 59,411,292.40 2,121,710,179.42 1,731,608,271.82 59,411,292.40 1,672,196,979.42
合计 2,181,121,471.82 59,411,292.40 2,121,710,179.42 1,731,608,271.82 59,411,292.40 1,672,196,979.42
1．对子公司投资
本期计提 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
仁正纺织 429,460,000.00 429,460,000.00 429,460,000.00
环保新能源 168,080,252.00 168,080,252.00 168,080,252.00
淮安纺织 11,848,375.92 11,848,375.92 11,848,375.92
江苏占姆士 72,200,000.00 72,200,000.00 72,200,000.00
海安制衣 52,070,000.00 52,070,000.00 52,070,000.00
联发印染 40,090,760.00 40,090,760.00 40,090,760.00
香港公司 1,306,880.00 1,306,880.00 1,306,880.00
财务报表附注 第 108 页
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本期计提 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
占姆士欧洲 4,065,811.00 4,065,811.00 4,065,811.00
美国公司 633,600.00 633,600.00 633,600.00
宏圣织染 51,000,000.00 51,000,000.00 51,000,000.00 51,000,000.00
纺织材料 60,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00
AMM 制衣 8,411,292.40 8,411,292.40 8,411,292.40 8,411,292.40
恒宇制衣 30,962,590.00 30,962,590.00 30,962,590.00
天翔家纺 50,400,000.00 50,400,000.00 50,400,000.00
上海杰姆绅 30,000,000.00 30,000,000.00
崇山投资 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00
联发信息 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
联发家纺 50,000,000.00 50,000,000.00
德国公司 195,287.50 195,287.50 195,287.50
日本公司 555,273.00 555,273.00 555,273.00
江苏杰姆绅 15,000,000.00 2,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00
LS 投资 866,851,350.00 362,338,150.00 504,513,200.00 866,851,350.00
技术研究院 990,000.00 990,000.00 990,000.00
联发医疗 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
巨联数字 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00
合计 2,181,121,471.82 1,731,608,271.82 529,513,200.00 80,000,000.00 2,181,121,471.82 59,411,292.40
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,573,609,216.25 1,362,418,106.38 1,486,075,602.49 1,303,191,512.04
其他业务 88,103,012.02 81,314,850.63 85,950,966.46 83,873,820.86
合计 1,661,712,228.27 1,443,732,957.01 1,572,026,568.95 1,387,065,332.90
2．合同产生的收入情况
纺织品分部
合同分类
本期发生额 上期发生额
一、按商品类型分类 1,661,712,228.27 1,572,026,568.95
面料 1,309,031,341.04 1,308,839,905.88
服装 177,199,929.89 101,718,417.23
棉纱 87,377,945.32 75,517,279.38
财务报表附注 第 109 页
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纺织品分部
合同分类
本期发生额 上期发生额
其他业务收入 88,103,012.02 85,950,966.46
二、按经营地区分类 1,661,712,228.27 1,572,026,568.95
国内 622,342,785.58 592,827,532.53
日本 5,071,914.09 3,870,570.89
欧洲 181,495,668.56 146,387,862.76
美国 633,012,909.20 596,615,564.97
其他 219,788,950.84 232,325,037.80
三、按商品转让的时间分类 1,661,712,228.27 1,572,026,568.95
在某一时点转让 1,657,104,811.09 1,568,066,957.30
在某一时段内转让 4,607,417.18 3,959,611.65
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 212,592,206.32 85,127,985.82
处置长期股权投资产生的投资收益 -17,114,106.49
处置交易性金融资产取得的投资收益 8,433,316.56 14,320,951.01
处置债权投资取得的投资收益 95,852.06 776,910.32
委托贷款投资收益 11,299.04 72,048.79
合计 204,018,567.49 100,297,895.94
投资收益的其他说明
投资收益本期发生额较上期增加 103.41%，主要原因是本期获得子公司分红较上期多所
致。
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -1,903,978.85
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
29,688,987.32
准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
-28,015,428.33
性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 179,940.30
财务报表附注 第 110 页
江苏联发纺织股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
对外委托贷款取得的损益 11,299.04
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
2,147,300.53
当期损益的影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 27,021,640.44
减：所得税影响额 4,977,177.48
少数股东权益影响额（税后） 403,278.87
合计 23,749,304.10
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.12 0.49 0.49
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
3.50 0.41 0.41
股东的净利润
江苏联发纺织股份有限公司
二〇二三年四月二十二日
财务报表附注 第 111 页
