证券代码：002431 证券简称：棕榈股份 公告编号：2023-049
棕榈生态城镇发展股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
棕榈生态城镇发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 4 月 26 日
召开第六届董事会第四次会议、第六届监事会第二次会议，审议通过了《关于前
期会计差错更正的议案》，具体内容如下：
一、更正原因概述
公司在编制 2022 年年度报告过程中，对下属子公司的内部控制情况进行了
自查及梳理，进一步规范公司对子公司、PPP 项目公司的日常管理，完善相关法
人治理结构、委派人员管理等。经公司梳理及自查，公司结合下属子公司梅州市
梅县区棕沅项目投资管理有限公司（以下简称“梅州棕沅”）、梅州市梅县区棕兴
项目投资管理有限公司（以下简称“梅州棕兴”）的《公司章程》、组织架构设置、
委派人员情况等实际情况，同时按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
的规定，拟将梅州棕沅、梅州棕兴纳入公司合并报表范围，并对已披露的 2021
年年度报告的部分财务数据进行相应追溯调整。
二、更正事项对财务报表的影响
更正事项对公司总资产影响金额为249,310,031.33元，对负债总额影响金额
为135,337,123.83元，对净资产影响金额为113,972,907.50元，对营业收入影响
金额为282,467.45元，对净利润影响金额为3,068,280.91元，对经营活动现金流
量净额影响为-99,704,228.60元。追溯调整后，不会对公司已披露的2021年年度
报告出现盈亏性质的改变，不会对公司已披露的以前年度报告构成广泛性影响。
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额
如下：
1、 合并财务报表
（1）合并资产负债表项目
2021 年 12 月 31 日
项目
更正前 更正金额 更正后
货币资金 631,763,191.39 7,162,230.01 638,925,421.40
应收账款 1,843,254,718.07 -550,000.00 1,842,704,718.07
预付款项 356,503,244.95 382.94 356,503,627.89
其他应收款 824,375,045.92 11,495.78 824,386,541.70
合同资产 5,471,405,038.93 -28,929,898.86 5,442,475,140.07
其他流动资产 199,095,563.81 60,441,502.00 259,537,065.81
长期应收款 1,318,809,149.42 913,481,207.40 2,232,290,356.82
长期股权投资 3,064,184,988.92 -267,650,080.97 2,796,534,907.95
固定资产 301,586,129.34 62,742.25 301,648,871.59
无形资产 92,701,769.86 1,615.16 92,703,385.02
递延所得税资产 311,573,202.62 130.81 311,573,333.43
其他非流动资产 957,744,441.11 -434,721,295.19 523,023,145.92
应付账款 5,712,876,007.85 145,177,763.74 5,858,053,771.59
应付职工薪酬 3,889,726.40 13,597.40 3,903,323.80
应交税费 5,787,653.40 955,975.60 6,743,629.00
其他应付款 387,431,652.50 -11,660,891.08 375,770,761.42
递延所得税负债 850,678.17 850,678.17
未分配利润 -218,044,726.03 4,870,190.95 -213,174,535.08
少数股东权益 144,644,160.27 109,102,716.55 253,746,876.82
（2）合并利润表项目
2021 年
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入
4,045,893,458.39 282,467.45 4,046,175,925.84
税金及附加
15,053,052.97 74,235.50 15,127,288.47
销售费用
55,725,346.16 2,469.00 55,727,815.16
管理费用
184,417,650.49 261,535.00 184,679,185.49
财务费用 416,881,465.05 -20,086,630.53 396,794,834.52
其他收益 7,743,454.51 36.88 7,743,491.39
投资收益（损失以
-139,880,373.77 -15,875,978.45 -155,756,352.22
“-”号填列）
信用减值损失（损
-229,586,661.03 22.22 -229,586,638.81
失以“-”号填列）
营业外支出 1,531,944.74 104,404.91 1,636,349.65
所得税费用 -59,265,462.97 982,253.31 -58,283,209.66
少数股东损益 -30,312,849.93 889,919.97 -29,422,929.96
（3）合并现金流量表项目
2021 年
项目
更正前 更正金额 更正后
销售商品、提供劳
2,764,158,063.02 -18,767,496.87 2,745,390,566.15
务收到的现金
收到其他与经营活
710,213,644.91 18,784,482.59 728,998,127.50
动有关的现金
支付给职工以及为
333,204,490.25 979,628.90 334,184,119.15
职工支付的现金
支付的各项税费 93,223,360.01 74,799.38 93,298,159.39
支付其他与经营活
990,176,354.81 98,666,786.04 1,088,843,140.85
动有关的现金
支付其他与投资活
290,119,160.94 -101,150,000.00 188,969,160.94
动有关的现金
2、母公司财务报表
（1）资产负债表项目
2021 年 12 月 31 日
项目
更正前 更正金额 更正后
长期股权投资 3,500,637,830.25 1,873,919.03 3,502,511,749.28
未分配利润 162,212,755.66 1,873,919.03 164,086,674.69
投资收益（损失以“-”
-32,457,116.00 101,881.01 -32,355,234.99
号填列）
三、会计师事务所对前期会计差错更正事项的专项说明
立信会计师事务所于2023年4月26日就本次前期会计差错更正事项出具了专
项报告。详见公司于2023年4月28日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的
《关于棕榈生态城镇发展股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明的
专项报告》。
四、公司董事会、独立董事、监事会关于会计差错更正事项的相关意见
1、董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正使公司的会计核算更加严谨和谨慎，客观公
允地反映了公司的财务状况和经营成果，同意根据财政部《企业会计准则第28
2
号—会计政策、会计估计变更及差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相
关文件的规定，对前期会计差错进行更正。
2、监事会意见
监事会对本次会计差错的产生原因进行了分析，对更正过程进行了监督，监
事会认为：本次会计差错更正依据充分，符合法律、法规和财务会计制度的有关
规定，真实反映了公司的财务状况，同意对本次会计差错进行更正。
3、独立董事关于会计差错更正的意见
独立董事认为：公司本次前期会计差错更正是必要、合理的，符合财政部《企
业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》以及中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正
及相关披露》等相关文件的规定，有利于提高公司会计信息质量，对公司实际经
营状况的反映更为准确，董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、
法规和《公司章程》等相关制度的规定，更正过程合法合规，不存在损害公司及
股东特别是中小股东利益的情形，同意对本次会计差错进行更正。
五、备查文件
1、第六届董事会第四次会议决议；
2、第六届监事会第二次会议决议；
3、独立董事对相关事项发表的独立意见；
4、立信会计师事务所《关于棕榈生态城镇发展股份有限公司2022年度前期
会计差错更正专项说明的专项报告》。
特此公告。
棕榈生态城镇发展股份有限公司董事会
2023年4月27日
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