关于棕榈生态城镇发展股份有限公司 2022 年度
前期会计差错更正专项说明的专项报告
信会师报字[2023]第 ZB10906 号
棕榈生态城镇发展股份有限公司全体股东：
我们审计了棕榈生态城镇发展股份有限公司(以下简称“棕榈股
份”)2022 年度的财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表、2022 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于
2023 年 04 月 26 日出具了报告号为信会师报字[2023]第 ZB10901 号
的无保留意见审计报告。
棕榈股份管理层根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露
（2020 年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则（2023 年修订）》、
《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理（2023
年修订）》的相关规定编制了后附的 2022 年度前期会计差错更正专项
说明（以下简称“专项说明”）。
编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是棕榈股份管理
层的责任。我们将专项说明所载信息与我们审计棕榈股份 2022 年度
财务报表时所审核的会计资料及已审计财务报表中披露的相关内容
进行了核对，没有发现在重大方面存在不一致的情况。
为了更好地理解棕榈股份 2022 年度前期会计差错更正情况，专
项说明应当与已审计财务报表一并阅读。
专项报告 第 1 页
本报告仅供棕榈股份为披露 2022 年年度报告的目的使用，不得
用作任何其他目的。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 杨东升
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：曾丽雅
中国上海 二〇二三年四月二十六日
专项报告 第 2 页
棕榈生态城镇发展股份有限公司
2022 年度前期会计差错更正专项说明
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
棕榈生态城镇发展股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2022
年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更
正，并对 2022 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》、《深圳证券
交易所股票上市规则（2023 年修订）》的规定，现将 2022 年度前期
会计差错更正事项有关情况说明如下：
一、 前期会计差错更正的原因及内容
本公司财务报表合并范围不恰当，未将梅州市梅县区棕沅项目投
资管理有限公司、梅州市梅县区棕兴项目投资管理有限公司纳入合并
范围。
二、 前期会计差错更正的影响
（一）更正事项对公司总资产影响金额为 249,310,031.33 元，对
负 债 总 额 影 响 金 额 为 135,337,123.83 元 ， 对 净 资 产 影 响 金 额 为
113,972,907.50 元，对营业收入影响金额为 282,467.45 元，对净利润
影 响 金 额 为 3,068,280.91 元 ， 对 经 营 活 动 现 金 流 量 净 额 影 响 为
-99,704,228.60 元。
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本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表
项目及金额如下：
1、 合并财务报表
（1） 合并资产负债表项目
2021 年 12 月 31 日
项目
更正前 更正金额 更正后
货币资金 631,763,191.39 7,162,230.01 638,925,421.40
应收账款 1,843,254,718.07 -550,000.00 1,842,704,718.07
预付款项 356,503,244.95 382.94 356,503,627.89
其他应收款 824,375,045.92 11,495.78 824,386,541.70
合同资产 5,471,405,038.93 -28,929,898.86 5,442,475,140.07
其他流动资产 199,095,563.81 60,441,502.00 259,537,065.81
长期应收款 1,318,809,149.42 913,481,207.40 2,232,290,356.82
长期股权投资 3,064,184,988.92 -267,650,080.97 2,796,534,907.95
固定资产 301,586,129.34 62,742.25 301,648,871.59
无形资产 92,701,769.86 1,615.16 92,703,385.02
递延所得税资产 311,573,202.62 130.81 311,573,333.43
其他非流动资产 957,744,441.11 -434,721,295.19 523,023,145.92
应付账款 5,712,876,007.85 145,177,763.74 5,858,053,771.59
应付职工薪酬 3,889,726.40 13,597.40 3,903,323.80
应交税费 5,787,653.40 955,975.60 6,743,629.00
其他应付款 387,431,652.50 -11,660,891.08 375,770,761.42
递延所得税负债 850,678.17 850,678.17
未分配利润 -218,044,726.03 4,870,190.95 -213,174,535.08
少数股东权益 144,644,160.27 109,102,716.55 253,746,876.82
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（2） 合并利润表项目
2021 年
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 4,045,893,458.39 282,467.45 4,046,175,925.84
税金及附加 15,053,052.97 74,235.50 15,127,288.47
销售费用 55,725,346.16 2,469.00 55,727,815.16
管理费用 184,417,650.49 261,535.00 184,679,185.49
财务费用 416,881,465.05 -20,086,630.53 396,794,834.52
其他收益 7,743,454.51 36.88 7,743,491.39
投资收益（损失以“-”号填列） -139,880,373.77 -15,875,978.45 -155,756,352.22
信用减值损失（损失以“-”号填列） -229,586,661.03 22.22 -229,586,638.81
营业外支出 1,531,944.74 104,404.91 1,636,349.65
所得税费用 -59,265,462.97 982,253.31 -58,283,209.66
少数股东损益 -30,312,849.93 889,919.97 -29,422,929.96
（3） 合并现金流量表项目
2021 年
项目
更正前 更正金额 更正后
销售商品、提供劳务收到的现金 2,764,158,063.02 -18,767,496.87 2,745,390,566.15
收到其他与经营活动有关的现金 710,213,644.91 18,784,482.59 728,998,127.50
支付给职工以及为职工支付的现金 333,204,490.25 979,628.90 334,184,119.15
支付的各项税费 93,223,360.01 74,799.38 93,298,159.39
支付其他与经营活动有关的现金 990,176,354.81 98,666,786.04 1,088,843,140.85
支付其他与投资活动有关的现金 290,119,160.94 -101,150,000.00 188,969,160.94
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2、母公司财务报表
资产负债表项目
2021 年 12 月 31 日
项目
更正前 更正金额 更正后
长期股权投资 3,500,637,830.25 1,873,919.03 3,502,511,749.28
未分配利润 162,212,755.66 1,873,919.03 164,086,674.69
投资收益（损失以“-”号填列） -32,457,116.00 101,881.01 -32,355,234.99
棕榈生态城镇发展股份有限公司
（加盖公章）
二〇二三年四月二十六日
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