厦门日上集团股份有限公司
审 计 报 告
立信中联审字[2019]D-0096 号
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
目 录
一、审计报告 1—6
二、 财务报表
1、 合并资产负债表、母公司资产负债表 1—4
2、 合并利润表、母公司利润表 5—6
3、 合并现金流量表、母公司现金流量表 7—8
4、 合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表 9—12
5、 财务报表附注 1—94
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审 计 报 告
立信中联审字[2019]D-0096 号
厦门日上集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门日上集团股份有限公司（以下简称日上集团）后附的财务报
表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了日上集团 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日上集团，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如报表附注五、（三十）“营业收 （1）了解和评价管理层对收入确认相
入、营业成本”所述，2018 年度日 关的关键内部控制设计和运行有效
上集团营业收入为人民币 2,902,1 性。
53,339.54 元，比上年增长 45.7 （2）对收入确认的会计政策进行核
5%，收入增幅较大。 实，检查主要客户合同中的相关条款，
由于收入是公司经营和考核的重要 并评价收入确认是否符合会计准则的
指标，且存在较高的固有风险，因 要求。
此我们将日上集团收入确认识别为 （3）根据产品类型对收入以及毛利进
关键审计事项。 行分析，判断收入及毛利波动的合理
性。
（4）按照产品销售类型执行测试程序
确定收入的真实性、完整性。
载重钢轮收入分内销和外销：内销主
要检查合同、订单、出库单以及送货
单等单据；外销主要检查合同、订单、
出库单以及报关单等单据，取得海关
出口数据进行核对。
钢结构销售收入分内销和外销：内销
主要检查合同、出库单以及客户的确
认单等单据；外销主要检查合同、出
库单以及报关单等单据，取得海关出
口数据进行核对。
钢结构工程收入针对选取的合同样本
检查管理层收入和预计总成本所依据
的建造合同和成本预算资料，评估管
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理层所作估计的合理性及依据的充分
性；检查实际发生工程成本的合同、
发票、原料收发单等支持性文件，以
核实实际成本归集的相关认定；复核
完工百分比计算表，并结合工程形象
进度进行现场查看，评估合同收入及
成本的确认。
（5）针对营业收入结合应收账款、预
收款项，实施了函证审计程序，并对
主要客户进行访谈，以证实营业收入
的发生与完整性。
（6）对营业收入执行截止测试，确认
日上集团的收入确认是否记录在正确
的会计期间。
（二）应收账款减值
如财务报表附注五、（二）所述， （1）了解和评价管理层对应收款项相
截至 2018 年 12 月 31 日，日上集团 关的关键内部控制的设计和运行有效
应收账款账面余额为人民币 615,5 性。
12,771.27 元，计提坏账准备金额 （2）分析公司应收账款坏账准备会计
为人民币 94,143,716.97 元，应收 政策以及会计估计的合理性，包括确
账款账面净额为人民币 521,369,0 定应收账款组合的依据、金额重大的
54.30 元。 判断、单独计提坏账准备的判断等。
管理层定期对重大客户进行单 （3）针对重大客户抽查公司的工商档
独的信用风险评估,根据客户的 案资料，了解公司在以前和本年度的
历史结算记录及当前支付能力， 回款情况并收集相关公司的诉讼及相
并考虑客户自身及其所处行业 关信息，来判断公司的信用情况及回
的经济环境的特定信息。对于无 款的可能性。
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须进行单独评估或单独评估未 （4）对于管理层按照信用风险特征组
发生减值的应收账款，管理层结 合计提坏账准备的应收账款，结合信
合信用风险特征及账龄分析计 用风险特征及账龄分析，评价管理层
提减值。 坏账准备计提的合理性，根据抽样原
由于评估应收款项可收回性的 则，检查与应收款项余额相关的销售
确定需要管理层获取客观证据， 发票、签收记录，评价按账龄组合计
并在评估应收款项的可回收金 提坏账准备的应收账款的账龄区间划
额方面涉及管理层运用重大会 分是否恰当。
计估计和判断，并且管理层的估 （5）对选定的样本检查相关支持文
计和假设具有不确定性，基于应 件，检查应收账款期后回款情况并结
收款项坏账准备的计提对于财 合重要客户的资信情况，对管理层确
务报表具有重要性，因此，我们 认的可收回性进行评价审核。
将应收款项坏账准备的估计认 （6）评价在财务报表中应收账款减值
定为关键审计事项。 准备的相关披露是否符合企业会计准
则的披露要求。
四、其他信息
日上集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括构成
2018 年年度报告相关文件中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
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立信中联审字[2019]D-0096 号
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估日上集团的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算日上集
团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督日上集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对日上集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
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要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致日上集团不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就日上集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国天津市 二〇一九年三月八日
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合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 （一） 669,265,417.33 535,103,943.27
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 （二） 576,155,538.54 549,904,215.06
预付款项 （三） 76,076,337.90 120,494,674.73
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （四） 25,766,878.67 30,429,480.92
买入返售金融资产
存货 （五） 1,415,711,189.52 1,394,413,864.63
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （六） 34,539,870.91 85,069,392.30
流动资产合计 2,797,515,232.87 2,715,415,570.91
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （七） 15,274,449.71
投资性房地产
固定资产 （八） 916,212,445.37 725,345,362.93
在建工程 （九） 9,219,572.57 116,103,224.94
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十） 135,883,513.73 137,721,800.29
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十一） 327,299.65
递延所得税资产 （十二） 28,191,720.93 19,561,895.40
其他非流动资产 （十三） 50,874,762.64 57,808,513.57
非流动资产合计 1,140,709,314.89 1,071,815,246.84
资产总计 3,938,224,547.76 3,787,230,817.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 1 页
合并资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 （十四） 804,952,304.00 666,300,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （十五） 3,205,800.00
衍生金融负债
应付票据及应付账款 （十六） 896,375,032.33 856,144,121.21
预收款项 （十七） 59,867,738.09 127,064,171.99
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （十八） 840,586.63 302,513.17
应交税费 （十九） 18,077,723.91 16,153,204.06
其他应付款 （二十） 15,468,615.14 22,641,198.43
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （二十一） 192,040,000.00 55,200,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,990,827,800.10 1,743,805,208.86
非流动负债：
长期借款 （二十二） 44,864,757.69 188,800,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （二十三） 2,327,905.24 2,919,934.87
递延所得税负债 （十二） 490,502.72 406,300.32
其他非流动负债
非流动负债合计 47,683,165.65 192,126,235.19
负债合计 2,038,510,965.75 1,935,931,444.05
所有者权益：
股本 （二十四） 701,110,000.00 701,145,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （二十五） 737,684,196.54 736,031,884.01
减：库存股 （二十六） 4,435,445.00 6,512,850.00
其他综合收益 （二十七） -7,226,172.67 -7,115,180.50
专项储备
盈余公积 （二十八） 24,483,604.25 20,340,150.89
一般风险准备
未分配利润 （二十九） 427,899,944.73 385,485,800.90
归属于母公司所有者权益合计 1,879,516,127.85 1,829,374,805.30
少数股东权益 20,197,454.16 21,924,568.40
所有者权益合计 1,899,713,582.01 1,851,299,373.70
负债和所有者权益总计 3,938,224,547.76 3,787,230,817.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 2 页
母公司资产负债表
2018 年 12 月 31 日
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十四 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 283,431,607.91 248,207,682.93
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 （一） 261,088,066.34 268,425,774.27
预付款项 29,041,412.85 8,671,161.78
其他应收款 （二） 163,126,032.72 129,415,811.93
存货 122,752,916.45 138,300,958.62
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,306,128.36 1,080,061.31
流动资产合计 860,746,164.63 794,101,450.84
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （三） 1,528,267,292.56 1,493,541,742.27
投资性房地产
固定资产 26,580,903.82 27,337,015.27
在建工程 226,780.00
生产性生物资产
油气资产
无形资产 1,217,867.83 535,506.62
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,488,510.06 1,078,166.03
其他非流动资产 4,542,585.94 890,298.42
非流动资产合计 1,562,097,160.21 1,523,609,508.61
资产总计 2,422,843,324.84 2,317,710,959.45
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 3 页
母公司资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 479,157,304.00 378,700,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 1,601,500.00
衍生金融负债
应付票据及应付账款 413,235,890.49 368,433,617.76
预收款项 19,089,499.83 15,666,421.78
应付职工薪酬
应交税费 86,229.66 164,453.36
其他应付款 6,063,237.32 6,741,573.09
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 54,400,000.00
其他流动负债
流动负债合计 919,233,661.30 824,106,065.99
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 237,423.95 305,707.50
其他非流动负债
非流动负债合计 237,423.95 305,707.50
负债合计 919,471,085.25 824,411,773.49
所有者权益：
股本 701,110,000.00 701,145,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 738,926,397.00 737,274,084.47
减：库存股 4,435,445.00 6,512,850.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 24,483,604.25 20,340,150.89
未分配利润 43,287,683.34 41,052,800.60
所有者权益合计 1,503,372,239.59 1,493,299,185.96
负债和所有者权益总计 2,422,843,324.84 2,317,710,959.45
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 4 页
合并利润表
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 2,902,153,339.54 1,991,149,040.52
其中：营业收入 （三十） 2,902,153,339.54 1,991,149,040.52
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,827,646,567.71 1,943,616,957.24
其中：营业成本 （三十） 2,553,001,738.65 1,708,267,333.11
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （三十一） 19,143,786.88 15,280,150.89
销售费用 （三十二） 134,769,602.27 89,572,434.05
管理费用 （三十三） 55,624,509.49 48,110,889.96
研发费用 （三十四） 9,568,517.40 7,698,306.02
财务费用 （三十五） 32,774,121.24 61,685,049.66
其中：利息费用 42,963,919.10 43,895,095.00
利息收入 6,073,393.76 6,560,120.85
资产减值损失 （三十六） 22,764,291.78 13,002,793.55
加：其他收益 （三十七） 14,061,530.61 22,329,559.84
投资收益（损失以“-”号填列） （三十八） 1,989,455.77 6,629,800.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 827,350.29 -223,686.93
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （三十九） -3,205,800.00
资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十） -23,341.78 11,538.46
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 87,328,616.43 76,502,982.25
加：营业外收入 （四十一） 690,402.06 178,844.37
减：营业外支出 （四十二） 804,626.95 473,551.86
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 87,214,391.54 76,208,274.76
减：所得税费用 （四十三） 7,252,711.12 9,700,782.62
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 79,961,680.42 66,507,492.14
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 79,961,680.42 66,507,492.14
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．少数股东损益 -1,652,114.24 -1,340,585.34
2．归属于母公司股东的净利润 81,613,794.66 67,848,077.48
六、其他综合收益的税后净额 -110,992.17 -270,112.87
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -110,992.17 -270,112.87
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -110,992.17 -270,112.87
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 -110,992.17 -270,112.87
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 79,850,688.25 66,237,379.27
归属于母公司所有者的综合收益总额 81,502,802.49 67,577,964.61
归属于少数股东的综合收益总额 -1,652,114.24 -1,340,585.34
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.11 0.10
（二）稀释每股收益（元/股） 0.11 0.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 5 页
母公司利润表
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 （四） 1,384,457,224.94 1,348,458,606.27
减：营业成本 （四） 1,287,216,963.26 1,267,020,527.60
税金及附加 1,968,742.45 1,457,362.84
销售费用 59,802,697.23 38,313,345.90
管理费用 12,974,835.29 10,541,013.73
研发费用
财务费用 19,717,401.26 29,771,425.66
其中：利息费用 20,293,470.31 24,320,416.11
利息收入 2,474,784.72 4,159,538.78
资产减值损失 3,023,076.79 3,119,212.62
加：其他收益 7,161,718.31 4,174,110.83
投资收益（损失以“-”号填列） （五） 34,967,250.29 34,512,313.07
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 827,350.29 -223,686.93
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -1,601,500.00
资产处置收益（损失以“-”号填列） 99,363.12 8,635.19
二、营业利润（亏损以“-”填列） 40,380,340.38 36,930,777.01
加：营业外收入 677,760.60 300.00
减：营业外支出 102,194.99 90,208.48
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 40,955,905.99 36,840,868.53
减：所得税费用 -478,627.58 -734,922.69
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 41,434,533.57 37,575,791.22
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 41,434,533.57 37,575,791.22
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 41,434,533.57 37,575,791.22
