厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
厦门日上集团股份有限公司
2022 年半年度财务报告
2022 年 8 月
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、本企业、日上集团 指 厦门日上集团股份有限公司
控股股东、实际控制人 指 吴子文、吴丽珠夫妇
日上钢圈 指 厦门日上钢圈有限公司
日上金属 指 厦门日上金属有限公司
四川日上 指 四川日上金属工业有限公司
日上香港 指 日上车轮集团（香港）有限公司
厦门新长诚 指 厦门新长诚钢构工程有限公司
新长诚重工、漳州重工 指 新长诚（漳州）重工有限公司
越南新长诚 指 新长诚（越南）有限公司
多富进出口 指 厦门多富进出口有限公司
日上美国 指 日上集团（美国）有限公司 SUNRISEINTERNATIONALUSA,INC
日上运通 指 厦门日上运通国际物流有限公司
日上投资 指 厦门日上投资有限公司
日上运通电子 指 厦门日上运通电子有限公司
新长诚钢格板 指 漳州新长诚钢格板有限公司
壹东金属 指 壹东金属幕墙有限公司
日上锻造 指 福建日上锻造有限公司
新长诚建设 指 新长诚（厦门）建设工程有限公司
重庆新长诚 指 重庆新长诚钢结构工程有限公司
河北日上 指 河北日上车轮有限公司
国金、保荐人 指 国金证券股份有限公司
立信 指 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
元（万元） 指 人民币元（人民币万元）
报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
《证券时报》《证券日报》和巨潮资讯网
公司指定媒体 指
（http://www.cninfo.com.cn)
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
厦门日上集团股份有限公司
2022 年半年度财务报告
一、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：厦门日上集团股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 655,811,488.44 665,427,438.68
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 32,950.00 584,495.81
衍生金融资产
应收票据 8,840,251.21 9,110,666.37
应收账款 831,236,170.11 741,819,480.75
应收款项融资 43,775,196.77 32,084,867.37
预付款项 168,054,577.68 199,379,843.20
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 17,130,926.21 22,499,521.41
其中：应收利息 189,083.51
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,509,364,267.31 1,537,014,396.64
合同资产 381,455,611.81 320,476,823.60
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 62,713,226.86 79,104,167.27
流动资产合计 3,678,414,666.40 3,607,501,701.10
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
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项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 908,139,918.40 933,338,024.06
在建工程 147,285,304.29 77,401,973.77
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 357,333.69 560,583.64
无形资产 178,277,661.82 176,946,426.60
开发支出
商誉
长期待摊费用 416,141.67 502,505.43
递延所得税资产 72,680,931.95 68,144,961.03
其他非流动资产 65,713,293.92 64,680,089.55
非流动资产合计 1,372,870,585.74 1,321,574,564.08
资产总计 5,051,285,252.14 4,929,076,265.18
流动负债：
短期借款 928,254,113.96 852,367,566.59
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,101,999,435.26 1,102,541,356.11
应付账款 178,198,079.02 188,196,627.55
预收款项
合同负债 159,712,140.22 98,813,714.78
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 2,325,291.38 8,764,445.46
应交税费 25,663,784.39 19,961,563.28
其他应付款 10,682,789.58 8,311,351.38
其中：应付利息
应付股利 400,000.00
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 79,341,579.64 73,977,990.97
其他流动负债 45,647,050.31 37,698,348.38
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项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动负债合计 2,531,824,263.76 2,390,632,964.50
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 152,776,019.50 179,567,599.14
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 321,795.16 385,727.36
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 1,689,283.59 1,970,283.59
递延所得税负债 55,508.38 111,024.20
其他非流动负债
非流动负债合计 154,842,606.63 182,034,634.29
负债合计 2,686,666,870.39 2,572,667,598.79
所有者权益：
股本 808,058,029.00 808,058,029.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 949,853,168.79 949,853,168.79
减：库存股 15,994,981.00 15,994,981.00
其他综合收益 -7,259,850.16 -17,434,538.90
专项储备
盈余公积 37,080,459.25 36,695,708.64
一般风险准备
未分配利润 574,920,740.06 578,168,464.75
归属于母公司所有者权益合计 2,346,657,565.94 2,339,345,851.28
少数股东权益 17,960,815.81 17,062,815.11
所有者权益合计 2,364,618,381.75 2,356,408,666.39
负债和所有者权益总计 5,051,285,252.14 4,929,076,265.18
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 298,926,150.17 282,976,904.81
交易性金融资产 584,495.81
衍生金融资产
5
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项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
应收票据 1,463,000.00 2,983,000.00
应收账款 939,690,235.59 899,078,325.32
应收款项融资 36,239,538.60 15,250,040.00
预付款项 7,726,087.68 9,716,352.64
其他应收款 4,879,743.06 9,354,972.35
其中：应收利息
应收股利
存货 73,320,799.74 121,256,863.48
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,454,452.58 1,575,011.65
流动资产合计 1,363,700,007.42 1,342,775,966.06
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 31,611,812.28 31,658,677.82
在建工程 1,947,571.21 705,711.14
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 817,942.86 896,095.74
开发支出
商誉
长期待摊费用 227,134.52 274,127.90
递延所得税资产 1,452,017.75 1,566,113.57
其他非流动资产 36,111,174.55 28,675,345.55
非流动资产合计 1,768,434,945.73 1,760,043,364.28
资产总计 3,132,134,953.15 3,102,819,330.34
流动负债：
短期借款 502,000,000.00 443,332,642.36
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 672,413,210.58 656,069,502.92
应付账款 23,037,274.74 21,535,747.63
预收款项
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项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
合同负债 16,348,142.76 26,373,802.24
应付职工薪酬 1,750,000.00
应交税费 774,042.51 128,996.09
其他应付款 1,134,379.27 171,098.00
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 49,700,000.00 34,886,470.07
其他流动负债 168,939.32 579,037.32
流动负债合计 1,265,575,989.18 1,184,827,296.63
非流动负债：
长期借款 74,600,000.00 89,600,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 87,674.37
其他非流动负债
非流动负债合计 74,600,000.00 89,687,674.37
负债合计 1,340,175,989.18 1,274,514,971.00
所有者权益：
股本 808,058,029.00 808,058,029.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 951,095,369.25 951,095,369.25
减：库存股 15,994,981.00 15,994,981.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,080,459.25 36,695,708.64
未分配利润 11,720,087.47 48,450,233.45
所有者权益合计 1,791,958,963.97 1,828,304,359.34
负债和所有者权益总计 3,132,134,953.15 3,102,819,330.34
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
3、合并利润表
单位：元
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项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 1,815,678,209.56 2,005,889,697.85
其中：营业收入 1,815,678,209.56 2,005,889,697.85
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,779,515,262.75 1,912,524,452.77
其中：营业成本 1,675,539,870.44 1,800,609,427.31
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 12,578,572.67 9,388,899.83
销售费用 34,597,450.76 33,446,196.82
管理费用 28,128,253.61 27,804,752.42
研发费用 13,610,966.20 10,899,564.12
财务费用 15,060,149.07 30,375,612.27
其中：利息费用 18,533,024.27 23,360,622.50
利息收入 2,710,521.39 2,503,082.47
加：其他收益 23,782,729.09 6,808,381.91
投资收益（损失以“－”号填列） -3,970,565.73 1,202,700.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -532,943.45 -389,025.00
信用减值损失（损失以“-”号填列） -5,942,322.00 -13,346,103.75
资产减值损失（损失以“-”号填列） 26,978.38 321,206.16
资产处置收益（损失以“-”号填列） 2,446.23 392,362.06
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 49,529,269.33 88,354,766.46
加：营业外收入 115,227.71 14,337.68
减：营业外支出 1,986,210.72 385,950.50
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 47,658,286.32 87,983,153.64
减：所得税费用 9,430,358.25 18,088,501.11
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 38,227,928.07 69,894,652.53
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 38,227,928.07 69,894,652.53
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 37,329,927.37 70,208,336.57
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
2.少数股东损益 898,000.70 -313,684.04
六、其他综合收益的税后净额 10,174,688.74 -192,761.49
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 10,174,688.74 -192,761.49
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 10,174,688.74 -192,761.49
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 10,174,688.74 -192,761.49
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 48,402,616.81 69,701,891.04
归属于母公司所有者的综合收益总额 47,504,616.11 70,015,575.08
归属于少数股东的综合收益总额 898,000.70 -313,684.04
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.05 0.10
（二）稀释每股收益 0.05 0.10
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 557,280,152.20 937,908,791.22
减：营业成本 516,360,991.70 881,571,259.20
税金及附加 2,717,949.03 921,543.40
销售费用 14,241,697.61 21,294,548.34
管理费用 6,936,703.14 7,609,001.05
研发费用 6,455,868.46 5,106,987.77
财务费用 6,539,701.56 16,689,666.04
其中：利息费用 10,540,308.26 12,427,896.75
利息收入 779,085.49 1,056,517.12
加：其他收益 4,659,883.92 4,139,347.53
投资收益（损失以“－”号填列） -4,419,949.01 768,700.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号
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项目 2022 年半年度 2021 年半年度
填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -584,495.81
信用减值损失（损失以“-”号填列） 760,638.81 -2,095,663.17
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 12,463.02
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 4,443,318.61 7,540,632.80
加：营业外收入 53,772.37
减：营业外支出 50,937.79 186,915.28
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,446,153.19 7,353,717.52
减：所得税费用 598,647.11 1,128,256.19
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 3,847,506.08 6,225,461.33
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 3,847,506.08 6,225,461.33
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 3,847,506.08 6,225,461.33
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,789,746,781.79 1,767,080,967.64
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
10
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项目 2022 年半年度 2021 年半年度
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 82,175,147.23 53,981,009.71
收到其他与经营活动有关的现金 76,518,276.24 39,295,830.13
经营活动现金流入小计 1,948,440,205.26 1,860,357,807.48
