海南瑞泽：内部控制鉴证报告2020-04-23
海南瑞泽新型建材股份有限公司
内部控制鉴证报告
信会师报字[2020]第ZI10154号
海南瑞泽新型建材股份有限公司
内部控制鉴证报告
目 录 页 码
一 、 内部控制鉴证报告 1-2
二 、 内部控制自我评价报告 1-6
三 、 事务所及注册会计师执业资质证明
内 部 控 制 鉴 证 报 告
信会师报字[2020]第 ZI10154 号
海南瑞泽新型建材股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的海南瑞泽新型建材股份有限公司
(以下简称“海南瑞泽”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关
规定对 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的
认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供海南瑞泽年度报告披露时使用，不得用作任何其
他目的。我们同意将本鉴证报告作为海南瑞泽年度报告的必备文件，
随同其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
海南瑞泽管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同
时按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》 财会【2008】
7 号）及相关规定对 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
内控鉴证报告 第 1 页
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，海南瑞泽按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制
基本规范》及相关规定于 2019 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了
与财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宣宜辰
中国注册会计师：何岚
中国上海 2020 年 4 月 22 日
内控鉴证报告 第 2 页
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2019 年度
内部控制自我评价报告
海南瑞泽新型建材股份有限公司
2019 年度内部控制自我评价报告
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下
简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办
法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控
制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不
存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系
和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
效性评价结论的因素。
三、 内部控制工作情况
2019 年公司在加强对商品混凝土、水泥、市政环卫板块业务内部控制的日常监督、
内部控制体系的完善和优化工作外，重点加强了对园林绿化板块的专项监督，主要
通过对园林绿化板块招投标、项目工程合同签订、项目预算控制、进度确认及结算
回款等内控制度设计、运行的有效性方面进行检查监督，对于发现的问题，要求园
林绿化板块及时进行整改，并于 2019 年度整改完毕。
评价报告 第 1 页
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2019 年度
内部控制自我评价报告
四、 内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司纳入评价范围的单位如下表所示：
序号 公司名称 公司性质 主营业务
1 海南瑞泽新型建材股份有限公司 本部 商品混凝土
2 海南瑞泽新型建材股份有限公司海口分公司 分公司 商品混凝土
3 海南瑞泽新型建材股份有限公司海棠湾分公司 分公司 商品混凝土
4 海南瑞泽新型建材股份有限公司陵水分公司 分公司 商品混凝土
5 海南瑞泽新型建材股份有限公司澄迈分公司 分公司 商品混凝土
6 海南瑞泽新型建材股份有限公司儋州分公司 分公司 商品混凝土
7 海南瑞泽新型建材股份有限公司崖城分公司 分公司 商品混凝土
8 琼海瑞泽混凝土配送有限公司 子公司 商品混凝土
9 海南瑞泽新材料研究院有限公司 子公司 新材料生产技术研发
10 琼海鑫海混凝土有限公司 托管公司 商品混凝土
11 贵州毕节瑞泽新型建材有限公司 子公司 商品混凝土
12 广东怀集瑞泽水泥有限公司 控股公司 水泥
13 海口瑞泽混凝土检测有限公司 子公司 混凝土检测
14 屯昌瑞泽混凝土配送有限公司 子公司 商品混凝土
15 肇庆市金岗水泥有限公司 子公司 水泥
16 肇庆市金岗水泥有限公司佛山高明分公司 金岗水泥之分公司 水泥
17 肇庆瑞航实业有限公司 金岗水泥之控股公司 研发、生产、销售建筑材料
18 三亚瑞泽科技有限公司 子公司 软件、信息技术
19 海南瑞泽中秦实业有限公司 控股公司 运输
20 三亚瑞泽再生资源利用有限公司 子公司 商品混凝土
21 陵水瑞泽沥青环保资源利用有限公司 子公司 沥青销售
22 海南瑞泽商贸有限公司 子公司 水泥建材销售
23 三亚瑞泽双林混凝土有限公司 子公司 商品混凝土
24 海南瑞泽双林建材有限公司 子公司 商品混凝土
25 海南瑞泽双林建材有限公司海口分公司 双林建材之分公司 商品混凝土
26 海南瑞泽双林建材有限公司海棠湾分公司 双林建材之分公司 商品混凝土
27 海南瑞泽双林建材有限公司陵水分公司 双林建材之分公司 商品混凝土
28 海南瑞泽双林建材有限公司澄迈分公司 双林建材之分公司 商品混凝土
29 海南瑞泽双林建材有限公司儋州分公司 双林建材之分公司 商品混凝土
30 海南瑞泽旅游控股有限公司 子公司 旅游资源开发
31 海南圣华旅游产业有限公司 旅游控股之子公司 旅游资源开发
32 三亚新大兴园林生态有限公司 子公司 园林建设
33 三亚新大兴园林生态有限公司福田分公司 大兴园林分公司 园林绿化
34 三亚新大兴园林生态有限公司广州分公司 大兴园林分公司 园林绿化
评价报告 第 2 页
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2019 年度
内部控制自我评价报告
序号 公司名称 公司性质 主营业务
35 三亚新大兴园林生态有限公司海口分公司 大兴园林分公司 园林绿化
36 三亚新大兴园林生态有限公司陵水分公司 大兴园林分公司 园林绿化
37 三亚新大兴园林生态有限公司思南分公司 大兴园林分公司 园林绿化
38 三亚挹翠绿化管理有限公司 大兴园林子公司 园林设计
39 三亚大兴园林苗木繁殖基地有限责任公司 大兴园林子公司 苗木种植