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 6 页
合并现金流量表
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,762,643,792.17 1,861,660,823.15
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 129,626,712.08 101,234,057.22
收到其他与经营活动有关的现金 （四十四） 211,304,878.72 182,303,812.46
经营活动现金流入小计 3,103,575,382.97 2,145,198,692.83
购买商品、接受劳务支付的现金 2,351,830,740.22 1,627,487,278.13
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 244,421,974.92 206,986,974.67
支付的各项税费 97,110,547.84 70,670,572.94
支付其他与经营活动有关的现金 （四十四） 315,892,808.17 278,158,219.88
经营活动现金流出小计 3,009,256,071.15 2,183,303,045.62
经营活动产生的现金流量净额 94,319,311.82 -38,104,352.79
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 16,101,800.00 7,350,000.00
取得投资收益收到的现金 2,291,534.25 8,060,835.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 34,980.00 29,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 （四十四） 280,652,800.00 930,000,000.00
投资活动现金流入小计 299,081,114.25 945,439,835.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 98,798,819.91 68,827,566.73
投资支付的现金 75,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 （四十四） 227,297,137.00 770,000,000.00
投资活动现金流出小计 326,170,956.91 838,827,566.73
投资活动产生的现金流量净额 -27,089,842.66 106,612,268.89
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 11,027,850.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,515,000.00
取得借款收到的现金 948,127,386.69 926,300,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 （四十四） 33,000,000.00 87,000,000.00
筹资活动现金流入小计 981,127,386.69 1,024,327,850.00
偿还债务支付的现金 816,500,000.00 914,306,140.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 78,673,480.01 76,911,561.05
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （四十四） 87,900,798.83 69,000,000.00
筹资活动现金流出小计 983,074,278.84 1,060,217,701.05
筹资活动产生的现金流量净额 -1,946,892.15 -35,889,851.05
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,912,124.09 -6,666,047.66
五、现金及现金等价物净增加额 72,194,701.10 25,952,017.39
加：期初现金及现金等价物余额 （四十五） 253,197,749.28 227,245,731.89
六、期末现金及现金等价物余额 （四十五） 325,392,450.38 253,197,749.28
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 7 页
母公司现金流量表
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 521,746,249.09 503,677,263.13
收到的税费返还 53,905,072.37 46,838,091.10
收到其他与经营活动有关的现金 486,287,493.22 455,766,653.26
经营活动现金流入小计 1,061,938,814.68 1,006,282,007.49
购买商品、接受劳务支付的现金 806,649,522.50 647,402,160.51
支付给职工以及为职工支付的现金 36,326,132.61 36,626,766.22
支付的各项税费 3,473,953.86 2,604,323.01
支付其他与经营活动有关的现金 155,722,635.71 106,450,903.89
经营活动现金流出小计 1,002,172,244.68 793,084,153.63
经营活动产生的现金流量净额 59,766,570.00 213,197,853.86
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 16,101,800.00 7,350,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 29,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 12,837,000.00
投资活动现金流入小计 28,938,800.00 7,379,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,312,129.38 1,352,866.72
投资支付的现金 50,000,000.00 30,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 16,111,743.50
投资活动现金流出小计 74,423,872.88 31,352,866.72
投资活动产生的现金流量净额 -45,485,072.88 -23,973,866.72
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 6,512,850.00
取得借款收到的现金 539,227,629.00 448,700,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 33,000,000.00 87,000,000.00
筹资活动现金流入小计 572,227,629.00 542,212,850.00
偿还债务支付的现金 493,100,000.00 615,875,740.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 56,003,031.22 58,196,457.54
支付其他与筹资活动有关的现金 56,400,548.83
筹资活动现金流出小计 605,503,580.05 674,072,197.54
筹资活动产生的现金流量净额 -33,275,951.05 -131,859,347.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 663,444.66 -2,742,121.70
五、现金及现金等价物净增加额 -18,331,009.27 54,622,517.90
加：期初现金及现金等价物余额 139,315,641.16 84,693,123.26
六、期末现金及现金等价物余额 120,984,631.89 139,315,641.16
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第8页
合并股东权益变动表
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 储备 盈余公积 险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 701,145,000.00 736,031,884.01 6,512,850.00 -7,115,180.50 20,340,150.89 385,485,800.90 21,924,568.40 1,851,299,373.70
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 701,145,000.00 736,031,884.01 6,512,850.00 -7,115,180.50 20,340,150.89 385,485,800.90 21,924,568.40 1,851,299,373.70
三、本期增减变动金额（减少以“-” -35,000.00 1,652,312.53 -2,077,405.00 -110,992.17 4,143,453.36 42,414,143.83 -1,727,114.24 48,414,208.31
号填列）
（一）综合收益总额 -110,992.17 81,613,794.66 -1,652,114.24 79,850,688.25
（二）所有者投入和减少资本 -35,000.00 1,652,312.53 -2,077,405.00 -75,000.00 3,619,717.53
1．股东投入的普通股 -35,000.00 -85,050.00 -120,050.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,737,362.53 -2,077,405.00 3,814,767.53
4．其他 -75,000.00 -75,000.00
（三）利润分配 4,143,453.36 -39,199,650.83 -35,056,197.47
1．提取盈余公积 4,143,453.36 -4,143,453.36
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -35,056,197.47 -35,056,197.47
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,110,000.00 737,684,196.54 4,435,445.00 -7,226,172.67 24,483,604.25 427,899,944.73 20,197,454.16 1,899,713,582.01
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第9页
合并股东权益变动表（续）
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 储备 盈余公积 险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 699,300,000.00 730,646,030.78 -6,845,067.63 16,582,571.77 356,353,859.86 18,750,153.74 1,814,787,548.52
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 699,300,000.00 730,646,030.78 -6,845,067.63 16,582,571.77 356,353,859.86 18,750,153.74 1,814,787,548.52
三、本期增减变动金额（减少以“-” 1,845,000.00 5,385,853.23 6,512,850.00 -270,112.87 3,757,579.12 29,131,941.04 3,174,414.66 36,511,825.18
号填列）
（一）综合收益总额 -270,112.87 67,848,077.48 -1,340,585.34 66,237,379.27
（二）所有者投入和减少资本 1,845,000.00 5,385,853.23 6,512,850.00 4,515,000.00 5,233,003.23
1．股东投入的普通股 1,845,000.00 4,667,850.00 4,515,000.00 11,027,850.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 718,003.23 6,512,850.00 -5,794,846.77
4．其他
（三）利润分配 3,757,579.12 -38,716,136.44 -34,958,557.32
1．提取盈余公积 3,757,579.12 -3,757,579.12
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -34,958,557.32 -34,958,557.32
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,145,000.00 736,031,884.01 6,512,850.00 -7,115,180.50 20,340,150.89 385,485,800.90 21,924,568.40 1,851,299,373.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 10 页
母公司股东权益变动表
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他权益工具 专项
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 701,145,000.00 737,274,084.47 6,512,850.00 20,340,150.89 41,052,800.60 1,493,299,185.96
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 701,145,000.00 737,274,084.47 6,512,850.00 20,340,150.89 41,052,800.60 1,493,299,185.96
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -35,000.00 1,652,312.53 -2,077,405.00 4,143,453.36 2,234,882.74 10,073,053.63
（一）综合收益总额 41,434,533.57 41,434,533.57
（二）所有者投入和减少资本 -35,000.00 1,652,312.53 -2,077,405.00 3,694,717.53
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 -35,000.00 1,652,312.53 -2,077,405.00 3,694,717.53
4．其他
（三）利润分配 4,143,453.36 -39,199,650.83 -35,056,197.47
1．提取盈余公积 4,143,453.36 -4,143,453.36
2．对所有者（或股东）的分配 -35,056,197.47 -35,056,197.47
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,110,000.00 738,926,397.00 4,435,445.00 24,483,604.25 43,287,683.34 1,503,372,239.59
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 11 页
母公司股东权益变动表（续）
2018 年度
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 699,300,000.00 731,888,231.24 16,582,571.77 42,193,145.82 1,489,963,948.83
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 699,300,000.00 731,888,231.24 16,582,571.77 42,193,145.82 1,489,963,948.83
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,845,000.00 5,385,853.23 6,512,850.00 3,757,579.12 -1,140,345.22 3,335,237.13
（一）综合收益总额 37,575,791.22 37,575,791.22
（二）所有者投入和减少资本 1,845,000.00 5,385,853.23 6,512,850.00 718,003.23
1．股东投入的普通股 1,845,000.00 4,667,850.00 6,512,850.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 718,003.23 6,512,850.00 -5,794,846.77
4．其他
（三）利润分配 3,757,579.12 -38,716,136.44 -34,958,557.32
1．提取盈余公积 3,757,579.12 -3,757,579.12
2．对所有者（或股东）的分配 -34,958,557.32 -34,958,557.32
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,145,000.00 737,274,084.47 6,512,850.00 20,340,150.89 41,052,800.60 1,493,299,185.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
厦门日上集团股份有限公司
二 O 一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
厦门日上集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家于 2010 年 1
月整体改制设立的股份有限公司。公司由吴子文、吴丽珠、吴志良共同发起设立，
并经厦门市工商行政管理局核准登记，设立时的注册资本为人民币 132,000,000.00
元，企业法人营业执照注册号：350200200034996，三证合一后变更的统一社会信用
代码为 91350200612260049W，公司法定代表人：吴子文，注册地址：厦门集美区
杏林杏北路 30 号。
2010 年 3 月，经 2010 年第二次临时股东大会决议，本公司增加注册资本人民币
12,000,000.00 元，由吴伟洋等 46 名自然人认缴。变更后的注册资本为人民币
144,000,000.00 元，业经京都天华会计师事务所有限公司京都天华验字（2010）第
036 号《验资报告》审验。
2010 年 4 月，经 2010 年第三次临时股东大会决议，本公司增加注册资本为人民币
15,000,000.00 元，由任健等 5 名自然人及天津架桥富凯股权投资基金合伙企业认缴。
变更后的注册资本为人民币 159,000,000.00 元，业经京都天华会计师事务所有限公
司京都天华验字（2010）第 045 号《验资报告》审验。
2010 年第六次临时股东大会决议和修改后章程（草案）的规定，经中国证券监督管
理委员会证临许可[2011]880 号文核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）
5,300 万股，发行后的注册资本变更为人民币 212,000,000.00 元，业经京都天华会计
师事务所有限公司京都天华验字（2011）第 0113 号《验资报告》审验。
2015 年 6 月，公司根据 2014 年 10 月 14 日、2014 年 10 月 30 日召开的第二届董事
会第十四次会议、2014 年第二次临时股东大会审议通过的《关于变更公司名称的议
案》，公司董事会办理了工商变更登记，将公司名称由厦门日上车轮集团股份有限公
司变更为厦门日上集团股份有限公司。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设营销部、研发技
术中心、采购部、品管部、资材物流部、钢构事业部、钢圈事业部、人力资源管理
部、总经理室、财务部及审计部等部门。
经营范围：投资管理（法律、法规另有规定除外）；资产管理（法律、法规另有规定
除外）；汽车零部件及配件制造；轮胎制造；橡胶零件制造；汽车零配件零售；汽车
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
零配件批发；建材批发；其他仓储业（不含需经许可审批的项目）；软件开发；信息
系统集成服务；信息技术咨询服务；集成电路设计；互联网接入及相关服务（不含
网吧）；数据处理和存储服务；数字内容服务；呼叫中心（不含需经许可审批的项目）；
经营各类商品和技术的进出口（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁
止进出口的商品及技术除外；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械
设备、零配件、原辅材料的进口业务（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经
营或禁止进出口的商品及技术除外。
本财务报表业经公司董事会于 2019 年 3 月 8 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
厦门新长诚钢构工程有限公司（以下简称“新长诚”）
厦门日上钢圈有限公司（以下简称“日上钢圈”）
厦门日上金属有限公司（以下简称“日上金属”）
四川日上金属工业有限公司（以下简称“四川日上”）
厦门多富进出口有限公司（以下简称“多富进出口”）
日上车轮集团（香港）有限公司（以下简称“日上香港”）
新长诚（漳州）重工有限公司（以下简称“漳州重工”）
日上（美国）有限公司（以下简称“日上美国”）
新长诚（越南）有限公司（以下简称“越南 NCC”）（注）
厦门日上投资有限公司（以下简称“日上投资”）
厦门日上运通物联网有限公司（以下简称“日上运通”）
壹东金属幕墙有限公司（以下简称“壹东金属”）（注）
福建日上锻造有限公司（以下简称“日上锻造”）
厦门日上运通电子有限公司（以下简称“运通电子”）（注）
漳州新长诚钢格板有限公司（以下简称“钢格板”）（注）
注：新长诚（越南）有限公司、壹东金属幕墙有限公司、厦门日上运通电子有限公
司、漳州新长诚钢格板有限公司为本公司的孙公司。
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第 3 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
