浙江天硕氟硅新材料科技有限公司
2020 年度、2021 年 1-11 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-3
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5
财务报表附注 6-51
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2021）第 110C024860 号
浙江天硕氟硅新材料科技有限公司：
一、审计意见
我们审计了浙江天硕氟硅新材料科技有限公司（以下简称 浙江天硕公司）
财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 11 月 30 日的资产负债表，2020 年
度、2021 年 1-11 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了浙江天硕公司 2020 年 12 月 31 日、2021 年 11 月 30 日的财务状况以及
2020 年度、2021 年 1-11 月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们 按照 中国 注 册会 计师 审 计准 则的 规定 执 行了 审计 工 作。 审计 报告 的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江天硕公司，并履行
了职 业道 德方 面的 其他 责任 。我 们相 信， 我们 获取 的审 计证 据是 充分 、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
浙江天硕公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江天硕公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算浙江天硕公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督浙江天硕公司的财务报告过程。
1
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的
审计证据，就可能导致对浙江天硕公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计
报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江天硕公司不能持
续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
2
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国北京 二〇二一年十二月十日
3
资产负债表
编制单位：浙江天硕氟硅新材料科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年11月30日 2020年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 12,470,197.15 33,061,321.51
交易性金融资产
应收票据 -
应收账款 五、2 13,031,410.07 12,686,557.97
应收款项融资 五、3 14,000,000.00
预付款项 五、4 5,390,548.48 1,160,640.00
其他应收款 五、5 27,275.07 19,717.76
其中：应收利息
应收股利
存货 五、6 18,363,121.73 3,102,404.44
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、7 10,772,824.95 11,022,326.67
流动资产合计 74,055,377.45 61,052,968.35
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、8 98,173,977.33 106,616,522.31
在建工程 五、9 131,056,844.61 16,228,644.67
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 - ——
无形资产 五、10 21,067,230.13 21,486,506.50
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、11 51,109.36 63,071.13
递延所得税资产 五、12 1,205,550.23 1,192,044.20
其他非流动资产 五、13 541,000.00 11,714,557.07
非流动资产合计 252,095,711.66 157,301,345.88
资产总计 326,151,089.11 218,354,314.23
1
资产负债表（续）
项 目 附注 2021年11月30日 2020年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据 五、14 16,506,608.72 3,946,718.13
应付账款 五、15 59,115,511.81 16,714,673.80
预收款项
合同负债 五、16 22,191,192.86
应付职工薪酬 五、17 3,331,977.34 1,075,734.12
应交税费 五、18 2,701,535.48 617,305.42
其他应付款 五、19 1,951,500.35 724,475.40
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 -
其他流动负债 五、20 2,884,855.07
流动负债合计 108,683,181.63 23,078,906.87
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债 - ——
长期应付款
预计负债
递延收益 五、21 2,102,916.61 2,327,499.98
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,102,916.61 2,327,499.98
负债合计 110,786,098.24 25,406,406.85
实收资本 五、22 202,500,000.00 202,500,000.00
资本公积 五、23 1,309,169.21 637,797.15
其他综合收益 -
专项储备
盈余公积 -
未分配利润 五、24 11,555,821.66 -10,189,889.77
所有者权益合计 215,364,990.87 192,947,907.38
负债和所有者权益总计 326,151,089.11 218,354,314.23
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
2
利润表
编制单位：浙江天硕氟硅新材料科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年1-11月 2020年度
一、营业收入 五、25 130,972,136.58 24,615,154.72
减：营业成本 五、25 88,745,042.53 25,695,847.40
税金及附加 五、26 763,097.29 766,052.00
销售费用 五、27 20,573.86 45,302.63
管理费用 五、28 6,537,180.12 2,689,455.79
研发费用 五、29 7,872,528.27 157,710.89
财务费用 五、30 -16,933.61 -173,647.64
其中：利息费用 -
利息收入 44,184.00 186,312.84
加：其他收益 五、31 703,576.09 296,325.02
投资收益(损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、32 -278,607.50 -69,556.35
资产减值损失(损失以“-”号填列）
资产处置收益(损失以“-”号填列）
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 27,475,616.71 -4,338,797.68
加：营业外收入 五、33 21,726.69 18,390.40
减：营业外支出 五、34 160,895.34 6,092.36
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 27,336,448.06 -4,326,499.64
