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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
附注一、公司基本情况
(一)公司的历史沿革
广州珠江啤酒股份有限公司（以下简称：本公司或者公司）是由广州珠江啤酒集团有限公司为
主发起人，联合 INTERBREW INVESTMENT INTERNATIONAL HOLDING LIMITED(译名：英特布鲁投资国
际控股有限公司)、广州市华仕投资有限公司、广州珠江资产管理有限公司、广州诚毅科技软件开
发有限公司、揭阳市安信饮品有限公司和中国食品发酵工业研究院共同发起，以发起设立方式设立
的股份有限公司。
本公司设立时股本为人民币 43,636.26 万元，由发起人认购股份总额为人民币 43,636.26 万元，
占注册资本的 100%，其中广州珠江啤酒集团有限公司以与啤酒生产经营业务相关的经评估后的净资
产按人民币 1.53846 元/股，认购 261,817,500 股，计 261,817,500.00 元，占注册资本的 60%；英
特布鲁投资国际控股有限公司以等值于人民币 161,118,500.00 元的美元现汇按人民币 1.53846 元/
股，认购 104,727,000 股，计 104,727,000.00 元，占注册资本的 24%；广州市华仕投资有限公司按
人民币 1.53846 元/股，认购 43,636,300 股，计 43,636,300.00 元，占注册资本的 10%；广州珠江
资产管理有限公司按人民币 1.53846 元/股,认购 9,190,900 股，计 9,190,900.00 元，占注册资本
的 2.106%；广州诚毅科技软件开发有限公司按人民币 1.53846 元/股，认购 6,500,000 股，计
6,500,000.00 元，占注册资本的 1.49%；揭阳市安信饮品有限公司按人民币 1.53846 元/股，认购
9,190,900 股，计 9,190,900.00 元，占注册资本的 2.106%；中国食品发酵工业研究院按人民币
1.53846 元/股，认购 1,300,000 股，计 1,300,000.00 元，占注册资本的 0.298%。
2006 年 4 月，本公司定向增发 38,799,168 股，每股面值 1 元，每股价格 8.05 元，新增注册资
本 38,799,168.00 元 。 广 州 珠 江 啤 酒 集 团 有 限 公 司 以 珠 江 啤 酒 系 列 26 个 注 册 商 标 出 资 认 购
23,279,503 股，英特布鲁投资国际控股有限公司以等值于人民币 12,493 万元的美元（汇率约定按
1 美元＝8.05 元人民币）认购 15,519,665 股。增资扩股后，本公司注册资本 475,161,768.00 元，
其中：广州珠江啤酒集团有限公司实缴注册资本比例为 60%；英特布鲁投资国际控股有限公司实缴
注册资本比例为 25.306%；广州市华仕投资有限公司实缴注册资本比例为 9.183%；广州珠江资产管
理有限公司实缴注册资本比例为 1.934%；广州诚毅科技软件开发有限公司实缴注册资本比例为
1.368%；揭阳市安信饮品有限公司实缴注册资本比例为 1.934%；中国食品发酵工业研究院实缴注册
资本比例为 0.274%。
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2007 年 9 月，本公司以人民币 7.25 元每股的价格定向增发 13,500 万股，其中：广州珠江啤酒
集团有限公司以土地使用权、房屋、设备等经评估的资产作价人民币 54,375 万元出资认购 7,500
万股；英特布鲁投资国际控股有限公司等值人民币 39,150 万元的美元现汇出资认购 5,400 万股；
永信国际有限公司以所持有的广州珠丰彩印纸品公司 25%的股权和佛山市永信制盖有限公司 25%的
股权折合人民币 3,368.8775 万元出资认购 600 万股，不足部分以折合人民币 981.1225 万元的等值
美元现汇出资，股权出资部分占注册资本比例 0.762%，现金出资部分占注册资本比例 0.221%；其
他股东不参加认购。本次增资扩股后，本公司股本总额由 47,516.1768 万股增加至 61,016.1768 万
股，注册资本相应增加至 61,016.1768 万元，其中：广州珠江啤酒集团有限公司实缴注册资本比例
为 59.017%；英特布鲁投资国际控股有限公司实缴注册资本比例为 28.558%；广州市华仕投资有限
公司实缴注册资本比例为 7.152%；广州珠江资产管理有限公司实缴注册资本比例为 1.506%；揭阳
市安信投资有限公司实缴注册资本比例为 1.506%；广州诚毅科技软件开发有限公司实缴注册资本比
例为 1.065%；中国食品发酵工业研究院实缴注册资本比例为 0.213%；永信国际有限公司实缴注册
资本比例为 0.983%。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]905 号文核准，本公司首次公开发行 7,000 万股人
民币普通股股票。本次发行采用网下向配售对象询价配售（以下简称“网下发行”）与网上资金申
购定价发行（以下简称“网上发行”）相结合的方式，其中，网下配售 1,400 万股，网上发行 5,600
万股，发行价格为 5.80 元/股。经深圳证券交易所《关于广州珠江啤酒股份有限公司人民币普通股
股票上市的通知》（深证上[2010]260 号文）同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易
所上市，股票简称“珠江啤酒”，股票代码“002461”；其中，本次公开发行中网上发行的 5,600 万
股股票于 2010 年 8 月 18 日起上市交易，网下发行的 1,400 万股股票于 2010 年 11 月 18 日起上市
交易。
2015 年 6 月 3 日公告，公司控股股东广州珠江啤酒集团有限公司 100%国有股权被划入广州国
资发展控股有限公司，股权划转后，广州珠江啤酒集团有限公司将成为广州国资发展控股有限公司
的全资子公司，而广州国资发展控股有限公司由广州市国资委全资持股，公司控股股东及实际控制
人均未发生变化。
2016 年 12 月 30 日经中国证券监督管理委员会（证监许可[2016]3231 号）核准，本公司非公
开发行不超过人民币普通股（A 股）42,650.2472 万股，发行价为 10.11 元/股。本次非公开发行
42,650.2472 万 股 股 票 于 2017 年 3 月 9 日 起 上 市 交 易 ， 本 公 司 变 更 后 的 注 册 资 本 为 人 民 币
110,666.4240 万元。
2018 年 4 月 24 日股东大会决议通过：以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股。以资本公积
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转股后，公司累计股本总数 221,332.848 万股，注册资本为 221,332.848 万元。
截 至 2018 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 累 计 发 行 股 本 总 数 221,332.848 万 股 ， 注 册 资 本 为
221,332.848 万元，注册地：广州市海珠区新港东路磨碟沙大街 118 号，总部地址：中国广东省广
州市。本公司工商营业执照号：91440101745962482J。本公司的母公司为广州国资发展控股有限公
司，本公司的实际控制人为广州市人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)行业性质
本公司所属行业为啤酒工业类。
(三)经营范围
制造、加工、销售：酒、饮料、瓶盖、酒花、食品添加剂、饲料、印刷商标。生物工程技术开
发及相关技术咨询、技术转让、技术服务。销售啤酒生产副产品。收购玻璃瓶。公司自产产品装卸、
仓储。在公司经营场所开办啤酒文化和产品展示中心(不含分销)。主要产品为珠江品牌系列啤酒。
(四)基本组织结构
本公司按照管理职能和事务设置：办公室、证券部、管理部、人力资源部、法律事务部、党群
工作部、信息部、财务部、审计部、武装保卫部、采购部、生产部、设备部、工程部、物流部、行
政管理部、总部开发办公室；按照销售传播、研发、设计等设置：营销中心、市场创新中心、博物
馆、技术质量部、研发中心。
本公司子公司包括：湛江珠江啤酒有限公司、河北珠江啤酒有限公司、东莞市珠江啤酒有限公
司、中山珠江啤酒有限公司、广州从化珠江啤酒分装有限公司、海丰珠江啤酒分装有限公司、汕头
珠江啤酒分装有限公司、阳江珠江啤酒分装有限公司、新丰珠江啤酒分装有限公司、梅州珠江啤酒
有限公司、广西珠江啤酒有限公司、湖南珠江啤酒有限公司、广州珠丰彩印纸品有限公司、佛山市
永信制盖有限公司、广州琶醍投资管理有限公司、广州南沙珠江啤酒有限公司、广州珠江啤酒文化
商业管理有限公司。
附注二、本年度合并财务报表范围
一、截至2018年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
（一）通过设立或投资等方式取得的子公司
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实质上构成 少数股东 从母公司所有者权益冲减
少数股东权益
子公司 期末实际 对子公司净 持股 表决权 子公司少数股东分担的本
注册资本 是否合 中用于冲减少
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围 出资额 投资的其他 比例 比例 权益 期亏损超过少数股东在该
类型 （万元） 并报表 数股东损益的
（万元） 项目余额 (%) (%) 子公司期初所有者权益中
（万元） 金额（万元）
（万元） 所享有份额后的余额
东莞市珠江啤 全资子 工业
东莞市常平镇司马村 6,800 啤酒生产、销售 6,800 - 100 100 是 - - -
酒有限公司 公司 企业
中山市火炬开发区沿
中山珠江啤酒 全资子 工业
江东河工业园“玻璃 3,800 啤酒生产、销售 3,800 - 100 100 是 - - -
有限公司 公司 企业
围”
河北珠江啤酒 全资子 工业
鹿泉市经济开发区 50,000 啤酒生产、销售 50,000 - 100 100 是 - - -
有限公司 公司 企业
广西南宁市中国-东盟
广西珠江啤酒 全资子 工业
经济园区武华大道与 40,812 啤酒生产、销售 40,812 - 100 100 是 - - -
有限公司 公司 企业
腾飞路交汇处东南面
湖南珠江啤酒 全资子 湘潭天易示范区杨柳 工业
32,000 啤酒生产、销售 32,000 - 100 100 是 - - -
有限公司 公司 路以西、天马路以南 企业
广州南沙珠江 全资子 广州市南沙区万顷沙 工业
81,839 啤酒生产、销售 81,839 - 100 100 是 - - -
啤酒有限公司 公司 镇同兴工业园 企业
项目投资管理、
广州琶醍投资 控股子 广州市海珠区新港东 项目
3,500 物业管理、房屋 1,785 - 51 51 是 2,879.42 - -
管理有限公司 公司 路磨碟沙大街 118 号 投资
出租等
广州珠江啤酒 广州市海珠区新港东
全资子 商务服
文化商业管理 路磨碟沙大街 118 号自 1,000 商务服务 1,000 - 100 100 是 - - -
公司 务企业
有限公司 编 60 栋 3 自编 03 室
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（二）通过同一控制下企业合并取得的子公司
实质上构成 从母公司所有者权益冲减
少数股东权益
期末实际 对子公司净 持股 表决权 少数股东权 子公司少数股东分担的本
子公司 注册资本 是否合 中用于冲减少
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围 出资额 投资的其他 比例 比例 益 期亏损超过少数股东在该
类型 （万元） 并报表 数股东损益的
（万元） 项目余额 (%) (%) （万元） 子公司期初所有者权益中
金额
（万元） 所享有份额后的余额
新丰珠江啤酒 全资子 新丰县丰城镇沙塘开发 工业 啤酒生产、
700 700 - 100 100 是 - - -
分装有限公司 公司 区 企业 销售
汕头珠江啤酒 全资子 汕头市潮南区胪岗镇 工业 啤酒生产、
3,083 3,083 - 100 100 是 - - -
分装有限公司 公司 泗黄村广汕公路南侧 企业 销售
阳江珠江啤酒 全资子 工业 啤酒生产、
阳东县温泉 1,080 1,080 - 100 100 是 - - -
分装有限公司 公司 企业 销售
海丰珠江啤酒 全资子 海丰县城东镇赤岸工 工业 啤酒生产、
3,628 3,628 - 100 100 是 - - -
分装有限公司 公司 业区东侧 企业 销售
梅州珠江啤酒 全资子 广东梅州高新技术产业 工业 啤酒生产、
20,000 20,000 - 100 100 是 - - -
有限公司 公司 园区 企业 销售
广州从化珠江 广州市从化区广东从
全资子 工业 啤酒生产、
啤酒分装有限 化经济开发区太源路 5 4,437.04 4,437.04 - 100 100 是 - - -
公司 企业 销售
公司 号
湛江珠江啤酒 全资子 湛江市赤坎区双港路 28 工业 啤酒生产、
15,300 15,300 - 100 100 是 - - -
有限公司 公司 号 企业 销售
广州珠丰彩印 全资子 广州市白云区井岗路 工业 包装材料
5,450.22 5,450.22 - 100 100 是 - - -
纸品有限公司 公司 104 号 企业 生产、销售
佛山市永信制 控股子 广东省佛山市南海区 工业 瓶盖生产、
2,031.86 1,219.11 - 60 60 是 1,720.79 - -
盖有限公司 公司 里水镇沙涌工业区 企业 销售
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”
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附注三、财务报表的编制基础
一、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以公允
价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应
的减值准备。
二、持续经营
公司自本报告期末至少 12 月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
附注四、重要会计政策、会计估计和前期差错
一、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31
日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重
大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
二、会计期间
本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。
三、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
四、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（一）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（二）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方
收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金
额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权
益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算
而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂
不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
（三）非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
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合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法
核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项
投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持
有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投
资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（四）合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计
入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
六、合并财务报表的编制方法
（一） 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主
体）均纳入合并财务报表。
（二） 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列
报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公
司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、
合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表
中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股
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东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少
数股东权益。
1、增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初
数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务
自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
2、处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本
公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商
誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
七、合营安排分类及会计处理方法
（一） 合营安排分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
（二）合营安排会计处理
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：
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1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注四“十四、长期股权投资”。
八、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价
物。
九、外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。
十、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（一）金融工具的分类
本公司按照所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持
有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其
他金融负债等。
（二）金融工具的确认依据和计量方法
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负
债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
（1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；
（3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生
工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入损益的金融资产或金融负债：
（1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
（2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该
金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
（3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没
有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
（4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具
的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值
（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相
关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值
变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
2、应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市
场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款
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作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
3、持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至
到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和
相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入
投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将
所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投
资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
（1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率
变化对该项投资的公允价值没有显著影响；
（2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金；
（3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引
起。
4、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资
产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到
付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或
现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外
币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得
的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
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本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