购买商品、接受劳务支付的现金 1,561,790,104.96 1,249,428,749.40
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 184,921,928.49 183,932,537.53
支付的各项税费 52,410,724.27 54,936,618.51
支付其他与经营活动有关的现金 86,624,989.12 220,655,557.13
经营活动现金流出小计 1,885,747,746.84 1,708,953,462.57
经营活动产生的现金流量净额 62,692,458.42 151,404,344.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,122,571.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 283,654,726.12 65,059,687.68
投资活动现金流入小计 284,777,297.35 65,059,687.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 77,463,560.52 130,163,064.95
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 288,974,822.02 64,680,050.00
投资活动现金流出小计 366,438,382.54 194,843,114.95
投资活动产生的现金流量净额 -81,661,085.19 -129,783,427.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 424,618,253.30 507,424,941.42
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 424,618,253.30 507,424,941.42
偿还债务支付的现金 371,450,793.32 535,727,150.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 57,747,197.16 55,153,105.75
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
11
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 429,197,990.48 590,880,255.75
筹资活动产生的现金流量净额 -4,579,737.18 -83,455,314.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,570,605.79 -5,370,105.80
五、现金及现金等价物净增加额 -20,977,758.16 -67,204,502.49
加：期初现金及现金等价物余额 366,564,332.28 405,438,624.99
六、期末现金及现金等价物余额 345,586,574.12 338,234,122.50
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 281,717,528.52 337,025,134.58
收到的税费返还 33,873,165.19 40,191,811.54
收到其他与经营活动有关的现金 277,163,942.78 193,488,166.70
经营活动现金流入小计 592,754,636.49 570,705,112.82
购买商品、接受劳务支付的现金 484,969,165.72 334,144,933.09
支付给职工以及为职工支付的现金 30,359,571.44 28,410,652.97
支付的各项税费 3,613,102.57 1,257,956.58
支付其他与经营活动有关的现金 14,925,615.85 108,684,171.35
经营活动现金流出小计 533,867,455.58 472,497,713.99
经营活动产生的现金流量净额 58,887,180.91 98,207,398.83
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 211,502,726.12
投资活动现金流入小计 211,502,726.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11,726,735.35 17,689,236.15
投资支付的现金 50,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 216,043,849.01
投资活动现金流出小计 227,770,584.36 67,689,236.15
投资活动产生的现金流量净额 -16,267,858.24 -67,689,236.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 197,000,000.00 202,200,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 197,000,000.00 202,200,000.00
偿还债务支付的现金 177,375,793.32 192,900,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 51,573,805.88 47,062,346.17
支付其他与筹资活动有关的现金 87,000,000.00
筹资活动现金流出小计 228,949,599.20 326,962,346.17
12
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
筹资活动产生的现金流量净额 -31,949,599.20 -124,762,346.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 536,253.83
五、现金及现金等价物净增加额 11,205,977.30 -94,244,183.49
加：期初现金及现金等价物余额 169,253,947.42 237,139,684.08
六、期末现金及现金等价物余额 180,459,924.72 142,895,500.59
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
13
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
专项 一般风险 其 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
储备 准备 他
股 债 他
-
一、上年期末余额 808,058,029.00 949,853,168.7915,994,981.00 36,695,708.64 578,168,464.75 2,339,345,851.2817,062,815.11 2,356,408,666.39
17,434,538.90
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
-
二、本年期初余额 808,058,029.00 949,853,168.7915,994,981.00 36,695,708.64 578,168,464.75 2,339,345,851.2817,062,815.11 2,356,408,666.39
17,434,538.90
三、本期增减变动金额（减少以
10,174,688.74 384,750.61 -3,247,724.69 7,311,714.66 898,000.70 8,209,715.36
“－”号填列）
（一）综合收益总额 10,174,688.74 37,329,927.37 47,504,616.11 898,000.70 48,402,616.81
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配 384,750.61 -40,577,652.06 -40,192,901.45 -40,192,901.45
1．提取盈余公积 384,750.61 -384,750.61
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -40,192,901.45 -40,192,901.45 -40,192,901.45
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 808,058,029.00 949,853,168.7915,994,981.00 -7,259,850.16 37,080,459.25 574,920,740.06 2,346,657,565.9417,960,815.81 2,364,618,381.75
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
14
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
专项 一般风险 其 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
储备 准备 他
股 债 他
-
一、上年期末余额 701,110,000.00 738,445,481.4715,994,981.00 31,842,117.83 510,501,161.48 1,953,974,529.6516,071,642.90 1,970,046,172.55
11,929,250.13
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
-
二、本年期初余额 701,110,000.00 738,445,481.4715,994,981.00 31,842,117.83 510,501,161.48 1,953,974,529.6516,071,642.90 1,970,046,172.55
11,929,250.13
三、本期增减变动金额（减少以
-192,761.49 622,546.13 34,740,290.44 35,170,075.08 -313,684.04 34,856,391.04
“－”号填列）
（一）综合收益总额 -192,761.49 70,208,336.57 70,015,575.08 -313,684.04 69,701,891.04
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配 622,546.13 -35,468,046.13 -34,845,500.00 -34,845,500.00
1．提取盈余公积 622,546.13 -622,546.13
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -34,845,500.00 -34,845,500.00 -34,845,500.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
-
四、本期期末余额 701,110,000.00 738,445,481.4715,994,981.00 32,464,663.96 545,241,451.92 1,989,144,604.7315,757,958.86 2,004,902,563.59
12,122,011.62
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
15
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 808,058,029.00 951,095,369.25 15,994,981.00 36,695,708.64 48,450,233.45 1,828,304,359.34
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 808,058,029.00 951,095,369.25 15,994,981.00 36,695,708.64 48,450,233.45 1,828,304,359.34
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 384,750.61 -36,730,145.98 -36,345,395.37
（一）综合收益总额 3,847,506.08 3,847,506.08
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 384,750.61 -40,577,652.06 -40,192,901.45
1．提取盈余公积 384,750.61 -384,750.61
2．对所有者（或股东）的分配 -40,192,901.45 -40,192,901.45
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 808,058,029.00 951,095,369.25 15,994,981.00 37,080,459.25 11,720,087.47 1,791,958,963.97
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
16
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2021 年半年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 701,110,000.00 739,687,681.93 15,994,981.00 31,842,117.83 39,613,416.18 1,496,258,234.94
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 701,110,000.00 739,687,681.93 15,994,981.00 31,842,117.83 39,613,416.18 1,496,258,234.94
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 622,546.13 -29,242,584.80 -28,620,038.67
（一）综合收益总额 6,225,461.33 6,225,461.33
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 622,546.13 -35,468,046.13 -34,845,500.00
1．提取盈余公积 622,546.13 -622,546.13
2．对所有者（或股东）的分配 -34,845,500.00 -34,845,500.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,110,000.00 739,687,681.93 15,994,981.00 32,464,663.96 10,370,831.38 1,467,638,196.27
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
三、公司基本情况
厦门日上集团股份有限公司（以下简称“日上集团”、“公司”或“本公司”）是一家于 2010 年 1 月整
体改制设立的股份有限公司。公司由吴子文、吴丽珠、吴志良共同发起设立，并经厦门市工商行政管理
局核准登记，设立时的注册资本为人民币 132,000,000 元，企业法人营业执照注册号：350200200034996，
三证合一后变更的统一社会信用代码为 91350200612260049W，公司法定代表人：吴子文。
2010 年 3 月，经 2010 年第二次临时股东大会决议，日上集团增加注册资本人民币 12,000,000 元，
由吴伟洋等 46 名自然人认缴。变更后的注册资本为人民币 144,000,000 元，业经京都天华会计师事务所
有限公司验证，并出具京都天华验字【2010】第 036 号验资报告。
2010 年 4 月，经 2010 年第三次临时股东大会决议，日上集团增加注册资本为人民币 15,000,000 元，
由任健等 5 名自然人及天津架桥富凯股权投资基金合伙企业认缴。变更后的注册资本为人民币
159,000,000 元，业经京都天华会计师事务所有限公司验证，并出具京都天华验字【2010】第 045 号验
资报告。
2010 年第六次临时股东大会决议和修改后章程（草案）的规定，经中国证券监督管理委员会证临
许可[2011]880 号文核准，日上集团向社会公众发行人民币普通股（A 股）53,000,000 股，发行后的注册
资本变更为人民币 212,000,000 元，业经京都天华会计师事务所有限公司验证，并出具京都天华验字
【2011】第 0113 号验资报告。
2015 年 6 月，公司根据 2014 年 10 月 14 日、2014 年 10 月 30 日召开的第二届董事会第十四次会议、
2014 年第二次临时股东大会审议通过的《关于变更公司名称的议案》，公司董事会办理了工商变更登
记，将公司名称由厦门日上车轮集团股份有限公司变更为厦门日上集团股份有限公司。
根据 2019 年 11 月 18 日召开的第四届董事会第八次会议、2020 年 2 月 21 日召开的第四届董事会第
九次会议、2021 年 5 月 6 日召开的第四届董事会第十七次会议、2020 年 3 月 9 日召开的 2020 年第一次
临时股东大会会议和 2021 年 5 月 24 日召开的 2021 年第一次临时股东大会会议，和修改后章程的规定，
并根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准厦门日上集团股份有限公司非公开发行股票的批复》
（证监许可[2020]2134 号），核准本公司非公开发行股份募集配套资金不超过不超过 21,033.30 万股。
根据公司与吴瑕、中兵顺景股权投资管理有限公司-中兵国调（厦门）股权投资基金合伙企业（有限合
伙）、华有兴、第一创业证券股份有限公司等签订的募集配套资金之非公开发行股票的认购合同，本次
非公开发行人民币普通股（A 股）106,948,029 股，每股发行价人民币为每股 3.08 元，本次发行的募集
资金总额为人民币 329,399,929.32 元，扣除相关发行费用（不包含增值税进项税）人民币 11,044,213 元
后，实际募集资金净额为人民币 318,355,716.32 元，其中增加注册资本（股本）人民币 106,948,029 元，
18
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
增加资本公积人民币 211,407,687.32 元。上述募集资金到位情况业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）
验证，并出具信会师报字【2021】第 ZA15367 号验资报告。
公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设营销部、研发技术中心、采购部、
品管部、资材物流部、钢构事业部、钢圈事业部、人力资源管理部、总经理室、财务部及审计部等部门。
截至 2022 年 6 月 30 日止，公司累计发行股本总数 808,058,029 股，中：有限售条件股份为
233,526,120 股，占股份总数的 28.90%，无限售条件股份为 574,531,909 股，占股份总数的 71.10%。
经营范围：投资管理（法律、法规另有规定除外）；资产管理（法律、法规另有规定除外）；汽车
零部件及配件制造；轮胎制造；橡胶零件制造；汽车零配件零售；汽车零配件批发；建材批发；其他仓
储业（不含需经许可审批的项目）；软件开发；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；集成电路设计；
互联网接入及相关服务（不含网吧）；数据处理和存储服务；数字内容服务；呼叫中心（不含需经许可
审批的项目）；经营各类商品和技术的进出口（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止
进出口的商品及技术除外；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材
料的进口业务（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 8 月 26 日批准报出。
截至 2022 年 6 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
