骅威科技股份有限公司
2014年度及2015年1-3月备考审阅报告
广会专字[2015]G15001480149号
目 录
审阅报告 1
备考合并资产负债表 2-3
备考合并利润表 4
备考合并财务报表附注5-66
审 阅 报 告
广会专字[2015]G15001480149号
骅威科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的骅威科技股份有限公司（以下简称“骅威科技”） 备考合并
财务报表，包括2014年12月31日及2015年3月31日的备考合并资产负债表，2014年
度及2015年1-3月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财
务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是骅威科技管理层的责任，我
们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行
了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大
错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，
提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未按
照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所
有重大方面公允反映2014年12月31日、2015年3月31日的备考合并财务状况以及
2014年度、2015年1-3月的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供骅威科技向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使
用，不得用于其他方面。因使用本报告不当造成的后果，与注册会计师及本事务所
无关。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：邓小勤
中国 广州 二○一五年五月二十八日
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备 考 合 并 资 产 负 债 表
编制单位：骅威科技股份有限公司 货币单位：人民币元
项 目 附注六 2015.3.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 1 458,847,101.02 388,388,036.00
以公允价值计量且变动计入
- -
当期损益的金融资产
应收票据 2 333,675.00 6,826,175.00
应收账款 3 277,086,274.75 252,551,822.99
预付款项 4 64,504,350.39 9,011,474.94
应收利息 5 2,608,510.41 1,998,710.27
应收股利 - -
其他应收款 6 5,912,831.48 6,574,451.25
存货 7 214,420,205.86 176,884,185.62
划分为持有待售的资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 8 6,715,382.66 2,864,096.44
流动资产合计 1,030,428,331.57 845,098,952.51
非流动资产：
可供出售金融资产 9 23,072,408.20 -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 10 87,803,343.01 130,952,850.70
投资性房地产 - -
固定资产 11 175,951,333.04 177,505,307.49
在建工程 - -
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 12 35,519,275.88 17,930,206.23
开发支出 - -
商誉 13 1,883,535,840.82 1,119,319,339.71
长期待摊费用 14 5,224,443.08 5,128,159.24
递延所得税资产 15 6,532,310.07 6,936,352.32
其他非流动资产 16 8,016,321.00 22,016,321.00
非流动资产合计 2,225,655,275.10 1,479,788,536.69
资产总计 3,256,083,606.67 2,324,887,489.20
注：所附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
2
备 考 合 并 资 产 负 债 表（续）
编制单位：骅威科技股份有限公司 货币单位：人民币元
项 目 附注六 2015.3.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款 17 50,000,000.00 30,000,000.00
以公允价值计量且变动计入
18 487,995.53 754,113.27
当期损益的金融负债
应付票据 - -
应付账款 19 27,758,928.68 25,643,376.02
预收款项 20 52,556,385.09 52,087,828.05
应付职工薪酬 21 8,841,214.75 8,870,457.69
应交税费 22 11,990,136.12 19,666,430.42
应付利息 23 100,814.25 60,402.22
应付股利 - -
其他应付款 24 440,452,510.43 401,283,631.58
划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 592,187,984.85 538,366,239.25
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 25 200,000.00 -
递延所得税负债 15 1,513,557.33 -
其他非流动负债 26 48,384,000.00 -
非流动负债合计 50,097,557.33 -
负债合计 642,285,542.18 538,366,239.25
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计 2,606,971,874.25 1,781,321,988.73
少数股东权益 6,826,190.24 5,199,261.22
所有者权益合计 2,613,798,064.49 1,786,521,249.95
负债和所有者权益总计 3,256,083,606.67 2,324,887,489.20
注：所附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
3
备 考 合 并 利 润 表
编制单位：骅威科技股份有限公司 货币单位：人民币元
项 目 附注六 2015 年 1-3 月 2014 年度
一、营业总收入 27 96,707,007.36 571,376,408.30
其中：营业收入 96,707,007.36 571,376,408.30
二、营业总成本 77,896,410.88 539,978,806.91
其中：营业成本 27 58,782,729.18 414,449,551.85
营业税金及附加 28 530,696.64 4,416,926.52
销售费用 29 5,784,264.93 47,864,547.01
管理费用 30 15,691,923.52 78,589,179.62
财务费用 31 -1,975,245.70 -9,737,255.71
资产减值损失 32 -917,957.69 4,395,857.62
加：公允价值变动收益 266,117.74 -754,113.27
投资收益 33 4,144,537.78 19,374,638.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 4,144,537.78 19,327,925.70
三、营业利润 23,221,252.00 50,018,126.15
加：营业外收入 34 1,541,665.25 8,984,450.43
其中：非流动资产处置利得 11,878.30 231,485.57
减：营业外支出 35 48,861.37 1,194,073.46
其中：非流动资产处置损失 13,821.55 293,398.51
四、利润总额 24,714,055.88 57,808,503.12
减：所得税费用 36 5,034,753.68 11,749,506.43
五、净利润 19,679,302.20 46,058,996.69
归属于母公司所有者的净利润 19,237,352.54 46,706,522.70
少数股东损益 441,949.66 -647,526.01
六、其他综合收益的税后净额 -316,843.32 -1.27
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -316,843.32 -1.27
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1、外币财务报表折算差额 -316,843.32 -1.27
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
七、综合收益总额 19,362,458.88 46,058,995.42
(一)归属于母公司股东的综合收益总额 18,920,509.22 46,706,521.43
(二)归属于少数股东的综合收益总额 441,949.66 -647,526.01
注：所附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
4
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
一、公司基本情况
1、公司历史沿革
骅威科技股份有限公司（原名广东骅威玩具工艺股份有限公司，以下简称“公司”）是由广东骅
威（集团）玩具工艺有限公司整体变更而来。2007年11月29日，以2007年7月31日为基准日将广
东骅威（集团）玩具工艺有限公司整体变更为广东骅威玩具工艺股份有限公司。股份公司总股
本6,600万股，每股面值1元，股本总额为6,600万元，注册资本为6,600万元。其中：郭祥彬持
股33,660,000股，持股比例为51%、郭群持股5,662,800股，持股比例为8.58%、汕头市高佳软件
开发有限公司持股3,247,200股，持股比例为4.92%、汕头市雅致服饰有限公司持股2,970,000股，
持股比例为4.50%、上海富尔亿影视传媒有限公司持股3,960,000股，持股比例为6%、汕头市华
青投资控股有限公司持股16,500,000股，持股比例为25%。2007年11月29日，公司办理了工商变
更登记手续。
2010年1月26日，公司2010年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司申请首次公开发行A股
股票并上市的方案》。经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]1400号”文核准，公司向社
会公开发行人民币普通股A股2200万股，每股面值1元，每股发行价29.00元。此次发行，业经广
东正中珠江会计师事务所有限公司《广会所验字〔2010〕第08000340195号》验资报告审验。公
司已于2011年1月5日办妥工商变更登记。公司股票于2010年11月17日在深圳证券交易所上市交
易，股票代码为002502。
2011年4月22日，公司实施2010年度利润及公积金转增股本方案，以2010年12月31日公司总股本
6,840万股为基数，以资本公积金每10股转增3股，共计2052万股，变更后的股本总额为8,892万
股。
2011年12月2日，公司名称变更为骅威科技股份有限公司。
2012年6月20日，公司以总股本8,800万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，公
司总股本增加至14,080万股。公司已于2012年7月19日办妥工商变更登记。
2014年5月9日，公司以总股本14,080万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，公
司总股本增加至28,160万股。公司已于2014年5月22日办妥工商变更登记。
2015年3月，公司发行股份67,186,989股，股本总数由原来的28,160万股变更为348,786,989股，
公司已于2015年5月19日办妥工商变更登记。
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骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
2、公司注册地及总部地址
汕头市澄海区澄华工业区玉亭路。
3、公司经营范围及主要产品
对高新科技项目、文化产业项目、文化休闲娱乐服务业的投资；工业产品设计，多媒体和动漫
技术的研发，电子信息技术的应用和开发；广播剧，电视剧，动画片（制作须另申报），专题、
专栏（不含时政新闻类），综艺的制作、复制、发行（广播电视节目制作经营许可证有效期至2014
年11月2日）；文化活动策划；设计、制造和销售：玩具、模型、婴幼儿用品、工艺品（不含金
银饰品）、五金制品、塑胶制品；销售：家用电器、服装、箱包、皮革制品、文体用品及器材、
日用百货；回收、加工、销售：废旧塑料。食品经营（由分支机构经营）。货物进出口、技术进
出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。
（经营范围中凡涉及专项规定持专批证件方可经营）
4、财务报告批准报出日
本财务报表业经公司董事会于2015年5月28日批准报出。
5、备考合并财务报表范围
备考合并财务报表范围内子公司如下：
子 公 司 名 称 以下简称
上海骅威文化发展有限公司 “上海骅威”
上海民脉文化发展有限公司 “上海民脉”
深圳市文华创梦文化发展有限公司 “文华创梦”
香港民脉文化发展有限公司 “香港民脉”
深圳市第一波网络科技有限公司 “深圳第一波”
深圳市蓝海梦想网络科技有限公司 “蓝海梦想”
深圳市风云互动网络科技有限公司 “风云互动”
深圳市又一波网络科技有限公司 “深圳又一波”
深圳市骑士传奇网络科技有限公司 “骑士传奇”
骅威香港文化发展有限公司 “骅威香港”
浙江梦幻星生园影视文化有限公司 “梦幻星生园”
东阳市星生地影视文化有限公司 “东阳星生地”
6
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
注：1、本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其
他主体中的权益”；
2、将梦幻星生园、东阳星生地纳入合并范围的背景，详见本附注三、1备考合并财务报表的编
制基础。
二、拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况
1、发行股份及支付现金购买资产的情况
根据公司董事会审议通过的《骅威科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套
资金暨关联交易报告书（草案）》及公司与汤攀晶、朱群、任海燕、徐夏忠、杜军、胡建中、王
亚文、王力、浙江华睿裕人创业投资合伙企业(有限合伙)、浙江华睿点金创业投资有限公司、