减：所得税费用 五、35 5,590,736.63 -350,513.66
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 21,745,711.43 -3,975,985.98
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 21,745,711.43 -3,975,985.98
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 21,745,711.43 -3,975,985.98
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
3
现金流量表
编制单位：浙江天硕氟硅新材料科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年1-11月 2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 147,622,299.09 3,722,162.64
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、36 4,155,349.35 988,775.62
经营活动现金流入小计 151,777,648.44 4,710,938.26
购买商品、接受劳务支付的现金 58,751,259.35 5,888,279.95
支付给职工以及为职工支付的现金 14,581,409.42 5,812,620.00
支付的各项税费 3,785,280.95 447,257.91
支付其他与经营活动有关的现金 五、36 13,019,622.24 1,353,295.17
经营活动现金流出小计 90,137,571.96 13,501,453.03
经营活动产生的现金流量净额 61,640,076.48 -8,790,514.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 81,983,923.74 43,216,622.89
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 81,983,923.74 43,216,622.89
投资活动产生的现金流量净额 -81,983,923.74 -43,216,622.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 89,000,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五、36
筹资活动现金流入小计 - 89,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 五、36 9,000,000.00
筹资活动现金流出小计 - 9,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 - 80,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -20,343,847.26 27,992,862.34
加：期初现金及现金等价物余额 28,833,188.31 840,325.97
六、期末现金及现金等价物余额 8,489,341.05 28,833,188.31
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
4
所有者权益变动表
编制单位：浙江天硕氟硅新材料科技有限公司 单位：人民币元
2021年1-11月
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 202,500,000.00 637,797.15 -10,189,889.77 192,947,907.38
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 202,500,000.00 637,797.15 -10,189,889.77 192,947,907.38
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 671,372.06 21,745,711.43 22,417,083.49
（一）综合收益总额 21,745,711.43 21,745,711.43
（二）所有者投入和减少资本 671,372.06 671,372.06
1．所有者投入的资本
2．股份支付计入所有者权益的金额 671,372.06 671,372.06
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本期期末余额 202,500,000.00 1,309,169.21 11,555,821.66 215,364,990.87
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
5-1
所有者权益变动表
编制单位：浙江天硕氟硅新材料科技有限公司 单位：人民币元
2020年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 88,500,000.00 -6,213,903.79 82,286,096.21
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 88,500,000.00 -6,213,903.79 82,286,096.21
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 114,000,000.00 637,797.15 -3,975,985.98 110,661,811.17
（一）综合收益总额 -3,975,985.98 -3,975,985.98
（二）所有者投入和减少资本 114,000,000.00 637,797.15 114,637,797.15
1．所有者投入的资本 114,000,000.00 114,000,000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额 637,797.15 637,797.15
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本期期末余额 202,500,000.00 637,797.15 -10,189,889.77 192,947,907.38
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
5-2
财务报表附注
一、公司基本情况
浙江天硕氟硅新材料科技有限公司（以下简称 本公司）是由浙江硕而博化工有限公司
（以下简称 浙江硕而博）于 2015 年 12 月 28 日出资设立，本公司设立时注册资本为
2,000 万元人民币。
2016 年 9 月 28 日，经本公司股东会决议，本公司新增股东张广乐并增加注册资本 6,000
万元。本次变更后，本公司注册资本为 8,000 万元，其中，张广乐认缴出资 4,800 万
元，出资比例 60%，浙江硕而博认缴出资 3,200 万元，出资比例 40%。
2017 年 12 月 29 日，经本公司股东会决议，本公司新增股东杭州阳川科技有限公司（以
下简称 杭州阳川）并增加注册资本 250 万元。本次变更后，本公司注册资本为 8,250 万
元，各股东认缴出资情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例%
张广乐 4,800 58.18
浙江硕而博 3,200 38.79
杭州阳川 250 3.03
合 计 8,250 100
2019 年 8 月 22 日，经本公司股东会决议，张广乐将其持有的本公司全部股权转让给徐
金富，本次转让后，本公司各股东认缴出资情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例%
徐金富 4,800 58.18
浙江硕而博 3,200 38.79
杭州阳川 250 3.03
合 计 8,250 100
2019 年 10 月 8 日，经本公司股东会决议，杭州阳川将持有本公司股份平价转让至浙江
硕而博公司，本次转让后，本公司各股东认缴出资情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例%
徐金富 4,800 58.18
浙江硕而博 3,450 41.82
合 计 8,250 100
