关于龙星化工股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
天职业字[2023]31599 号
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
龙星化工股份有限公司（以下简称“公司”或“龙星化工公司”）于 2023 年 4 月 24 日召
开第五届董事会 2023 年第一次临时会议和第五届监事会 2023 年第一次临时会议，审议通过了
《关于前期会计差错及定期报告更正的议案》，董事会和监事会同意公司按照《企业会计准则
第 28 号--会计政策、会计估计和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露》(2020 年修订）的有关规定，对公
司 2022 年年度报告进行会计差错更正。现将前期会计差错更正事项的有关情况说明如下:
一、前期会计差错更正的原因
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于 2022 年 6 月 24 日出具天职业字[2022]33047
号关于龙星化工股份有限公司前期会计差错更正的专项说明，对公司 2019 年审计报告、2020
年审计报告、2021 年审计报告进行了会计差错更正。在出具 2022 年度审计报告时，由于工作
人员疏忽，上期发生额未按照会计差错更正后数据披露，导致部分信息填报存在错误。
以上会计差错，需更正 2022 年合并及母公司现金流量表的上期发生额。
二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
（一）对 2022 年合并及母公司财务报表上期发生额的影响
1.合并财务报表
（1）对合并资产负债表项目无影响。
（2）对合并利润表项目无影响。
（3）对合并现金流量表项目的影响
上期发生额
项目
更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额
购买商品、接受劳务支付的现金 1,519,103,007.25 220,026,666.66 1,739,129,673.91
支付的其它与经营活动有关的现金 108,469,830.26 -30,234,178.22 78,235,652.04
经营活动现金流出小计 1,900,990,467.84 189,792,488.44 2,090,782,956.28
经营活动产生现金流量净额 176,198,161.50 -189,792,488.44 - 13,594,326.94
收到的其它与筹资活动有关的现金 48,857,819.37 -5,139,009.00 43,718,810.37
筹资活动现金流入小计 781,563,634.50 - 5,139,009.00 776,424,625.50
1
上期发生额
项目
更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额
支付的其它与筹资活动有关的现金 307,463,666.16 -194,931,497.44 112,532,168.72
筹资活动现金流出小计 1,031,911,841.53 -194,931,497.44 836,980,344.09
筹资活动产生的现金流量净额 - 250,348,207.03 189,792,488.44 - 60,555,718.59
2.母公司财务报表
（1）对母公司资产负债表项目无影响。
（2）对母公司利润表项目无影响。
（3）对母公司现金流量表项目的影响
上期发生额
项目
更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额
购买商品、接受劳务支付的现金 1,778,310,853.48 14,038,226.86 1,792,349,080.34
支付的其它与经营活动有关的现金 84,841,125.46 -30,234,178.22 54,606,947.24
经营活动现金流出小计 2,043,023,895.63 -16,195,951.36 2,026,827,944.27
经营活动产生现金流量净额 23,686,997.13 16,195,951.36 39,882,948.49
收到的其它与筹资活动有关的现金 42,386,906.30 -5,139,009.00 37,247,897.30
筹资活动现金流入小计 475,426,055.43 - 5,139,009.00 470,287,046.43
支付的其它与筹资活动有关的现金 59,808,560.36 11,056,942.36 70,865,502.72
筹资活动现金流出小计 461,719,536.52 11,056,942.36 472,776,478.88
筹资活动产生的现金流量净额 13,706,518.91 - 16,195,951.36 - 2,489,432.45
三、前期会计差错更正对合并财务报表附注的影响
2022 年合并财务报表附注更正前：
六、合并财务报表主要项目注释
（四十七）现金流量表项目注释
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的费用 102,192,474.17 28,149,081.70
支付的往来款及其他 11,740,175.07 80,320,748.56
合计 113,932,649.24 108,469,830.26
2
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回的票据保证金 335,854,729.55 43,302,264.37
收回的融资租赁保证金 5,555,555.00
合计 335,854,729.55 48,857,819.37
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的票据保证金 399,778,111.11 300,797,000.16
支付的融资租赁保证金 6,666,666.00
资金拆借 119,364,666.66
合计 519,142,777.77 307,463,666.16
（四十八）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 103,691,001.03 171,634,188.69
加：资产减值准备 23,058,152.71 21,725,636.58
信用减值损失 -3,432,928.58 4,424,195.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 105,319,380.18 119,557,631.39
使用权资产摊销
无形资产摊销 1,939,395.12 1,492,816.64
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
185,953.73 19,053.87
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,544,959.18 8,338,700.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 37,098,845.16 33,454,208.20
投资损失（收益以“－”号填列） 21,812,070.06 9,407,223.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,182,495.12 -6,714,877.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
3
补充资料 本期发生额 上期发生额
存货的减少（增加以“－”号填列） -163,548,427.70 -206,961,329.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -225,326,752.54 -285,597,054.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 259,694,208.50 305,417,767.69
其他 16,753,172.45
经营活动产生的现金流量净额 178,606,534.18 176,198,161.50
2022 年合并财务报表附注更正后：
六、合并财务报表主要项目注释
（四十七）现金流量表项目注释
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的费用 102,192,474.17 28,149,081.70
支付的往来款及其他 11,740,175.07 50,086,570.34
合计 113,932,649.24 78,235,652.04
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回的票据保证金 335,854,729.55 38,163,255.37
收回的融资租赁保证金 5,555,555.00
合计 335,854,729.55 43,718,810.37
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的票据保证金 399,778,111.11 105,865,502.72
支付的融资租赁保证金 6,666,666.00
资金拆借 119,364,666.66
合计 519,142,777.77 112,532,168.72
（四十八）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
4
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 103,691,001.03 171,634,188.69
加：资产减值准备 23,058,152.71 21,725,636.58
信用减值损失 -3,432,928.58 4,424,195.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 105,319,380.18 119,557,631.39
使用权资产摊销
无形资产摊销 1,939,395.12 1,492,816.64
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
185,953.73 19,053.87
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,544,959.18 8,338,700.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 37,098,845.16 33,454,208.20
投资损失（收益以“－”号填列） 21,812,070.06 9,407,223.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,182,495.12 -6,714,877.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -163,548,427.70 -206,961,329.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -225,326,752.54 -262,140,797.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 259,694,208.50 71,577,744.32
其他 16,753,172.45 20,591,277.97
经营活动产生的现金流量净额 178,606,534.18 -13,594,326.94
5
关于龙星化工股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明（续）
天职业字[2023]31599 号
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中国注册会计师：
中国北京
二○二三年四月二十四日
中国注册会计师：
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