5、其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（三）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则
终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融
资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司
将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将
下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
（四）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（五）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃
市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为
确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察
输入值。
（六）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该
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组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地
区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
金融资产的具体减值方法如下：
1、可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表
明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性
下跌的，就认定其已发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合
收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，
等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损
益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认
原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工
具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金
融资产发生的减值损失，不得转回。
2、持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量
现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转
回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
摊余成本。
（七）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
十一、应收款项
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项应收账款期末金额在 500 万元以上，单项其他应收款期末金额在 100 万以上。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
期末如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险
特征组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 10 10
1－2 年 30 30
2－3 年 50 50
3 年以上 100 100
注：本公司合并范围内的关联方往来余额不计提坏账准备。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：期末有客观证据表明应收款项发生减值。
坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，
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计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项，以账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。
十二、存货
（一） 存货的分类
存货分类为：原材料、自制半成品、包装物、在产品、库存商品等。
（二）发出存货的计价方法
1、本公司合并范围内公司存货发出时按加权平均法计价。
2、周转材料采用五五摊销法。
(三)存货的盘存制度
本公司采用永续盘存制。
（四）存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的
材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超
出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别
计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场
价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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十三、持有待售资产
（一）持有待售资产确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
1、根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2、出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得
批准。
（二）持有待售资产会计处理
对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能
够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面
价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
持有待售的固定资产不再计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行
计量。
（三）持有待售资产变更的会计处理
当不再满足持有待售的确认条件时，停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
1、该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售
的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
2、决定不再出售之日的可收回金额。
十四、长期股权投资
（一）投资成本的确定
1、企业合并形成的长期股权投资
企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四/五，同一控制下和非同一控制下
企业合并的会计处理方法。
2、其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
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成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（二）后续计量及损益确认
1、成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司
按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2、权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资
机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，
采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等
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的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发
生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投
资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投
资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上
述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处
理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期
股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但
不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资
单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入
当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因
能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账
面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用
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与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影
响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
4、长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多
次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益；
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期
股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公
积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益；
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、共同控制及重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的
活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制
某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
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将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净
资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实
和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
（3）与被投资单位之间发生重要交易；
（4）向被投资单位派出管理人员；
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
十五、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于
出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建
筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值
损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
十六、固定资产
（一）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资
产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
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2、该固定资产的成本能够可靠地计量。
（二）固定资产的初始计量
1、固定资产取得时按照实际成本进行初始计量；
2、外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生
的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定；购买固定资产的价款超
过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定；
3、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
4、债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
5、在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产
的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益；
6、以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
（三）固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确
定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不
同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 8－50 3%－5% 1.9%-12.13%
机器设备 10－32 3%－5% 2.97%-9.70%
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固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
运输设备 8－13 3%－5% 7.31%-12.13%
电子及其他设备 5－20 0%－5% 4.75%-20.00%
（四）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四／二十，长期资产减值。
（五）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
1、租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
2、公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
3、租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
4、租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的
入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
十七、在建工程
（一）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（二）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本
公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
（三）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四／二十，长期资产减值。
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十八、借款费用
（一）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2、借款费用已经发生；
3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（二）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在
该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（三）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态
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或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（四）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借
款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利
息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调
整每期利息金额。
十九、无形资产
（一）无形资产的确认条件
无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满
足下列条件的，才能予以确认：
1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
2、该无形资产的成本能够可靠地计量。
（二）无形资产的计价方法
1、公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发
生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据
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表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以
非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形
资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2、后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形
资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（三）无形资产使用寿命及摊销
1、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 按土地使用权证使用期限 土地使用权证
软件 10 年 预计使用期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
本公司拥有珠江啤酒的商标，本公司认为在可预见的将来该商标均会使用并带给本公司预期的
经济利益流入，故认定其使用寿命为不确定。
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3、无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
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形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
内部开发活动形成的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册
费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该
无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
内部研究开发费用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末费用化支出金额转入“管理
费用”，达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中。
（四）研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（五）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时
计入当期损益。
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（六）减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四／二十，长期资产减值。
二十、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无
形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可
收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价
值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项
资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确
定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的
账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其
可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
二十一、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（一）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
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（二）摊销年限
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的
期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁
期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
二十二、职工薪酬
（一）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期
薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（二）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受
益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保
险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（三）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
（四）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产
负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资
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产成本。
