审计报告
天职业字[2018]11899 号
龙星化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的龙星化工股份有限公司（以下简称“龙星化工公司”）财务报表，包括
2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
龙星化工公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于龙星化工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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审计报告（续）
天职业字[2018]11899 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）其他应收款减值事项
如“附注十五、其他重要事项 1、2”，“附注六、5 针对其他应收款所实施的主要审计程序包括但
（其他应收款）”中所述，龙星化工公司存在对外部 不限于如下程序：
单位借款事项，截止 2017 年 12 月 31 日，龙星化工 （1）对其他应收款减值测试的内部控制的设计
其他应收外部单位借款 44,569,633.33 元。其中： 和运行有效性执行测试；
单项金额重大的款项余额为 19,069,633.33 元； （2）分析龙星化工公司其他应收款坏账准备会
单项不重大但单项计提的余额 25,500,000.00 元。 计估计的合理性，包括确定金额重大的判断、
龙星化工期末针对上述其他应收款项单项计提坏账 单独计提坏账准备的判断等；
准备金额 36,569,633.33 元。 （3）对重大其他应收款项进行专项检查，取得
单项计提其他应收账款减值准备需要在获取债务人 其他应收款项相关的合同、发票及银行回单，
相关信息的基础上，运用综合方法评价未来款项的 评价交易是否存在合理商业关系；对金额重大
可收回金额，评价过程依赖于管理层判断，且管理 的其他应收款进行函证，将函证结果与公司记
层判断存在不确定性，我们将其作为关键审计事项。 录的金额进行核对；
（4）了解其他应收款项期后回收情况，分析其
他应收款坏账准备计提的合理性；
（5）了解重大其他应款项回收方案，获取管理
层判断减值损失金额的支持性依据，验证管理
层单项计提减值准备金额的合理性。
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审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）商誉减值
截止 2017 年 12 月 31 日，如龙星化工公司合并财务 针对商誉减值所实施的主要审计程序包括但不限于
报表附注六、13 所述，龙星化工公司商誉账面余额 如下程序：
为 28,803,097.37 元。根据企业会计准则，龙星化 （1）我们将相关资产组本年度（2017 年度）的实际
工公司须每年对商誉进行减值测试。减值测试要求 结果与以前年度相应的预测数据进行了比较，以评
估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关 价管理层对现金流量的预测是否可靠；
资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资 （2）我们通过参考行业惯例，评估了管理层进行现
产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 金流量预测时使用的估值方法的适当性；
在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，龙 （3）评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、
星化工公司需要恰当的预测相关资产组未来现金流 客观性、经验和资质；
的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组预 （4）我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进
计未来现金流量现值所采用的折现率，这涉及管理 行了评估：
层运用重大会计估计和判断，同时考虑商誉对于财 1）将预测期收入增长率与公司的历史收入增长率以
务报表整体的重要性，因此我们将商誉减值作为关 及行业历史数据进行比较；
键审计事项。 2）将后续预测期增长率与我们根据经济数据作出的
独立预期值进行比较；
3）将预测的毛利率、费用率与以往业绩进行比较，
并考虑市场趋势；
4）对减值评估中采用的折现率、经营和财务假设执
行敏感性分析，考虑这些参数和假设在合理变动时
对减值测试结果的潜在影响；
5）基于同行业可比公司的市场数据、国家近五年发
行的中长期国债利率的平均水平、指数平均收益率
等重新计算折现率，评估了管理层采用的折现率。
（5）验证商誉减值测试模型的计算准确性。
四、其他信息
龙星化工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
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审计报告（续）
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估龙星化工公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的
选择。
治理层负责监督龙星化工公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
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（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对龙星化工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙星化工公司不
能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就龙星化工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众
利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
中国北京 （项目合伙人）：
二○一八年四月二十三日
中国注册会计师：
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龙星化工股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、 公司的基本情况
1.公司概况
龙星化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由刘江山、俞菊美、刘红山
等十四名自然人发起设立，于 2008 年 1 月 28 日在河北省工商行政管理局登记注册，取得注
册号为 130000000007313 的《企业法人营业执照》。
截至 2017 年 12 月 31 日，公司现有注册资本人民币 48,000 万元，股份总数 48,000 万股
（每股面值 1 元）。其中：有限售条件的流通股份：A 股 100,708,202 股；无限售条件的流通
股份：A 股 379,291,798 股。
上市时间：2010 年 7 月 6 日
股票简称：龙星化工
股票代码：002442
上市地点：深圳证券交易所
2. 实际控制人变化
2017 年 8 月 13 日，公司控股股东刘江山与上海图赛新能源科技集团有限公司（以下简
称“上海图赛”） 签署股权转让协议，拟将其持有的公司 32,632,634 股（标的股份）占公
司总股本的 6.80%转让给上海图赛。同时，刘江山同意将其他 32,000,000 股公司对应的表决
权授权给上海图赛行使。该项表决权授权委托自签订之日起三年内有效。2017 年 8 月 14 日，
刘江山已收到上海图赛支付的上述协议定金 5,000 万元人民币。
2017 年 8 月 15 日，自然人王斌与上海图赛签署了《信托受益权转让协议》，王斌是公司
股东渤海国际信托股份有限公司－冀兴三号单一资金信托（以下简称“渤海信托-冀兴三号”）
项下的中原信托-金融产品投资 20160302 号集合资金信托的委托人和受益人，王斌将该委托
人权利和受益人的权利转让给上海图赛，合计占公司总股本的 15.13%。
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经上述股权或表决权变更，上海图赛实际可支配的公司表决权合计为 28.60%，拟成为公
司最大单一表决权的股东、公司的控股股东，公司的实际控制人拟变更为庞雷先生。
2018 年 4 月 4 日，公司收到上海图赛发来的通知和相关资料，称上海图赛已于近日向王
斌送达了解除《转让协议》的《解除合同通知书》，截至《解除合同通知书》发出之日，王斌
仍无权将其持有占公司总股本的 15.13%委托人权利和受益人权利进行转让。《转让协议》自
王斌收到《解除合同通知书》之日起解除。
2018 年 3 月 31 日上海图赛新能源科技集团有限公司与刘江山签署放弃表决权协议，上海
图赛自愿放弃刘江山授予公司的 32,000,000 股股份对应的表决权, 刘江山拥有表决权的股
份数为 97,897,902 股，表决权比例为 20.40%，刘江山为本公司第一大股东。
3.本公司所属行业及经营范围
本公司经营范围：炭黑的生产、销售；电力生产、服务；塑料制品、橡胶轮胎、橡塑产
品的加工、销售；炭黑原料、五金机电、化工产品的销售；偏氟乙烯、盐酸（30%）的生产、
销售；饲料添加剂：二氧化硅的生产、销售；货物进出口。（安全生产许可证有效期至 2019
年 4 月 24 日）（饲料添加剂生产许可证有效期至 2018 年 12 月 29 日）（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司行业和主要产品：本公司属化学原料及化学制品制造业，主要产品为橡胶用炭黑、
白炭黑、工业萘、电力。
4.本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务
报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
5.本财务报表由本公司董事会于 2018 年 4 月 23 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则
的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
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（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的
一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。本公司以一年 12 个月作为正常营业
周期。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得
的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公
司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
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购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动
的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本
与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其
他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应
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当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按
照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的
长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（七）合营安排
1.合营安排的认定和分类
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够
阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
2. 合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经
营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独
所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业
的投资进行会计处理。
（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确
认为其他综合收益。
（十）金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持
有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其
他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产
或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关
交易费用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发
生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照
下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》
确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累
积摊销额后的余额。
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金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终
止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，
并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金
融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所
转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面
价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对
价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
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资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单
独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与
预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资
产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市
场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期
这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入其他综合收益的公允价值
累计损失一并转出计入减值损失。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量
化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
具体量化标准
公允价值发生“非暂时性”下
连续 12 个月出现下跌。
跌的具体量化标准
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
成本的计算方法
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在
期末公允价值的确定方法
活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续时间未超过
持续下跌期间的确定依据
6 个月的均作为持续下跌期间。
（十一）应收款项
1.坏账的核算方法
本公司发生的坏账采用备抵法核算。
2.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