6
2019 年 10 月 25 日，经本公司股东会决议，本公司新增股东广州天赐高新材料股份有限
公司（以下简称 天赐材料）并增加注册资本 12,000 万元，本次变更后，本公司注册资
本为 20,250 万元人民币，各股东认缴出资情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例%
天赐材料 12,000 59.26
徐金富 4,800 23.70
浙江硕而博 3,450 17.04
合 计 20,250 100
2021 年 10 月 29 日，经本公司股东会决议，徐金富将其持有的本公司全部股权转让给江
苏中润氟化学科技有限公司（以下简称 江苏中润），本次转让后，本公司各股东认缴
出资情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例%
天赐材料 12,000 59.26
江苏中润 4,800 23.70
浙江硕而博 3,450 17.04
合 计 20,250 100
本公司统一社会信用代码：91330800MA28F1P440，法定代表人：杨鹏，住所：浙江省衢
州市华荫北路 9 号 1 幢。
本公司主要经营范围：氟硅新材料技术研发、技术转让、技术咨询；化工产品（不含
危险化学品及易制毒化产品）销售；货物进出口。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政
策，具体会计政策参见附注三、11、附注三、15、附注三、22。
1、 遵循企业会计准则的声明
7
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31
日、2021 年 11 月 30 日的财务状况以及 2020 年度、2021 年 1-11 月的经营成果和现金流
量等有关信息。
2、 会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
7、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
8
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
9
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作
出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入
损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此
外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款
进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
10
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期
权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认
为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接
计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风
险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法
11
在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
12
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款
应收账款组合 1：信用风险未显著变化的客户
应收账款组合 2：内部关联方
对于划分为组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：保证金、押金
其他应收款组合 2：外部单位资金往来
其他应收款组合 3：个人资金往来
其他应收款组合 4：其他
其他应收款组合 5：内部单位资金往来
债权投资、其他债权投资
13
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包
括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还
款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，本公司确定金融工具的信用风险已
经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
14
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金
额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动
的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
15
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
9、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计
价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
16
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
10、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
17
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
18
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，按照公允价
值减去处置费用后的金额计量，但不得超过符合持有待售条件时该项资产的原账面
价。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、17。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20-30 0-5 5.00-3.17
机器设备 3-10 0-5 33.33-9.50
运输设备 3-10 0-5 33.33-9.50
19
其他设备 3-10 0-5 33.33-9.50
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
12、在建工程
20
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、17。
13、工程物资
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备
以及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资
转作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注三、17。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
14、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
21
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
15、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术以及其他等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 年 直线法
专利权及非专利技术 7-8 年 直线法
其他 2-5 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、17。
16、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
22
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
17、资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存
货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的