二十三、预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产
或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
（一）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
1、该义务是本公司承担的现时义务；
2、履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
3、该义务的金额能够可靠地计量。
（二）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估
计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生
的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有
事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
二十四、收入
（一）销售商品
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的
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继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益
很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
销售商品收入的确认具体如下：
本公司生产啤酒产品并销售予各地经销商。按照协议约定，啤酒产品由经销商自行提货或由承
运商运至约定地点。需承运商运输的，运输途中的毁损等由承运商承担并向经销商结算。因此，本
公司于经销商或承运商完成提货后，确认收入。
（二）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，根据实际情况选用下列方法确定：
1、已完工作的测量。
2、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
3、已经发生的成本占估计总成本的比例。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同
或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本；
2、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
（三）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让
渡资产使用权收入金额：
1、利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
2、使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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二十五、 政府补助
（一）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府
补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
（二）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的除用于购建或以其他方式形成长期资产之外的政府补助界定为与收益相关
的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府
补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的
预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定
项目的，作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
二十六、递延所得税资产和递延所得税负债
（一）确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差
异产生的递延所得税资产。
（二）确认递延所得税负债的依据
本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、
非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性
差异。
二十七、经营租赁、融资租赁
（一）经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
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资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用；
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则
予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（二）融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融
资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
二十八、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账
款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
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（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
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及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
二十九、主要会计政策、会计估计的变更
（一）会计政策变更的性质、内容和原因
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会（2018）15 号）以及《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，对一
般企业财务报表格式进行了修订。本公司在资产负债表中，将 “应收票据”和“应收账款”重分
类至新增的“应收票据和应收账款”中；将“应收利息”、“应收股利”重分类至“其他应收款”中；
将“固定资产清理”重分类至“固定资产”中；将“工程物资”重分类至“在建工程”中；将“应
付票据”和“应付账款”重分类至新增的“应付票据和应付账款”中；将“应付利息”、“应付股利”
重分类至“其他应付款”中；将“专项应付款”重分类至“长期应付款”中；在利润表中，将“管
理费用”项下的“研发费用”单独分拆出来。在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”
明细项目；本公司按照相关规定采用追溯调整法，对可比会计期间的比较数据进行相应调整。
财政部于 2017 年 6 月 12 日发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损失的会
计处理》、《企业会计准则解释第 10 号-关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业
会计准则解释第 11 号-关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》以及《企业会计准则解
释第 12 号-关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》，根据该四项会计准则解释规
定，自 2018 年 1 月 1 日起实施，除解释第 9 号应进行追溯调整外，无需对比较数据进行追溯调整。
本公司未发生需要按照企业会计准则解释第 9 进行追溯调整的事项。
本公司上述会计政策变更已经第四届董事会第五十次会议审议通过。
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本公司执行上述准则的主要影响如下：
序号 列报科目 2017 年 12 月 31 日 重分类金额 2017 年 12 月 31 日
1 应收票据 13,649,139.51 -13,649,139.51 -
2 应收账款 79,578,814.34 -79,578,814.34 -
3 应收票据及应收账款 - 93,227,953.85 93,227,953.85
4 应收利息 74,529,950.46 -74,529,950.46 -
5 其他应收款 4,391,181.48 74,529,950.46 78,921,131.94
6 应付票据 379,261,462.92 -379,261,462.92 -
7 应付账款 482,279,974.32 -482,279,974.32 -
8 应付票据及应付账款 - 861,541,437.24 861,541,437.24
9 应付利息 976,301.80 -976,301.80 -
10 其他应付款 711,094,193.80 976,301.80 712,070,495.60
（续）
合并利润表（2017 年度）
序号 报表项目
调整前 重分类金额 重新计量调整金额 调整后
11 管理费用 435,184,837.22 -77,731,688.11 - 357,453,149.11
12 研发费用 - 77,731,688.11 - 77,731,688.11
（二）会计估计变更的内容和原因
本公司本报告期未发生会计估计变更的事项。
三十、前期会计差错更正
（一）追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错。
（二）未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错。
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附注五、税项
一、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 5%、6%、10%、11%、16%、17%
消费税 应税销量 220 元/吨或 250 元/吨
城市维护建设税 流转税 1%、5%、7%
教育费及附加 流转税 3%
地方教育费及附加 流转税 2%
所得税 应纳税所得额 详细见表（1）
表（1）：
公司名称 备注 2018年度
本公司 25%
广州南沙珠江啤酒有限公司 （1） 15%
东莞市珠江啤酒有限公司 25%
中山珠江啤酒有限公司 25%
河北珠江啤酒有限公司 25%
广西珠江啤酒有限公司 （2） 15%
湖南珠江啤酒有限公司 25%
广州琶醍投资管理有限公司 25%
新丰珠江啤酒分装有限公司 25%
汕头珠江啤酒分装有限公司 25%
阳江珠江啤酒分装有限公司 25%
海丰珠江啤酒分装有限公司 25%
梅州珠江啤酒有限公司 （3） 15%
广州从化珠江啤酒分装有限公司 25%
湛江珠江啤酒有限公司 （4） 15%
广州珠丰彩印纸品有限公司 25%
佛山市永信制盖有限公司 25%
广州珠江啤酒文化商业管理有限公司 25%
说明：（1）广州南沙珠江啤酒有限公司被认定为高新技术企业，取得编号为 GR201644000850 的
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高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司 2016 年－2018 年所得
税适用税率为 15%。
（2）广西珠江啤酒有限公司被认定为高新技术企业，取得编号为 GR201745000025 的高新技术
企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司 2017 年－2019 年所得税适用税
率为 15%。
（3）梅州珠江啤酒有限公司被认定为高新技术企业，取得编号为 GR201644001191 的高新技术
企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司 2016 年-2018 年所得税适用税率
为 15%。
（4）湛江珠江啤酒有限公司被认定为高新技术企业，取得编号为 GR201544000527 的高新技术
企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司 2015 年-2017 年所得税适用税率
为 15%。湛江珠江啤酒有限公司 2018 年已进行高新技术企业资格认定复审，已通过公示。预计 2018
年度汇算清缴前可取得高新技术企业认定证书。
附注六、合并财务报表主要项目注释
（如无特别注明，以下货币单位均为人民币元）
一、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 12,176.84 58,096.44
银行存款 3,197,302,223.86 377,398,731.52
其他货币资金 466,299.46 34,934.85
合 计 3,197,780,700.16 377,491,762.81
其中：存放在境外的款项总额 - -
说明：本期末无使用范围受到限制的货币资金。
二、应收票据及应收账款
明 细 期末余额 期初余额
应收票据 5,380,000.00 13,649,139.51
应收账款 13,771,709.01 79,578,814.34
合 计 19,151,709.01 93,227,953.85
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（一）应收票据
1、应收票据的分类：
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5,380,000.00 13,649,139.51
商业承兑汇票 - -
合 计 5,380,000.00 13,649,139.51
2、期末已质押的应收票据情况：
本期期末不存在质押的应收票据。
3、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：
本公司本报告期期末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4. 期末公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据：
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 60,182,735.33 -
商业承兑汇票 - -
合 计 60,182,735.33 -
（二）应收账款
1、应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
84,885,552.83 58.32 71,113,843.82 83.78 13,771,709.01
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
60,665,536.47 41.68 60,665,536.47 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合计 145,551,089.30 100.00 131,779,380.29 13,771,709.01
（续）
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
180,291,510.83 74.29 100,712,696.49 55.86 79,578,814.34
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
62,380,626.57 25.71 62,380,626.57 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合计 242,672,137.40 100.00 163,093,323.06 - 79,578,814.34
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年 ） 14,619,731.02 1,461,973.10 10.00
1至2年 671,642.90 201,492.87 30.00
2至3年 287,602.12 143,801.06 50.00
3 年以上 69,306,576.79 69,306,576.79 100.00
合 计 84,885,552.83 71,113,843.82 —
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款：
序号 应收账款对方单位 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由
1 北京思利来食品有限公司 4,299,543.24 4,299,543.24 100.00 不经营客户
2 园艺分装厂 3,466,280.76 3,466,280.76 100.00 不经营客户
3 海口珠城商贸公司 3,123,212.75 3,123,212.75 100.00 不经营客户
4 广州白云信隆贸易公司 2,163,353.08 2,163,353.08 100.00 不经营客户
5 广州市裕宇贸易有限公司 2,093,620.20 2,093,620.20 100.00 不经营客户
6 北京双虹桥商贸有限公司 1,876,660.86 1,876,660.86 100.00 不经营客户
7 广州海珠宏远实业公司 1,859,231.86 1,859,231.86 100.00 不经营客户
8 诸暨市天天乐贸易有限公司 1,847,468.75 1,847,468.75 100.00 不经营客户
9 其他 39,936,164.97 39,936,164.97 100.00 不经营客户
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序号 应收账款对方单位 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由
合计 60,665,536.47 60,665,536.47 100.00 —
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额-29,166,013.19 元。
3、本报告期实际核销的应收账款情况：
序号 关联交
项 目 应收款性质 核销金额 核销原因
易产生
广州市海珠区金色河畔西 房租款、货 客户已被法院纳入失信名单，
1 498,377.21 否
餐厅 款、水电款 预计无法收回
2 东莞市麟昌贸易有限公司 货款 58,046.50 不经营客户、无法取得联系 否
3 新塘华年 货款 92,014.80 不经营客户、无法取得联系 否
4 深圳惠丰 货款 54,374.22 不经营客户、无法取得联系 否
5 汕头正大万客隆 货款 72,183.70 不经营客户、无法取得联系 否
6 福州伟华贸易有限公司 货款 698,250.57 不经营客户、无法取得联系 否
7 霞浦县鑫亿达食品经营部 货款 73,118.01 不经营客户、无法取得联系 否
8 汕头南方食品贸易部 货款 601,564.57 不经营客户、无法取得联系 否
合计 2,147,929.58
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
序号 项目 与本公司关系 期末余额 占应收账款总额比例（%） 坏账准备余额
1 第一名 非关联方 5,274,779.13 3.62 5,274,779.13
2 第二名 非关联方 4,299,543.24 2.95 4,299,543.24
3 第三名 非关联方 4,071,658.48 2.80 4,071,658.48
4 第四名 非关联方 3,534,250.65 2.43 3,534,250.65
5 第五名 非关联方 3,466,280.76 2.38 3,466,280.76
合计 20,646,512.26 14.18 20,646,512.26
5、本报告期应收账款中持本公司 5 ％以上（含 5％）表决权股份的股东单位情况:无。
6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：
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本公司本报告期内不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：
本公司本报告期内不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产或负债。
三、预付账款
1、预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年 ） 25,282,687.51 99.53 11,772,462.12 98.02
1至2年 102,864.00 0.41 198,800.58 1.65
2至3年 15,633.90 0.06 - -
3 年以上 - - 39,400.00 0.33
合 计 25,401,185.41 100.00 12,010,662.70 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：未收货结算。
2、预付款项期末余额前五名单位情况：
与本公司 占预付款项期末余额 预付款时
单位名称 期末余额 未结算原因
关系 合计数的比例(%) 间
第一名 非关联方 14,787,002.18 58.21 2018 年 未到期
第二名 非关联方 1,250,465.89 4.92 2018 年 未到期
第三名 非关联方 919,492.57 3.62 2018 年 未到期
第四名 非关联方 763,777.49 3.01 2018 年 未到期
第五名 非关联方 559,230.59 2.20 2018 年 未到期
合计 18,279,968.72 71.96 -
3、本报告期预付账款中持本公司 5 ％以上（含 5％）表决权股份的股东单位情况:无。
四、其他应收款
明 细 期末余额 期初余额
应收利息 62,816,617.14 74,529,950.46
应收股利 - -
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其他应收款 5,884,888.77 4,391,181.48
合计 68,701,505.91 78,921,131.94
（一）应收利息
1、应收利息分类：
项目 期末余额 期初余额
定期存款 31,138,230.64 18,186,849.31
应收理财产品利息 31,678,386.50 56,343,101.15
合计 62,816,617.14 74,529,950.46
2、重要逾期利息：无。
3、其他说明：无。
（二）其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
18,779,849.04 100.00 12,894,960.27 68.66 5,884,888.77
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 18,779,849.04 100 12,894,960.27 5,884,888.77
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
16,116,593.02 100.00 11,725,411.54 72.75 4,391,181.48
坏账准备的其他应收款
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 16,116,593.02 11,725,411.54 4,391,181.48
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年 ） 5,956,633.63 595,663.38 10.00
1至2年 320,291.62 96,087.49 30.00
2至3年 599,428.79 299,714.40 50.00
3 年以上 11,903,495.00 11,903,495.00 100.00
合 计 18,779,849.04 12,894,960.27 -
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 1,307,250.69 元。
3、本报告期实际核销的其他应收款情况：
序号 项 目 应收款性质 核销金额 核销原因 款项是否由关联
1 城信胪岗营业部 往来款 4,592.76 不经营客户、无法取得联系 否
2 陈店源峰纸业 往来款 469.40 不经营客户、无法取得联系 否