厦门新长诚钢构工程有限公司（以下简称“新长诚”）
厦门日上钢圈有限公司（以下简称“日上钢圈”）
厦门日上金属有限公司（以下简称“日上金属”）
四川日上金属工业有限公司（以下简称“四川日上”）
厦门多富进出口有限公司（以下简称“多富进出口”）
日上车轮集团（香港）有限公司（以下简称“日上香港”）
新长诚（漳州）重工有限公司（以下简称“漳州重工”）
日上（美国）有限公司（以下简称“日上美国”）
新长诚（越南）有限公司（以下简称“越南 NCC”）
厦门日上投资有限公司（以下简称“日上投资”）
厦门日上运通国际物流有限公司（以下简称“日上运通”）
壹东金属幕墙有限公司（以下简称“壹东金属”）
福建日上锻造有限公司（以下简称“日上锻造”）
厦门日上运通电子有限公司（以下简称“运通电子”）
漳州新长诚钢格板有限公司（以下简称“钢格板”）
河北日上车轮有限公司（以下简称“河北日上”）
新长诚（厦门）建设工程有限公司（以下简称“新长诚建设”）
重庆新长诚钢结构工程有限公司（以下简称“重庆新长诚”）
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权
益”。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
无
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、
经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形
成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买
日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响其回报金额。
（2）合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集
团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以
抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计
期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所
有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
a.增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期
末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股
权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关
损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负
债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。
购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所
有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
b.处置子公司或业务
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益
法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的
条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
c、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或
合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资
本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
d、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中
的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”
8、现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与
购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均
计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。）折算。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
10、金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类
为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行
者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余
所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消
除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计
量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按
公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司
决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续
计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合
收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按
公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允
价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流
动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动
计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债
券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融
资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未
终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权
人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质
上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同
时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该
金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采
用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信
息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输
入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
（6）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违
约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，
确认预期信用损失。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的
金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估
计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司
按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该
金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减
值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是
否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余
额。
对于不存在减值客观依据的应收款项和合同资产，或当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信
用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据
信用风险特征将应收款项和合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体如下：
1）应收票据
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 银行承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%
组合二 商业承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，计算预期信用损失
组合三 信用证 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，计算预期信用损失
2）应收账款
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 账龄组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合二 合并范围内关联方 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%
3）其他应收账款
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 合并范围内关联方 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%
组合二 出口退税 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%
组合三 除以上组合外的其他各种应收 通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预计信用损失率，计算预期信
及暂付款项 用损失
4）应收款项融资
组合名称 确定组合的依据 计提方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
5）合同资产
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 尚未到期质保金 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合二 未结算工程 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
11、应收票据
参见五、重要会计政策及会计估计——10、金融工具。
12、应收账款
参见五、重要会计政策及会计估计——10、金融工具。
13、应收款项融资
参见五、重要会计政策及会计估计——10、金融工具。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
参见五、重要会计政策及会计估计——10、金融工具。
15、存货
（1）存货的分类和成本
存货分类为：原材料、在产品、产成品、工程施工等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所
发生的支出。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
（3）不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当
计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现
净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其
账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法
2）包装物采用一次转销法
16、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司
已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示
为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流
逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融资产减值的测试方
法及会计处理方法”。
17、合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满
足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合
同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账
面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的
减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
18、持有待售资产
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收
回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售
将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置
组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
19、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位
净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企
业。
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（2）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足
冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确
认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原
持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实
际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发
放的现金股利或利润确认当期投资收益。
2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应
享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。
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在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被
投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润
和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部
分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的
未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价
值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以
后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综
合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按
比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益
法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损
益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日
的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和
其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项
处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的
股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
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20、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在
同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被
替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.375-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
电子设备及其他 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折
旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限
确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同
折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
21、在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用
以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，
转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
22、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入
相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间
不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则
借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来
确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金
额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产
的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
23、使用权资产
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24、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