现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损
失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收
回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
23
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积
金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关
服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将
以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划
（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一定比例计
提年金，相应支持计入当期损益。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承
诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
24
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利
润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
20、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
25
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
21、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公
允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有
效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表
日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
26
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公
允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和
条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取
消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内
应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
22、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
27
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、7（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利
作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作
为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
销售商品为本公司实现收入的主要模式，在遵循上述一般原则的情况下，销售商品收
入确认的具体方法如下：
境内销售以商品发运到达客户指定地点或取得客户签收为时点，确认收入。
23、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
28
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的
资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。 摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
24、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当
期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司
对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29
25、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生
的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
30
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、27。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包
括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决
于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将
行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固
定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本
或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资
产成本或当期损益。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
31
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内
各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁
付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
27、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
32
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
28、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果
后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公
司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务
确认库存股和其他应付款。
29、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方
式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变
动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润
33
的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础
的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
新租赁准则
财政部于 2018 年颁布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》以下简称“新租赁
准则”），本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行该准则，对会计政策相关内容进行了调
整。
（2）重要会计估计变更
报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13
企业所得税 应纳税所得额 25
34
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2021.11.30 2020.12.31
银行存款 8,489,341.05 28,833,188.31
其他货币资金 3,980,856.10 4,228,133.20
合 计 12,470,197.15 33,061,321.51