浙江梦幻星生园影视文化有限公司签署了附生效条件的《发行股份及支付现金购买资产协议》，
公司拟通过发行股份及支付现金方式向汤攀晶、朱群、任海燕、徐夏忠、杜军、胡建中、王亚
文、王力、浙江华睿裕人创业投资合伙企业(有限合伙)、浙江华睿点金创业投资有限公司、浙
江梦幻星生园影视文化有限公司购买其合计持有的梦幻星生园100%股权。据广东联信资产评估
土地房地产估价有限公司出具的《骅威科技股份有限公司拟资产重组事宜所涉及浙江梦幻星生
园影视文化有限公司股东全部权益价值的评估报告》（联信（证）评报字[2015]第A0131号），梦
幻星生园股东全部股权价值于评估基准日2015年3月31日的评估值为12,096.22万元，参考上述
评估值，经各方友好协商，最终确定标的资产的交易价格为120,000.00万元。
本次交易对价的支付方式为：现金对价总额为36,000.00万元、股份对价总额为84,000.00万元。
公司拟向汤攀晶等交易方非公开发行股份54,973,817股，发行价格为15.28元/股，以支付股份
对价部分。最终发行数量以中国证监会最终核准的发行数量为准。
2、标的公司的基本情况
浙江梦幻星生园影视文化有限公司(以下简称梦幻星生园)系由汤攀晶、虞怡共同投资组建的有
限责任公司，于2010年7月20日在杭州市工商行政管理局西湖分局登记注册。2011年8月15日，
公司变更工商登记至东阳市工商行政管理局，并换领了注册号为330106000142612的企业法人营
业执照。注册资本为1,200万元人民币。公司注册地：浙江横店影视产业实验区C7-006-D。法定
代表人：汤攀晶。
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骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
公司经营范围及主要产品：制作、复制、发行：专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧；
服务：设计、制作、代理国内广告，文化艺术活动策划、咨询，组织文化艺术活动（限单位）。
三、备考财务报表的编制基础
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的
公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公
司需对梦幻星生园的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系
根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二-1所述的相关交易方案能够获得公司股东大会的批准，并获得中
国证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）假设公司对梦幻星生园的企业合并的公司架构于2014年1月1日业已存在，自2014年1月1日
起将梦幻星生园纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
（3）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响不在备考合并财务报表中反映。
2、备考合并财务报表的编制方法
根据编制备考财务信息的假设，本备考合并财务报表以业经广东正中珠江会计师事务所(特殊普
通合伙)审计的梦幻星生园2014年度及2015年1-3月的财务报表及业经广东正中珠江会计师事务
所(特殊普通合伙)审阅的骅威科技2014年度及2015年1-3月的财务报表为基础，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月
15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”） ，结合广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具
的《骅威科技股份有限公司拟资产重组事宜所涉及浙江梦幻星生园影视文化有限公司股东全部
权益价值的评估报告》（“联信（证）评报字[2015]第A0131号”）所确认的评估结果来编制。
本次备考合并报表之商誉，以公司合并成本与被收购方购买日可辩认净资产公允价值之间的差
额确定，其详细计算过程如下：
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骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
项 目 梦幻星生园
合并成本
—现金 360,000,000.00
—发行的权益性证券的公允价值 840,000,000.00
合并成本合计 1,200,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 80,680,660.29
商誉 1,119,319,339.71
由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组方案可
能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将
在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特
殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表及母公司财务报表。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的2014年度、2015年1-3月备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地
反映了公司2014年12月31日、2015年3月31日的备考合并财务状况及2014年度、2015年1-3月的
备考合并经营成果等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
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骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
－同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的
其他企业为被合并方。
同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在
合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值作为长期股权投
资的投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支付
的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
－非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并
发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本
为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合
并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能
发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过按股
权比例享有的被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占份额的部分，确认为商誉。如果公
司取得的在被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占的份额超过购买成本，则超出的金额
直接计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
－合并范围的确定原则
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表
的合并范围。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不
应当编制合并财务报表，该母公司按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》第二十一条规定
以公允价值计量其对所有子公司的投资，且公允价值变动计入当期损益。
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骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
－合并报表采用的会计方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》的要求，以母公
司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、
子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司
对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合
并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要
会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
－少数股东权益和损益的列报
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项列示。
子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少
数股东权益”项目列示。
－当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末
的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子
公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润
表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
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（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表
附注长期股权投资所述方法进行核算。
8、现金及现金等价物的确定标准
公司根据《企业会计准则第31号——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、
流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月
末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间
价进行调整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的
借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
（2）外币报表折算
资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人
民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间
价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。
折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，在所有者权益项目下“其他
综合收益”项目列示。
利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金
额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目
的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列
示。
10、金融工具
公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持
有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。
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－对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金
额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期
末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资
收益，同时调整公允价值变动损益。
－对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。当持有至到期投
资处置时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入当期损益。
－对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价
款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当
期损益。
－对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期
间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处置时，将
取得的价款与该金融资产账面价值之间的金额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
金融资产转移的确认依据和计量方法： 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定
的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产
整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
－所转移金融资产的账面价值；
－因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
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－终止确认部分的账面价值；
－终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
金融资产的减值：公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表
明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。
对于以摊余成本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有至到
期类投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未