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单项金额重大的具体标准为：
金额在1000万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计
入当期损益。对单独测试未发现减值的，与单项非重大应收款项一起并入类似信用风险特征
组合中再进行减值测试。
3.单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
定依据、计提方法
（1）信用风险特征组合的确定依据
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类
似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现
时情况分析法确定坏账准备计提的比例。确定组合的依据及坏账准备的计提方法：
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
备用金、合并范围关联方、暂估进项税等无回收风险款项具有类
其他组合
似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
其他组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（2）账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
0-3 个月 -- --
3-6 个月 3 3
6 个月-1 年（含 1 年，以下同） 5 5
1-2 年 30 30
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
（3）计提坏账准备的说明
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1）年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进行
单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备；
2）本公司对合并范围内的关联方的应收款项不计提坏账准备。但在母公司对子公司的
长期股权投资账面价值减记至零的情况下，对其债权按母公司应分担子公司的亏损额计提坏
账准备。
（4）公司对坏账准备的确认标准
当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回时；或当债务人
逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，在履行了规定的审批程序后，确
认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额，直接列入当期损益。
（十二）存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、库存商品等。
2. 发出存货的计价方法
存货发出时，采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
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按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十三）持有待售
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1) 根
据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能
发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与
其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩
罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。
已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得
超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值
损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的
各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债
表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资
产减值损失后续转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否
保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所
有资产和负债划分为持有待售类别。
（十四）终止经营
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终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持
有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列
报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
（十五）长期股权投资
1. 投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对
价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
2. 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本
法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
18
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或
利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股
权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于
投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润
进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长
期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以
及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失
义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面
价值并计入所有者权益。
3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4. 长期股权投资的处置
4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对
应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所
售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间
差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投
资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按
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有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出
租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资
产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发
生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）固定资产
1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
2. 各类固定资产的折旧方法
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10 - 50 5.00 1.90-9.50
机器设备 年限平均法 4 - 10 5.00 9.50-23.75
运输工具 年限平均法 10 5.00 9.50
电子及其他设备 年限平均法 3 5.00 31.67
3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有
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权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；（3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租
赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最
低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含90%）]；（5） 租
赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。。
（十八）在建工程
1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本
调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
（十九）借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
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资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（二十）无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 33、50
商标权 10
软件 5
采矿权 产量法
注：本公司以预计可利用的资源储量为基数，按各期开采量占预计总储量的比例对采矿
权进行摊销。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予
摊销。
3.使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿
命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：本公司将无法
预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确
定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同
规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产
为公司带来经济利益的期限。
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每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
5.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用
或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他
资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形
资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的技
术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特
点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性
和形成成果的可能性较大等特点。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的
各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其
他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等
的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。对于利润分享计划的，在同时满足下列
条件时确认相关的应付职工薪酬：
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（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工
为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的
应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享
计划进行处理。
2．离职后福利
（1）设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的
年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以
折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福
利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服
务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设
定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至
职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来
工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。除非其他会计准则要求或允许
职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益。
3．辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳
动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利
选择继续在职或接受补偿离职。
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公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相
关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工
福利的有关规定。
4．其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定
进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期
职工福利净负债或净资产。
（二十三）预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可
靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2. 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十四）股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
25
4. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予
的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
26
（二十五）收入
1. 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；（2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实
施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5） 相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司的销售区域分为国际、国内销售。其中国内销售分为现场结算业务（即自行提货