（1）其他货币资金受限资金为3,980,856.10元，为银行承兑汇票保证金。
（2）期末，本公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制
的款项。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.11.30 2020.12.31
1年以内 13,019,088.81 12,755,353.17
1至2年 354,832.00 --
小计 13,373,920.81 12,755,353.17
减：坏账准备 342,510.74 68,795.20
合计 13,031,410.07 12,686,557.97
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.11.30 2020.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
预期信 账面价值 预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失 金额 比例(%) 金额 用损失
率(%) 率(%)
按 单项计
提 坏账准 -- -- -- -- -- -- -- -- --
备
按 组合计
提 坏账准 13,373,920.81 100.00 342,510.74 2.56 13,031,410.07 12,755,353.17 100.00 68,795.20 0.54 12,686,557.97
备
其中：
信用风险
未显著变 4,143,814.13 30.98 296,360.21 7.15 3,847,453.92 477,946.52 3.75 7,408.17 1.55 470,538.35
化的客户
内部关联
9,230,106.68 69.020 46,150.53 0.50 9,183,956.15 12,277,406.65 96.25 61,387.03 0.50 12,216,019.62
方
合计 13,373,920.81 100 342,510.74 2.56 13,031,410.07 12,755,353.17 100 68,795.20 0.54 12,686,557.97
35
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险未显著变化的客户组合
2021.11.30 2020.12.31
项目 预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1年以内 3,788,982.13 58,729.22 1.55 477,946.52 7,408.17 1.55
1至2年 354,832.00 237,630.99 66.97 -- -- --
合计 4,143,814.13 296,360.21 7.15 477,946.52 7,408.17 1.55
组合计提项目：内部关联方
2021.11.30 2020.12.31
项目 预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1年以内 9,230,106.68 46,150.53 0.50 12,277,406.65 61,387.03 0.50
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2020.12.31 68,795.20
本期计提 273,715.54
2021.11.30 342,510.74
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额12,387,478.68元，占应收账款期
末余额合计数的比例92.62%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额95,089.79元。
3、应收款项融资
项目 2021.11.30 2020.12.31
应收票据 14,000,000.00 --
减：其他综合收益--公允价值变动 -- --
期末公允价值 14,000,000.00 --
说明：本公司通过背书转让银行承兑汇票进行日常资金支付，该等银行承兑汇票作为
应收款项融资。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2020年11月30日，本公司认为所持有的
银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
36
（1）期末本公司已质押的应收款项融资
种类 期末已质押金额
银行承兑票据 14,000,000.00
注：本公司以部分银行承兑汇票质押开具应付票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 20,810,758.95 --
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2021.11.30 2020.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1年以内 5,089,222.38 94.41 1,131,553.58 97.49
1至2年 292,663.50 5.43 11,182.60 0.96
2至3年 4,942.60 0.09 17,896.95 1.54
3年以上 3,720.00 0.07 6.87 --
合 计 5,390,548.48 100 1,160,640.00 100
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额2,829,561.04元，占预付款项期
末余额合计数的比例52.49%。
5、其他应收款
项 目 2021.11.30 2020.12.31
应收利息 -- --
应收股利 -- --
其他应收款 27,275.07 19,717.76
合 计 27,275.07 19,717.76
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2021.11.30 2020.12.31
37
1年以内 17,763.75 17,604.48
1至2年 12,290.00 3,680.00
2至3年 3,680.00 --
小计 33,733.75 21,284.48
减：坏账准备 6,458.68 1,566.72
合计 27,275.07 19,717.76
②按款项性质披露
2021.11.30 2020.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保 证 金、 押
24,110.00 5,271.25 18,838.75 12,470.00 1,315.51 11,154.49
金
外 部 单位 资
-- -- -- 3,556.92 101.37 3,455.55
金往来
其他 9,623.75 1,187.43 8,436.32 5,257.56 149.84 5,107.72
合 计 33,733.75 6,458.68 27,275.07 21,284.48 1,566.72 19,717.76
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内的
类别 账面余额 预期信用损失 坏账准备 账面价值 理由
率(%)
保证金、押金 24,110.00 21.86 5,271.25 18,838.75 自初始确认后
信用风险未显
其他 9,623.75 12.34 1,187.43 8,436.32 著增加
合计 33,733.75 19.15 6,458.68 27,275.07
期末，本公司不存在处于第二、三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2020年12月31日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
保证金、押金 12,470.00 10.55 1,315.51 11,154.49
自初始确认后
外部单位资金往来 3,556.92 2.85 101.37 3,455.55 信用风险未显
著增加
其他 5,257.56 2.85 149.84 5,107.72
38
合计 21,284.48 7.36 1,566.72 19,717.76
截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的应收利息、应收股利和其他应
收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2020年12月31日余额 1,566.72 -- -- 1,566.72