来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原始有效利
率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入
当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并
对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客
观证据。
对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值
计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似
金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
对于可供出售类金融资产，如果可供出售类金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允
价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
－以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ，取得时以公允价值作为初始确认金额，
将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债以摊余成本计量。
－金融资产和金融负债公允价值的确定方法：公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全
部直接参考活跃市场中的报价。
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11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
（1）梦幻星生园：将单项金额500万元以上(含)或占应收账款账面
单项金额重大的判断依 余额5%以上的应收账项、单项金额100万元以上(含)或占其他应收
据或金额标准 款账面余额10%以上的其他应收款视为重大应收款项。（2）其他公
司：将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款项。
当期存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回
单项金额重大并单项计
所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单
提坏账准备的计提方法
独进行减值测试，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
账龄分析组合 按账龄划分组合
内部往来组合 合并报表范围内的关联方往来应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析组合 账龄分析法
内部往来组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
a、梦幻星生园
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内 5% 5%
1-2年 10% 10%
2-3年 50% 50%
3年以上 100% 100%
b、其他公司
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内 2% 2%
1—2年 20% 20%
2—3年 50% 50%
3年以上 80% 80%
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（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减
坏账准备的计提方法
值测试，计提坏账准备
12、存货
（1）存货类别
存货分为：原材料、在产品、产成品、发出商品、包装物、委托加工材料、在拍影视剧、完成
拍摄影视剧、外购影视剧等。
其中：原材料包括公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出、在影视剧投入拍摄时转入在
拍影视剧。
在拍影视剧系公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电视
剧发行许可证》的影视剧产品。
完成拍摄影视剧系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》
的影视剧产品。
外购影视剧系公司购买的影视剧产品。
（2）联合摄制或联合投资业务的核算
公司从事与境内外其他单位合作摄制影视剧业务、且按投资比例分享收益的，按以下规定和方
法执行：公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预
收款项－预收制片款”科目进行核算；当影视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视剧
库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合
同约定支付合作方的制片款，先通过“预付款项－预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成
摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际
结算金额将该款项转作影视剧库存成本。
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公司从事与境内外其他单位联合投资影视剧业务的、且按固投回报率或固定回报分享收益的，
按以下规定和方法执行：公司负责制作与发行的，在收到合作方按合同约定预付的投资款项时，
先通过“其他应付款－联合投资款”科目进行核算；按合同约定计算的、分享给其他合作单位
的投资回报通过“其他应付款－投资回报”核算，并同时确认为影视剧成本（投资回报）。在符
合收入确认条件之日起，一般不超过24个月的期间内，采用计划收入比例法将其全部实际成本
逐笔（期）结转销售成本。其他合作方负责制作与发行的，公司按合同约定支付合作方的投资
款，通过“预付款项－预付投资款”科目进行核算。
（3）存货的盘存制度
公司确定存货的实物数量采用永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
（4）发出存货的计价方法
存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所
和使用状态所发生的支出。
其他公司：存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加权平均法确定其实际成本。
梦幻星生园：发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转
销售成本：
①一次性卖断国内全部著作权的，在确认收入时，将全部实际成本一次性结转销售成本。
②采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时
期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单
位发行、销售的影视剧，一般在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内，采用计划
收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。计划收入比例法具体的计算原则和方
法：从符合收入确认条件之日起，在各收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比
例为权数，计算确定本期应结转的销售成本。即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入
÷预计总收入）
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转。
（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减
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去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，
则分别确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变
现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产
成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可
变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
（6）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
13、划分为持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经
取得股东大会或相应权力机构的批准；
③公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资
产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置
费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在公司内单独区
分的组成部分。
14、长期股权投资
（1）长期股权投资的分类
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公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
（2）长期股权投资的计量
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现
金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并
财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成
本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股权投
资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报
表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股
权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入
当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期
投资收益。
②企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，
按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实
质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资
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产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人
的投资。
（3）后续计量
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长
期股权投资，采用权益法核算。
（4）确定对被投资单位具有重大影响的依据
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定的，认定为重大影响。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法详见附注四、21、长期资产减值
15、固定资产
（1）固定资产的标准和确认条件
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的
有形资产。固定资产的确认条件 ：①该固定资产相关的经济利益很可能流入企业；②该固定
资产的成本能够可靠计量。
（2）固定资产的计价方法
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，
实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人
用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面
价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的
固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的
相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
（3）固定资产的分类及其折旧方法、折旧率
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固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值
确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 40年 5% 2.357%
机器设备 年限平均法 10年 5% 9.50%
运输设备 年限平均法 10年 5% 9.5%
模具及其他设备 年限平均法 5年 5% 19%
（4）固定资产减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、21、长期资产减值
（5）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：A:在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；B：承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选
择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
C:即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等
于资产使用年限的75％，但若标的物是在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资
产则不适用此标准；D：承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90％；E：租赁资产性质
特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一
项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租
人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。