3 潮州金乾 往来款 44,499.80 不经营客户、无法取得联系 否
4 大连冰车红阳 往来款 6,000.00 不经营客户、无法取得联系 否
5 钟伟鹏 往来款 82,140.00 不经营客户、无法取得联系 否
合计 137,701.96
4、其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款项 14,986,319.10 8,917,317.89
保证金等 3,793,529.94 7,199,275.13
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合 计 18,779,849.04 16,116,593.02
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期末余 坏账准备期末
序号 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
1 第一名 兼并应收款 2,634,715.14 3 年以上 14.03 2,634,715.14
2 第二名 往来款 1,802,706.98 1 年以内 9.60 180,270.70
3 第三名 往来款 1,698,777.27 3 年以上 9.05 1,698,777.27
4 第四名 往来款 1,575,624.65 3 年以上 8.39 1,575,624.65
5 第五名 往来款 1,273,222.60 3 年以上 6.78 1,273,222.60
合计 - 8,985,046.64 47.85 7,362,610.36
6、本报告期其他应收款中持本公司 5 ％以上（含 5％）表决权股份的股东单位情况:无。
7、涉及政府补助的应收款项：
本公司本报告期内不存在涉及政府补助的应收款项。
8、因金融资产转移而终止确认的其他应收款：
本公司本报告期内不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
9、转移其他应收款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：
本公司本报告期内不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产或负债。
五、存货及存货跌价准备
（一）存货分类：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 67,959,252.48 2,232.00 67,957,020.48 63,909,548.75 3,096.00 63,906,452.75
周转材料 335,996,122.29 23,440,909.35 312,555,212.94 416,770,124.92 30,745,697.15 386,024,427.77
库存商品 75,644,664.93 - 75,644,664.93 78,309,027.13 - 78,309,027.13
在产品 44,450,549.07 - 44,450,549.07 44,800,698.88 - 44,800,698.88
合计 524,050,588.77 23,443,141.35 500,607,447.42 603,789,399.68 30,748,793.15 573,040,606.53
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（二）存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,096.00 - - 864.00 - 2,232.00
周转材料 30,745,697.15 35,571,948.94 - 42,876,736.74 - 23,440,909.35
在产品 - - - - - -
库存商品 - - - - - -
合计 30,748,793.15 35,571,948.94 - 42,877,600.74 - 23,443,141.35
（三）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：
本公司存货期末余额不存在借款费用资本化。
（四）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：
本公司存货期末不存在建造合同形成的已完工未结算资产情况。
六、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 8,570,138.90 18,654,839.53
预缴的企业所得税 3,825,375.89 2,988,891.39
结构性定期存款 1,350,000,000.00 1,500,000,000.00
理财产品 2,740,300,000.00 4,243,120,000.00
合 计 4,102,695,514.79 5,764,763,730.92
七、投资性房地产
（一）采用成本计量模式的投资性房地产：
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 13,965,774.52 949,600.31 - 14,915,374.83
2.本期增加金额
（1）外购 - - - -
（2）存货\固定资产\在建
- - - -
工程转入
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项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
（3）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 13,965,774.52 949,600.31 - 14,915,374.83
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 4,707,313.69 197,673.38 4,904,987.07
2.本期增加金额 495,414.87 21,236.04 - 516,650.91
（1）计提或摊销 495,414.87 21,236.04 - 516,650.91
（2）存货\固定资产\在建
- - - -
工程转入
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 5,202,728.56 218,909.42 - 5,421,637.98
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 8,763,045.96 730,690.89 - 9,493,736.85
2.期初账面价值 9,258,460.83 751,926.93 - 10,010,387.76
（二）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因：无。
（三）投资性房地产的说明：期末没有用于抵押或担保的投资性房地产。
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八、固定资产原价及累计折旧
（一）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子及其他设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 2,002,004,762.93 2,557,513,954.00 252,177,658.86 43,224,092.16 4,854,920,467.95
2.本期增加金额 14,858,770.33 64,347,816.58 42,421,187.79 1,938,825.29 123,566,599.99
（1）购置 248,623.80 3,559,571.28 29,163,108.75 1,938,825.29 34,910,129.12
（2）在建工程转
14,610,146.53 58,583,013.89 13,258,079.04 - 86,451,239.46
入
（3）其他转入 - 2,205,231.41 - - 2,205,231.41
3.本期减少金额 33,341,294.31 18,259,360.79 24,357,254.59 3,297,347.08 79,255,256.77
（1）处置或报废 33,341,294.31 18,259,360.79 22,152,023.18 3,297,347.08 77,050,025.36
（2）其他转出 2,205,231.41 2,205,231.41
4.期末余额 1,983,522,238.95 2,603,602,409.79 270,241,592.06 41,865,570.37 4,899,231,811.17
二、累计折旧
1.期初余额 352,513,861.37 916,704,113.84 108,993,435.76 33,843,886.91 1,412,055,297.88
2.本期增加金额 58,001,598.21 166,286,142.69 29,480,036.07 1,792,938.47 255,560,715.44
（1）计提 58,001,598.21 165,626,247.51 29,480,036.07 1,792,938.47 254,900,820.26
（2）其他转入 - 659,895.18 - - 659,895.18
3.本期减少金额 16,208,967.64 12,841,554.69 18,450,577.55 3,133,297.10 50,634,396.98
（1）处置或报废 16,208,967.64 12,841,554.69 17,790,682.37 3,133,297.10 49,974,501.80
（2）其他转出 - - 659,895.18 - 659,895.18
4.期末余额 394,306,491.94 1,070,148,701.84 120,022,894.28 32,503,528.28 1,616,981,616.34
三、减值准备
1.期初余额 - 14,839,547.35 1,703,613.24 - 16,543,160.59
2.本期增加金额 - 13,252,990.58 - - 13,252,990.58
（1）计提 - 11,711,868.35 - - 11,711,868.35
（2）其他转入 - 1,541,122.23 - - 1,541,122.23
3.本期减少金额 - 2,368,024.05 1,703,613.24 - 4,071,637.29
（1）处置或报废 - 2,368,024.05 162,491.01 - 2,530,515.06
（2）其他转出 - - 1,541,122.23 - 1,541,122.23
4.期末余额 - 25,724,513.88 - - 25,724,513.88
四、账面价值
1.期末账面价值 1,589,215,747.01 1,507,729,194.07 150,218,697.78 9,362,042.09 3,256,525,680.95
2.期初账面价值 1,649,490,901.56 1,625,970,292.81 141,480,609.86 9,380,205.25 3,426,322,009.48
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注：期末没有用于抵押或担保的固定资产。
（二）暂时闲置的固定资产情况：
本公司本报告期不存在暂时闲置的固定资产。
（三）通过融资租赁租入的固定资产情况：
本公司本报告期不存在通过融资租赁租入的固定资产。
（四）通过经营租赁租出的固定资产：
本公司本报告期不存在通过经营租赁租出的固定资产。
（五）未办妥产权证书的固定资产情况：
减值准 未办妥产权证书的原
项目 账面原值 累计折旧 账面价值
备 因
南沙房屋及建筑物 553,533,599.96 47,037,233.68 - 506,496,366.28 尚在办理中
中山房屋及建筑物 65,390,566.95 15,150,049.87 - 50,240,517.08 尚在办理中
九、在建工程
（一）在建工程情况：
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
在建工程 104,990,006.73 - 104,990,006.73
合 计 104,990,006.73 - 104,990,006.73
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
在建工程 61,063,369.62 - 61,063,369.62
合 计 61,063,369.62 - 61,063,369.62
（二）重要在建工程项目本期变动情况：
预算数 本期转入固定 本期其他减少
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
（万元） 资产金额 金额
南沙珠啤
130 万千升
啤酒生产 210,175.00 16,310,546.48 37,165,867.05 21,038,815.06 - 32,437,598.47
工程
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预算数 本期转入固定 本期其他减少
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
（万元） 资产金额 金额
珠江琶醍
啤酒文化
创意园区 181,405.00 29,465,597.55 44,732,932.80 36,698,821.58 - 37,499,708.77
改造升级
项目
琶醍二期
工程- 麦芽 1,800.00 2,101,931.07 842,411.72 812,990.04 2,131,352.75 -
仓
柔性生产
线 2,600.00 - 15,236,583.70 - - 15,236,583.70
其他零星
工程 - 13,185,294.52 34,531,434.05 27,900,612.78 - 19,816,115.79
合计 395,980.00 61,063,369.62 132,509,229.32 86,451,239.46 2,131,352.75 104,990,006.73
（续）
工程投
本期利息
入占预 工程进度 利息资本化累计金 其中：本期利息
项目名称 资本化率 资金来源
算比例 （%） 额 资本化金额
(%)
(%)
南沙珠啤 130 万千升啤酒
87.50 97.60 13,934,075.19 - - 其他
生产工程
珠江琶醍啤酒文化创意园
4.09 28.00 - - - 其他
区改造升级项目
琶醍二期工程-麦芽仓 93.06 100.00 - - - 其他
柔性生产线 48.36 94.50 - - - 其他
其他零星工程 - - - - - 其他
合计 - - 13,934,075.19 - - -
（三）本报告期计提在建工程减值准备情况：无。
十、无形资产
（一）无形资产情况：
项目 土地使用权 专利权 商标权 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 451,545,921.21 1,205,200.00 187,400,000.00 19,085,009.27 659,236,130.48
2.本期增加金额 - - - - -
（1）购置 - - - - -
（2）在建工程
转入 - - - - -
（3）其他转入 - - - - -
3.本期减少金额 15,395,477.08 - - - 15,395,477.08
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（1）处置 15,395,477.08 - - - 15,395,477.08
（2）其他转出 - - - - -
4.期末余额 436,150,444.13 1,205,200.00 187,400,000.00 19,085,009.27 643,840,653.40
二、累计摊销
1.期初余额 92,407,444.25 1,205,200.00 3,484,143.85 16,952,590.11 114,049,378.21
2.本期增加金额 9,554,834.81 - - 498,310.44 10,053,145.25
（1）计提 9,554,834.81 - - 498,310.44 10,053,145.25
（2）其他转入 - - - - -
3.本期减少金额 3,802,597.98 - - - 3,802,597.98
（1）处置 3,802,597.98 - - - 3,802,597.98
（2）其他转出 - - - - -
4.期末余额 98,159,681.08 1,205,200.00 3,484,143.85 17,450,900.55 120,299,925.48
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
（2）其他转出 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 337,990,763.05 - 183,915,856.15 1,634,108.72 523,540,727.92
2.期初账面价值 359,138,476.96 - 183,915,856.15 2,132,419.16 545,186,752.27
（二）使用寿命不确定的无形资产情况
项目 年末账面价值 使用寿命不确定的判断依据
本公司认为在可预见的未来该商标权将会持
续使用并带给本公司预期的经济利益流入，无
商标权 183,915,856.15
法预计该商标权为本公司带来经济利益的期
限，故其使用寿命是不确定的。
合计 183,915,856.15
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本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
（二）未办妥产权证书的土地使用权情况：
本报告期不存在未办妥证书的土地使用权。
十一、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
湖南省主要污染物排污权交易 514,799.89 - 228,800.04 - 285,999.85
合计 514,799.89 - 228,800.04 - 285,999.85
十二、递延所得税资产和递延所得税负债
（一）未经抵销的递延所得税资产：
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 190,256,518.09 47,152,333.32 243,542,583.62 60,885,645.84
内部交易未实现利润 9,789,345.77 2,447,336.44 14,091,227.58 3,522,806.89
可抵扣亏损 7,224,073.33 1,806,018.33 6,842,168.40 1,710,542.10
其他 1,764,305,341.08 332,471,623.20 1,604,415,364.28 295,611,376.75
合计 1,971,575,278.27 383,877,311.29 1,868,891,343.88 361,730,371.58
（二）未经抵销的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
折旧暂时性差异 34,561,074.10 8,640,268.53 - -
合计 34,561,074.10 8,640,268.53 - -
（三）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
本公司本报告期不存在以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债。
（四）未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额
可抵扣亏损 259,280,953.25
合计 259,280,953.25
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可抵扣亏损期日：
到期日 期末余额
2019 年度 23,281,368.86
2020 年度 67,259,336.28
2021 年度 82,922,117.68
2022 年度 59,939,479.17
2023 年度 25,878,651.26
合计 259,280,953.25
十三、短期借款
1、短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 - -
抵押借款 - -
保证借款 460,014,960.00 272,456,316.00
信用借款 500,000,000.00 -
合计 960,014,960.00 272,456,316.00
本期末已逾期未偿还的短期借款：无。
说明：2018 年 6 月 4 日与广发银行股份有限公司广州分行签订最高限额为捌亿元人民币的授信
额度合同，并于 2018 年 9 月 28 日借入 40,000,000.00 元、2018 年 9 月 30 日借入 460,000,000.00
元。
2017 年 12 月 27 日与中国农业银行股份有限公司东京分行签订到期日为 2019 年 1 月 11 日的备
用信用证担保借款，金额为 29,100,000.00 美元，为此 2018 年 1 月 5 日本公司与中国农业银行股
份有限公司广州琶洲支行签订编号为 440260DS18000001 的开立涉外保函/备用信用证协议，金额为
30,000,000.00 美元。
2018 年 9 月 14 日与中国农业银行股份有限公司东京分行签订到期日为 2019 年 9 月 26 日的备
用 信 用 证 担 保 借 款 ， 9 月 25 日 签 订 借 款 补 充 协 议 ， 贷 款 金 额 由 39,770,000.00 美 元 调 整 为
39,000,000.00 美元，为此 2018 年 9 月 26 日本公司与中国农业银行股份有限公司广州琶洲支行签
订了编号为 440260DS18000002 的开立涉外保函/备用信用证协议，金额为 41,000,000.00 美元。
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十四、应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据 233,387,783.53 379,261,462.92
应付账款 448,947,143.59 482,279,974.32
合计 682,334,927.12 861,541,437.24
（一）应付票据
项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 - -
银行承兑汇票 233,387,783.53 379,261,462.92
合计 233,387,783.53 379,261,462.92
下一会计期间将到期的金额的应付票据总额为 233,387,783.53 元。
（二）应付账款
1、应付账款列示：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年 ） 367,367,242.21 387,190,942.78
1至2年 3,971,558.42 15,551,452.42
2至3年 4,248,392.85 75,161,938.03
3 年以上 73,359,950.11 4,375,641.09
合 计 448,947,143.59 482,279,974.32
2、账龄超过 1 年的重要应付账款：
序号
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
1 广州市第四建筑工程有限公司 66,883,272.06 未结算
2 湖南建工集团有限公司 983,822.24 未结算
3 南京乐惠芬纳赫包装机械有限公司 940,478.22 未结算
4 佛山市顺德区信源电机有限公司 803,900.00 未结算
5 佛山市至富经贸有限公司 785,641.03 未结算
合计 70,397,113.55
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3、本报告期应付账款中持本公司 5 ％以上（含 5％）表决权股份的股东单位情况:无。
十五、预收账款
（一）预收账款列示：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年 ） 65,105,676.95 55,871,193.76
1至2年 762,231.74 933,420.90
2至3年 318,484.53 242,537.33
3 年以上 2,961,855.14 3,456,693.39
合 计 69,148,248.36 60,503,845.38
（二）账龄超过1年的重要预收款项：
序号