财务报表附注 第 5 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
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定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，
应明示何种方法何种口径）折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
财务报表附注 第 7 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
财务报表附注 第 10 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
单项金额重大的判断依据或金额标准：
期末应收账款余额达到 1000 万元（含 1000 万元）以上、其他应收款余额达到
100 万元（含 100 万元）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款
项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
信保项下应收账款 资产类型
合并范围内关联方款项 资产类型
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
应收出口退税 以历史损失率为基础估计未来现金流量
合并范围内关联方款项 以历史损失率为基础估计未来现金流量
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：
信用风险较高。
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坏账准备的计提方法
在资产负债表日，本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款
项按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准
备。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、产成品、工程施工等。
2、 发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用
加权平均法确定其实际成本。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
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的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
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以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、
（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
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处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十五) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.375-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
电子设备及其他 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
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（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
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2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 按产权证使用年限
软件 10 按照预计更新年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
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内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
经营租赁方式租入的厂房、房屋装修支出，按租赁期间与预计使用年限较短者
进行摊销；自有厂房、房屋装修支出按预计装修期间进行摊销。
(二十一) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十二) 预计负债
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1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十三) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付
和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），
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同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]
等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
(二十四) 收入
1、 销售商品收入确认的一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则
载重钢轮收入确认的具体方法如下：
国内销售模式：以出库单和运输回单确认销售收入，以运输回单上的销售数量
和合同单价的乘积作为计量金额。
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国外销售模式：以出库单和报关单确认销售收入，以报关单上的销售数量和合
同单价的乘积作为计量金额。
钢结构制造收入确认的具体方法如下：
钢结构制造：钢结构制造依据合同、出库单、运输单和客户验收回单等凭证，
按照“客户验收数量×合同约定价格”的方法确认收入金额。
钢结构工程：钢结构工程收入的确认遵循《企业会计准则第 15 号——建造合
同》规定。结合公司业务的具体流程，钢结构工程按照完工百分比法确认收入。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策
规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
财务报表附注 第 24 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七) 回购本公司股份
本集团按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额
减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，
超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低
于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库
存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本集团股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存
股处理，同时进行备查登记。
(二十八) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表附注 第 25 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
财务报表格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进
行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
“应收票据”和“应收账款”合
并列示为“应收票据及应收账
（1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款” 款”，本期金额 576,155,538.54 元，
合并列示为“应收票据及应收账款”； 应付票据” 上期金额 549,904,215.06 元；
和“应付账款”合并列示为“应付票据及应付账 “应付票据”和“应付账款”合
款”；“应收利息”和“应收股利”并入“其他应 第三届董事 并列示为“应付票据及应付账
收款”列示；“应付利息”和“应付股利”并入 会第二十六 款”，本期金额 896,375,032.33 元，
“其他应付款”列示；“固定资产清理”并入“固 次会议 上期金额 856,144,121.21 元；
定资产”列示；“工程物资”并入“在建工程” 调增“其他应收款”本期金额
列示；“专项应付款”并入“长期应付款”列示。 3,270,018.10 元 ， 上 期 金 额
比较数据相应调整。 2,625,377.87 元；
调增“其他应付款”本期金额 0.00
元，上期金额 0.00 元；
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原
调减“管理费用”本期金额
“管理费用”中的研发费用重分类至“研发费用” 第三届董事
9,568,517.40 元 ， 上 期 金 额
单独列示；在利润表中财务费用项下新增“其中： 会第二十六
7,698,306.02 元，重分类至“研发
利息费用”和“利息收入”项目。比较数据相应 次会议
费用”。
调整。
2、 重要会计估计变更
无
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 3%、6%、
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 10%、11%、
为应交增值税 16%、17%
财务报表附注 第 26 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
税种 计税依据 税率
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%、5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
日上钢圈 25.00
日上金属 25.00
多富进出口 25.00
漳州重工 25.00
日上投资 25.00
日上运通 25.00
壹东金属 25.00
日上锻造 25.00
运通电子 25.00
钢格板 25.00
(二) 税收优惠
本公司取得厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局于 2018
年 10 月 12 日颁发的 GR201835100151 号高新技术企业证书。根据国税函[2009]203
号文件规定，2018 年适用 15%的所得税税率。
新长诚取得厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局于 2018
年 10 月 12 日颁发的 GR201835100343 号高新技术企业证书。根据国税函[2009]203
号文件规定，2018 年适用 15%的所得税税率。
根据《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》(国发(2000)33 号)及《国务
院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》(国
办发(2001)73 号)，四川日上适用 15%的企业所得税税率。
越南 NCC 适用自开始经营起 12 年内享受 15%的所得税优惠税率且从开始获利年度
起适用三免七减半的所得税税收优惠。
根据越南政府 2005 年 6 月 14 日、2005 年 12 月 6 日签发的第 45、2005、QH11 及
149/2005/ND-CP 号的进出口税法和议定书，越南 NCC 免征进口税。
财务报表附注 第 27 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
根据《中化人民共和国增值税暂行条例》规定，本公司及新长诚出口货物享受增值
税免抵退的税收优惠政策。公司所生产的载重钢轮报告期内出口退税率为 17%、16%、
10%。钢结构产品的出口退税率为 9%、13%、10%。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 240,723.84 203,810.37
银行存款 325,151,726.54 285,993,938.91
其他货币资金 343,872,966.95 248,906,193.99
合计 669,265,417.33 535,103,943.27
其中：存放在境外的款项总额 13,957,032.47 14,509,375.04
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 171,815,188.19 168,809,540.20
信用证保证金 35,821,598.43 7,836,350.00
履约保函保证金 3,347,769.18 2,337,243.33
用于担保的定期存款或通知存款 125,400,548.83 102,000,000.00
劳保保证金 1,960,675.32 923,060.46
衍生产品保证金 5,527,187.00
合计 343,872,966.95 281,906,193.99
(二) 应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据 54,786,484.24 69,315,736.94
应收账款 521,369,054.30 480,588,478.12
合计 576,155,538.54 549,904,215.06
1、 应收票据
（1）应收票据分类列示
财务报表附注 第 28 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 34,734,818.47 53,023,439.34
商业承兑汇票 20,051,665.77 16,292,297.60
合计 54,786,484.24 69,315,736.94
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 466,146,655.94
商业承兑汇票 4,400,000.00
合计 470,546,655.94
财务报表附注 第 29 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
2. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
账龄组合 606,384,979.37 98.52 85,015,925.07 14.02 521,369,054.30 554,270,176.39 99.76 73,681,698.27 13.29 480,588,478.12
小计 606,384,979.37 98.52 85,015,925.07 14.02 521,369,054.30 554,270,176.39 99.76 73,681,698.27 13.29 480,588,478.12
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 9,127,791.90 1.48 9,127,791.90 100.00 1,336,435.31 0.24 1,336,435.31 100.00
款
合计 615,512,771.27 / 94,143,716.97 / 521,369,054.30 555,606,611.70 / 75,018,133.58 / 480,588,478.12
财务报表附注 第 30 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 462,663,638.10 23,133,181.92 5.00
1至2年 35,489,100.51 3,548,910.05 10.00
2至3年 41,114,000.17 8,222,800.03 20.00
3至4年 28,579,998.79 14,289,999.40 50.00
4至5年 13,586,040.65 10,868,832.52 80.00
5 年以上 24,952,201.15 24,952,201.15 100.00
合计 606,384,979.37 85,015,925.07
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 20,323,050.00 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,197,466.61
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
第一名 33,670,757.14 5.47 1,683,537.86
第二名 29,843,111.72 4.85 1,695,812.59
第三名 27,266,431.37 4.43 1,363,321.57
第四名 27,181,251.15 4.42 1,527,884.01
第五名 24,699,068.84 4.01 1,234,953.44
合计 142,660,620.22 23.18 7,505,509.47
(三) 预付款项
财务报表附注 第 31 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 74,169,512.38 97.49 116,793,447.87 96.93
1至2年 1,906,825.52 2.51 3,701,226.86 3.07
合计 76,076,337.90 100.00 120,494,674.73 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合
预付对象 期末余额
计数的比例（%）
第一名 27,246,378.95 35.81
第二名 10,702,263.39 14.07
第三名 4,520,652.73 5.94
第四名 4,354,397.40 5.72
第五名 3,432,597.98 4.51
合计 50,256,290.45 66.06
(四) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息 3,270,018.10 2,625,377.87
其他应收款 22,496,860.57 27,804,103.05
合计 25,766,878.67 30,429,480.92
1、 应收利息
（1）应收利息分类
项目 期末余额 年初余额
定期存款 3,270,018.10 2,625,377.87
财务报表附注 第 32 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
2、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合 17,014,982.13 66.08 3,175,334.57 18.66 13,839,647.56 19,297,915.41 62.99 2,833,756.07 14.68 16,464,159.34
应收出口退税 8,657,213.01 33.62 8,657,213.01 11,339,943.71 37.01 11,339,943.71
小计 25,672,195.14 99.70 3,175,334.57 12.37 22,496,860.57 30,637,859.12 100.00 2,833,756.07 9.25 27,804,103.05
单项金额不重大但单独计
77,359.41 0.30 77,359.41 100.00
提坏账准备的其他应收款
合计 25,749,554.55 100.00 3,252,693.98 12.63 22,496,860.57 30,637,859.12 100.00 2,833,756.07 9.25 27,804,103.05
财务报表附注 第 33 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 11,024,949.51 551,247.47 5.00
1至2年 2,031,426.91 203,142.69 10.00
2至3年 792,906.00 158,581.20 20.00
3至4年 1,684,390.00 842,195.00 50.00
4至5年 305,707.58 244,566.08 80.00
5 年以上 1,175,602.13 1,175,602.13 100.00
合计 17,014,982.13 3,175,334.57
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 418,937.91 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
出口退税 8,657,213.01 11,339,943.71
保证金 6,122,093.11 9,277,384.97
废料 5,175,676.02 4,819,743.99
往来款 3,604,086.49 3,630,291.49
押金 913,822.30 585,842.50
其他 1,276,663.62 984,652.46
合计 25,749,554.55 30,637,859.12
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
末余额
数的比例
(%)
财务报表附注 第 34 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
占其他应
收款期末
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
末余额
数的比例
(%)
出口退税 出口退税 8,657,213.01 1 年以内 33.62
福建泉州闽光钢铁
废料款 4,719,988.16 1 年以内
有限公司 18.33 235,999.41
1 年以内
中建五局第三建设 100,000.00 元，
保证金 1,450,000.00 5.63 140,000.00
有限公司 1-2 年
1,350,000.00 元
集美区建设局 保证金 924,090.00 3-4 年 3.59 462,045.00
中国石化国际事业
有限公司华南招标 保证金 601,200.00 1 年以内 2.33 30,060.00
中心
合计 16,352,491.17 63.50 868,104.41
财务报表附注 第 35 页