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16、在建工程
（1）在建工程的类别
公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
（2）在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前
因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中
形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为产成品时，
按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资
本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。
（3）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造
的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产
的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资
产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资
本化。
（4）在建工程减值测试方法及减值准备计提方法详见附注四、21、长期资产减值
17、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时
计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
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到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，
借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件
的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经
发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，
应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直
至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。②借款费用已经
发生；
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符
合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应
当按照下列公式计算：
一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占
用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝Σ （所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用
的天数/当期天数）
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18、无形资产
（1）无形资产的计量
无形资产按取得时实际成本计价，其中购入的无形资产，外购无形资产的成本，按使该项资产
达到预定用途所发生的实际支出计价；内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期
损益；开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本；投资者投入的无形资
产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；接受债
务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形
资产的公允价值入账；非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的
相关税费作为入账成本；接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金
额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活
跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际
成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流
量现值，作为实际成本。
无形资产期末按照账面价值与可回收金额孰低计量。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产的，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为
公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资
产不摊销。
（3）无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21、长期资产减值
（4）无形资产支出满足资本化的条件
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：
①从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
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形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
19、商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取
得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包
含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价
值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。
20、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用
按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计
期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、长期资产减值准备
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是
否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减
值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资
产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则
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以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产
组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产
的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖
金、津贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，
公会经费和职工教育费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪
酬。公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间，将
根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生
的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期
带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合
设定提存条件的，将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。除此以外，企业将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：（1）
服务成本。（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。（3）重新计量其他长期职工净
负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）
该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24、股份支付
（1）股份支付的种类：
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是
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指本公司及子公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
（2）权益工具公允价值的确定方法
假定在计量日将该权益工具转移给其他市场参与者，而且该权益工具在转移后继续存在，并由
作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司及子公司根据
最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作
出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，
相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应
增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额
反映了等待期已届满的部分以及本公司及子公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，
此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视
为可行权。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理：
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，
任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的
增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份
支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是
用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予
的替代权益工具进行处理。
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25、收入
（1）销售商品
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认
销售商品收入：
a、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
b、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
c、收入的金额能够可靠地计量；
d、相关的经济利益很可能流入企业；
e、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关
的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：
a、收入金额能够可靠计量；
b、相关经济利益很可能流入公司；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。
（3）让渡资产使用权
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公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资
产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或
协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）公司收入确认的具体方法为:
销售玩具业务：
外销产品采用离岸价（FOB）结算形式，在公司取得出口报关单和出口装运单据，销售收入金额
已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款时确认收入；
内销在公司发出产品，取得发运凭证或客户签收单据，销售收入金额已确定，并已收讫货款或
预计可以收回货款时确认收入。
游戏业务：
公司根据游戏玩家实际充值的金额，扣除相关渠道成本和运营分成后，将游戏玩家已消费的部
分确认为营业收入。
电视剧销售业务:
在电视剧完成摄制或购入，且经广播电影电视行政主管部门审查通过并取得《电视剧发行许可
证》后，公司将电视剧播映带或其他载体移交给购货方并取得收款权利时确认收入。
26、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的
资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政
府补助所附的条件，且能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差
异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税
暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递
延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负
债：
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1、商誉的初始确认；
2、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
3、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条
件的：
① 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
② 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：A：企业合并；B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。
