龙星化工股份有限公司
                        2017 年度内部控制评价报告
龙星化工股份有限公司全体股东：
       根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称“企业内部控制规范体系”），结合龙星化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公
司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2017 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
       一、重要声明
       按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
       公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
       二、内部控制评价结论
       根据公司财务报告内部控制重要缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，如报告
三、（二）3、列式，报告期内存在重要缺陷，截止报告期已在整改。
       根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
       自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
评价结论的因素。
       三、内部控制评价工作情况
       （一）内部控制评价范围
       公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的主要单位包括：
       股份公司总部；
       焦作龙星化工有限责任公司，为本公司子公司，从事炭黑的生产与销售、电力生产与销
售；
       沙河市龙星精细化工有限公司，为本公司子公司，从事炭黑油、工业萘等产品生产与销
售业务；
       沙河市龙星辅业有限公司，为本公司子公司，从事龙星化工成品包装袋生产；
       龙星化工（欧洲）贸易有限公司，为本公司子公司，从事炭黑、二氧化硅等化学品的进
口与销售；
       桦甸市常山铁矿有限公司，为本公司子公司，从事铁矿地下开采、铁矿石销售；


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    龙星隆（北京）环保科技有限公司，为本公司子公司，从事技术开发、服务；固体废物
污染治理；
    纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100.00%，营业收入合计占公
司合并财务报表营业收入总额的 100.00%；
    纳入评价范围的业务和事项包括：
    1、组织架构
    根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，公司建立了股东大会、董事会、监事会为
基础的法人治理结构，并结合公司实际，制定了《公司章程》、《公司股东大会议事规则》、
《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司总经理工作细则》等制度，对公司
的权力机构、决策机构、监督机构和经营管理层进行了规范。
    公司章程和各项制度对公司股东大会、董事会、监事会的性质、职责权限和工作程序，
董事长、董事、监事、总经理任职资格、职权和义务等作了明确规定，确立了股东大会、董
事会、监事会、高级管理层之间权利制衡关系。
    公司对组织架构和内部机构进行了全面梳理，并建立了评估调整机制，定期对组织架构
设计和运行的效率和效果进行综合评价。
    2、发展战略
    公司坚持长期战略与短期目标相结合，以战略为导向，引领公司健康发展。
    公司的总体战略目标是：建成国际知名的优质炭黑生产基地，把“龙星”打造成中国名
牌、国际知名品牌。
    公司将充分利用当前炭黑产业结构调整和国内汽车及橡胶工业快速发展的有利条件，在
战略目标的指引下，坚持做精、做专、做强、做大、的战略方针，以“信誉至上、管理为
先、以人为本、永不满足”为经营理念，抓住国民经济快速、健康发展的有利时机，通过加
大投资力度，不断推进技术进步，创新管理体制，优化管理体系，提升企业核心竞争力，促
使企业发展呈现出资产质量优、经济效益好、发展后劲足、竞争能力强的良性发展态势，将
企业发展成为具有国际竞争力的民族工业炭黑企业。
    3、人力资源
    公司按照国家相关法律法规的规定，建立了全面的人力资源管理制度，涵盖了人力资源
聘用、发展与培训、薪酬福利管理、绩效考核、员工离职和档案管理等多方面，规范了公司
的人力资源管理。这些制度的建立为企业人力资源可持续性奠定了基础。
    4、社会责任
    公司按照国家相关法律法规的规定，结合公司的实际情况，在安全管理、质量管理、环
境保护、节能环保和员工权益保护方面修订、完善了的相关管理制度，有效履行各项社会责
任，打造和提升企业形象。
    5、企业文化
    企业注重企业文化建设，以“忠诚做人、踏实做事、诚铸品牌、德报社会”为指引，培
育积极向上的价值观和社会责任感，按照现代企业制度建立起了一套经营管理规范和流程；
建立、完善企业文化理念体系和管理体系，编制企业文化管理手册、企业文化发展规划等。
    企业高度重视企业文化及道德守则的宣传和推广，奉行“良性竞争、互为支撑”的团队


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合作精神，公司通过各种方式向公司员工持续不断的宣传企业文化，落实公司价值观。
       6、资金活动
       公司制订了《流动资金管理制度》、《现金管理制度》、《对外投资管理办法》、《募集资金
管理办法》等管理办法，公司对办理货币资金业务的不相容岗位已做分离，相关部门与人员
存在相互制约关系，建立了严格的授权审核程序，形成了重大资金活动集体决策和联签制
度，规范公司的投资、筹资和资金运营活动，有效防范资金活动风险、提高资金效益。
       7、采购业务
       公司制定了各业务板块采购计划和实施管理、供应商管理和付款结算等三方面的主要控
制流程，并合理设置采购与付款业务的部门和岗位，明确职责权限，加强对采购计划的编制
与审批、授权管理、供应商的选择、采购方式的选择、采购价格的确定、采购合同的签订、
验收、付款、会计处理、定期与供应商对账等环节的控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购
风险。各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。
       8、资产管理
       公司建立了各业务板块存货验收入库、仓储保管、盘点、减值检查、出入库成本核算等
管理控制流程，对其相关岗位已明确各自责任及相互制约的措施，保证存货实物管理、会计
核算不相容职责进行分离，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。
       公司建立了固定资产购置、折旧计提、后续支出、固定资产清查、处置、租赁、抵押、
投保、减值等相关控制流程，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。
       9、销售业务
       公司建立了各相关板块的销售计划、价格管理、销售收款、客户管理、销售收入核算等
相关流程，合理设置销售相关岗位，明确职责权限，并形成了严格的管理制度和授权审核程
序。
       10、工程项目
       公司建立了项目投资立项与审批、初步设计、造价控制、工程管理、工程成本和竣工验
收等主要控制流程，合理设置了工程项目相关的部门和岗位，明确职责权限，形成了严格的
管理制度和授权审核程序。
       11、担保业务
       公司制定了《对外担保管理办法》，规范公司的担保行为，明确公司担保原则和担保审批
程序，有效控制担保带来的财务风险，保护投资者和债权人的利益。迄今为止，公司没有发
生过任何违规担保行为，也不存在大股东违规占用公司资金的情况。
       12、财务报告
       为规范公司会计核算与信息披露，提高会计信息质量，确保财务报告合法合规、真实完
整，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，公司建立了关联交易审批、会计业
务处理、会计政策及会计估计变更、财务报告编制与审核等主要控制流程，合理设置了财务
报告相关的部门和岗位，明确职责权限，明确了会计核算、报告编制、复核、审批的控制程
序及职责分工。
       13、合同管理
       公司合同管理主要有合同签订、合同履行、合同纠纷等三方面控制程序，涉及合同的审