销售）与对方确认实际收到货物后结算的业务（送货销售）两种。
（1）国际销售流程及收入确认时点
货物运到港口后，通过代理进行报关，货物报关离港并获取了电子口岸信息后，销售代
表将报关单据、电子口岸等信息送交财务，财务根据报关单据、电子口岸信息、货运单据、
货物过磅单、欠款批准单进行确认收入。
（2）国内现场结算业务销售流程及收入确认时点
销售代表通过本公司财务查询客户货款到帐后，电话通知客户可以到厂取货。客户根据
货物过磅单的净重量到财务进行结算，财务按照过磅单的净重量给客户开具发票，客户拿着
财务盖章确认后的凭证出厂，财务部依据开具的发票、过磅单确认收入。
（3）国内由对方确认实际收到货物后的结算业务流程及收入确认时点
公司委托运输单位将货物送到客户单位后，由客户进行过磅，把过磅后的净重传真给本
公司销售代表，本公司财务根据销售代表送交的过磅单传真件开具发票，确认收入；客户仓
库寄售部分，由公司发货至客户仓库，客户按需求领用并于每月底根据实际领用数量与公司
结算，本公司根据月末结算单开具发票，确认收入。
2. 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估
计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够
可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将
已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
27
3. 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十六）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3. 政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚
未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，
按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
28
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十八）经营租赁、融资租赁
1. 经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为
当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初
始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金
在实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期
各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，
采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
（二十九）回购股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付
29
的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值
和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公
积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份
支付，于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股
成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资
本溢价或股本溢价）。
（三十）分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中
产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配
置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有
关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为
一个经营分部。
四、税项
（一） 主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%、19%
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
不同企业纳税主体所得税税率的税率情况：
纳税主体名称 所得税税率
龙星化工股份有限公司 15%
30
纳税主体名称 所得税税率
焦作龙星化工有限责任公司 25%
沙河市龙星辅业有限公司 25%
龙星化工（欧洲）贸易有限公司 15%
沙河市龙星精细化工有限公司 25%
桦甸市常山铁矿有限公司 25%
龙星隆（北京）环保科技有限公司 25%
河南环石环境技术有限公司 25%
（二） 重要税收优惠政策及其依据
本公司系经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局
于2016年11月2日依法认定的高新技术企业，证书编号：GR201613000172，有效期三年，有效
期内所得税执行15%的优惠税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条，公司炭黑尾气发电所取得
收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
根据财政部、国家税务总局《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》
（财税〔2015〕78号），公司炭黑尾气发电所取得收入执行增值税即征即退100%的优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
（1）2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则第 16 号——政府补助>
的通知》（财会〔2017〕15 号），本准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。企业对 2017 年 1 月 1 日
存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则实行日之间新增的政府补
助根据本准则进行调整。本公司自 2017 年 6 月 12 日开始采用本准则，本公司执行规定的影
响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
2017 年度分别增加合并及母公司利润表“其他收
益”8,800,452.79 元及 8,737,364.05 元，2017
将与日常活动相关的政府补助计入“其他收益”科目核算 年度分别增加合并及母公司利润表“营业利润”
8,800,452.79 元及 8,737,364.05 元，2017 年度
分别减少合并及母公司利润表“营业外收入”
31
8,800,452.79 元及 8,737,364.05 元。
（2）2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则第 42 号——持有待售
的非流动资产、处置组及终止经营>的通知》（财会〔2017〕13 号），本准则自 2017 年 5 月 28
日起施行。企业对实施日存在的持有待售的非流动资产、处置组及终止经营，采用未来适用
法处理。本公司自 2017 年 5 月 28 日开始采用本准则。本公司执行规定的影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在将合并及母公司利润表中区分“持续经营 “持续经营净利润”；分别增加 2017 年合并及母公司利润表
净利润”和“终止经营净利润”项目。 持续经营净利润 49,618,444.62 元及 31,606,649.99 元，
分 别 增 加 2016 年 合 并 及 母 公 司 利 润 表 持 续 经 营 净 利 润
30,807,073.28 元及 15,728,129.09 元。
（3）2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
（财会〔2017〕30 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司执行规定的影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
调增 2016 年度合并及母公司利润表“资产处置收益”均为
-8,297,450.70 元，减少 2016 年度合并及母公司利润表“营
业外收入”均为 75,370.07 元，减少 2016 年度合并及母公
（1）在合并及母公司利润表新增“资产处置 司利润表“营业外支出”均为 8,372,820.77 元；分别调增
收益”项目。 2017 年 度 合 并 及 母 公 司 利 润 表 “ 资 产 处 置 收 益 ”
-7,853,376.51 元及-7,543,479.13 元，分别调减 2017 年
度合并及母公司利润表“营业外收入”160,945.15 元及
160,945.15 元，分别调减 2017 年度合并及母公司利润表“营
业外支出”8,014,321.66 元及 7,704,424.28 元。
（2）非流动资产毁损报废按利得、损失总额
无
分别列示，并追溯调整。
2.会计估计的变更
报告期内，本公司未发生会计估计变更。
3.前期会计差错更正
报告期内，本公司无前期会计差错更正。
32
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2017年1月1日，期末指2017年12月31日，上期指2016年度，本期指2017年
度。
1.货币资金
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金 430,414.42 843,599.03
银行存款 49,444,404.38 82,877,225.46
其他货币资金 247,514,060.24 109,381,694.32
合计 297,388,879.04 193,102,518.81
（2）期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项247,514,060.24元。主要系票据保
证金。
（3）期末存放在境外的款项总额20,214.05欧元，折合人民币157,716.08元。
（4）公司不存在资金回收风险。
2.应收票据
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 350,068,965.77 275,543,994.97
商业承兑汇票 276,293.51
合计 350,068,965.77 275,820,288.48
（2）期末已质押的应收票据
项目 期末已质押金额 备注
银行承兑汇票 188,107,992.67
合计 188,107,992.67
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
33
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 1,504,400,339.69 已背书转让、贴现
合计 1,504,400,339.69
（4）本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。
3.应收账款
（1）分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
605,549,486.28 97.05 9,853,278.75 1.63 595,696,207.53
应收账款
账龄分析法组合 605,549,486.28 97.05 9,853,278.75 1.63 595,696,207.53
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 18,406,605.90 2.95 18,406,605.90 100.00
款
合计 623,956,092.18 100.00 28,259,884.65 595,696,207.53
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备
393,572,338.65 97.78 8,552,217.71 2.17 385,020,120.94
的应收账款
账龄分析法组合 393,572,338.65 97.78 8,552,217.71 2.17 385,020,120.94
单项金额不重大但单
8,932,710.00 2.22 8,932,710.00 100.00
独计提坏账准备的应
34
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
收账款
合计 402,505,048.65 100.00 17,484,927.71 385,020,120.94
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）
其中：0-3 个月 534,827,653.81
3-6 个月 61,389,590.33 1,841,687.71 3.00
6 个月-1 年(含 1 年) 1,182,978.00 59,148.90 5.00
1 年以内小计 597,400,222.14 1,900,836.61
1-2 年(含 2 年) 280,460.00 84,138.00 30.00
2-3 年(含 3 年) 1,000.00 500.00 50.00
3 年以上 7,867,804.14 7,867,804.14 100.00
合计 605,549,486.28 9,853,278.75
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
坏账准备期末余
单位名称 期末余额 计提比例（%） 计提理由
额
东营千大化工有限公司 3,786,866.00 3,786,866.00 100.00 预计全部无法收回
山东国风橡塑有限公司 8,251,580.00 8,251,580.00 100.00 预计全部无法收回
山东中一橡胶有限公司 6,368,159.90 6,368,159.90 100.00 预计全部无法收回
合计 18,406,605.90 18,406,605.90
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提应收账款坏账准备 19,707,666.94
本期收回或转回的应收账款坏账准备 8,932,710.00
35
本期坏账准备转回或收回金额重要的情况
单位名称 收回或转回金额 收回方式
北京首创轮胎有限责任公司 8,932,710.00 银行转账
合计 8,932,710.00
（5）本期无核销的应收账款。
（6）期末应收账款金额前五名情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
风神轮胎股份有限公司 140,179,900.79 22.47 924,855.41
中策橡胶集团有限公司 41,406,628.61 6.64 76,089.86
山东玲珑轮胎股份有限公司 36,468,001.61 5.84 452,742.05
佳通轮胎(中国)投资有限公司 32,388,390.00 5.19
德州玲珑轮胎有限公司 21,795,225.63 3.49 132,219.17
合计 272,238,146.64 43.63 1,585,906.49
4.预付款项
（1）按账龄列示
账龄 期末余额 比例（%） 期初余额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 16,850,807.70 91.56 39,125,325.40 97.30
1-2 年（含 2 年） 1,296,924.73 7.05 775,446.63 1.93
2-3 年（含 3 年） 28,137.04 0.15 48,684.40 0.12
3 年以上 228,878.50 1.24 259,636.28 0.65
合计 18,404,747.97 100.00 40,209,092.71 100.00
（2）预付款项金额前五名情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
山西施展工贸有限公司 2,631,294.63 14.30
河北华丰煤化电力有限公司 2,269,807.55 12.33
建滔(河北)焦化有限公司 1,872,820.75 10.18
邯钢集团邯宝钢铁有限公司 1,666,100.59 9.05
36
宣化钢铁集团有限责任公司 1,605,695.63 8.72
合计 10,045,719.15 54.58
5.其他应收款
（1）分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大
并单独计提坏
19,069,633.33 36.76 19,069,633.33 100.00