28、经营租赁、融资租赁
（1）融资租赁的主要会计处理
承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁
付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采
用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率
的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认
当期的融资费用。公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之
和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
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及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按
照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租
人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
29、回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利
得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存
股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利
润。
30、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
2014 年，财政部修订了《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号-职工
薪酬》、《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》、《企业会计准则第33 号-合并财务报表》，《企
业会计准则第37号——金融工具列报》以及颁布了《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》、《企
业会计准则第 40 号-合营安排》、《企业会计准则第 41 号-在其他主体中权益的披露》等具体
准则，除《企业会计准则第37号——金融工具列报》在2015年1月1日起执行外，其余准则公司
于 2014 年 7 月 1 日起执行。
本期会计政策变更对公司的报表项目没有影响。
（2）会计估计变更
公司本期无会计估计的变更。
五、税项
公司及子公司主要的应纳税项列示如下：
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1、主要税种及税率
税 目 纳税（费）基础 税（费）率
增值税 销售收入 17%、6%
城市维护建设税 免抵税额和应交流转税额 7%、5%
教育费附加 免抵税额和应交流转税额 3%
地方教育附加 免抵税额和应交流转税额 2%
所得税 应纳税所得额 见本“税项”2、（2）
营业税 应税营业额 5%
2、税收优惠
（1）增值税：
根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》( 财税[2002]7
号)和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免抵退税管理操作规范〉(试行)的通知》(国
税发[2002]11号)等文件精神，公司出口货物增值税实行“免、抵、退”办法。公司出口产品
2014年度适用退税率为15%。
（2）所得税
骅威科技：公司自2008年以来，被确定为广东省高新技术企业。根据2007年3月16日发布的《中
华人民共和国企业所得税法》规定，公司按15%的税率计缴企业所得税。2014年年10月10日，公
司再次通过了高新技术企业认定，取得了编号为GR201444001402号的高新企业证书。公司连续
三年（即2014年、2015年、2016年）享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率
计缴企业所得税。
香港民脉、骅威香港：公司适用的利得税税率为16.5%。
深圳第一波：根据深圳市国家税务局下发的税收优惠登记备案通知书《深国税南减免备案（2014）
337号》，子公司深圳第一波属于软件及集成电路设计企业税收优惠企业，根据《财政部国家税
务局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）
规定，从开始获利年度起，两年免征企业所得税，三年减半征收企业所得税。2013年为公司的
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获利年度，开始享受两免三减半的税收优惠，其中2013、2014年为免税年度，2015年至2017年
为减半征收年度。
蓝海梦想：企业所得税实行核定征收方式，按收入总额的10%核定应纳税所得额，按25%的税率
计缴企业所得税。
其他子公司执行25%的企业所得税税率。
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六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2015.3.31 2014.12.31
库存现金 363,763.43 100,188.26
银行存款 455,798,075.03 381,223,514.16
其他货币资金 2,685,262.56 7,064,333.58
合计 458,847,101.02 388,388,036.00
其中：存放在境外的款项总额 - -
截至2015年3月31日止，公司不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 2015.3.31 2014.12.31
银行承兑汇票 333,675.00 6,826,175.00
商业承兑汇票 - -
合 计 333,675.00 6,826,175.00
（2）截至2015年3月31日止，本公司不存在已质押的应收票据。
（3）截至2015年3月31日止，本公司已背书或贴现且尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,000,000.00 -
商业承兑汇票 - -
合 计 6,000,000.00 -
（4）期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
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3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015.3.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
292,542,924.87 100.00% 15,456,650.12 5.28% 277,086,274.75
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
合 计 292,542,924.87 100.00% 15,456,650.12 5.28% 277,086,274.75
（续）
2014.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
268,724,383.74 100.00% 16,172,560.75 6.02% 252,551,822.99
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
合 计 268,724,383.74 100.00% 16,172,560.75 6.02% 252,551,822.99
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.3.31
账 龄
应 收 账 款 坏 账 准 备 计提比例
1年以内 254,967,504.33 6,726,380.16 2.64%
1-2年 27,375,977.20 2,480,263.95 9.06%
2-3年 7,820,656.65 3,872,206.01 49.51%
3年以上 2,378,786.69 2,377,800.00 99.96%
合 计 292,542,924.87 15,456,650.12 5.28%
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2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额715,910.63元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额前五名的应收账款合计139,693,290.31元，占应收账款期末余额合计数的47.75%，
相应计提的坏账准备合计3,847,927.95元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015.3.31 2014.12.31
账 龄
金 额 比 例 金 额 比 例
1年以内 64,250,849.82 99.61% 8,793,963.48 97.58%
1-2年 172,333.96 0.27% 203,672.91 2.26%
2-3年 67,666.61 0.10% 338.55 0.01%
3年以上 13,500.00 0.02% 13,500.00 0.15%
合 计 64,504,350.39 100.00% 9,011,474.94 100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末余额前五名的预付款项的期末余额22,269,930.38元，占预付款项期末余额合计数的34.52%。
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2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
5、应收利息
项 目 2015.3.31 2014.12.31
定期存款 2,608,510.41 1,998,710.27
合 计 2,608,510.41 1,998,710.27
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.3.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例 金 额 计提比例
单项金额重大并单独计提坏
1,536,545.76 25.61% - - 1,536,545.76
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
4,462,572.79 74.39% 86,287.07 1.93% 4,376,285.72
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 5,999,118.55 100.00% 86,287.07 1.44% 5,912,831.48
（续）
2014.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例 金 额 计提比例
单项金额重大并单独计提坏
5,292,231.02 79.58% - - 5,292,231.02
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
1,358,106.70 20.42% 75,886.47 5.59% 1,282,220.23
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 6,650,337.72 100.00% 75,886.47 1.14% 6,574,451.25
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2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.3.31
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 4,273,573.84 37,887.28 0.89%
1-2年 138,372.00 32,399.79 23.41%
2-3年 44,626.95 10,000.00 22.41%
3年以上 6,000.00 6,000.00 100.00%
合 计 4,462,572.79 86,287.07 1.93%
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额10,400.60元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质 2015.3.31 2014.12.31
应收出口退税款 1,536,545.76 5,292,231.02
保证金、授权金及押金 2,770,588.19 853,824.02
代扣代缴的社保费 140,543.49 113,087.31
备用金 761,349.68 108,263.27
往来款 500,000.00 -
其他 289,991.43 297,974.30
合 计 5,999,018.55 6,665,379.92
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的 坏账准备期
单 位 名 称 金额 账龄 期末余额合计
性质 末余额
数的比例
应收出口退税款 退税款 1,536,545.76 1 年以内 25.61% -
张永贤.李黄林律师行 押金 1,322,537.97 1 年以内 22.05% -
深圳科兴生物工程有限公司
押金 367,207.00 1 年以内 6.12% 4,310.16
科技园分公司
杨佩銮 备用金 200,000.00 1 年以内 3.33% -
汤宇鹏 备用金 151,920.30 1 年以内 2.53% 38.36
合 计 3,578,211.03 59.64% 4,348.52
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7、存货
（1）存货分类
2015.3.31 2014.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 16,014,315.51 - 16,014,315.51 15,957,674.51 - 15,957,674.51
在产品 161,873,522.72 3,616,819.57 158,256,703.15 96,392,976.47 3,616,819.57 92,776,156.90
产成品 32,761,894.58 997,307.69 31,764,586.89 55,592,415.69 997,307.69 54,595,108.00
发出商品 831,154.02 - 831,154.02 2,366,049.18 - 2,366,049.18
委托加工
441,733.33 - 441,733.33 6,547,667.23 - 6,547,667.23
材料
包装物 7,111,712.96 - 7,111,712.96 4,641,529.80 - 4,641,529.80