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批、合同印章管理、合同履行情况的检查纠纷处理等控制活动。
    公司建立了规范统一的授权体系，对公司各级人员代表公司对外协商、签订和执行合同
的行为加以规范和控制，对于日常生产经营事项需要代表公司签订大量业务合同的分（子）
公司，通过年初总经理与各分（子）公司的授权经营管理责任书统一予以授权，其他重大合
同事项统一由总经理进行授权。
    14、内部信息传递
    在内部信息沟通方面，公司制定了《重大信息内部报告制度》、《信息披露制度》、《内幕
信息知情人登记管理制度》、《内幕信息保密制度》和《外部信息使用人管理制度》等一套比
较完善的内部控制制度及规范性文件，并形成了保证信息沟通渠道畅通，使公司能够及时地
收集内部信息，确保信息及时沟通、共享，促进内部控制有效运行。
    在反舞弊方面，公司制定了《反舞弊制度》、《举报投诉和举报人保护制度》等制度，建
立起有效的反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关
键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和
补救程序。
    15、信息系统
    公司建立了统一的财务管理信息系统，支持与公司各项业务活动相关的财务管理需要，
为企业内部控制活动创造了有利的条件。
    上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。重点关
注的高风险领域主要包括销售业务、采购业务、生产管理、存货管理、投资与筹资管理、工
程项目管理、固定资产管理、资金运营管理、财务报告和合同管理等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
    将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
    （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
    缺陷认定时，以公司营业收入为基数进行定量判断，重要性水平为公司营业收入的 5‰，
一般性水平为 0.5‰。
    （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
    ① 以下任一情况可视为重大缺陷的判断标准：
    ——识别出高级管理层中的任何程度的舞弊行为。
    ——对已公布的财务报告进行更正。


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       ——注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该
错报。
       ——公司审计委员会和内部审计部对内部控制的监督无效。
       ② 以下任一情况可视为重要缺陷的判断标准：
       ——沟通后的重要缺陷没有在合理的期间得到的纠正。
       ——控制环境无效。
       ——公司内部审计职能无效。
       ——对于是否根据一般公认会计原则对会计政策进行选择和应用的控制无效。
       ——反舞弊程序和控制无效。
       ——对于期末财务报告过程的控制无效。
       2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
       根据对内部控制目标实现影响程度，非财务报告内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷
和重大缺陷。
       非财务报告内部控制缺陷认定参照财务报告内部控制缺陷的认定标准。
       另外，以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
       （1）公司决策程序不科学，如决策失误，导致企业并购后未能达到预期目标；
       （2）违犯国家法律、法规，如产品质量不合格；
       （3）管理人员或关键技术人员纷纷流失；
       （4）媒体负面新闻频现；
       （5）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；
       （6）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
       3、根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，本次内部控制评价过程中发现报
告期内存在重要缺陷，主要缺陷如下：
       子公司监管不严，存在未披露外部借款事项
       本公司报告期内对子公司龙星隆(北京)环保科技有限公司管理不到位，2017 年 11 月，龙
星隆与北京玖泰企业管理有限公司等三家公司签订借款合同,将公司资金借予外部单位使用，
鉴于龙星隆公司执行董事兼法定代表人未向公司董事会报告该借款事项，本公司未履行资金
审批流程，亦未履行对外披露义务，上述资金存在无法回收及给公司造成损失的风险。
       （三）内部控制缺陷认定及整改情况
       针对报告期内发现的内部控制缺陷，公司采取以下具体整改措施：
       1、在财务报表中反映上述事项的实际损失风险，计提 1750 万元其他应收款项的减值准
备；
       2、清查事项产生原因，追究事项处理人员责任；
       3、收回北京龙星隆公司的公章、财务章等重要印鉴，对龙星隆公司采取加效的管理，并
拟在收回款项后清理注销北京龙星隆；
       4、制订完善公司对子公司管理制度，加强资金管理，杜绝类似事件发生；
       针对制度不够健全、缺失或已不适用的情况，公司按照关键控制点的控制活动对各项制
度文件进行梳理，查找制度规定与实际执行的偏差，对制度缺失情况进行了识别，逐步修


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订、完善或废止了相关业务及管理领域的规章制度。
    针对执行过程出现的例外情况，公司通过分析产生的原因采取了相应的整改措施，如：
缺少实施证据的，完善相关表单；对控制活动理解不准的，加强培训等。通过对执行缺陷的
整改，进一步提高了各岗位对内部控制的认识，增强了内控的执行力。




                                                             龙星化工股份有限公司


                                                                 2018 年 04 月 24 日




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