账准备的其他
应收款
按组合计提坏
账准备的其他 7,305,082.71 14.08 318,120.00 4.35 6,986,962.71
应收款
其中：账龄分析
318,120.00 0.61 318,120.00 100.00
法组合
其他组合 6,986,962.71 13.47 6,986,962.71
单项金额不重
大但单独计提
25,500,000.00 49.16 17,500,000.00 68.63 8,000,000.00
坏账准备的其
他应收款
合计 51,874,716.04 100.00 36,887,753.33 14,986,962.71
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 18,694,013.67 100.00 2,817,853.90 15.07 15,876,159.77
其中：账龄分析法组合 4,716,506.28 25.23 2,817,853.90 59.74 1,898,652.38
其他组合 13,977,507.39 74.77 13,977,507.39
37
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额不重大但单独计提坏账准备
的其他应收款
合计 18,694,013.67 100.00 2,817,853.90 15,876,159.77
（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
河南环石环境技术有限公司 19,069,633.33 19,069,633.33 100.00 预计无法收回
合计 19,069,633.33 19,069,633.33
注：事项描述详见十五、其他重要事项2.
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
3 年以上 318,120.00 318,120.00 100.00
合计 318,120.00 318,120.00
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
坏账准备期 计提比例
组合名称 期末余额 计提理由
末余额 （%）
4,709,239.91 预计未来现金流量现值不低于账面价
备用金
值
281,478.75 预计未来现金流量现值不低于账面价
代付五险一金
值
保证金等无回收 预计未来现金流量现值不低于账面价
1,996,244.05
风险款项 值
合计 6,986,962.71
38
（5）单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
北京睿德信企业管理 预计全部无法收
9,500,000.00 9,500,000.00 100.00
咨询有限公司 回
北京嘉兴佳运企业管 预计全部无法收
8,000,000.00 8,000,000.00 100.00
理有限公司 回
北京玖泰企业管理有
8,000,000.00 预计可以收回
限公司
合计 25,500,000.00 17,500,000.00
注：事项描述详见十五、其他重要事项1.
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提其他应收款坏账准备 37,055,450.93
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
（7）本期实际核销的其他应收款情况
项目 本期发生额
实际核销的其他应收款 2,985,551.50
本期重要的其他应收款核销情况
履行的核销 是否因关联交
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因
程序 易产生
李军芳 500,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
平乡建筑公司 420,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
沙河市冶金矿山企业总公司 400,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
易华军 300,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
恒泰物资公司 200,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
东营市恒源物资储运公司 187,565.90 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
刘彬杰 150,000.00 备用金 账龄较长无法收回 管理层审批 否
39
履行的核销 是否因关联交
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因
程序 易产生
合计 2,157,565.90
（8）按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额
资金拆借 25,500,000.00
往来款项 19,069,633.33
代垫款项 4,416,386.28
备用金 4,709,239.91 4,047,886.12
押金及保证金 2,314,364.05 8,597,433.05
代付五险一金 281,478.75 414,915.17
其他 1,217,393.05
合计 51,874,716.04 18,694,013.67
（9）期末其他应收款金额前五名情况
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 期末余额
河南环石环境技术有限公司 往来款项 19,069,633.33 1 年以内 36.76 19,069,633.33
北京睿德信企业管理咨询有限公司 拆借资金 9,500,000.00 1 年以内 18.31 9,500,000.00
北京嘉兴佳运企业管理有限公司 拆借资金 8,000,000.00 1 年以内 15.42 8,000,000.00
北京玖泰企业管理有限公司 拆借资金 8,000,000.00 1 年以内 15.42
刘永波 备用金 1,058,350.90 1 年以内 2.04
合计 45,627,984.23 87.95 36,569,633.33
6.存货
（1）分类列示
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
40
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 225,492,332.43 581,074.23 224,911,258.20
在产品 3,346,590.34 3,346,590.34
库存商品 96,029,661.73 1,287,008.90 94,742,652.83
发出商品 56,443,107.12 56,443,107.12
包装物 5,854,921.06 5,854,921.06
合计 387,166,612.68 1,868,083.13 385,298,529.55
续上表
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 163,612,841.30 1,240,658.29 162,372,183.01
在产品 2,188,499.31 2,188,499.31
库存商品 37,633,541.95 1,287,008.90 36,346,533.05
发出商品 66,499,594.08 66,499,594.08
包装物 5,190,537.61 5,190,537.61
合计 275,125,014.25 2,527,667.19 272,597,347.06
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额 期末余额
项目
期初余额 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,240,658.29 659,584.06 581,074.23
库存商品 1,287,008.90 1,287,008.90
合计 2,527,667.19 659,584.06 1,868,083.13
（3）存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因
原材料 原材料成本高于可变现净值 本期领用
库存商品 库存商品成本高于可变现净值
41
7.其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 938,096.53 4,550,502.21
待抵扣的进项税 13,346,283.19 4,780,347.34
合计 14,284,379.72 9,330,849.55
8.固定资产
（1）分类列示
电子及其他
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
设备
一、账面原值
1.期初余额 605,311,961.39 1,112,267,293.09 24,393,264.96 443,427.21 1,742,415,946.65
2.本期增加金额 18,396,615.83 55,756,796.54 8,037,022.08 4,898.79 82,195,333.24
（1）购置 17,706,410.24 18,440,835.76 8,037,022.08 4,898.79 44,189,166.87
（2）在建工程转入 690,205.59 37,315,960.78 38,006,166.37
3.本期减少金额 2,363,056.26 47,949,660.69 1,800,169.53 443,427.21 52,556,313.69
（1）处置或报废 1,935,442.26 32,102,164.66 1,509,091.96 35,546,698.88
（2）合并减少 427,614.00 15,847,496.03 291,077.57 443,427.21 17,009,614.81
4.期末余额 621,345,520.96 1,120,074,428.94 30,630,117.51 4,898.79 1,772,054,966.20
二、累计折旧
1.期初余额 141,658,786.00 577,433,679.41 11,501,780.69 25,826.82 730,620,072.92
2.本期增加金额 22,125,003.42 92,288,239.90 2,176,872.61 8,882.31 116,598,998.24
（1）计提 22,125,003.42 92,288,239.90 2,176,872.61 8,882.31 116,598,998.24
3.本期减少金额 1,200,779.96 25,435,998.34 936,265.28 34,476.45 27,607,520.03
（1）处置或报废 1,200,779.96 25,435,998.34 936,265.28 27,573,043.58
（2）合并减少 34,476.45 34,476.45
4.期末余额 162,583,009.46 644,285,920.97 12,742,388.02 232.68 819,611,551.13
三、减值准备
1.期初余额 931,279.15 979,859.85 1,911,139.00
2.本期增加金额
42
电子及其他
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
设备
（1）计提
3.本期减少金额 4,225.12 4,225.12
（1）处置或报废 4,225.12 4,225.12
4.期末余额 931,279.15 975,634.73 1,906,913.88
四、账面价值
1.期末账面价值 457,831,232.35 474,812,873.24 17,887,729.49 4,666.11 950,536,501.19
2.期初账面价值 462,721,896.24 533,853,753.83 12,891,484.27 417,600.39 1,009,884,734.73
（2）经营租赁租出的固定资产情况
固定资产类别 固定资产净值
房屋、建筑物 11,508,593.37
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 固定资产净值 未办妥产权证书原因
房屋及车辆 201,449,994.08 正在办理中
合计 201,449,994.08
9.在建工程
（1）按项目列示
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
7#脱硫塔改造 16,846,535.78 16,846,535.78
2000 吨/年聚偏氟乙
153,429,949.19 153,429,949.19 147,583,469.97 147,583,469.97
烯工程
邢台研发中心项目 1,489,831.85 1,489,831.85 1,489,831.85 1,489,831.85
废气环保集中处理
3,314,911.99 3,314,911.99
工程
建筑垃圾处理线 62,596,003.28 62,596,003.28
43
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
其他零星工程 10,484,179.01 10,484,179.01 990,943.78 990,943.78
2*65t/h 吨炭黑尾气发
电锅炉除湿静 电除尘 5,342,565.44 5,342,565.44
工程
公寓 B 座迎宾楼装修
3,165,934.33 3,165,934.33
项目
6#、7#湿电除尘项目 3,423,992.08 3,423,992.08
合计 177,336,451.90 177,336,451.90 232,821,696.65 232,821,696.65
（2）重要在建工程项目变化情况
工程累计
本期 本期转入 其他 投入占预
项目名称 预算数 期初余额
增加 固定资产额 减少额 算的比例
（%）
2000 吨/年聚偏
217,910,000.00 147,583,469.97 22,346,519.04 16,500,039.82 77.98
氟乙烯工程
7#脱硫塔改造 23,500,000.00 16,846,535.78 5,333,576.99 22,180,112.77 94.38
2*65t/h 吨炭黑
尾气发电锅炉除 6,933,000.00 5,342,565.44 77.06
湿静电除尘工程
合计 248,343,000.00 164,430,005.75 33,022,661.47 22,180,112.77 16,500,039.82
续上表：
累计利息资本 其中：本期利息 本期利息资 资金
项目名称 工程进度 期末余额
化金额 资本化金额 本化率（%） 来源
2000 吨/年聚偏
99.00% 18,430,597.57 自筹 153,429,949.19
氟乙烯工程
7#脱硫塔改造 100.00% 自有
2*65t/h 吨炭黑
尾气发电锅炉
80.00% 自有 5,342,565.44
除湿静电除尘
工程
44
累计利息资本 其中：本期利息 本期利息资 资金
项目名称 工程进度 期末余额
化金额 资本化金额 本化率（%） 来源
合计 18,430,597.57 158,772,514.63
10.工程物资
项目 期末余额 期初余额
专用材料 16,587.27
专用设备 867,976.95
合计 884,564.22
11.无形资产
项目 土地使用权 商标权 软件 采矿权 合计
一、账面原值
1.期初余额 62,835,733.39 80,000.00 3,902,563.82 57,182,000.00 124,000,297.21
2.本期增加金额 109,587.18 109,587.18
（1）购置 109,587.18 109,587.18
3.本期减少金额 111,111.12 111,111.12
（1）企业合并减少 111,111.12 111,111.12
4.期末余额 62,835,733.39 80,000.00 3,901,039.88 57,182,000.00 123,998,773.27
二、累计摊销
1.期初余额 9,290,101.44 62,000.31 3,351,920.36 8,678,268.46 21,382,290.57
2.本期增加金额 1,271,628.12 8,000.04 202,577.46 1,482,205.62
（1）计提 1,271,628.12 8,000.04 202,577.46 1,482,205.62
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 10,561,729.56 70,000.35 3,554,497.82 8,678,268.46 22,864,496.19
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
45
项目 土地使用权 商标权 软件 采矿权 合计
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 52,274,003.83 9,999.65 346,542.06 48,503,731.54 101,134,277.08