合 计 219,034,333.12 4,614,127.26 214,420,205.86 181,498,312.88 4,614,127.26 176,884,185.62
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2014.12.31 2015.3.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 - - - - - -
在产品 3,616,819.57 - - - - 3,616,819.57
产成品 997,307.69 - - - - 997,307.69
发出商品 - - - - - -
委托加工材料 - - - - - -
合 计 4,614,127.26 - - - - 4,614,127.26
（3）存货跌价准备情况
项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转销存货跌价准备的原因
在产品－电视剧《寂寞空庭春欲晚》 项目中止 -
产成品 成本高于其可变现净值 -
8、其他流动资产
项 目 2015.3.31 2014.12.31
待抵扣进项税 948,313.87 1,708,289.24
预缴所得税 5,767,068.79 1,155,807.20
合 计 6,715,382.66 2,864,096.44
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9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
2015.3.31 2014.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具： - - - - - -
可供出售权益工具： 23,072,408.20 - 23,072,408.20 - - -
按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 23,072,408.20 - 23,072,408.20 - - -
合 计 23,072,408.20 - 23,072,408.20 - - -
（2）期末不存在按公允价值计量的可供出售金融资产。
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
在被投资
账面余额
被 投 资 单 位 单位持股
2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31 比例
中国数位互动科技集团有限公司 - 23,072,408.20 - 23,072,408.20 5%
合 计 - 23,072,408.20 - 23,072,408.20
（续）
减值准备 本期现
被 投 资 单 位
2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31 金红利
中国数位互动科技集团有限公司 - - - - -
合 计 - - - - -
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产 期初已计提 其中：从其他综 其中：期后公允价 期末已计提减值
本期计提 本期减少
分类 减值余额 合收益转入 值回升转回 余额
可供出售权益工具 - - - - - -
可供出售债务工具 - - - - - -
合 计 - - - - - -
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10、长期股权投资
本期增减变动
减值准
被投资单位 2014.12.31 其他综 其他 宣告发放 计提 2015.3.31 备期末
减少 权益法下确认的
追加投资 合收益 权益 现金股利 减值 其他 余额
投资 投资损益
调整 变动 或利润 准备
一、合营企业
无 - - - - - - - - - - -
小计 - - - - - - - - - - -
二、联营企业
深圳市拇指游玩科
58,678,332.59 - - 3,628,517.33 - - - - 62,306,849.92 -
技有限公司
深圳市第一波网络
72,274,518.11 479,544.50 -72,754,062.61 -
科技有限公司
深圳市成奕君兴传
11,511,889.97 -108,025.67 11,403,864.30
媒有限公司
深圳木屋网络科技
202,145.24 -157.78 201,987.46
有限公司
广州金将网络技术
399,584.25 399,584.25
有限公司
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本期增减变动
减值准
被投资单位 2014.12.31 其他综 其他 宣告发放 计提 2015.3.31 备期末
减少 权益法下确认的
追加投资 合收益 权益 现金股利 减值 其他 余额
投资 投资损益
调整 变动 或利润 准备
深圳市欢乐手游科
1,354,147.63 -65,190.04 1,288,957.59
技有限公司
深圳市寻梦时代网
889,356.40 -27,571.18 861,785.22
络科技有限公司
福州雷霆互动网络
173,104.49 173,104.49
科技有限公司
深圳市想玩就玩网
701,224.19 272,061.96 973,286.15
络科技有限公司
深圳市游戏光年网
228,564.97 -34,641.34 193,923.63
络科技有限公司
上海战秦网络科技
2,000,000.00 - 2,000,000.00
有限公司
凯蒂事业控股有限
8,000,000.00 8,000,000.00
公司
小 计 130,952,850.70 25,460,017.14 - 4,144,537.78 - - - - -72,754,062.61 87,803,343.01 -
合 计 130,952,850.70 25,460,017.14 - 4,144,537.78 - - - - -72,754,062.61 87,803,343.01 -
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11、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 模具及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.2014.12.31 156,850,057.60 32,912,190.39 14,872,196.64 36,214,914.93 240,849,359.56
2.本期增加金额 - 25,141.70 628,034.17 1,507,236.83 2,160,412.70
（1）购置 - 25,141.70 - 425,080.58 450,222.28
（2）在建工程转入 - - - - -
（3）企业合并增加 - 628,034.17 1,082,156.25 1,710,190.42
3.本期减少金额 - - - 472,471.95 472,471.95
（1）处置或报废 - - - 472,471.95 472,471.95
4.2015.3.31 156,850,057.60 32,937,332.09 15,500,230.81 37,249,679.81 242,537,300.31
二、累计折旧
1.2014.12.31 21,108,763.98 17,749,400.44 4,514,720.07 19,971,167.58 63,344,052.07
2.本期增加金额 925,992.57 549,140.29 397,948.12 1,804,467.25 3,677,548.23
（1）计提 925,992.57 549,140.29 363,144.54 1,346,978.79 3,185,256.19
（2）企业合并增加 34,803.58 457,488.46 492,292.04
3.本期减少金额 - - - 435,633.03 435,633.03
（1）处置或报废 - - - 435,633.03 435,633.03
4.2015.3.31 22,034,756.55 18,298,540.73 4,912,668.19 21,340,001.8 66,585,967.27
三、减值准备
1.2014.12.31 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.2015.3.31 - - - - -
四、账面价值
1.2014.12.31 账面价值 135,741,293.62 15,162,789.95 10,357,476.57 16,243,747.35 177,505,307.49
2.2015.3.31 账面价值 134,815,301.05 14,638,791.36 10,587,562.62 15,909,678.01 175,951,333.04
（2）暂时闲置的固定资产情况
无。
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（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
建 筑 物 名 称 建成年月 建筑结构 建筑面积(平方米) 期末账面净值
综合楼 2013 年 12 月 框剪结构 16,870 29,413,652.25
合 计 16,870 29,413,652.25
12、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 商标 作家著作权 合 计
一、账面原值
1.2014.12.31 22,195,776.00 1,468,803.39 54,000.00 23,718,579.39
2.本期增加金额 19,191,829.00 19,191,829.00
3.本期减少金额
4.2015.3.31 22,195,776.00 1,468,803.39 54,000.00 19,191,829.00 42,910,408.39
二、累计摊销
1.2014.12.31 5,141,841.61 606,931.55 39,600.00 - 5,788,373.16
2.本期增加金额 120,629.22 73,440.69 2,700.00 1,405,989.44 1,602,759.35
（1）计提 120,629.22 73,440.69 2,700.00 1,405,989.44 1,602,759.35
3.本期减少金额 - - - - -
4.2015.3.31 5,262,470.83 680,372.24 42,300.00 1,405,989.44 7,391,132.51
三、减值准备
1.2014.12.31 - - - - -
2.2015.3.31 - - - - -
四、账面价值
1.2014.12.31 账面价值 17,053,934.39 861,871.84 14,400 - 17,930,206.23
2.2015.3.31 账面价值 16,933,305.17 788,431.15 11,700 17,785,839.56 35,519,275.88
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注：截至2015年3月31日，土地使用权剩余摊销年限为421个月。
（2）本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（3）报告期末不存在无形资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
13、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31
深圳市第一波网络
- 764,216,501.11 - 764,216,501.11
科技有限公司
浙江梦幻星生园影
1,119,319,339.71 - 1,119,319,339.71
视文化有限公司
合 计 1,119,319,339.71 764,216,501.11 - 1,883,535,840.82
（2）商誉减值准备
被投资单位名称 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31
深圳市第一波网络科技
有限公司 - - - -
浙江梦幻星生园影视文
化有限公司 - - - -
合 计 - - -
商誉减值测试按照商誉相关的资产组预计未来现金流量的现值确定，经测试，商誉未发现
需计提减值准备的情况。
14、长期待摊费用
项 目 2014.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2015.3.31
装修费 3,287,946.46 - 692,624.89 - 2,595,321.57
授权金 1,840,212.78 995,536.64 206,627.91 2,629,121.51
合 计 5,128,159.24 995,536.64 899,252.80 - 5,224,443.08
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15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2015.3.31 2014.12.31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值损失 20,157,064.45 4,412,304.58 20,778,246.99 4,641,794.01
交易性金融负债 487,995.53 73,199.33 754,113.27 113,116.99
费用时间性差异 5,701,418.32 1,425,354.58 6,221,842.86 1,555,460.72
可抵扣亏损 2,472,610.62 618,152.65 2,503,922.40 625,980.60
预收账款 42,368.55 3,298.93 - -
合 计 28,861,457.47 6,532,310.07 30,258,125.52 6,936,352.32
（2）未经抵销的递延所得税负债
2015.3.31 2014.12.31
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下合并资
12,108,458.61 1,513,557.33 - -
产评估增值
合 计 12,108,458.61 1,513,557.33 - -
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债:无。
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 2015.3.31 2014.12.31
可抵扣暂时性差异 84,327.49 84,327.49
可抵扣亏损 17,265,200.94 17,265,200.94
合 计 17,349,528.43 17,349,528.43
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2015.3.31 2014.12.31
2017年 4,581,478.08 4,581,478.08
2018年 5,207,603.92 5,207,603.92
2019年 7,476,118.94 7,476,118.94