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(五) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 404,731,537.85 404,731,537.85 473,000,133.30 473,000,133.30
在产品 210,425,880.37 1,247,749.99 209,178,130.38 190,947,590.80 1,084,523.23 189,863,067.57
产成品 265,885,382.06 852,097.39 265,033,284.67 290,141,746.65 82,290.71 290,059,455.94
工程施工 536,768,236.62 536,768,236.62 441,491,207.82 441,491,207.82
合计 1,417,811,036.90 2,099,847.38 1,415,711,189.52 1,395,580,678.57 1,166,813.94 1,394,413,864.63
2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
在产品 1,084,523.23 1,247,749.99 1,084,523.23 1,247,749.99
产成品 82,290.71 774,553.88 4,747.20 852,097.39
合计 1,166,813.94 2,022,303.87 1,089,270.43 2,099,847.38
财务报表附注 第 36 页
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(六) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣增值税 27,130,102.49 21,434,308.82
预缴税金 4,025,149.71 994,165.56
待摊费用 3,384,618.71 2,640,917.92
理财产品 60,000,000.00
合计 34,539,870.91 85,069,392.30
财务报表附注 第 37 页
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(七) 长期股权投资
本期增减变动
本期计提 减值准备期末
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 期末余额
追加投资 减少投资 其他 减值准备 余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润
联营企业
智恒（厦门）微电子有限公
15,274,449.71 15,123,264.28 -151,185.43
司
财务报表附注 第 38 页
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(八) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 年初余额
固定资产 916,212,445.37 725,345,362.93
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1. 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）年初余额 593,280,809.74 493,281,632.62 20,689,571.16 93,139,597.60 1,200,391,611.12
（2）本期增加金额 176,482,504.09 87,116,434.34 1,230,073.78 7,507,244.18 272,336,256.39
—购置 278,114.97 56,508,240.40 1,230,073.78 7,034,851.01 65,051,280.16
—在建工程转入 176,204,389.12 30,608,193.94 472,393.17 207,284,976.23
（3）本期减少金额 606,491.61 141,025.64 131,947.52 879,464.77
—处置或报废 606,491.61 141,025.64 131,947.52 879,464.77
（4）期末余额 769,763,313.83 579,791,575.35 21,778,619.30 100,514,894.26 1,471,848,402.74
2．累计折旧
（1）年初余额 119,833,093.69 266,029,828.77 17,371,548.19 71,811,777.54 475,046,248.19
（2）本期增加金额 28,726,203.30 42,089,325.95 605,761.24 9,848,776.51 81,270,067.00
—计提 28,726,203.30 42,089,325.95 605,761.24 9,848,776.51 81,270,067.00
（3）本期减少金额 448,040.46 133,974.36 98,343.00 680,357.82
—处置或报废 448,040.46 133,974.36 98,343.00 680,357.82
（4）期末余额 148,559,296.99 307,671,114.26 17,843,335.07 81,562,211.05 555,635,957.37
3．减值准备
（1）年初余额
财务报表附注 第 40 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 621,204,016.84 272,120,461.09 3,935,284.23 18,952,683.21 916,212,445.37
（2）年初账面价值 473,447,716.05 227,251,803.85 3,318,022.97 21,327,820.06 725,345,362.93
其他说明：抵押情况详见附注五、（二十二）
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2、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
新长诚（漳州）重工有限公司 3 号厂房（建筑总
87,845,156.75 正在办理中
面积 50511 平方米）
四川日上金属有限公司钢圈厂房 75,413,262.03 正在办理中
四川日上金属有限公司钢构厂房 71,351,368.27 正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 9#厂房（建筑总面
26,286,975.76 正在办理中
积 19584 平方米）
福建日上锻造有限公司 1#厂房 16,312,412.45 正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 11#厂房 15,785,710.89 正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 10#厂房 10,861,268.87 正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 4 号厂房（建筑总
9,991,226.72 正在办理中
面积 7338 平方米）
四川日上金属有限公司食堂 7,168,641.73 正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 A#厂房（6144 平方
5,553,592.62 正在办理中
米）
新长诚（漳州）重工有限公司 2 号办公楼 4,115,477.84 正在进行消防验收
新长诚（漳州）重工有限公司华安食堂 2,882,094.18 正在进行消防验收
(九) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 年初余额
在建工程 9,219,572.57 116,103,224.94
2、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
日上锻造 1#厂房、2#厂房 4,144,184.34 4,144,184.34 214,584.75 214,584.75
新长诚（漳州）重工有限公 71,249,859.33 71,249,859.33
财务报表附注 第 42 页
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期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
司 3 号厂房
新长诚（漳州）重工有限公
20,246,671.35 20,246,671.35
司 4 号厂房
新长诚（漳州）重工有限公
19,117,954.24 19,117,954.24
司 9#厂房
厦门新长诚钢构工程有限公
3,271,284.12 3,271,284.12
司一期原成型厂房改造工程
新长诚（漳州）重工有限公
司 PC 工厂混凝土制造部实 1,143,463.86 1,143,463.86
验室
其他 5,075,388.23 5,075,388.23 859,407.29 859,407.29
合计 9,219,572.57 9,219,572.57 116,103,224.94 116,103,224.94
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计
利息资 其中：本 本期利
本期转入固定 本期其他 投入占预 工程进
项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 本化累 期利息资 息资本 资金来源
资产金额 减少金额 算比例 度（%）
计金额 本化金额 化率(%)
(%)
新长诚（漳州）重工有
27,400,000.00 19,117,954.24 5,400,785.15 24,518,739.39 102.19 100.00 募投资金
限公司 9#厂房
新长诚（漳州）重工有
94,600,000.00 71,249,859.33 9,169,418.42 80,419,277.75 105.03 100.00 募投资金
限公司 3 号厂房
新长诚（漳州）重工有
21,400,000.00 20,246,671.35 3,176,740.48 23,423,411.83 128.93 100.00 募投资金
限公司 4 号厂房
新长诚一期原成型厂房
3,531,381.97 3,271,284.12 313,036.59 3,584,320.71 109.58 100.00 自有资金
改造工程
日上锻造 1#厂房、2#厂
29,170,000.00 214,584.75 20,255,803.93 16,326,204.34 4,144,184.34 77.38 77.38 自有资金
房
合计 114,100,353.79 38,315,784.57 148,271,954.02 4,144,184.34
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(十) 无形资产
无形资产情况
项目 土地使用权 应用软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 159,601,658.63 3,907,866.32 163,509,524.95
（2）本期增加金额 1,848,189.46 1,848,189.46
—购置 1,848,189.46 1,848,189.46
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 159,601,658.63 5,756,055.78 165,357,714.41
2．累计摊销
（1）年初余额 24,196,202.00 1,591,522.66 25,787,724.66
（2）本期增加金额 3,167,678.44 518,797.58 3,686,476.02
—计提 3,167,678.44 518,797.58 3,686,476.02
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 27,363,880.44 2,110,320.24 29,474,200.68
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 132,237,778.19 3,645,735.54 135,883,513.73
（2）年初账面价值 135,405,456.63 2,316,343.66 137,721,800.29
其他说明：抵押情况详见附注五、（二十二）
(十一) 长期待摊费用
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项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
财产险 256,410.57 21,367.52 235,043.05
阿里云服务器 103,788.68 11,532.08 92,256.60
合计 360,199.25 32,899.60 327,299.65
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 99,496,258.33 15,401,053.12 79,018,703.59 11,918,795.51
未弥补亏损 21,360,680.22 5,340,170.06 7,229,679.30 1,807,419.83
未实现内部销售 35,673,921.42 6,605,775.29 28,595,561.85 5,273,322.68
政府补助 2,327,905.24 363,852.46 2,919,934.87 454,656.90
衍生产品 3,205,800.00 480,870.00
应付职工薪酬 718,003.23 107,700.48
合计 162,064,565.21 28,191,720.93 118,481,882.84 19,561,895.40
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
定期存款利息 3,270,018.10 490,502.72 2,625,377.87 406,300.32
(十三) 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付工程款 493,000.00 1,544,596.38
预付设备款 50,324,746.70 55,428,841.23
预付软件款 57,015.94 835,075.96
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项目 期末余额 年初余额
合计 50,874,762.64 57,808,513.57
(十四) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
保证借款 244,500,000.00 287,600,000.00
信用借款 466,452,304.00 378,700,000.00
担保借款 94,000,000.00
合计 804,952,304.00 666,300,000.00
其他说明：
（1）2018 年 4 月 17 日公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签订
的合同编号为 83010120180000436 的借款合同，合同金额为 18,000,000.00 元，
借款期限为 1 年，合同利率为约定的 LPR 加 69.25bp，每半年调整一次。
（2）2018 年 5 月 10 日公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签订
的合同编号为 83010120180000557 借款合同，合同金额为 18,000,000.00 元，
借款期限为 1 年，合同利率为约定的 LPR 加 69.25bp，每半年调整一次。
（3）2018 年 3 月 13 日，公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签
订的合同编号为 83010120180000271 借款合同，合同金额为 20,000,000.00 元，
借款期限为 1 年，合同利率为约定的 LPR 加 70.25bp，每三个月调整一次。
（4）2018 年 3 月 8 日，公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签订
的合同编号为 83010120180000249 借款合同，合同金额为 10,000,000.00 元，
借款期限 1 年，合同利率为约定的 LPR 加 70.25bp，每三个月调整一次。
（5）2018 年 11 月 12 日，公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签
订的合同编号为 83010120180001663 借款合同，合同金额为 20,000,000.00 元，
借款期限 1 年，合同利率为按照每笔借款提款日前一个工作日的一年期 LPR
加肆拾柒点伍 bp（1bp=0.01%)确定，每三个月为一个调整周期。
（6）2018 年 8 月 8 日公司与中国建设银行股份有限公司厦门分行签订的合同
编号为 HET0351981001201800149 信用借款合同，合同金额为 25,000,000.00
元，借款期限为 12 个月，合同利率为 LPR 利率加 48.5 基点。
（7）2018 年 7 月 10 日公司与中国建设银行股份有限公司厦门分行签订的合
同编号为 HET0351981001201800125 信用借款合同，合同金额为 20,000,000.00
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元，借款期限为 12 个月，合同利率为 LPR 利率加 48.5 基点。
（8）2018 年 7 月 5 日公司与中国建设银行股份有限公司厦门分行签订的合同
编号为 HET0351981001201800119 信用借款合同，合同金额为 15,000,000.00
元，借款期限为 12 个月，合同利率为 LPR 利率加 48.5 基点。
（9）2018 年 6 月 14 日公司与中国建设银行股份有限公司厦门分行签订的合
同编号为 HET0351981001201800106 信用借款合同，合同金额为 15,000,000.00
元，借款期限为 12 个月，合同利率为 LPR 利率加 48.5 基点。
（10）2018 年 7 月 6 日公司与中国工商银行股份有限公司厦门集美支行签订
的合同编号为 0410000201-2018 年（集美）字 00047 号信用借款合同，合同金
额为 20,000,000.00 元，借款期限为 12 个月，合同利率为拆借中心公布 1 年期
贷款基础利率加 47.5 个基点。
（11）2018 年 2 月 7 日公司与中国工商银行股份有限公司厦门集美支行签订
的合同编号为 0410000201-2018 年(集美)字 00005 号信用借款合同，合同金额
为 28,000,000.00 元，借款期限为 12 个月，合同利率为拆借中心公布 1 年期贷
款基础利率加 39.9 个基点。
（12）2018 年 1 月 8 日公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的合
同编号为 FJL400222018001《授信额度协议》，授信额度为 100,000,000.00 元，
授信期间为自本协议生效之日起至 2018 年 12 月 29 日，在该授信合同项下签
订了以下借款合同：
2018 年 1 月 16 日，公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的合
同编号为 FJ400222018009 借款合同，合同金额为 20,000,000.00 元，借款期限
为 12 个月，合同利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款基础利率报价平
均利率加 48. 5 基点。
2018 年 12 月 18 日，公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的
合同编号为 FJ400222018117 借款合同，合同金额为 20,000,000.00 元，借款期
限为 12 个月，合同利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款基础利率报价
平均利率加 69. 25 基点。
2018 年 12 月 18 日，公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的
合同编号为 FJ400222018118 借款合同，合同金额为 20,000,000.00 元，借款期
限为 12 个月，合同利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款基础利率报价
平均利率加 69. 25 基点。
2018 年 6 月 11 日，公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的合
同编号为 FJ400222018054 借款合同，合同金额为 15,000,000.00 元，借款期限
财务报表附注 第 48 页
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为 12 个月，合同利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款基础利率报价平
均利率加 69. 25 基点。
2018 年 5 月 14 日，公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的合
同编号为 FJ400222018046 借款合同，合同金额为 10,000,000.00 元，借款期限
为 12 个月，合同利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款基础利率报价平
均利率加 69. 25 基点。
2018 年 6 月 11 日，公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订的合
同编号为 FJ400222018030 借款合同，合同金额为 15,000,000.00 元，借款期限
为 12 个月，合同利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款基础利率报价平
均利率加 70. 25 基点。
（13）2016 年 12 月 7 日公司与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴
银厦杏业额字 2018034 号《基本额度授信合同》，授信额度为 60,000,000.00 元，
授信期限为 2018 年 1 月 15 日至 2019 年 1 月 14 日。该授信合同项下签订的借
款合同如下：
2018 年 5 月 16 日公司与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴银