本期计提 4,891.96 -- -- 4,891.96
2020年11月30日余额 6,458.68 -- -- 6,458.68
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名合计21,763.75元，占其他应收款期末余
额合计数的比例64.52%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,663.86元。
6、存货
2021.11.30 2020.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 10,445,416.55 -- 10,445,416.55 1,441,305.80 -- 1,441,305.80
库存商品 1,371,901.61 -- 1,371,901.61 496,836.25 -- 496,836.25
自制半成品 1,131,845.66 -- 1,131,845.66 84,776.68 -- 84,776.68
低值易耗品 5,413,957.91 -- 5,413,957.91 1,079,485.71 -- 1,079,485.71
合 计 18,363,121.73 -- 18,363,121.73 3,102,404.44 -- 3,102,404.44
7、其他流动资产
项 目 2021.11.30 2020.12.31
待抵扣增值税进项税 10,772,824.95 11,022,326.67
8、固定资产
项 目 2021.11.30 2020.12.31
固定资产 98,173,977.33 106,616,522.31
固定资产清理 -- --
合 计 98,173,977.33 106,616,522.31
其中：固定资产
39
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
1.2020.12.31 19,230,945.60 91,906,315.21 445,540.51 667,602.79 112,250,404.11
2.本期增加金额 -- 280,348.14 436,656.11 87,087.91 804,092.16
（1）购置 -- 280,348.14 322,098.54 -- 602,446.68
（2）在建工程转入 -- -- 114,557.57 87,087.91 201,645.48
3.本期减少金额 -- 45,470.10 -- -- 45,470.10
其中：处置或报废 -- 45,470.10 -- -- 45,470.10
4.2021.11.30 19,230,945.60 92,141,193.25 882,196.62 754,690.70 113,009,026.17
二、累计折旧
1.2020.12.31 456,734.97 4,739,032.51 207,520.72 230,593.60 5,633,881.80
2.本期增加金额 837,347.43 8,147,424.59 98,298.28 118,096.74 9,201,167.04
其中：计提 837,347.43 8,147,424.59 98,298.28 118,096.74 9,201,167.04
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.2021.11.30 1,294,082.40 12,886,457.10 305,819.00 348,690.34 14,835,048.84
三、减值准备
1.2020.12.31 -- -- -- -- --
2.本期增加金额 -- -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.2021.11.30 -- -- -- -- --
四、账面价值
1.2021.11.30账面价值 17,936,863.20 79,254,736.15 576,377.62 406,000.36 98,173,977.33
2.2020.12.31账面价值 18,774,210.63 87,167,282.70 238,019.79 437,009.19 106,616,522.31
9、在建工程
项 目 2021.11.30 2020.12.31
在建工程 130,437,749.16 11,563,329.47
工程物资 619,095.45 4,665,315.20
合 计 131,056,844.61 16,228,644.67
（1）在建工程
①在建工程明细
40
2021.11.30 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
浙江天硕2200t/a锂离子电池
120,507,234.87 -- 120,507,234.87 10,773,603.96 -- 10,773,603.96
材料项目
浙江天硕年产1000吨VC装置
9,081,746.30 -- 9,081,746.30 789,725.51 -- 789,725.51
技改项目
其他零星工程 848,767.99 -- 848,767.99 -- -- --
合 计 130,437,749.16 -- 130,437,749.16 11,563,329.47 -- 11,563,329.47
②重要在建工程项目变动情况
利息资本化
工程名称 2020.12.31 本期增加 转入固定资产 其他减少 2021.11.30
累计金额
浙江天硕2200t/a锂离子电
10,773,603.96 109,391,029.81 -- -- -- 120,164,633.77
池材料项目
年产1000吨 VC装置技改项
789,725.51 8,292,074.79 -- -- -- 9,081,800.30
目
合计 11,563,329.47 117,683,104.60 -- -- -- 129,246,434.07
③截至各个报告期期末，重大在建工程项目变动情况（续）：
2021.11.30
工程名称 预算数（元） 资金来源 工程累计投入占
工程进度
预算比例%
年产 1000 吨 VC 装置技改项目 10,500,000.00 自筹 86.49 在建
2200t/a 锂离子电池材料项目 146,998,400.00 自筹 81.69 在建
合 计 157,498,400.00
（2）工程物资
项 目 2021.11.30 2020.12.31
专用材料及设备 619,095.45 4,665,315.20
说明：期末，工程物资未出现减值情形，不需计提减值准备。
10、无形资产
项 目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2020.12.31 22,869,620.00 22,869,620.00
2.本期增加金额 -- --
3.本期减少金额 -- --
4.2021.11.30 22,869,620.00 22,869,620.00
二、累计摊销 --
41
1.2020.12.31 1,383,113.50 1,383,113.50
2.本期增加金额 419,276.37 419,276.37
其中：计提 419,276.37 419,276.37
3.本期减少金额 -- --
4. 2021.11.30 1,802,389.87 1,802,389.87
三、减值准备
1.2020.12.31 -- --
2.本期增加金额 -- --
3.本期减少金额 -- --
其中：处置或报废 -- --
4.2021.11.30 -- --
四、账面价值
1.2021.11.30账面价值 21,067,230.13 21,067,230.13
2.2020.12.31账面价值 21,486,506.50 21,486,506.50
11、长期待摊费用
本期减少
项 目 2020.12.31 本期增加 2021.11.30
本期摊销 其他减少
装修及改造支出 63,071.13 -- 11,961.77 -- 51,109.36
12、递延所得税资产
2021.11.30 2020.12.31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延所得税资产 4,822,200.91 1,205,550.23 4,768,176.78 1,192,044.20
13、其他非流动资产
2021.11.30 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程及设备预付款 541,000.00 -- 541,000.00 11,714,557.07 -- 11,714,557.07