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
1 连州万盛糖烟酒批发部 601,249.81 未结算
2 广东汇展环保园林科技有限公司 500,000.00 未结算
3 佛山市南海区维尔乐饮品有限公司 243,900.00 未结算
4 移联网信电子商务有限公司 159,108.00 未结算
5 汝城县清河商店 145,688.09 未结算
合 计 1,649,945.90
（三）本报告期预收账款中持本公司 5 ％以上（含 5％）表决权股份的股东单
位情况:无。
十六、应付职工薪酬
（一）应付职工薪酬列示：
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
一、短期薪酬 93,456,863.22 617,628,348.41 576,614,208.46 134,471,003.17
二、离职后福利-设定提存计划 - 66,216,823.01 66,216,823.01 -
三、辞退福利 - 2,921,403.34 2,921,403.34 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 93,456,863.22 686,766,574.76 645,752,434.81 134,471,003.17
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（二）短期薪酬列示：
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 75,408,477.33 470,364,877.66 434,932,476.17 110,840,878.82
二、职工福利费 584,688.95 46,017,525.81 46,039,408.56 562,806.20
三、社会保险费 - 29,507,396.83 29,507,396.83 -
1．医疗保险费 - 25,464,950.09 25,464,950.09 -
2．工伤保险费 - 1,728,157.37 1,728,157.37 -
3．生育保险费 - 2,314,289.37 2,314,289.37 -
四、住房公积金 - 38,245,425.75 38,245,425.75 -
五、工会经费和职工教育经费 16,958,802.77 14,826,070.16 9,911,371.57 21,873,501.36
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
八、辞退福利 - - - -
九、其他 504,894.17 18,667,052.20 17,978,129.58 1,193,816.79
合计 93,456,863.22 617,628,348.41 576,614,208.46 134,471,003.17
（三）设定提存计划列示：
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
一、基本养老保险 - 49,485,156.19 49,485,156.19 -
二、失业保险费 - 2,099,512.82 2,099,512.82 -
三、养老基金 - - - -
四、企业年金 - 14,632,154.00 14,632,154.00 -
合计 - 66,216,823.01 66,216,823.01 -
十七、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 18,041,910.98 7,765,598.61
消费税 40,089,626.90 13,772,015.63
企业所得税 30,376,049.47 82,580,737.04
个人所得税 443,418.92 807,960.88
城市维护建设税 1,842,539.15 1,402,569.71
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项目 期末余额 期初余额
房产税 793,015.59 3,785,902.06
土地使用税 240,166.92 2,434,057.57
土地增值税 759,090.22 -
教育费附加 1,472,816.13 1,065,272.61
其他 42,264.36 7,031.23
合计 94,100,898.64 113,621,145.34
十八、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 8,140,383.90 976,301.80
应付股利 - -
其他应付款 799,946,028.52 711,094,193.80
合计 808,086,412.42 712,070,495.60
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - -
企业债券利息 - -
短期借款应付利息 8,140,383.90 976,301.80
合计 8,140,383.90 976,301.80
重要的已逾期未支付的利息情况：无
（二）其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款：
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金及按金 175,410,358.47 248,954,802.19
往来款 38,047,032.86 23,833,489.22
应付的各项费用 586,488,637.19 438,305,902.39
合 计 799,946,028.52 711,094,193.80
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2、账龄超过一年的重要其他应付款：
序号 项目 期末余额 未偿还或结转的原因
1 广州飒芭达斯餐饮有限公司 1,238,801.25 保证金未到期
2 广东锐博人力资源服务有限公司 1,000,000.00 保证金未到期
3 湛江市德辰贸易有限公司 795,500.00 保证金未到期
4 胪岗腾达实业公司 753,333.33 保证金未到期
5 广州澜动体育有限责任公司 676,760.00 保证金未到期
合 计 4,464,394.58
3、本报告期其他应付款中持本公司 5 ％以上（含 5％）表决权股份的股东单位情况:无。
十九、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
税费 29,027.87 -
合计 29,027.87 -
二十、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,198,647,816.89 85,007,588.23 113,115,085.98 1,170,540,319.14 政府补助拨款
合计 1,198,647,816.89 85,007,588.23 113,115,085.98 1,170,540,319.14
涉及政府补助的项目：
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本期计入其他收益 本期计入营业外收 与资产相关/
项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额 注
金额 入金额 与收益相关
广州市土地开发中心珠江啤酒厂地块
1,054,924,643.65 22,980,000.00 49,766,267.47 - 22,980,000.00 1,005,158,376.18 资产 1
征储补偿
财政扶持发展资金 39,836,341.74 - 1,963,899.12 - - 37,872,442.62 资产 2
易拉罐项目技改扶持资金 21,822,281.07 - 1,769,374.20 - - 20,052,906.87 资产 3
广州市物流标准化试点项目资金 17,991,044.82 - 1,079,104.44 - - 16,911,940.38 资产 4
广州市工业转型升级专项资金 9,656,349.18 - 519,047.64 - - 9,137,301.54 资产 5
首期年产 20 万千升啤酒工程财政补助 9,009,999.66 - 1,059,999.96 - - 7,949,999.70 资产 6
市场开拓扶持资金 8,589,211.48 - 248,962.68 - - 8,340,248.80 资产 7
广州国资委赴梅投资扶持资金 - 6,534,934.98 6,534,934.98 - - - 收益 8
促进先进制造业发展扶持奖励 - 4,650,000.00 4,650,000.00 - - - 收益 9
广州有轨电车有限公司改造工程补偿
5,494,033.28 - 151,352.88 - - 5,342,680.40 资产 10
款
广东省工业企业技术改造事后奖补资
2,440,494.33 3,001,800.00 270,883.87 - - 5,171,410.46 资产 11
金
四期糖化蒸汽回收再利用技改项目 4,344,690.82 - 700,789.92 - - 3,643,900.90 资产 12
现代化物流工程项目 2,960,004.24 - 159,983.04 - - 2,800,021.20 资产 13
热电厂锅炉脱销改造专项资金 2,469,500.18 - 2,469,500.18 - - - 资产 14
递延收益-科技三项费用 2,221,747.29 67,600.00 258,010.48 - - 2,031,336.81 资产 15
热电厂 2#锅炉脱销、除尘系统升级改
2,034,681.12 - 2,034,681.12 - - - 资产 16
造项目
易拉罐线质量控制系统研究与应用科
- 1,878,000.00 185,300.01 - - 1,692,699.99 资产 17
技专项资金
广州市企业研发经费投入后补助专项
- 1,500,100.00 1,500,100.00 - - - 收益 18
资金
企业研究开发补助 - 2,056,600.00 2,056,600.00 - - - 收益 19
其他补助合计 14,852,794.03 42,338,553.25 10,114,519.20 1,948,289.63 693,485.16 44,435,053.29 收益/资产
合计 1,198,647,816.89 85,007,588.23 87,493,311.19 1,948,289.63 23,673,485.16 1,170,540,319.14
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重大递延收益项目说明：
注 1：广州市土地开发中心根据《国有土地征收补偿协议》（穗土合[2013]0435 号）于 2013 年
12 月 26 日拨入珠江啤酒厂地块征储补偿首款 1,000,000,000.00 元。2014 年 9 月 16 日收到广州市
土地开发中心二期征地补偿款 378,800,000.00 元，2015 年 12 月收到广州市土地开发中心二期征地
补偿款 229,800,000.00 元，2016 年 12 月收到广州市土地开发中心二期征地补偿款 574,500,000.00
元，2018 年 7 月收到广州市土地开发中心二期征地补偿款 229,800,000.00 元。2017 年度确认其他
收益 49,766,267.47 元，2018 年度确认其他收益 49,766,267.47 元。
注 2：根据 2009 年 12 月 10 日广州南沙开发区经济贸易局与广州珠江啤酒计提有限公司签订的
投资协议书，广州南沙开发区经济贸易局在广州南沙珠江啤酒有限公司首期工程竣工投产后一年内，
以竣工奖励方式给予人民币 4000 万元的扶持，用于南沙公司在所属工业园区内的发展，2017 年度
确认其他收益 163,658.26 元，2018 年度确认其他收益 1,963,899.12 元。
注 3：根据南宁市工业和信息化委员会《关于广西珠江啤酒有限公司易拉罐项目技改资金扶持
有关问题的意见》（南工信综[2014]355 号），广西-东盟经济开发区管理委员会于 2015 年 2 月拨入
资金 5,000,000.00 元；2015 年 6 月，广西-东盟经济技术开发区（南宁华侨投资区）国库集中支付
中心拨入资金 1,500,000.00 元；2015 年 7 月，南宁华侨投资区财政局拨入资金 2,000,000.00 元，
2016 年拨入资金 16,500,000.00 元。2018 年确认其他收益 1,769,374.20 元。
注 4：2015 年 6 月、12 月分别收到广州市财政局拨入资金 16,000,000.00 元和 2,000,000.00
元 ， 2016 年 11 月 14 日 收 到 广州 市 财 政 局 拨 入资 金 2,000,000.00 元 ， 2017 年 确 认 其他 收 益
1,079,104.44 元，2018 年确认其他收益 1,079,104.44 元。
注 5：公司于 2015 年 12 月 22 日收到广州市财政局拨入 2015 年广州市工业转型升级专项资金
技术改造项目补助款 6,500,000.00 元。2016 年 6 月 29 日收到广州市财政局拨入 4,000,000.00 元，
2018 年度确认其他收益 519,047.64 元。
注 6：南宁市财政局根据广西壮族自治区财政厅<关于下达 2010 年第一批自治区企业技术改造
资金预算指标的通知>(桂财企[2010]69 号），于 2011 年 2 月和 9 月分别拨入技术改造专项资金（财
政补助）6,000,000.00 元和贷款贴息 9,000,000.00 元、南宁市工信委和南宁市财政局根据桂工信
投资[2010]412 号，于 2011 年 2 月和 11 月分别拨入财政贴息 500,000.00 元和 400,000.00 元, 2011
年 7 月开始按 15 年摊销， 2018 年度确认其他收益 1,059,999.96 元。
注 7：湘潭天易示范区管理委员会根据湖南珠江啤酒有限公司与湘潭天易示范区管理委员会签
署的《进园协议书》于 2012 年 4 月 26 日支付的市场开拓扶持资金 4,000.00 万元、2013 年 3 月 22
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日支付市场开拓扶持资金 390.00 万元；截止 2017 年 12 月 31 日该笔补助资金尚结余 8,589,211.48
元，2018 年确认其他收益 248,962.68 元。
注 8：根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会穗国资批[2018]95 号文，梅州公司于 2018
年 9 月收到广州国资委赴梅投资扶持物流补贴款 1,961,896.23 元，根据广州市人民政府国有资产
监督管理委员会《广州市国资委关于申报 2018 年下半年赴梅投资扶持资金审核结果的公示》，梅州
公司于 2018 年 12 月收到广州国资委赴梅投资扶持物流补贴款 4,573,038.75 元，2018 年确认其他
收益 6,534,934.98 元。
注 9：2018 年 12 月 29 日收到广州南沙开发区财政局拨入 2018 年促进先进制造业发展扶持奖
励 465.00 万元，2018 年度确认其他收益 465.00 万元。
注 10：2014 年 9 月 11 日，广州珠江啤酒股份有限公司与广州有轨电车有限责任公司、广东省
源天工程公司签订“珠江啤酒厂水泵房改造及运煤通道改造工程执行协议”，由广州有轨电车有限
责任公司代建水泵房改造及运煤通道改造工程，工程款由有轨电车公司以改造工程补偿款方式拨入
珠江啤酒账户，然后珠江啤酒支付广东省源天工程公司，改造完成后资产所有权属于珠江啤酒，施
工总承包合同总金额 8,432,621.00 元。2014 年 9 月 25 日拨入改造工程补偿款 1,374,879.00 元，
2014 年 11 月 21 日拨入改造工程补偿款 210,000.00 元，2014 年 12 月 22 日拨入改造工程补偿款
2,855,971.00 元，2015 年拨入改造工程补偿款 1,373,389.00 元，2016 年拨入改造工程补偿款
52,500.00 元，2017 年度确认其他收益 151,352.88 元，2018 年度确认其他收益 151,352.88 元。
注 11：根据梅州市经济和信息化局联合梅州市财政局下发的梅市经信[2016]170 号文，梅州公
司 2017 年度收到 2016 年工业企业技术改造事后奖补资金 2,495,000.00 元 ，2017 年确认营业外收
入或其他收益 54,505.67 元，截至 2017 年 12 月 31 日该笔补助金额尚结余 2,440,494.33 元。根据
梅州市经济和信息化局联合梅州市财政局下发的梅市经信[2017]166 号文，梅州公司 2018 年度收到
工业企业技术改造事后奖补资金 3,001,800.00 元，2018 年确认其他收益 270,883.87 元。
注 12：四期糖化蒸汽回收再利用技改项目经费是根据广州珠江啤酒股份有限公司与广州市环保
局签订的《广州市二 00 七年清洁生产项目合同书》，2009 年度拨入资金 450,000.00 元，累计拨入
资金 3,000,000.00 元；2008 年通过广州市惠建会计师事务所有限公司惠专字[2008]ZX0064 号报告
验收合格，2009 年度确认营业外收入 212,499.96 元及广东省财政厅下发的粤经贸环资[2008]598
号文拨入 2008 年省节能专项资金项目计划（第一批）资金 1,780,000.00 元，从专项应付款转入
1,280,000.00 元，2012 年度确认营业外收入 428,928.48 元。穗财工[2010]192 号文于 2010 年 09
月 10 日拨入的清洁生产专项资金 5,000,000.00 元，专项应付款转入 3,800,000.00 元， 2017 年度
确认其他收益 715,494.12 元，2018 年度确认其他收益 700,789.92 元。
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注 13：根据广州市工业和信息化委员会和广州市财政局联合下发的穗工信函[2015]360 号文，
本期收到广州南沙开发区财政局拨付项目资金 3,000,000.00 元，2017 年度确认其他收益 39,995.76
元，2018 年度确认其他收益 159,983.04 元。
注 14 ： 根 据 穗 环 [2010]195 号 文 于 2010 年 11 月 10 日 拨 入 的 锅 炉 脱 硝 工 程 建 设 首 期
2,873,600.00 元 、 穗 财 经 函 [2010]1189 号 文 于 2010 年 12 月 30 日 拨 入 的 锅 炉 脱 硝 工 程 建 设
718,400.00 元 ， 共 3,592,000.00 元 专 项 款 。 截 止 2017 年 12 月 31 日 该 笔 补 助 资 金 尚 结 余
2,469,500.18 元，2018 年度确认其他收益 2,469,500.18 元。
注 15：根据广东省财政厅粤财工[2009]490 号文于 2009 年 12 月 29 日拨入的贷款贴息专项资
金 170,000.00 元，2010 年 3 月开始按 10 年摊销，2016 年 3 月 29 日收到专项资金 2,500,000.00
元，2017 年度确认营业外收入或其他收益 190,410.48 元，截至 2017 年 12 月 31 日补助金额尚结
余 2,221,747.29 元。梅州公司 2018 年度收到广东梅州高新技术产业园管理委员会财政局电机能效
提升促进经济发展补贴 67,600.00 元，2018 年度确认其他收益 258,010.48 元。
注 16：根据广州市环境保护局下达的广州市 2014 年重点污染源防治工程项目计划的通知（穗
环[2014]97 号）、海科信计[2014]2 号关于广州珠江啤酒股份有限公司“锅炉烟气脱销研究”项目
立项的通知，截止 2017 年 12 月 31 日共收到该笔补助资金共计 2,034,681.12 元，2018 年度确认其
他收益 2,034,681.12 元。
注 17：湛江市经济和信息化局，湛江市财政局根据湛经信技[2017]459 关于下达湛江市 2016
年工业企业技术改造事后奖补资金（第一批）安排计划的通知于 2018 年 4 月 28 日拨入技术改造事
后奖补资金 1,878,000.00 元，2018 年 7 月开始按 5 年摊销，2018 年确认其他收益 185,300.01 元。
注 18：根据《广州市企业研发经费投入后补助实施方案》有关规定，公司于 2018 年 7 月 17 日
收到广州市科技创新委员会拨付的 1,500,100.00 元，2018 年度确认其他收益 1,500,100.00 元。
注 19：根据《关于激励企业研究开发财政补助实行方案》（粤财工[2015]59 号）、《广东省级企
业研究开发财政补助资金管理办法（试行）》（粤财共[2015]246 号）、《广东省企业研究开发省级财
政补助政策操作指引（试行）》（粤科政字[2015]164 号），穗科创字[2018]64 号文，有关规定，于
2018 年 5 月 16 日收到广州市从化区财政局拨付的 560,100.00 元，于 2018 年 11 月 2 日收到广东省
科技厅拨付的 1,496,500.00 元，2018 年度确认其他收益 2,056,600.00 元。
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二十一、股本
本次变动增减（+、—）
项目 期初余额 期末余额
发行 送
公积金转股 其他 小计
新股 股
1．有限售条件股份 - - - - - - -
(1). 国家持股 - - - - - - -
(2). 国有法人持股 262,675,677.00 262,675,677.00 262,675,677.00 525,351,354.00
(3). 其他内资持股 6,187,855.00 - - 6,184,855.00 -3,000.00 6,181,855.00 12,369,710.00
其中：境内法人持股 - - - - - - -
境内自然人
持股 6,187,855.00 6,184,855.00 -3,000.00 6,181,855.00 12,369,710.00
(4). 外资持股 157,641,940.00 - - 157,641,940.00 - 157,641,940.00 315,283,880.00
其中：境外法人持股 157,641,940.00 - - 157,641,940.00 - 157,641,940.00 315,283,880.00
境外自然人持股 - - - - - - -
有限售条件股份合
计 426,505,472.00 - - 426,502,472.00 -3,000.00 426,499,472.00 853,004,944.00
2．无限售条件流通
- - - - - - －
股份
(1). 人民币普通股 680,158,768.00 680,161,768.00 3,000.00 680,164,768.00 1,360,323,536.00
(2). 境内上市的外
- - - - - - -
资股
(3). 境外上市的外
- - - - - - -
资股
(4). 其他 - - - - - - -
无限售条件流通股
份合计 680,158,768.00 - - 680,161,768.00 3,000.00 680,164,768.00 1,360,323,536.00
合计 1,106,664,240.00 - - 1,106,664,240.00 - 1,106,664,240.00 2,213,328,480.00
二十二、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 5,528,349,133.60 - 1,106,664,240.00 4,421,684,893.60
其他资本公积 -2,643,155.42 17,235,000.00 - 14,591,844.58
合计 5,525,705,978.18 17,235,000.00 1,106,664,240.00 4,436,276,738.18
注： 2018 年 4 月 24 日股东大会决议通过：以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股。截至
2017 年 12 月 31 日 ， 公 司 发 行 股 份 1,106,664,240.00 股 。 本 年 度 转 股 相 应 减 少 资 本 公 积
1,106,664,240.00 元。
注：其他资本公积本期增加 17,235,000.00 拆迁补助结余款转入。
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二十三、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 181,201,493.62 13,470,484.90 - 194,671,978.52
任意盈余公积 - - - -
储备基金 - - - -
企业发展基金 - - - -