1）无形资产的计价方法
a.公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的
其他支出。
b.后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带
来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 依据
土地使用权 50 按产权证使用年限 土地使用权 土地使用权
软件 10 按照预计更新年限 软件 软件
3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
（2） 内部研究开发支出会计政策
1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
2）开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，
不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
e.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
d.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
25、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命
有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结
果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备
按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组
确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资
产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相
关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者
资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值
所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
26、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2）摊销年限
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经营租赁方式租入的厂房、房屋装修支出，按租赁期间与预计使用年限较短者进行摊销；自有厂房、
房屋装修支出按预计装修期间进行摊销。
27、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司
已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和
合同负债以净额列示。
28、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职
工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非
货币性福利按照公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会
计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工
资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计
划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，
根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场
收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产
成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利
润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结
算利得或损失。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付
辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
29、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照
尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
1）固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
4）购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
5）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量
借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关
资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
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在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使
用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
6）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况
与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
7）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数
或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租
赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
30、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
1）该义务是本公司承担的现时义务；
2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货
币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内
的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资
产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前
最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
31、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确
定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1）以权益结算的股份支付及权益工具
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以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立
即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负
债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任
何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工
具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2）以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价
值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或
费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，
在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债
表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
32、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商
品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易
价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的
款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在
确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影
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响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可
变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的
差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度
不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度
不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断
客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
（2）收入确认的具体原则
1）载重钢轮收入确认的具体方法
公司载重钢轮销售业务符合在某一时点履行的履约义务，内销收入以出库单和运输回单确认销售收
入或与客户定期对账并取得双方确认的对账单确认销售收入，以运输回单或对账单上的销售数量和合同
单价的乘积作为计量金额；外销收入以出库单和报关单确认销售收入，以报关单上的销售数量和合同单
价的乘积作为计量金额。
2）钢构产品材料销售收入确认的具体方式
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公司钢构产品材料销售业务符合在某一时点履行的履约义务，内销收入依据合同约定将产品交付购
货方，取得经双方确认单据，以单据上的记录确认收入金额；外销收入以出库单和报关单确认销售收入，
以报关单上的销售数量和合同单价的乘积作为计量金额。
3）钢结构工程收入确认的具体方式
公司钢结构工程业务在某一时段内履行的履约义务，根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作
量的比例确定履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计
能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
33、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资
产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与
本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公
司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关
的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
a.财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
b.财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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34、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的
交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计
算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联
营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很
可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或
清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税
资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
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35、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当
期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按
扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将
原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期
间计入损益；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲
减前期确认的应付款项。
2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为
租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资
本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按
扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将
原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租
赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减
前期确认的应收款项。
（2） 融资租赁的会计处理方法
1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费
用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初
始直接费用，计入租入资产价值。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率
将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，
对于发生的租金减免，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，
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计入当期损益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未确认融资费
用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。
2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认
为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直
接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的租赁内
含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在达
成减让协议等放弃原租金收取权利时，冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相
应调整长期应收款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益；延期收取租金的，
本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。
36、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
37、股份回购
本集团按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回
股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资
本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积
（股本溢价）。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部
分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本集团股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进
行备查登记。
38、其他
分部报告
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本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报
告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、
发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分
部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除
增值税 13%、9%、6%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部
分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、20%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
日上钢圈 25.00%
日上金属 25.00%
多富进出口 25.00%
漳州重工 25.00%
日上投资 25.00%
日上运通 25.00%
壹东金属 25.00%
日上锻造 25.00%
运通电子 25.00%
钢格板 25.00%
越南 NCC 20.00%
日上钢圈 25.00%
河北日上 25.00%
新长诚 25.00%
日上美国 8.84%
日上香港 16.50%
四川日上 15.00%
2、税收优惠
本公司取得厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局于 2018 年 10 月 12 日
颁发的 GR201835100151 号高新技术企业证书。于 2021 年 11 月 3 日由厦门市科学技术局、厦门市财政
局、国家税务总局厦门市税务局复审认定为高新技术企业，并颁发 GR202135100191 号高新技术企业证
书。根据国税函[2009]203 号文件规定，本年适用 15%的所得税税率。
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根据《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》(国发(2000)33 号)及《国务院办公厅转发