14、应付票据
种 类 2021.11.30 2020.12.31
银行承兑汇票 16,506,608.72 3,946,718.13
42
说明：期末无已到期未支付的应付票据。
15、应付账款
项 目 2021.11.30 2020.12.31
货款 28,763,362.16 4,212,218.81
工程、设备款 29,979,753.07 12,448,645.58
其他 372,396.58 53,809.41
合 计 59,115,511.81 16,714,673.80
16、合同负债
项 目 2021.11.30 2020.12.31
货款 22,191,192.86 --
减：计入其他非流动负债的
-- --
合同负债
合 计 22,191,192.86 --
17、应付职工薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.11.30
短期薪酬 1,075,734.12 15,857,360.97 13,766,547.92 3,166,547.17
离 职 后 福 利 --设
-- 977,315.49 811,885.32 165,430.17
定提存计划
合 计 1,075,734.12 16,834,676.46 14,578,433.24 3,331,977.34
（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.11.30
工资、奖金、津贴
1,049,101.90 14,525,314.21 12,482,852.25 3,091,563.86
和补贴
职工福利费 -- 552,971.14 481,141.14 71,830.00
社会保险费 26,632.22 651,287.62 675,186.53 2,733.31
其中：1．医疗保险
26,632.22 617,586.64 641,485.55 2,733.31
费
2．工伤保险费 -- 32,957.69 32,957.69 --
3．生育保险费 -- 743.29 743.29 --
住房公积金 -- 127,788.00 127,368.00 420.00
合 计 1,075,734.12 15,857,360.97 13,766,547.92 3,166,547.17
43
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.11.30
离职后福利 -- 977,315.49 811,885.32 165,430.17
其中：1．基本
-- 943,756.96 778,326.79 165,430.17
养老保险费
2．失业保险费 -- 33,558.53 33,558.53 --
合 计 -- 977,315.49 811,885.32 165,430.17
18、应交税费
税 项 2021.11.30 2020.12.31
增值税 148,927.99 --
土地使用税 426,396.67 339,506.67
企业所得税 1,857,483.96 --
个人所得税 5,689.03 4,331.33
印花税 21,672.70 10,160.00
房产税 241,365.13 263,307.42
合 计 2,701,535.48 617,305.42
19、其他应付款
项 目 2021.11.30 2020.12.31
应付利息 -- --
应付股利 -- --
其他应付款 1,951,500.35 724,475.40
合 计 1,951,500.35 724,475.40
其中：其他应付款
项 目 2021.11.30 2020.12.31
内部单位资金往来 90,024.28 46,392.61
待付费用 1,461,476.07 678,082.79
保证金 400,000.00 --
合 计 1,951,500.35 724,475.40
注：期末，不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
20、其他流动负债
44
项 目 2021.11.30 2020.12.31
待转销项税额 2,884,855.07 --
21、递延收益
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.11.30
政府补助 2,327,499.98 -- 224,583.37 2,102,916.61
22、实收资本
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.11.30
徐金富 48,000,000.00 -- 48,000,000.00 --
浙江硕而博 34,500,000.00 -- -- 34,500,000.00
天赐材料 120,000,000.00 -- -- 120,000,000.00
江苏中润 -- 48,000,000.00 -- 48,000,000.00
合计 202,500,000.00 48,000,000.00 48,000,000.00 202,500,000.00
23、资本公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.11.30
其他资本公积 637,797.15 671,372.06 -- 1,309,169.21
24、未分配利润
提取或
项 目 2021年1-11月 2020年度
分配比例
调整前 上期末未分配利润 -10,189,889.77 -6,213,903.79 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-
-- -- ---
）
调整后 期初未分配利润 -10,189,889.77 -6,213,903.79 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 21,745,711.43 -3,975,985.98 --
减：提取法定盈余公积 -- -- 10%
期末未分配利润 11,555,821.66 -10,189,889.77
25、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2021年1-11月 2020年度
项 目
收入 成本 收入 成本
45
主营业务 127,128,104.00 87,270,558.30 23,747,453.64 25,694,678.85
其他业务 3,844,032.58 1,474,484.23 867,701.08 1,168.55
合 计 130,972,136.58 88,745,042.53 24,615,154.72 25,695,847.40
26、税金及附加
项 目 2021年1-11月 2020年度
房产税 241,365.13 386,385.33
土地使用税 426,396.67 339,506.67
印花税 88,856.70 40,160.00
环保税 6,478.79 --
合 计 763,097.29 766,052.00
27、销售费用
项 目 2021年1-11月 2020年度
职工薪酬 14,973.86 38,381.88
其他 5,600.00 6,920.75
合 计 20,573.86 45,302.63
28、管理费用
项 目 2021年1-11月 2020年度
管理费用 6,537,180.12 2,689,455.79
按费用性质披露前五如下：
项 目 2021年1-11月 2020年度
职工薪酬 3,513,977.35 1,129,781.24
折旧及摊销 799,407.54 586,500.60
办公费 483,542.12 172,240.74
租赁费 373,875.68 161,950.20
合 计 5,722,520.93 2,340,204.78
29、研发费用
项 目 2021年1-11月 2020年度
材料费 3,488,573.46 --
职工薪酬 3,393,770.75 112,762.17
46
办公费 811,934.08 1,205.00
租赁 73,008.85 1,555.73
差旅费 23,785.73 4,146.14
其他 81,455.40 38,041.85
合 计 7,872,528.27 157,710.89
30、财务费用
项 目 2021年1-11月 2020年度
利息支出 -- --
减：利息收入 44,184.00 186,312.84
手续费及其他 27,250.39 12,665.20
合 计 -16,933.61 -173,647.64
31、其他收益
补助项目（产生其他收益的
2021年1-11月 2020年度
来源）
政府补助 703,576.09 296,325.02