其他 - - - -
合计 181,201,493.62 13,470,484.90 - 194,671,978.52
二十四、未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前 上期末未分配利润 1,133,113,704.78 1,028,223,399.32
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后 期初未分配利润 1,133,113,704.78 1,028,223,399.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润 366,429,368.06 185,363,877.36
减：提取法定盈余公积 13,470,484.90 14,073,717.50
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 110,666,424.00 66,399,854.40
转作股本的普通股股利 - -
其他 - -
期末未分配利润 1,375,406,163.94 1,133,113,704.78
二十五、营业收入及营业成本
（一）营业收入和营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,955,582,992.96 2,390,011,034.93 3,700,900,012.93 2,273,826,321.47
其他业务 83,715,080.10 11,293,647.38 62,708,321.80 16,245,899.81
合计 4,039,298,073.06 2,401,304,682.31 3,763,608,334.73 2,290,072,221.28
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（二）主营业务（分行业）：
本期发生额 上期发生额
行业名称
收入 成本 收入 成本
（1）啤酒销售 3,864,740,539.06 2,358,006,141.85 3,620,241,244.90 2,244,925,628.41
（2）酵母饲料销售 25,854,901.06 - 22,606,820.04 -
（3）包装材料 1,776,228.75 1,434,038.57 3,829,254.75 2,813,426.29
（4）租赁餐饮服务等 63,211,324.09 30,570,854.51 54,222,693.24 26,087,266.77
合计 3,955,582,992.96 2,390,011,034.93 3,700,900,012.93 2,273,826,321.47
（三）主营业务（分地区）：
本期发生额 上期发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本
华南地区 5,695,760,558.78 4,190,009,575.54 5,427,990,031.66 4,028,566,685.58
其他地区 201,381,198.18 162,973,945.02 182,694,900.79 160,982,137.55
合并抵消 -1,941,558,764.00 -1,962,972,485.63 -1,909,784,919.52 -1,915,722,501.66
合计 3,955,582,992.96 2,390,011,034.93 3,700,900,012.93 2,273,826,321.47
二十六、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 294,701,159.01 285,658,085.43
城市维护建设税 38,996,462.11 35,685,057.58
教育费附加及地方教育费附加 30,335,351.01 27,894,121.51
房产税 15,845,555.63 15,353,293.01
土地使用税 6,099,270.52 7,531,085.03
车船使用税 80,444.82 105,805.03
印花税 3,848,261.51 5,945,949.11
其他 326,617.87 250,057.69
合计 390,233,122.48 378,423,454.39
二十七、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费用 367,257,147.10 310,479,314.38
广告宣传费 129,526,980.93 125,485,569.34
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项 目 本期发生额 上期发生额
物流办公费 178,582,101.92 189,978,961.80
周转包装物摊销 6,835,550.74 4,023,946.94
其他 21,359,259.99 25,079,729.38
合 计 703,561,040.68 655,047,521.84
二十八、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费用 286,335,891.14 268,877,929.44
物流办公费 41,807,017.59 35,832,470.74
折旧及摊销 38,492,295.75 39,138,440.37
其他费用 19,383,594.18 13,604,308.56
合 计 386,018,798.66 357,453,149.11
二十九、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
材料、燃料、动力费用 42,440,162.00 45,812,491.17
人员费用 20,120,898.78 21,333,302.94
折旧费 8,965,499.42 7,458,842.46
租赁费、运行维护费 - 12,541.32
无形资产摊销费 - -
模具、样品、测试费 - -
论证、鉴定、评审、验收费 - -
其他费用 2,427,528.27 3,114,510.22
合 计 73,954,088.47 77,731,688.11
三十、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 13,812,551.91 976,301.80
减：利息收入 270,228,434.81 182,104,401.87
汇兑损益 8,658,885.23 1,935,778.84
其他 3,044,618.39 3,314,524.34
合 计 -244,712,379.28 -175,877,796.89
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三十一、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -27,858,762.50 -16,388,797.84
二、存货跌价损失 35,571,948.94 22,869,456.05
三、固定资产减值损失 11,711,868.35 7,466,778.96
合 计 19,425,054.79 13,947,437.17
三十二、其他收益
补助项目 本期发生额 上期发生额 资产/收益相关
广州市土地开发中心珠江啤酒厂地块征储补偿 49,766,267.47 50,001,637.84 与资产相关
广州国资委赴梅投资扶持资金 6,534,934.98 758,350.32 与收益相关
促进先进制造业发展扶持政策奖励 4,650,000.00 - 与收益相关
热电厂锅炉脱销改造专项资金 2,469,500.18 - 与资产相关
热电厂 2#锅炉脱销、除尘系统升级改造项目 2,034,681.12 - 与资产相关
财政扶持发展资金 1,963,899.12 163,658.26 与资产相关
易拉罐项目技改扶持资金 1,769,374.20 1,769,374.20 与资产相关
企业研究开发补助 2,996,600.00 13,520,200.00 与收益相关
广州市物流标准化试点项目资金 1,079,104.44 1,079,104.44 与资产相关
电商营销系统建设 1,000,000.00 - 与收益相关
研发机构建设 1,000,000.00 - 与收益相关
电机能效提升计划专项资金 939,900.00 - 与收益相关
代扣款手续费 936,530.91 - 与收益相关
太阳能光伏发电项目 837,408.00 - 与收益相关
四期糖化蒸汽回收再利用技改项目 700,789.92 715,494.12 与资产相关
首期年产 20 万千升啤酒工程贷款贴息 660,000.00 660,000.00 与资产相关
养老保险补贴 608,362.97 - 与收益相关
科技创新企业发展专项经费 560,100.00 - 与收益相关
广州市工业转型升级专项资金 519,047.64 519,047.64 与资产相关
海珠区企业创新奖励资金 500,000.00 - 与收益相关
高新技术企业入库项目 400,000.00 700,000.00 与收益相关
首期年产 20 万千升啤酒工程财政补助 399,999.96 399,999.96 与资产相关
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高企入库奖补资金 393,500.00 - 与收益相关
园区内部采购奖励 300,000.00 - 与收益相关
广东省工业企业技术改造事后奖补资金 270,883.87 54,505.67 与资产相关
科技三项费用 258,010.48 190,410.48 与资产相关
广州市交通委员会现代物流资金 249,999.96 249,999.96 与资产相关
市场开拓扶持资金 248,962.68 248,962.68 与资产相关
市节能专项资金 225,317.81 21,630.48 与资产相关
高新技术企业奖励 222,500.00 - 与收益相关
错流膜过滤中试资金 206,070.24 206,070.24 与资产相关
企业技术中心奖励 200,000.00 - 与收益相关
易拉罐线质量控制系统研究与应用科技专项资金 185,300.01 - 与资产相关
搬迁补偿 184,606.08 256,678.20 与收益相关
现代化物流工程项目 159,983.04 39,995.76 与资产相关
二氧化碳回收利用专项资金 159,801.96 159,801.96 与资产相关
广州有轨电车有限公司改造工程补偿款 151,352.88 151,352.88 与资产相关
瓶内二次发酵白啤酒稳定性关键技术的研究 150,000.00 150,000.00 与收益相关
广州市扶持企业发展专项资金 142,857.12 142,857.12 与资产相关
沼气脱硫回收综合利用专项资金 114,430.80 114,430.80 与资产相关
企业稳岗补贴 158,121.04 - 与收益相关
生育一次性待遇费 100,497.26 61,026.71 与收益相关
科技专项竞争性分配项目资金 100,000.00 - 与收益相关
中山市科技发展专项资金 100,000.00 - 与收益相关
救灾复产资金 98,248.08 196,338.50 与资产相关
节能减排 80,000.00 - 与收益相关
中山市工业企业技术改造项目专项资金 76,773.36 6,397.78 与资产相关
新型工业化专项引导资金 67,415.76 67,415.76 与资产相关
污染源自动监控设施社会化运维资金 60,023.00 - 与收益相关
青少年产品质量安全科普教育基地构建和实施专项资金高新
50,000.00 - 与收益相关
技术
技术改造与创新专项资金 46,560.00 46,560.00 与资产相关
变压器低压回路节能改造资金 42,111.72 42,111.72 与资产相关
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工业转型升级专项资金 36,923.04 3,076.92 与资产相关
工商业节能专项资金 34,662.00 34,662.00 与资产相关
公司信息系统优化整合项目 33,962.28 33,962.28 与资产相关
优质纯生线项目资金 27,692.28 2,307.69 与资产相关
啤酒罐装扩大生产能力改造项目项目 24,895.08 24,895.08 与资产相关
锅炉布袋除尘项目专项资金 22,200.00 22,200.00 与资产相关
环保局锅炉节能基金 20,000.04 20,000.04 与资产相关
二期扩建技改补助资金 20,000.00 20,000.00 与收益相关
企业清洁生产审核奖励金 20,000.00 - 与收益相关
惠民工程款 19,156.44 19,156.44 与资产相关
灌装清洁生产技改项目资金补助 16,356.48 16,356.48 与资产相关
更新理瓶机改造生产线技术改造项目 13,953.48 13,953.48 与资产相关
高效电机改造 13,043.50 - 与资产相关
废碱液回收与综合利用资金 11,250.60 11,250.60 与资产相关
节能电机财政补贴款 11,171.16 11,171.16 与资产相关
战略性新兴产业科技支撑行动 7,792.20 7,792.20 与资产相关
工业游示范点项目及配套设施改造资金 6,380.04 6,380.04 与资产相关
环保工程-挥发性有机物专项补助 6,250.28 6,249.96 与资产相关
收公共服务平台建设专项扶持资金 5,263.20 438.60 与资产相关
优质纯生线应用与产业化资金 3,703.70 - 与资产相关
啤酒糖化洗糟水的回收和综合利用 3,121.68 3,121.68 与资产相关
基层统计建设补助 2,000.00 - 与收益相关
环保工程-大气污染防治环保工程专项补助 1,305.65 - 与资产相关
交通/通讯补贴 1,000.00 - 与收益相关
失业就业监测点补贴 1,400.00 1,000.00 与收益相关
高层次人才专项资金 - 121,146.00 与收益相关
省级工业与信息化发展专项资金 - 1,000,000.00 与收益相关
省财政企业研发补助 - 1,007,300.00 与收益相关
广州市知识产权专利资助 - 20,700.00 与收益相关
酵母性能精准评价与提高 - 800,000.00 与收益相关
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安全生产技术改造项目财政扶持资金 - 305,000.00 与收益相关
申报发明专利申请费用 - 2,500.00 与收益相关
食品安全信息公示栏制作经费补贴 - 3,000.00 与收益相关
收就业困难补助 - 30,525.48 与收益相关
电机能效提升专项资金 - 30,481.00 与收益相关
物流标准化 - 520,000.00 与收益相关
海珠国际美食聚集区专用款 - 1,500,000.00 与收益相关
美食节经费 - 41,700.00 与收益相关
合计 87,493,311.19 78,333,740.61
三十三、资产处置收益
计入当期非经常性损益
资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额
的金额
处置固定资产收益 39,288,944.41 801,683.78 39,288,944.41
无形资产处置收益 25,589,253.00 - 25,589,253.00
合计 64,878,197.41 801,683.78 64,878,197.41
三十四、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
债务重组利得 - - -
接受捐赠 - - -
政府补助 1,948,289.63 6,214,224.00 1,948,289.63
盘盈利得 - - -
罚没收入 102,734.90 216,339.00 102,734.90
无法支付的款项 336,613.67 1,053,539.80 336,613.67
其他 2,443,034.98 3,593,747.27 2,443,034.98
合计 4,830,673.18 11,077,850.07 4,830,673.18
计入当期损益的政府补助：
项目 本期发生额 上期发生额 与资产/收益相关
纳税奖励 1,259,189.63 1,176,313.00 与收益相关
企业管理团队奖励 220,000.00 370,000.00 与收益相关
科技创新小巨人企业奖补 200,000.00 - 与收益相关
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锅炉报废政府补偿 120,000.00 - 与收益相关
就业奖励 1,000.00 - 与收益相关
广州市爱国主义教育基地经费 20,000.00 49,433.96 与收益相关
知识产权补助 89,900.00 800 与收益相关
科技工作者状况调查经费 15,000.00 18,850.00 与收益相关
健康素养进企业补助资金 10,000.00 - 与收益相关
人口与计划生育齐抓共管先进单位 4,000.00 - 与收益相关
综治工作先进单位表彰经费 4,000.00 - 与收益相关
统计工作先进单位奖励 3,000.00 3,000.00 与收益相关
新建、整建非公企业计生协会工作经费 1,200.00 - 与收益相关
安全生产目标奖励 1,000.00 2,800.00 与收益相关
纯生啤酒泡沫稳定性关键技术的研究 - 270,000.00 与收益相关
党建示范点建设党费 - 10,000.00 与收益相关
高校毕业生见习奖励 - 29,300.00 与收益相关
高新技术企业培育资金 737,800.00 与收益相关
工业稳增长奖励 - 1,250,000.00 与收益相关
海珠区企业创新奖励资金 - 500,000.00 与收益相关
科技进步奖 - 300,000.00 与收益相关
搬迁补偿 - 1,263,927.04 与收益相关
清洁生产企业资金 - 20,000.00 与收益相关
首次认定高新技术补贴资金 - 200,000.00 与收益相关
统计工作先进单位奖励 - 2,000.00 与收益相关
湘潭县科技和经济信息化局奖励金 - 10,000.00 与收益相关
合计 1,948,289.63 6,214,224.00
三十五、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
对外捐赠 1,472,941.30 232,947.00 1,472,941.30
非常损失 - - -
搬迁支出 - - -
其他 459,533.66 52,118.12 459,533.66
合计 1,932,474.96 285,065.12 1,932,474.96
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三十六、所得税费用
（一）所得税费用表：
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 99,105,915.59 109,356,522.14
递延所得税费用 -13,506,671.18 -50,653,040.64
合计 85,599,244.41 58,703,481.50
（二）会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 464,783,371.77
按法定/适用税率计算的所得税费用 116,195,842.95
子公司适用不同税率的影响 -24,016,052.06
调整以前期间所得税的影响 -1,249,823.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,154,576.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -12,954,962.17
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响 6,469,662.82
所得税费用 85,599,244.41
三十七、现金流量表补充资料
（一）现金流量表补充资料：
项目 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 379,184,127.36 198,035,387.56
加：资产减值准备 19,425,054.79 13,947,437.17
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 255,396,235.13 259,849,820.54
无形资产摊销 10,074,381.29 10,822,340.05
长期待摊费用摊销 228,800.04 228,800.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益
以“－”号填列） -64,878,197.41 -801,683.78
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -224,333,195.74 976,301.80
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项目 本期发生额 上期发生额
投资损失（收益以“－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -22,146,939.71 -50,653,040.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 8,640,268.53 -
存货的减少（增加以“－”号填列） 79,738,810.91 -7,470,646.58
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 98,584,625.01 194,622,038.93
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -109,909,960.16 -124,849,228.64
其 他 - -
经营活动产生的现金流量净额 430,004,010.04 494,707,526.45
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 3,197,780,700.16 377,491,762.81
减：现金的期初余额 377,491,762.81 132,044,125.88
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 2,820,288,937.35 245,447,636.93
（二）现金和现金等价物的构成：
项目 本期金额 上期金额
一、现金 3,197,780,700.16 377,491,762.81
其中：库存现金 12,176.84 58,096.44
可随时用于支付的银行存款 3,197,302,223.86 377,398,731.52
可随时用于支付的其他货币资金 466,299.46 34,934.85
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
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三、期末现金及现金等价物余额 3,197,780,700.16 377,491,762.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
三十八、现金流量表附注
（一）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期金额 上期金额
收到客户保证金及押金 91,576,735.89 70,004,650.38
收财政拨款及专项资金拨款 85,007,588.23 72,584,134.52
收到银行存款利息收入 19,180,535.62 10,398,223.62
其他 8,878,446.45 7,234,624.36
合计 204,643,306.19 160,221,632.88
（二）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期金额 上期金额
付现费用 171,672,957.16 175,935,821.76
付保证金及押金 35,965,585.83 31,906,591.90
银行手续费支出 2,547,981.26 3,470,855.87
支付专项拨款 761,577.82 884,804.50
其他 5,906,207.79 11,003,059.09
合计 216,854,309.86 223,201,133.12
（三）收到的其他与投资活动有关的现金：
项目 本期金额 上期金额
理财利息收入 277,426,041.18 110,757,176.61
合计 277,426,041.18 110,757,176.61
（四）支付的其他与筹资活动有关的现金:
项目 本期金额 上期金额