国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》(国办发(2001)73 号)，四川日上适用
15%的企业所得税税率。
越南 NCC 适用自开始经营起 12 年内享受 15%的所得税优惠税率且从开始获利年度起适用三免七
减半的所得税税收优惠。本期越南 NCC 所得税优惠已到期，适用税率为 20%。
根据越南政府 2005 年 6 月 14 日、2005 年 12 月 6 日签发的第 45、2005、QH11 及 149/2005/ND-CP
号的进出口税法和议定书，越南 NCC 免征进口税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，本公司及新长诚出口货物享受增值税免抵退的税收
优惠政策。公司所生产的载重钢轮报告期内出口退税率为 13%。钢结构产品的出口退税率为 13%。
3、其他
2021 年底，新长诚业务结构进行了调整，从 2022 年 1 月开始，新长诚主要负责对外承揽工程项目，
负责钢结构的销售及安装服务，钢结构技术研发主要由漳州重工完成，预计今后新长诚研发费用投入
无法达到高新技术企业的要求，自 2022 年 1 月 1 日起，新长诚不再享受国家级高新技术企业的所得税
优惠政策，执行 25.00%企业所得税税率。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行存款 345,586,574.12 366,564,332.28
其他货币资金 310,224,914.32 298,863,106.40
合计 655,811,488.44 665,427,438.68
其中：存放在境外的款项总额 23,555,893.23 29,538,309.71
其他说明
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 304,558,970.46 294,619,911.98
信用证保证金 4,088,845.13 3,046,914.30
履约保函保证金 538,979.80 158,161.19
履约保证金 243,319.28 243,319.28
质量保证金 794,799.65 794,799.65
合 计 310,224,914.32 298,863,106.40
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2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 32,950.00 584,495.81
其中：
合计 32,950.00 584,495.81
其他说明
3、衍生金融资产
其他说明
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
商业承兑票据 8,840,251.21 9,110,666.37
合计 8,840,251.21 9,110,666.37
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
其中重要的应收票据核销情况：
应收票据核销说明：
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5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例
按单项计
提坏账准 9,296,954 9,296,954 13,959,61 13,959,61
0.97% 100.00% 1.61% 100.00%
备的应收 .94 .94 6.32 6.32
账款
其中：
单项金额
不重大但
单独计提 9,296,954 9,296,954 13,959,61 13,959,61
0.97% 100.00% 1.61% 100.00%
坏账准备 .94 .94 6.32 6.32
的应收账
款
按组合计
提坏账准 953,738,9 122,502,7 831,236,1 855,653,2 113,833,7 741,819,4
99.03% 12.84% 98.39% 13.30%
备的应收 32.49 62.38 70.11 02.33 21.58 80.75
账款
其中：
按信用风
险特征组
953,738,9 122,502,7 831,236,1 855,653,2 113,833,7 741,819,4
合计提坏 99.03% 12.84% 98.39% 13.30%
32.49 62.38 70.11 02.33 21.58 80.75
账准备的
应收账款
963,035,8 131,799,7 831,236,1 869,612,8 127,793,3 741,819,4
合计 100.00% 100.00%
87.43 17.32 70.11 18.65 37.90 80.75
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
遂宁市东门外工程项目管理有限公司 5,660,000.00 5,660,000.00 100.00% 无法收回
百花医药集团股份有限公司 2,771,316.20 2,771,316.20 100.00% 无法收回
其他 865,638.74 865,638.74 100.00% 无法收回
合计 9,296,954.94 9,296,954.94
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 727,595,867.64 36,379,793.38 5.00%
1至2年 111,040,805.00 11,104,080.48 10.00%
2至3年 30,436,595.88 6,087,319.19 20.00%
3至4年 28,284,960.00 14,142,480.00 50.00%
4至5年 7,958,073.21 6,366,458.57 80.00%
5 年以上 48,422,630.76 48,422,630.76 100.00%
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 953,738,932.49 122,502,762.38
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 727,595,867.64
1 年以内 727,595,867.64
1至2年 111,040,805.00
2至3年 30,436,595.88
3 年以上 93,962,618.91
3至4年 28,284,960.00
4至5年 7,958,073.21
5 年以上 57,719,585.70
合计 963,035,887.43
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏账准备 13,959,616.32 4,662,661.38 9,296,954.94
按组合计提坏账 113,833,721.58 8,923,540.80 254,500.00 122,502,762.38
合计 127,793,337.90 8,923,540.80 4,662,661.38 254,500.00 131,799,717.32
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 254,500.00
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
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占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例
第一名 137,011,250.73 14.23% 9,860,550.24
第二名 63,201,863.48 6.56% 5,277,547.91
第三名 61,233,103.74 6.36% 3,801,202.66
第四名 59,275,534.19 6.16% 2,963,776.71
第五名 38,261,606.40 3.97% 1,913,080.32
合计 358,983,358.54 37.28%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 43,775,196.77 32,084,867.37
合计 43,775,196.77 32,084,867.37
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
适用 □不适用
年初余 其他变 累计在其他综合收益中确认的
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 期末余额
额 动 损失准备
银行承兑
32,084,867.37 0.00 267,656,869.92 255,966,540.52 0.00 43,775,196.77 0.00
汇票
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 167,803,367.09 99.85% 199,003,707.95 99.81%
1至2年 251,210.59 0.15% 376,135.25 0.19%
合计 168,054,577.68 199,379,843.20
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 账面余额 占预付款的比例
第一名 61,371,283.54 36.52%
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单位名称 账面余额 占预付款的比例
第二名 40,654,328.61 24.19%
第三名 16,637,143.72 9.90%
第四名 9,701,065.22 5.77%
第五名 4,833,921.06 2.88%
合计 133,197,742.15 79.26%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 189,083.51
其他应收款 16,941,842.70 22,499,521.41
合计 17,130,926.21 22,499,521.41
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
债券投资 189,083.51
合计 189,083.51
2） 重要逾期利息
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
53
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 4,646,726.45 9,088,719.62
保证金 5,575,127.34 7,047,494.06
废料 2,124,449.89 1,602,646.35
往来款 3,573,622.56 1,575,791.26
押金 2,338,638.89 1,965,124.46
其他 1,208,020.59 4,183,683.70
合计 19,466,585.72 25,463,459.45
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 2,963,938.04 2,963,938.04
2022 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 -439,195.02 -439,195.02
2022 年 6 月 30 日余额 2,524,743.02 2,524,743.02
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 14,745,912.65
1至2年 1,202,934.89
2至3年 1,141,677.83
3 年以上 2,376,060.35
3至4年 1,377,589.30
4至5年 80,555.18
5 年以上 917,915.87
合计 19,466,585.72
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
54
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏账 2,963,938.04 439,195.02 2,524,743.02
合计 2,963,938.04 439,195.02 2,524,743.02
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
4） 本期实际核销的其他应收款情况
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 出口退税 4,281,684.43 1 年以内 22.00%
第二名 废料款 1,805,752.34 1 年以内 9.28% 90,287.62
第三名 押金 800,000.00 3-4 年 4.11% 400,000.00
第四名 保证金 800,000.00 1 年以内 4.11% 40,000.00
第五名 保证金 600,000.00 5 年以上 3.08% 600,000.00
合计 8,287,436.77 42.58% 1,130,287.62
6） 涉及政府补助的应收款项
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或 存货跌价准备或
账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 合同履约成本减 账面价值
值准备 值准备
原材料 395,137,246.28 601,063.19 394,536,183.09 382,871,414.99 601,063.19 382,270,351.80
在产品 286,806,145.56 326,590.70 286,479,554.86 294,401,911.99 326,590.70 294,075,321.29
库存商品 383,040,117.49 785,713.38 382,254,404.11 397,120,689.02 1,364,395.91 395,756,293.11
发出商品 446,094,125.25 446,094,125.25 464,912,430.44 464,912,430.44
55
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或 存货跌价准备或
账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 合同履约成本减 账面价值
值准备 值准备
合计 1,511,077,634.58 1,713,367.271,509,364,267.311,539,306,446.44 2,292,049.801,537,014,396.64
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 601,063.19 601,063.19
在产品 326,590.70 326,590.70
库存商品 1,364,395.91 578,682.53 785,713.38
合计 2,292,049.80 578,682.53 1,713,367.27
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
尚未到期
65,146,014.49 5,014,640.71 60,131,373.78 73,062,451.95 4,881,447.50 68,181,004.45
质保金
未结算工
340,763,256.63 19,439,018.60 321,324,238.03 271,179,610.31 18,883,791.16 252,295,819.15
程
合计 405,909,271.12 24,453,659.31 381,455,611.81 344,242,062.26 23,765,238.66 320,476,823.60
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
按组合计提减值 688,420.65
合计 688,420.65 ——
其他说明
11、一年内到期的非流动资产
重要的债权投资/其他债权投资
其他说明：
56
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12、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣税金 14,251,920.17 31,515,050.69
预缴企业所得税 4,020,281.66 5,908,667.47
待摊费用 4,441,351.76 1,597,477.39
债权投资 39,999,673.27 40,082,971.72
合计 62,713,226.86 79,104,167.27
其他说明：
13、长期应收款
（1） 长期应收款情况
坏账准备减值情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
14、其他权益工具投资
分项披露本期非交易性权益工具投资
其他说明：
15、其他非流动金融资产
其他说明：
16、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 908,139,918.40 933,338,024.06
合计 908,139,918.40 933,338,024.06
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 802,074,868.28 819,567,260.90 24,294,621.11 84,826,652.73 1,730,763,403.02
57
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
2.本期增加金额 728,618.21 29,998,063.70 220,162.37 3,763,321.67 34,710,165.95
（1）购置 728,618.21 29,998,063.70 220,162.37 3,763,321.67 34,710,165.95
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 6,726,192.59 759,144.15 37,908.45 7,523,245.19
（1）处置或报废 6,726,192.59 759,144.15 37,908.45 7,523,245.19
4.期末余额 802,803,486.49 842,839,132.01 23,755,639.33 88,552,065.95 1,757,950,323.78
二、累计折旧
1.期初余额 260,125,040.13 448,336,435.68 16,551,379.43 72,412,523.72 797,425,378.96
2.本期增加金额 19,539,601.18 32,671,583.70 1,032,427.68 4,274,771.89 57,518,384.45
（1）计提 19,539,601.18 32,671,583.70 1,032,427.68 4,274,771.89 57,518,384.45
3.本期减少金额 4,131,896.88 587,009.80 414,451.35 5,133,358.03
（1）处置或报废 4,131,896.88 587,009.80 414,451.35 5,133,358.03
4.期末余额 279,664,641.31 476,876,122.50 16,996,797.31 76,272,844.26 849,810,405.38
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 523,138,845.18 365,963,009.51 6,758,842.02 12,279,221.69 908,139,918.40
2.期初账面价值 541,949,828.15 371,230,825.22 7,743,241.68 12,414,129.01 933,338,024.06
（2） 暂时闲置的固定资产情况
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
四川日上金属有限公司钢圈厂房 58,973,033.19 正在办理中