32、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 2021年1-11月 2020年度
应收账款坏账损失 -273,715.54 -68,788.12
其他应收款坏账损失 -4,891.96 -768.23
合 计 -278,607.50 -69,556.35
33、营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 2021年1-11月 2020年度
益的金额
罚款收入 16,200.00 -- 16,200.00
其他 5,526.69 18,390.40 5,526.69
合 计 21,726.69 18,390.40 21,726.69
34、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 2021年1-11月 2020年度
益的金额
赔偿支出 160,895.23 -- -160,895.23
47
罚款、滞纳金 -- 6,092.36 --
其他 0.11 -- -0.11
合计 160,895.34 6,092.36 -160,895.34
35、所得税费用
项 目 2021年1-11月 2020年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 5,604,242.66 -348,676.75
递延所得税费用 -13,506.03 -1,836.91
合 计 5,590,736.63 -350,513.66
36、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2021年1-11月 2020年度
利息收入 44,184.00 186,312.84
政府补助 479,042.16 173,825.00
营业外收入 1,000.00 18,390.40
增值税留抵退回 2,983,846.09 610,247.38
押金及保证金 400,000.00 --
收回票据保证金 247,277.10 --
合 计 4,155,349.35 988,775.62
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2021年1-11月 2020年度
付现费用 5,128,204.80 1,353,295.17
往来款 7,891,417.44 --
合 计 13,019,622.24 1,353,295.17
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021年1-11月 2020年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
：
净利润 21,745,711.43 -3,975,985.98
48
加：资产减值损失 -- --
信用减值损失 278,607.50 69,556.35
固定资产折旧、使用权资产折旧 9,201,167.04 5,205,973.56
无形资产摊销 419,276.37 --
长期待摊费用摊销 11,961.77 2,174.87
处置固定 资产、 无形资 产和其他 长期
-- --
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产 报废损 失（收 益以“－ ”号
-- --
填列）
公允价值 变动损 失（收 益以“－ ”号
-- --
填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -- --
投资损失（收益以“－”号填列） -- --
递延所得 税资产 减少（ 增加以“ －”
-13,506.03 -1,836.91
号填列）
递延所得 税负债 增加（ 减少以“ －”
-- --
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 15,260,717.29 -1,379,810.94
经营性应 收项目 的减少 （增加以 “－
-15,679,942.88 -10,813,491.25
”号填列）
经营性应 付项目 的增加 （减少以 “－
30,416,083.99 2,042,614.28
”号填列）
其他 -- 60,291.25
经营活动产生的现金流量净额 61,640,076.48 -8,850,806.02
2、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 8,489,341.05 28,833,188.31
减：现金的期初余额 28,833,188.31 840,325.97
加：现金等价物的期末余额 -- --
减：现金等价物的期初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 -20,343,847.26 27,992,862.34
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2021.11.30 2020.12.31
一、现金 8,489,341.05 28,833,188.31
其中：库存现金 -- --
可随时用于支付的银行存款 8,489,341.05 28,833,188.31
49
二、现金等价物 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 8,489,341.05 28,833,188.31
38、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021.11.30账面价值 受限原因
货币资金 3,980,856.10 保证金
应收款项融资 14,000,000.00 质押
六、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元)
司持股比例% 司表决权比例%
新材料研发、
天赐材料 广州 95,525.16 59.26 59.26
生产和销售
徐金富为本公司控股股东、实际控制人。
报告期内，母公司股本由54,612.94万元变更为95,525.16万元。
2、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
浙江硕而博 本公司股东
九江天赐高新材料有限公司（“九江天赐”） 相同的母公司
宁德市凯欣电池材料有限公司（"宁德凯欣”） 相同的母公司
江西天赐新材料创新中心有限公司（“江西天赐”
相同的母公司
）
天津天赐高新材料有限公司（“天津天赐”） 相同的母公司
3、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 2021年1-11月 2020年度
九江天赐 采购原料、商品 2,017,171.16 1,394,999.18
宁德凯欣 采购原料、商品 611,544.00 --
江西天赐 采购原料、商品 1,787,953.20 --
50
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 2021年1-11月 2020年度
九江天赐 销售商品 97,083,964.00 23,747,453.64
天津天赐 销售商品 30,044,140.00 --
（1）应收关联方款项
2021.11.30 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 九江天赐 -- -- 12,277,406.65 61,387.03
应收账款 天津天赐 9,230,106.68 46,150.53 -- --
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.11.30 2020.12.31
合同负债 九江天赐 22,066,380.47 --
应付账款 九江天赐 791,665.88 --
应付账款 江西天赐 2,020,387.11 1,653,955.53
其他应付款 天赐材料 -- 46,392.61
七、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2021年11月30日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2021年11月30日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至2021年12月10日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
浙江天硕氟硅新材料科技有限公司
2021 年 12 月 10 日
51