2.期初账面价值 53,545,631.95 17,999.69 550,643.46 48,503,731.54 102,618,006.64
12.长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
车辆租赁费 356,500.00 356,500.00
合计 356,500.00 356,500.00
13.商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
沙河市龙星精细化工有限公司 26,786,730.35 26,786,730.35
桦甸市常山铁矿有限公司 2,016,367.02 2,016,367.02
合计 28,803,097.37 28,803,097.37
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
誉的事项
沙河市龙星精细化工有限
公司
桦甸市常山铁矿有限公司 2,016,367.02 2,016,367.02
合计 2,016,367.02 2,016,367.02
（3）商誉的减值测试方法及减值准备计提方法
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行
商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减
46
值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回
金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
沙河市龙星精细化工有限公司资产组的可收回金额经沃克森（北京）国际资产评估有限
公司采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：预计精细化工
公司未来5年产能均维持在核定产能，稳定年份增长率0%，毛利率6.89%，折现率13.35%测算
企业全部股权价值。经沃克森（北京）国际资产评估有限公司商誉评估，出具评估报告，报
告显示企业全部股权价值111,596,540.13元大于精细化工账面价值79,350,022.90元及商誉
账面价值26,786,730.35元的和。本期精细化工公司商誉不予计提资产减值准备。
桦甸市常山铁矿有限公司采矿权剩余开采年限为6.5年，管理层预计将于2019年开工，桦
甸市常山铁矿有限公司资产组的可收回金额是沃克森（北京）国际资产评估有限公司采用收
益法预测2019年-2025年现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：毛利率
34.93%，折现率12.99%测算企业全部股权价值。经沃克森（北京）国际资产评估有限公司商
誉 评 估 ， 出 具 评 估 报 告 ， 报 告 显 示 企 业 全 部 股 权 价 值 -10,041,013.46 元 小 于 账 面 价 值
12,855,864.67元及商誉账面价值2,016,367.02元的和。本期对桦甸市常山铁矿有限公司计提
商誉资产减值2,016,367.02元。
14.递延所得税资产及递延所得税负债
（1）未抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 34,008,188.79 5,691,853.48 23,557,375.00 3,767,285.40
资产评估减值 1,082,076.61 270,519.13 1,210,183.03 302,545.74
可抵扣亏损 12,420,498.39 3,105,124.60 38,681,981.14 9,398,349.85
递延收益 20,347,400.00 3,225,509.99 23,939,600.00 3,639,939.98
合计 67,858,163.79 12,293,007.20 87,389,139.17 17,108,120.97
（2）未确认递延所得税资产情况
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 47,970,283.82 57,712,148.10
资产减值准备 38,164,217.82
47
项目 期末余额 期初余额
合计 86,134,501.64 57,712,148.10
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2018 39,448,554.19 39,448,595.30
2019 14,110,882.13
2020 2,505,198.75 2,505,198.75
2021 1,632,295.43 1,647,471.92
2022 4,384,235.45
合计 47,970,283.82 57,712,148.10
15.其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程款、设备款 26,858,450.56 29,711,474.00
合计 26,858,450.56 29,711,474.00
16.短期借款
（1） 按借款条件分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 209,000,000.00 451,000,000.00
抵押借款 138,000,000.00 245,000,000.00
保证借款 485,000,000.00 220,000,000.00
合计 832,000,000.00 916,000,000.00
17.应付票据
（1）分类列示
票据种类 期末余额 期初余额
48
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 575,221,278.17 199,770,000.00
合计 575,221,278.17 199,770,000.00
（2）期末无到期但未付的应付票据。
18.应付账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
材料款 157,218,101.24 99,037,703.72
工程款 18,059,888.47 25,978,825.42
合计 175,277,989.71 125,016,529.14
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
上海华之邦科技股份有限公司 789,500.00 工程款尚未结算
合计 789,500.00
19.预收款项
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
货款 14,828,887.95 20,433,910.38
合计 14,828,887.95 20,433,910.38
（2）期末无账龄超过1年的重要预收款项。
20.应付职工薪酬
（1）分类列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 13,240,668.97 104,119,229.32 89,573,806.88 27,786,091.41
离职后福利中-设定提存计划负债 9,634,203.11 8,934,612.97 699,590.14
49
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
辞退福利
一年内到期的其他福利
合 计 13,240,668.97 113,753,432.43 98,508,419.85 28,485,681.55
（2）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 11,465,369.53 91,732,742.53 77,837,170.39 25,360,941.67
二、职工福利费 5,517,942.40 5,517,942.40
三、社会保险费 7,458.00 4,292,800.40 4,299,104.28 1,154.12
其中：1．医疗保险费 3,251,383.71 3,250,325.83 1,057.88
2．工伤保险费 7,458.00 1,008,506.99 1,015,945.74 19.25
3．生育保险费 32,909.70 32,832.71 76.99
四、住房公积金 648,843.00 648,843.00
五、工会经费和职工教育经费 1,767,841.44 1,926,900.99 1,270,746.81 2,423,995.62
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 13,240,668.97 104,119,229.32 89,573,806.88 27,786,091.41
（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 9,294,301.46 8,594,796.32 699,505.14
2.失业保险费 339,901.65 339,816.65 85.00
3.企业年金缴费
合计 9,634,203.11 8,934,612.97 699,590.14
21.应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
1．企业所得税 9,010,335.55
2．增值税 9,366,450.93 7,993,993.59
50
税费项目 期末余额 期初余额
3．土地使用税 1,502,468.86 567,735.00
4．房产税 181,944.53 181,944.53
5．城市维护建设税及教育费附加 1,615,513.90 2,033,756.28
6．代扣代缴个人所得税 964,115.46 1,046,871.38
7．其他 572,621.88 723,229.25
合计 23,213,451.11 12,547,530.03
22.其他应付款
（1）按性质列示
款项性质 期末余额 期初余额
应付关联方借款 151,784,589.92 150,000,000.00
应付单位往来款 1,752,000.00 17,838,861.11
出口海运费及保费 1,303,282.24 1,141,109.55
内陆运费及港杂费 1,144,137.63 1,404,025.85
应付诉讼赔偿款 2,710,000.00
保证金及押金 2,604,504.80 1,501,104.80
返还的工会经费 253,137.17 108,564.74
工伤赔款 54,222.24 404,903.12
其他 2,313,843.19 2,909,989.49
合计 161,209,717.19 178,018,558.66
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
刘美芹 150,000,000.00 贷款展期
合计 150,000,000.00 -
23.一年内到期的非流动负债
（1）明细情况
项 目 期末余额 期初余额
51
一年内到期的长期借款 6,250,000.00
合计 6,250,000.00
24.长期应付款
明细情况
性质分类 期末余额 期初余额
工程款 7,290,503.45 9,290,503.45
合计 7,290,503.45 9,290,503.45
25.递延收益
（1）分类列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
计入递延收益 收到政府
23,939,600.00 1,300,000.00 4,892,200.00 20,347,400.00
的政府补助 补助
合计 23,939,600.00 1,300,000.00 4,892,200.00 20,347,400.00
（2）政府补助情况
本期新增 本期计入营业 其 他 与资产相关/
项 目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 减少 与收益相关
炭黑尾气余热发
3,762,000.00 1,203,000.00 2,559,000.00 与资产相关
电项目
年产 8 万吨炭黑项
2,775,000.00 900,000.00 1,875,000.00 与资产相关
目的扩建
能源管理中心建
设示范项目财政 2,365,100.00 853,200.00 1,511,900.00 与资产相关
补助资金
高分散白炭黑项
9,276,666.70 1,329,999.96 7,946,666.74 与资产相关
目
锅炉烟气脱硫脱 5,270,833.33 550,000.00 4,720,833.33 与资产相关
52
本期新增 本期计入营业 其 他 与资产相关/
项 目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 减少 与收益相关
硝治理工程
年产 14 万吨炭黑
装置及尾气综合
利用项目（二期） 489,999.97 56,000.04 433,999.93 与资产相关
硬质炭黑生产装
置改造项目
2 台 65t/h 锅炉烟
1,300,000.00 1,300,000.00 与资产相关
气湿式电除尘
合计 23,939,600.00 1,300,000.00 4,892,200.00 20,347,400.00
26.股本
本期增减变动（+、-）
发
公积
项目 期初余额 行 送 期末余额
金转 其他 合计
新 股
股
股
一、有限售条件股份
1.其他内资持股 160,375,315.00 -59,667,113.00 -59,667,113.00 100,708,202.00
其中：境内自然人持股 160,375,315.00 -59,667,113.00 -59,667,113.00 100,708,202.00
二、无限售条件流通股份
1.人民币普通股 319,624,685.00 59,667,113.00 59,667,113.00 379,291,798.00
股份合计 480,000,000.00 480,000,000.00
27.资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（或股本溢价） 411,715,373.73 411,715,373.73
合计 411,715,373.73 411,715,373.73
28.其他综合收益
项目 期初余额 本期发生金额 期末余额
53
本期 本期 所得 税后归属 税后归属于
增加 减少 税 于母公司 少数股东
外币财务报表折算差额 -59,036.76 12,748.09 12,748.09 -46,288.67
合计 -59,036.76 12,748.09 12,748.09 -46,288.67
29.专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 625,522.34 3,716,975.22 3,325,432.16 1,017,065.40
合计 625,522.34 3,716,975.22 3,325,432.16 1,017,065.40
注：专项储备本期变动原因系专项储备的计提和使用。
30.盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 34,283,078.51 554,970.91 34,838,049.42
合计 34,283,078.51 554,970.91 34,838,049.42
31.未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末未分配利润 156,627,455.52 125,808,760.17
期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 156,627,455.52 125,808,760.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润 49,958,996.95 30,818,695.35
减：提取法定盈余公积 554,970.91
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 206,031,481.56 156,627,455.52
32.营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
54
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 2,698,199,888.38 1,838,778,096.60
其他业务收入 4,047,661.24 4,520,304.04
合计 2,702,247,549.62 1,843,298,400.64
主营业务成本 2,200,804,816.93 1,464,596,264.37
其他业务成本 2,343,911.03 2,756,174.54
合计 2,203,148,727.96 1,467,352,438.91
33.税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 123,488.96 5%
城市维护建设税 6,275,402.39 5,105,756.05 7%
教育费附加 4,482,454.31 3,646,787.28 3%、2%
房产原值一次减
除 30% 后 余 值 的