四川日上金属有限公司钢构厂房 58,146,958.52 正在办理中
四川日上金属有限公司食堂 5,580,915.73 正在办理中
四川日上金属有限公司保安室 1,279,800.28 正在办理中
其他说明
58
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（5） 固定资产清理
其他说明：
17、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 147,285,304.29 77,401,973.77
合计 147,285,304.29 77,401,973.77
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房工程 134,716,283.82 134,716,283.82 66,988,025.30 66,988,025.30
生产设备 12,569,020.47 12,569,020.47 10,413,948.47 10,413,948.47
合计 147,285,304.29 147,285,304.29 77,401,973.77 77,401,973.77
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
漳州
重工 22,24 19,32 19,37
52,92 87.11
7#厂 5,174 4,857 7,781 其他
4.53 %
房扩 .00 .19 .72
建
漳州
重工 25,34 17,02 1,590 18,61
73.46
技术 3,728 7,767 ,480. 8,247 其他
%
中心 .00 .34 22 .56
大楼
日上
33,09 24,82 8,341 33,16
锻造 100.2
2,962 1,196 ,121. 2,317 其他
3-1# 1%
.00 .23 02 .25
厂房
四川
日上 10,00 3,378 1,187 4,565
45.65
钢构 0,000 ,036. ,147. ,183. 其他
%
厂房 .00 27 62 89
扩建
河北 10,29 6,255 6,808
552,4 66.10
日上 9,837 ,802. ,242. 其他
40.01 %
A-1# .22 25 26
59
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
厂房
河北
20,45 1,161 12,24 13,40
日上 65.55
4,904 ,173. 6,673 7,847 其他
B#厂 %
.55 85 .61 .46
房
河北
6,974
日上 248,6 9,757 258,4
,624. 3.70% 其他
1#综 49.75 .38 07.13
89
合楼
128,4 66,51 29,68 96,19
合计 11,23 4,120 3,906 8,027
0.66 .64 .63 .27
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
其他说明
（4） 工程物资
其他说明：
18、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及电子设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 680,795.60 680,795.60
2.本期增加金额 0.00
（1）新增租赁 0.00
3.本期减少金额 144,795.05 144,795.05
4.期末余额 536,000.55 536,000.55
二、累计折旧
1.期初余额 120,211.96 120,211.96
2.本期增加金额 146,591.02 146,591.02
（1）计提 146,591.02 146,591.02
3.本期减少金额 88,136.12 88,136.12
（1）处置 88,136.12 88,136.12
4.期末余额 178,666.86 178,666.86
三、减值准备
1.期初余额
60
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及电子设备 合计
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 357,333.69 357,333.69
2.期初账面价值 560,583.64 560,583.64
其他说明：
19、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 应用软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 209,488,396.36 6,933,609.00 216,422,005.36
2.本期增加金额 3,291,216.00 686,000.00 3,977,216.00
（1）购置 3,291,216.00 686,000.00 3,977,216.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 212,779,612.36 7,619,609.00 220,399,221.36
二、累计摊销
1.期初余额 35,752,856.07 3,722,722.69 39,475,578.76
2.本期增加金额 2,152,487.06 493,493.72 2,645,980.78
（1）计提 2,152,487.06 493,493.72 2,645,980.78
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 37,905,343.13 4,216,216.41 42,121,559.54
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
61
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 应用软件 合计
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 174,874,269.23 3,403,392.59 178,277,661.82
2.期初账面价值 173,735,540.29 3,210,886.31 176,946,426.60
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
其他说明
20、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
排污权费 89,488.35 23,344.74 66,143.61
财产险 138,889.18 16,025.64 122,863.54
装修费 274,127.90 46,993.38 227,134.52
合计 502,505.43 86,363.76 416,141.67
其他说明
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 26,167,026.58 6,532,132.43 25,106,701.31 6,238,116.99
内部交易未实现利润 37,987,191.22 9,496,797.81 42,067,516.92 9,811,230.64
可抵扣亏损 104,384,227.95 24,452,185.34 88,100,356.77 20,668,623.76
信用减值准备 134,789,736.72 31,847,506.22 131,140,835.81 31,021,678.38
政府补贴 1,689,283.59 352,310.15 1,970,283.59 400,360.16
租赁负债 1,202.06 300.52
交易性金融资产 18,602.36 4,650.58
合计 305,017,466.06 72,680,931.95 288,405,498.82 68,144,961.03
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产 32,950.00 8,237.50 584,495.81 87,674.37
应收利息 189,083.51 47,270.88 93,399.33 23,349.83
合计 222,033.51 55,508.38 677,895.14 111,024.20
62
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 72,680,931.95 68,144,961.03
递延所得税负债 55,508.38 111,024.20
（4） 未确认递延所得税资产明细
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
其他说明
22、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程款 125,000.00 125,000.00
预付设备款 65,713,293.92 65,713,293.92 63,555,089.55 63,555,089.55
土地定金 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 65,713,293.92 65,713,293.92 64,680,089.55 64,680,089.55
其他说明：
23、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 299,254,113.96 235,850,793.32
保证借款 127,000,000.00 58,044,873.97
信用借款 502,000,000.00 558,471,899.30
合计 928,254,113.96 852,367,566.59
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
其他说明
63
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
24、交易性金融负债
其他说明：
25、衍生金融负债
其他说明：
26、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 16,981,715.18 16,445,945.36
银行承兑汇票 1,078,023,676.27 1,078,844,762.74
信用证 6,994,043.81 7,250,648.01
合计 1,101,999,435.26 1,102,541,356.11
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
27、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 151,916,192.64 154,973,045.08
设备款 7,490,444.75 12,473,304.99
运费 13,486,493.98 18,866,118.27
工程款 5,304,947.65 1,884,159.21
合计 178,198,079.02 188,196,627.55
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
其他说明：
28、预收款项
（1） 预收款项列示
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
其他说明：
29、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 94,898,878.53 51,135,638.12
工程款 64,813,261.69 47,678,076.66
64
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
合计 159,712,140.22 98,813,714.78
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
30、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,757,642.44 168,389,355.66 174,821,706.72 2,325,291.38
二、离职后福利-设定提存计划 6,803.02 11,306,830.46 11,313,633.48
合计 8,764,445.46 179,696,186.12 186,135,340.20 2,325,291.38
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 8,673,762.55 156,543,641.90 162,898,117.24 2,319,287.21
2、职工福利费 3,365,982.00 3,365,982.00
3、社会保险费 6,543,653.27 6,543,653.27
其中：医疗保险费 5,319,275.88 5,319,275.88
工伤保险费 822,278.27 822,278.27
生育保险费 402,099.12 402,099.12
4、住房公积金 957,380.00 957,380.00
5、工会经费和职工教育经费 83,879.89 978,698.49 1,056,574.21 6,004.17
合计 8,757,642.44 168,389,355.66 174,821,706.72 2,325,291.38
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 6,803.02 10,961,915.69 10,968,718.71
2、失业保险费 344,914.77 344,914.77
合计 6,803.02 11,306,830.46 11,313,633.48
其他说明
31、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 11,931,150.68 11,359,017.36
企业所得税 9,937,184.00 5,455,391.14
个人所得税 250,429.94 244,805.66
65
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
城市维护建设税 588,406.81 534,535.55
教育税附加 442,644.74 500,326.40
房产税 1,446,222.34 1,235,387.05
土地使用税 574,910.33 554,386.36
其他税费 492,835.55 77,713.76
合计 25,663,784.39 19,961,563.28
其他说明
32、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 400,000.00
其他应付款 10,682,789.58 7,911,351.38
合计 10,682,789.58 8,311,351.38
（1） 应付利息
重要的已逾期未支付的利息情况：
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 400,000.00
合计 400,000.00
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证金 7,680,600.00 5,938,811.36
往来款 2,845,725.21 879,364.79
其他 156,464.37 1,093,175.23
合计 10,682,789.58 7,911,351.38
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
其他说明
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
33、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 79,341,579.64 73,977,990.97
合计 79,341,579.64 73,977,990.97
其他说明：
34、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收税费 45,647,050.31 37,679,746.02
衍生产品 18,602.36
合计 45,647,050.31 37,698,348.38
短期应付债券的增减变动：
其他说明：
35、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 41,467,599.14 52,978,946.36
保证借款 66,350,000.00 60,002,188.46
信用借款 124,300,000.00 124,486,470.07
调整至一年内到期的长期借款 -79,341,579.64 -57,900,005.75
合计 152,776,019.50 179,567,599.14
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
36、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 328,550.40 400,050.39
未确认融资费用 -6,755.24 -14,323.03
合计 321,795.16 385,727.36
其他说明：
67
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37、长期应付款
（1） 按款项性质列示长期应付款
其他说明：
（2） 专项应付款
其他说明：
38、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
计划资产：
设定受益计划净负债（净资产）
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
39、预计负债
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
40、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,970,283.59 281,000.00 1,689,283.59
合计 1,970,283.59 281,000.00 1,689,283.59
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入营 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 业外收入金 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
额 金额 金额 相关
南充市工
与资产相
业发展资 224,680.83 20,000.00 204,680.83
关
金
2013 年度
市工业发
展项目资
金
2013 年省
与资产相
级第一批 90,909.08 25,000.00 65,909.08
关
重点技术
68
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
改造项目
资金
南充市顺
庆区财政
局 2011 年
与资产相
第一批重 165,517.58 150,000.00 15,517.58
关
点技术改
造项目资
金
工业发展
与资产相
资金（技 441,000.00 27,000.00 414,000.00
关
改补贴）
厦门市
2013 年度
第二批企 与资产相
86,666.67 10,000.00 76,666.67
业技术改 关
造项目补
助资金
厦门市工
业和信息 与资产相
961,509.43 49,000.00 912,509.43
化局技改 关
奖励
其他说明：
41、其他非流动负债
其他说明：
42、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 808,058,029.00 808,058,029.00
其他说明：
43、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 949,853,168.79 949,853,168.79
合计 949,853,168.79 949,853,168.79
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
44、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
回购股票 15,994,981.00 15,994,981.00