合 计 17,265,200.94 17,265,200.94
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16、其他非流动资产
项 目 2015.3.31 2014.12.31
预付股权投资款 - 14,000,000.00
预付购买商铺款 8,016,321.00 8,016,321.00
合 计 8,016,321.00 22,016,321.00
17、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2015.3.31 2014.12.31
抵押、保证借款 20,000,000.00 -
保证借款 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 50,000,000.00 30,000,000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
18、交易性金融负债
项 目 2015.3.31 2014.12.31
美元远期结汇合约 487,995.53 754,113.27
合 计 487,995.53 754,113.27
19、应付账款
项 目 2015.3.31 2014.12.31
1年以内 26,483,225.67 24,325,880.46
1年以上 1,275,703.01 1,317,495.56
合 计 27,758,928.68 25,643,376.02
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20、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2015.3.31 2014.12.31
1年以内 51,979,876.73 51,323,806.75
1年以上 576,508.36 764,021.30
合 计 52,556,385.09 52,087,828.05
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项:无。
21、应付职工薪酬
（1）明细列示如下：
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31
一、短期薪酬 8,820,078.42 24,171,260.96 24,150,124.63 8,841,214.75
二、离职后福利-设定提存计划 50,379.27 1,029,269.60 1,079,648.87 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 8,870,457.69 25,200,530.56 25,229,773.50 8,841,214.75
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 8,755,141.25 22,245,770.62 22,159,697.12 8,841,214.75
2、职工福利费 - 879,584.17 879,584.17 -
3、社会保险费 38,570.67 540,646.44 579,217.11 -
其中：医疗保险费 33,817.21 451,177.64 484,994.85
重大疾病保险 - - - -
工伤保险费 1,389.51 27,909.48 29,298.99 -
生育保险费 3,363.95 61,559.32 64,923.27 -
4、住房公积金 26,366.50 164,197.78 190,564.28 -
5、工会经费和职工教育经费 341,061.95 341,061.95 -
合 计 8,820,078.42 24,171,260.96 24,150,124.63 8,841,214.75
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（3）设定提存计划列示
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31
1、基本养老保险 45,503.86 934,391.50 979,895.36 -
2、失业保险费 4,875.41 94,878.10 99,753.51 -
合 计 50,379.27 1,029,269.60 1,079,648.87 -
22、应交税费
税费项目 2015.3.31 2014.12.31
增值税 2,107,814.50 14,974.32
营业税 - 4,215.02
企业所得税 3,021,326.17 19,308,662.85
城市建设维护税 121,146.43 49,033.28
个人所得税 6,580,683.95 161,459.90
印花税 15,820.22 30,176.98
教育费附加 71,808.19 30,455.37
地方教育附加 31,750.07 15,624.29
堤围防护费 39,786.59 51,828.41
合 计 11,990,136.12 19,666,430.42
23、应付利息
项 目 2015.3.31 2014.12.31
短期借款应付利息 100,814.25 60,402.22
合 计 100,814.25 60,402.22
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24、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 2015.3.31 2014.12.31
应付收购股权款 420,084,000.00 381,700,000.00
应付分成款 7,177,761.77 9,560,652.90
制片投资款 500,000.00 -
保证金及其他往来款 12,690,748.66 10,022,978.68
合 计 440,452,510.43 401,283,631.58
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
无。
25、递延收益
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.3.31
政府补助 200,000.00 - - 200,000.00
合 计 200,000.00 - - 200,000.00
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营业 其他 与资产相关/
负 债 项 目 2014.12.31 2015.3.31
补助金额 外收入金额 变动 与收益相关
递延收益：
产业发展专项资金 200,000.00 200,000.00 与收益相关
合 计 200,000.00 200,000.00
26、其他非流动负债
项 目 2015.3.31 2014.12.31
股权转让款 48,384,000.00 -
合 计 48,384,000.00 -
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27、营业收入和营业成本
2015 年 1-3 月 2014 年度
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 96,578,935.89 58,717,427.47 568,126,927.33 412,833,553.57
其他业务 128,071.47 65,301.71 3,249,480.97 1,615,998.28
合 计 96,707,007.36 58,782,729.18 571,376,408.30 414,449,551.85
28、营业税金及附加
项 目 2015年1-3月 2014年度
营业税 154.70 51,104.15
城市建设维护税 282,252.64 2,446,109.92
教育费附加 183,766.13 1,723,656.84
地方教育附加 36,807.93 55,498.53
其他 27,715.24 140,557.08
合 计 530,696.64 4,416,926.52
29、销售费用
项 目 2015年1-3月 2014年度
报关报检、运输等费用 746,964.34 8,279,308.25
广告、展览费 1,558,282.56 10,456,636.31
工资 2,170,797.65 8,514,466.37
形象授权使用费 190,366.83 2,250,569.71
动漫影视制作费用 105,640.23 12,248,283.00
租赁及装修费 392,907.00 3,652,368.76
其他 619,306.32 2,462,914.61
合 计 5,784,264.93 47,864,547.01
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30、管理费用
项 目 2015年1-3月 2014年度
研发费用 4,316,707.70 15,049,058.17
工资、福利、社保等 4,274,271.43 19,243,478.40
折旧、修理费 1,824,479.03 6,908,471.41
办公费 971,252.30 3,486,748.08
差旅费 754,963.35 2,630,533.65
交际应酬费 153,785.20 1,402,737.43
税金 211,458.15 2,009,130.98
培训费 3,579.40 72,894.98
摊销 1,134,576.68 2,559,874.45
保险费 7,352.30 86,247.75
住房公积金 88,050.34 250,193.00
股份支付费用 - 12,969,578.96
租赁及物业费 752,660.57 2,114,645.17
中介机构费用 793,357.92 6,976,201.52
其他 405,429.15 2,829,385.67
合 计 15,691,923.52 78,589,179.62
31、财务费用
项 目 2015年1-3月 2014年度
利息支出 830,152.03 1,221,475.56
减：利息收入 2,033,638.23 10,228,058.45
加：手续费 332,388.46 263,945.11
汇兑损益 -1,104,147.96 -994,617.93
合 计 -1,975,245.70 -9,737,255.71
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2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
32、资产减值损失
项 目 2015年1-3月 2014年度
坏账损失 -917,957.69 3,632,585.66
存货跌价损失 - 763,271.96
可供出售金融资产减值损失 -
商誉减值损失 -
合 计 -917,957.69 4,395,857.62
33、投资收益
项 目 2015年1-3月 2014年度
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
处置交易性金融资产取得的投资收益（损失） - 46,712.33
权益法核算的长期股权投资收益 4,144,537.78 19,327,925.70
合 计 4,144,537.78 19,374,638.03
34、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 2015年1-3月 2014年度 损益的金额
非流动资产处置利得 100.00 11,878.30 100.00
其中：固定资产处置利得 100.00 11,878.30 100.00
政府补助 1,541,556.00 8,868,000.00 1,541,556.00
其他 9.25 104,572.13 9.25
合 计 1,541,665.25 8,984,450.43 1,541,665.25
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2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
计入当期损益的政府补助：
项 目 2015年1-3月 与资产/收益相关
深圳市文化创意产业发展专项资金 220,211.00 与收益相关
澄海区财政拨入2014年度科技兴贸专项资金 500,000.00 与收益相关
澄海区财政拨入 2014 年度汕头市文化产业发展专项资金 600,000.00 与收益相关
汕头市澄海区科学技术局专利申请资助经费 19,345.00 与收益相关
收到澄海区财政拨入科技兴贸与品牌建设资金 200,000.00 与收益相关
汕头市澄海区国库支付管理办公室专利申请资助金 2,000.00 与收益相关
合 计 1,541,556.00
35、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2015年1-3月 2014年度 损益的金额
非流动资产处置损失： 36,264.77 293,545.63 36,264.77
其中：固定资产处置损失 36,264.77 293,545.63 36,264.77
对外捐赠 10,000.00 870,000.00 10,000.00
滞纳金、罚款 - 2,516.50
其他 2,596.60 28,011.33 2,596.60
合 计 48,861.37 1,194,073.46 48,861.37
36、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2015年1-3月 2014年度
当期所得税费用 4,704,570.61 11,947,302.97
递延所得税费用 330,183.07 -197,796.54
合 计 5,034,753.68 11,749,506.43
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（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2015 年 1-3 月
利润总额 24,714,055.88
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,707,108.38
子公司适用不同税率的影响 1,321,640.14
调整以前期间所得税的影响 -
研发支出加计扣除的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,795.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,209.24
所得税费用 5,034,753.68
37、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2015.3.31 受限原因
应收账款 33,840,975.00 为银行借款提供质押担保
子公司梦幻星生园以电视剧《抓住彩虹的男人》和《金玉良缘》的应收账款为中信银行股
份有限公司杭州分行2,000万元银行借款提供质押保证，借款期限为2015年1月26日至2015年10
月9日。
38、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- --
其中：美元 97,168.41 6.1422 599,365.14
欧元 0.82 6.6648 5.47
港元 727.78 0.7921 576.47
应收账款
其中：美元 25,750,785.31 6.1422 158,166,473.83