房产税 2,669,880.85 1,787,544.14
1.2%计缴；租金收
入的 12%计缴
土地使用税 6,010,715.44 4,157,979.63 10 元/平方米
车船使用税 77,332.98 54,202.59
印花税 1,326,250.41 693,931.28
合计 20,842,036.38 15,569,689.93
34.销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人员费用 17,342,136.01 9,960,267.82
办公费 979,882.57 1,205,518.34
差旅费 1,576,799.39 2,510,672.55
业务招待费 8,322,399.55 9,357,511.52
仓储费 1,046,009.65 4,360,488.67
低值易耗品摊销 29,652.80 155,755.93
运输费 103,273,076.95 101,345,730.61
55
项 目 本期发生额 上期发生额
装卸费 86,718.60 7,585,645.60
港杂费 4,278,060.45 4,808,525.38
销售业务费 1,016,981.26 2,635,217.31
其他 442,459.26 993,013.32
合计 138,394,176.49 144,918,347.05
35.管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 19,635,407.65 16,067,546.81
劳动保险 11,540,983.92 8,923,023.29
职工福利费 5,463,493.78 4,107,345.21
办公费 3,038,078.34 2,483,020.58
水电费 1,127,625.80 1,416,011.73
差旅费 3,980,075.70 2,186,178.98
业务招待费 13,812,686.32 9,494,492.29
会议费 33,367.44 196,036.38
工会经费与职工教育经费 1,926,900.99 2,005,841.70
中介机构费用 2,632,659.26 1,186,653.33
绿化费 485,788.59 531,854.94
研发费 17,389,590.50 14,414,819.27
税金 3,233,019.32
修理费 33,641,132.55 18,406,165.38
咨询费 770,407.78 687,197.83
劳动保护费 3,183,486.93 534,182.11
财产保险费 1,534,878.59 2,741,723.03
折旧费 13,885,061.54 13,979,494.67
环境治理及排污费 91,050.72 15,715,904.79
试验检验费 1,106,367.66 1,322,425.13
低值易耗品摊销 1,415,392.76 1,086,781.98
无形资产摊销 1,482,205.62 1,598,797.75
56
项 目 本期发生额 上期发生额
安全生产费 3,716,975.22 619,090.20
住房公积金 1,040,104.36 940,389.50
广告费 122,433.96 1,006,548.71
其他 4,705,797.77 5,642,693.27
合计 147,761,953.75 130,527,238.18
36.财务费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
利息支出 57,870,714.10 52,783,964.85
减：利息收入 3,441,589.62 1,957,081.50
汇兑损失 5,079,861.48
减：汇兑收益 3,917,570.72
手续费支出 6,074,418.08 729,126.94
现金折扣 2,050,224.22 1,457,671.63
合计 67,633,628.26 49,096,111.20
37.资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
1．坏账损失 50,669,890.00 3,355,320.08
2．存货跌价损失 632,762.56
3．商誉减值损失 2,016,367.02
合计 52,686,257.02 3,988,082.64
38.投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 18,962.05
合计 18,962.05
39.资产处置收益
57
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 160,945.15 75,370.07
固定资产处置损失 -8,014,321.66 -1,998,456.26
无形资产处置损失 -6,374,364.51
合计 -7,853,376.51 -8,297,450.70
40.其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退 3,908,252.79
炭黑尾气余热发电项目 1,203,000.00
年产 8 万吨炭黑项目的扩建 900,000.00
能源管理中心建设示范项目财政
853,200.00
补助资金
高分散白炭黑项目 1,329,999.96
锅炉烟气脱硫脱硝治理工程 550,000.00
年产 14 万吨炭黑装置及尾气综合
利用项目（二期）硬质炭黑生产装 56,000.04
置改造项目
合计 8,800,452.79
41.营业外收入
（1）分类列示
计入当期非经常性损益的
项 目 本期发生额 上期发生额
金额
1．政府补助 328,600.00 13,269,866.70 328,600.00
2．罚没利得 96,512.79 142,701.08 96,512.79
3．税收返还 8,596,756.47
4．其他 1,177,709.03 508,163.18 1,177,709.03
合计 1,602,821.82 22,517,487.43 1,602,821.82
（2）计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
58
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
炭黑尾气余热发电项目 1,203,000.00 与资产相关
年产 8 万吨炭黑项目的扩建 900,000.00 与资产相关
能源管理中心建设示范项目财政补助资金 853,200.00 与资产相关
高分散白炭黑项目 1,330,000.00 与资产相关
锅炉烟气脱硫脱硝治理工程 229,166.67 与资产相关
年产 14 万吨炭黑装置及尾气综合利用项目
70,000.03 与资产相关
（二期）硬质炭黑生产装置改造项目
邢台市财政局 2016 年节能减排资金 3,280,000.00 与收益相关
沙河市财政集中支付中心供热补助 3,047,400.00 与收益相关
沙河市财政局大气污染治理资金 1,920,000.00 与收益相关
沙河市科技局科技贡献奖 100,000.00 与收益相关
沙河市失业保险基金援企稳岗补贴 111,300.00 与收益相关
沙河市财政局 2015 年第二批外经贸发展专项
109,000.00 与收益相关
资金
邢台科技局创新型企业建设补助款 50,000.00 与收益相关
沙河市失业保险基金援企稳岗补贴 43,800.00 与收益相关
沙河市残联残疾人创业扶持资金 77,000.00 23,000.00 与收益相关
收沙河市财政 2016 年邢台政府质量奖 20,000.00 与收益相关
焦作市财政局工业大会奖励款 200,000.00 与收益相关
焦作市环境保护局 2017 年度科技生态整治项
30,000.00 与收益相关
目第二批环保补助资金
焦作市科学技术局专利授权奖励款 1,600.00 与收益相关
合计 328,600.00 13,269,866.70 与收益相关
42.营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
1．公益性捐赠支出 8,000.00 306,000.00 8,000.00
2.罚款及滞纳金 26.33 158,693.73 26.33
3．其他 196,655.41 362,725.06 196,655.41
合计 204,681.74 827,418.79 204,681.74
59
43.所得税费用
（1）分类列示
项 目 本期发生额 上期发生额
所得税费用 24,526,503.55 14,432,037.39
其中：当期所得税 19,711,389.78 22,431.31
递延所得税 4,815,113.77 14,409,606.08
（2）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 74,144,948.17 45,239,110.67
按适用税率计算的所得税费用 11,121,742.23 6,785,866.60
某些子公司适用不同税率的影响 6,461,786.84 2,383,503.56
对以前期间当期所得税的调整 121,816.61 11,494.85
归属于合营企业和联营企业的损益
无须纳税的收入 -1,505,183.59 -1,521,863.11
不可抵扣的费用 4,062,988.43 1,484,540.62
税率变动对期初递延所得税余额的影响
以前年度已确认递延所得税的可抵扣暂时性差异和可
4,876,626.89
抵扣亏损的影响
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 4,263,353.03 411,867.98
所得税费用合计 24,526,503.55 14,432,037.39
44.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
其中：利息收入 3,170,089.62 1,957,081.50
收到赔偿款 152,277.91
政府补助 1,628,600.00 9,684,500.00
60
其他 8,826,914.91 2,635,294.42
合计 13,625,604.53 14,429,153.83
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 22,135,085.87 18,846,416.81
差旅费 5,245,743.67 4,695,751.53
仓储费 1,046,009.65 4,360,488.67
办公费 4,017,960.91 5,300,587.03
环境治理及排污费 91,050.72 13,364,394.82
银行手续费 1,339,418.08 457,034.43
保险费 1,534,878.59 2,101,869.40
研发费 1,283,075.96 3,554,669.70
工会经费 2,238,032.41 1,162,315.25
业务宣传费 1,016,981.26 1,598,105.35
试验检验费 1,106,367.66 1,322,425.13
中介机构服务费 2,632,659.26 3,055,022.56
对外捐赠 8,000.00 306,000.00
冻结款项 1,240,000.00
其他付现费用 29,487,101.80 14,201,749.24
合计 73,182,365.84 75,566,829.92
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来拆借资金 25,500,000.00
合计 25,500,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
61
项目 本期发生额 上期发生额
收回的票据保证金 19,309,179.53 3,168,020.63
合计 19,309,179.53 3,168,020.63
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的票据保证金 158,681,545.45 49,209,180.22
支付融资顾问费 4,735,000.00
合计 163,416,545.45 49,209,180.22
45.现金流量表补充资料
（1）净利润调节为经营活动现金流量
项目 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 49,618,444.62 30,807,073.28
加：资产减值准备 52,686,257.02 -18,449,868.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
116,598,998.24 115,683,709.36
产折旧
无形资产摊销 1,482,205.62 1,598,797.75
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
7,853,376.51 8,297,450.70
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 56,107,752.04 52,118,564.93
投资损失（收益以“－”号填列） 18,962.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 4,815,113.77 14,409,606.08
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -112,701,182.49 27,967,319.50
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -285,622,403.35 7,263,501.06
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 442,637,286.47 49,418,398.48
62
项目 本期发生额 上期发生额
其他 391,543.06 -3,150,656.47
经营活动产生的现金流量净额 333,886,353.56 285,963,896.31
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 49,874,818.80 83,720,824.49
减：现金的期初余额 83,720,824.49 200,149,509.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -33,846,005.69 -116,428,684.65
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期发生额 上期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 31,900,000.00
其中：河南环石环境技术有限公司 31,900,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 2,166,193.20
其中：河南环石环境技术有限公司 2,166,193.20
处置子公司收到的现金净额 29,733,806.80
（3）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 49,874,818.80 83,720,824.49
其中：1.库存现金 430,414.42 843,599.03
2.可随时用于支付的银行存款 49,444,404.38 82,877,225.46
3.可随时用于支付的其他货币资金
4.可用于支付的存放中央银行款项
5.存放同业款项
6.拆放同业款项
63
项目 期末余额 期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 49,874,818.80 83,720,824.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
46.所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 247,514,060.24 保证金
应收票据 188,107,992.67 办理票据质押
固定资产 12,005,495.76 抵押借款
无形资产 25,474,791.76 抵押借款
合计 473,102,340.43
47.外币货币性项目
（1）分类列示
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 157,716.08
欧元 20,214.05 7.8023 157,716.08
应收账款 56,298,679.48
其中：美元 8,616,001.88 6.5342 56,298,679.48
48.政府补助
（1）政府补助基本情况
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
炭黑尾气余热发电项目 12,030,000.00 递延收益 1,203,000.00
年产 8 万吨炭黑项目的扩建 9,000,000.00 递延收益 900,000.00
能源管理中心建设示范项目财政补助资金 10,000,000.00 递延收益 853,200.00
高分散白炭黑项目 13,300,000.00 递延收益 1,329,999.96