合计 15,994,981.00 15,994,981.00
69
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
45、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期计入
项目 期初余额 减：前期计入 减：所 税后归 期末余额
本期所得税前发 其他综合收益 税后归属于母
其他综合收益 得税费 属于少
生额 当期转入留存 公司
当期转入损益 用 数股东
收益
二、将重分
类进损益的 - -
10,174,688.74 10,174,688.74
其他综合收 17,434,538.90 7,259,850.16
益
外币财
- -
务报表折算 10,174,688.74 10,174,688.74
17,434,538.90 7,259,850.16
差额
其他综合收 - -
10,174,688.74 10,174,688.74
益合计 17,434,538.90 7,259,850.16
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
46、专项储备
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
47、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 36,695,708.64 384,750.61 37,080,459.25
合计 36,695,708.64 384,750.61 37,080,459.25
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
48、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 578,168,464.75 512,029,157.09
调整后期初未分配利润 578,168,464.75 512,029,157.09
加：本期归属于母公司所有者的净利润 37,329,927.37 105,838,398.47
减：提取法定盈余公积 384,750.61 4,853,590.81
应付普通股股利 40,192,901.45 34,845,500.00
期末未分配利润 574,920,740.06 578,168,464.75
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
70
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
49、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,678,738,187.40 1,538,059,563.47 1,785,426,045.04 1,580,217,350.76
其他业务 136,940,022.16 137,480,306.97 220,463,652.81 220,392,076.55
合计 1,815,678,209.56 1,675,539,870.44 2,005,889,697.85 1,800,609,427.31
收入相关信息：
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
50、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,963,992.93 1,702,610.28
教育费附加 2,245,197.48 1,356,353.95
房产税 3,359,432.73 3,387,876.83
土地使用税 1,824,934.98 1,333,105.12
印花税 2,079,289.92 1,551,751.90
其他 105,724.63 57,201.75
合计 12,578,572.67 9,388,899.83
其他说明：
51、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
出口相关费用 19,203,064.42 16,789,504.28
职工薪酬 11,076,612.68 10,319,252.64
广告宣传展览费用 32,347.19 162,806.53
差旅费 508,197.34 817,054.16
办公费 257,080.48 251,897.40
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厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
保险费 531,480.47 464,141.57
咨询费 87,564.08 29,134.83
其他 2,901,104.10 4,612,405.41
合计 34,597,450.76 33,446,196.82
其他说明：
52、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,850,238.74 17,194,574.27
折旧费 3,894,671.37 3,005,700.80
咨询审计费用 1,167,293.37 1,324,379.37
车辆费用 446,391.26 515,216.22
办公费 493,998.73 734,070.37
招待费 396,842.58 626,192.79
保险费 250,062.39 207,121.31
无形资产摊销 1,432,780.72 1,405,483.32
其他 3,195,974.45 2,792,013.97
合计 28,128,253.61 27,804,752.42
其他说明
53、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人员费用 11,804,303.52 10,375,745.46
其他 1,806,662.68 523,818.66
合计 13,610,966.20 10,899,564.12
其他说明
54、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 18,533,024.27 23,360,622.50
减：利息收入 2,710,521.39 2,503,082.47
汇兑损益 -6,059,272.92 3,470,426.61
手续费及其他 5,296,919.11 6,047,645.63
合计 15,060,149.07 30,375,612.27
其他说明
55、其他收益
单位：元
72
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 23,782,729.09 6,808,381.91
合计 23,782,729.09 6,808,381.91
56、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益 -3,970,565.73 1,202,700.00
合计 -3,970,565.73 1,202,700.00
其他说明
57、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融负债 -532,943.45 -389,025.00
合计 -532,943.45 -389,025.00
其他说明：
58、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 439,195.02 -115,922.58
应收账款坏账损失 -4,260,879.42 -14,691,397.28
应收票据坏账损失 -2,120,637.60 1,461,216.11
合计 -5,942,322.00 -13,346,103.75
其他说明
59、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 26,978.38 321,206.16
合计 26,978.38 321,206.16
其他说明：
60、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 2,446.23 392,362.06
73
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
61、营业外收入
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产损毁或报废收益 107,772.37 107,772.37
其他 7,455.34 14,337.68 7,455.34
合计 115,227.71 14,337.68 115,227.71
计入当期损益的政府补助：
其他说明：
62、营业外支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损或报废损失 481,313.01 364,652.00 481,313.01
其他 1,504,897.71 21,298.50 1,504,897.71
合计 1,986,210.72 385,950.50
其他说明：
63、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 14,021,844.99 22,776,456.12
递延所得税费用 -4,591,486.74 -4,687,955.01
合计 9,430,358.25 18,088,501.11
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 47,658,286.32
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,148,742.95
子公司适用不同税率的影响 2,281,615.30
所得税费用 9,430,358.25
其他说明：
64、其他综合收益
详见附注
74
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
65、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
公司往来款收回 22,223,888.46 17,743,641.54
政府补助 23,505,656.13 6,808,381.91
承兑汇票保证金 20,414,452.21 1,320,000.00
利息收入及其他 10,374,279.44 13,423,806.68
合计 76,518,276.24 39,295,830.13
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
往来款支出 22,532,284.18 22,793,510.95
销售费用付现 20,619,733.98 18,514,538.77
管理费用付现 5,504,171.52 6,119,043.59
票据保证金 31,136,166.28 164,085,757.05
手续费及其他 6,832,633.16 9,142,706.77
合计 86,624,989.12 220,655,557.13
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
衍生产品 283,654,726.12 65,059,687.68
合计 283,654,726.12 65,059,687.68
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
衍生产品 288,974,822.02 64,680,050.00
合计 288,974,822.02 64,680,050.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
75
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
66、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 38,227,928.07 69,894,652.53
加：资产减值准备 -26,978.38 -321,206.16
信用减值损失 5,942,322.00 13,346,103.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 56,960,773.33 55,235,602.75
使用权资产折旧
无形资产摊销 2,355,863.27 1,812,191.90
长期待摊费用摊销 86,363.76 52,777.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
-2,446.23 -392,362.06
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,475.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 532,943.45 389,025.00
财务费用（收益以“－”号填列） 16,664,201.88 26,135,094.08
投资损失（收益以“－”号填列） 3,970,565.73 -598,357.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,827,643.11 -4,590,698.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -45,931.65 -70,908.77
存货的减少（增加以“－”号填列） 32,329,591.45 -126,914,730.23
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -159,993,030.28 -302,327,412.97
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 71,516,460.13 419,754,573.19
其他
经营活动产生的现金流量净额 62,692,458.42 151,404,344.91
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 345,586,574.12 338,234,122.50
减：现金的期初余额 366,564,332.28 405,438,624.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -20,977,758.16 -67,204,502.49
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
其他说明：
76
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（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 345,586,574.12 366,564,332.28
可随时用于支付的银行存款 345,586,574.12 366,564,332.28
三、期末现金及现金等价物余额 345,586,574.12 366,564,332.28
其他说明：
67、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
68、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 310,224,914.32 保证金及冻结资金
固定资产 120,942,369.79 借款抵押及担保
无形资产 58,043,318.32 借款抵押及担保
合计 489,210,602.43
其他说明：
69、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 11,266,034.89 6.7114 75,610,866.56
欧元 140,650.02 7.0887 997,019.96
港币
越南盾 7,047,513,731.00 0.0003 2,044,464.39
应收账款
其中：美元 18,223,831.10 6.7114 122,307,420.04
欧元
港币
越南盾 4,239,317,347.00 0.0003 1,229,814.33
长期借款
其中：美元
77
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欧元
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
公司名称 注册地 记账本位币 选择依据
新长诚（越南）有限公司 越南北宁省 越南盾 公司经营地通用货币
70、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
曹妃甸钢铁电力园区管理委员会-企业扶持资金 15,000,000.00 其他收益 15,000,000.00
出口信保补贴 2,363,311.00 其他收益 2,363,311.00
鼓励工业企业多接订单多生产奖励 1,862,600.00 其他收益 1,862,600.00
工业转型升级扶持经费 1,335,539.00 其他收益 1,335,539.00
企业研发经费补助 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
稳岗补贴 660,025.79 其他收益 660,025.79
支持高端制造补助 300,000.00 其他收益 300,000.00
工信局支增产增效资金 185,600.00 其他收益 185,600.00
南充市顺庆区财政局 2011 年第一批重点技术改造项目资金 15,517.58 递延收益 150,000.00
增产增效用电奖励 149,300.00 其他收益 149,300.00
社保补贴 113,099.44 其他收益 113,099.44
鼓励高成长企业加快发展 100,000.00 其他收益 100,000.00
个税返还 74,068.32 其他收益 74,068.32
企业稳岗增产补助 67,500.00 其他收益 67,500.00
直接减免的增值税 58,550.00 其他收益 58,550.00
岗位培训补贴 58,000.00 其他收益 58,000.00
惠企惠职补贴 55,675.54 其他收益 55,675.54
增产增效奖励资金 50,000.00 其他收益 50,000.00
厦门市工业和信息化局技改奖励 912,509.43 递延收益 49,000.00
一企一策补贴 36,500.00 其他收益 36,500.00
用工奖励 31,960.00 其他收益 31,960.00
南充市顺庆区财政局工业发展资金（技改补贴) 414,000.00 递延收益 27,000.00
2013 年省级第一批重点技术改造项目资金 65,909.08 递延收益 25,000.00
南充市工业发展资金 204,680.83 递延收益 20,000.00
厦门市 2013 年度第二批企业技术改造项目补助资金 76,666.67 递延收益 10,000.00
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
78
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71、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
其他说明：
（2） 合并成本
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
79
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3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
新长诚 厦门 厦门 制造 86.84% 13.16% 设立
日上钢圈 厦门 厦门 制造 51.04% 48.96% 购买
日上金属 厦门 厦门 制造 75.00% 25.00% 购买
四川日上 南充 南充 制造 100.00% 设立
多富进出口 厦门 厦门 贸易 100.00% 购买
日上香港 香港 香港 贸易 100.00% 设立
漳州重工 漳州 漳州 制造 100.00% 设立
日上美国 美国 美国 贸易 100.00% 设立
日上投资 厦门 厦门 投资 100.00% 设立
日上运通 厦门 厦门 互联网、运输 100.00% 设立
日上锻造 漳州 漳州 制造 100.00% 设立
壹东金属 厦门 厦门 制造 51.00% 设立
运通电子 厦门 厦门 制造 70.00% 设立