厦杏业流贷字 20180195 号，合同金额为 29,700,000.00 元，合同期限为 12 个
月，借款利率为定价基准利率加 0.475%，每个季度为一个调整周期。
2018 年 4 月 19 日公司与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴银
厦杏业流贷字 20180168 号，合同金额为 19,800,000.00 元，合同期限为 12 个
月，借款利率为定价基准利率加 0.475%，每个季度为一个调整周期。
（14）2018 年 8 月 2 日公司于中国进出口银行厦门分行签订合同号为
2210001022018111962 号借款合同，合同金额为 40,000,000.00 元，合同期限为
12 个月，借款利率为出口买方信贷利率上浮 10%，该借款合同由厦门银行股
份有限公司提供连带责任还款保证，并于 2018 年 8 月 6 日厦门银行股份有限
公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为 GSHT2017081050 保证函
20180802 号保证函，公司将保证额 60%的结构性存款存入厦门银行股份有限
公司，存款金额为 24,000,000.00 元，存款期限为 1 年。
（15）2018 年 8 月 14 日公司于中国进出口银行厦门分行签订合同号为
2210001022018112043 号借款合同，合同金额为 30,000,000.00 元，合同期限为
12 个月，借款利率为出口买方信贷利率上浮 10%，该借款合同由厦门银行股
份有限公司提供连带责任还款保证，并于 2018 年 8 月 17 日厦门银行股份有限
公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为 GSHT2017081050 保证函
20180814 号保证函，公司将保证额 60%的结构性存款存入厦门银行股份有限
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公司，存款金额为 18,000,000.00 元，存款期限为 1 年。
（16）2018 年 8 月 22 日公司于中国进出口银行厦门分行签订合同号为
2210001022018112124 号借款合同，合同金额为 24,000,000.00 元，合同期限为
12 个月，借款利率为出口买方信贷利率上浮 10%，该借款合同由厦门银行股
份有限公司提供连带责任还款保证，并于 2018 年 8 月 17 日厦门银行股份有限
公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为 GSHT2017081050 保证函
20180822 号保证函，公司将保证额 60%的结构性存款存入厦门银行股份有限
公司，存款金额为 14,400,000.00 元，存款期限为 1 年。
（17）2018 年 12 月 17 日公司与交通银行股份有限公司厦门市分行签订的合
同编号为 201801711066 的借款合同，借款金额为 20,000,000.00 元，借款期间
为 2018 年 12 月 17 日至 2019 年 12 月 17 日，借款利率为 1 年期 LPR 加 0.475%。
（18）2018 年 12 月 3 日公司与中国工商银行股份有限公司厦门集美支行签订
的合同编号为 201812030410001228605805 号出口发票融资业务总协议，截止
2018 年 12 月 31 日合同项下融资 970,000.00 美元，抵押客户债权 981,183.00
美元。
（19）2017 年 4 月 25 日，公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签
订编号为 83100520170000200 的《最高额保证合同》，担保金额为 48,000,000.00
元，保证期限为 2017 年 4 月 25 日至 2018 年 4 月 24 日，2018 年 3 月 8 日公
司子公司新长诚与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为
83010120180000248 借款合同，合同金额为 10,000,000.00 元，借款期限为 1
年，借款利率为浮动利率，利率以三个月为一个周期，基准利率加 70.25bp，
第一周期执行的 LPR 为借款提款日前一工作日的 1 年期 LPR。
（20）2018 年 5 月 24 日，公司与交通银行股份有限公司厦门分行签订编号为
ZGBZ2018153 的《保证合同》，担保金额为 140,000,000.00 元，保证期限为 2018
年 5 月 24 日至 2019 年 5 月 20 日，2018 年 5 月 8 日公司子公司新长诚与交通
银行股份有限公司厦门分行签订编号为 HET0351981001201800074 借款合同，
合同金额为 10,000,000.00 元，借款期限为 2018 年 5 月 8 日至 2019 年 5 月 7
日，借款利率为固定利率，LPR 利率加 48.5 基点；2018 年 5 月 25 日公司与
交通银行股份有限公司厦门分行签订编号为 HET0351981001201800089 借款
合同，合同金额为 20,000,000.00 元，借款期限为 2018 年 5 月 25 日至 2019 年
5 月 24 日，借款利率为固定利率，LPR 利率加 48.5 基点。公司于 2018 年 11
月 9 日偿还借款 15,000,000.00 元，截止 2018 年 12 月 31 日剩余借款金额为
15,000,000.00 元。
财务报表附注 第 50 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
（21）2015 年 9 月 21 日，公司与中国工商银行股份有限公司厦门集美支行签
订编号为 2015 年集美（保）字 0006 号的《最高额保证合同》，授信额度为人
民币 50,000,000.00 元，授信期限为 2015 年 9 月 21 日至 2020 年 9 月 20 日，
该授信合同由公司提供担保。2018 年 4 月 18 日，公司子公司新长诚与中国工
商银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为 0410000201-2018 年（集美）字
00024 号的《借款合同》，合同总金额为 15,000,000.00 元，借款期限为 1 年，
借款利率为拆借中心公布的贷款基准利率加 47. 5 个基点，以一个月为一个调
整周期。
（22）2015 年 9 月 21 日，公司与中国工商银行股份有限公司厦门集美支行签
订编号为 2015 年集美（保）字 0006 号的《最高额保证合同》，授信额度为人
民币 50,000,000.00 元，授信期限为 2015 年 9 月 21 日至 2020 年 9 月 20 日，
该授信合同由公司提供担保。2018 年 11 月 7 日，公司子公司新长诚与中国工
商银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为 0410000201-2018 年（集美）字
00100 号的《借款合同》，合同总金额为 15,000,000.00 元，借款期限为 1 年，
借款利率为拆借中心公布的贷款基准利率加 47. 5 个基点，以一个月为一个调
整周期。
（23）2018 年 1 月 8 日，公司子公司新长诚与中国银行股份有限公司厦门集
美支行签订编号为 FJ400222018002 的《授信额度协议》，授信额度为
180,000,000.00 元，授信期限为 2018 年 1 月 8 日至 2018 年 12 月 29 日。同时
公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为 FJ400222018003 号最
高额保证合同，保证金额为 180,000,000.00 元，保证期限为确定主债权发生期
间届满之日起两年。2018 年 3 月 13 日，公司子公司新长诚与中国银行股份有
限公司厦门集美支行签订编号为 FJ400222018029 的《流动资金借款合同》，借
款金额为 20,000,000.00 元，借款期限为 12 个月，借款利率为全国银行间同业
拆借中心发布的贷款基础利率报价平均利率加 70.25 基点。
（24）2018 年 1 月 8 日，公司子公司新长诚与中国银行股份有限公司厦门集
美支行签订编号为 FJ400222018002 的《授信额度协议》，授信额度为
180,000,000.00 元，授信期限为 2018 年 1 月 8 日至 2018 年 12 月 29 日。同时
公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为 FJ400222018003 号最
高额保证合同，保证金额为 180,000,000.00 元，保证期限为确定主债权发生期
间届满之日起两年。2018 年 3 月 13 日，公司子公司新长诚与中国银行股份有
限公司厦门集美支行签订编号为 FJ400222018049 的《流动资金借款合同》，借
款金额为 20,000,000.00 元，借款期限为 12 个月，借款利率为全国银行间同业
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
拆借中心发布的贷款基础利率报价平均利率加 69.25 基点。
（25）2018 年 7 月 24 日，公司子公司新长诚与招商银行股份有限公司厦门分
行签订编号为 2018 年夏公四字第 0818980009 号《授信协议》，授信金额为
50,000,000.00 元，授信期间为 2018 年 7 月 24 日至 2019 年 7 月 23 日，同时公
司与招商银行股份有限公司厦门分行签订编号为 2018 年夏公四字第
081898000911 号《最高额不可撤销担保书》，担保额度 50,000,000.00 元。2018
年 9 月 18 日公司子公司新长诚与招商银行股份有限公司厦门分行签订编号为
2018 年夏公四字第 1018980023 的《借款合同》，借款金额为 30,000,000.00 元，
借款期间为 1 年，借款利率为全国银行间同业拆借中心发布的贷款基础利率加
82.3 个基本点。
（26）2018 年 1 月 15 日，公司子公司新长诚与兴业银行股份有限公司厦门分
行签订编号为兴银夏杏业额字 2018035 号《基本额度授信合同》，授信金额为
55,000,000.00 元，授信期间为 2018 年 1 月 15 日至 2019 年 1 月 14 日，同时公
司与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴银夏杏业额保字 2018035
号《最高额保证合同》，保证最高限额 55,000,000.00 元。2018 年 6 月 12 日公
司子公司新长诚与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴银厦杏业流
贷字 20180239 号的《流动资金借款合同》，借款金额为 19,800,000.00 元，借
款期间为 2018 年 6 月 12 日至 2019 年 6 月 11 日，借款利率为 LPR 一年期加
0.475%。
（27）2017 年 12 月 8 日，公司与交通银行股份有限公司厦门分行签订编号为
201701796028 的《保证合同》，担保金额为 60,000,000.00 元，保证期限为 2017
年 12 月 8 日至 2018 年 12 月 8 日，2018 年 12 月 6 日公司子公司新长诚与交
通银行股份有限公司厦门分行签订编号为 201801711060 借款合同，合同金额
为 20,000,000.00 元，借款期限为 2018 年 12 月 6 日至 2019 年 12 月 6 日，借
款利率为人行报价 1 年期基准利率加 0.475%。
（28）2017 年 12 月 8 日，公司与交通银行股份有限公司厦门分行签订编号为
201701796028 的《保证合同》，担保金额为 60,000,000.00 元，保证期限为 2017
年 12 月 8 日至 2018 年 12 月 8 日，2018 年 12 月 6 日公司子公司新长诚与交
通银行股份有限公司厦门分行签订编号为 201801711009 借款合同，合同金额
为 20,000,000.00 元，借款期限为 2018 年 2 月 9 日至 2019 年 2 月 9 日，借款
利率为人行报价 1 年期基准利率加 0.485%。
（29）2018 年 1 月 15 日公司与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴
银厦杏业额保字 2018033 号《最高额保证合同》，保证担保期限为 2018 年 1
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
月 15 日至 2019 年 1 月 14 日，担保金额为 50,000,000.00 元。2018 年 1 月 15
日公司子公司日上金属与兴业银行股份有限公司厦门分行签订编号为兴银厦
杏业额字 2018033 号《基本额度授信合同》，授信额度为 50,000,000.00 元，授
信期限为 2018 年 1 月 15 日至 2019 年 1 月 14 日。该授信合同项下签订的借款
合同如下：
2018 年 6 月 7 日公司子公司日上金属与兴业银行股份有限公司厦门分行
签订编号为兴银厦杏业流贷字 20180237 号，合同金额为 9,900,000.00 元，合
同期限为 12 个月，借款利率为 LPR 一年期利率加 0.475%。
2018 年 4 月 19 日公司子公司日上金属与兴业银行股份有限公司厦门分行
签订编号为兴银厦杏业流贷字 20180169 号，合同金额为 9,900,000.00 元，合
同期限为 12 个月，借款利率为 LPR 一年期利率。
2018 年 5 月 14 日公司子公司日上金属与兴业银行股份有限公司厦门分行
签订编号为兴银厦杏业流贷字 20180196 号，合同金额为 9,900,000.00 元，合
同期限为 12 个月，借款利率为 LPR 一年期利率加 0.475%。
（30）2015 年 9 月 21 日，母公司与中国工商银行股份有限公司厦门集美支行
签订编号为 2015 年集美（保）字 0006 号的《最高额保证合同》，授信额度为
人民币 50,000,000.00 元，授信期限为 2015 年 9 月 21 日至 2020 年 9 月 20 日，
该授信合同由公司提供担保。2018 年 4 月 24 日，公司子公司日上金属与中国
工商银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为 0410000201-2018 年（集美）
字 00025 号的《借款合同》，合同总金额为 10,000,000.00 元，借款期限为 1 年，
借款利率为拆借中心公布的 1 年期贷款基准利率加 47. 5 个基点，以一个月为
一个调整周期。
（31）2018 年 1 月 8 日公司子公司日上金属与中国银行股份有限公司厦门集
美支行签订编号为 FJ400222018005 的《授信额度协议》，授信额度为
20,000,000.00 元，授信期限自本协议生效之日起至 2018 年 12 月 29 日止。2018
年 1 月 8 日公司与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为
FJ400222018006 的《最高额保证合同》，担保金额为 20,000,000.00 元担保期限
为主债权发生期间届满之日起两年。2018 年 12 月 12 日公司子公司日上金属
与中国银行股份有限公司厦门集美支行签订编号为 FJ400222018116 的借款合
同，借款金额为 20,000,000.00 元，借款期限 12 个月，借款利息为全国银行间
同业拆借中心发布的贷款基础利率报价平均利率加 69.25 基点。
（32）2018 年 8 月 16 日公司与银行中国光大银行股份有限公司厦门分行签订
合同编号为 DXXM2018151LLGN 国内信用证项下融资授信协议，开具
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
27,000,000.00 元的信用证（信用证号 KZ3751180164AA），该票据背书给公司
子公司日上金属并由公司子公司日上金属对该票据进行贴现，贴现息为
966,487.50 元。该协议项下的担保方式为质押担保，担保合同编号为
DXXM20181512LLN-C 的对公理财产品质押合同。
（33）2018 年 8 月 16 日公司与银行中国光大银行股份有限公司厦门分行签订
合同编号为 EBXM2018327LCGN-001 国内信用证项下融资授信协议，开具
4,290,000.00 元的信用证（信用证号 KZ3751180195AA），该票据背书给公司子
公司日上金属并由公司子公司日上金属对该票据进行贴现，贴现息为
153,564.13 元。该协议项下的担保方式为质押担保，担保合同编号为
ZBXM2018327 LCGN-001-C 的对公理财产品质押合同。
（34）2018 年 6 月 13 日公司与中国光大银行股份有限公司厦门分行签订合同
编号为 EBXM20172482HGN 国内信用证项下融资授信协议，开具
20,000,000.00 元的信用证（信用证号 DD3751180133AA01），该票据背书给公
司子公司日上金属并由公司子公司日上金属对该票据进行贴现，贴现息为
967,833.33 元。本合同是依据合同编号 ZBXM201724821-1 的综合授信协议而
签订的，是综合授信协议的从属协议。
（35）2018 年 11 月 12 日公司子公司新长诚与中国建设银行股份有限公司签
订合同编号为 HETO351981001201800215 的银行承兑协议，开具 30,005,000.00
元银行承兑汇票（票号：110539300010120181113287230911），该票据由公司
子公司日上金属进行贴现，贴现息为 1,170,870.11 元。
(十五) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 期末余额 年初余额
交易性金融负债 3,205,800.00
其中：衍生金融负债 3,205,800.00
合计 3,205,800.00
(十六) 应付票据及应付账款
项目 期末余额 年初余额
应付票据 711,268,921.83 705,501,647.59
应付账款 185,106,110.50 150,642,473.62
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
合计 896,375,032.33 856,144,121.21
1、 应付票据
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 687,741,138.51 689,984,462.00
商业承兑汇票 21,031,653.27 15,517,185.59
信用证 2,496,130.05
合计 711,268,921.83 705,501,647.59
2、 应付账款
项目 期末余额 年初余额
货款 148,787,308.89 109,501,850.92
设备款 8,023,737.97 9,262,990.44
运费 14,746,400.93 13,126,925.33
工程款 13,548,662.71 18,750,706.93
合计 185,106,110.50 150,642,473.62
(十七) 预收款项
项目 期末余额 年初余额
货款 27,524,113.17 24,327,615.58
工程款 32,343,624.92 102,736,556.41
合计 59,867,738.09 127,064,171.99
(十八) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 302,513.17 231,090,050.88 230,552,154.67 840,409.38
财务报表附注 第 55 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利-设定提存计划 13,864,394.31 13,864,217.06 177.25
合计 302,513.17 244,954,445.19 244,416,371.73 840,586.63
2、 短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
302,513.17 213,304,727.64 212,806,891.28 800,349.53
补贴
（2）职工福利费 8,101,907.85 8,097,878.29 4,029.56
（3）社会保险费 7,907,417.63 7,907,417.63
其中：医疗保险费 5,893,283.46 5,893,283.46
工伤保险费 915,211.24 915,211.24
生育保险费 1,098,922.93 1,098,922.93
（4）住房公积金 1,022,377.38 1,022,377.38
（5）工会经费和职工教育
753,620.38 717,590.09 36,030.29
经费
合计 302,513.17 231,090,050.88 230,552,154.67 840,409.38
3、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 13,309,240.09 13,309,062.84 177.25
失业保险费 555,154.22 555,154.22
合计 13,864,394.31 13,864,217.06 177.25
(十九) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 10,895,642.67 7,216,411.87
企业所得税 4,169,656.05 5,799,578.00
城市维护建设税 452,090.36 449,289.87
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
税费项目 期末余额 年初余额
教育费附加 387,527.03 362,014.16
土地使用税 626,798.27 586,798.16
个人所得税 202,101.97 508,974.19
其他 1,343,907.56 1,230,137.81
合计 18,077,723.91 16,153,204.06
(二十) 其他应付款
项目 期末余额 年初余额
其他应付款 15,468,615.14 22,641,198.43
1、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
保证金 1,896,082.57 3,036,588.91
往来款 5,201,812.19 5,574,094.31
回购限制性股票 4,435,445.00 6,512,850.00
其他 3,935,275.38 7,517,665.21
合计 15,468,615.14 22,641,198.43
(二十一) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 192,040,000.00 55,200,000.00
其他说明：详见附注五、（二十二）
(二十二) 长期借款
项目 期末余额 年初余额
抵押借款 44,864,757.69