64
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
锅炉烟气脱硫脱硝治理工程 5,500,000.00 递延收益 550,000.00
年产 14 万吨炭黑装置及尾气综合利用项目（二期）
560,000.00 递延收益 56,000.04
硬质炭黑生产装置改造项目
2 台 65t/h 锅炉烟气湿式电除尘 1,300,000.00 递延收益
增值税即征即退 3,908,252.79 其他收益 3,908,252.79
沙河市残联残疾人创业扶持资金 77,000.00 营业外收入 77,000.00
收沙河市财政 2016 年邢台政府质量奖 20,000.00 营业外收入 20,000.00
焦作市财政局工业大会奖励款 200,000.00 营业外收入 200,000.00
焦作市环境保护局 2017 年度科技生态整治项目第
30,000.00 营业外收入 30,000.00
二批环保补助资金
焦作市科学技术局专利授权奖励款 1,600.00 营业外收入 1,600.00
合计 55,926,852.79 9,129,052.79
七、合并范围的变动
1. 处置子公司
（1）本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形
成控制权的经营实体
丧失控 处置价款与处置投资对应
股权处 股权处置 股权处 丧失控制 制权时 的合并财务报表层面享有
子公司名称
置价款 比例（%） 置方式 权的时点 点的确 该子公司净资产份额的
定依据 差额
河南环石环境 2017 年 3 工商变
31,900,000.00 100.00 转让 18,962.05
技术有限公司 月 24 日 更完成
接上表：
丧失控制权之日 与原子公司股权
丧失控制权 丧失控制权之 丧失控制权之 按照公允价值重新
剩余股权公允价 投资相关的其他
之日剩余股 日剩余股权的 日剩余股权的 计量剩余股权产生
值的确定方法及 综合收益转入投
权的比例 账面价值 公允价值 的利得或损失
主要假设 资损益的金额
65
2.其他原因的合并范围变动
2016年12月12日，本公司第三届董事会第七次会议通过了《关于设立全资子公司的议案》。
2017年1月22日，全资子公司龙星隆（北京）环保科技有限公司完成工商注册登记，并取得北
京市工商行政管理局海淀分局颁发的统一社会信用代码为91110108MA00BGAUXH的《营业执照》，
公司注册资本5000万元，自子公司成立之日起，将其纳入合并范围。
2017年6月6日，龙星隆（北京）环保科技有限公司设立全资子公司河南睿巽环保科技有
限公司，并取得中牟县工商管理和技术质量监督局颁发的统一社会信用代码为
91410122MA441M193H的《营业执照》，公司注册资本6000万元。公司尚未开展业务，2017年12
月已注销完毕。
除上述事项外，本期无其他合并范围变动情况。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
本公司的构成
持股比例（%） 表决权
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 比例(%)
河南省焦作
焦作龙星化工有限
河南省焦作市 市丰收路 制造业 100.00 100.00 设立
责任公司
3299 号
沙河市龙星辅业有 沙河市东环
河北省沙河市 制造业 100.00 100.00 设立
限公司 路龙星街
龙星化工（欧洲）
法兰克福 法兰克福 销售业 100.00 100.00 设立
贸易有限公司
沙河市龙星精细化 沙河市南汪 非同一控制
河北省沙河市 制造业 100.00 100.00
工有限公司 村东 下企业合并
桦甸市常山铁矿有 桦甸市常山 非同一控制
吉林省桦甸市 开采业 100.00 100.00
限公司 镇玉兴村 下企业合并
龙星隆（北京）环 北京市海淀
北京市 服务业 100.00 100.00 设立
保科技有限公司 区
66
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、其他计息借款、货币资金等。
这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其
他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
1.金融工具分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：
期末余额
以公允价值计量且
金融资产项目 贷款和
其变动计入当期损 持有至到期投资 可供出售金融资产 合计
应收款项
益的金融资产
货币资金 297,388,879.04 297,388,879.04
应收票据 350,068,965.77 350,068,965.77
应收账款 595,696,207.53 595,696,207.53
其他应收款 14,986,962.71 14,986,962.71
接上表：
期初余额
以公允价值计量
金融资产项目 且其变动计入当 贷款和
持有至到期投资 可供出售金融资产 合计
期损益的金融资 应收款项
产
货币资金 193,102,518.81 193,102,518.81
应收票据 275,820,288.48 275,820,288.48
应收账款 385,020,120.94 385,020,120.94
其他应收款 15,876,159.77 15,876,159.77
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：
金融负债项目 期末余额
67
以公允价值计量且其变动计
其他金融负债 合计
入当期损益的金融负债
短期借款 832,000,000.00 832,000,000.00
应付票据 575,221,278.17 575,221,278.17
应付账款 175,277,989.71 175,277,989.71
其他应付款 161,209,717.19 161,209,717.19
接上表：
期初余额
金融负债项目 以公允价值计量且其变动计
其他金融负债 合计
入当期损益的金融负债
短期借款 916,000,000.00 916,000,000.00
应付票据 199,770,000.00 199,770,000.00
应付账款 125,016,529.14 125,016,529.14
其他应付款 178,018,558.66 178,018,558.66
一年内 到期 的 非流动负
6,250,000.00 6,250,000.00
债
2. 信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款等。
本公司银行存款主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收票据主要为银行承兑汇票，经商业银行承兑，不会产生因出票人违约而导致
的任何重大损失，存在较低的信用风险。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、3和附注
六、5的披露。
本公司认为没有发生减值的金融资产的期限分析如下：
项目 期末余额
68
逾期
合计 未逾期且未减值
1 年以内 1 年以上
应收票据 350,068,965.77 350,068,965.77
应收账款 534,827,653.81 534,827,653.81
（续上表）
期初余额
项目 逾期
合计 未逾期且未减值
1 年以内 1 年以上
应收票据 275,820,288.48 275,820,288.48
应收账款 351,309,184.48 351,309,184.48
截止2017年12月31日，尚未逾期但发生减值的应收款项与大量的近期无违约记录的分散
化的客户有关。
3.流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司通过利用银行借款、票据贴现及债务等方式维持资金延续性与灵活性之间
的平衡，以管理其流动性风险。截止报告期末，本公司所有的金融负债均预计在1年内到期偿
付。
4.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
人民币升值是国内市场经济和经济金融形势发展到一定阶段的必然产物，对消费、投资、外
贸等领域都有深远影响。公司出口销售主要以美元结算，人民币对美元汇率的波动会对公司
的利润产生一定影响。
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上
述
69
假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益
的影响如下：
本期
项目
汇率增加/(减少) 利润总额增加/（减少） 股东权益增加/（减少）
人民币对美元贬值 5.00% -2,814,933.97 -2,392,693.88
人民币对美元升值 5.00% 2,814,933.97 2,392,693.87
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司报告期内借款包括短期流动资金借款及长期借款，借款利率为合同固定利率。截至报
告期末，本公司长短期借款余额合计为8.32亿元，因此银行贷款基准利率的波动会对公司的
利润产生一定影响。
本期
项目
基准点增加/(减少) 利润总额增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币 5.00% -3,557,582.50 -2,951,632.88
人民币 -5.00% 3,557,582.50 2,951,632.88
5.资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以
支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为
维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本
公司不受外部强制性资本要求约束。2017年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
十、公允价值
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移
一项债务所需支付的价格。
以下方法和假设用于估计公允价值。
货币资金、应收票据、应收账款、应付票据、应付账款等，因剩余期限不长，公允价值
70
与账面价值相等。
非上市的持有至到期投资、长期应收款、长短期借款、应付债券等，采用未来现金流量
折现法确定公允价值，以合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折
现率。
上市的金融工具，以市场报价确定公允价值。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
十一、关联方关系及其交易
1.关联方的认定标准：
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2.本公司的控股股东有关信息
2．本公司的控股股东有关信息
控股股东名称 关联关系 类型 居住地
刘江山 控股股东 自然人 沙河市褡裢办南汪村
（续上表）
控股股东名称 对公司的持股比例(%) 对公司的表决权比例(%) 公司最终控制方
刘江山 20.40 13.73 刘江山
注：2017 年 8 月 13 日，公司控股股东刘江山与上海图赛签署股权转让协议，拟将其持
有的公司 32,632,634 股（标的股份）占公司总股本的 6.80%转让给上海图赛。同时，刘江
山同意将其他 32,000,000 股公司对应的表决权授权给上海图赛行使。2017 年 8 月 15 日，自
然人王斌与上海图赛签署了《信托受益权转让协议》，王斌是公司股东渤海国际信托股份有限
公司－冀兴三号单一资金信托（以下简称“渤海信托-冀兴三号”）项下的中原信托-金融产品
投资 20160302 号集合资金信托的委托人和受益人，王斌拟将该委托人权利和受益人的权利转
让给上海图赛，合计占公司总股本的 15.13%。
上述股权或表决权变更后，上海图赛实际可支配的公司表决权合计为 28.60%，拟成为公
司最大单一表决权的股东、公司的控股股东，公司的实际控制人拟变更为庞雷先生。截止 2017
71
年 12 月 31 日，上海图赛尚未完成与自然人王斌的权益交接手续，未能实际控制龙星化工。
截止本报告报出日，上海图赛已与王斌解除上述股权转让协议，并与刘江山签署了放弃
3200 万股份表决权的协议。
3.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
俞菊美 公司股东
刘美芹 实际控制人的主要近亲属
庞雷 公司重要股东实际控制人
刘江山 实际控制人
上海图赛新能源科技集团有限公司 公司重要股东
沙河市中豪房地产开发有限公司 实际控制人的近亲属控制的企业
河南环石环境技术有限公司 报告期内处置的子公司
5.关联方交易
（1）关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 625 万元 2012.03.30 2017.03.30 是
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 3,000 万元 2016.06.21 2017.06.21 是
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 2,000 万元 2016.03.10 2017.03.10 是
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 3,000 万元 2016.09.30 2017.09.28 是
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 4,000 万元 2016.11.24 2017.11.23 是
公司
72
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 5,000 万元 2016.07.08 2017.07.07 是
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 5,000 万元 2016.11.11 2017.11.11 是
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 3,000 万元 2017.6.22 2018.6.19 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 2,000 万元 2017.3.17 2018.3.17 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 2,000 万元 2017.3.31 2018.3.31 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 2,000 万元 2017.7.12 2018.7.12 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 3,500 万元 2017.9.30 2018.9.29 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 3,500 万元 2017.11.27 2018.11.24 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 5,000 万元 2017.9.6 2018.9.5 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 5,000 万元 2017.11.16 2018.11.15 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 8,000 万元 2017.6.13 2018.6.12 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 5,000 万元 2017.2.7 2018.1.17 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 2,500 万元 2017.3.8 2018.3.7 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 4,000 万元 2017.4.27 2018.4.26 否
公司
焦作龙星化工有限责任
龙星化工股份有限公司 3,000 万元 2017.10.20 2018.10.19 否
公司
（2）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
刘美芹 150,000,000.00 2017 年 9 月 5 日 2018 年 9 月 4 日
73
（3）关键管理人员薪酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 447.29 504.44
6.关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 河南环石环境技术有限公司 19,069,633.33 19,069,633.33
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