三亚大兴园林苗木繁殖基地有限责任公司恩 大兴园林子公司之分
40 苗木种植
平分公司 公司
41 贵州罗甸兴旅投资开发有限公司 大兴园林控股公司 PPP 项目运营
42 六枝特区民兴环境投资发展有限公司 大兴园林控股公司 PPP 项目运营
43 务川县涪洋特色小镇建设发展有限公司 大兴园林控股公司 旅游投资运营
44 江西绿润投资发展有限公司 子公司 项目投资
45 江门市绿顺环境管理有限公司 子公司 环境治理
46 广东绿润环境科技有限公司 子公司 环境治理
47 广东绿润环境科技有限公司南海分公司 广东绿润之分公司 环境治理
48 广东绿润环境科技有限公司新会分公司 广东绿润之分公司 环境治理
49 广东绿润环境管理有限公司中山分公司 广东绿润之分公司 环境治理
50 广东绿润环境科技有限公司清远分公司 广东绿润之分公司 环境治理
51 广东绿润环境管理有限公司乐从分公司 广东绿润之分公司 环境治理
广东绿润环境科技有限公司江门市江海区分
52 广东绿润之分公司 环境治理
公司
53 广东绿润环境科技有限公司佛山三水分公司 广东绿润之分公司 环境治理
广东绿润环境管理有限公司三亚市崖州区分
54 广东绿润之分公司 环境治理
公司
55 广东绿润环境科技有限公司台山分公司 广东绿润之分公司 环境治理
56 广东绿润环境科技有限公司海口分公司 广东绿润之分公司 环境治理
57 肇庆市绿润环境管理有限公司 广东绿润控股公司 垃圾清运
58 恩平市绿盈环境管理有限公司 广东绿润之子公司 垃圾填埋
59 佛山市顺德区北滘镇生活垃圾卫生处理厂 广东绿润之子公司 垃圾处理
60 佛山市宏顺环境管理有限公司 广东绿润之子公司 垃圾处理
61 江门市江海区绿然环卫运输有限公司 广东绿润之子公司 垃圾清运
江门市江海区绿然环卫运输有限公司新会分
62 江门绿然之分公司 垃圾清运
公司
63 鹤山市绿盛环保工程有限公司 广东绿润之子公司 垃圾处理
64 佛山市绿宝环境科技有限公司 广东绿润之子公司 环保工程施工
以上纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合
计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业务包括：商品
混凝土生产与配送，水泥及水泥制品生产与销售，园林绿化及设计、苗木种植销售，
环境治理等；纳入评价范围的主要事项包括：子（分）公司管理、重要投资控制、
评价报告 第 3 页
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内部控制自我评价报告
对外担保、关联交易、货币资产管理、采购与付款、销售与收款、筹资、固定资产、
成本与费用、工程项目建设管理、人力资源、信息披露等方面；重点关注的高风险
领域主要包括：销售合同及原材料采购合同的签署、原材料资金支付、应收账款、
关联交易、对外投资、对外担保等方面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控
制基本规范》等相关法律、法规和规章制度的要求，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部
控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致的损失
与利润表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能
导致的财务报告错报金额小于营业收入的1%，则认定为一般缺陷；如果超过
营业收入的 1%但小于 2%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的2%，则认定
为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。如果
该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的
0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但小于 1%认定为重要
缺陷；如果超过资产总额 1%，则认定为重大缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
（2）公司更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错
报；
（4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督
无效。
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内部控制自我评价报告
财务报告重要缺陷的迹象包括：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致的损失
与利润报表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可
能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 1%，则认定为一般缺陷；如果超
过营业收入的 1%但小于2%认定为重要缺陷；如果超过税前利润营业收入的
2%，则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。如果
该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的
0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额 0.5%但小于 1%则认定为重要
缺陷；如果超过资产总额 1%，则认定为重大缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性
作判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、
或使之偏离预期目标为一般缺陷；
如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的
不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生的可能性高，
会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预
期目标为重大缺陷；
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(三) 内部控制缺陷认定及整改情况
1、 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司财务报告内
部控制重大缺陷和重要缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报
告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
五、 其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项的说明。
海南瑞泽新型建材股份有限公司
董 事 会
2020年4月22日
评价报告 第 6 页