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
保证借款 188,800,000.00
合计 44,864,757.69 188,800,000.00
其他说明：
（1）2017 年 2 月 24 日公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为
2210001022017110414BZ01 的《最高额保证合同》，保证金额为 228,000,000.00 元，
保证期间为 2017 年 2 月 24 日至 2019 年 2 月 24 日。2017 年 2 月 24 日公司子公司
新长诚与中国进出口银行厦门分行签订编号为 2210001022017110414 的《借款合同
（PSL 特定贷款）》，借款金额为 50,000,000.00 元，借款期限为 24 个月，并存入合
同额 10%的保证金 5,000,000.00 元，贷款年利率为 4%，截止 2018 年 12 月 31 日，
已还款 300,000.00 元，剩余借款 49,700,000.00 元，一年内到期的借款本金为
49,700,000.00 元，已重分类到一年到期非流动负债。
（2）2017 年 2 月 24 日公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为
2210001022017110414BZ01 的《最高额保证合同》，保证金额为 228,000,000.00 元，
保证期间为 2017 年 2 月 24 日至 2019 年 2 月 24 日。2017 年 3 月 31 日公司子公司
新长诚与中国进出口银行厦门分行签订编号为 2210001022017110717 的《借款合同
（PSL 特定贷款）》，借款金额为 40,000,000.00 元，借款期限为 24 个月，并存入合
同额 10%的保证金 4,000,000.00 元，贷款年利率为 4%，截止 2018 年 12 月 31 日，
已还款 300,000.00 元，剩余借款 39,700,000.00 元，一年内到期的借款本金为
39,700,000.00 元，已重分类到一年到期非流动负债。
（3）2017 年 2 月 24 日公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为
2210001022017110414BZ01 的《最高额保证合同》，保证金额为 228,000,000.00 元，
保证期间为 2017 年 2 月 24 日至 2019 年 2 月 24 日。2017 年 4 月 20 日公司子公司
新长诚与中国进出口银行厦门分行签订编号为 2210001022017110906 的《借款合同》，
借款金额为 50,000,000.00 元，借款期限为 24 个月，贷款年利率为 2.65%，同时公司
子公司新长诚与中国进出口银行厦门分行签订编号为 2210001022017110906ZY01 的
《保证金质押总合同》，提供借款合同额 60%的保证金 30,000,000.00 元。截止 2018
年 12 月 31 日，已还款 300,000.00 元，剩余借款 49,700,000.00 元，一年内到期的借
款本金为 49,700,000.00 元，已重分类到一年到期非流动负债。
（4）2017 年 2 月 24 日公司与中国进出口银行厦门分行签订编号为
2210001022017110414BZ01 的《最高额保证合同》，保证金额为 228,000,000.00 元，
保证期间为 2017 年 2 月 24 日至 2019 年 2 月 24 日。2017 年 5 月 3 日公司子公司新
长诚与中国进出口银行厦门分行签订编号为 2210001022017110989 的《借款合同》，
财务报表附注 第 58 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
借款金额为 50,000,000.00 元，借款期限为 24 个月，贷款年利率为 2.65%，同时公司
子公司新长诚与中国进出口银行厦门分行签订编号为 2210001022017110989ZY01 的
《保证金质押总合同》，提供借款合同额 60%的保证金 30,000,000.00 元。截止 2018
年 12 月 31 日，已还款 300,000.00 元，剩余借款 49,700,000.00 元，一年内到期的借
款本金为 49,700,000.00 元，已重分类到一年到期非流动负债。
（5）2018 年 4 月 13 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美
支行签订合同编号为 83100620180000237 的《最高额抵押合同》，担保的债权最高余
额为 28,882,200.00 元，抵押合同期限为 2018 年 4 月 13 日至 2021 年 4 月 12 日，抵
押物为土地及房屋建筑物，土地证号为闽（2017）华安县不动产权第 0001041，建
筑物尚未办理房产证。2018 年 4 月 13 日公司子公司日上锻造、漳州重工与中国农
业银行股份有限公司厦门集美支行签订合同编号为 83100620180000239 的《最高额
抵押合同》，担保的债权最高余额为 218,386,900.00 元，抵押合同期限为 2018 年 4
月 13 日至 2021 年 4 月 12 日，抵押物为土地及房屋建筑物，土地证号为华国用（2012）
第 0416 号、华国用（2012）第 0417 号，建筑物权证号为漳房权证华建字第 15057、
15058、15059 号。2018 年 5 月 16 日公司与中国农业银行股份有限公司厦门集美支
行签订合同编号为 83100520180000180 的《最高额保证合同》，担保金额为
120,000,000.00 元，担保期间为 2018 年 6 月 16 日至 2019 年 5 月 15 日。
2018 年 6 月 6 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签
订合同编号为 83010420180000083《固定资产借款合同》，借款金额为 7,150,767.75
元，借款期限为 8 年，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整
周期，合同约定 2019 年 6 月 5 日还款 100,000.00 元，其余款项还款日期为 2026 年
6 月 5 日，借款金额中 100,000.00 元已重分类到一年到期非流动负债。
2018 年 6 月 15 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000087《固定资产借款合同》，借款金额为 13,418,992.25
元，借款期限为 8 年，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整
周期，合同约定 2020 年 6 月 5 日还款 500,000.00 元，其余款项还款日期为 2026 年
6 月 5 日。
2018 年 6 月 21 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000090《固定资产借款合同》，借款金额为 31,719.00
元，借款期限为 8 年，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整
周期。
2018 年 7 月 23 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000104《固定资产借款合同》，借款金额为 10,027,150.00
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
元，借款期限为 8 年，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整
周期，合同约定 2021 年 6 月 5 日还款 27,150.00 元，2024 年 6 月 5 日还款 9，000,000.00
元，其余款项还款日期为 2026 年 6 月 5 日。
2018 年 7 月 26 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000106《固定资产借款合同》，借款金额为 9,791,579.64
元，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2022
年 6 月 5 日还款 1,000,000.00 元，2023 年 6 月 5 日还款 7,791,579.64 元，其余款项
还款日期为 2024 年 6 月 5 日。
2018 年 9 月 10 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000144《固定资产借款合同》，借款金额为 569,659.05
元，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2019
年 6 月 5 日还款 460,000.00 元，其余款项还款日期为 2024 年 6 月 5 日，借款金额中
460,000.00 元已重分类到一年到期非流动负债。
2018 年 9 月 3 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签
订合同编号为 83010420180000136《固定资产借款合同》，借款金额为 586,590.00 元，
贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2019 年
6 月 5 日还款 480,000.00 元，其余款项还款日期为 2024 年 6 月 5 日，借款金额中
480,000.00 元已重分类到一年到期非流动负债。
2018 年 10 月 12 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000168《固定资产借款合同》，借款金额为 1,422,900.00
元，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2021
年 6 月 5 日还款 1,400,000.00 元，其余款项还款日期为 2024 年 6 月 5 日。
2018 年 10 月 30 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010242018000178《固定资产借款合同》，借款金额为 2,528,600.00
元，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2019
年 6 月 5 日还款 2,200,000.00 元，其余款项还款日期为 2026 年 6 月 5 日，借款金额
中 2,200,000.00 元已重分类到一年到期非流动负债。
2018 年 12 月 21 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000213《固定资产借款合同》，借款金额为 1,638,800.00
元，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2022
年 6 月 5 日还款 1,000,000.00 元，其余款项还款日期为 2024 年 6 月 5 日。
2018 年 12 月 14 日公司子公司日上锻造与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行
签订合同编号为 83010420180000211《固定资产借款合同》，借款金额为 938,000.00
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
元，贷款年利率为 1 年期 LPR 加 133.5bp，每三个月为一个调整周期，合同约定 2020
年 6 月 5 日还款 900,000.00 元，其余款项还款日期为 2025 年 6 月 5 日。
(二十三) 递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 2,919,934.87 592,029.63 2,327,905.24
涉及政府补助的项目：
与资产相关
本期新增补 本期计入当 其他变
负债项目 年初余额 期末余额 /与收益相
助金额 期损益金额 动
关
南充市顺庆区
财 政 局 2011
年第一批重点 662,068.97 124,137.93 537,931.04 与资产相关
技术改造项目
资金
南充市工业发
306,382.99 20,425.53 285,957.46 与资产相关
展资金
2013 年度市工
业发展项目资 239,361.69 63,829.79 175,531.90 与资产相关
金
2013 年省级第
一批重点技术 1,545,454.55 363,636.38 1,181,818.17 与资产相关
改造项目资金
厦 门 市 2013
年度第二批企
166,666.67 20,000.00 146,666.67 与资产相关
业技术改造项
目补助资金
合计 2,919,934.87 592,029.63 2,327,905.24
其他说明：
（1）本期南充市顺庆区财政局 2011 年第一批重点技术改造项目结转合计摊销计入
财务报表附注 第 61 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
当期损益 124,137.93 元。
（2）2013 年 2 月 25 日南充市顺庆区经济和科学技术局与财政局联合下发南顺经
科（ 2013）16 号文件，同意拨付四川日上金属工业有限公司南充市工业发展资金
40 万元。用于新建中国西部汽车钢圈、钢结构生产线基地。征地 275 亩，建厂房 12
万平方米，达到年产钢圈 200 万套，钢构 5 万吨生产能力。该项目结转摊销计入
当期损益 20,425.53 元。
（3）2013 年 6 月 20 日南充市经济和信息化委员会下发南经信发（ 2013） 145 号
关于下达南充市 2013 年度第一批市工业发展资金及项目计划的通知，拨付四川日
上金属 2013 年度市工业发展项目资金 50 万元，用于新建无内胎汽车钢圈生产线，
购置 WF 旋压机、液压机、卷圈机等设备 20 余台，无内胎模具 30 余件，投资约
3000 万元，项目达产后年新增钢圈 50 万套，可形成年产 170 万套生产能力。该
项目结转摊销计入当期损益 63,829.79 元。
（4） 2013 年 12 月 26 日南充市顺庆区财政局下发南顺财专（ 2013） 1226 号
文件关于下达 2013 年省级第一批重点技术改造项目资金的通知，下达四川日上金属
2013 年省级第一批重点技术改造项目资金 300 万元，用于新建中国西部汽车钢圈、
钢构生产线基地。占地 265 亩建厂房及购置进口三维钻孔机、带锯机、旋压机 7 台
及国产重吨位液压机、自动锻压机、自动焊接机等设备共计 175 台，建造钢圈钢结
构生产线 2 条、形成汽车钢圈年生产能力 200 万套。该项目结转摊销计入当期损
益 363,636.38 元。
（5）2013 年 12 月 25 日厦门市经济发展局、厦门市财政局夏经投（ 2013） 476
号关于下达厦门市 2013 年度第二批企业技术改造项目补助资金的通知，下达厦门
日上金属 2013 年度第二批企业技术改造项目补助资金 20 万元，用于建设轻量化
无内胎钢圈规模化生产基地，建设产品检测及研发平台，达产后正常年增产轻量化
无内胎钢圈 15 万套的生产能力。该项目结转摊销计入当期损益 20,000.00 元。
(二十四) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总额 701,145,000.00 -35,000.00 -35,000.00 701,110,000.00
其他说明：本期回购限制性股票导致股本减少 35,000.00 元，立信中联会计师事务所
（特殊普通合伙）于 2018 年 12 月 7 日出具了《验资报告》立信中联验字[2018]D-0045
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号），公司于 2019 年 1 月 17 日在中国证券登记结算有限责任公司完成注销，2019
年 2 月 25 日公司取得厦门市市场监督管理局换发的《营业执照》。
(二十五) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 735,313,880.78 985,230.00 85,050.00 736,214,060.78
其他资本公积 718,003.23 1,737,362.53 985,230.00 1,470,135.76
合计 736,031,884.01 2,722,592.53 1,070,280.00 737,684,196.54
其他说明：
1、一期股权激励解锁导致资本溢价增加 985,230.00 元，回购股权导致资本溢价减少
85,050.00 元。
2、股权激励导致其他资本公积增加 1,737,362.53 元，一期股权激励解锁导致其他资
本公积减少 985,230.00 元。
(二十六) 库存股
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
回购限制性股票 6,512,850.00 2,077,405.00 4,435,445.00
其他说明：本期库存股减少 2,077,405.00 元，其中本期解锁限制性股票转回库存股
1,953,855.00 元，回购限制性股票转回库存股 123,550.00 元。
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(二十七) 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
项目 年初余额 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于 期末余额
其他综合收益
发生额 用 公司 少数股东
当期转入损益
1．不能重分类进损益的其他综合收益
2．将重分类进损益的其他综合收益 -7,115,180.50 -110,992.17 -110,992.17 -7,226,172.67
其中：外币财务报表折算差额 -7,115,180.50 -110,992.17 -110,992.17 -7,226,172.67
其他综合收益合计 -7,115,180.50 -110,992.17 -110,992.17 -7,226,172.67
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(二十八) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 20,340,150.89 4,143,453.36 24,483,604.25
(二十九) 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 385,485,800.90 356,353,859.86
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 385,485,800.90 356,353,859.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润 81,613,794.66 67,848,077.48
减：提取法定盈余公积 4,143,453.36 3,757,579.12
应付普通股股利 35,056,197.47 34,958,557.32
期末未分配利润 427,899,944.73 385,485,800.90
(三十) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,688,964,430.38 2,339,469,415.42 1,845,716,847.82 1,568,695,937.82
其他业务 213,188,909.16 213,532,323.23 145,432,192.70 139,571,395.29
合计 2,902,153,339.54 2,553,001,738.65 1,991,149,040.52 1,708,267,333.11
(三十一) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,071,522.43 2,677,309.70
教育费附加 3,382,751.04 2,139,633.35
房产税 5,588,773.21 5,353,773.11
印花税 2,930,713.58 2,524,209.70
土地使用税 2,851,730.89 2,504,196.63
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项目 本期发生额 上期发生额
其他 318,295.73 81,028.40
合计 19,143,786.88 15,280,150.89
(三十二) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运费 57,801,739.61 37,677,246.72
出口相关费用 36,104,132.94 28,238,966.49
职工薪酬 16,239,945.51 13,075,789.80
差旅费 3,631,082.64 3,204,875.70
广告宣传展览费用 1,799,502.89 1,103,664.07
办公费 1,140,457.29 758,948.99
其他 18,052,741.39 5,512,942.28
合计 134,769,602.27 89,572,434.05
(三十三) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 34,979,928.98 28,535,548.22
折旧费 7,097,991.44 7,343,578.93
咨询审计费 2,275,813.18 1,701,232.77
股份支付 1,737,362.53 718,003.23
车辆费 1,237,005.66 1,120,208.24
办公费 1,147,171.14 958,117.45
招待费 613,675.93 523,691.12
税费 506,112.06 420,499.15
保险费 491,923.88 422,225.63
其他 5,537,524.69 6,367,785.22
合计 55,624,509.49 48,110,889.96
(三十四) 研发费用
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项目 本期发生额 上期发生额
人员费用 8,115,347.33 7,605,802.23
设计费 959,778.25
其他 493,391.82 92,503.79
合计 9,568,517.40 7,698,306.02
(三十五) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 42,963,919.10 43,895,095.00
减：利息收入 6,073,393.76 6,560,120.85
汇兑损益 -14,403,083.78 15,811,245.96
手续费及其他 10,286,679.68 8,538,829.55
合计 32,774,121.24 61,685,049.66