融资业务费用 - 997,612.14
合计 - 997,612.14
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三十九、所有权或使用权受到限制的资产
本公司本报告期无所有权或使用权受到限制的资产。
四十、每股收益
（一）基本每股收益：
项目 本期金额 上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润 366,429,368.06 185,363,877.36
本公司发行在外普通股的加权平均数 2,213,328,480 2,142,244,735
基本每股收益（元/股） 0.17 0.09
普通股的加权平均数计算过程如下：
项目 本期金额 上期金额
年初已发行普通股股数 2,213,328,480 1,786,826,008
加：本期发行的普通股加权数 - 355,418,726.67
减：本期回购的普通股加权数 - -
年末发行在外的普通股加权数 2,213,328,480 2,142,244,735
（二）稀释每股收益：
项目 本期金额 上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润（稀释） 366,429,368.06 185,363,877.36
本公司发行在外普通股的加权平均数 （稀释） 2,213,328,480 2,142,244,735
稀释每股收益（元/股） 0.17 0.09
普通股的加权平均数（稀释）计算过程如下：
项目 本期金额 上期金额
计算基本每股收益时年末发行在外的普通股加权平均数 2,213,328,480 2,142,244,735
[可转换债券的影响] - -
[股份期权的影响] - -
年末普通股的加权平均数（稀释） 2,213,328,480 2,142,244,735
2018 年 4 月 24 日股东大会决议通过：以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股。截至 2017 年
12 月 31 日，公司发行在外普通股股数 1,106,664,240.00 股，本年度资本公积转增资本增加发行在
外普通股股数 1,106,664,240.00 股。本部分计算基本每股收益、稀释每股收益时所使用的年初已
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发行普通股股数、年初已发行普通股股数上期金额均进行追溯调整，即：视同本年度以资本公司转
增资本所增加的发行在外普通股 1,106,664,240.00 股于 2017 年 1 月 1 日已发行在外。
附注七、合并范围的变更
一、非同一控制下的企业合并
本公司本报告期未发生非同一控制下的合并事项。
二、同一控制下的企业合并
本公司本报告期未发生同一控制下的合并事项。
三、反向购买
本公司本报告期未发生反向购买的事项。
四、处置子公司
本公司本报告期未发生处置子公司的事项。
五、其他原因的合并范围变动
本公司本报告期未发生其他原因导致合并范围变动的事项。
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广州珠江啤酒股份有限公司 2018 年度合并财务报表附注
附注八、在其他主体中的权益
一、在子公司中的权益
（一）企业集团的构成：
持股比例(%)
表决权比
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
例(%)
直接 间接
海丰珠江啤酒分装有限公司 海丰县 海丰县城东镇赤岸工业区 加工销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
新丰珠江啤酒分装有限公司 新丰县 新丰县沙塘开发区 加工销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
汕头市潮南区胪岗镇泗黄村
汕头珠江啤酒分装有限公司 汕头市 加工销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
广汕公路南侧
阳江珠江啤酒分装有限公司 阳江市 阳江市阳东县 加工销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
梅州珠江啤酒有限公司 梅州市 广东梅州高新技术产业园区 加工销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
广州市从化市经济技术开发
广州从化珠江啤酒分装有限公司 广州市从化 加工销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
区太源路 5 号
湛江珠江啤酒有限公司 湛江市 湛江市赤坎区双港路 28 号 生产销售啤酒、饮料 100 - 100 同一控制下企业合并取得
东莞市珠江啤酒有限公司 东莞市 东莞市常平镇司马村 生产销售啤酒；收购玻璃瓶 100 - 100 投资设立
中山市火炬开发区沿江东河 生产、销售：酒类（定型包装啤酒）；
中山珠江啤酒有限公司 中山市 100 - 100 投资设立
工业园玻璃围 回收玻璃瓶
10 万千升啤酒项目筹建；收购旧啤酒
河北珠江啤酒有限公司 鹿泉市 鹿泉市经济开发区 100 - 100 投资设立
瓶；生产销售啤酒（租赁经营）
广东省佛山市南海区里水镇
佛山市永信制盖有限公司 佛山市 生产经营饮料瓶盖、软管、软轴 60 - 60 同一控制下企业合并取得
沙涌工业区
生产、加工销售塑料包装箱及容器。
广州珠丰彩印纸品有限公司 广州市 广州市白云区井岗路 104 号 装潢设计、纸类制品、纸张加工。包 100 - 100 同一控制下企业合并取得
装装潢印刷品、其他印刷品印刷
广西南宁市中国－东盟 经济
广西珠江啤酒有限公司 南宁市 生产销售啤酒、饮料 100 - 100 投资设立
园区
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广州珠江啤酒股份有限公司 2018 年度合并财务报表附注
持股比例(%)
表决权比
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
例(%)
直接 间接
湖南湘潭天易示范区杨柳路
湖南珠江啤酒有限公司 湘潭市 对啤酒生产项目的投资 100 - 100 投资设立
以西、天马路以南
广州市海珠区新港东路磨碟 项目投资管理、物业管理、房屋出租、
广州琶醍投资管理有限公司 广州市 沙大街 118 号自编第 37 栋自 会议及展览服务、酒店管理、餐饮管 51 - 51 投资设立
编 805 房 理
广州市南沙区万顷沙镇同兴 批发零售：预包装食品（主营：酒精
广州南沙珠江啤酒有限公司 广州市 100 - 100 投资设立
工业园 饮料）
广州珠江啤酒文化商业管理有限 广州市海珠区新港东路磨碟
广州市 沙大街 118 号自编 60 栋 3 自 商务服务业 100 - 100 投资设立
公司
编 03 室
（二）重要的非全资子公司：
子公司名称 少数股东的持股比例% 少数股东的表决权比例% 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东支付的股利 期末少数股东权益余额
佛山市永信制盖有限公司 40 40 636,532.80 - 17,207,934.62
广州琶醍投资管理有限公司 49 49 12,118,226.50 12,250,000.00 28,794,165.78
（三）重要非全资子公司的主要财务信息: （单位：人民币/万元）
期末余额 期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
佛山市永信制盖有限
4,545.93 324.86 4,870.78 445.32 123.48 568.80 4,273.47 335.01 4,608.48 338.78 126.85 465.63
公司
广州琶醍投资管理有
7,166.68 1,884.64 9,051.32 3,174.96 - 3,174.96 6,510.35 2,663.28 9,173.63 3,270.38 0.00 3,270.38
限公司
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（续）
本期发生额 上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
佛山市永信制盖有限公司 4,110.86 159.13 159.13 -1,752.78 4,341.24 355.19 355.19 1,048.26
广州琶醍投资管理有限公司 7,432.75 2,473.11 2,473.11 3,395.20 6,319.85 2,296.07 2,296.07 2,788.29
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（四）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
（五）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
（六）其他说明：无。
二、在合营安排或联营企业中的权益
本公司本报告期无设立（参与）合营安排、联营企业事项发生。
三、重要的共同经营
本公司本报告期无共同经营相关事项。
四、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：无。
附注九、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和
利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩
的潜在不利影响。
一、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。为控制该项风险，
本公司分别采取了以下措施。
1、货币资金
公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为商业银行具备较高信誉和
资产状况，存在较低的信用风险。
2、应收账款
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信
用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司
不致面临重大坏账风险。
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2018 年度合并财务报表附注
由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至 2018 年 12 月 31 日，本公司
应收账款 14.18% (2017 年 12 月 31 日：25.22%)源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风
险。
3、其他应收款
本公司的其他应收款主要系保证金、备用金、往来款等，公司对此等款项与相关经济业务一并
管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司的应收款项中无已逾期尚未计提减值及未逾期未计提减值的情况。
二、 流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽
快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者
源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司运用银行借款等融资手段，并采取短期融资方式，保持融资持续性与
灵活性之间的平衡。
三、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场
风险主要包括利率风险和外汇风险。
1、 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司存在 6,810.00 万美元及 5.00 亿元人民币负息借款。
2、外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资
产和负债有关。本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇
变动市场风险不重大。
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四、 资本风险管理
本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者提供利
益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
本公司的资本结构包括短期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通过考虑资金成本及
各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股或偿还银行借款平衡资本结构。
本公司采用资产负债率监督资本风险。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司的资产负债比率为 32.21%
（2017 年 12 月 31 日：29.30%）。
附注十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低
层次决定。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值：无
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：无
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息：
无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息：
无
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏
感性分析：无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的
政策：无
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2018 年度合并财务报表附注
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因：无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况;无
附注十一、关联方及关联交易
一、本企业的母公司情况
母公司对本 母公司对本
企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
类型
比例(%) 权比例(%)
广州国资发展 国有 广州市天河区临江大
商务服务业 652,619.74 万元 23.74 56.26
控股有限公司 独资 道 3 号 901 房
本企业的母公司情况的说明：广州国资发展控股有限公司直接持有本公司 23.74%股权，通过广
州珠江啤酒集团有限公司间接持有本公司 32.52%股权，广州国资发展控股有限公司直接间接对本公
司的持股比例和表决权比例为 56.26%，本公司的控股公司为广州国资发展控股有限公司。
本企业最终控制方是广州市人民政府国有资产监督管理委员会。
二、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益中子公司权益。
三、本企业合营和联营企业情况
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无合营和联营企业。
四、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广州珠江啤酒集团有限公司 股东、受同一母公司控制
英特布鲁投资国际控股有限公司 股东
中国食品发酵工业研究院 股东
永信国际有限公司 股东、受同一母公司控制
广州东伟实业开发公司 受同一母公司控制
广州荣鑫容器有限公司 受同一母公司控制
广州白云荣森包装实业公司 受同一母公司控制
广州珠啤房地产开发公司 受同一母公司控制
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2018 年度合并财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广州金山雪糕有限公司 受同一母公司控制
广州珠江-英特布鲁啤酒有限公司 受同一母公司控制
比利时恒达有限公司 受同一母公司控制
广州发展集团股份有限公司 受同一母公司控制
广州发展电力企业有限公司 受同一母公司控制
广州发展新能源投资管理有限公司 受同一母公司控制
广州珠江电力有限公司 受同一母公司控制
广州发展电力集团有限公司 受同一母公司控制
广州东方电力有限公司 受同一母公司控制
广州珠江天然气发电有限公司 受同一母公司控制
深圳广发电力投资有限公司 受同一母公司控制
广州发展环保建材投资有限公司 受同一母公司控制
肇庆发展电力有限公司 受同一母公司控制
佛山恒益发电有限公司 受同一母公司控制
广州发展西村能源站投资管理有限公司 受同一母公司控制
广州中电荔新电力实业有限公司 受同一母公司控制
广州发展鳌头分布式能源站投资管理有限公司 受同一母公司控制
广州发展分布式能源站管理有限公司 受同一母公司控制
广州发展新塘热力有限公司 受同一母公司控制
广州发展电力科技有限公司 受同一母公司控制
广州发展电力销售有限责任公司 受同一母公司控制
广州发展环保建材有限公司 受同一母公司控制
广州发展能源物流集团有限公司 受同一母公司控制
广州珠江电力燃料有限公司 受同一母公司控制
广州南沙发展煤炭码头有限公司 受同一母公司控制
广州发展燃料销售有限公司 受同一母公司控制
广州发展燃料港口有限公司 受同一母公司控制
广州发展碧辟油品有限公司 受同一母公司控制
广州燃气集团有限公司 受同一母公司控制
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2018 年度合并财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广州燃气用具检测服务有限公司 受同一母公司控制
广州花都广煤燃气有限公司 受同一母公司控制
广州东部发展燃气有限公司 受同一母公司控制
广州广燃设计有限公司 受同一母公司控制
广州南沙发展燃气有限公司 受同一母公司控制
广州发展燃气投资有限公司 受同一母公司控制
广州发展天然气利用有限公司 受同一母公司控制
广州发展资产管理有限公司 受同一母公司控制
广州发展新城投资有限公司 受同一母公司控制
广州发展南沙投资管理有限公司 受同一母公司控制
广发惠东风电有限公司 受同一母公司控制
连平广发光伏发电有限公司 受同一母公司控制
广州发展太平分布式能源站有限公司 受同一母公司控制
阳春发展热电有限公司 受同一母公司控制
广州发展南沙电力有限公司 受同一母公司控制
广州发展瑞华新能源电动船有限公司 受同一母公司控制
广州发展融资租赁有限公司 受同一母公司控制
广州金燃智能燃气表有限公司 受同一母公司控制
广州广能投资有限公司 受同一母公司控制
广州市旺隆热电有限公司 受同一母公司控制
广州发电厂有限公司 受同一母公司控制
广州热力有限公司 受同一母公司控制
广州发展新塘水务有限公司 受同一母公司控制
广州市电力有限公司 受同一母公司控制
广州市西环水泥添加剂有限公司 受同一母公司控制
广州市西环电力实业有限公司 受同一母公司控制
广州市电力建设有限公司 受同一母公司控制
广州发展建设投资有限公司 受同一母公司控制
广州嘉信液化气有限公司 受同一母公司控制
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2018 年度合并财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广州嘉得液化气有限公司 受同一母公司控制
广州嘉逸贸易有限公司 受同一母公司控制
广州发展投资管理有限公司 受同一母公司控制
广州国发资本管理有限公司 受同一母公司控制
广州市中小企业发展基金有限公司 受同一母公司控制
广州南沙发展燃气有限公司 受同一母公司控制
广州发展新能源股份有限公司 受同一母公司控制
五、关联交易情况
（一）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1、采购商品/接受劳务情况表
关联交易内容 本期发生额 上期发生额
关联方
广州荣鑫容器有限公司 采购材料 257,236,416.28 245,159,945.27
永信国际有限公司 采购设备及备件 4,236,777.13 2,925,872.81
广州南沙发展燃气有限公司 采购材料 149,998.44 150,005.80
广州发展新能源股份有限公司 采购材料 2,570,183.37 2,384,144.25
合 计 264,193,375.22 250,619,968.13
2、出售商品/提供劳务情况表
本公司本报告期无出售商品/提供劳务情况。
（二）关联受托管理情况
本公司本报告期无关联受托管理情况。
（三）关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
广州白云荣森包装实业公司 房产 2,363,715.24 2,099,559.42
永信国际有限公司 房产 - 231,000.98
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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
广州珠江啤酒集团有限公司 房产 52,457.16 51,642.81
（四）关联担保情况
本公司本报告期无关联担保情况。
（五）关联方资金拆借
本公司本报告期无关联方资金拆借情况。
（六）关联方资产转让、债务重组情况
本公司本报告期无关联资产转让、债务重组情况。
（七）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,083,961.14 2,289,615.70
（八）其他关联交易
本公司本报告期无其他关联交易情况。
六、关联方应收应付款项
（一）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 广州南沙发展燃气有限公司 - - 0.94 -
其他应收款 广州发展新能源股份有限公司 1,660.00 166.00 1,100.00 110.00
（二）应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付票据 广州荣鑫容器有限公司 108,426,106.78 82,132,341.20
应付账款 广州荣鑫容器有限公司 29,685,595.65 27,178,740.79
应付账款 广州发展新能源股份有限公司 174,612.68 187,292.57
应付账款 广州南沙发展燃气有限公司 - 66,500.00
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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
七、关联方承诺
承诺背景 承诺类型 承诺方 承诺内容 履行情况
广州珠江啤酒集团有限公司不会通过自己或可控
制的其他企业，进行与本公司业务相同或相似的业
务。如有这类业务，其所产生的收益归本公司所有。
如果广州珠江啤酒集团有限公司将来出现下属全
首次公开 资、控股、参股企业从事的业务与本公司有竞争或
避免同业 广州珠江啤酒集团有
发行所作 构成竞争的情况，本公司有权随时要求广州珠江啤 严格履行
竞争 限公司
承诺 酒集团有限公司出让在该等企业中的全部股份，广
州珠江啤酒集团有限公司给予本公司对该等股份
的优先购买权，并将尽最大努力促使有关交易的价
格是公平合理的。若违反本承诺，广州珠江啤酒集
团有限公司将赔偿本公司因此而产生的任何损失。
INTERBREW INVESTMENT INTERNATIONAL HOLDING
LIMITED 及其关联方不在广东省内通过独资、合
资、联营等方式收购或拥有除本公司外的啤酒生产
经营企业；（2）在本公司成立后，INTERBREW
INTERBREW
首次公开 INVESTMENT INTERNATIONAL HOLDING LIMITED 及
避免同业 INVESTMENT
发行所作 INTERNATIONAL 其关联方如在广东省以外进行并购啤酒生产企业， 严格履行
竞争 HOLDING LIMITED
承诺 将优先考虑与本公司结成合作伙伴；（3）如
INTERBREW INVESTMENT INTERNATIONAL HOLDING
LIMITED 其关联方拟转让其并购的项目，在本公司
提出收购要求时，在同等条件下优先转让给本公
司。
广州国资发展控股有限公司不会通过自己或可控
制的其他企业，进行与本公司业务相同或相似的业
务。如有这类业务，其所产生的收益归本公司所有。
如果广州国资发展控股有限公司将来出现下属全
资、控股、参股企业从事的业务与本公司有竞争或
控股股东 避免同业