其他应付款 刘美芹 151,784,589.92 150,000,000.00
十二、股份支付
截至资产负债表日，公司无需披露的股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至资产负债表日，公司无需披露的重要承诺事项
2. 或有事项
截至资产负债表日，公司无需披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负
债表日后事项中的非调整事项。
74
十五、其他重要事项
1、龙星隆（北京）环保科技有限公司借出资金
2017 年 11 月 14 日，本公司之子公司龙星隆(北京)环保科技有限公司与外部单位签订借
款合同，将公司资金借予外部单位使用，其中：向北京睿德信企业管理咨询有限公司借款 950
万元，向北京玖泰企业管理有限公司借款 800 万元，向北京嘉兴佳运企业管理有限公司借款
800 万元。
公司发现上述异常事项后，对北京睿德信企业管理咨询有限公司、北京玖泰企业管理有
限公司、北京嘉兴佳运企业管理有限公司进行调查了解，未能取得上述企业具备还款能力的
相关证据。后经多方努力，于 2018 年 4 月 16 日，龙星隆公司收回了北京玖泰企业管理有限
公司借款 800 万元。截止目前，其他两家公司款项未能收回，也未能实施其他可靠收回上述
款项的保证措施。为谨慎反映公司财务状况，本公司对上述两家公司应收款项 1750 万元全额
计提了坏账准备。
2、河南环石环境技术有限公司欠款
2016 年 4 月，本公司出资设立河南环石环境技术有限公司，持有 55%的股权。同时，向
其借款 1810 万元，还款日为 2017 年 4 月 25 日，2016 年 12 月 12 日，本公司与北京澜创企业
管理有限公司签署《股权转让协议》，向其转让所持有河南环石 55%的股权，并于 2017 年 3 月
转让完毕。
2017 年 4 月，上述借款到期后，本公司向河南环石环境环保有限公司提出还款要求，经
多次沟通协商，未能收回上述借款本金及利息，且公司未能实施可靠收回上述款项的保证措
施，上述款项存在较大的可回收风险。为谨慎反映公司财务状况，本公司期末应收河南环石
1,906.96 万元款项全额计提了坏账准备。
3.租赁
经营租赁出租人租出资产情况
资产类别 期末账面价值 期初账面价值
1.土地使用权 3,115,743.00 3,187,506.72
2.房屋建筑物 11,508,593.37 12,180,181.05
合计 14,624,336.37 15,367,687.77
75
4.外币折算
项目 本期金额
计入当期损益的汇兑损失 5,079,861.48
合计 5,079,861.48
5.分部报告
本公司根据附注三、（三十）所载关于划分经营分部的要求进行了评估。根据本公司内部
组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本公司的经营及策略均以一个整体运行，向主
要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管理层认为本公司
仅有一个经营分部，本公司无需编制分部报告。
十六、母公司财务报表项目注释
1. 应收账款
（1）分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
528,763,550.28 96.64 8,856,612.17 1.67 519,906,938.11
收账款
账龄分析法组合 460,495,683.55 84.16 8,856,612.17 1.92 451,639,071.38
其他组合 68,267,866.73 12.48 68,267,866.73
单项金额不重大但单独计
18,406,605.90 3.36 18,406,605.90 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 547,170,156.18 100.00 27,263,218.07 519,906,938.11
续上表
期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
76
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
324,686,491.88 97.32 8,545,487.26 2.63 316,141,004.62
收账款
账龄分析法组合 315,437,790.02 94.55 8,545,487.26 2.71 306,892,302.76
其他组合 9,248,701.86 2.77 9,248,701.86
单项金额不重大但单独计
8,932,710.00 2.68 8,932,710.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 333,619,201.88 100.00 17,478,197.26 316,141,004.62
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）
其中：0-3 个月 422,544,094.12
3-6 个月 29,293,407.33 878,802.22 3.00
6 个月-1 年(含 1 年) 509,000.16 25,450.01 5.00
1 年以内小计 452,346,501.61 904,252.23
1-2 年(含 2 年) 280,460.00 84,138.00 30.00
2-3 年(含 3 年) 1,000.00 500.00 50.00
3 年以上 7,867,721.94 7,867,721.94 100.00
合计 460,495,683.55 8,856,612.17
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
组合名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
关联单位款项 68,267,866.73
合计 68,267,866.73
（4）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
东营千大化工有限公司 3,786,866.00 3,786,866.00 100.00 预计无法收回
77
山东国风橡塑有限公司 8,251,580.00 8,251,580.00 100.00 预计无法收回
山东中一橡胶有限公司 6,368,159.90 6,368,159.90 100.00 预计无法收回
合计 18,406,605.90 18,406,605.90 － －
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提应收账款坏账准备 18,717,730.81
本期收回或转回的应收账款坏账准备 8,932,710.00
本期坏账准备转回或收回金额重要的情况
单位名称 收回或转回金额 收回方式
北京首创轮胎有限责任公司 8,932,710.00 银行转账
合计 8,932,710.00
（6）本期无核销的应收账款。
（7）期末应收账款金额前五名情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
中策橡胶集团有限公司 41,406,628.61 7.57 76,089.86
山东玲珑轮胎股份有限公司 36,468,001.61 6.66 452,742.05
佳通轮胎(中国)投资有限公司 32,388,390.00 5.92
德州玲珑轮胎有限公司 21,795,225.63 3.98 132,219.17
赛轮金宇集团股份有限公司 17,848,883.43 3.26
合计 149,907,129.28 27.39 661,051.08
2.其他应收款
（1） 分类列示
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
78
计提比
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应 19,069,633.33 23.21 19,069,633.33 100.00
收款
按组合计提坏账准备的
63,093,742.47 76.79 318,120.00 0.50 62,775,622.47
其他应收款
账龄分析法组合 318,120.00 0.39 318,120.00 100.00
其他组合 62,775,622.47 76.40 62,775,622.47
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 82,163,375.80 100.00 19,387,753.33 62,775,622.47
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
88,606,779.99 100.00 2,817,853.90 3.18 85,788,926.09
收款
账龄分析法组合 2,876,853.90 3.25 2,817,853.90 97.95 59,000.00
其他组合 85,729,926.09 96.75 85,729,926.09
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 88,606,779.99 100.00 2,817,853.90 85,788,926.09
（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
河南环石环境技术有限公
19,069,633.33 19,069,633.33 100.00 预计全部无法收回
司
合计 19,069,633.33 19,069,633.33 － －
79
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
3 年以上 318,120.00 318,120.00 100.00
合计 318,120.00 318,120.00
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
坏账准备期 计提比例
组合名称 期末余额 计提理由
末余额 （%）
2,023,414.17 预计未来现金流量现值不低于账面价
备用金
值
114,347.93 预计未来现金流量现值不低于账面价
代付五险一金
值
预计未来现金流量现值不低于账面价
关联单位往来款 60,637,860.37
值
合计 62,775,622.47
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提其他应收款坏账准备 19,555,450.93
本期收回或转回的其他应收款坏账准备
（6）本期实际核销的其他应收款情况
项目 本期发生额
实际核销的其他应收款 2,985,551.50
本期重要的其他应收款核销情况
履行的核销 是否因关联交
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因
程序 易产生
李军芳 500,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
80
履行的核销 是否因关联交
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因
程序 易产生
平乡建筑公司 420,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
沙河市冶金矿山企业总公司 400,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
易华军 300,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
恒泰物资公司 200,000.00 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
东营市恒源物资储运公司 187,565.90 代垫款项 账龄较长无法收回 管理层审批 否
刘彬杰 150,000.00 备用金 账龄较长无法收回 管理层审批 否
合计 2,157,565.90
（7）按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额
关联单位往来款 79,707,493.70 76,510,168.70
代垫款项 2,576,733.90
备用金 2,023,414.17 1,725,834.34
押金及保证金 318,120.00 6,354,849.00
代付五险一金 114,347.93 221,801.00
暂估进项税 1,217,393.05
合计 82,163,375.80 88,606,779.99
（8）期末其他应收款金额前五名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
桦甸市常山铁矿有限公司 子公司往来款 60,637,860.37 1-3 年 73.80
河南环石环境技术有限公司 拆借资金 19,069,633.33 1 年以内 23.21 19,069,633.33
李建军 备用金 376,228.04 1-3 年 0.46
贾永军 备用金 359,633.00 1 年以内 0.44
中国化工橡胶有限公司 保证金 300,000.00 3 年以上 0.37 300,000.00
合计 80,743,354.74 98.28 19,369,633.33
3.长期股权投资
81
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
沙河市龙星精细化工有限公司 109,000,000.00
焦作龙星化工有限责任公司 200,000,000.00
沙河市龙星辅业有限公司 3,000,000.00
桦甸市常山铁矿有限公司 21,958,740.00
龙星化工（欧洲）贸易有限公司 424,995.00
河南环石环境技术有限公司 31,900,000.00 31,900,000.00
龙星隆（北京）环保科技有限公司 30,000,000.00
合计 366,283,735.00 30,000,000.00 31,900,000.00
（续上表）
被投资单位名称 本期增减变动
权益法下确认的 其他综合 其他权益 现金
投资损益 收益调整 变动 红利
沙河市龙星精细化工有限公司
焦作龙星化工有限责任公司
沙河市龙星辅业有限公司
桦甸市常山铁矿有限公司
龙星化工（欧洲）贸易有限公司
河南环石环境技术有限公司
龙星隆（北京）环保科技有限公司
合计
（续上表）
本期增减变动 资产减值
被投资单位名称 期末余额
本期计提减值准备 其他 准备
沙河市龙星精细化工有限公司 109,000,000.00
焦作龙星化工有限责任公司 200,000,000.00
82
本期增减变动 资产减值
被投资单位名称 期末余额
本期计提减值准备 其他 准备
沙河市龙星辅业有限公司 3,000,000.00
桦甸市常山铁矿有限公司 21,958,740.00
龙星化工（欧洲）贸易有限公司 424,995.00
河南环石环境技术有限公司
龙星隆（北京）环保科技有限公司 30,000,000.00
合计 364,383,735.00
4.营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 2,292,005,557.53 1,536,923,145.11
其他业务收入 61,842,058.93 28,928,959.85
合计 2,353,847,616.46 1,565,852,104.96
主营业务成本 1,932,925,098.64 1,260,894,744.96
其他业务成本 56,359,979.47 22,398,522.21
合计 1,989,285,078.11 1,283,293,267.17
十七、补充资料
1.净资产收益率和每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.51 0.1041 0.1041
扣除非经常性损益后归属于公司普
4.61 0.1063 0.1063
通股股东的净利润
2.按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》
的要求，报告期非经常性损益情况
（1）报告期非经常性损益明细
83
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -7,834,414.46
（2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合
5,220,800.00
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 271,500.00
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,069,540.08
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 -1,272,574.38
减：所得税影响金额 -189,097.51
扣除所得税影响后的非经常性损益 -1,083,476.87
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 -1,083,476.87
84
非经常性损益明细 金额 说明
归属于少数股东的非经常性损益
85