(三十六) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 20,741,987.91 13,002,793.55
存货跌价损失 2,022,303.87
合计 22,764,291.78 13,002,793.55
(三十七) 其他收益
与资产相关/与收
补助项目 本期发生额 上期发生额
益相关
保费和资信费扶持资金 2,637,631.24 1,326,394.63 与收益相关
工业转型升级奖励 2,391,500.00 与收益相关
研发经费补助 2,018,100.00 777,200.00 与收益相关
信用保险扶持资金 1,774,500.00 1,369,500.00 与收益相关
企业研发经费补助 1,500,000.00 与收益相关
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与资产相关/与收
补助项目 本期发生额 上期发生额
益相关
增产增效奖励 618,300.00 718,646.00 与收益相关
工业转型升级扶持经费 517,400.00 与收益相关
用电奖励 475,756.00 350,500.00 与收益相关
企业发展扶持补贴 423,616.20 与收益相关
两化融合补助 400,000.00 600,000.00 与收益相关
2013 年省级第一批重点技术改造项
363,636.38 363,636.37 与资产相关
目资金
稳岗补贴 281,452.22 332,314.11 与收益相关
社保补贴 166,717.57 162,006.86 与收益相关
南充市顺庆区财政局 2011 年第一批
124,137.93 124,137.93 与资产相关
重点技术改造项目资金
商贸业发展扶持奖励 109,000.00 与收益相关
工业发展资金 84,255.32 84,255.32 与资产相关
劳务协作奖励 86,000.00 89,800.00 与收益相关
用工奖励 34,000.00 与收益相关
外经贸发展专项奖励 25,000.00 与收益相关
厦门市 2013 年度第二批企业技术改
20,000.00 20,000.00 与资产相关
造项目补助资金
出口信保融资贴息补贴 9,427.75 217,062.22 与收益相关
扶持出口企业发展 1,100.00 与收益相关
南充市顺庆区财政局产业扶持资金 11,224,535.90 与收益相关
2016 年度市外招投标中标项目奖励 3,458,700.00 与收益相关
2017 年厦门产业转型升级专项资金 600,000.00 与收益相关
纳税大户奖励 180,000.00 与收益相关
2016 国外参展补贴 150,000.00 与收益相关
灾后重建扶持资金 67,624.80 与收益相关
扩大金砖国家出口扶持资金 49,558.50 与收益相关
2016 年鼓励商贸业发展扶持经费 22,200.00 与收益相关
集美区日本标竿企业参访补助 21,600.00 与收益相关
2017 年集美区专利资助 10,000.00 与收益相关
市级专利发展专项资金 7,000.00 与收益相关
财务报表附注第 68 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
与资产相关/与收
补助项目 本期发生额 上期发生额
益相关
工业企业灾后恢复生产补助 2,887.20 与收益相关
合计 14,061,530.61 22,329,559.84
(三十八) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -151,185.43 -149,423.97
处置长期股权投资产生的投资收益 978,535.72 -74,262.96
理财产品 2,159,205.48 6,853,487.60
衍生产品 -997,100.00
合计 1,989,455.77 6,629,800.67
其他说明：2018 年 4 月 8 日公司与联营企业智恒（厦门）微电子有限公司（以下简
称智恒公司）签订减资协议，减资后公司不再持有智恒公司股份，智恒公司于 2018
年 6 月 1 日完成工商变更，公司于 2018 年 6 月 8 日收回投资款。
(三十九) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 -3,205,800.00
(四十) 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益 -23,341.78 11,538.46 -23,341.78
(四十一) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他 690,402.06 178,844.37 690,402.06
财务报表附注第 69 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
(四十二) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失 31,719.09 350,111.28 31,719.09
对外捐赠 132,000.00 20,206.80 132,000.00
其他 640,907.86 103,233.78 640,907.86
合计 804,626.95 473,551.86 804,626.95
(四十三) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 15,796,460.42 16,659,944.36
递延所得税费用 -8,543,749.30 -6,959,161.74
合计 7,252,711.12 9,700,782.62
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 87,214,391.54
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 13,082,158.73
子公司适用不同税率的影响 2,465,369.52
调整以前期间所得税的影响 911.25
非应税收入的影响 -274,376.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -7,018,523.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,002,827.74
所得税费用 7,252,711.12
(四十四) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 187,777,043.69 144,802,782.33
政府补助 13,469,500.98 21,737,530.22
利息收入 5,296,424.76 7,921,924.99
往来款及其他 4,761,909.29 7,841,574.92
合计 211,304,878.72 182,303,812.46
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 189,315,830.82 179,906,193.99
付现费用 111,897,721.08 77,708,202.57
往来款支出 14,679,256.27 20,543,823.32
合计 315,892,808.17 278,158,219.88
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
理财 255,000,000.00 930,000,000.00
衍生产品 25,652,800.00
合计 280,652,800.00 930,000,000.00
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
理财 195,000,000.00 770,000,000.00
衍生产品 26,649,900.00
保证金 5,527,187.00
回购股票 120,050.00
合计 227,297,137.00 770,000,000.00
5、 收到的其他与筹资活动有关的现金
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项目 本期发生额 上期发生额
保证金 33,000,000.00 87,000,000.00
6、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 87,900,798.83 69,000,000.00
(四十五) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 79,961,680.42 66,507,492.14
加：资产减值准备 22,764,291.78 13,002,793.55
固定资产折旧 81,270,067.00 80,078,153.36
无形资产摊销 3,686,476.02 3,401,860.74
长期待摊费用摊销 32,899.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
23,341.78 -11,538.46
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 31,719.09 350,111.28
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 3,205,800.00
财务费用（收益以“－”号填列） 36,705,158.45 50,561,142.66
投资损失（收益以“－”号填列） -1,989,455.77 -6,629,800.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,629,825.53 -6,452,130.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 84,202.40 -507,031.18
存货的减少（增加以“－”号填列） -22,230,358.33 -239,321,688.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 54,872,857.36 89,221,721.77
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -155,469,542.45 -88,305,438.96
其他
经营活动产生的现金流量净额 94,319,311.82 -38,104,352.79
财务报表附注第 72 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 325,392,450.38 253,197,749.28
减：现金的期初余额 253,197,749.28 227,245,731.89
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 72,194,701.10 25,952,017.39
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
一、现金 325,392,450.38 253,197,749.28
其中：库存现金 240,723.84 211,816.75
可随时用于支付的银行存款 325,151,726.54 252,985,932.53
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 325,392,450.38 253,197,749.28
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
(四十六) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 343,872,966.95 保证金及借款抵押
应收账款 6,734,055.17 借款抵押
固定资产 128,970,935.07 借款抵押及担保
无形资产 47,329,853.79 借款抵押及担保
合计 526,907,810.98
财务报表附注第 73 页
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(四十七) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 18,502,736.13 6.8632 126,987,978.61
欧元 1,061,952.73 7.8473 8,333,461.66
越南盾 2,889,044,044.00 0.00029541 853,452.50
应收账款
其中：美元 38,104,158.89 6.8632 261,516,463.29
越南盾 38,920,028,084.00 0.00029541 11,497,365.50
六、 合并范围的变更
无
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%) 取得方
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 式
新长诚 厦门 厦门 制造 86.84 13.16 设立
日上钢圈 厦门 厦门 制造 51.04 48.96 购买
日上金属 厦门 厦门 制造 75.00 25.00 购买
四川日上 南充 南充 制造 100.00 设立
多富进出口 厦门 厦门 贸易 100.00 购买
日上香港 香港 香港 贸易 100.00 设立
漳州重工 漳州 漳州 制造 100.00 设立
日上美国 美国 美国 贸易 100.00 设立
日上投资 厦门 厦门 投资 100.00 设立
日上运通 厦门 厦门 互联网、运输 100.00 设立
日上锻造 漳州 漳州 制造 100.00 设立
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八、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司最终控制方是：吴子文、吴丽珠夫妇。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
无
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
董监高管理层 高级管理人员
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
2、 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无
3、 关联租赁情况
无
4、 关联担保情况
本公司作为担保方：
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
厦门新长诚钢构工程有限公司 188,800,000.00 2017/2/24 2019/2/24 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 120,424,259.68 2018/5/24 2019/5/20 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 32,271,285.96 2018/7/13 2019/7/13 否
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担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
厦门新长诚钢构工程有限公司 30,000,000.00 2015/9/21 2020/9/20 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 43,293,085.25 2018/7/24 2019/7/23 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 30,512,291.63 2018/6/4 2019/5/22 否
厦门日上金属有限公司 10,000,000.00 2015/9/21 2020/9/20 否
新长诚（漳州）重工有限公司 9,462,924.61 2018/7/13 2019/7/13 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 108,802,243.92 2018/1/8 2019/6/3 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 54,068,878.30 2018/1/15 2019/1/14 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 40,000,000.00 2018/11/20 2019/11/20 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 25,200,961.21 2018/4/11 2019/4/10 否
厦门新长诚钢构工程有限公司 3,365,297.58 2018/6/13 2019/6/12 否
厦门日上金属有限公司 31,310,428.00 2018/1/15 2019/1/14 否
厦门日上金属有限公司 20,000,000.00 2018/1/8 2019/12/29 否
厦门日上金属有限公司 39,877,440.00 2018/6/13 2019/6/12 否
新长诚（漳州）重工有限公司 5,071,889.56 2018/2/8 2019/5/22 否
新长诚（漳州）重工有限公司 2,220,131.85 2018/1/8 2019/6/26 否
新长诚（漳州）重工有限公司 3,427,330.86 2018/4/16 2019/4/15 否
福建日上锻造有限公司 49,133,064.61 2018/5/16 2019/5/15 否
四川日上金属工业有限公司 34,535,553.40 2018/5/4 2023/5/4 否
新长诚（漳州）重工有限公司 5,173,164.45 2018/6/22 2019/6/22 否
5、 关联方资金拆借
无
6、 关联方资产转让、债务重组情况
无
7、 关键管理人员薪酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 364.32 281.17
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8、 其他关联交易
无
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
无
2、 应付项目
无
(七) 关联方承诺
无
九、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 553,500.00 股
公司本期失效的各项权益工具总额 限制性股票 35,000.00 股
公司期末发行在外的股份期权行权价格
5.27 元/股，2.67
的范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围
3.53 元/股，2.42 年
和合同剩余期限
1、根据公司 2017 年 3 月 29 日召开的 2017 年第一次临时股东大会，审议表决通过
《关于公司第二期股权激励计划（草案）及摘要的议案》、《关于公司第二期股权激
励计划实施考核管理办法的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司第二次
股权激励计划有关事项的议案》。公司于 2017 年 5 月 16 日召开的第三届董事会第十
二次会议决议审议通过了《关于调整第二期股票期权与限制性股票激励计划激励对
象和数量的议案》、《关于第二期股权激励计划所涉股票期权与限制性股票首次授予
相关事项的议案》，董事会认为本激励计划规定的首次授予条件已经成就，董事会同
意授予 123 名激励对象 1,082.50 万份股票期权和 199 万股限制性股票，授予日为 2017
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年 5 月 17 日。公司于 2017 年 5 月 16 日召开公司第三届董事会第十二次会议审议通
过了《关于调整第二期股票期权与限制性股票激励计划激励对象和数量的议案》、 关
于第二期股权激励计划所涉股票期权与限制性股票首次授予相关事项的议案》，确定
了本次限制性股票和股票期权的授予日、授予对象及授予数量。在公司确定登记日
后的资金缴纳、股份登记过程中， 3 名激励对象因个人原因声明自愿放弃认购公司
拟授予的 14.50 万股限制性股票，因此认购限制性股票实际人数为 38 名，实际认购
限制性股票为 184.5 万股。除上述事项外，本次完成登记的限制性股票数量以及激
励对象与公司公布的《第二期股权激励计划名单（调整后）》一致，未有其他调整。
若达到解锁条件，本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间
安排如下表所示：
授予部分 解除限售安排解除限售时间解除限售比 授予部分
例
自首次授予登记完成之日起 12 个月后的
第一个解除限售期 首个交易日起至首次授予登记完成之日 30%
起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予登记完成之日起 24 个月后的
第二个解除限售期 首个交易日起至首次授予登记完成之日 30%
起 36 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予登记完成之日起 36 个月后的
第三个解除限售期 首个交易日起至首次授予登记完成之日 40%
起 48 个月内的最后一个交易日当日止
截止 2018 年 12 月 31 日，上述股权激励剩余的期限为 2.42 年。
根据公司 2018 年 6 月 8 日召开第三届董事会第二十次会议、第三届监事会第十八次
会议，审议通过了《关于第二期股权激励计划限制性股票授予第一个限售期可解除
限售的议案》2018 年解锁限制性股票 553,500 股。
根据公司 2018 年 9 月 26 日召开第三届董事会第二十二次会议、第三届监事会第二
十次会议，审议通过了《关于注销第二期股权激励计划部分限制性股票的议案》，同
意公司将因离职而不再符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解除限售的 35,000
股限制性股票进行回购注销。
2、根据公司 2017 年 7 月 12 日召开第三届董事会第十四次会议和第三届监事会第十
二次会议，审议通过了《关于公司第三期股票期权激励计划（草案）及其摘要的议
案》。2017 年 7 月 29 日公司召开 2017 年第二次临时股东大会，审议通过《关于公
司第三期股票期权激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司第三期股票期权
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激励计划实施考核管理办法的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司第三
期股票期权激励计划有关事项的议案》。2017 年 8 月 18 日，第三届董事会第十五次
会议和第三届监事会第十三次会议审议通过了《关于调整第三期股票期权激励计划