广州国资发展控股有 构成竞争的情况，本公司有权随时要求广州国资发 严格履行
承诺 竞争 限公司
展控股有限公司出让在该等企业中的全部股份，广
州国资发展控股有限公司给予本公司对该等股份
的优先购买权，并将尽最大努力促使有关交易的价
格是公平合理的。若违反本承诺，广州国资发展控
股有限公司将赔偿本公司因此而产生的任何损失
附注十二、股份支付
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的股份支付。
107
广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
附注十三、承诺及或有事项
一、重大承诺事项
（1）资产负债表日存在的重大承诺及其涉及的金额与财务影响：
①根据广州市建设国家中心城市的产业战略规划和功能分区布局，本公司总部地处广州新中轴
线，紧靠珠江南岸，在该区域进行大规模的工业生产，已不适应城市发展要求。因此，决定将总部
部分酿造和灌装设备搬迁至全资子公司广州南沙珠江啤酒有限公司，由其实施年产 130 万千升啤酒
工程项目，项目已投产。
②经公司与广州市政府有关部门已就广州总部土地处置达成一致意见，主要是：
1、公司自留用地 6.91 万平方米，剩余 17.38 万平方米土地纳入政府储备；
2、广州市人民政府按照《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国合同法》及相关政
策征收公司土地 17.38 万平方米，并给予总补偿金额 22.98 亿元；分批交地，分期付款。广州市人
民政府有关部门对《国有土地征收补偿协议》审批通过后，公司于 2013 年 12 月 26 日收到了广州
市政府有关部门拨付的首期补偿款人民币 10 亿元，同时向广州市土地开发中心移交需要注销的 29
本房地产证以及需要注记的 21 本房地产证；2014 年 6 月 30 日前，交付第一期土地 41,957.52 平方
米，在第一期土地移交确认书后 30 个工作日内，广州市人民政府（或其代表机构）向公司支付 3.788
亿元；2015 年 6 月 30 日前，交付第二期土地 10,683.18 平方米，在第二期土地移交确认书后 30 个
工作日内，广州市人民政府（或其代表机构）向公司支付 2.298 亿元；2016 年 12 月 31 日前，交付
第三期土地 121,199.92 平方米，在第三期土地移交确认书后 30 个工作日内，广州市人民政府（或
其代表机构）向公司支付 4.596 亿元；剩余补偿款在 2019 年之前支付。
本公司已按协议向广州市政府有关部门移交土地。
截至 2018 年 12 月 31 日，公司已累计收到 22.0608 亿元补偿款。
（2）逐项说明与合营企业投资相关的未确认承诺及其涉及的金额与财务影响：
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无与合营企业投资相关需要披露的承诺。
（3）公司没有需要披露的承诺事项，也应予以说明：
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无其他需要披露的承诺。
二、或有事项
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司未发生需要披露的重大或有事项。
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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
附注十四、资产负债表日后事项
一、重要的非调整事项
截至本次审计报告日，本公司未发生其他重要的非调整事项。
二、利润分配情况
拟分配的利润或股利 221,332,848.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 221,332,848.00
三、销售退回
截至本次审计报告日，本公司未发生销售退回。
四、其他资产负债表日后事项说明
截至本次审计报告日，本公司未发生其他需要说明的资产负债表日后事项。
附注十五、其他重要事项
一、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
本报告期公司未发生需要适用追溯重述法的差错事项。
（2）未来适用法
本报告期公司未发生需要适用未来适用法的差错事项。
二、债务重组：无。
三、资产置换：无。
四、年金计划：无。
五、终止经营：无。
六、分部信息：
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定
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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
报告分部并披露分部信息。公司经营分部是指同时满足下列条件的组成部分；
①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
③能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
公司以产品分部为基础确定报告分部，资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负
债根据分部的经营进行分配。
（2）报告分部的财务信息 单位： 元
项目 啤酒及酵母饲料销售 包装材料 租赁餐饮服务等 分部间抵销 合计
主营业务
5,620,858,561.71 207,584,843.47 68,698,351.78 -1,941,558,764.00 3,955,582,992.96
收入
主营业务
4,131,072,074.22 185,206,174.54 36,705,271.80 -1,962,972,485.63 2,390,011,034.93
成本
资产总额 16,038,293,427.19 193,171,227.23 101,267,483.11 -4,139,680,611.24 12,193,051,526.29
负债总额 4,753,422,493.24 29,959,223.47 33,524,757.52 -889,540,408.98 3,927,366,065.25
七、其他对投资者决策有影响的重要事项
2017 年 3 月 2 日，本公司召开第四届董事会第三十六次会议，审议通过了《关于汕头珠江啤酒
分装有限公司停产的议案》。决定汕头公司正式停产，并授权公司经营班子负责停产后人员安置及
生产设备清理工作。目前，汕头公司已完成了人员安置，以及生产设备、存货等资产的清理工作，
土地及构筑物已转让给汕头市潮南区国土局，并于 2018 年 12 月 14 日通过汕头日报进行清算公告。
预计 2019 年年内完成清算注销工作。
附注十六、母公司财务报表主要项目注释
一、应收票据及应收账款
（一）应收票据
1、应收票据的分类：
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 500,000.00 1,785,000.00
商业承兑汇票 - -
合 计 500,000.00 1,785,000.00
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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
2、期末已质押的应收票据情况：
本期期末不存在质押的应收票据。
3、期末公司终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据：
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,800,000.00 -
商业承兑汇票 - -
合 计 1,800,000.00 -
4、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：
本公司本报告期期末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（二）应收账款
1、应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
119,929,920.21 66.41 16,986,476.68 14.16 102,943,443.53
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
60,665,536.47 33.59 60,665,536.47 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合计 180,595,456.68 100.00 77,652,013.15 102,943,443.53
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
112,854,960.77 64.40 18,335,912.75 16.25 94,519,048.02
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
62,380,626.57 35.60 62,380,626.57 100.00 -
提坏账准备的应收账款
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广州珠江啤酒股份有限公司
2018 年度合并财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
合计 175,235,587.34 100.00 80,716,539.32 94,519,048.02
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 744,389.26 74,438.93 10
1至2年 - - 30
2至3年 40,290.02 20,145.01 50
3 年以上 16,891,892.74 16,891,892.74 100
合计 17,676,572.02 16,986,476.68 -
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账金额 计提比例(%)
关联方组合 102,253,348.19 - -
合计 102,253,348.19 - -
期末单项金额单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款：
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由
北京思利来食品有限公司 4,299,543.24 4,299,543.24 100.00 不经营客户
园艺分装厂 3,466,280.76 3,466,280.76 100.00 不经营客户
海口珠城商贸公司 3,123,212.75 3,123,212.75 100.00 不经营客户
广州白云信隆贸易公司 2,163,353.08 2,163,353.08 100.00 不经营客户
广州市裕宇贸易有限公司 2,093,620.20 2,093,620.20 100.00 不经营客户
北京双虹桥商贸有限公司 1,876,660.86 1,876,660.86 100.00 不经营客户
广州海珠宏远实业公司 1,859,231.86 1,859,231.86 100.00 不经营客户
诸暨市天天乐贸易有限公司 1,847,468.75 1,847,468.75 100.00 不经营客户
其他 39,936,164.97 39,936,164.97 100.00 不经营客户
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2018 年度合并财务报表附注
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由
合计 60,665,536.47 60,665,536.47 100.00 -
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额-3,064,526.17 元。
3、本报告期实际核销的应收账款情况：
无。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款
项目 与本公司关系 期末余额 坏账准备余额
总额比例（%）
第一名 关联客户 44,124,009.61 24.43 -
第二名 关联客户 37,224,722.60 20.61 -
第三名 关联客户 6,095,770.60 3.38 -
第四名 关联客户 5,277,283.04 2.92 -
第五名 非关联客户 5,274,779.13 2.92 5,274,779.13
合计 97,996,564.98 54.26 5,274,779.13
5、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
6、转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
7、其他说明：无。
二、其他应收款
明 细 期末余额 期初余额
应收利息 57,665,494.97 74,011,659.50
应收股利 - -
其他应收款 324,903,086.12 912,194,126.47
合计 382,568,581.09 986,205,785.97
（一）应收利息
1、应收利息分类：
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2018 年度合并财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
定期存款 31,136,974.80 18,186,849.31
应收理财利息 26,528,520.17 55,824,810.19
合计 57,665,494.97 74,011,659.50
2、重要逾期利息：无。
3、其他说明：无。
（二）其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
327,520,317.84 100.00 2,617,231.72 0.80 324,903,086.12
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 327,520,317.84 100 2,617,231.72 324,903,086.12
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
913,716,178.11 100.00 1,522,051.64 0.17 912,194,126.47
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 913,716,178.11 100.00 1,522,051.64 0.17 912,194,126.47
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
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期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,663,231.95 166,323.20 10
1至2年 44,491.62 13,347.49 30
2至3年 576,078.79 288,039.40 50
3 年以上 2,149,521.63 2,149,521.63 100
合计 4,433,323.99 2,617,231.72 -
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账金额 计提比例(%)
关联方组合 323,086,993.85 - -
合计 323,086,993.85 - -
期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款: 无
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 1,095,180.08 元。
3、本报告期实际核销的其他应收款情况：
本公司本报告期不存在核销其他应收款的情况。
4、其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款项 327,323,218.66 913,571,996.81
保证金等 197,099.18 144,181.30
合 计 327,520,317.84 913,716,178.11
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期末
款项的 坏账准备期末余
单位名称 期末余额 账龄 余额合计数的比例
性质 额
(%)
第一名 往来款项 288,010,291.99 1 年以上 87.94 -
第二名 往来款项 25,994,063.58 1 年及以上 7.94 -
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第三名 往来款项 7,715,027.02 1 年及以上 2.36 -
第四名 往来款项 1,698,777.27 1 年以上 0.52 1,698,777.27
第五名 往来款项 830,189.20 1 年以内 0.25 -
合计 324,248,349.06 99.01 1,698,777.27
6、涉及政府补助的应收款项：无。
7、因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
8、转移其他应收款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
9、其他说明：无。
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三、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,244,455,426.52 - 3,244,455,426.52 2,574,455,426.52 - 2,574,455,426.52
对联营、合营企业投资 - - - - - -
合计 3,244,455,426.52 - 3,244,455,426.52 2,574,455,426.52 - 2,574,455,426.52
（一）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
新丰珠江啤酒分装有限公司 7,365,896.20 - - 7,365,896.20 - -
汕头珠江啤酒分装有限公司 30,259,281.58 - - 30,259,281.58 - -
阳江珠江啤酒分装有限公司 10,634,674.89 - - 10,634,674.89 - -
海丰珠江啤酒分装有限公司 35,979,818.22 - - 35,979,818.22 - -
梅州珠江啤酒有限公司 118,582,121.90 80,000,000.00 - 198,582,121.90 - -
广州从化珠江啤酒分装有限公司 34,860,167.51 - - 34,860,167.51 - -
湛江珠江啤酒有限公司 148,914,886.31 - - 148,914,886.31 - -
东莞市珠江啤酒有限公司 66,835,996.83 - - 66,835,996.83 - -
中山珠江啤酒有限公司 37,861,104.66 - - 37,861,104.66 - -
河北珠江啤酒有限公司 109,926,769.10 390,000,000.00 - 499,926,769.10 - -
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广州珠江啤酒股份有限公司 2018 年度合并财务报表附注
广州珠丰彩印纸品有限公司 92,963,380.76 - - 92,963,380.76 - -
佛山市永信制盖有限公司 24,301,328.56 - - 24,301,328.56 - -
广西珠江啤酒有限公司 408,120,000.00 - - 408,120,000.00 - -
湖南珠江啤酒有限公司 120,000,000.00 200,000,000.00 - 320,000,000.00 - -
广州南沙珠江啤酒有限公司 1,300,000,000.00 - - 1,300,000,000.00 - -
广州琶醍投资管理有限公司 17,850,000.00 - - 17,850,000.00 - -
广州珠江啤酒文化商业管理有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
合计 2,574,455,426.52 670,000,000.00 - 3,244,455,426.52 - -
（二）对联营、合营企业投资
本公司本报告期不存对联营、合营企业投资的情况。
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2018 年度合并财务报表附注
四、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,741,768,959.71 1,422,634,587.58 1,605,820,293.07 1,354,418,439.43
其他业务 79,127,983.14 50,433,039.55 61,103,065.30 50,913,210.90
合计 1,820,896,942.85 1,473,067,627.13 1,666,923,358.37 1,405,331,650.33
五、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 12,750,000.00 48,200,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益 - -
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取
得的投资收益 - -
合计 12,750,000.00 48,200,000.00
附注十七、补充资料
一、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 64,878,197.41 801,683.78
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 89,441,600.82 84,547,964.61
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 - -
收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益 - -
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2018 年度合并财务报表附注
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 - -
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益 - -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响 - -
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 949,908.59 4,578,560.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目 144,881,990.19 109,994,296.20
扣除少数股东损益前非经常性损益合计 300,151,697.01 199,922,505.54
减：所得税影响额 65,097,331.74 46,642,007.82
少数股东权益影响额 619,452.75 1,932,208.41
合计 234,434,912.52 151,348,289.31
二、净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资产收益
报告期利润
率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.55 0.17 0.17
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 1.64 0.06 0.06
三、境内外会计准则下会计数据差异
本公司为国内 A 股上市公司，按中国会计准则的相关要求披露财务信息，不存在境内外准则适
用的差异情况。
附注十八、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2019 年 3 月 22 日批准报出。
广州珠江啤酒股份有限公司
二〇一九年三月二十二日
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