钢格板 漳州 漳州 制造 60.00% 设立
河北日上 唐山 唐山 制造 100.00% 设立
新长诚（厦门） 厦门 厦门 制造 100.00% 设立
重庆新长诚 重庆 重庆 制造 100.00% 设立
越南新长诚 越南北宁省 越南北宁省 制造 100.00% 设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
80
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其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
其他说明
81
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（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是吴子文、吴丽珠夫妇。
其他说明：
82
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2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
其他说明
4、其他关联方情况
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
出售商品/提供劳务情况表
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
本公司作为承租方：
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
厦门新长诚 24,480,577.02 2020 年 10 月 30 日 2025 年 10 月 29 日 否
厦门新长诚 29,993,438.76 2020 年 10 月 12 日 2023 年 10 月 12 日 否
厦门新长诚 129,366,834.00 2021 年 11 月 09 日 2023 年 05 月 31 日 否
厦门新长诚 47,081,897.17 2021 年 06 月 25 日 2022 年 11 月 19 日 否
厦门新长诚 13,736,343.13 2021 年 12 月 07 日 2022 年 12 月 07 日 否
83
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被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
日上金属 9,100,000.00 2021 年 06 月 25 日 2022 年 10 月 28 日 否
四川日上 110,196,888.62 2022 年 06 月 23 日 2023 年 06 月 07 日 否
漳州重工 19,997,735.25 2020 年 10 月 12 日 2023 年 10 月 12 日 否
漳州重工 27,157,056.89 2021 年 12 月 07 日 2022 年 12 月 07 日 否
厦门新长诚 49,996,906.95 2021 年 08 月 27 日 2022 年 08 月 26 日 否
厦门新长诚 20,000,000.00 2022 年 02 月 28 日 2023 年 02 月 25 日 否
厦门新长诚 39,833,403.32 2021 年 04 月 13 日 2022 年 09 月 18 日 否
厦门新长诚 150,345,580.58 2021 年 07 月 01 日 2023 年 04 月 15 日 否
厦门新长诚 50,434,396.78 2021 年 11 月 08 日 2022 年 10 月 31 日 否
厦门新长诚 59,998,701.59 2021 年 11 月 02 日 2022 年 10 月 28 日 否
日上金属 41,467,599.14 2021 年 04 月 13 日 2026 年 06 月 05 日 否
日上金属 15,000,000.00 2021 年 07 月 01 日 2023 年 01 月 19 日 否
日上金属 21,250,000.00 2021 年 11 月 08 日 2022 年 10 月 31 日 否
日上金属 35,350,000.00 2021 年 11 月 02 日 2022 年 10 月 28 日 否
漳州重工 19,967,902.40 2021 年 04 月 13 日 2022 年 09 月 11 日 否
漳州重工 14,976,167.68 2021 年 07 月 01 日 2022 年 07 月 01 日 否
漳州重工 12,385,732.14 2021 年 07 月 01 日 2022 年 07 月 01 日 否
漳州重工 27,512,899.32 2021 年 11 月 08 日 2022 年 10 月 31 日 否
本公司作为被担保方
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
（7） 关键管理人员报酬
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
（2） 应付项目
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
84
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
85
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
（2） 未来适用法
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
其他说明
86
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6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
865,638 865,638 1,702,3 1,702,3
账准备 0.09% 100.00% 0.19% 100.00%
.74 .74 95.75 95.75
的应收
账款
其
中：
单项金
额不重
大但单
865,638 865,638 1,702,3 1,702,3
独计提 0.09% 100.00% 0.19% 100.00%
.74 .74 95.75 95.75
坏账准
备的应
收账款
按组合
计提坏
948,254 8,564,5 939,690 907,522 8,444,1 899,078
账准备 99.91% 0.90% 99.81% 0.93%
,784.99 49.40 ,235.59 ,486.88 61.56 ,325.32
的应收
账款
其
中：
87
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按信用
风险特
征组合
948,254 8,564,5 939,690 907,522 8,444,1 899,078
计提坏 99.91% 0.90% 99.81% 0.93%
,784.99 49.40 ,235.59 ,486.88 61.56 ,325.32
账准备
的应收
账款
949,120 9,430,1 939,690 909,224 10,146, 899,078
合计 100.00% 100.00%
,423.73 88.14 ,235.59 ,882.63 557.31 ,325.32
按单项计提坏账准备：1
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收 865,638.74 865,638.74 1.00% 无法收回
账款
合计 865,638.74 865,638.74
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 72,920,105.94 3,646,005.30 5.00%
1至2年 4,606,014.03 460,601.40 10.00%
2至3年 1,135,221.44 227,044.29 20.00%
3至4年 10,716.96 5,358.48 50.00%
4至5年 2,008,845.36 1,607,076.29 80.00%
5 年以上 2,618,463.64 2,618,463.64 100.00%
合计 83,299,367.37 8,564,549.40
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 937,875,523.56
1至2年 4,606,014.03
2至3年 1,135,221.44
3 年以上 5,503,664.70
3至4年 10,716.96
4至5年 2,008,845.36
5 年以上 3,484,102.38
合计 949,120,423.73
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
88
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏账准备 1,721,976.99 856,338.25 865,638.74
按组合计提坏账 8,444,358.61 120,190.79 8,564,549.40
合计 10,166,335.60 120,190.79 856,338.25 9,430,188.14
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（3） 本期实际核销的应收账款情况
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
数的比例
第一名 359,293,052.46 37.86%
第二名 274,603,548.05 28.93%
第三名 88,173,634.54 9.29%
第四名 70,616,110.94 7.44%
第五名 51,474,476.14 5.42%
合计 844,160,822.13 88.94%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 4,879,743.06 9,354,972.35
合计 4,879,743.06 9,354,972.35
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
2） 重要逾期利息
其他说明：
89
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3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 4,281,684.43 9,088,719.62
往来款 461,946.71
保证金 152,800.00
废料款
押金 212,800.00
其他 154,410.45
合计 4,956,431.14 9,395,930.07
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
2022 年 1 月 1 日余额 40,957.72 40,957.72
2022 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 35,730.36 35,730.36
2022 年 6 月 30 日余额 76,688.08 76,688.08
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 4,790,092.82
2至3年 106,338.32
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账龄 期末余额
3 年以上 60,000.00
3至4年 60,000.00
合计 4,956,431.14
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
40,957.72 35,730.36 76,688.08
账
合计 40,957.72 35,730.36 76,688.08
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
4） 本期实际核销的其他应收款情况
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 坏账准备期末余额
第一名 出口退税 4,281,684.43 1 年以内 86.39%
第二名 往来款 282,566.00 1 年以内 5.70% 14,128.30
第三名 押金 150,000.00 2-3 年 3.03% 30,000.00
第四名 押金 60,000.00 3-4 年 1.21% 30,000.00
第五名 备用金 60,000.00 1 年以内 1.21% 3,000.00
合计 4,834,250.43 97.54% 77,128.30
6） 涉及政府补助的应收款项
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
91
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减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投
1,696,267,292.56 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56
资
合计 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
被投资单 期初余额（账面价 期末余额（账面价 减值准备期末
位 值） 追加投 减少投 计提减值准 其 值） 余额
资 资 备 他
厦门新长
131,064,423.36 131,064,423.36
诚
日上钢圈 58,979,339.11 58,979,339.11
日上金属 241,639,822.30 241,639,822.30
日上香港 108,089,417.79 108,089,417.79
四川日上 401,000,000.00 401,000,000.00
多富 416,000.00 416,000.00
漳州重工 500,000,000.00 500,000,000.00
日上美国 4,578,290.00 4,578,290.00
日上投资 500,000.00 500,000.00
日上运通 2,000,000.00 2,000,000.00
日上锻造 198,000,000.00 198,000,000.00
河北日上 50,000,000.00 50,000,000.00
合计 1,696,267,292.56 1,696,267,292.56
（2） 对联营、合营企业投资
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 497,833,566.63 457,559,133.15 591,887,623.79 535,623,484.01
其他业务 59,446,585.57 58,801,858.55 346,021,167.43 345,947,775.19
合计 557,280,152.20 516,360,991.70 937,908,791.22 881,571,259.20
收入相关信息：
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
92
厦门日上集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益 -4,419,949.01 768,700.00
合计 -4,419,949.01 768,700.00
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 2,446.23
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
23,782,729.09
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,870,983.00
减：所得税影响额 1,202,900.94
合计 20,711,291.38 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 1.58% 0.05 0.05
扣除非经常性损益后归属于公司
0.70% 0.02 0.02
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
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（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
科目 期末金额 期初金额 增减比例 原因
交易性金融资产 32,950.00 584,495.81 -94.36% 远期锁汇公允价值变动影响
应收款项融资 43,775,196.77 32,084,867.37 36.44% 银行承兑汇票增加所致
在建工程 147,285,304.29 77,401,973.77 90.29% 报告期子公司河北日上购建设备及厂房增加
使用权资产 357,333.69 560,583.64 -36.26% 报告期内租赁资产减少影响
合同负债 159,712,140.22 98,813,714.78 61.63% 预收货款增加影响
应付职工薪酬 2,325,291.38 8,764,445.46 -73.47% 年初计提年终奖金已发放所致
递延所得税负债 55,508.38 111,024.20 -50.00% 应收利息减少影响
增减比
科目 本期金额 上年同期金额 原因
例
税金及附加 12,578,572.67 9,388,899.83 33.97% 本期出口退税之免抵额附加税增加原因
财务费用 15,060,149.07 30,375,612.27 -50.42% 汇率变动影响
其他收益 23,782,729.09 6,808,381.91 249.32% 收到政府补贴影响
投资收益（损失以“－”号 本期锁汇收益影响
-3,970,565.73 1,202,700.00 -430.14%
填列）
公允价值变动收益（损失以 衍生产品公允价值变动影响
-532,943.45 -389,025.00 36.99%
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-” 本期计提坏账影响
-5,942,322.00 -13,346,103.75 -55.48%
号填列）
资产减值损失（损失以“-” 本期计提存货跌价准备影响
26,978.38 321,206.16 -91.60%
号填列）
资产处置收益（损失以“-” 固定资产处置影响
2,446.23 392,362.06 -99.38%
号填列）
营业外收入 115,227.71 14,337.68 703.67% 本期处置资产影响
营业外支出 1,986,210.72 385,950.50 414.63% 本期滞纳金影响
本期订单减少，收入下降，毛利率下降等
利润总额 47,658,286.32 87,983,153.64 -45.83%
因素影响
所得税费用 9,430,358.25 18,088,501.11 -47.87% 原因是递延所得税费用影响
净利润（净亏损以“－”号 原因是商用车需求下滑、原材料价格持续
38,227,928.07 69,894,652.53 -45.31%
填列） 高位等因素影响，导致营业成本增加所致
收到的税费返还 82,175,147.23 53,981,009.71 52.23% 本期收到的出口退税影响
收到其他与经营活动有关的 本期收到的政府补贴及票据保证金增加影
76,518,276.24 39,295,830.13 94.72%
现金 响
支付其他与经营活动有关的 本期往来款及票据保证金支出减少影响
86,624,989.12 220,655,557.13 -60.74%
现金
收到其他与投资活动有关的 本期收回理财产品影响
283,654,726.12 65,059,687.68 335.99%
现金
购建固定资产、无形资产和 本期用货币资金购值的固定资产较上期减
77,463,560.52 130,163,064.95 -40.49%
其他长期资产支付的现金 少所致
支付其他与投资活动有关的 本期购买理财产品影响
288,974,822.02 64,680,050.00 346.78%
现金
偿还债务支付的现金 371,450,793.32 535,727,150.00 -30.66% 本期偿还贷款影响
94
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