激励对象和数量的议案》《关于向激励对象首次授予第三期股票期权的议案》，公司
独立董事对此发表了独立意见。监事会对本次授予股票期权的激励对象名单进行了
核实。董事会认为本激励计划规定的首次授予条件已经成就，确定公司第三期股票
期权激励计划的授予日 2017 年 8 月 21 日。本股权激励有效期为（自股票期权授权
之日 2017 年 8 月 21 日，最长不超过 4 年）。在可行权日内，若达到本计划规定的行
权条件，激励对象应在股票期权授予日起满 12 个月后的未来 36 个月内分三期行权。
若达到解锁条件，首次授予股票期权行权期及各期行权时间安排如表所示：
首次授予行权安排 行权时间 行权比例
自首次授予登记完成之日起 12 个月
后的首个交易日起至首次授予登记完
第一个解除限售期 30%
成之日起 24 个月内的最后一个交易
日当日止
自首次授予登记完成之日起 24 个月
后的首个交易日起至首次授予登记完
第二个解除限售期 30%
成之日起 36 个月内的最后一个交易
日当日止
自首次授予登记完成之日起 36 个月
后的首个交易日起至首次授予登记完
第三个解除限售期 40%
成之日起 48 个月内的最后一个交易
日当日止
公司股票期权授予登记手续于 2017 年 9 月 4 日经中国证券登记结算有限公司深圳分
公司授予登记完成。截止 2018 年 12 月 31 日，上述股权激励剩余年限为 2.67 年，
尚未有激励对象进行行权。
(二) 以权益结算的股份支付情况
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 按照修正的 Black-Scholes 期权定价模型计算确定。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确 公司根据在职激励对象对应的权益工具、公司业绩以及
定方法 对未来年度公司业绩的预测进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的 2,455,365.76
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厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
1,737,362.53
总额
(三) 以现金结算的股份支付情况
无
十、 政府补助
(一) 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关 计入当期损
资产负债
成本费用损失的金额 益或冲减相
种类 金额 表列报项
本期发生 关成本费用
目 上期发生额
额 损失的项目
2013 年省级第一批重
1,181,818.18 递延收益 363,636.38 363,636.37 其他收益
点技术改造项目资金
南充市顺庆区财政局
2011 年第一批重点技 537,931.04 递延收益 124,137.93 124,137.93 其他收益
术改造项目资金
工业发展资金 461,489.35 递延收益 84,255.32 84,255.32 其他收益
厦门市 2013 年度第二
批企业技术改造项目 146,666.67 递延收益 20,000.00 20,000.00 其他收益
补助资金
合计 2,327,905.24 592,029.63 592,029.62
(二) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损
用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
关成本费用
本期发生额 上期发生额
损失的项目
保费和资信费扶持资金 2,637,631.24 2,637,631.24 1,326,394.63 其他收益
财务报表附注第 80 页
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计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损
用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
关成本费用
本期发生额 上期发生额
损失的项目
工业转型升级奖励 2,391,500.00 2,391,500.00 其他收益
研发经费补助 2,018,100.00 2,018,100.00 777,200.00 其他收益
信用保险扶持资金 1,774,500.00 1,774,500.00 1,369,500.00 其他收益
企业研发经费补助 1,500,000.00 1,500,000.00 其他收益
增产增效奖励 618,300.00 618,300.00 718,646.00 其他收益
工业转型升级扶持经费 517,400.00 517,400.00 其他收益
用电奖励 475,756.00 475,756.00 350,500.00 其他收益
企业发展扶持补贴 423,616.20 423,616.20 其他收益
两化融合补助 400,000.00 400,000.00 600,000.00 其他收益
稳岗补贴 281,452.22 281,452.22 332,314.11 其他收益
社保补贴 166,717.57 166,717.57 162,006.86 其他收益
商贸业发展扶持奖励 109,000.00 109,000.00 其他收益
劳务协作奖励 86,000.00 86,000.00 89,800.00 其他收益
用工奖励 34,000.00 34,000.00 其他收益
外经贸发展专项奖励 25,000.00 25,000.00 其他收益
出口信保融资贴息补贴 9,427.75 9,427.75 217,062.22 其他收益
扶持出口企业发展 1,100.00 1,100.00 其他收益
南充市顺庆区财政局产业
11,224,535.90 其他收益
扶持资金
2016 年度市外招投标中标
3,458,700.00 其他收益
项目奖励
2017 年厦门产业转型升级
600,000.00 其他收益
专项资金
纳税大户奖励 180,000.00 其他收益
2016 国外参展补贴 150,000.00 其他收益
灾后重建扶持资金 67,624.80 其他收益
扩大金砖国家出口扶持资
49,558.50 其他收益
金
2016 年鼓励商贸业发展扶 22,200.00 其他收益
财务报表附注第 81 页
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计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损
用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
关成本费用
本期发生额 上期发生额
损失的项目
持经费
集美区日本标竿企业参访
21,600.00 其他收益
补助
2017 年集美区专利资助 10,000.00 其他收益
市级专利发展专项资金 7,000.00 其他收益
工业企业灾后恢复生产补
2,887.20 其他收益
助
合计 13,469,500.98 13,469,500.98 21,737,530.22
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止 2018 年 12 月 31 日，公司不存在应披露的承诺事项。
(二) 或有事项
1、 资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2018 年 12 月 31 日，公司不存在应披露的重要或有事项。
2、 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
无
十二、 资产负债表日后事项
2019 年 3 月 8 日，公司召开第四届董事会第二次会议，关于 2018 年度利润分配预
案的议案，审议通过《关于 2018 年度利润分配预案的议案》：以公司现有总股本 70,111
万股为基数，向全体股东每 10 股派 0.5 元人民币现金（含税），不转增不送股，共
计派发 3505.55 万元，剩余未分配利润暂不分配，结转下一年度。
除上述事项外，公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
财务报表附注第 82 页
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无
(二) 其他
1、截止 2018 年 12 月 31 日吴子文先生质押 24,299,800 股，占其持有公司股份总数
的 8.44%，占公司总股本的 3.47%，2019 年 1 月 25 日解除质押的股份数量为
8,000,000.00 股，本次解除质押后，累计被质押股份数量为 16,299,800 股，占其持有
公司股份总数的 5.66%，占本公司总股本的 2.32%。
2、2018 年 12 月 20 日公司非公开发行股票申请获得中国证监会受理，2019 年 1 月
28 日收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》
（182065 号）。中国证监会依法对公司提交的《厦门日上集团股份有限公司上市公
司非公开发行新股核准》行政许可申请材料进行了审查。公司于 2019 年 2 月 23 日
对反馈意见进行了回复，公司本次非公开发行股票事项尚需中国证监会核准，能否
获得核准及最终获得核准的时间仍存在不确定性。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据 24,591,256.71 26,973,825.81
应收账款 236,496,809.63 241,451,948.46
合计 261,088,066.34 268,425,774.27
1、 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 20,671,256.71 20,703,825.81
商业承兑汇票 3,920,000.00 6,270,000.00
合计 24,591,256.71 26,973,825.81
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
财务报表附注第 83 页
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项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 108,391,451.40
财务报表附注第 84 页
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2、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 计提比例（%） 金额 金额
（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 118,941,154.88 48.59 7,411,598.13 6.23 111,529,556.75 89,908,514.07 36.30 5,339,835.29 5.94 84,568,678.78
合并范围内关联方 124,967,252.88 51.06 124,967,252.88 156,883,269.68 63.35 156,883,269.68
小计 243,908,407.76 99.65 7,411,598.13 3.04 236,496,809.63 246,791,783.75 99.65 5,339,835.29 2.16 241,451,948.46
单项金额不重大但
单独计提坏账准备 865,638.74 0.35 865,638.74 100.00 865,638.74 0.35 865,638.74 100.00
的应收账款
合计 244,774,046.50 / 8,277,236.87 / 236,496,809.63 247,657,422.49 / 6,205,474.03 / 241,451,948.46
财务报表附注第 85 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1 年以内 114,792,332.63 5,739,616.63 5.00
1至2年 1,252,535.70 125,253.57 10.00
2至3年 742,027.16 148,405.43 20.00
3至4年 1,305,053.39 652,526.70 50.00
4至5年 517,051.00 413,640.80 80.00
5 年以上 332,155.00 332,155.00 100.00
合计 118,941,154.88 7,411,598.13
（2）本期计提、收回或转回应收账款情况
本期计提坏账准备金额 3,242,709.59 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,170,946.75
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第一名 57,622,968.21 23.54
第二名 30,690,740.07 12.54
第三名 27,266,431.37 11.14 1,363,321.57
第四名 22,736,420.01 9.29
第五名 12,716,865.94 5.20
合计 151,033,425.60 61.71 1,363,321.57
财务报表附注第 86 页
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(二) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息 1,582,826.32 2,038,050.00
应收股利 149,208,000.00 114,472,000.00
其他应收款 12,335,206.40 12,905,761.93
合计 163,126,032.72 129,415,811.93
1、 应收利息
（1）应收利息分类
项目 期末余额 年初余额
定期存款 1,582,826.32 2,038,050.00
2、 应收股利
（1）应收股利明细
项目（或被投资单位） 期末余额 年初余额
厦门新长诚钢构工程有限公司 149,208,000.00 114,472,000.00
财务报表附注第 87 页
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3、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 477,418.25 3.86 44,663.50 9.36 432,754.75 4,874,828.98 37.01 264,296.30 5.42 4,610,532.68
应收出口退税 8,657,213.01 69.93 8,657,213.01 5,049,990.61 38.35 5,049,990.61
合并范围内关联方 3,245,238.64 26.21 3,245,238.64 3,245,238.64 24.64 3,245,238.64
小计 12,379,869.90 100.00 44,663.50 0.36 12,335,206.40 13,170,058.23 100.00 264,296.30 2.01 12,905,761.93
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 12,379,869.90 / 44,663.50 / 12,335,206.40 13,170,058.23 / 264,296.30 / 12,905,761.93
财务报表附注第 88 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 318,537.54 15,926.88 5.00
1至2年 133,395.19 13,339.52 10.00
2至3年 11,985.52 2,397.10 20.00
4至5年 2,500.00 2,000.00 80.00
5 年以上 11,000.00 11,000.00 100.00
合计 477,418.25 44,663.50
（2）本期计提、收回或转回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-219,632.80 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
出口退税 8,657,213.01 5,049,990.61
往来款 3,534,578.62 3,442,270.76
废料 135,110.39 4,658,210.71
押金 18,200.00 15,400.00
其他 34,767.88 4,186.15
合计 12,379,869.90 13,170,058.23
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款合计数的
余额
比例(%)
出口退税 出口退税 8,657,213.01 1 年以内 69.93
日上车轮集团（香港）
往来款 3,245,238.64 5 年以上 26.21
有限公司
刘峰远 个人借款 150,000.00 1 年以内 1.21 7,500.00
财务报表附注第 89 页
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占其他应收
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款合计数的
余额
比例(%)
朱赛女 个人借款 100,000.00 1 年以内 0.81 5,000.00
上海方林物资利用有限
废料款 82,429.00 1-2 年 0.67 8,242.90
公司
合计 12,234,880.65 98.83 20,742.90
(三) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 1,528,267,292.56 1,528,267,292.56 1,478,267,292.56 1,478,267,292.56
对联营、合营企业
15,274,449.71 15,274,449.71
投资
合计 1,528,267,292.56 1,528,267,292.56 1,493,541,742.27 1,493,541,742.27
1、 对子公司投资
减值准
本期计提
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备期末
减值准备
余额
厦门新长诚钢构
131,064,423.36 131,064,423.36
工程有限公司
厦门日上钢圈有
58,979,339.11 58,979,339.11
限公司
厦门日上金属有
241,639,822.30 241,639,822.30
限公司
日上车轮集团（香
108,089,417.79 108,089,417.79
港）有限公司
四川日上金属工
401,000,000.00 401,000,000.00
业有限公司
财务报表附注第 90 页
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减值准
本期计提
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备期末
减值准备
余额
厦门多富进出口
416,000.00 416,000.00
有限公司
新长诚（漳州）重
500,000,000.00 500,000,000.00
工有限公司
日上集团（美国）
4,578,290.00 4,578,290.00
有限公司
厦门日上投资有
500,000.00 500,000.00
限公司
厦门日上运通物
2,000,000.00 2,000,000.00
联网有限公司
福建日上锻造有
30,000,000.00 50,000,000.00 80,000,000.00
限公司
合计 1,478,267,292.56 50,000,000.00 1,528,267,292.56
财务报表附注第 91 页
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2、 对子公司投资
本期增减变动
本期计提 减值准备期末
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 期末余额
追加投资 减少投资 其他 减值准备 余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润
联营企业
智恒（厦门）微电子有限公
15,274,449.71 15,123,264.28 -151,185.43
司
财务报表附注第 92 页
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(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 834,455,527.78 741,200,360.62 664,498,166.95 585,086,732.41
其他业务 550,001,697.16 546,016,602.64 683,960,439.32 681,933,795.19
合计 1,384,457,224.94 1,287,216,963.26 1,348,458,606.27 1,267,020,527.60
(五) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 34,736,000.00 34,736,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 119,351.25 -149,423.97
处置长期股权投资产生的投资收益 707,999.04 -74,262.96
衍生产品 -596,100.00
合计 34,967,250.29 34,512,313.07
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 923,474.85
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 14,061,530.61
外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 -2,197,600.00
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收
益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -81,460.81
其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,133,315.07
财务报表附注第 93 页
厦门日上集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注
项目 金额 说明
所得税影响额 -3,016,979.46
合计 11,822,280.26
(二) 净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.32 0.11 0.11
扣除非经常性损益后归属于公司普通
3.68 0.10 0.10
股股东的净利润
厦门日上集团股份有限公司
（加盖公章）
二〇一九年三月八日
财务报表附注第 94 页