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2014年度、2015年1-3月 单位：元； 币种：人民币
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应收款
其中：港元 1,667,450.00 0.7921 1,322,537.97
应付账款
其中：美元 40,784.80 6.1422 250,508.39
港币 8,916.70 0.7921 7,062.83
其他应付款
其中：港币 1,948,191.10 0.7921 1,543,142.69
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 购买日至期末被 购买日至期末被
股权取得成本 购买日
方名称 时点 比例（%） 方式 确定依据 购买方的收入 购买方的净利润
深圳第 2015年2 现金及发 2015年2 控制权发
879,154,038.91 100.00% 13,443,667.46 4,721,195.04
一波 月28日 行股份 月28日 生转移
其他说明：以上合并事项包含深圳第一波子公司深圳市蓝海梦想网络科技有限公司、深圳
市风云互动网络科技有限公司、深圳市又一波网络科技有限公司和深圳市骑士传奇网络科技有
限公司。
（2）合并成本及商誉
项 目 深圳第一波
合并成本 879,154,038.91
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 114,937,537.80
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 764,216,501.11
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（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
深圳第一波
项 目
购买日的公允价值 购买日的账面价值
资产总计 148,686,358.83 135,916,058.83
货币资金 40,832,149.38 40,832,149.38
应收账款 15,433,767.56 15,433,767.56
预付款项 52,379,658.39 52,379,658.39
其他应收款 719,061.61 719,061.61
固定资产 1,205,348.30 1,205,348.30
无形资产 18,597,085.72 5,826,785.72
递延所得税资产 8,870.99 8,870.99
负债总计 28,848,087.46 27,251,799.96
应付账款 6,161,971.79 6,161,971.79
预收账款 12,552,842.26 12,552,842.26
净资产 119,838,271.37 108,664,258.87
减：少数股东权益 4,900,733.57 4,900,733.57
取得的净资产 114,937,537.80 103,763,525.30
深圳第一波可辨认资产、负债公允价值的确定方法为参考广东联信资产评估土地房地产估
价有限公司出具的联信评报字[2015]第A0101号《骅威科技股份有限公司拟资产交割事宜所涉及
深圳市第一波网络科技有限公司全部资产及负债的评估报告》。
2、新设子公司
（1）公司本期出资组建了深圳市文华创梦文化发展有限公司，于2014年8月28日取得深圳
市市场监督管理局核发的注册号为440301111197563号营业执照。
（2）子公司上海民脉文化发展有限公司在香港投资设立全资子公司香港民脉文化发展有限
公司。该子公司的工商注册登记手续已于2014年7月办理完毕，取得了香港特别行政区公司注册
处的注册证书。
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（3）公司本期出资组建了骅威香港文化发展有限公司，该子公司的工商注册登记手续已办
理完毕，取得了香港特别行政区公司注册处的注册证书。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海骅威 上海 上海 商业 100% - 投资设立
上海民脉 上海 上海 商业 75% - 投资设立
文华创梦 深圳 深圳 商业 100% - 投资设立
香港民脉 香港 香港 商业 75% 投资设立
骅威香港 香港 香港 商业 100% 投资设立
深圳第一波 深圳 深圳 商业 100% 非同一控制下合并
蓝海梦想 深圳 深圳 商业 100% 非同一控制下合并
风云互动 深圳 深圳 商业 100% 非同一控制下合并
深圳又一波 深圳 深圳 商业 100% 非同一控制下合并
骑士传奇 深圳 深圳 商业 100% 非同一控制下合并
梦幻星生园 杭州 杭州 商业 100% - 非同一控制下合并
东阳星生地 杭州 杭州 商业 100% - 非同一控制下合并
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的联营企业的汇总财务信息
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 87,803,343.01 58,678,332.59
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 4,144,537.78 4,678,332.59
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 4,144,537.78 4,678,332.59
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九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注
五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公
司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的
风险管理政策。
（一） 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面
临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括
外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了
赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的年度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的
整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被
评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才
可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括外汇风险、利率风险和价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司签署远期外汇合约以达
到规避外汇风险的目的。截至2015年3月31日，公司签署的远期美元合约未交割金额为1,000万
美元。
公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产产和外
币金融负债折算成人民币的金额详见“附注五、38”。
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（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
公司报告期末无银行借款，暂无利率风险。
（3）价格风险
公司以市场价格采购材料、销售产品，因此受到此等价格波动的影响。
（三） 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的
滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。公司各项金融负债预
计1年内到期。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合 计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 - - - -
（一）以公允价值计量且变动计入
- - - -
当期损益的金融资产
1.交易性金融资产 - - - -
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
2.指定以公允价值计量且其变动计
- - - -
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
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期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合 计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（二）可供出售金融资产 - - - -
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）其他 - - - -
（三）投资性房地产 - - - -
1.出租用的土地使用权 - - - -
2.出租的建筑物 - - - -
3.持有并准备增值后转让的土地使
- - - -
用权
（四）生物资产 - - - -
1.消耗性生物资产 - - - -
2.生产性生物资产 - - - -
持续以公允价值计量的资产总额 - - - -
（五）交易性金融负债 - - - -
其中：发行的交易性债券 - - - -
衍生金融负债 - - - -
其他 - - - -
（六）指定为以公允价值计量且变
487,995.53 - - 487,995.53
动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 487,995.53 - - 487,995.53
二、非持续的公允价值计量 - - - -
（一）持有待售资产 - - - -
非持续以公允价值计量的资产总额 - - - -
非持续以公允价值计量的负债总额 - - - -
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司根据银行提供的期末远期结汇业务牌价，选取结汇日与资金交割日接近日的结汇价确
定第一层次公允价值计量市价。
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十一、关联方及关联交易
1、本企业的实际控制人情况
关联方名称 对本公司的持股比例 对本公司的表决权比例 与公司关系
郭祥彬 31.95% 31.95% 控股股东
郭群 4.23% 4.23% 股东
注：计算实际控制人的持股比例和表决权比例时，仅考虑本次备考交易股份对价所发行的
股份数，不考虑配套融资所发行的股份数。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、1“在子公司中的权益”
3、本企业合营和联营企业情况
本企业合营或联营企业详见附注八、2“在合营安排或联营企业中的权益”
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与 本 公 司 关 系
上海民脉动漫开发部 子公司法人代表控制的企业
汤攀晶 持股超过5%以上的股东
5、关联交易情况
（1）关联担保情况
担保是否已经
担 保 方 被 担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
2014年度
汤攀晶、王力 浙江梦幻星生园影视文化有限公司 10,000,000.00 2014.06.04 2015.06.04 否
汤攀晶、王力 浙江梦幻星生园影视文化有限公司 5,000,000.00 2014.11.24 2015.10.09 否
汤攀晶、王力 浙江梦幻星生园影视文化有限公司 5,000,000.00 2014.12.02 2015.10.09 否
汤攀晶、王力 浙江梦幻星生园影视文化有限公司 10,000,000.00 2014.04.09 2014.09.28 是
2015年度
汤攀晶、王力 浙江梦幻星生园影视文化有限公司 20,000,000.00 2015.01.26 2015.10.09 否
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注：汤攀晶、王力与中信银行股份有限公司杭州分行签订最高额保证合同（2014信银杭西
人最保字第000532号），为中信银行在2014年3月27日至2015年3月27日期间向子公司梦幻星生园
授信而发生的一系列债务提供最高额为等值人民币4,000万元的保证担保。
6、关联方应收应付款项
关 联 方 会计科目 期 末 数 期 初 数
上海民脉动漫开发部 应付账款 770.00 770.00
十二、承诺或有事项
公司不存在需要披露的承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
2015年5月，公司设立全资子公司深圳前海骅威投资有限公司，注册资本为人民币3亿元。
十四、其他重大事项
根据2015年3月27日公司第三届董事会第十一次会议审议通过的《2014年度利润分配预
案》，公司拟以截止至2015年3月27日的总股本348,786,989股为基数，按每10股派发现金股利
0.4元（含税）。
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 2015年1-3月 2014年度
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -36,164.77 -281,520.21
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 1,541,556.00 8,868,000.00
助除外
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资
产公允价值产生的损益
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项 目 2015年1-3月 2014年度
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
266,117.74 -707,400.94
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得
的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的营业外收支净额 -12,587.35 -796,102.82
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目 -12,969,578.96
小计 1,758,921.62 -5,886,602.93
减：非经常性损益相应的所得税 256,683.67 2,023,957.72
减：少数股东损益影响数 - -1,424.81
非经常性损益影响的净利润 1,502,237.95 -7,909,135.84
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