厦门日上集团股份有限公司独立董事

            关于第四届董事会第五次会议相关事项的独立意见

    厦门日上集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 8 月 26 日召开第四届
董事会第五次会议，根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、
《深圳证券交易所股票上市规则》、《厦门日上集团股份有限公司独立董事工作细》、《厦
门日上集团股份有限公司章程》等有关规定，我们作为公司的独立董事，经过审慎、认
真的核查和监督，现就公司第四届董事会第五次会议有关事项发表如下独立意见：

    一、 关于会计政策变更的独立意见

    公司根据国家财政部文件的要求对会计政策进行相应变更，变更后的会计政策符合
财政部、中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的相关规定，能够客观、公允地反
映公司的财务状况和经营成果。本次会计政策变更的程序符合相关法律法规和《公司章
程》的规定，不存在损害公司及全体股东合法权益，特别是中小股东利益的情形。我们
同意公司本次会计政策变更。

    二、 关于 2019 年半年度控股股东及其他关联方占用公司资金、公司对外担保情
况的专项说明和独立意见

    公司能够认真贯彻执行证监发[2003]56 号、证监发[2005]120 号文件等规定，报告
期内公司与关联方的累计和当期资金往来属正常的经营性资金往来，公司控股股东及其
他关联方不存在违规占用公司资金的情况；报告期内公司没有发生对外担保事项，也不
存在以前年度发生并累计至 2019 年 6 月 30 日的对外担保事项。

（以上无正文）
（此页无正文，厦门日上集团股份有限公司独立董事关于第四届董事会第五次会议
相关事项的独立意见之签字页）




    独立董事：


    ______________         ______________        ______________

        何璐婧                 陈守德                  黄健雄

                                                         2019 年 8 月 26 日